PD IGMAN d.d. Konjicigman.co.ba/bih/docs/Izvjestaj vanjskog revizora za 2015.pdfračunovodstvenih...

1

PD IGMAN d.d. Konjic

IZVJEŠTAJ REVIZORA

za period 01.01.-31.12.2015.godine

Konjic, Mart 2016

2


Konjic

Sadržaj Stranica

1. Odgovornost za finansijske izvještaje..............................................................................................3

2.Izvještaj o obavljenoj reviziji.........................................................................................................4-5

3. Opšti podaci o Društvu ..................................................................................................................6

4. Opšti podaci o Društvu, temelj za prezentiranje finansijskih izvještaja,

prethodna revizija ............................................................................................................................7

5.Bilans stanja na dan 31.12.2015.godine.........................................................................................8-9

6.Bilans uspjeha za period 01.01.-31.12.2015.godine........................................................................10

7.Izvještaj o gotovinskim tokovima za 2015.godinu ......................................................................11

8.Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2015.godinu.........................................................................12

9.Sažetak računovodstvenih politika za 2015.godinu..................................................................13-14

10.Zabilješke uz finansijske izvještaje na dan 31.12.2015.godine..............................................15-42

3

Odgovornost za finansijske izvještaje Uprava je ovlaštena i odgovorna za zaštitu imovine i preuzimanje kontrole nad poslovanjem

društva PD „IGMAN“ d.d. Konjic i donošenje odluke o nastavku poslovanja društva.

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine

("Službene novine F BiH", broj 83/09), Uprava je dužna osigurati da za svaku finansijsku

godinu budu sastavljeni finansijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima

finansijskog izvještavanja (MSFI), koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene

standarde, koji pružaju istinit i fer pregled stanja u društvu, kao i njene rezultate poslovanja

za navedeni period.

Nakon provedbe odgovarajućih istraživanja, Uprava opravdano očekuje da će PD

„IGMAN“ d.d. Konjic u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i

dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju finansijskih

izvještaja.

Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju sljedeće:

▪ odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika;

▪ davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena;

▪ postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje

svih materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima; i

▪ sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti

poslovanja, osim ako pretpostavka da PD IGMAN d.d. Konjic nastavi poslovanje, nije

primjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom

trenutku s opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj društva. Također, Uprava je

dužna pobrinuti se da finansijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i

reviziji. Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine društva, te za poduzimanje

opravdanih koraka za spriječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti.

Za i u ime uprave:


____________________

4

IZVJEŠTAJ O OBAVLJENOJ REVIZIJI

Obavili smo reviziju finansijskih izvještaja privrednog društva “IGMAN“ d.d. Konjic (u

daljem tekstu Društvo) i to: Bilansa stanja na dan 31.12.2015. godine, Bilansa uspjeha za

period 01.01.-31.12.2015.godine, Izvještaja o gotovinskim tokovima za 2015. godinu,

Izvještaja o promjenama u kapitalu za 2015–u godinu.

Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje

Kako je izloženo na stranici 3., Uprava je odgovorna za pripremu i fer predstavljanje priloženih

finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom

trenutku s opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj društva. Također, Uprava je dužna

pobrinuti se da finansijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji. Pored

toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za

spriječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti.

Odgovornost revizora:

Naša odgovornost svodi se na izražavanje mišljenja o tim finansijskim izvještajima na

temelju provedene revizije, s tim da ne odgovaramo za početna stanja na dan

01.01.2015.godine.

Obavili smo reviziju u skladu sa opšteprihvaćenim međunarodnim revizijskim standardima.

Ti standardi zahtijevaju planiranje i obavljanje revizije tako da ona pruža razumno uvjerenje

o tome ima li u finansijskim izvještajima značajnih pogrešaka. Revizijom je obuhvaćeno

ispitivanje, na bazi testova, dokaza koji potkrepljuju iznose i objavljivanja iz finansijskih

izvještaja, Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i Međunarodnim

računovodstvenim standardima (MRS). Revizija također, obuhvata primjenu

računovodstvenih načela te značajne procjene uprave, kao i vrednovanje sveukupne

prezentacije finansijskih izvještaja. Zbog prirode testa i drugih inherentnih ograničenja

revizije, zajedno sa inherentnim ograničenjima računovodstvenog sistema i sistema interne

kontrole, postoji neizbježiv rizik da čak i neka značajna pogrešna iznošenja činjenica mogu

ostati neotkrivena.

Na osnovu izvršene revizije, vjerujemo da je provedena procedura pouzdan temelj za

izražavanje našeg mišljenja:

5

IZVJEŠTAJ O OBAVLJENOJ REVIZIJI


Ograničenje obima

Nije bilo ograničenja u reviziji finansijskih izvještaja Društva na dan 31.12.2015. godine i

za period 01.01.-31.12.2015. godine.

Mišljenje:

Prema našem mišljenju, finansijski izvještaji za period poslovanja 01.01.-31.12.2015.

godine kao i finansijski izvještaji u kojim je prikazan finansijski položaj Društva na dan

31.12.2015. godine, predstavljaju u bitnim elementima istinit i fer pregled.

Reviziju su obavili Ovlašteni revizori:

Vedran Beganović, Certifikat Br. 3070027101__________________

Jasmina Memić Certifikat Br. 3070011105__________________

Ovlašteni predstavnik društva:

________________________

Adisa Čomor-ekonomist menager

Zabilješke uz finansijske izvještaje na dan 31.12.2015. godine su sastavni dio ovog izvještaja

Recom d.o.o. Mostar

6


Opći podaci o Društvu

Opći podaci o Društvu Dana 24.06.2002. godine Rješenjem Agencije za privatizaciju Federacije broj: 0803-

2876/2002 odobren je upis izvršene privatizacije dijela državnog kapitala preduzeća „UNIS

IGMAN“ d.o.o. Konjic u iznosu od 28.367.123,00 KM, što predstavlja 49% temeljnog

kapitala, i prodat je metodom javne ponude dionica, pa ukupni temeljni kapital u iznosu od

57.892.087,00 KM se sastoji od:

-kapitala u državnom vlasništvu u iznosu od 29.524.964,00 KM odnosno 51% ukupnog

kapitala preduzeća, i

-kapitala u privatnom vlasništvu u iznosu od 28.367.123,00 KM odnosno 49% ukupnog

kapitala preduzeća.

Rješenjem Kantonalnog suda u Mostaru pod brojem: Tt-970/02 od 28.02.2003. godine i

matičnim registarskim brojem 1-10951, izvršeno je usklađivanje Društva sa Zakonom o

privrednim društvima, izmjena oblika iz d.o.o. u d.d., upis privatizacije dijela državnog

kapitala, upis temeljnog–dioničnog kapitala, izmjena firme društva, usklađivanje djelatnosti

sa FSKD i ZVTP, izmjena direktora i upis izvršnih direktora.

Takođe, dana 24.04.2012. godine Općinski sud u Mostaru pod brojem Tt-0-302/12 je donio

Rješenje o registraciji kojim je upisano smanjenje kapitala, usklađivanje djelatnosti društva

u unutarnjem prometu sa KD u BiH i izmjeni djelatnosti u vanjskotrgovinskom prometu po

kome je:

- uplaćeni osnovni kapital u iznosu od 10.402.940,82 KM;

- klase A redovne (obične) dionice;

- broj dionica: 578.906;

- nominalne vrijednosti dionice: 17,97 KM.

Dana 07.12.2015.godine pod brojem Tt-O-861712 Općinski sud u Mostaru je donio

Rješenje o izmjenama podataka za Društvo, po kome je izvršeno povećanje temeljnog

kapitala, povećanjem nominalne vrijednosti dionica. Po navedenom Rješenju osnovni

kapital iznosi 17.500.328,38 KM, podijeljen na 578906 obične dionice, nominalne

vrijednosti jedne dionice 30,23 KM.

Prema Obavještenju Službe za statistiku broj: 07.32.5.5-17827/12 od 27.02.2012. godine

upisana je osnovna djelatnost Društva: proizvodnja oružja i streljiva, sa šifrom djelatnosti

25.40. Društvu je dodjeljen identifikacioni porezni broj i to: 4227234130004.

U skladu s Pravilnikom o registraciji obveznika poreza na dodatnu vrijednost (Sl. Glasnik

BiH br. 38/05 i 67/05) Društvo je upisano u jedinstveni registar obveznika indirektnih

poreza i dodjeljen mu je identifikacioni broj 2272334130004.

Takođe, Društvo posjeduje certifikat ISO 9001:2008, izdat 03.12.2009.godine od strane

certifikacijske kuće Bureau Veritas /UKAS iz Rijeke.

U Društvu je u 2015. godini na bazi prosječnog broja zaposlenih po osnovu sati rada bilo

uposleno 1121 radnika, što je više za 190 od prosječnog broja zaposlenih u 2014. godini.

7


Opći podaci o Društvu i temelj za prezentiranje finansijskih izvještaja, prethodna revizija

Organi upravljanja u revidiranom periodu kod Društva su:

Nadzorni odbor u sastavu:

-Haris Alispahić-predsjednik

-Suad Golubić-član

-Selman Sead-član.

a od 09.10.2015.godine su:

-Ćibo Džemail - predsjednik,

-Cokoja Vejsil - član,

-Selman Sead-član.

Uprava Društva:

Upravu Društva čine:

-Đahid Muratbegović-Direktor,

-Šain Miroslav –Izvršni direktor Sektora osiguranja kvaliteta,

-Alagić Bernadin –Izvršni direktor Sektora marketinga finansija, pravnih i opštih poslova,

-Herić Šaćir –Izvršni direktor proizvodno tehničkog sektora.

Odbor za reviziju

Članovi Odbora za reviziju su:

-Hatija Brodlić - Predsjednik,

-Suad Idrizović -član,

-Alma Trlin -član

Temelj za prezentiranje finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji za period poslovanja od 01.01.2015. do 31.12.2015. i na dan

31.12.2015.godine pripremljeni su i sačinjeni u skladu sa odredbama Zakona o

računovodstvu, Kodeksom računovodstvenih načela i Računovodstvenih standarda.

Službena valuta je Konvertibilna marka /KM koja je vezana za Euro (1 EUR = 1,9558 KM)

i u toj valuti su izrađeni finansijski izvještaji.

Prethodna revizija

Reviziju za godinu koja završava 31.12.2014.godine kod „IGMAN“ d.d. Konjic vršilo je

revizorsko društvo „REVIK“ d.o.o. Sarajevo i dalo je pozitivno mišljenje.

Recom d.o.o. Mostar

8


BILANS STANJA na dan 31.12.2015.godine

u KM

Grupa

konta

P O Z I C I J A

Zabilješ

ka

IZNOS tekuće godine IZNOS

Predhodne

godine BRUTO Ispr. vrj NETO

A K T I V A

A. STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI

PLASMANI

I. 152.533.384 134.020.368 18.513.016 19.089.212

I. Nematerijalna sredstva I.1. 6.550 6.550 0 0

013,014 Ostala nematerijalna sredstva 6.550 6.550 0 0

02 II. Nekretnine, postrojenja i oprema I.2. 151.062.313 132.629.207 18.433.106 19.012.352

020 Zemljište I.2.1. 2.283.824 0 2.283.824 2.280.882

021 Građevinski objekti I.2.2. 78.687.040 64.493.373 14.193.667 15.704.664

022 do 024 Postrojenja i oprema (strojevi, alati, pogonski i uredski

namj.)

I.2.3. 70.069.632 68.135.83 1.933.798 919.767

026 Ostala materijalna sredstva

025,027 Avansi i nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi I.2.4. 21.817 0 21.817 107.039

03 III. Investicijske nekretnine

04 IV. Biološka imovina

05 V. Ostala stalna materijalna sredstva I.3. 5.400 0 5.400 2.350

06 VI. Dugoročni finansijski plasmani I.4. 1.459.121 1.384.611 74.510 74.510

061 Učešće u kapitalu drugih pravnih osoba 1.459.121 1.384.611 74.510 74.510

07 VII. Druga dugoročna potraživanja

071 do 078 Ostala dugoročna potraživanja

091,098 VIII. Dugoročna razgraničenja

B.ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA

C. TEKUĆA SREDSTVA II. 69.385.554 1.437.336 67.948.218 42.653.844

10 do 15 I. Zalihe II.1. 35.217.066 1.437.336 33.779.730 28.995.942

10 1 Sirovine i materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar II.1.1. 14.420.608 1.437.336 12.983.272 9.972.313

11 2.Proizvodnja u toku , poluproizvodi i nedovršene usluge II.1.2. 6.930.673 0 6.930.673 6.278.356

12 3 Gotovi proizvodi II.1.3. 13.525.857 0 13.525.857 12.281.161

13 4 Trgovačka roba

15 5. Avansi na zalihi II.1.4. 339.928 0 339.928 644.112

II.Gotovin , kratkoročna potraživanja i plasmani II.2. 34.168.488 0 34.168.488 13.657.902

20 1. Gotovina i gotovinski ekvivalenti II.2.1. 18.792.689 0 18.792.689 8.162.425

20 bez 207 Gotovina 18.792.689 0 18.792.689 8.162.425

207 Gotovinski ekvivalenti

21,22,23 2.Kratkoročna potraživanja II.2.2. 15.118.144 0 15.118.144 4.655.149

211 a)Potraživanja od kupaca u zemlji II.2.2.1. 4.372.535 0 4.372.535 170.827

212 b) Potraživanja od kupaca u inostranstvu II.2.2.2. 7.211.401 0 7.211.401 1.661.246

22 c)Potraživanja iz specifičnih odnosa

23 c) Druga kratkoročna potraživanja II.2.2.3. 3.534.208 0 3.534.208 2.823.076

24 3. Kratkoročni finansijski plasmani

241 Kratkoročni krediti u zemlji

27 4. Potraživanja za PDV – ulazni porez II.3. 257.655 0 257.655 840.328

28 bez 288 5 Aktivna vremenska razgraničenja

288 D.ODLIOŽENA POREZNA SREDSTVA

E. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA

POSLOVNA AKTIVA 221.918.938 135.457.704 86.461.234 61.743.056

88 Vanbilansna aktiva

UKUPNA AKTIVA 221.918.938 135.457.704 86.461.234 61.743.056

9


BILANS STANJA na dan 31.12.2015.godine

u KM

Recom d.o.o. Mostar

Grupa konta POZICIJA Zabilješka IZNOS

Tekuće godine Prethodne godine

1 2 3 4 5

P A S I V A

A. KAPITAL III. 56.536.404 25.719.714

30 Osnovni kapital 17.500.328 10.402.941

300 Dionički kapital 17.500.328 10.402.941

320 Emisiona premija

321 Rezerve 7.003.684 7.003.099

322 Statutarne rezerve 7.003.684 7.003.099

34 Nersapoređena dobit 32.032.392 8.313.674

340 Neraspoređena dobit ranijih godina 341 Neraspoređena dobit izvještajne godine 32.032.392 8.313.674

35 Gubitak iznad visine kapitala

350 Gubitak ranijih godina 351 Gubitak izvještajne godine

Dio 40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA IV. 5.462.743 14.711.554

Dio 40 Dugoročna rezervisanja za troškove i rizike 9.248.761 Dio 40 Dugoročna rezervisanja 5.462.743 5.462.793

C. DUGOROČNE OBAVEZE

413,414 Dugoročni krediti

415,416 Dugoročne obaveze po finansijskom leasingu

D. KRATKOROČNE OBAVEZE V. 24.462.087 21.279.706

I.Kratkoročne finansijske obaveze 50.000

422 Kratkoročni krediti u zemji

429 Ostale kratkoročne obaveze 50.000

43 II.Obaveze iz poslovanja V.1. 21.439.742 18.278.306

430 Primljeni avansi, depoziti I kaucije V.1.1. 16.971.840 13.251.276

432 Dobavljači u zemlji V.1.2. 1.343.527 1.191.099

433 Dobavljači u inostranstvu V.1.3. 3.124.375 3.835.931

45 III. Obavezepo osnovu plaća, naknada zaposlenih V.2. 2.919.757 2.925.829

450 do 452 Obaveze po osnovu plaća i nakanda plaća 1.756.794 1.460.825

456 do 458 Obaveze za ostala primanja zaposlenih 1.162.963 1.465.004

46 IV. Druge obaveze V.3. 6.152 12.997

47 V.Obaveze za PDV

48 bez 481 VI.Obaveze za ostale poreze i druge dažbine V.4. 96.436 12.574

481 VII.Obaveza za porez na dobit

49 bez 495 E. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 0 32.082

POSLOVNA PASIVA 86.461.234 61.743.056

88 Vanbilansna pasiva

UKUPNO PASIVA 86.461.234 61.743.056

10

PD IGMAN d.d. Konjic BILANS USPJEHA za period 01.01.-31.12.2015.godine

u KM

Grupa

Konta O p i s Zabilješka

IZNOS

Tekuća godina Prethodna godina

1 2 3 4 5

I. DOBIT ILI GUBITAK PERIODA

POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

Poslovni prihodi VI. 93.979.140 58.970.017

61 Prihodi od prodaje učinaka 93.861.983 58.829.403

611 Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 5.339.844 5.769.794

612 Prihodi od prodaje učinaka na stranom tržištu 88.522.139 53.059.609

65 Ostali poslovni prihodi 117.157 140.614

Poslovni rashodi VI. 77.407.759 59.711.722

50 Nabavna vrijednost robe

51 Materijalni troškovi 51.745.046 36.596.039

52 Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 20.795.793 16.293.384

53 Troškovi proizvodnih usluga 3.459.329 2.148.558

540 do 542 Amortizacija 1.649.010 1.671.453

543 do 549 Troškovi rezervisanja 5.414.847

55 Nematerijalni troškovi 1.655.594 1.274.920

Pov. 11 i 12 ili 595 Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 1.897.013 3.687.479

Sma. 11 i 12 ili 596 Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka

Dobitak od poslovne aktivnosti 16.571.381

Gubitak od poslovne aktivnosti 741.705

66 Finansijski prihodi VI. 997.345 819.778

661 1. Prihodi od kamata 225 92.738

662 2.Pozitivne kursne razlike 997.120 727.040

56 Finansijski rashodi VI. 290.284 547.966

561 1. Rashodi kamata 4.722 182.077

562 2.Negativne kursne razlike 285.562 365.889

Dobitak od finansijskih aktivnosti 707.061 271.812

Dobit redovne aktivnosti 17.278.442

Gubitak redovne aktivnosti 469.893

OSTALI PRIHODI I RASHODI

67 bez 673 Ostali prihodi i dobici VI. 15.321.233 10.759.892

670 1.Dobici od prodaje stalnih sredstava 28.672

674 2.Dobici od prodaje učešća u kapitalu I vrijednosnih papira 64.400

675 3.Dobici od prodaje materijala 6.041.543 4.997.389

679 4.Otpis obaveza, ukinuta rezervisanja i ostali prihodi 9.251.018 5.698.103

57 bez 573 Ostali rashodi i gubici 567.283 2.105.864

570 1.Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 230.771 285

575 2.Gubici od prodaje materijala 70.113 351.502

578 3. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 50.411

579 4.Rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 266.399 1.703.666

Dobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda 14.753.950 8.654.028

Prihodi iz osnova usklađivanja vrijednosti 264.997

684

Prihodi od usklađ.vrij.ddug.fin.plasmana I fin.sred. raspolož ivih za

prodaju 264.997

58 bez 588 Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti 0 135.458

581 Umanjenje vrijednosti mater. Stalnih sredstava

584 Umanj.dugor. fin.plasmana i fin.sred. raspoloživih za prodaju 135.458

Dobit ood usklađivanja vrijednosti 129.539

Gubitak od usklađivanja vrijednosti

690, 691

Prihodi iz osnova promjena računovodstvenih politika i ispravki

neznačajnih grešaka iz ranijih godina

DOBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA VI. 32.032.392 8.313.674

GUBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA

POREZ NA DOBIT NEPREKINUTOG POSLOVANJA 0 0

Dio 721 Porezni rashodi perioda

Neto dobitak neprekinutog poslovanja 32.032.392 8.313.674

Neto gubitak neprekinutog poslovanja

Neto dobitak perioda 32.032.392 8.313.674

Ukupna neto sveobuhvatni dobitak (gubitak) 32.032.392 8.313.674

Ukupno neto sveobuhvatni dobitak ( gubitak) prema vlasništvu 32.032.392 8.313.674

a) vlasnicima matice

b)vlasnicima manjinskih interesa

Prosječan broj zaposlenih na bazi sati rada 1121 931

Prosječan broj zaposlenih na kraju svakog mjeseca 1028 877

Recom d.o.o. Mostar

11

PD IGMAN d.d. Konjic IZVJEŠTAJ O GOTOVINSKIM TOKOVIMA zaključno sa 31.12.2015.godine

u KM

Red.

br. OPIS Oznaka

IZNOS

Tekuća godina Prethodna godina

1 2 3 4 5

A GOTOVINSKI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 158.275.117 102.170.760

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 158.243.488 95.465.038

2. Ostali prilivi od poslovnih aktivnosti 31.629 6.705.722

II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 85.052.099 64.459.064

1. Odlivi iz osnova isplate dobavljačima i dati avansi 64.232.365 38.506.279

2.

Odlivi iz osnova plaća, naknada plaća i drugih primanja

zaposlenih 19.473.425 19.243.607

3. Odlivi iz osnova plaćenih kamata 5.548 31.027

3. Odlivi iz osnova poreza i drugih dažbina 1.234.312 6.616.808

4. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 106.449 61.343

III. Neto prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 73.223.018 37.711.696

IV. Neto odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti

B. GOTOVINSKI TOK ULAGAČKIG AKTIVNOSTI

I. Prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti 12.161.749 4.002.824

1. Prilivi iz osnovakratkoročnih finansijskih plasmana 1.362.166

2. Prilivi iz oansova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 12.161.749 2.640.658

II. Odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti 2.257.417 3.026.429

1. Odlivi iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana 2.257.417 3.026.429

2. Odlivi iz osnova kupovine stalnih sredstava

III. Neto prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti 9.904.332 976.395

Neto odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti

C. GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANSIJSKE AKTIVNOSTI

Prilivi gotovine iz finansijskih aktivnosti 7.097.388 4.000.000

Prilivi iz povećanja osnovnogkapitala 7.097.388

Prilivi iz osnova dugoročnih kredita

Prilivi iz osnova kratkoročnih kredita 3.950.000

Prilivi iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 50.000

Odlivi gotovine iz finansijske aktivnosti 79.594.474 38.307.323

Odlivi iz osnova dugoročnih kredita 462.974

Odlivi iz osnova kratkoročnih kredita 8.950.000

Odlivi iz osnova finansijskog lizinga

Odlivi iz osnova isplaćenih dividendi 1.213.118

Odlivi iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 78.381.356 28.894.349

Neto prilivi gotovine iz finansijske aktivnosti

Neto odlivi gotovine iz finansijske aktivnosti 72.497.086 34.307.323

D UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 177.534.254 110.173.584

E UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 166.903.990 105.792.816

F NETO PRILIVI GOTOVINE 10.630.264 4.380.768

G NETO ODLIVI GOTOVINE

H Gotovina na početku izvještajnog perioda 8.162.425 3.781.657

I Pozitivne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine

J Negativne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine

K Gotovina na kraju izvještajnog perioda 18.792.689 8.162.425

Recom d.o.o. Mostar

12

PD IGMAN d.d. Konjic IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU za period koji završava na dan 31.12.2015.godine

VRSTA PROMJENE U KAPITALU

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG

DRUŠTVA

UKUPNO

MANJINSKI

INTERES

UKUPNI

KAPITAL Dion.kapital .i dr

obl. dion.kapitala

Revaloriz.re

zerve

Nerealizovani

dobici/ gubici po

osnovu fin.sre.

raspol.za prodaju

Ostale

rezerve

Akumulirana

neraspoređ.dobit/

gubitak

1 2 3 4 5 6 7 8 9( 7+8)

1. Stanje na dan 31.12.2013. godine 10.402.941 1.036.751 5.966.348 17.406.040 17.406.040

2.Efekti promjena u računovodstvenim politikama

3. Efekti ispravki grešaka

4. Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2013. g. odnosno 01.01.2014.g 10.402.941 1.036.751 5.966.348 17.406.040 17.406.040

5. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

6.Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

7. Kursne razlike nastale prevođenjem transakcija u stranoj valuti

8. Neto dobici / gubici perioda koji iskazani u bilansu uspjeha 8.313.674 8.313.674 8.313.674

9. Neto dobit / gubitak perioda priznati direktno u kapitalu 5.966.348 (5.966.348)

10. Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokriće gubitka

11. Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja osnovnog kapitala

12. Stanje na dan 31.12.2014. god. 10.402.941 7.003.099 8.313.674 25.719.714 25.719.714

13.Efekti promjena u računovodstvenim politikama

14.Efekti ispravki grešaka

15. Ponovno iskazano stanje na dan 31.12.2014. g. odnosno 01.01.2015. g. 10.402.941 7.003.099 8.313.674 25.719.714 25.719.714

16. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

17.Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

18. Kursne razlike nastale prevođenjem transakcija u stranoj valuti

19. Neto dobici / gubici perioda iskazani u bilansu uspjeha 32.032.392 32.032.392 32.032.392

20. Neto dobit / gubitak perioda priznat direktno u kapitalu

21. Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokriće gubitka 7.079.972 (8.313.674) (1.215.702) (1.215.702)

22. Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja osnovnog kapitala 7.097.387 (7.097.387)

23. Stanje na dan 31.12.2015.g. 17.500.328 7.003.684 32.032.392 56.536.404 56.536.404

Recom d.o.o. Mostar

13

PD IGMAN d.d. Konjic SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA za 2015.godinu

Slijedi pregled sažetka računovodstevnih politika koje je Društvo usvojilo i na osnovu kojih

su urađeni finansijski izvještaji za 2015.godinu:

I.Izjava o osnovima za sastavljanje finansijskih izvještaja,

Svi finansijski izvještaji PD "Igman" d.d. Konjic za obračunski period 01.01.-31.12.2015.

godine u potpunosti su urađeni u skladu sa Zakona o računovodstvu i Međunarodnim

standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i tumačenjima Međunarodnog odbora za

računovodstvene standarde (IASB).

Finansijski izvještaji Društva sačinjeni su po načelu istorijskog troška.Računovodstvene

politike dosljedno su primjenjivane u svim periodima predstavljenim u ovim finansijskim

izvještajima i u skladu su s računovodstvenim politikama korištenim u prethodnoj godini.

II. Značajne računovodstvene politike

a) Priznavanje prihoda

Prihodi od pruženih usluga priznaju se u bilansu uspjeha po stepenu dovršenosti. Stepen

dovršenosti mjeri se kao odnos troškova nastalih do datuma bilansa i planiranih ukupnih

troškova iz ugovora. Prihodi od prodaje iz ostalih aktivnosti priznaju se u bilansu uspjeha,

isključujući PDV, u trenutku isporuke proizvoda kupcu, ispostavljena je faktura, koju kupac

nije osporio. Iznos prihoda se može pouzdano izmjeriti na osnovu fakture, ugovora ili

naplaćenog iznosa. Postoji vjerovatnoća, odnosno potpuna izvjesnost da će ekonomske

koristi vezane za transakciju pritjecati u Društvo.

Prihodi od prodaje ulaganja (stalnih sredstava) utvrđeni su kao razlika između postignute

prodajne cijene ulaganja i knjigovodstvene vrijednosti ulaganja (stalnog sredstva)

Prihodi od kamata su priznati na osnovu naplaćenog prihoda koji se odnosi na kamate.

b) Priznavanje rashoda

Rashodi su priznati u bilansu uspjeha na osnovu direktne povezanosti između nastalih

troškova i specifičnih stavki prihoda, po principu sučeljavanja prihoda i rashoda. Na

primjer,sve vrste troškova, odnosno rashoda, koji čine troškove nabavke prodate robe

(nabavna vrijednost prodate robe), priznati su istodobno kao i prihodi od prodaje te robe.

Priznavanje rashoda vršeno je istodobno i sa priznavanjem povećanja obaveza ili smanjenja

sredstava, bez obzira da li su plaćene ili ne. Prema tome, svi rashodi koji su nastali i koji se

odnose na obračunski period, priznati su u bilansu uspjeha, bez obzira da li se istovremeno

radi o odlivu gotovine ili ekvivaleta gotovine ili ne. Kamate pozajmljenih sredstava su

priznate u iznosu koji se odnosi na iznos uplaćenih sredstava po osnovu kamata

Recom d.o.o. Mostar

14

PD IGMAN d.d. Konjic SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA za 2015.godinu

c) Stalna sredstva

Nematerijalna imovina se početno vodi po trošku ulaganja, te naknadno po trošku ulaganja

umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija

se obračunava linearnom metodom tokom procjenjenog korisnog vijeka trajanja

nematerijalne imovine.

Materijalna imovina (nekretnine, postrojenja i oprema) iskazana je po nabavnoj vrijednosti

umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava

linearnom metodom tokom procjenjenog korisnog vijeka trajanja

d) Zalihe

Zalihe su vrednovane u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardom 2 (MRS).

Nabavna vrijednost /cijena koštanja zaliha obuhvata sve troškove nabave, troškove

proizvodnje i druge troškove koji su nastali u procesu dovođenja zaliha na sadašnju lokaciju

i u sadašnje stanje (paragraf 10 MRS 2).

Zalihe sirovina i materijale, rezervnih dijelova, sitnog inventara, ambalaže i auto-guma

vrednuju se po trošku (nabavnoj vrijednosti).

Zalihe gotovih proizvoda u skladištu vrednuju se po cijeni koštanja.

Zalihe gotovih proizvoda i trgovačke robe u maloprodaji vrednuju se po prodanoj

vrijednosti (bruto vrijednost), a trošak i neto vrijednost u bilansu stanja ovih zaliha određuje

se smanjenjem prodajne vrijednosti za odgovarajući postotak poreza i postotak bruto marže

(paragraf 22 MRS 2).

e) Kratkoročna potraživanja

Kratkoročna potraživanja i plasmani na dan 31.12.2015.godine odnose se na angažovanje

obrtnih sredstava.

f) Gotovina i ekvivalenti gotovine

Iskazani iznos gotovine i ekvivalenata gotovine u bilansu stanja na dan 31.12.2015. godine

odnosi se na sredstva u blagajni i na transakcijskim računima.

Recom d.o.o. Mostar

15

PD IGMAN d.d. Konjic Zabilješke uz finansijske izvještaje na dan 31.12.2015.godine

Svi iznosi su u KM ako drugačije nije označeno

I. STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI

Paragrafom 49. Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja, sredstva se

definišu kao resurs koji kontrolira pravna osoba kao rezultat prošlih događaja od kojih se

očekuje priliv budućih ekonomskih koristi u pravno lice.

Društvo je u skladu s MRS 36 - Umanjenje vrijednosti sredstava i paragrafom 96. Okvira za

sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja i usvojenim računovodstvenim politikama

o priznavanju rashoda povezanim sa trošenjem sredstava, odabralo proporcionalni-linearni

metod obračuna amortizacije.

Takođe, je Društvo na osnovu procjene vijeka trajanja za svaku kategoriju sredstava

primjenilo stope obračuna amortizacije koje su porezno dopustive u skladu s čl. 18. Zakona

o porezu na dobit privrednih društava i čl. 15.- 20. Pravilnika pomenutog zakona.

U skladu s članom 25. Zakona o računovodstvu i reviziji (“Sl. Novine F BiH” br. 83/09.)

izvršen je popis stalnih sredstava, sitnog inventara, te sačinjen Elaborat o popisu imovine na

dan 31.12.2015.godine. U narednom tabelarnom pregledu prikazano je knjigovodstveno

stanje sredstava na dan 31.12.2015.godine kako slijedi:

Konto

STALNA SREDSTVA

Stanje

31.12.14.g.

TEKUĆI PROMET SALDO 31.12.2015.

Duguje Potražuje Duguje Potražuje

1 2 3 4 5 6 7

01 Stalna nematerijalna sredstva 6.550 0 0 6.550 0

02 Nekretnine, postrojenja i oprema 154.561.083 3.160.103 6.659.321 151.062.313 0

03 Biološka imovina 0 0 0 0

05 Ostala (specifična) materijalna sredstva 2.350 3.050 0 5.400 0

06 Dugoročni finan. plasmani 1.459.121 0 0 1.459.121 0

0 NABAVNA VRIJEDNOST 156.029.104 3.163.153 6.659.321 152.533.384

0148 Isp. vrij. nematerijalnih sredstava -6.550 0 0 0 6.550

0218-0248 Isp. vrij. nekretnina, postrojenja i opreme -135.548.730 4.571.342 1.651.820 0 132.629.207

06 Ispr. dugoročnih finansijskih plasmana -1.384.611 0 0 0 1.384.611

01+02+06 Ispravka vrijednosti -136.939.892 4.571.342 1.651.820 0 134.020.368

SADAŠNJA VRIJEDNOST 19.089.212 18.513.016

Iz predhodnog tabelarnog pregleda vidimo da sadašnja vrijednost stalnih sredstava na dan

31.12.2015. godine iznose 18.513.016 KM, sa prosječnim indexom u odnosu na predhodnu

godinu od 97 poena, a što znači da je vrijednost sredstava relativno smanjena za 3 indeksna

poena ili iskazano u apsolutnom iznosu za 576.196 KM u odnosu na predhodni period.

Postupkom testiranja salda konta stalnih sredstava i salda povezanih računa na dan 31.12.2015.

godine, uvjerili smo se da evidentirana salda Cta-Stalnih sredstava i dugoročnih plasmana

Glavne knjige odgovaraju sumi salda nabavne vrijednosti evidentiranih na bilansnoj poziciji

001 AOP-a Bilansa stanja u iznosu od 152.533.384 KM sa ispravkom vrijednosti od

134.020.368 KM i sadašnjom vrijednošću od 18.513.016 KM.

Recom d.o.o. Mostar

16

“IGMAN” d.d. Konjic

Zabilješke uz finansijske izvještaje na dan 31.12.2015.godine Svi iznosi su u KM ako drugačije nije naznačeno

I.1 Nematerijalna sredstva

Nematerijalna sredstva su ona sredstva koja po svojoj vremenskoj i predmetnoj klasifikaciji

zadovoljavaju kriterije stalnih sredstava (paragraf 49., 53., 54 i 55. Okvira za sastavljanje i

prezentaciju finansijskih izvještaja), te koja istovremeno zadovoljavaju elemente definicije

nematerijalnih sredstava i priznaju se u skladu sa paragrafom 89 i 90. kao i drugih zahtijeva

za priznavanje nematerijalnih stalnih sredstava iz MRS 38 -Nematerijalna sredstva.

Paragrafom 95. Okvira i MRS-om 38 je definisano da se nematerijalna sredstva troše tokom

vijeka trajanja i neophodno ih je sistematski raspoređivati kroz obračun amortizacije.

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i saldo nematerijalnih sredstava po

evidenciji Društva kako slijedi:

Konto

Nematerijalna stalna

sredstva

Stanje

31.12.14.g.



1 2 3 4 5 6 7

0140 Računski program -softwer 6.550 0 0 6.550

01 Nabavna vrijednost 6.550 0 0 6.550

01 Ispravka vrijednosti -6.550 0 0 6.550

Sadašnja vrijednost 0 0

Iz pregleda vidimo da nabavna vrijednost Nematerijalnih sredstava na dan 31.12.2015.

godine iznosi 6.550 KM i zadržala su istu vrijednost kao i u predhodnom periodu.

Izvršili smo testiranje salda Cta - 01 - Nematerijalnih sredstava i salda povezanih računa

Glavne knjige i uvjerili se da prikazana salda računa Glavne knjige odgovaraju zbiru

prikazanih salda na bilansnoj poziciji 002 AOP-a Bilansa stanja sa nabavnom vrijednosti

nematerijalnih sredstava u iznosu od 6.550 KM, s ispravkom vrijednosti 6.550 KM i

sadašnjom vrijednosti od 0,0 KM.

Društvo je u skladu s Paragrafom 95. Okvira i MRS 38 -Nematerijalna sredstva, tokom

vijeka trajanja nematerijalnih sredstava, vršilo sistematski raspored troška sredstava kroz

obračun amortizacije.

I.2. - Nekretnine, postrojenja i oprema

Računovodstveno obuhvatanje nekretnina uređeno je MRS 16 -Nekretnine, postrojenja,

oprema, MRS–11 Ugovori o izgradnji, MRS 17–Leasinag, MRS 36 -Umanjenje vrijednosti

sredstava i MRS 40 -Ulaganja u nekretnine, kao i involviranim standardom MSFI 5 -Stalna

sredstva namijenjena prodaji i prestanak poslovanja.

Nekretnine, postrojenja i oprema su stalna sredstva koja zadovoljavaju osnovne zahtijeve iz

čl. 4. Pravilnika o kontnom okviru, sadržaju konta i primjeni kontnog okvira za privredna

društva, to jest da se priznaju u skladu MRS/MSFI uzete u finansijski lizing, te ulaganja

izvršena za pribavljanje nekretnina, postrojenja i opreme koja se:

drže u proizvodnji proizvoda ili isporuci roba ili usluga, za iznajmljivanje drugim

ili u administrativne svrhe

za koje se očekuje da će se koristiti duže od jednog obračunskog razdoblja,

kao i sticati koristi u budućem periodu. Recom d.o.o. Mostar

17

“PD IGMAN” d.d. Konjic


U narednom tabelarnom pregledu prikazane su promjene i stanje na nekretninama na dan

31.12.2015. godine kod Društva kako slijedi:

Konto

Nekretnine, postrojenja

i oprema

Stanje

31.12.14.



1 2 3 4 5 6 7

020 Zemljište 2.280.882 42.950 40.008 2.283.824 0

021 Građevinski objekti 83.243.787 417.257 4.974.004 78.687.040 0

022-024 Postrojenja i oprema 68.929.374 1.182.628 42.371 70.069.632 0

025-027 Avansi, nekretnine i post. u pripremi 107.489 1.517.267 1.602.938 21.817 0

02

Naba. vr. nekretnina, post. i

opreme 154.561.532 3.160.103 6.659.321 151.062.313 0

0218 Ispravka vrijednosti građevina -67.539.123 4.551.133 1.505.384 0 64.493.374

0228-0248 Ispravka vrijed. postrojenja i opreme -68.009.607 20.209 146.436 0 68.135.834

0218-0248 Ispravka vrijednosti -135.548.730 4.571.342 1.651.820 0 132.629.207

Sadašnja vrijednost 19.012.803 18.433.106

U postupku provedbe revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda

Cta - 02 - Nekretnine, postrojenja i oprema i salda povezanih računa Glavne knjige i uvjerili

se da zbir salda računa Glavne knjige odgovara prikazanim saldima na bilansnoj poziciji

008 AOP-a Bilansa stanja, sa nabavnom vrijednosti nematerijalnih sredstava u iznosu od

151.062.313 KM, ispravkom vrijednosti 132.629.207 KM i sadašnjom vrijednosti od

18.433.106 KM.

Iz predhodnog pregleda vidimo da sadašnja vrijednost nekretnina na dan 31.12.2015. godine

iznosi 18.433.106 KM i manja je za apsolutni iznos od 579.697 KM ili iskazano relativno za

3 indeksnih poena od stanja na dan 31.12.2014. godine, a kao posljedica ispravke

vrijednosti. Stepen amortizovanosti nekretnina, postrojenja i opreme je relativno visok i

iznosi 87,8%. Društvo je za poslovnu 2015. godinu u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja, oprema

i MRS 36-Umanjenje vrijednosti materijalnih stalnih sredstava, izvršilo sistemsko

raspoređivanje amortizacijskog iznosa tokom vijeka upotrebe materijalnih sredstava, a za

amortizacijski iznos teretilo troškove sredstva.

I.2.1. Zemljište

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i saldo konta građevinskog zemljišta

na dan 31.12.2015. godine: Konto Zemljište Stanje

31.12.2014. TEKUĆI PROMET SALDO 31.12.2015.

Duguje Potražuje Duguje Potražuje Duguje Potražuje 020 020 Građevinsko zemljište 2.280.882 0 0 2.283.824 0

020 020 Građevinsko zemljište 2.280.882 0 0 2.283.824 0

Iz predhodnog pregleda vidimo da vrijednost građevinskog zemljišta iznosi 2.283.824 KM.

Postupkom testiranja salda Cta - 020 - Građevinsko zemljište i salda povezanih računa

uvjerili smo se da salda Cta - 020 - Građevinsko zemljište Glavne knjige odgovaraju

prikazanom stanju na bilansnoj poziciji 009 AOP-a u iznosu od 2.283.824 KM na dan

31.12.2015.godine. Recom d.o.o. Mostar

18



I.2.2. Građevinski objekti

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i saldo konta građevinski objekti na

dan 31.12.2015. godine:

Konto

Građevinski objekti

Stanje

31.12.14g.



1 2 3 4 5 6 7

0210 Građevinski objekti 60.145.440 5.900 0 60.151.340 0

0211 Upravne zgrade 4.635.509 279.275 340.091 4.574.693 0

0212 Privredne zgrade 18.164.117 279.773 4.633.913 13.809.976 0

0213 Građevinski objekti, energetski pren. 151.030 0 0 151.030 0

0214 Objekti ZP u upotrebi 147.690 -147.690 0 0 0

021 Nabavna vrijednost građevina 83.243.787 417.257 4.974.004 78.687.040 0

0218 Amortizacija građevina -67.539.123 4.551.133 1.505.384 0 64.493.373

021 Amortizacija građevina -67.539.123 4.551.133 1.505.384 0 64.493.373


Izvršili smo testiranje salda Cta - 021 - Građevinski objekti i salda povezanih računa Glavne

knjige i uvjerili se da prikazana salda računa Glavne knjige odgovaraju zbiru prikazanih

salda na bilansnoj poziciji 010 AOP-a Bilansa stanja sa nabavnom vrijednosti građevinskih

objekata u iznosu od 78.687.040 KM, s ispravkom vrijednosti 64.493.373 KM i sadašnjom

vrijednosti od 14.193.667 KM.

Sadašnja vrijednost građevinskih objekata je smanjena u apsolutnom iznosu za 1.510.997

KM ili relativno za 9,6%. Stepen amortizovanosti građevinskih objekata na dan 31.12.2015.

godine iznosi 82%.

U poslovnoj 2015. godini Društvo na Ctu 0213-Građ. objekte tj. u ulaganja u rekonstrukciju

objekta upravne i privredne zgrade, u iznosu od 564.948KM. Testiranjem salda Ctu-Objekat

ZP u upotrebi i salda povezanih računa uvjerili smo se da je Društvo izvršilo samo

preknjižavanje na Cto-0212- Privredne zgrade, metodom storna iznos od 147.690 KM.

I.2.3. Postrojenja i oprema

Društvo je u skladu sa MRS 16 -Nekretnine, postrojenja, oprema, definisalo opremu koju je

evidentiralo na subanalitičkim kontima osnovnog Cta 022 - Oprema. Pri zaduženju opreme

vođeno je računa o troškovima koji se kalkulišu u nabavnu vrijednost i koji čine osnovicu za

obračun amortizacije.

U narednom tabelarnom pregledu prikazane su promjene i stanje na Ctu 022 - Oprema, na

dan 31.12.2015. godine kako slijedi:

Konto

Postrojenja i oprema

Stanje

31.12.14.g.



1 2 3 4 5 6 7

022 Postrojenja i opreme - mašine 67.428.658 963.276 0 68.391.933 0

023 Alati pogonski i kancelarijski namještaj 1.049.348 45.772 1.023 1.094.097 0

024 Transportna sredstva 451.369 173.581 41.348 583.602 0

022-024 Nabavna vrijednost 68.929.374 1.182.628 42.371 70.069.632 0

0228 Ispravka vrijednosti -66.686.270 51 110.293 0 66.796.512

0238 Isp.vrij.alata pog. i kancelarij. namj. -1.023.846 1.023 4.672 0 1.027.495

0248 Isp. vrij. transportnih sredstava -299.491 19.135 31.471 0 311.827

02 Ispravka vrijednosti -68.009.607 20.209 146.436 0 68.135.834

Sadašnja vrijednost 919.767 1.933.798

Recom d.o.o. Mostar

19



Izvršili smo testiranje salda konta 022 - 024 – Postrojenja i oprema, alat pogonski i uredski

namještaj i salda povezanih računa Glavne knjige i uvjerili se da prikazana salda računa

Glavne knjige odgovaraju zbiru prikazanih salda na bilansnoj poziciji 011 AOP-a Bilansa

stanja sa nabavnom vrijednosti postrojenja i opreme u iznosu od 70.069.632 KM, ispravkom

vrijednosti 68.135.834 KM i sadašnjom vrijednosti 1.933.798 KM.

Iz predhodnog pregleda vidimo da sadašnja vrijednost postrojenja opreme na dan

31.12.2015. godine iznosi 1.933.798 KM čija je vrijednost povećana u apsolutnom iznosu

za 1.014.030 KM ili relativno za 210,2 indeksna poena. Stepen amortizovanosti opreme je

izuzetno visok i iznosi 97%.

Cto- 022 -Postrojenja i oprema uređaji i instalacije

U narednom tabelarnom pregledu prikazane su promjene i stanje na Ctu 022 - Oprema, na


Konto

Postrojenja, oprema i

mašine

Stanje

31.12.14.g.



1 2 3 4 5 6 7

0220 Mašine i postrojenja 59.636.395 791.266 0 60.427.661 0

0221 Istrumenti labaratorijska oprema 1.180.223 6.036 0 1.186.259 0

0222 Kompjuterska oprema 101.034 31.685 0 132.719 0

0223 Kancelarijske mašine 13.939 0 0 13.939 0

0224 Uređaji i instalacije 6.497.067 134.289 0 6.631.356 0

022 Nabavna vrij. postroj. i opreme 67.428.658 963.276 0 68.391.933 0

0228 Amortizacija post. i opreme -66.686.270 51 110.293 0 66.796.512

0228 Amortizacija postroj. i opreme -66.686.270 51 110.293 0 66.796.512

Sadašnja vrijednost 742.388 1.595.421

Vidimo da sadašnja vrijednost postrojenja, opreme i uređaja i instalacija na dan 31.12.2015.

godine iznosi 1.595.421 KM i veća je za 214,9 indeksnih poena ili u apsolutnom iznosu za

853.034 KM u odnosu na predhodni period, a stopa amortizovanosti je dosta visoka i iznosi

97,7% od nabavne vrijednosti.

Društvo je u svom knjigovodstvu na Cto 022-Postrojenja i oprema evidentiralo:

nabavku opreme u iznosu od 963.276 KM i to:

- Mašine i postrojenja u vrijednosti od ........................... 791.266,11 KM

- Instrumenti za laboratoriju u vrijednosti od ............................... 6.036,60 KM

- Informatičke opreme u vrijednosti od ............................. 31.684,97 KM

- Uređaja i instalacije (video nadzor) u vrijednosti od ............................ 134.288,67 KM

Ukupno 963.276,35 KM

Recom d.o.o. Mostar

20



Cto- 023 Alati, pogonski i kancelarijski namještaj

U narednom tabelarnom pregledu prikazane su promjene i stanje na Ctu 023 – Alati,

pogonski i kancelarijski namještaj, na dan 31.12.2015. godine kako slijedi:

Konto

Alat pogonski i

uredski namještaj

Stanje

31.12.14.g.



1 2 3 4 5 6 7

0230 Krupan alat 32.465 0 32.465 0

0231 Pogonski inventar 382.970 28.900 411.870 0

0232 Poslovni inventar 633.912 16.872 1.023 649.761 0

023 Nabavna vrij. alata i uredskog namj. 1.049.348 45.772 1.023 1.094.097 0

0293 Ispravka vrijednost -1.023.846 1.023 4.672 0 1.027.495

0293 Ispravka vrijednosti -1.023.846 1.023 4.672 0 1.027.495

Sadašnja vrijednost 25.502 66.602

Vidimo da sadašnja vrijednost postrojenja, opreme i uređaja i instalacija na dan 31.12.2015.

godine iznosi 66.602 KM i viša je za 161 indeksnih poena ili u apsolutnom iznosu za 41.100

KM u odnosu na predhodni period, stopa amortizovanosti je dosta visoka i iznosi 93,9% od

nabavne vrijednosti.

Cto- 024 Transportna sredstva

U narednom tabelarnom pregledu prikazane su promjene i stanje na Ctu 024 – Transportna

sredstva, na dan 31.12.2015. godine kako slijedi:

Konto

Transportna sredstva

Stanje

31.12.14.g.



1 2 3 4 5 6 7



0294 Ispravka vrijednosti -299.491 19.135 31.471 0 311.827

0294 Ispravka vrijednosti -299.491 19.135 31.471 0 311.827

Sadašnja vrijednost 151.878 271.775

Vidimo da sadašnja vrijednost transportnih sredstava na dan 31.12.2015. godine iznosi

271.775 KM i veća su za 79 indeksnih poena ili u apsolutnom iznosu za 119.897 KM u

odnosu na predhodni period, stopa amortizovanosti iznosi 53% od nabavne vrijednosti.

Društvo na Ctu -024 Transportna sredstva evidentira nabavku hidrauličnih paletara i vozila. Nabavku transportnih u vrijednosti od 173.581 KM, a što se odnosi na:

- „Škoda“ - superb u vrijednosti od .................. 54.487,00 KM

- “ Nisan-navaro“ džip u vrijednosti od .............................. 17.989,13 KM

- Viljuškar 3 t JUNGHEINRICH vrijednosti od ............... 37.000,00 KM

- Viljuškar 3 t JUNGHEINRICH vrijednosti od ............... 45.000,00 KM

- Paletar električni u vrijednosti od ................... 14.250,00 KM

- Ostali paetari u vrijednosti od ...................... 4.854,70 KM

Ukupno 173.580,83 KM Recom d.o.o. Mostar

21



Prodato vozilo – zamjena staro za novo vozilo:

- “Škoda” - ambition superb nabavne vrijednosti u iznosu od … 41.348,00 KM

I.2.4. Avansi, nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi

Društvo je u skladu sa MRS 16 - Nekretnine, postrojenja, oprema, nabavku stalnih sredstava

vodilo preko procesnog Cta - 025 - Nekretnine, postrojenja, oprema u pripremi pojedinačno

za svaku vrstu sredstva i na dan 31.12.2015.godine je evidentiralo:

Konto

Avansi, nekretnine, postrojenja i oprema

u pripremi

Početno st.

31.12.14.g.



1 2 3 4 5 6 7

0250 Nabavka opreme i poslovnog inventara 0 963.096 963.096 0 0

0251 Prečistač otpadnih voda 450 0 450 0

0252 Opitni poligon Strelište-lokalitet 0 89.943 89.943 0

0253 Sanitarni čvor pirotehnika 0 9.500 9.500 0

0254 Traser-rekonstrukcija pos.objekta 0 27.518 27.518 0

0255 Objekat 102A- parking prostor 0 131.585 131.585 0

0256 Sanacija objekta štamparije 0 146.736 146.736 0

0259 Protočna peć za rekri. žarenje mesinga 104.000 26.000 130.000 0

02590 Centralno grijanje Strelište, Štamparija 0 21.367 21.367

02591 Sanitarni čvor traser 3.039 3.039 6.078 0

02592 Mašina za vibratorsko poliranje, sušenje i odmaš. 0 74.713 74.713 0

02593 Video nadzor lokalitet 0 23.770 23.770 0 0

025 Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi 107.489 1.517.267 1.602.938 21.817 0

Iz predhodnog pregleda vidljivo je da nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi na dan

31.12.2015.godine iznose 21.817 KM, odnosno Društvo je u tekućoj godini evidentiralo

aktiviranje opreme, građevinskih objekata u vrijednosti 1.602.938 KM.

I.3.- Ostala (specifična) stalna materijalna sredstva

U narednom tabelarnom pregledu prikazali smo promet i saldo Cta - 05-Ostala (specifična)

stalna materijalna sredstva po evidenciji Društva na dan 31.12.2015. godine kako slijedi:

Konto

Ostala (specifična) stalna

materijalna sredstva

Stanje

31.12.14.g.



1 2 3 4 5 6 7

05 Umjetnička djela 2.350 3.050 0 5.400 0

05 Umjetnička djela 2.350 3.050 0 5.400 0

U postupku revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda Cta - 05 –Ostala (specifična)

stalna materijalna sredstva i salda povezanih računa i uvjerili se da prikazano saldo stanja

Cta- 05 Glavne knjige odgovara prikazanom stanju na bilansnoj poziciji 020 AOP -a

Bilansa stanja na dan 31.12.2015. godine u bruto iznosu od 5.400 KM.

Recom d.o.o. Mostar

22



I.4. Dugoročni finansijski plasmani

U narednom tabelarnom pregledu prikazali smo promet i saldo Cta-06-Dugoročni

finansijski plasmani po evidenciji Društva na dan 31.12.2015.godine kako slijedi:

Konto

Dugoročni finansijski plasmani

Početno st.

31.12.14.g.



1 2 3 4 5 6 7

0610 Udjeli u preduzeće "Energetika" 1.384.611 0 0 1.384.611 0

0611 Udjeli u preduzeće "Alat" 71.505 0 0 71.505 0

0612 Uplata dionica JUBMES banka a.d. Beograd 3.005 0 0 3.005 0

06 Bruto vrijednost 1.459.121 0 0 1.459.121 0

0690 Ispravka vrijednosti "Energetika" -1.384.611 0 0 0 1.384.611

069 Ispravka -1.384.611 0 0 0 1.384.611

Sadašnja vrijednost 74.510 74.510 0

U postupku provedbe revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda Cta - 06 -Dugoročni

finansijski plasmani i salda povezanih računa i uvjerili se da prikazano saldo stanja Cta - 06

Dugoročni finansijski plasmani Glavne knjige odgovara prikazanom stanju na bilansnoj

poziciji 021 AOP -a Bilansa stanja na dan 31.12.2015. godine u bruto iznosu od 1.459.121

KM, s ispravkom vrijednosti od 1.384.611 KM i sadašnjom vrijednosti od 74.510 KM.

Cto-0610 Udjeli u preduzeće „UNIS- Energetika“

Društvo “Igman” d.d. Konjic je Rješenjem Agencije za privatizaciju HNK, broj 01-19-

466/01, od 29.06.2001. godine obavješteno da Društvo raspolaže osnovnim kapitalom

društva “UNIS- Energetika”- Konjic, u visini od 19%.

Na osnovu prednjeg Društvo je skladu sa MRS 36 i MRS 39, u poslovnoj 2015.godini

izvršilo usklađivanje vrijednosti ulaganja na osnovu obavjesti o uspjehu finansijskog

poslovanja kako slijedi: Vrijednost ulaganja 1.384.611, 00 KM

Ispravka vrijednosti 1.384.611,00 KM

Sadašnja vrijednost 0,00 KM.

Cto-0611 – Udjeli u “ALAT” d.o.o. Konjic

Društvo je na ovom kontu evidentiralo udjele od 8,265% osnovnog kapitala u društvu

“ALAT” d.o.o. Konjic, koje je u skladu sa MRS 36 i MRS 39, u poslovnoj 2015.godini izvršilo

usklađivanje vrijednosti ulaganja na osnovu obavjesti o uspjehu finansijskog poslovanja kako

slijedi:

Vrijednost ulaganja 71.505,11 KM

Ispravka vrijednosti 0,00 KM

Sadašnja vrijednost 71.505,11 KM.

Cto-0612 – Dionice “JUBMES” a.d. Beograd

Društvo je na ovom kontu evidentiralo vrijednost dionica “JUBMES” banke

a.d. Beograd u iznosu od 3.004,95 KM.

Na osnovu prednjeg sljedi komparativni pregled nabavne vrijednosti, ispravke i sadašnje vrijednsoti

stalnih dugoročnih sredstava na dan 31.12.2015. godine

Recom d.o.o. Mostar

23



OPIS

Nematerijalna

sredstva Zemljište

Građevinski

objekti

Postrojenja,

oprema

transportna

sredstva

Nekretnine,

post.i

oprema u

pripremi

Umjetnička

djela

Dugoročni

finans.

plasmani Ukupno

A) Nabavna vrijednost

Početno stanje 01.01.2015 6.550 2.280.882 83.243.787 68.929.374 107.489 2.350 1.459.121 156.029.553

Povećanje - nabavka 0 42.950 417.257 1.182.628 1.517.267 3.050 3.163.152

Smanjenje 0 -40.008 -4.974.004 -42.371 -1.602.938 -6.659.321

Nabavna vrijednost 31.12.2015.god. 6.550 2.283.824 78.687.040 70.069.632 21.817 5.400 1.459.121 152.533.384

B) Ispravka vrijednosti

Početno stanje 01.01.2015. 6.550 67.539.123 68.009.607 1.384.611 136.939.891

Amortizacija

1.505.384 146.436 1.651.820

Smanjenje -4.551.133 -20.209 -4.571.342

Ispravka vrijednost 31.12.2015.god. 6.550

64.493.374 68.135.833

1.384.611 134.020.368

C)Neto vrijednost 31.12.2015.god. 0 2.283.824 14.193.666 1.933.799 21.817 5.400 74.510 18.513.016

24



II. TEKUĆA SREDSTVA

Tekuća sredstva su, sa računovodstvenog aspekta, definisana u više MRS-da:

- MRS 2-Zalihe,

- MRS 23-Troškovi pozajmljivanja

- MRS 7-Izvještaj o novčanim tokovima

- MRS 12-Porez na dobit

Ova pozicija obuhvata kratkotrajnu imovinu i predstavlja zbir vrijednosti tekućih (obrtnih)

sredstava pravnog lica kao što su: zalihe (sirovina, materijala, rezervnih dijelova, sitnog

inventara, proizvodnje u toku, gotovih proizvodai trgovačke robe), Potraživanja od prodaje,

druga kratkoročna potraživanja, kratkoročni finansijski plasmani, novci, novčani

ekvivalenti, aktivna vremenska razgraničenja.

Stanje i promet tekućih sredstava koje Društvo evidentira u svojoj poslovnoj dokumentaciji

na dan 31.12.2015.godine je prikazan u sljedećem tabelarnom pregledu:

Konto TEKUĆA SREDSTVA

SALDO

31.12.2014.

SALDO

31.12.2015.

RAZLIKA

2015-2014

INDEKS

2015/2014

1 Zalihe i imovine namjenjene prodaji 28.995.942 33.779.730 4.783.788 116,5

2 Gotovina, kratkoročna potraživanja i plasmani 13.657.902 34.168.488 20.510.586 250,2

1+2 UKUPNO 42.653.844 67.948.218 25.294.374 159,3

Iz predhodnog pregleda vidimo da tekuća sredstva na dan 31.12.2015.godine iznose

67.948.218 KM i viša su za 59,3 indeksnih poena ili iskazano u apsolutnom iznosu za

25.294.374 KM, od stanja na dan 31.12.2014. godine, a sastoje se od Zaliha u iznosu od

33.779.730 KM i Gotovine, kratkoročnih potraživanja i kratkoročnih plasmana u iznosu od

34.168.488 KM.

II.1. Zalihe

Računovodstveno poimanje zaliha u procesu njihove nabavke, trošenja i otuđenja,

prvenstveno reguliše Međunarodni računovodstveni standard 2 - Zalihe.

Kategorija zaliha spada u grupu tekućih sredstava, odnosno sredstava čija se realizacija

očekuje u periodu ne dužem od jedne godine. MRS 2 - Zalihe, definiše zalihe, kao sredstva

koja se u poslovnom subjektu čuvaju u cilju prodaje, u procesu proizvodnje za novu prodaju

ili u obliku osnovnog ili pomoćnog materijala koji poslovni subjekt troši u procesu

proizvodnje ili pružanju usluga.

Prema paragrafu 9. MRS 2 - zalihe, treba da se vrednuju po dvije varijante - nabavnoj

vrijednosti (trošku nabave) ili neto prodajnoj vrijednosti, zavisno od toga šta je niže.

Troškovi nabavke zaliha regulisani su paragrafom 10. MRS 2, a koji sadrže sve troškove

nabavke, troškove konverzije i sve druge troškove koji su nastali prilikom dovođenja zaliha

na sadašnju lokaciju i sadašnje stanje.

Recom d.o.o. Mostar

25



Pod pojmom zaliha se podrazumjevaju:

zalihe materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, proizvodnja u toku,

gotovi proizvodi i roba.

Društvo na kontima klase 1 -Zalihe, evidentira zalihe za period 01.01. - 31.12.2015. godine

i salda stanja kako slijedi:

Konto Zalihe Stanje

31.12.14.



1 2 3 4 5 6 7

10 Sirovine i materijal, rezervni 10.629.238 107.452.781 103.661.411 14.420.608 0

11 Proizvodnja u toku 6.278.356 74.294.334 73.642.017 6.930.673 0

12 Proizvodi 12.281.161 78.307.029 77.062.333 13.525.857 0

15 Dati avansi 644.112 784.998 1.089.183 339.928 0

1 Zalihe 29.832.867 260.839.142 255.454.944 35.217.066

109 Ispravka vrijednosti -836.925 98.709 699.120 1.437.336

1 Zalihe -836.925 98.709 699.120 0 1.437.336


U postupku revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda grupe Cta 1 - Zalihe i salda

povezanih računa, te se uvjerili da saldo stanja klase Cta 1 - Zalihe Glavne knjige odgovara

prikazanom stanju na bilansnoj poziciji 036 AOP -a Bilansa stanja na dan 31.12.2015.

godine i iznose 35.217.066 KM, sa ispravkom vrijednosti u iznosu od 1.437.336 KM ili po

sadašnjoj vrijednosti u iznosu od 33.779.730 KM.

Vidimo da neto vrijednost zaliha Društva po knjigovodstvenoj evidenciji na dan 31.12.2015.

godine iznose 33.779.730 KM i više su za apsolutni iznos od 3.109.938 KM ili relativno za

10,1 indeksnih poena u odnosu na dan 31.12.2014.godine.

II. 1.1. Sirovine i materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar

Društvo je prikazalo promjene i stanje na kontima grupe Cta - 10 -Sirovine i materijal,

rezervni dijelovi i sitan inventar na dan 31.12.2015. godine kako slijedi:

Konto

Sirovine i materijal, rezervni

dijelovi i sitan inventar

Stanje

31.12.14.g.



1 2 3 4 5 6 7

100 Obračun troškova nabavke 53.374.435 53.374.435 0

101 Sirovine materijal u skladištu 7.815.779 50.580.213 47.812.471 10.583.521 0

102 Rezervni dijelovi 11.723 295.504 295.561 11.665

103 Sitan inventar 82.214 160.656 146.143 96.727 0

104 Alat i sitan inventar 2.719.522 3.041.973 2.032.800 3.728.696 0

10 Nabavna vrijednost 10.629.238 107.452.781 103.661.411 14.420.608 0

109 Ispravka vr. sitnog inven. -836.925 98.709 699.120 1.437.336


U postupku revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda grupe Cta - 10 - Sirovine i

materijali, rezervni dijelovi i sitan inventar i salda povezanih računa, te se uvjerili da saldo

stanja grupe Cta 10 - Sirovine i materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar Glavne knjige

odgovara prikazanom stanju na bilansnoj poziciji 037 AOP-a Bilansa stanja na dan Recom d.o.o. Mostar

26



31.12.2015. godine, po nabavnoj vrijednosti iznosi od 14.420.608 KM s ispravkom

vrijednosti od 1.437.336 KM i neto vrijednosti od 12.983.272 KM.

Iz predhodnog pregleda vidimo da ukupne zalihe sirovina, materijala i sitnog inventara po

knjigovodstvenoj evidenciji na dan 31.12.2015. godine iznose 12.983.272 KM i da su veće

u apsolutnom iznosu za 3.190.959 KM ili relativno za 32,6 indeksna poena u odnosu na

stanje na dan 31.12.2014.godine.

II.1.2. Proizvodnja u toku, poluproizvodi i nedovršene usluge

Proizvodnja predstavlja konverziju osnovnih sirovina i materijala uz korištenje rada,

energije, pomoćnih materijala i drugih neophodnih elemenata u gotove proizvode.

Pravilno evidentiranje procesa proizvodnje je jedan od bitnih faktora za objektivno

iskazivanje vrijednosti zaliha, njihovih troškova, a samim tim konačnog finansijskog

rezultata.

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i stanje Cta-Proizvodnja u toku, na dan

31.12.2015. godine kako slijedi:

Konto

Proizvodnja u toku

Stanje

31.12.2014.





Izvršili smo testiranje salda grupe Cta - 11- Proizvodnje u toku, poluproizvodi i salda

povezanih računa, te se uvjerili da saldo stanja grupe Cta 11 –Proizvodnje Glavne knjige

odgovara prikazanom stanju na bilansnoj poziciji 038 AOP-a Bilansa stanja na dan

31.12.2015. godine u bruto iznosu 6.930.673, a što je više u odnosu na predhodni period za

1.244.697 ili relativno za 10,1 indeksna poena.

II. 1.3. Gotovi proizvodi

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i stanje Cta–12 Gotovi proizvodi, na


Konto

Gotovi proizvodi

Stanje

31.12.14.g.



1 2 3 4 5 6 7

120 Gotovi proizvodi na vlastitom skladištu 12.836.833 73.642.017 72.016.405 14.462.445 0

128 Odstupanje od planskih cijena G.P. -555.672 4.665.012 5.045.928 936.587

Proizvodi 12.281.161 78.307.029 77.062.333 13.525.857 0

Izvršili smo testiranje salda grupe Cta-12- Gotovi proizvodi i salda povezanih računa, te se

uvjerili da saldo stanja grupe Cta-12- Gotovi proizvodi Glavne knjige odgovara prikazanom

stanju na bilansnoj poziciji 039 AOP-a Bilansa stanja na dan 31.12.2015.godine u

vrijednosti od 14.462.445 KM po planskim cijenama i potražnim odstupanjem u iznosu od

936.587 KM tako da cijena gotovih proizvoda iznosi 13.525.857 KM.

Recom d.o.o. Mostar

27



Društvo je godišnji obračun proizvodnje vršilo po planskim cijenama na način da dovršenu

proizvodnju razdužuje po planskim cijenama, a proizvodnju sukcesivno optereti stvarnim

direktnim i indirektnim troškovima po jedinici proizvoda, i to po stvarnim cijenama,

apsorpcionom metodom obračuna troškova tj. ulaznim vrijednostima materijala, rada i

ostalim zavisnim troškovima izraženim u %, tako da na dan bilansiranja vrši obračun

odstupanja planskih od stvarnih cijena proizvodnje.

Društvo je u poslovnoj 2015.godini u skladu s revizijskim preporukama uskladilo

odstupanja proizvodnje u realne okvire tako da odstupanja sada učestvuje u zalihama

gotovih proizvoda s učešćem u procentualnom iznosu od 6,4%.

II. 1.4. Dati avansi

U narednom tabelarnom pregledu prikazan je promet i stanje Cta-12 Dati avansi, na dan

31.12.2015. godine kako slijedi:

Konto

Dati avansi

Stanje

31.12.2014.



1 2 3 4 5 6 7

151 Dati avansi 644.112 784.998 1.089.183 339.928 0

15 Dati avansi 644.112 784.998 1.089.183 339.928 0

U postupku provedbe revizijskih procedura izvršili smo testiranje salda grupe Cta-15- Dati

avansi i salda povezanih računa, te se uvjerili da saldo stanja grupe Cta-12- Dati avansi

Glavne knjige odgovara prikazanom stanju na bilansnoj poziciji 042 AOP-a Bilansa stanja

na dan 31.12.2015. godine u vrijednosti od 339.928 KM.

II.2.Gotovina, kratkoročna potraživanja i plasmani

Društvo u svojoj evidenciji po osnovu kratkoročnih potraživanja na dan 31.12.2015.godine

evidentira iznos od 34.168.488 KM, što je za 20.510.586 KM više od stanja na dan

31.12.2014. godine ili relativno više za 150 indeksnih poena.

Struktura gotovine, kratkoročnih potraživanja i plasmana koje Društvo evidentira u svojoj

evidenciji na dan 31.12.2015.godine je: -gotovina i gotovinski ekvivalenti u iznosu od............................................................18.792.689 KM,

-potraživanja od kupaca u zemlji u iznosu od ...............................................................4.372.535 KM,

-potraživanja od kupaca u inostranstvu u iznosu od......................................................7.211.401 KM,

-druga kratkoročna potraživanja u iznosu od.................................................................3.534.208 KM,

-potraživanja za PDV u iznosu od ....................................................................................257.655 KM.

II.2.1.Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Shodno paragrafu 6. MRS -7 Izvještaj o novčanim tokovima, novac obuhvata novac u

blagajni i depozite po viđenju, a novčani ekvivalenti su kratkoročna, visokolikvidna

ulaganja koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznose novca, uz beznačajan rizik od

promjena vrijednosti. Recom d.o.o. Mostar

28



Struktura novčanih sredstava Društva na dan 31.12.2015. godine je: R.

br. Naziv

Stanje

31.12.2015.

Stanje

31.12.2014. Index

1 PBS 5 5 100

2 Union banka 39.089 512.777 7,62

3 Bosna bank International 1.712 2.713 63,10

4 Komercijalana banka 0 8 0,00

5 NLB banka 0 7.332 0,00

6 Razvojan banka F BiH d.d. 18543 5790 320,26

I. Žiro račun 59.349 528.625 11,23

II. Blagajna 8795 9.335 94,22

1 Devizni račun -Union banka -Euri 1.143 0,00

2 Devizni račun -Union banka -USD 8 5 160,00

3 Devizni račun-Razvojna banka USD 16.821.222 6258559 268,77

4

Devizni račun -Razvojna banka

F BiH-Eur 1903315 1364758 139,46

IIII. Ukupno devizni račun 18.724.545 7.624.465 245,59

IV. Sveukupno /I+II+III/ 18.792.689 8.162.425 230,23

II.2.2.1) Potraživanja od kupaca u zemlji

Potraživanja od kupaca u zemlji po evidenciji Društva iznose na dan: 31.12.2015. 31.12.2014.

4.372.535 170.827

Vidimo da su se potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.2015.godine povećala za

4.201.708 KM u odnosu na potraživanja na dan 31.12.2014.godine ili relativno povećala se

za 2460 indeksnih poena.

Slijedi pregled potraživanja od kupaca u zemlji sa saldom većim od 10.000 KM na dan

31.12.2015.godine:

R.br. OPIS

Stanje na

dan

31.12.2015.

Stanje na

dan

31.12.2014. Index

1 Unis Group d.o.o.Ilidža 4.083.736 #DIV/0!

2 SK Bullet sarajevo 18.484 #DIV/0!

3 Džamp d.o.o. Sarajevo 0 42.199 0

4 KM Trade d.o.o. 4.370 34.969 12,50

5

Štancraj new company d.o.o.

Konjic 15.299 #DIV/0!

6 Sur tec Eurosjaj d.o.o. Konjic 37.630 #DIV/0!

7 Metalogradnja Mustafić Konjic 49.591 31.970 155,12

8 Binas d.d. 109.577 33.183 330,22

9 Shot d.o.o. 10.485 #DIV/0!

10 Potraživanja do 10.000 KM 43.363 28.506 152,12

I UKUPNO 4.372.535 170.827 2559,63

Recom d.o.o. Mostar

29



Slijedi pregled ročne strukture potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.2015.godine:

R.

br. OPIS

Potraživanja do

365 dana

Potraživanja s

rokom većim od

365 UKUPNO

1

Potraživanja od

kupaca 4.302.191 70.344 4.372.535

II.2.2.2). Potraživanja od kupaca u inostarnstvu

Na dan 31.12.2015.godine Društvo je u svojoj evidenciji evidentiralo po osnovu

potraživanja od kupaca u inostranstvu iznos od 7.211.401 KM, što je za 5.550.155 KM više

od stanja na dan 31.12.2014.godine ili relativno više za 334 indeksna poena.

Slijedi pregled potraživanja od kupaca u inostranstvu na dan 31.12.2015. i 31.12.2014.

godine koje Društvo evidentira u svojoj evidenciji: R.

br. OPIS

Stanje na dan

31.12.2015.

Stanje na dan

31.12.2014. Index

1

Ministary of interior general depar,

Saudi Arabija 6.265.108 0

MES Spa Italy 0 388.407

2 Makina ve kimya endustri Turska 239.746 408.377

3 Saltech ag Switzerland 339.063 330.086 102,7196

4

Valjaonica bakra Sevojno a.d.

Srbija 130.400 149.116 87,4487

5 Prvi prtizan a.d. Srbija 128.865 0

6 Detonex d.o.o. Hrvatska 107.998 377.995 28,57128

7 Potraživanja do 10.000KM 221 7.265 3,041982

I UKUPNO 7.211.401 1.661.246 434,10

Slijedi pregled ročne strukture potraživanja od kupaca u inostranstvu na dan 31.12.2015.godine:

R.

br. OPIS

Potraživanja s rokom

do 365 dana

Potraživanja s

preko 365 dana UKUPNO

1

Potraživanja

od kupaca 7.211.401 0 7.211.401

II.2.2.3) Druga kratkoročna potraživanja

Na dan 31.12.2015.godine Društvo je u svojoj evidenciji po osnovu drugih kratkoročnih

potraživanja je evidentiralo iznos od 3.534.208 KM koji se odnosi na: Recom d.o.o. Mostar

30



-potraživanja od Zrak d.d. Sarajevo....................................................................79.854 KM,

-potraživanja od Binas Bugojno u iznosu od .....................................................268.532 KM,

-potraživanja od Global Defence System Saudi Arab-depoziti u iznosu od .......196.687 KM,

-potraživanja od Saudi Int-depozit za tendersku dokumentaiju u iznosu od...1.329.843 KM,

-potraživanja od Unis grup d.o.o. Sarajevo u iznosu od ......................................131.336 KM,

-potraživanja od BBI –depozit –garancija u iznosu od.......................................547.470KM,

-potraživanja od Securitas d.o.o. Mostar u iznosu od............................................763 KM,

-potraživanja od Pretis NIS Vogošća u iznosu od............................................574.840KM,

-potraživanja od Unis Pretis Vogošća (alatnica) u iznosu od...........................175.000KM,

-potraživanja od TRZ Hadžići –ugovor o zajmu u iznosu od ..............................7.000 KM,

-potraživanja od Turist Best Konjic u iznosu od..................................................2.883 KM,

-potraživanja od Vitezit d.o.o. Vitez ( zajam) u iznosu od .............................220.000 KM.

Sljedi pregled navedenih potraživanja s rokovima povrata datih potraživanja:

R.br. OPIS

Saldo

potraživanja

Potraživanje

dato dana

Potraživanje

trebalo biti

vraćeno do Napomena

1. Zrak d.d. 79.854 Raniji period Opomena pred tužbu

2. Binas Bugojno 268.532

22.5.2013., 27.2.2015

2.6.2015., 10.9.2015.

Sredstav trebaju bit vraćena po

naplati sredstava po Ugovor br:

2/2014-2015 –Maasara Co Egypt

3.

Global defence System

Saudi Arab-depoziti za

tenderske garancije 196.687

Po izjavi menadžmenta očekuje se

povrat depozita u 2016. godini

4.

Saudy internationa

depoziti za tenderske

garancije 1.329.843

Po izjavi menadžmenta očekuje se

povrat depozita u 2016. godini

5.

UNIS group d.o.o.

Ilidža 131.336 Raniji period Opomena pred tužbu

6. BBI -banka -garancija 547.470 Garancija

7 Securitas d.o.o. Mostar 763

Uplata avansa po predračunu

31.12.2015.

8 Pretis NIS d.d. Vogošća 574.840

29.12.20014. i

28.05.2015

Povrat iz priliva posla s Saudijskom

Arabijom po akreditivu

broJ.20898/9656 i 20712/94535

9 UNIS pretis -Tools 175.000

11.2.2015. i

18.8.2014

11.3.2015. i

31.8.2014

po dogovoru , a po izjavi

menadžmenta očekuje se naplata u

2016. godini

10 TRZ Hadžići 7.000 3.12.2013.

ostatak od duga

52.000 KM

11 Turis Best 2.883 Asignacija s PIO 20.05.2016.

12 Vitezit d.o.o. Vitez 220.000 iz 2015. 31.03.2016.

I UKUPNO 3.534.208

Iz prethodnog pregleda vidimo da depoziti i garancije iznose 2.101.371 KM.

II.3. Potraživanja za ulazni porez na dodanu vrijednost

Društvo na dan 31.12.2015.godine po osnovu potraživanja za ulazni porez na dodanu

vrijednost u svojoj evidenciji evidentira iznos od 257.655 KM i to potraživanja iz decembra

2015.godine koja su iskorištena u januaru 2016.godine. Recom d.o.o. Mostar

31



III. KAPITAL

Paragrafom 49. Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja, je definisano da

kapital predstavlja ostatak sredstava (imovine) pravnog lica po odbitku ukupnih obaveza.

Prema paragrafu 65. Okvira, kapital se raščlanjuje na dionički-udjeličarski, neraspoređena

dobit, rezerve koje predstavljaju raspodjelu neraspoređene dobiti i rezerve koje predstavljaju

usklađivanje kapitala, tako da korisnici kroz izvještaj o promjenama kapitala dobiju realnu

sliku o stanju, kretanju i karakteru kapitala.

U cilju što realnijeg utvrđivanja kretanja i stanja kapitala u Društvu izvršili smo testiranje

salda konta klase 4 i povezanih računa te prikupili dovoljan broj dokaza koji nas uvjeravaju

o knjigovodstvenom toku kapitala za period 01.01.2013. do 31.12.2015. godine kako slijedi:

Red

br.

O P I S

Dionički

kapital

i drugi

oblici

vlas.

kapitala

Revaloriza-

cione

rezerve

Ostale

rezerve

statutarne

Akumulir

dobit

(gubitak)

Vlastite

dionice

Ukupno

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Stanje na dan 31.12.2013 10.402.941 0 1.036.751 5.966.348 0 17.406.040

2 Učinci promjene računovod. politika

3 Učinci ispravki greški 0

4 Stanje na dan 01.01.2014. 10.402.941 0 1.036.751 5.966.348 0 17.406.040

5 Učinci revalorizacije mater. i nemat. sred.

6 Nerealizovani dobici/gubici po osnovu fin.

sredava raspoloživih za prodaju

7 Kursne razlike nastale prov. transakcijama

8 Neto dobit (gubitak) perioda iz bil. uspjeha 8.313.674 8.313.674

9 Neto dobici/gubici priznati direkt u kapital 5.966.348 -5.966.348 0

10 Obj. divid.i drugih oblika rasp.dob.pok.gubit 0

11 Emisija dion. kap poveć. ili sma. osn. kap. 0

12 Stanje na dan 31.12.2014. 10.402.941 0 7.003.099 8.313.674 0 25.719.714

13 Učinci promjene računovod. politika

14 Učinci ispravki greški

15 Stanje na dan 01.01.2015. 10.402.941 0 7.003.099 8.313.674 0 25.719.714

16 Učinci revalorizacije mater. i nemat. sred.

17 Nerealizo. dobici/gubici po osnovu fin. sred.

18 Kursne razlike nastale prov. transakcijama

19 Neto dobit (gubitak) perioda iz bil. uspjeha 32.032.392 32.032.392

20 Neto dobici/gubici priznati direkt u kapital

21 Obj. divid.i drugih oblika rasp.dob.pok.gubit

7.097.972 -8.313.674 -1.215.702 -1.215.702

22 Emisija dion. kap. ili smanjenje osn. kap.

-7.097.387 -7.097.387 0

23 Stanje na dan 31.12.2015. 17.500.328 0 7.003.684 32.032.392 0 56.536.404

Iz Izvještaja o promjenama u kapitalu vidimo da ukupan kapital Društva na dan

31.12.2015.godine iznosi 56.536.404 KM.

Recom d.o.o. Mostar

32



Društvo je u poslovnoj 2015. godini poslovalo s pozitivnim finasijskim rezultatom tj. dobiti i to:

- Bruto dobit u iznosu od ............. 32.032.392,0 KM,

- Porez na dobit u iznosu od .......... 0,0 KM,

- Neto dobit 32.032.392,0 KM.

Vidimo da Društvo nije obračunalo porez na dobit, koristeći porezne poticaje u skladu s

odredbe čl.31. Zakona o porezu nadobit, tj obzirom na činjenicu da je ostvarilo prihode kao

izvoznik preko 30% ukupno ostvarenih prihoda.

Odlukom Skupštine broj 05/1-II-15 od dana 13.07.2015. izvršilo raspodjelu dobiti iz

poslovne 2014.godine u iznosu od 8.313.674 KM na:

- Isplatu dividend vlasnivima dionica u iznosu od ........ 1.215.702 KM

- Fond rezervi u iznosu od ……. 7.097.972 KM

Ukupno 8.313.674 KM

Odlukom Odlukom Skupštine broj 05/1-I-15 od dana 13.07.2015. o povećanju kapitala

povećanjem nominalne vrijednosti dionice, osnovni kapital Društva povećan je za 7.097.387

KM, nakon čega osnovni capital ruštva iznosi 17.500.328,38 KM, podijeljen u 578.906 dionica

nominalne vrijednosti 30,23 KM.

Znači Društvo je povećalo vrijednosti osnovnog kapitala za iznos od 7.097.387 KM tako da

osnovni kapital na dan 31.12.2015. godine iznosi 17.500.328 KM.

Takođe je kod Agencije za vrijednosne papire izvršena i denominacija nominalne vrijednosti

dionica, tako da je došlo do povećanja nominalne vrijednosti dionice sa 17,97 KM na iznos od

30,23 KM po dionici.

U narednoj tabeli prikazana je vlasnička struktuta osnovnog kapitala, dioničkog kapitala na dan

31.12.2015.godine kako slijedi: PREGLED VLASNIČKE STRUKTURE U OSNOVNOM KAPITALU

na dan 31.12.2015.godine

Red

NAZIV

BROJ VRIJEDNOST KAPITAL

br. DIONICE DIONICE KM %

1 FMO 295.249 30,23 8.925.377 51,00%

2 ZIF "BONUS" 134.815 30,23 4.075.457 23,29%

3 ZIF "BOSFIN" 121.666 30,23 3.677.963 21,02%

4 ZIF "BIG Investiciona grupa" 23.287 30,23 703.966 4,02%

5 FIZIČKA LICA 3.889 30,23 117.564 0,67%

5 UKUPNO 578.906 30,23 17.500.328 100,00%

Iz predhodnog pregleda vidimo da je “FEDERALNO MINISTRSTVO ODBRANE “

(FMO), većinski vlasnik sa udjelom od 51,00 % kapitala “PD IGMAN” d.d. Konjic .

Recom d.o.o. Mostar

33



Izvršili smo testiranje salda konta klase 3 - Kapital i salda povezanih računa, uvjerili smo se

da zbir evidentiranih salda konta kapitala Glavne knjige odgovara prikazanom stanju na

bilansnoj poziciji 101 AOP-a, i iznosi 56.536.404 KM i da je na dan 31.12.2015. godine, a

sastoji se iz kapitala kako je prikazano u narednom tabelarnom pregledu:

KAPITAL

Na dan

31.12.2014.

Na dan

31.12.2015. Razlika Indeks

Konto Naziv konta 1 2 3 (2-1) 4 (2/1)

300 Dionički kapital 10.402.941 17.500.328 7.097.387 168,22

305 Državni kapital 0 0

30 Osnovni kapital 10.402.941 17.500.328 7.097.387 168,22

322 Statutarne rezerve 7.003.099 7.003.684 585 100,01

32 Rezerve 7.003.099 7.003.684 585 100,01

33 Revalorizacione rezerve 0 0 0 0

340 Neraspoređena dobit ranijih godina 0 0 0 #DIV/0!

341 Neraspoređena dobit izvještajne godine 8.313.674 32.032.392 23.718.718 385

34 Dobit 8.313.674 32.032.392 23.718.718 385

35 Gubitak 0 0 0 0

3 Kapital 25.719.714 56.536.404 30.816.690 219,82

Iz predhodnog tabelarnog pregleda vidimo da ukupan kapital na dan 31.12.2015.godine

iznosi 56.563.404 KM i da je veći u odnosu na predhodnu godinu u apsolutnom iznosu za

30.816.690 KM ili relativno za 119,82 indeksna poena, a čija je struktura prikazana u

narednom tabelarnom pregledu:

IV. Dugoročna rezervisanja

Društvo u svojoj evidenciji na dan 31.12.2015.godine po osnovu dugoročnih rezervisanja

evidentira iznos od 5.462.743 KM, a odnose se na:

-dugoročna razgraničenja –uplata Vlade Federacije za PIO u iznosu od 5.426.318 KM.

Naime, Odlukom Vlade F BiH iz naplaćenog iračkog duga, su izmirene obaveza po osnovu

doprinosa PIO Društva u iznosu od 5.426.318 KM (evidentirana na dugoročnim

razgraničenjima po Odluci Vlade F BiH, o načinu knjiženja novčanih sredstava koja su iz

pasivnog podbilansa po osnovu iračkog duga dodjeljena privrednim društvima sa većinskim

državnim kapitalom u 2010. i 2011.godini).

-donirana sredstva (oprema- fax aparat) u iznosu od 425 KM,

Recom d.o.o. Mostar

34



OBAVEZE

Paragrafom 49. Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja, je definisano da

elementi koji su direktno povezani s mjerenjem finansijskog položaja su sredstva, obaveze i

kapital. Tačkom (b) paragrafa 49. je definisano da je obaveza sadašnja obaveza pravnog

lica, proizišla iz prošlih događaja, za čije se izmirenje očekuje da će dovesti do odliva

resursa koji sadrže ekonomske koristi iz pravnog lica.

Sa stanovišta ročnosti, obaveze se mogu tretirati kao:

-dugoročne /dospijeće preko 12 mjeseci/,

-kratkoročne ili tekuće.

V. KRATKOROČNE OBAVEZE

Društvo na dan 31.12.2015.godine u svojoj evidenciji evidentira po osnovu kratkoročnih

obaveza iznos od 24.462.087KM, što je za 3.182.381 KM više od stanja na dan

31.12.2014.godine ili relativno više za 15 indeksnih poena.

Struktura kratkoročnih obaveza na dan 31.12.2015.godine po evidenciji Društva je: -obaveze iz poslovanja u iznosu od..............................................................................21.439.742 KM,

-obaveze po osnovu plaća, naknada i drugih primanja zaposlenih u iznosu od...........2.919.757 KM,

-druge obaveze u iznosu od ..................................................................................................6.152 KM,

-obaveze za ostale poreze i druge dažbine u iznosu od .....................................................96.436 KM.

V.1. Obaveze iz poslovanja

Obaveze iz poslovanja koje Društvo evidentira u svojoj evidenciji na dan 31.12.2015.godine

su:

V.1.1. Primljeni avansi, depoziti i kaucije u iznosu od .................................... 16.971.840 KM

Po evidenciji Društva obaveze za primljene avanse, depozite i kaucije na dan 31.12.2015.

godine su u apsolutnom iznosu veće za 3.720.564 KM ili relativno veći za 28 indeksnih

poena od stanja na dan 31.12.2014.godine.

Slijedi pregled primljenih avansa, depozita i kaucija na dan 31.12.2015.godine koje Društvo

evidentira u svojoj evidenciji:

R.br. Opis

Stanje

31.12.2015.

Stanje

31.12.2014 Index

1 G2 Mitchel Arms d.o.o. Beograd 191.916 0 #DIV/0!

2 P/N Caina company Canada 167.910 150.872 111,3

3 Battle Born Munitio Inc USA 699.720 0 #DIV/0!

4 Saltech-VBS-DP 364.474 643.619 56,6

5 Dahra Engineering LLC Oman 0 56.272 0,0

6 Traumlnd SDN BHD Malezi 0 40.116 0,0

7 Zeleny sport s.r.o. Czech Republika 479.081 63.076 759,5

Recom d.o.o. Mostar

35



R.

br. Opis

Stanje

31.12.2015.

Stanje

31.12.2014 Index

8 AE-AS Profesional Beograd Srbija 265.312 0 #DIV/0!

9 Inter-Transtrade Beograd Srbija 91.215 0 #DIV/0!

10 BMJ Limited KN Charle 193.715 62.489 310,0

11 Polymer Form CO. LTD Tajland 0 481.738 0,0

12

Traumlnd SDN BHD Selangor

Malezi 4.241.396 812.002 522,3

13 Jugoimport SDPR Beograd Srbija 1.515.561 0 #DIV/0!

14 Sloboda ad Čačak 135.930 0 #DIV/0!

15 Binas d.d. Bugojno 0 806 0

16 ATK Operations LLC 1.121.958 5.080.366 22,1

17 Ostwest Alliance LTD London 31.392 31.392 100,0

18 Emco Ltd Sofia Bulgaria 2.413.965 1.689.446 142,9

19 Science Ind Assoc.ukraina 765.983 765.983 100,0

20 Global OrdnanceUSA 2.777.040 1.989.325 139,6

21 Saltech-barut 14.693 14.693 100,0

22 Tehnoremont Ferenca Temerin 1.369.081 1.369.081 100,0

23 Kupci pon specifikaciji 131.499 0 #DIV/0!

I Ukupno 16.971.841 13.251.276 128,08

V.1.2. Obaveze prema dobavljačima u zemlji u iznosu od ...................................1.343.527 KM,

Naime, obaveze prema dobavljačima u zemlji na dan 31.12.2015.godine su u apsolutnom

iznosu više za 152.428 KM ili relativno viši za 13 indeksnih poena od stanja na dan

31.12.2014.godine.

Slijedi pregled obaveza prema dobavljačima u zemlji na dan 31.12.2013. i 31.12.2012.

godine sa saldom većim od 10.000KM:

R.br. OPIS

Stanje na dan

31.12.2015.

Stanje na dan

31.12.2014. Index

1 SZR AIN Konjic 34.879 19.169 181,96

2 Elektro Konjic 166.637 169.785 98,15

3 CPA Tojšići 2.799 21.235 13,18

4 Metalko Konjic 9.037 10.937 82,63

5 Unis Gal Konjic 9.158 47.695 19,20

6 Alat d.o.o. Konjic 854 131.692 0,65

7 Konjictrans Konjic 0 55.894 0,00

8 DTS Sarajevo 0 41.072 0,00

9 Konjic karton Konjic 0 16.776 0,00

10

Vodovod i kanalizacija

Konjic 11.759 74.520 15,78

11 Bossgas plin Tomislavgrad 15.364 21.867 70,26

12 BIOL d.o.o.Konjic 17.820 #DIV/0!

13 Filing d.o.o.Sarajevo 12.051 #DIV/0!

14 ZR V&M Vood Konjic 13.689 #DIV/0!

Recom d.o.o. Mostar

36



R.br. OPIS

Stanje na dan

31.12.2015.

Stanje na dan

31.12.2014. Index

15 Liquivex d.o.o. Usora 17.297 #DIV/0!

16 Miho motors Konjic 139.064 16.200 858,42

17 ZR "Wood Nikšić" Konjic 45.392 #DIV/0!

18

SAN d.o.o.Špediter

Jablanica 15.941 23.611 67,52

19 Sur tec eurosjaj Konjic 95.894 45.655 210,04

20 Mepas Široki Brijeg 12.117 #DIV/0!

21 Tvornica alata Bugojno 10.982 #DIV/0!

22 Unis "Ginex" Goražde 330.523 317.285 104,17

23 Timpos d.o.o.Sarajevo 80.053 41.316 193,76

24 Bosna sunce osiguranje 13.149 11.313 116,23

25 Mikron d.o.o. Konjic 14.265 #DIV/0!

26 Real-kem d.o.o. Konjic 14.349 #DIV/0!

27 GP Rad Konjic 92.184 #DIV/0!

28 PBP d.o.o. Konjic 27.482 #DIV/0!

29 Drvoprofil Konjic 22.587 #DIV/0!

30 Mostara d.o.o. Konjic 11.543 19.566 59,00

31 Dobavljači do 10.000 KM 106.658 105.511 101,09

I UKUPNO dobvaljači u

zemlji 1.343.527 1.191.099 112,80

V.1.3. Obaveze prema dobavljačima u inostranstvu u iznosu od ..................................3.124.375 KM.

Po evidenciji Društva obaveze prema dobavljačima u inostranstvu na dan 31.12.2015.

godine su u apsolutnom iznosu manje za 711.556 KM ili relativno manje za 19 indeksnih

poena od stanja na dan 31.12.2014.godine.

Slijedi pregled obaveza prema dobavljačima u inostranstvu na dan 31.12.2015. i

31.12.2014. godine sa saldom većim od 10.000 KM:

R.br. OPIS

Stanje na dan

31.12.2015.

Stanje na dan

31.12.2014. Index

1 MTK METAL KOMERC -Srbij 27.265 21.858 124,74

2 METTEX Češka Republika 0 143.878

3 Primet Slovenija 274.832 103.608 265,26

4 Ejni E. International - 15.795 #DIV/0!

5 Alfleth nginering ag Switzerland 64.454 #DIV/0!

6 Jadroagent Rijeka-hrvatska 17.994 13.495 133,34

7 Eurobusiness corporationBugarska 422.459 44.886 941,18

8 Valjaonica bakra Sevojno Srbija 2.220.239 3.481.576 63,77

9 Vrankar Slovenija 10.806 13.652 79,15

10 Prvi partizac Srbija 58.768 #DIV/0!

11

Dobavljači u inostranstvu do

10.000KM 11.763 12.978 90,64

I Ukupno dobavljači u inostranstvu 3.124.375 3.835.931 81,45

Recom d.o.o. Mostar

37



V.2. Obaveze po osnovu plaća, naknada zaposlenih

Društvo po osnovu ostalih plaća i naknada zaposlenih na dan 31.12.2015.godine u svojoj

evidenciji evidentira iznos od 2.919.757KM, i skoro su na istom nivou kao i na dan

31.12.2014.godine.Obaveze po osnovu plaća, naknada zaposlenih na dan 31.12.2015.

godine odnose se na:

- Obaveze po osnovu plaća i naknada u iznosu od ………………………….1.756.794 KM,

- Obaveze za ostala primanja zaposlenih u iznosu od ……………………….1.162.963 KM.

Struktura obaveza po osnovu plata i naknada na dan 31.12.2015.godine je:

R. Br. OPIS

Stanje na dan

31.12.2015.

Stanje na dan

31.12.2014. Index

1 Obaveza za neto platu 906.848 761.299 119,12

2 Obaveza za porez na platu-dohodak 68.878 56.507 121,89

3 Obaveze za doprinos PIO 377.261 314.622 119,91

4 Obaveze za zdravstveno osiguranje 269.843 225.707 119,55

5

Obaveze za doprinos za

nezaposlenost 32.709 27.359 119,55

6

Obaveze za poseban porez od

prirodnih i dr. nesreća 5.298 4.437 119,41

7 Obaveze za opću vodnu naknadu 5.298 4.437 119,41

8 Obaveze za obustave 90.659 66.457 136,42

10. UKUPNO 1.756.794 1.460.825 120,26

Navedene obaveze se odnose na neisplaćenu plaću za decembar 2015.godine,.

Struktura obaveza za ostala primanja zaposlenih na dan 31.12.2015.godine je:

R.br. OPIS

Stanje na dan

31.12.2015.

Stanje na dan

31.12.2014. Index

1 Obaveze za otpremninu 7.443 12.405 60

2 Obaveze za topli obrok 315.522 703.983 44,82

3 Obaveze za regres 839.998 748.616 112,21

I

Ukupno ostala primanja

zaposlenih 1.162.963 1.465.004 79,38

V.3. Druge obaveze

Društvo u svojoj evidenciji na dan 31.12.2015.godine po osnovu drugih obaveza evidentira

iznos od 6.152 KM koji je u apsolutnom iznosu za 6.845 KM manji od stanja na dan

31.12.2014.godine ili relativno manji za 53 indeksna poena.

Recom d.o.o. Mostar

38



Druge obaveza odnose se na;

R.br OPIS

Stanje na dan

31.12.2015

Stanje na dan

31.12.2014. Index

1 Obaveze za dividendu 2.585 0 #DIV/0!

2

Obaveze prema nadzornom odboru i

odboru za reviziju 3.350 4.858 68,96

3 Obaveza za poreze i dr. Dažbine –nadzorni i revizioni odbor 217 575 37,74

4 Obveze za ugovor o djelu 0 1700 0,00

5

Obaveza za poreze i dr. dažine po

ugovoru o djelu 0 317 0,00

6

Obaveze za kamatu i troškove

finansiranja 0 5.548 0,00

I

Ukupno ostala primanja

zaposlenih 6.152 12.998 47,33

V.4. Obaveze za ostale poreze, i druge dažbine

Društvo u svojoj evidenciji na dan 31.12.2015.godine po osnovu obaveza za ostale poreze,

doprinose i druge dažbine evidentira iznos od 96.436 KM koji je u apsolutnom iznosu za

83.862 KM manji od stanja na dan 31.12.2014.godine ili relativno manji za 667 indeksnih

poena. Obaveza za ostale poreze i druge dažbine odnosi se na; R.

br. OPIS

Stanje na dan

Index 31.12.2015. 31.12.2014.

1

Obaveze za PDV koji se plaća pri

uvozu 77.779 0 #DIV/0!

2 Obaveze za vanjsku trgovinu 18.657 12.574 148,38

I Ukupno ostala primanja zaposlenih 96.436 12.574 766,95

Po informacijama pravne službe Društvo ne vodi sudske sporove, dok se protiv

Društva vodi sudski spor i to: R.br. OPIS Vrijednost

sudskog spora

Radi Datum

pokretanja

spora

Faza postupka

1 Brajković Branko 501.000 DIN Naknada štete 02.12.2009 Postupak u toku

VI. PRIHODI I RASHODI

Shodno paragrafu 92 i 93. Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja prihod

se priznaje u bilansu uspjeha kada dođe do povećanja budućih ekonomskih koristi

povezanih s povećanjem sredstava ili smanjenjem obaveza, koje se mogu pouzdano

izmjeriti. To znači, da priznavanje prihoda nastaje istovremeno s priznavanjem povećanja

sredstava ili smanjenja obaveza.

Shodno paragrafima 94 - 98 Okvira za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja

rashod se priznaje u bilansu uspjeha, kada dođe do smanjenja budućih ekonomskih koristi

povezano sa smanjenjem sredstava ili povećanjem obaveza koje se mogu pouzdano

izmjeriti. To znači, da priznavanje rashoda nastaje istovremeno s priznavanjem porasta

obaveza ili smanjenja sredstava. Recom d.o.o. Mostar

39



Rashodi se priznaju u bilansu uspjeha na temelju direktne povezanosti između nastalih

troškova i ostvarenih prihoda.Ovaj proces, koji se obično naziva sučeljavanje troškova s

prihodima, uključuje istovremeno ili kombinovano priznavanje prihoda i rashoda koji

proizilaze direktno i zajednički iz istih transakcija ili drugih događaja. Međutim, primjena

načela uzročnosti prema Okviru, ne dopušta priznavanje stavki u bilansu stanja koje ne

zadovoljavaju definiciju sredstava ili obaveza.

Prihodi od prodaje iz ostalih aktivnosti priznaju se u bilansu uspjeha, isključujući PDV, u

trenutku isporuke proizvoda kupcu, ispostavljena je faktura, koju kupac nije osporio.

Rashodi koji su nastali i koji se odnose na obračunski period, priznati su u bilansu uspjeha,

bez obzira da li se istovremeno radi i o odlivu gotovine ili ekvivaleta gotovine ili ne.

Kamate pozajmljenih sredstava su priznate u iznosu koji se odnosi na iznos uplaćenih

sredstava po osnovu kamata.

Po evidenciji Društva, ostvareno je, za period poslovanja 01.01-31.12.2015. i 01.01.-

31.12.2014. godine sljedeće:

R.

Br. O p i s

IZNOS

Index

% učešća

za 2015

Tekuća

godina

Prethodna

godina

1 2 3 4

5 6

1 Poslovni prihodi 93.979.140 58.970.017 159,37 85,20

2 Finansijski prihodi 997.345 819.778 121,66 0,90

3 Ostali prihodi i dobici 15.321.233 10.759.892 142,39 13,89

4

Prihodi iz osnova usklađivanja

vrijednosti 0 264.997 0,00 0,00

I UKUPNO PRIHODI 110.297.718 70.814.684 155,76 100,00

1 Poslovni rashodi 77.407.759 59.711.722 129,64 98,90

2 Finansijski rashodi 290.284 547.966 52,97 0,37

3 Ostali rashodi i gubici 567.283 2.105.864 26,94 0,72

4

Rashodi iz osnova usklađivanja

vrijednosti 0 135.458 0,00 0,00

II UKUPNO RASHODI 78.265.326 62.501.010 125,22 100,00

III UKUPNO DOBIT (I-II) 32.032.392 8.313.674 385,30

Iz prethodnog pregleda vidimo da su se ukupni prihodi za period poslovanja od 01.01.-

31.12.2015.godine povećali za 56 indeksnih poena u odnosu na ukupne prihode koje je

Društvo ostvarilo za periodu 01.01.-31.12.2014.godine, dok su ukupni rashodi za period od

01.01.-31.12.2015.godine povećali za 25 indeksnih poena u odnosu na ukupne rashode koje

je Društvo ostvarilo za period 01.01.-31.12.2014.godine, što je za posljedicu imalo

povećanje dobiti za iznos od 23.718.718 KM ili u apsolutnom iznosu povećanje za 285

indeksnih poena. Recom d.o.o. Mostar

40



Poslovni prihodi ostvareni u periodu od 01.01.-31.12.2015. godine po evidenciji Društva

iznose 93.979.140 KM i odnose se na:

-prihode od prodaje na domaćem tržištu u iznosu od ...............................5.339.844 KM,

-prihode od prodaje na stranom tržištu u iznosu od ................................88.522.139 KM,

-prihode donacija u iznosu od ........................................................................3.100 KM,

-ostali prihodi u iznosu od ...........................................................................114.057 KM.

Finansijski prihodi ostvareni u periodu od 01.01.-31.12.2015. godine po evidenciji Društva

iznose 997.345 KM i od čega se 997.120 KM na pozitivne kursne razlike i 225 KM na

prihod od kamata.

Ostali prihodi ostvareni u period od 01.01.-31.12.2015.godine po evidenciji Društva iznose

15.321.233 KM i odnose se na:

-dobitke od prodaje materijalnh sredstava u iznosu od .....................................28.672 KM,

-dobitke od prodaje materijala u iznosu od ...............................................6.041.543 KM,

-prihod od ukidanja rezer. za troškove u garantnom roku u iznosu od.........9.248.761 KM,

-prihod od otpisa obaveza u iznosu od ..............................................................2.257 KM.

Slijedi pregled troškova i rashoda koje je Društvo ostvarilo u periodu od 01.01.-

31.12.2015.godine:

R.br. OPIS

Ostvareno u periodu od

01.01.-31.12.2015

Učešće za

2015

1 Utrošene sirovine, materijal i rez.dijelovi 47.777.333 59,6

2 Utrošena energija i goriva 1.538.303 1,9

3 Utrošeni rezervni dijelovi 293.215 0,4

4 Otpis sitnog inventara, ambalaže, opreme 2.135.795 2,7

5 Troškovi plata 14.792.626 18,5

6 Troškovi službenih putovanja zaposlenih 58.937 0,1

7 Troškovi ostalih primanja, naknade 5.821.558 7,3

8 Troškovi naknada članovima odbora, komisija 31.449 0,0

9 Troškovi naknada ostalim fizičkim licima 91.224 0,1

10 Troškovi usluga izrade i dorade 1.225.033 1,5

11 Troškovi transportnih usluga 1.668.405 2,1

12 Troškovi usluga održavanja 371.345 0,5

13 Troškovi sajmova 12.500 0,0

14 Troškovi ostalih usluga 87.029 0,1

15 Troškovi reklama i sponzorstva 95.017 0,1

16 Amortizacija do visine porezno priznatih rashoda 1.649.010 2,1

17

Troškovi rezervisanja iz osnova datih

garantnih rokova 0 0,0

18 Troškovi neproizvodnih usluga 220.179 0,3

19 Troškovi reprezentacije 311.202 0,4

20 Troškovi premije osiguranja 29.511 0,0

Recom d.o.o. Mostar

41



R.br. OPIS

Ostvareno u periodu od

01.01.-31.12.2015

Učešće za

2015

21 Troškovi platnog prometa 301.514 0,4

22 Troškovi poštanskih usluga 39.013 0,0

23 Troškovi poreza, naknada, taksi dr.dažbine na ter.pr.lica 102.763 0,1

24 Troškovi članski i dr. Obaveza 30.153 0,0

25 Ostali nematerijalni troškovi 621.260 0,8

26 Rashodi kamata 4.722 0,0

27 Negativne kursne razlike 285.563 0,4

28 Gubici od prodaje stalnih sredstavs 230.771 0,3

29 Gubici od prodaje materijala 70.113 0,1

30 Gubici na zalihama materijala i robe 266.400 0,3

I UKUPNO RASHODI 80.161.943 100,0

II Povećanje vrijednosti zaliha učinaka -1.896.617

III UKUPNO (I-II) 78.265.326

VII. FAKTORI FINANSIJSKOG RIZIKA

a) Valutni rizik

Obzirom da Društvo posluje s ino kupcima i dobavljačima to je izloženo i učincima

promjena u valutnim kursevima. Osnovne valute po kojim je Društvo izloženo valutnom

riziku su Euri i USD dolari.

b) Fer vrijednost

Iznos gotovine i ekvivalenata gotovine, potraživanja i obaveze su korigovana za bilo koja

umanjena i približna su njihovim fer vrijednostima.

VII. INTERNA REVIZIJA

Provedenom revizijom izvršili smo ocjenu da li sistem unutarnje kontrole pomaže zaštiti

imovine i resursa i da li omogućava tačnost i cjelovitost računovodstvene evidencije i

pouzdanost finansijskih izvještaja Društva. Funkciju unutarnje kontrole provode lica u

okviru svojih radnih zadataka. Za uspostavljanje potpunog, cjelovitog i adekvatnog sistema

internih kontrola, neophodno je uspostaviti Odjel interne revizije i upotpuniti interne akte, u

vidu pisanih procedura za svaki proces rada.

Recom d.o.o. Mostar

42



VIII. STALNOST POSLOVANJA

Uprava kontinuirano nastoji da postavljanjem planskih zadataka vremenski neograničeno

održi poslovanje Društva. Skupština Društva je na sjednici održanoj 29.12.2009.godine

donijela Odluku o nastavku rada Društva uz usvajanje Sanacionog programa s minimumom

mjera čije je ispunjenje uslov za rad Društva.

U poslovnoj 2015.godini Društvo je ostvarilo dobit u iznosu od 32.032.392 KM ( dobit od

poslovne aktivnosti 16.571.381KM) čime je poboljšalo svoj finansijski položaj što znači da

je Sanacioni program polučio rezultate u poslovanju. Napominjemo da je Društvo u toku

2015.godine sklopilo više ugovora, što je rezultiralo većem stepenu iskorištenosti

kapaciteta, ostavrenim boljim finansijskim rezultatom, a time i finansijskim položajem

Društva. Smatramo da Društvo treba da nastavi s trendom poslovanja iz 2015. godine kako

bi finansijski položaj Društva bio još bolji stabilniji.

IX. INFORMACIONI SISTEM

Provedbom revizijskih procedura, nismo se uvjerili da postojeći informacioni sistem u

cjelosti zadovoljava potrebe Društva, pa mislimo da je isti potrebno doraditi i prilagoditi

potrebama Društva. Po izjavama menadžmenta navedene aktivnosti su u toku.

Recom d.o.o. Mostar

PD IGMAN d.d. Konjicigman.co.ba/bih/docs/Izvjestaj vanjskog revizora za 2015.pdfračunovodstvenih...

Documents

Transcript of PD IGMAN d.d. Konjicigman.co.ba/bih/docs/Izvjestaj vanjskog revizora za 2015.pdfračunovodstvenih...