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N. G R E G O R Y M A N K I W

PowerPoint® Slides

by Ron Cronovich

8

P R I N C I P L E S O F

F O U R T H E D I T I O N

MICROECONOMICS

Custos da Tributação

1 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Questões:

Como um tributo afeta o excedente do

consumidor, o excedente do produtor, e o

excedente total?

O que é o peso porto de um tributo?

Que fatores determinam o peso morto do tributo?

Como a receita do tributo depende do valor do

tributo?

2 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Relembrando:

Tributo é uma diferença entre o que o

consumidor paga e o produtor recebe.

O tributo aumenta o preço pago pelo

consumidor e diminui o preço recebido pelo

vendedor.

O tributo diminui a quantidade comprada e

vendida.

Esses efeito não dependem da incidência formal

do tributo (sobre consumidores ou firmas).

3 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

QT

Efeitos do Tributo P

Q

D

S

Sem tributo: preço

PE e quant. QE .

PS

PB

PE

QE

Tributo de $T por

unidade.

Preço PS para a

firma,

Quantidade QT .

Preço PB ao

consumidor,

Alíquota = $T

4 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Efeitos do Tributo P

Q

D

S

A receita do tributo

é $T x QT .

PS

PB

PE

QE QT

Alíquota = $T

5 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Efeitos do Tributo

Vamos agora usar as ferramentas da economia

do bem-estar para medir ganhos e perdas do

tributo.

Vamos computar o excedente do consumidor

(EC), o excedente do produtor (EP), a receita

tributária (RT) e o o excedente total (ET) com e

sem o tributo.

A receita tributária deve ser incluída no

excedente total porque permite a provisão de

serviços públicos.

6 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Efeitos do Tributo P

Q

D

S

Sem tributo,

PE

QE QT

A

B C

D E

F

EC = A + B + C

EP = D + E + F

RT = 0

ET

= CS + PS

= A + B + C

+ D + E + F

7 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Efeitos do Tributo P

Q

D

S

PS

PB

QE QT

A

B C

D E

F

EC = A

EP = F

RT = B + D

ET = A + B

+ D + F

Com o tributo,

Redução do ET

= C + E

8 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Efeitos do Tributo P

Q

D

S

PS

PB

QE QT

A

B C

D E

F

C + E é o peso

morto (PM) do

tributo, a redução

no ET devido à

distorção que o

tributo provoca no

mercado.

9 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Sobre o Peso Morto P

Q

D

S

PS

PB

QE QT

Devido ao tributo, as

unidades entre QT e

QE não são vendidas.

O valor dessas

unidades para o

consumidor é maior

que o custo para a

firma.

Logo, o tributo

eliminou uma

possibilidade de

ganho mútuo.

10 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

O que determina o Peso Morto?

O governo precisa da receita tributária para

financiar serviços públicos, e portanto deve

tributar bens e serviços.

Quais devem ser tributados? Uma possibilidade:

aqueles que geram o menor peso morto.

O tamanho do peso morto depende das

elasticidas da oferta e da demanda.

Relembrando: a elasticidade preço da demanda

(ou oferta) mede quanto a quantidade demandada

(ou ofertada) muda em resposta a uma alteração

nos preços.

11 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Quando a

oferta é

inelástica, o

peso morto é

pequeno.

Peso Morto e Elasticidade da Oferta

P

Q

D

S

Tributo

12 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Peso Morto e Elasticidade da Oferta

P

Q

D

S

Tributo

Quando a

oferta é

elástica, o peso

morto é

grande.

13 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Peso Morto e Elasticidade da Demanda

Quando a

demanda é

inelástica, o

peso morto é

pequeno.

P

Q

D

S

Tributo

14 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Peso Morto e Elasticidade da Demanda

P

Q

D

S

Tributo Quanto a

demanda é

elástica, o peso

morto é grande.

15 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Por que a elasticidade afeta o peso morto?

O tributo distorce a alocação de mercado:

consumidores compram menos e firmas

vendem menos, e portanto a quantidade de

equilíbiro de mercado Q é menor do que a

quantidade que maximiza o excedente total.

A elasticidade mede quando compradores e

vendedores respondem a mudanças no preço, e

portanto determina quanto o tributo vai distorcer

a alocação de mercado.

16 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Qual deve ser o tamanho do governo?

Um governo grande oferece mais serviços, mas

cobra mais tributos, gerando um peso morto.

Quanto maior for o peso morto da tributação, mais

forte o argumento por um governo pequeno.

Tributo sobre renda do trabalho é particularmente

importante; é a principal fonte de receita pública.

Para muitos trabalhadores, a alíquota marginal

de imposto (a taxa no último real recebedo) é de

50%.

Qual é o peso morto dessa alíquota? Depende da

elasticidade.

17 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Qual deve ser o tamanho do governo?

Se a oferta de trabalho é inelástica, então esse

peso morto é pequeno.

• Esse é o caso se os trabalhadores precisam oferta

mão-de-obra independente do salário.

Se a oferta de trabalho é elástica, o peso morto

é grande.

• É o caso se os trabalhadores podem ajustar horas

extras, ou uma família tem membros que não

necessariamente precisam trabalhar, aposentados que

podem voltar ao mercado, etc.

18 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Efeitos de uma mudança na alíquota

Formuladores de política pública

frequentemente alteram as alíquotas tributárias,

aumentando umas e diminuindo outras..

O que acontece com o peso morto e a receita

tributária quando a tributação é alterada?

19 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Q2 Q1

PM e Alíquota Tributária

P

Q

D

S

Duplicar a

alíquota faz o

PM mais que

duplicar.

2T T

Seja uma líquota

inicial T por

unidade.

PM

inicial

PM

final

20 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Q3

PM e Alíquota Tributária

P

Q

D

S

Q1

3T T

Podemos

estender o

raciocínio para

outros aumentos.

PM

inicial

PM

final

21 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

PM e Alíquota Tributária

DWL

Alíquota

Tributária

Resumo

Quando a alíquota

aumenta, o PM aumenta

ainda mais.

Implicação

Quando a alíquota é

baixa, aumentá-la ou

diminuí-la tem pouco

efeito.

Com alíquotas altas,

aumentos geram um

custo grande, e

reduções tem grande

benefício.

22 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Q2

Alíquota Tributária e Arrecadação

P

Q

D

S

Q1

PB

PS

PB

PS

2T T

Quando o

tributo é

pequeno,

aumentá-lo

gera

crescimento da

arrecadação.

23 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

Q3

Alíquota Tributária e Arrecadação

P

Q

D

S

Q2

PB

PS

PB

PS

3T 2T

Se o tributo for

grande,

aumentá-lo

reduz a receita

tributária.

24 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION

A Curva de

Laffer mostra a

relação entre

alíquota tributária

e receita do

governo.

(É pouco útil na

prática.)

Alíquota Tributária e Arrecadação

Alíquota

Arrecadação Curva de Laffer