Patrimonio Técnico
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2010-11-06
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PatrimonioTcnico
Solvencia y Prudencia Financiera
Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
Se entiende por solvencia a la capacidadfinanciera de la empresa para cumplir susobligaciones
Los recursos con que cuenta para hacerfrente a sus obligaciones,
O sea una relacin entre lo que unaempresa tiene y lo que debe.
Se debe diferenciar el concepto desolvencia con el de liquidez.
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Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
Para que una empresa cuente consolvencia, debe ser capaz de:
1. Liquidar los pasivos contrados, alvencimiento de los mismos
2. Poder cubrir sus obligaciones a largoplazo, y
3. Demostrar que podr seguir unatrayectoria normal que le permitaconservar dicha situacin en el futuro.
Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
Prudencia, proviene del latn prudentia
Prudencia es la templanza, moderacin,sensatez o cautela.
Se trata de actuar de forma justa yadecuada.
Ser prudente es ser precavido.
La prudencia no pone en riesgo laexistencia del ser.
Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
El sistema financiero debe ser solvente yprudente.
Las IFIs deben cumplir con la exigenciade un capital adecuado
El capital adecuado es la relacin entre lasnuevas operaciones y riesgos a asumir y sucapital.
Es el grado de apalancamiento de lasentidades crediticias.
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Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
Cuantitativamente, no excedan los lmitesque las autoridades juzgan prudente.
Cualitativamente, evaluar la calidad de losactivos que habrn de servir para pagar lospasivos.
Existen tres reglas sobre capital adecuado:
1. En funcin de los pasivos.
2. En funcin del monto del activo, y
3. Recomendaciones del Comit de Basilea.
Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
1. Pasivos / Capital o Patrimonio
Tambin conocido como ndice deendeudamiento.
Es la frmula de solvencia ms tradicional.
Mide en porcentaje, los recursosproporcionados por los clientes frente a losfondos propios de la institucin.
Mientras menor sea el nivel de endeudamiento,mayor sern las posibilidades de utilizar elcapital en operaciones productivas.
Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
2. Activos / Capital o Patrimonio
Indicador relacionado como razn deapalancamiento.
Representa, en porcentaje, el grado deutilizacin de los recursos propios en activosque generan rentabilidad.
No toma en cuenta el riesgo intrnseco de lasoperaciones activas.
Mientras mayor sea el nivel de activosfinanciados con capital, mayor solvencia.
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Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
3. Activos de riesgo / Capital
Es la frmula mas aceptada de las resolucionesdel comit de Basilea (1988)
Mientras mayor sea el grado de exposicin deactivos, mayor debe ser el nivel de proteccinpatrimonial.
Se hace nfasis en el capital contable: accionespagadas y reservas declaradas.
Debe existir un coeficiente ponderado deriesgo.
Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
3. Activos de riesgo / Capital
Las ventajas del coeficiente de riesgo son:
1. Proporciona una base justa para hacercomparaciones internacionales.
2. Permite que riesgos fuera de balance, se incorporenfcilmente en la operacin.
3. No disuade a los bancos de retener liquidez u otrosactivos que conlleven riesgos.
Se determin que los bancos deben alcanzarun coeficiente estndar.
Ing. Pedro Herrera V.
Solvencia y Prudencia Financiera
3. Activos de riesgo / Capital
Este estndar se fij en el 8%.
De ste, el elemento medular ser al menos el4%.
En Latinoamrica existen algunas modalidades:
1. Guatemala y Honduras con el 5% y el 10%
2. Argentina, Bolivia, El Salvador, Mxico,Nicaragua y Venezuela: Basilea 1993: 8%
3. Colombia, 9%, Repblica Dominicana 10%etc.
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Patrimonio Tcnico en el Ecuador
Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Tcnico en el Ecuador
Art. 47 LGISF:
Con el objeto de preservarconstantemente su solvencia, lasinstituciones del sistema financierodebern mantener, el todo tiempo, elconjunto de relaciones tcnicas queestablezca la Junta Bancaria medianteresolucin de carcter general, siguiendolos estndares internacionales,especialmente los establecidos por elComit de Basilea
Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Tcnico en el Ecuador
Art. 47 LGISF:
En particular, debern mantener unarelacin entre su patrimonio tcnico y lasuma ponderada de sus activos ycontingentes no inferior al 9%. Noobstante el Superintendente de Bancosprevio informe favorable de la JuntaBancaria, podr aumentar dichoporcentaje
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Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Tcnico en el Ecuador
El Patrimonio Tcnico est constituidopor:
La suma del Capital Pagado
Las reservas
El total de Utilidades del ejerciciocorriente.
Las Utilidades acumuladas de ejerciciosanteriores.
Aportes a Futuras Capitalizaciones
Obligaciones Convertibles
Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Tcnico en el Ecuador
Art. 49 LGISF:
El patrimonio tcnico constituido, deacuerdo a lo previsto en el artculo 48, nopodr ser inferior al cuatro por ciento (4%)de los activos totales incluidos contingentes
Los supervisores bancarios tienen lapotestad de hacer juicios subjetivos sobrelos niveles de riesgo, la calidad del manejo,la naturaleza y medida de lasconcentraciones.
Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Tcnico en el Ecuador
ndice de Improductividad del Patrimonio
Es el porcentaje que representan losActivos Improductivos frente a los recursospropios de la institucin.
Activos Improductivos son aquellos que nogeneran directamente, ingresos para laentidad.
Mientras menor sea la relacin, la IFIdispone de mayores recursos para activosque generes recursos.
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Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Tcnico en el Ecuador
ndice de Improductividad del Patrimonio
Est conformado por:
Fondos disponibles.
Documentos pagados por cuenta deterceros.
Crditos y contratos de arrendamientomercantil vencidos.
Cartera que no devenga intereses.
Provisiones de cartera
Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Tcnico en el Ecuador
ndice de Improductividad del Patrimonio
Est conformado por:
Cuentas por cobrar
Bienes realizables adjudicados por pago yde arrendamiento mercantil.
Activo fijo
Otros Activos
Acciones y participaciones
Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Tcnico en el Ecuador
Tasa de Inmovilizacin
Porcentaje que representa el grado deutilizacin de los fondos propios que sehace sobre los Activos Fijos.
El nivel de contribucin de los recursospatrimoniales destinados a la adquisicin deactivos y de bienes inmuebles en dacin.
Una relacin mayor al 100% significa usode terceros.
Mientras ms baja la relacin, mejor
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Ing. Pedro Herrera V.
Patrimonio Tcnico en el Ecuador
Improductividad del Activo
Proporcin que representan los activosimproductivos frente al activo total.
Mientras menor sea el ndice, mejor.
Reglamento del Patrimonio Tcnico
Ing. Pedro Herrera V.
Reglamento del Patrimonio Tcnico
Las IFIs en el Ecuador debern mantenerun nivel mnimo de Patrimonio Tcnicoequivalente al 9% de activos ycontingentes ponderados por riesgo.
Las COACs debern mantener estarelacin en un nivel mnimo del 12%
Las subisidiarias en otros pases cuyaexigencia es mayor al 9%, se utilizar elporcentaje establecido en el exterior.
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Ing. Pedro Herrera V.
Reglamento del Patrimonio Tcnico
Factores de Ponderacin de Activos yContingentes:
Ponderacin 0,0: Fondos Disponibles
Ponderacin 0,1: Bonos Estado y BCE
Ponderacin 0,2: Ttulos de IFIs pblicas
Ponderacin 0,4: Avales y Fianzas
Ponderacin 0,5: Crditos Hipotecarios
Ponderacin 1,0: Dems prstamos
Ing. Pedro Herrera V.
Reglamento del Patrimonio Tcnico
Conformacin de Patrimonio Tcnico:
Primario:
1. Capital Social
2. Prima en colocacin de acciones
3. Reserva Legal
4. Reservas Generales
5. Reservas Especiales: Futuras Capitalizaciones
6. Utilidades o excedentes acumulados
Ing. Pedro Herrera V.
Reglamento del Patrimonio Tcnico
Conformacin de Patrimonio Tcnico:
Primario:
7. Prdidas Acumuladas. Saldos Auditados
8. Prstamos subordinados
9. Aportes futuras Capitalizaciones
Menos:
1. Plusvala Mercantil
2. Descuento en colocacin de acciones
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Ing. Pedro Herrera V.
Reglamento del Patrimonio Tcnico
Conformacin de Patrimonio Tcnico:
Secundario:
1. Obligaciones Convertibles
2. Reservas especiales
3. Reserva revalorizacin del Patrimonio
4. 45% de reservas por resultados no operativos
5. 45% de Supervit por valuaciones.
6. Utilidades o excedentes acumulados
Ing. Pedro Herrera V.
Reglamento del Patrimonio Tcnico
Conformacin de Patrimonio Tcnico:
Secundario:
7. Prdidas Acumuladas.
8. Utilidad Prdida del ejercicio
Menos:
1. Deficiencia de provisiones, amortizaciones ydepreciaciones.
2. Dividendos pagados
3. Aumentos de Capital no autorizados.
Anlisis Tcnico del Patrimonio
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Ing. Pedro Herrera V.
Anlisis del Patrimonio Tcnico
CODIGO DESCRIPCION VALOR
31 Capital Social 2,560,000
3201 Prima en colocacin de acciones 1,250
3301 Reservas legales 924
3302 Reservas generales 24,125
3303 Especiales 110
34 Otros aportes patrimoniales 15,679
3601 Utilidades o excedentes acumulados (auditados) 81,316
3602 Prdidas acumuadas (saldos auditados) (21,465)
3608 Prstamos subordinados 321,941
2802 Aportes futuras capitalizaciones 2,497
Menos
190530 Plusvala Mercantil 254,132
202 Descuento en colocacin de acciones 35,563
A TOTAL PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO 2,696,682
PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO
ENTIDAD FINANCIERA AAA
AO: 2009
CONFORMACON DEL PATRIMONIO TECNICO TOTAL
Ing. Pedro Herrera V.
Anlisis del Patrimonio TcnicoCODIGO DESCRIPCION VALOR
2801 Obligaciones convertibles 32,146
3303 reservas Especiales 39,877
3303 Reservas por revalorizacin del patrimonio 1,308,431
3310 45% reservas por resultados no operativos 2,547
35 45% Superavit por valuaciones 2,458
3601 Utilidades o excedentes acumulados 102,666
3602 Prdidas acumuladas (25,486)
3603 Utilidades del ejercicio 4,557
2604 Prdida del ejercicio -
3604 Ingreso menos gastos 5,986
Ms:
Provisin general para cartera de crditos 214,873
Menos:
Deficiencia en provisiones 25,473
Prdidas activadas por aurditorias internas -
1613 Dividendos pagados por anticipado -
B TOTAL PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO 1,662,582
C= A+B PATRIMONIO TECNICO TOTAL 4,359,264
PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO
Ing. Pedro Herrera V.
Anlisis del Patrimonio Tcnico
Activos ponderados con 0,0 -
Activos ponderados con 0,1 -
Activos ponderados con 0,2 216,432
Activos ponderados con 0,4 -
Activos ponderados con 0,5 2,371
Activos ponderados con 1,0 4,505,198
TOTAL ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO 4,724,001
REQUERIMIENTO DE PATRIMONO TECNICO (9%) 425,160.09
POSICIN EXCEDENTARIA DE PATRIMONIO TECNICO 3,934,103.91
ACTIVOS TOTALES Y CONTINGENTES (4%) 223,684
RELACION ENTRE EL PATRIMONIO TECNICO Y LOS ACTIVOS Y CONTINGENTES
PONDERADOS POR RIESGO
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Acuerdo de Capital de Basilea