Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank....
Transcript of Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap Kesehatan Bank … · 2017-10-12 · tahunan bank....
i
Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Terhadap
Kesehatan Bank yang dihitung dengan RGEC
(Studi pada Perbankan yang Listing di BEI tahun 2013-2015)
SKRIPSI
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat untuk
Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret
Oleh:
MUHAMMAD ALFIN FAKHRULRIZAL
F0313063
S1 AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
2017
ii
ABSTAKSI
Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris terhadap Kesehatan
Bank yang dihitung dengan RGEC pada Perbankan di Indonesia
Oleh:
MUHAMMAD ALFIN FAKHRULRIZAL
NIM: F0313063
Abstrak
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh karateristik
dewan komisaris terhadap kesehatan bank yang dihitung menggunakan RGEC.
Studi kasus pada perbankan yang listing di Bursa Efek Indonesia tahun 2013 –
2015. Desain penelitian yang digunakan adalah metode kuantitatif, pengambilan
sampel dengan purposive sampling, sampel yang digunakan adalah data laporan
tahunan bank. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah variabel
dependen (kesehatan bank), variabel independen (karakteristik dewan komisaris),
dan variabel kontrol (probabilitas, umur bank, dan ukuran bank). Pengujian
hipotesis dilakukan dengan uji koefisien determinan, uji F, uji -t dengan tingkat
signifikansi 5%. Perhitungan menggunakan Software Eviews 8. Hasil dari uji
koefisien determinasi sebesar 0,675015. Hasil dari F Statistik adalah 16,83764
dengan probabilitas 0,00000 (lebih rendah daripada tingkat signifikansinya).
Berdasarkan hasil uji -t jumlah dewan komisaris, dewan komisaris independen,
dan jumlah rapat berpengaruh positif terhadap kesehatan bank sedangkan
kualifikasi dewan komisaris dan anggota wanita dewan komisaris tidak
berpengaruh terhadap kesehatan bank.
Kata Kunci: Kesehatan Bank, Corporate Governance, Dewan Komisaris,
Karateristik Dewan Komisaris.
iii
ABSTRACT
The Effect of Board of Commissioner Charateristics to Bank’s
Health Measured by RGEC of public-listed Indonesian Banks
Oleh:
MUHAMMAD ALFIN FAKHRULRIZAL
NIM: F0313063
Abstract
The purpose of this research is to examine the effect of board of commissioners
charateristics to bank's health measured by RGEC. Object of this research is
listed-indonesian bank during 2013 - 2015. We use quantitative model with
purposive sampling as design of this research, sample in this research is bank's
financial statement. Independent variable for this study is board of commissioners
charateristics, dependent variable for this study is bank's health, control variable
in this study are return on assets, age firm, and bank size. Hypothesis testing is
done with coefficient determinant testing, F-testing, and T-testing significant rate
0,05. All of those testing done with Software Eviews 8. After doing several testing,
resukt for coefficient determinant is 0,675015. Result for F statictics as 16,83764
with probability 0,0000 (lower than its significant rate). Based on the T-testing,
number of board commissioners, independent commissioners, and number of
meeting has positive effect to bank's health. Whereas, board commissioners
qualification and female board has no effect to bank's health.
Key words: Bank's Health, Corporate Governance, Board Of Commissioners,
Board Of Commissioners Charateristics
iv
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris terhadap Kesehatan
Bank yang dihitung dengan RGEC pada Perbankan di Indonesia
Skripsi
Disusun oleh:
Muhammad Alfin Fakhrulrizal
NIM: F0313063
Telah disetujui Pembimbing
Pada tanggal: 19 Juni 2017
Pembimbing,
Agung Nur Probohudono, SE., M.Si., PhD., Ak., CA
NIP. 19830204 200801 1 003
Mengetahui:
Kepala Program Studi Akuntansi
Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Akt.
NIP. 19690924 199402 1 001
v
HALAMAN PENGESAHAN
Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris terhadap Kesehatan
Bank yang dihitung dengan RGEC pada Perbankan di Indonesia
Disusun oleh:
Muhammad Alfin Fakhrulrizal
NIM: F0313063
Telah disetujui dan disahkan oleh Tim Penguji
Pada Tanggal: Agustus 2017
Ketua Tim Penguji : Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak.
NIP. 19591216 199003 1 001
Penguji : Christiyaningsih Budiwati, SE, M.Si., Ak.
NIP. 19751103 200012 2 001
Pembimbing : Agung Nur Probohudono, SE., M.Si., PhD., Ak., CA
NIP. 19830204 200801 1 003
Mengetahui:
Ketua Program Studi Akuntansi
Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Akt.
NIP. 19690924 199402 1 001
19 Juli 2017
vi
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan dibawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret:
Nama : Muhammad Alfin Fakhrulrizal
NIM : F0313063
Program Studi : Akuntansi
Judul Skripsi : Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris terhadap Kesehatan
Bank yang dihitung dengan RGEC pada Perbankan di Indonesia
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi saya adalah benar-benar
merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplkan dari karya
orang lain. Hal-hal yang berkaitan dengan referensi dalam penelitian ini termuat
dalam daftar pustaka.
Apabila di kemudian hari pernyataan ini terbukti tidak benar, maka saya bersedia
menerima sanksi akademik berupa pencabutan skripsi dan gelar sarjana yang telah
saya peroleh atas skripsi tersebut
Surakarta, 19 Juni 2017
Yang menyatakan,
Muhammad Alfin Fakhrulrizal
NIM. F0313063
vii
MOTO DAN PERSEMBAHAN
”Kebanggaan kita bukan karna tidak pernah gagal tetapi dapat bangkit kembali setelah beberapa kali kita terjatuh.”
Muhammad Ali
“Engkau tak dapat meraih ilmu kecuali dengan enam hal yaitu
cerdas, selalu ingin tahu, tabah, punya bekal dalam menuntut ilmu,
bimbingan dari guru dan dalam waktu yang lama. “
Ali bin Abi Thalib
“Barang siapa ingin mutiara, maka harus berani terjun ke lautan
dalam”
Ir. Soekarno
Skripsi ini penulis persembahkan untuk
Kedua orang tua tercinta, Bapak Suwarsono dan Ibu Nurdiyatmi yang telah
mendidik penulis
Adikku tersayang, Hanifah Hanan Adila dan Muhammad Irfan Zakaria
Teman-teman serta sahabat yang penulis sayangi, terima kasih atas cerita yang
telah kita rangkai selama ini
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Tuhan YME karena berkat
rahmat, karunia dan anugrah-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan
baik. Meskipun selama proses pengerjaan terdapat berbagai masalah, penulis
merasa sangat bersyukur karena skripsi ini dapat terselesaikan sekaligus
merupakan salah satu momen berharga bagi penulis yang tidak akan terlupakan.
Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi persyaratan dalam mencapai
gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret. Penulis menyadari skripsi ini tidak dapat terselasikan
tanpa adanya bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Penulis menyampaikan
rasa terima kasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Ravik Karsidi, M.S., selaku Rektor Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
2. Bapak Dr. Hunik Sri Runing Sawitri. M.S., selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak., selaku Ketua Jurusan
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
4. Bapak Agung Nur Probohudono, SE., M.Si., PhD., Ak., selaku dosen
pembimbing skripsi yang memberikan motivasi yang sangat berguna
dalam penyusunan skripsi, terimaksih atas arahan dan kritik yang
membangun, sehingga skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik.
ix
5. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak., dan Ibu Christiyaningsih
Budiwati, SE., M.Si., Ak., selaku dosen penguji dalam sidang pendadaran.
6. Seluruh staff pengajar dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta yang telah memberikan ilmu serta
pengarahan selama proses perkuliahan
7. Kedua orang tua serta adik-adikku yang saya sayangi, terima kasih atas
doa dan perhatiannya.
8. Teman-teman Akuntansi 2013, Tembong (Andreas), Diman (andre),
Gembus (Agus), Bintang, Ohang (Yohan), Bakso (Rivanda), Tangkel
(Eridani), Kopi (Arliawan), Kulir (Luthfi), Temon (Ryan), Sena, Ryan,
Ricky, Sandi, Guntur, Erlan, Faisal, Ajik, Ian, Yudhis, Dika, Surya, Yoga,
Rizal, Greisi atas cerita dan kebersamaan selama ini.
9. Rekan Kerja HMJA saat penulis menjabat sebagai staff HRD, terima
kasih telah memberikan pengalaman yang berarti kepada penulis.
10. Tim KKN giligenting 2016, tembong, tangkel, bintang, julio, akbar, ulo,
tendy, dio, indra, hopi, dopi, vega, tamara, ira, selma, dea yang bersama-
sama telah merangkai sebuah cerita selama 45 hari.
11. Teman-teman satu bimbingan, Andre, Greisi, Bintang, Sandi, dan Mbak
Indah. Semoga kedepannya kita sukses.
12. Teman- teman Dul Family Simbah, Rangga, Ogy, Asa, Damara, Babi,
Kopet, Ganang, Levi, Defika, Putra, Adit, Jimbo.
13. Teman- teman satu kos Angga, Yopi, Kadir, Bendot, Bedor, Deglek, Agas,
Agung, Sidik, Kutil, Haidar, Jupong.
x
14. Seluruh pihak yang telah membantu dalam pengerjaan skripsi ini yang
tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
Skripsi ini merupakan karya tulis terbaik yang dapat penulis berikan.
Kritik dan saran sangat diperlukan karena penulis menyadari tidak ada sesuatu
yang sempurna. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang
terkait.
Surakarta, 19 Juni 2017
Penulis,
Muhammad Alfin Fakhrulrizal
NIM. F0313018
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................ . .i
ABSTRAKSI ....................................................................................................... . ii
ABSTRACT .......................................................................................................... .iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING.....................................................iv
HALAMAN PENGESAHAN .................................................................................v
SURAT PERNYATAAN ......................................................................................vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN.........................................................................vii
KATA PENGANTAR...........................................................................................viii
DAFTAR ISI ..........................................................................................................xi
DAFTAR TABEL ................................................................................................xiv
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... .xv
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................xvi
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ......................................................................... 1
B. Rumusan Masalah .................................................................................. 8
C. Tujuan Penelitian .................................................................................... 9
D. Manfaat Penelitian .................................................................................. 10
E. Sistematika Penulisan ............................................................................. 10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Teori Agensi ......................................................................................... 12
B. Kesehatan Bank ..................................................................................... 15
C. Corporate Governance ......................................................................... 25
D. Karakteristik Dewan Komisaris ............................................................ 29
xii
E. Penelitian Terdahulu ............................................................................. 33
F. Pengembangan Hipotesis ...................................................................... 35
G. Kerangka Pemikiran ............................................................................. 39
BAB III METODE PENELITIAN
A.. Desain Penelitian ................................................................................... 41
B. Populasi, Sampel dan Prosedur Pengambilan Sampel .......................... 41
C. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ....................................... 42
1. Variabel Dependen dan Definisi Operasional ................................... 42
2. Variabel Independen dan Definisi Operasional ................................. 48
3. Variabel Kontrol dan Definisi Operasional ....................................... 51
D. Jenis dan Sumber Data .......................................................................... 54
E. Metode Analisis Data ............................................................................ 54
1. Analisis Statistik Deskriptif ............................................................. 56
2. Pemilihan Model Estimasi Data ....................................................... 56
3. Uji Signifikansi Model ..................................................................... 57
4. Pengujian Hipotesis .......................................................................... 58
a. Analisis Regresi Berganda .................................................... 59
b. Uji Signifikansi Simultan ...................................................... 59
c. Uji Koefisien Determinasi ..................................................... 60
d. Uji t ....................................................................................... 60
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Deskripsi Data ........................................................................................ 61
B. Statistik Deskriptif .................................................................................. 61
C. Pemilihan Model Estimasi Data ............................................................. 65
1. Uji Chow.......................................................................................... 65
2. Uji Hausman .................................................................................... 66
xiii
D. Uji Koefisien Determinan dan Regresi Simultan .................................... 66
E. Pengujian Hipotesis ................................................................................ 67
F. Pembahasan ............................................................................................ 70
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ............................................................................................ 74
B. Implikasi ................................................................................................. 75
C. Keterbatasan Penelitian .......................................................................... 77
D.Saran ........................................................................................................ 77
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 78
LAMPIRAN ...... ................................................................................................... 85
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Bobot Peringkat Komponen NPL .................................... 43
Tabel 3.2 Bobot Peringkat Komponen LDR ..................................... 44
Tabel 3.3 Bobot Peringkat Komponen NIM ..................................... 45
Tabel 3.4 Bobot Peringkat Komponen BOPO ................................. 46
Tabel 3.5 Bobot Peringkat Komponen CAR .................................... 47
Tabel 3.6 Bobot Peringkat Komposit RBBR ................................... 48
Tabel 4.1 Hasil Pemilihan Sampel Penelitian .................................. 61
Tabel 4.2 Hasil Statistik Deskriptif ................................................... 62
Tabel 4.3 Hasil Uji Chow ................................................................. 65
Tabel 4.4 Hasil Uji Hausman ........................................................... 66
Tabel 4.5 Hasil Uji Koefisien Determinasi dan Uji F ...................... 67
Tabel 4.6 Hasil Pengujian Regresi ................................................... 68
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Struktur Dewan Direksi dalam One Tier System .............. 29
Gambar 2.2 Struktur Dewan Komisaris dan Direksi di Indonesia ....... 30
Gambar 2.3 Kerangka Pemikiran ......................................................... 40
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Daftar Sampel Penelitian .................................................. 85
Lampiran 2 Hasil Pemerolehan Data ................................................... 86
Lampiran 3 Hasil Statistik Deskriptif ..................................................90
Lampiran 4 Hasil Uji Chow .................................................................91
Lampiran 5 Hasil Uji Hausman ...........................................................92
Lampiran 6 Hasil Analisis Regresi ......................................................93