PASSAGGIO GENERAZIONALE TUTELA DEL PATRIMONIO · Polizze vita Accumulo capitale Pianificazione...

Foggia23 Marzo 2017

PASSAGGIO GENERAZIONALE

TUTELA DEL PATRIMONIO

LA STORIA DI SILVANA

SILVANA E MARIO SICONOSCONO NEL 1974E DOPO DUE ANNI DI

FIDANZAMENTO SISONO UNITI INMATRIMONIO

DOPO TRE ANNI NASCEMARCO MA PURTROPPO

CON UNA FORMA DIAUTISMO GRAVE

MA UNA SERA MARIOTORNANDO A CASA……

SILVANA RIMASEVEDOVA CON IL FIGLIO

MINORE E TUTTE LEDIFFICOLTA’…..

DOPO TANTI ANNISILVANA CONOSCE

GIACOMO E SI RISPOSALUI E’ UNA BRAVA

PERSONA…..NON SI ERAMAI SPOSATO PRIMA

SILVANA GESTISCE CONPARSIMONIA ILPATRIMONIO DI

FAMIGLIA PER TUTELAREIL FUTURO DI MARCO

CARA SILVANA……VA TUTTO BENE?

Il nostro percorso formativo

Patrimonio AziendaFamiglia

Verranno forniti esempi con soluzione

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Introduzione: il ciclo della vitaAvvio al lavoro

Lavoro/carriera

Matrimonio

Casa/mutui

Figli

Incremento capitale

Gestione famigliare

Investimenti vari

Diversificazione

Fondo pensione

Previdenza

Pensione pubblica

Rendite varie

Pensione integrativa

Polizze vita

Accumulocapitale

Pianificazionefinanziaria

Pianificazionesuccessoria

E’molto importante prevedere la tutela famigliare ed aziendale sututte le varie fasi della vita:

(Tcm, polizze vita/danni, fondo patrimoniale, vincoli di destinazione, trust, etc)

Mantenimentopatrimonio

Trasferimento

Successione

Donazioni

Testamento

Polizze vita

TempoTUTELA DEL PATRIMONIO

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Introduzione: perché pianificare la successione?

Dovete solamente pianificare la successione del patrimonioDovete solamente pianificare la successione del patrimonio

VORRESTE CHE IL VOSTRO PATRIMONIO, FATICOSAMENTE COSTRUITO, FOSSE INSUCCESSIONE INTACCATO DA IMPORTANTI PRELIEVI FISCALI?

VORRESTE CHE IL VOSTRO PATRIMONIO FOSSE CONSUMATO ECOMBATTUTO LEGALMENTE PER ANNI TRA I VS. EREDI?

COME DESTINARE UNA PARTE DEL PROPRIO PATRIMONIO AD UNO O PIÙEREDI IN MANIERA PREFERENZIALE (COMPAGNA, FIGLIO NATURALE,ALTRO SOGGETTO) SENZA PROBLEMATICHE GIURIDICHE?

VORRESTE ASSICURARE UNA PERFETTA UGUAGLIANZA AI VOSTRI FIGLI IN FASE EREDITARIA?

VORRESTE EVITARE CHE IL VS. CONIUGE O I VOSTRI FIGLI FOSSERO OBBLIGATI AVENDERE/SVENDERE PROPRIETÀ PER FAR FRONTE A DEBITI PREGRESSI OIMPOSSIBILITATI PER MESI/ANNI AD ACCEDERE AL PATRIMONIO BLOCCATI DALLAPROCEDURA DI SUCCESSIONE O DA EVENTUALI CREDITORI?

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Introduzione: quali vantaggi si ottengono?

Evitare la pianificazione della successione in vitavuol dire lasciare decidere a qualche altro

Evitare la pianificazione della successione in vitavuol dire lasciare decidere a qualche altro

PIANIFICARE LA SUCCESSIONE IN VITA NON HA INCIDENZA DI COSTI(TESTAMENTO OLOGRAFO) O COSTI MINIMI (TESTAMENTO PUBBLICO)

PIANIFICARE LA SUCCESSIONE IN VITA VUOL DIRE EVITARE IMPOSTEDI SUCCESSIONE (UTILIZZARE STRUMENTI ESENTI)

PIANIFICARE LA SUCCESSIONE IN VITA VUOL DIRE EVITARE LITI EREDITARIETRA FRATELLI E/O PARENTI (RISPETTO DELLE QUOTE EREDITARIE)

PIANIFICARE LA SUCCESSIONE IN VITA VUOL DIRE TRASMETTEREL’AZIENDA INTEGRA AI PROPRI DISCENDENTI

PIANIFICARE LA SUCCESSIONE IN VITA VUOL DIRE LASCIARE IL PROPRIOPATRIMONIO ALLE PERSONE CARE (EVITARE EREDI SCOMODI)

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Il patrimonio personale accumulato nel corso dellapropria vita può essere trasferito ai propri figli,famigliari e “persone care” in vario modo.

Gli strumenti divergono per la differente procedura daseguire e per i diversi effetti che producono dal punto di

vista civilistico e fiscale.

La conoscenza delle norme e’ fondamentale per lamigliore amministrazione e protezione della ricchezza.

Introduzione

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IL MERCATO

Alla fine del 2013 la ricchezza netta delle famiglie italiane era pari a circa 8.728miliardi di euro, corrispondenti a poco più di 144 mila euro pro capite e

356 mila euro in media per famiglia.

ATTIVITA'REALI

ATTIVITA'FINANZIARIE

PASSIVITA' RICCHEZZANETTA

5.767MLD EURO 3.848MLD EURO 886MLD EURO 8.728MLD EURO

66% 44% -10 % 100%

La ricchezza delle famiglie italiane

L' 8% circa sul totaledella popolazione fauna successionetestamentariaFonte GFK Eurisko 2013

Al 01 gennaio 2017 la popolazione residente in Italia è pari a60.579.000 persone (29.409.000 maschi e 31.170.000 femmine)

Il 22% della popolazione ha oltre 65 annimentre il 6,10% ha oltre 80 anni

(17.000 sono gli ultracentenari di cui 600 oltre i 105 anni)

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L’evoluzione della famiglia italiana

1942 1975 1983 2013 2015 2016

Primo codicedella famiglia

16/03/1942R.D. n° 262

La famigliapatriarcale

Moglie subordinataal marito

Legge suldivorzio

n° 898 del01/12/1970

Referendumnel 1974:

vincono i no

Codice dellafamiglia n°151 del

1975

Parità giuridicatra coniugi

Abolito la dote

Comunionedei beni

Figli naturali ugualiai legittimi

Il coniugediventa erede

Legge 4 maggio1983, n° 184

"Disciplinadell'adozione e

dell'affidamento deiminori"

Filiazionenaturale

Decreto dellepari

opportunità:

la legge cheequipara figlinaturali ai figli

legittimiLegge n° 219del 10/12/12

Divorzio breve:

la legge inGazzettaUfficiale

Legge n° 55del 11/05/15

Modifiche alcodice civilein materia di

disciplina delleUnioni civili e dei

patti di convivenza

Legge 76 del20/05/2016

Legge Cirinnà

28/03/2001Legge n° 149Modifiche alla

legge 4 maggio1983, n. 184,

recante«Disciplina

dell’adozione edell’affidamento dei

minori»

1970

Il diritto di famiglia codificato nel 1942 concepiva una famiglia fondata sullasubordinazione della moglie al marito. Il primo libro del codice venne riformato dallaLegge 19 maggio 1975, n. 151 che apportò modifiche tese ad uniformare lenorme ai principi costituzionali:

Parità giuridicadei coniugi

Patria potestàentrambi i genitori

Abolito l'istitutodella dote

Figli naturali =figli legittimi

Venne istituita la comunione dei beni come regime patrimonialelegale della famiglia (in mancanza di diversa convenzione).

Il coniuge superstite nella successione ereditaria diventa erede,mentre prima legalmente, non ereditava nulla.

L’evoluzione della famiglia : realtà sempre più complessa

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L’EVOLUZIONE DELLA FAMIGLIA : REALTA’ SEMPRE PIU’ COMPLESSA

SPOSATICON FIGLI

COMUNIONE/SEPARAZIONE DEI BENISENZA FIGLI

FIGLI LEGITTIMI – FIGLI NATURALI – FIGLI LEGITTIMATI – FIGLI ADOTTIVI(FIGLI NATI DENTRO E FUORI DAL MATRIMONIO)

COPPIE ED UNIONI DI FATTO (PACS – DICO)

CONVIVENTI/ECON FIGLI

SENZA FIGLI

SEPARATI/ECON FIGLI

SENZA FIGLI

DIVORZIATI/ECON FIGLI

SENZA FIGLI

VEDOVE/ICON FIGLI

SENZA FIGLI

SCAPOLI, ZITELLE, SINGLE

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Famiglia TradizionaleFamiglia Patriarcale Coppie di fatto

L’istituzione familiare ha subito, sta subendo e subirà grandi cambiamenti


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Famiglia: 1 mln quelle ricostituite


Negli ultimi dieci anni le coppie coniugate con figli sonodiminuite di 739mila unità (-7,8%), mentre quelle nonconiugate con figli sono 274mila in più.

Di pari passo è diminuita la propensione al matrimonio,che in oltre un caso su tre (37,3%) si conclude con laseparazione.

Il 23,6% dei bambini nasce ormai fuori dalmatrimonio. Un bimbo su cinque nasce da una donnastraniera (Fonte Istat).

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36,7% del totale(90.582)

MATRIMONICON RITO CIVILEMATRIMONI

CON CITTADINISTRANIERI

SECONDE NOZZE

15% del totale(36.918)

13,8% del totale(34.137)

Le nozze si confermano in crisi. Ma solo i primi matrimoni, che in circa 35 anni si sono quasidimezzati mentre quelle contratte fra divorziati e vedovi vivono floridamente e sono più cheraddoppiate in questo periodo (indagine Istat).

Unioni miste oggi sono il 15% erano il 4,8% nel 1995. La tipologia più frequente e’ quella in cuilo sposo e’ italiano e la sposa e’ straniera (romene, ucraine, brasiliane le più gettonate).

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LE NUOVE SITUAZIONI FAMIGLIARIA1) SEPARATO/A CON FIGLI – CONVIVENTE SENZA FIGLI

A2) SEPARATO/A CON FIGLI – CONVIVENTE CON FIGLI

A3) SEPARATO/A SENZA FIGLI – CONVIVENTE SENZA FIGLI

A4) SEPARATO/A SENZA FIGLI – CONVIVENTE CON FIGLI

B1) DIVORZIATO/A-VEDOVO/A CON FIGLI – CONVIVENTE SENZA FIGLI

B2) DIVORZIATO/A-VEDOVO/A CON FIGLI – CONVIVENTE CON NUOVI FIGLI

B3) DIVORZIATO/A-VEDOVO/A SENZA FIGLI – CONVIVENTE SENZA FIGLI

B4) DIVORZIATO/A-VEDOVO/A SENZA FIGLI – CONVIVENTE CON NUOVI FIGLI

B5) DIVORZIATO/A-VEDOVO/A CON FIGLI – SECONDE NOZZE SENZA FIGLI

B6) DIVORZIATO/A-VEDOVO/A CON FIGLI – SECONDE NOZZE CON NUOVI FIGLI

B7) DIVORZIATO/A-VEDOVO/A SENZA FIGLI – SECONDE NOZZE SENZA FIGLI

B8) DIVORZIATO/A-VEDOVO/A SENZA FIGLI – SECONDE NOZZE CON NUOVI FIGLI

FIGLI LEGITTIMI – FIGLI LEGITTIMATI – FIGLI NATURALI – FIGLI ADOTTIVI

SECONDE NOZZE/CONVIVENTE: ITALIANA/O – STRANIERA/O

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Evoluzione della famiglia

COPPIE DI FATTO

IL MATRIMONIO UNIONI CIVILI

I CONVIVENTI: DIRITTI E DOVERI

REGISTRAZIONE ANAGRAFICAIN COMUNE

DIRITTO DI VISITA E DIASSISTENZA OSPEDALIERA

DIRITTO DI ABITAZIONELIMITATO CASA PRINCIPALE

PARTECIPARE AGLI UTILI SUIMPRESA FAMILIARE

RISARCIMENTO DEL DANNOPER PERDITA

RICHIESTA SU GRADUATORIEPER ALLOGGI POPOLARI

POSSIBILE STIPULA DI UNPATTO DI CONVIVENZA

DIRITTO DI VISITA IN CARCERE

NESSUN ASSEGNO DIREVERSIBILITA’

NESSUN DIRITTOSUCCESSORIO

UN SIGNORE CHIAMATO MURDOCH……

Keith Rupert Dylan Murdoch(Melbourne 11 marzo 1931)Editore, imprenditore e produttoretelevisivo australianonaturalizzato statunitense Patricia Booker

1956 I°moglie

Prudence (1958)

Anna Maria Torv Mann1967 II°moglie

Lachlan (1971)

James (1972)

Elisabeth (1968)

Wendi Deng1999 III°moglie

Grace (2001)Chloe (2003)

UN SIGNORE CHIAMATO MURDOCH……

Keith Rupert Dylan Murdoch e Jerry Hall si sonoconosciuti nel 2015 in estate in Australia…….Nel 1999 Jerry divorziò da Mick Jagger:4 figli Elizabeth, James, Georgia e Gabriel

SUCCESSIONE LEGITTIMA PER LEGGE100% AI SEI FIGLI0% A JERRY HALL

SUCCESSIONE LEGITTIMA PER LEGGE100% AI SEI FIGLI0% A JERRY HALL

SUCCESSIONE TESTAMENTARIA66,66% AI SEI FIGLI (LEGITTIMA)

33,33% A JERRY HALL (QUOTA LIBERA)

SUCCESSIONE TESTAMENTARIA66,66% AI SEI FIGLI (LEGITTIMA)

33,33% A JERRY HALL (QUOTA LIBERA)04 marzo 2016

RUPERT MURDOCH E JERRY HALL SPOSI A LONDRANozze civili prima del rito religioso per Murdoch e l'ex modella, già

moglie di Mick Jagger madre di quattro figli.

SUCCESSIONE LEGITTIMA PER LEGGE66,66% AI SEI FIGLI

33,33%% ALLA MOGLIE JERRY HALL

SUCCESSIONE LEGITTIMA PER LEGGE66,66% AI SEI FIGLI

33,33%% ALLA MOGLIE JERRY HALLSUCCESSIONE TESTAMENTARIA

50% AI SEI FIGLI (LEGITTIMA)50%% ALLA MOGLIE JERRY HALL (LEGITTIMA E QUOTA LIBERA)

SUCCESSIONE TESTAMENTARIA50% AI SEI FIGLI (LEGITTIMA)

50%% ALLA MOGLIE JERRY HALL (LEGITTIMA E QUOTA LIBERA)

QUOTA MINIMA DI LEGITTIMA50% AI SEI FIGLI

25% ALLA MOGLIE JERRY HALL25% QUOTA LIBERA

QUOTA MINIMA DI LEGITTIMA50% AI SEI FIGLI

25% ALLA MOGLIE JERRY HALL25% QUOTA LIBERA

Il passaggio generazionale famiglia/azienda

Concetto di patrimonio (dal latino patrimonium -derivato da pater, 'padre', e munus, 'compito' -dapprima col significato di 'compito del padre' poi conquello di 'cose appartenenti al padre').

In diritto il patrimonio viene definito come l'insieme deirapporti giuridici, aventi contenuto economico, che fanno

capo ad un soggetto giuridico (il titolare).

In economia il patrimonio è definito come la ricchezza,espressa in termini monetari, a disposizione di unsoggetto in un determinato istante.

IL PATRIMONIO

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IMMOBILICOMMERCIALI

TERRENI

AVVIAMENTO

SCORTE DIMAGAZZINOMACCHINARI

PARTECIPAZIONISOCIETARIE

ETC.

IMMOBILIRESIDENZIALI

IMMOBILICOMMERCIALI

TERRENIAGRICOLI EDEDIFICABILI

INVESTIMENTIBANCARI

INVESTIMENTIPOSTALI

INVESTIMENTIASSICURATIVI

BENI DILUSSO

BENI MOBILIREGISTRATI

BENIIMMATERIALI

ETC.


Comunione e separazione dei beni

PATRIMONIO FAMIGLIARE

Ditte individuali, di persone, di capitaliPATRIMONIO AZIENDALE

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PATRIMONIO:Immobiliare/terreni/banca/depositi/

titoli di stato/obbligazioni/azioni/fondicomuni/sicav/assicurazioni/polizze

vita/gestioni patrimoniali/buonipostali/pct/valute/etc.

FAMIGLIA:Comunione dei beni e separazione/

coniuge/figli/single/separato/divorziato vedovo/convivente/etc.

AZIENDA:Di capitali/di persone/ditte

individuali/cooperative/partecipazioni societarie/

immobili/avviamento/macchinariscorte/etc.

Il codice civile La giurisprudenza

La cassazione

Accordi/ disaccordifamigliari

Accordi/ disaccordiaziendali

Riassumendo …

SUCCESSIONE, DONAZIONE, TESTAMENTOSUCCESSIONE, DONAZIONE, TESTAMENTO24


Pianificare in vita la trasmissione del patrimonio

Una polizza vita conbeneficiario/i designato/i

Donazione diretta oindiretta

Successione Mortis Causa

Patti di Famiglia

Testamento

Quali strumentiutilizzare?

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Cenni storici sulla successione e vari decreti legge

Titolo IDisposizioni generali

sulle successioni(artt. 456- 564)

Titolo IIDelle successioni

legittime(artt. 565-586)

Titolo IIIDelle successioni

testamentarie(artt. 587-712)

Titolo IVDella divisione(artt. 713-768 )

Titolo VDelle donazioni(artt. 769-809)

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La successione: legittima, testamentaria, necessaria

SUCCESSIONE A CAUSA DI MORTEArt. 457 - L'eredità si devolve per legge o per testamento. Si fa luogo alla

successione legittima quando manca in tutto o in parte quella testamentaria.

LEGITTIMA TESTAMENTARIA NECESSARIA

In base alla leggein mancanza della

volontà deldefunto

In base allavolontà del

defunto

In base alla leggeanche contro la

volontà deldefunto

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Cenni storici sulla successione e vari decreti leggeEVOLUZIONE LEGISLATIVA DELL’IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI

D. Lgs. 346/90 Approvazione del Testo unico in materia di Imposta sulle successioni e donazioni

Art. 69, L. 21/11/2000n. 342

Estensione delle agevolazioni prima casa ai trasferimenti a titolo gratuito inter vivos e mortis causa diabitazioni non di lusso a favore di beneficiari che possiedono i requisiti per usufruire dell’agevolazioneprima casa.Introduzione di rilevanti modifiche in materia di imposta sulle successioni e donazioni

Art. 13 L. 383/2001

Abrogazione dell’imposta sulle successioni e donazioni.Introduzione di una tassazione con le aliquote dell’imposta di registro (quelle applicabili ove iltrasferimento fosse operato a titolo oneroso) per le donazioni:•Effettuate a favore di beneficiari diversi dal coniuge, dai parenti in linea retta e dagli altri parenti fino alquarto grado del donante•Per la parte di valore che eccede la franchigia di euro 180.759,91

D.L. 3 ottobre 2006, n.262, conv. modif. conL.24/11/2006, n.286

Estensione dell’imposta di registro anche ai trasferimenti a titolo gratuito inter vivos e mortis causacon aliquote e con franchigie graduate in dipendenza del vincolo di parentela o affinità tra disponente ebeneficiario

L. 24/11/2006 n. 286 Reintroduzione dell’imposta sulle successioni e donazioni di cui D. Lgs 346/90 (con modifiche)

L. 27/12/2006 n. 296(Finanziaria 2007)

Introduzione di rilevanti modifiche dell’imposta sulle successioni e donazioni:•Nuova franchigia per i trasferimenti a favore dei fratelli•Ripristino ed incremento della franchigia per i trasferimenti a favore delle persone disabili•Ampliamento dei termini per la presentazione della dichiarazione di successione•Esenzione, in presenza di determinate condizioni soggettive ed oggettive, per i trasferimenti che hannoper oggetto complessi aziendali o partecipazioni societarie a favore dei discendenti

L. 24/12/2007 n. 244(Finanziaria 2008)

Estensione dell’esenzione prevista per i trasferimenti che hanno per oggetto complessi aziendali opartecipazioni societarie anche a favore del coniuge

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ESEMPIO

SONO VEDOVA ED HO DUE FIGLI

UNO SI CHIAMA PECORA BIANCA (SPOSATO, LAUREATO, RISPETTOSO, MIASSISTE E MI FA SPESSO COMPAGNIA)

UNO SI CHIAMA PECORA NERA (NON E’ SPOSATO, NON HA TERMINATO GLISTUDI, E’ DROGATO, MI HA UMILIATO, MI HA RUBATO IN CASA, NON LOVEDO E NON LO SENTO DA TANTO TEMPO)

VOGLIO LASCIARE TUTTO IL MIO PATRIMONIO AL FIGLIO PECORA BIANCA

COME POSSO FARE?

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La successione: legittima, testamentaria, necessariaLA LEGITTIMA

Intangibilità della legittimaDispone l’art. 549: “il testatore non può imporre

pesi o condizioni sulla quota spettante ailegittimati ”

La legittima (definita anche riserva o quota indisponibile) è la quotadel patrimonio ereditario che deve essere necessariamente destinataad una particolare categoria di successori individuata dal legislatore.

La tutela alla predetta quota è garantita a fronte di una eventualevolontà contraria del de cuius stesso (contra testamentum).

La legittima costituisce un limite all’autonomia negoziale del de cuius nel disporreinter vivos o mortis causa dei propri beni. L’intangibilità della legittima deve essereintesa in senso quantitativo e non anche in senso qualitativo.

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La riforma dell’istitutodell’indegnità a succedere,

contenuta nella legge 8 luglio2005, n. 137, è entrata invigore il 3 agosto 2005.

Per indegnità, una personaviene esclusa dalla

successione, in quanto, aisensi dell’articolo 463 delCodice Civile, ha compiutoatti di estrema gravità, o

contro il defunto o contro lasua libertà testamentaria.

INDEGNITA’ A SUCCEDERE

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L’indegnità si verifica nei seguenti casi:chi ha volontariamente ucciso o tentato di uccidere la persona della cui successione si tratta, o ilconiuge, o un discendente, o un ascendente della medesima, purché non ricorra alcune delle causeche escludono la punibilità a norma della legge penale;

chi ha commesso, in danno di una di tali persone, un fatto al quale la legge penale dichiaraapplicabili le disposizioni sull’omicidio;

chi ha denunziato una di tali persone per reato punibile con l’ergastolo o con la reclusione per untempo non inferiore nel minimo a tre anni, se la denunzia è stata dichiarata calunniosamente in ungiudizio penale; ovvero ha testimoniato contro le persone medesime imputate dei predetti reati, sela testimonianza è stata dichiarata nei confronti di lui, falsa in giudizio penale;

chi ha indotto con violenza o dolo la persona, della cui successione si tratta, a fare, revocare omutare testamento o l’ha impedita;

chi ha soppresso, celato o alterato il testamento dal quale la successione sarebbe stata regolata;

chi ha formato un testamento falso o ne ha fatto scientemente uso.

L’indegnità a succedere si basa sull’incompatibilità morale del soggetto chiamato asuccedere o già divenuto erede poiché ripugna alla coscienza collettiva che chi si sia reso

colpevole di atti gravemente pregiudizievoli verso il defunto gli possa poi succedere.

Art. 463 casi di indegnità

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Oriana Fallaci, lite per la firma sul testamento: sarebbe falsa

La sorella della giornalista ha portato in procura aFirenze un esposto per denunciare la presunta firmafalsa sul testamento. L'eredità andrebbe a Edoardo,indicato come erede universale, escludendo così siala sorella Paola, sia l’altro suo figlio, Antonio. MaEdoardo si difende: "Il testamento è stato firmatonegli Stati Uniti, davanti a testimoni, avvocati e a unacorte".

La sorella della giornalista ha portato in procura aFirenze un esposto per denunciare la presunta firmafalsa sul testamento. L'eredità andrebbe a Edoardo,indicato come erede universale, escludendo così siala sorella Paola, sia l’altro suo figlio, Antonio. MaEdoardo si difende: "Il testamento è stato firmatonegli Stati Uniti, davanti a testimoni, avvocati e a unacorte".

Secondo una prima perizia, la firma sultestamento della giornalista e scrittrice

Oriana Fallaci sarebbe falsa. A renderlo noto èl'avvocato Francesco Brizzi, legale della sorellaPaola, che dichiara: "l'esposto non è per l'eredità,ma per difendere l'immagine di Oriana.

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L’indegnità deve essere pronunciata con sentenza la quale haeffetto retroattivo: l’indegno è considerato come se non fosse

stato mai erede ed è perciò obbligato alle restituzioni.

L’indegnità può essere rimossa con la riabilitazione, che può essere espressa (attopubblico) mediante:

Testamento (riabilitazione totale)

Contemplazione nel testamento (riabilitazione parziale), nel qual casol’indegno è ammesso a succedere nei limiti della disposizione, ma non puòricevere nulla come successore legittimo e neppure può agire per lesione dilegittima, se quanto ha ricevuto è inferiore alla quota di riserva.

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Non va confusa conl’indegnità a succedere lacosiddetta diseredazione,

ossia la clausola deltestamento con cui il

testatore dichiari di nonvolere che alla sua

successione partecipi undeterminato soggetto che, ne

avrebbe diritto, persuccessione necessaria

E’ pacifico, infatti, che unadisposizione del genere non puòazzerare i diritti dei legittimari

(titolari cioè della quota diriserva). La legge italiana non

prevede espressamente ladiseredazione né la

giurisprudenza sembra ritenerevalido un eventuale testamento a

carattere esclusivamentenegativo con il quale il testatore

escluda dal testamento undeterminato soggetto, anche non

successore necessario.

DISEREDAZIONE

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ESEMPIO

UNA COPPIA DI CONVIVENTI

LUI PATRIMONIO STIMATO DI CIRCA 5 MLN DI EUROLA CONVIVENTE NULLATENENTE

IL FACOLTOSO (LUI) HA COME UNICO EREDE UN FRATELLO DOVE NONESISTE UN BUON RAPPORTO

LUI VUOLE LASCIARE ALLA SUA MORTE, MA SOLO ALLA SUA MORTE,TUTTO ALLA CONVIVENTE

GLI E' STATO SUGGERITO DI FARE UNA POLIZZA VITA INDICANDOCOME BENEFICIARIO LA CONVIVENTE STESSA

E’ CORRETTA LA SOLUZIONE?


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I LEGITTIMARISoggetti legati al de cuius da vincoli di parentela cui la legge riconosce ildiritto ad una parte dell’asse ereditario restando libera la parte residua.

I legittimari a favore dei quali il legislatore ha riservato in via inderogabile una quotaparte del patrimonio familiare sono :

In merito alla posizione rispettiva delle categorie di legittimari, la vocazione dei figli escludequella degli ascendenti legittimi, mentre il coniuge concorre con gli uni e con gli altri


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IL GRADO DI PARENTELA

Il codice civile, agli artt. 74 e ss., definisce e disciplina i rapporti diparentela e affinità nonché le modalità di calcolo dei gradi diparentela e affinità.

La parentela è il rapporto che lega persone che discendono da unostesso stipite. La parentela può essere in linea retta o collaterale.

Si ha parentela in linea retta qualora le persone discendano l'una dall'altra(nonno/padre/figlio), parentela in linea collaterale quando, pur discendendo da unostipite comune, le persone non discendono l'una dall'altra (fratelli, cugini ecc.).

Il grado di parentela si calcola sempre escludendo lo stipite.


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IV GRADO TRISAVI

III GRADO BISNONNI

II GRADO NONNI

I GRADO GENITORI

ASCENDENTI

DISCENDENTI

I GRADO FIGLI

II GRADO NIPOTI

III GRADO PRONIPOTI

IV GRADO FIGLI DEIPRONIPOTI

COLLATERALI

II GRADOFRATELLI

SORELLE

III GRADO

ZII

NIPOTI (FIGLI DEI FRATELLI )

PROZII

IV GRADO

PRONIPOTI

PRIMI CUGINI

FIGLI DI PROZII

V GRADOSECONDI NIPOTI

SECONDI CUGINI

VI GRADO ALTRI CUGINI

DOPO IL SESTO GRADO INTERVIENE LO STATO

DE CUIUS


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Figlio Tizio Figlio Mario

Nipote Gianni

Padre CaioI° Grado

III° Grado

II° Grado

II° Grado

Esempi di parentela


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Art. 586 Acquisto dei beni daparte dello Stato.

In mancanza di altrisuccessibili l`eredità è

devoluta allo Stato.L`acquisto si opera di diritto

senza bisogno di accettazionee non può farsi luogo a

rinunzia.

Lo Stato non risponde deidebiti ereditari e dei legati

oltre il valore dei beniacquistati

LA SUCCESSIONE DELLO STATO


ESEMPIO

MARITO E MOGLIE SENZA FIGLI

CASA DI PROPRIETA’ INTESTATA AD ENTRAMBI IN COMUNIONEDEI BENI VALORE 200MILA EURO

UN DOSSIER TITOLI DI STATO DI EURO 100MILA ED UN CONTOCORRENTE CON 100MILA EURO COINTESTATO

IL MARITO HA COME PARENTI 3 FRATELLI CHE NON SI VEDONO ENON SI PARLANO ORMAI DA TANTI ANNI

MUORE LUI…….COSA SUCCEDE AL PATRIMONIO?

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ESEMPIO

MARITO E MOGLIE GIOVANI SENZA FIGLI SPOSATI

CASA DI PROPRIETA’ INTESTATA AD ENTRAMBI INCOMUNIONE DEI BENI VALORE 200MILA EURO CON UNMUTUO DI 100MILA EURO

IL MARITO HA COME PARENTI IL PAPA' VIVENTE E DUEFRATELLI SPOSATI

MUORE LUI……..COSA SUCCEDE AL PATRIMONIO?

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EREDI QUOTA SPETTANTE

CONIUGEVIVENTE

Coniuge (in mancanza di figli e senza fratelli e ascendenti) Intera ereditàConiuge + 50% eredità

Figlio unico (anche se viventi fratelli e ascendenti) 50% ereditàConiuge + 33,33% eredità

2 o più figli (anche se viventi fratelli e ascendenti) 66,66% in parti ugualiConiuge + 66,66% eredità

Ascendente/i (senza figli e fratelli) 33,33% in parti ugualiConiuge + 66,66% eredità

1 o più fratelli (senza figli) 33,33% in parti ugualiConiuge + 66,66% eredità

Ascendente/i + 25% in parti uguali1 o più fratelli (senza figli) 8,33% in parti uguali

SENZACONIUGE

1 o più figli (anche se viventi fratelli e ascendenti) Intera in parti ugualiAscendente/i (senza figli e fratelli) Intera eredità

1 o più fratelli (senza figli e ascendenti) Intera in parti ugualiAscendente/i + Si divide per capi ma ai

genitori almeno il 50%dell' eredità1 o più fratelli (senza figli)

Altri parenti entro il 6° grado (se unici eredi) Intera in parti uguali

La tabella della successione senza testamento (mortis causa)

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EREDI QUOTA DI LEGITTIMA QUOTA DISPONIBILE

CONIUGEVIVENTE

Coniuge (in mancanza di figli e ascendenti) 50% eredità 50% eredità

Coniuge + 33,33% eredità

33,33% ereditàFiglio unico (anche se viventi gli ascendenti) 33,33% eredità

Coniuge + 25% eredità25% eredità

2 o più figli (anche se viventi gli ascendenti) 50% eredità in parti uguali

Coniuge + 50% eredità25% ereditàAscendente/i (senza figli) 25% eredità

SENZACONIUGE

Figlio unico (anche se viventi gli ascendenti) 50% eredità 50% eredità

2 o più figli (anche se viventi gli ascendenti) 66,66% eredità in parti uguali 33,33% eredità

Ascendente/i (senza figli) 33,33% eredità 66,66% eredità

Senza figli e ascendenti Niente Intera eredità

La tabella della successione con le quote di legittima

Le aliquote sulla successione e donazione

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SOGGETTI IMPOSTA DI SUCCESSIONE IMPOSTAIPOTECARIA

IMPOSTACATASTALE

ConiugeParenti in linea retta

4% con franchigia di 1 milione di Euro perogni beneficiario sul valore netto dell’asse

ereditario (massa dei rapporti attivi epassivi)

2% sul valorecatastaleoppure

200Euro setrattasi di primacasa per uno deibeneficiari (bastaun beneficiario)


200 Euro setrattasi di primacasa per uno deibeneficiari (bastaun beneficiario)

Fratelli e sorelle

6% (con franchigia di 100 mila Euro) perogni beneficiario sul valore netto dell’asse

ereditario (massa dei rapporti attivi epassivi)

Altri parenti fino al 4° gradoAffini in linea retta

Affini in linea collaterale fino al 3°

6% (senza franchigia) sul valore nettodell’asse ereditario (massa dei rapporti

attivi e passivi)

Altri soggetti(es. conviventi - terze persone)

8% (senza franchigia) sul valore nettodell’asse ereditario (massa dei rapporti

attivi e passivi)

Portatori di handicap riconosciutigrave ai sensi della L. 104/1992

4-6-8% a seconda del tipo di grado diparentela (con franchigia di 1,5milioni di

euro) sul valore netto dell’asse ereditario(massa dei rapporti attivi e passivi)

Le aliquote sulla successione e donazione

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SOGGETTI IMPOSTA DI DONAZIONE IMPOSTAIPOTECARIA

IMPOSTACATASTALE

ConiugeParenti in linea retta

4% con franchigia una tantum di 1 milionedi Euro sul valore dei beni donati

(immobili valore catastale)





Fratelli e sorelle6% (con franchigia di 100 mila Euro) sul

valore dei beni donati(immobili valore catastale)

Altri parenti fino al 4° gradoAffini in linea retta

Affini in linea collaterale fino al 3°

6% (senza franchigia) sul valore dei benidonati (immobili valore catastale)

Altri soggetti(es. 2 conviventi – terze persone)

8% (senza franchigia) sul valore dei benidonati (immobili valore catastale)

Portatori di handicap riconosciutigrave ai sensi della L. 104/1992

4-6-8% sul valore dei beni donati a secondadel tipo di grado di parentela (con

franchigia di 1,5milioni di euro) (immobilivalore catastale)

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La donazione

La donazione è il contratto col quale, per spirito di

liberalità, una parte arricchisce l`altra, disponendo

a favore di questa di un suo diritto o assumendo

verso la stessa una obbligazione.

LA DONAZIONE

Art. 769 - Definizione

Gli elementiessenziali delladonazione sono:

Animus donandi: ossialo spirito di liberalità deldonante: esso costituiscela causa del contratto didonazione e consistenell’intenzione di nonricevere alcuncorrispettivo per laprestazione a favore deldonatario;

Arricchimento deldonatario a cui devecorrispondere unimpoverimento deldonante.

La donazione è il contratto col quale, per spirito di liberalità, unaparte arricchisce l`altra, disponendo a favore di questa di un suo

diritto o assumendo verso la stessa una obbligazione.

La donazione

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Parti contrattuali:

DonanteE' colui che compie l’atto di liberalità. Perpoter compiere l’atto deve esserecapace di agire e di disporre del diritto; siritiene che donante possa essere ancheuna persona giuridica

DonatarioE colui che riceve l’attribuzionepatrimoniale; anche le personegiuridiche e le persone non riconosciutehanno la capacità a ricevere senza chesia più necessaria l’autorizzazioneamministrativa

La donazione

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51

La donazione

Revoca delle donazioniLe donazioni fatte possono essere revocate a queste condizioni:

INGRATITUDINEart. 801 cc

Può essere chiesta quando:

Il donatario ha attentato alla vita del donante

Il donatario ha perpetrato sevizie, delitti, o ingiurie gravi aidanni del donante

Il donatario ha negato gli alimenti al donante

SOPRAVVENIENZA DIFIGLI DEL DONANTEArt. 803 cc

Il donante che non aveva o che ignorava di avere figli o discendentilegittimi al tempo della donazione puo’ chiedere la revocazionequando: Vi sia la sopravvenienza o l’esistenza di un figlio o

discendente legittimo del donante Vi sia il riconoscimento di un figlio naturale, fatto entro due

anni dalla donazione, salvo che si provi che al tempo delladonazione il donante aveva notizia dell’esistenza del figlio

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ESEMPIO

La donazione

Imprenditore sposato con moglie e figlio

Dona in vita un immobile all’amantevalore 200mila euro

Dopo 10 anni viene a mancare e lascia comesuccessione alla moglie e figlio la seguentesituazione:Casa di proprietà valore 800.000 euroMutuo sull’abitazione residuo di 300.000 euro

La moglie ed il figlio scoprono la donazione fattadall’imprenditore in vita

Cosa succede?

Donatum DebitumRelictum

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Per determinare la quota di legittima, occorre formare la massa ereditaria(riunione fittizia dei beni), cioe’ fare una operazione aritmetica di computo,

che si sintetizza nella seguente formula:

La riunione fittizia della massa ereditaria

Valore dei beni lasciatidal de cuius almomento della

successione

Tutti i beni di cui il decuius ha disposto in

vita a titolo didonazione facendo

riferimento al valoreche essi avevano altempo dell’apertura

della successione

Debiti contratti dal decuius oltre le spesesorte in occasione

della sua morte(funerarie, imposte,

etc)

La donazione

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L’azione di riduzione e di restituzione

Per la reintegrazione dei suoi diritti il legittimario si varrà di una azione di riduzione e di una eventualeconseguente azione di restituzione.

Quando la riduzione delle disposizioni testamentarie non sia sufficiente, si agisce contro i donatari. Ledonazioni si riducono cominciando dall‘ultima e risalendo alle anteriori.

Azione diriduzione

Azione legale promossa dagli eredi legittimari in tutti i casi nei quali venga violato il lorodiritto (quota inferiore a quella spettante o esclusione).L'azione di riduzione, disciplinata dagli artt. 553 - 564 del c.c., è l'azione mediante la qualei legittimari pretermessi ovvero lesi nella quota di riserva possono essere reintegrati nellaquota ai medesimi spettante.

Azione direstituzione

Se il legittimario, una volta vittoriosamente esperita l’«azione di riduzione», non trovacapienza nel patrimonio di chi per donazione o per testamento ha ricevuto l’attribuzionedi beni di valore superiore alla quota disponibile (cioè se non ha «sostanze», ad esempiodenaro, sufficienti per soddisfare quanto dovuto al legittimario), il legittimario puòrivolgersi all’attuale proprietario dei beni donati e pretenderne la «restituzione».

Ordine in cui si deve procedere alla riduzione delle fattispecie lesive della legittima:1.Riduzione delle quote legali intestate;2.Riduzione delle disposizioni testamentarie3.Riduzione delle donazioni.

I DIRITTI DEI LEGITTIMARI

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L’azione di riduzione e di restituzione

Novità Legge 80/2005 (entrata in vigore 15 maggio 2005)Novità Legge 80/2005 (entrata in vigore 15 maggio 2005)

L’azione di riduzione vittoriosa, che abbia comportato la restituzione del bene eche sia stata promossa entro 20 anni dalla donazione, libera il bene da ogni pesoo ipoteca di cui sia stato nel frattempo gravato.

L’azione di restituzione è esperibile dal legittimario entro e non oltre 20 annidalla donazione, trascorsi i quali il proprietario del bene di provenienza donativa è alsicuro da ogni pretesa.

L’opposizione stragiudiziale alla donazione sospende il decorso del terminedalla donazione; esso perde effetto se non rinnovato entro 20 anni.

L’azione di riduzione vittoriosa, che abbia comportato la restituzione del bene eche sia stata promossa entro 20 anni dalla donazione, libera il bene da ogni pesoo ipoteca di cui sia stato nel frattempo gravato.

L’azione di restituzione è esperibile dal legittimario entro e non oltre 20 annidalla donazione, trascorsi i quali il proprietario del bene di provenienza donativa è alsicuro da ogni pretesa.

L’opposizione stragiudiziale alla donazione sospende il decorso del terminedalla donazione; esso perde effetto se non rinnovato entro 20 anni.

PASSAGGIO GENERAZIONALE TUTELA DEL PATRIMONIO · Polizze vita Accumulo capitale Pianificazione...

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