OCENAOCENAwykonania zadań wykonania zadań

przezprzezEuropejski Trybunał Europejski Trybunał

ObrachunkowyObrachunkowy

Dr inż. Jacek UczkiewiczEuropejski Kongres Gospodarczy

„Efektywny audyt w administracji publicznej”

Katowice, 14 maja 20121

Strategia Audytu na lata Strategia Audytu na lata 2009-20122009-2012Cele:1.Maksymalizować wpływ kontroli Trybunału w celu poprawy zarządzania finansowego KE i zwiększenia odpowiedzialności KE przed obywatelami Unii)

2.Zwiększanie efektywności Trybunału przez lepsze wykorzystanie zasobów

2

Strategia Audytu na lata Strategia Audytu na lata 2009-20122009-2012Cel 1rozpisany na szereg celów w następujących obszarach:-Optymalna i efektywna selekcja i planowanie kontroli,-Mocne konkluzje i użyteczne rekomendacje;-Szerszy wymiar kontroli;-Terminowe i użyteczne sprawozdania;-Efektywna komunikacja z partnerami (Parlament, Komisja, instytucje kontrolowane)

3

Strategia Audytu na lata Strategia Audytu na lata 2009-20122009-2012Cel 2 rozpisany na szereg celów w następujących obszarach:-Poprawa zarządzania Trybunałem;-Wdrożenie efektywnej i dynamicznej polityki zarządzania zasobami ludzkimi;-Racjonalizowanie zadań kontrolnych;-Zwiększanie zastosowań INA;-Rozwój profesjonalizmu kontrolerów-Rozwój relacji z instytucjami kontrolowanymi.

4

Dwa aspekty pod lupą:

Realizacja wniosków pokontrolnych;

Pomiar wykonania zadań

5

Realizacja wniosków Realizacja wniosków pokontrolnychpokontrolnych1. Podejście tradycyjne:- Kontrole następcze (sprawdzające)

w przypadku kontroli specjalnych; okazjonalne

- Przypominanie w Raporcie Rocznym uchybień stwierdzonych w latach ubiegłych wraz z odpowiedziami Komisji, w przypadku kontroli budżetowej

6

Realizacja wniosków Realizacja wniosków pokontrolnychpokontrolnych2. Nowe podejście (od 2011r.):

-Traktowanie badania realizacji rekomendacji Trybunału jako procesu ciągłego; wykorzystywanie wielu źródeł;-Przyjęcie zasady, że każdy Raport Specjalny będzie temu procesowi poddawany;-Sporządzanie raz w roku specjalnego raportu o realizacji rekomendacji Trybunału.

7

Realizacja wniosków Realizacja wniosków pokontrolnychpokontrolnychEXTRA

Przy Komisji Europejskiej powołano specjalny zespół d.s. analizy wdrażania zaleceń audytorów zewnętrznych (u nas?)

8

Pomiar wykonania zadańPomiar wykonania zadań1.Ustalono 7 Kluczowych Wskaźników Wykonania (KWW) pozwalających zmierzyć:a)jakość i oddziaływanie prac Trybunału przy szczególnym uwzględnieniu opinii najważniejszych podmiotów zainteresowanych;b)Wydajność i skuteczność korzystania przez Trybunał ze swoich zasobów.2. W obszarze każdego KWK wyznaczono wymierne cele.

9

Pomiar wykonania zadańPomiar wykonania zadańwynikiwyniki

Zwrócono się z ankietami do dwóch grup: głównych odbiorców raportów i najważniejszych jednostek kontrolowanych, aby w skali 1-5 ocenili jakość i oddziaływanie sprawozdań rocznych i raportów specjalnych

10

Pomiar wykonania zadańPomiar wykonania zadańwynikiwynikiKWW 1 – Ocena jakości i oddziaływania sprawozdań Trybunału wystawiona przez głównych odbiorców.

Rok 2010Cel: ≥ 4 Wynik: 4,2Rok 2011Cel: ≥ 4 Wynik: 4,0

11

Pomiar wykonania zadańPomiar wykonania zadańwynikiwynikiKWW 2 – Ocena jakości i oddziaływania kontroli prowadzonych przez Trybunał wystawiona przez jednostki kontrolowane.Rok 2010

Cel: ≥ 4 Wynik: 4,2Rok 2011Cel: ≥ 3,7 Wynik: 3,7

12

Pomiar wykonania zadańPomiar wykonania zadańwynikiwynikiKWW 3 – Ocena jakości treści i formy sprawozdań Trybunału przez zewnętrznych ekspertów (w skali 1-4).

Rok 2010Cel: ≥ 3 Wynik: 3

Rok 2011Cel: ≥ 3 Wynik: 2,8

13

Pomiar wykonania zadańPomiar wykonania zadańwynikiwynikiKWW 4 – Odsetek zaleceń Trybunału zaakceptowanych przez jednostki kontrolowane

Rok 2010Cel: ≥ 90% Wynik: 90%Rok 2011Cel: ≥ 90% Wynik: 93%

14

Pomiar wykonania zadańPomiar wykonania zadańwynikiwynikiKWW 5 – Liczba przyjętych przez Trybunał sprawozdań w porównaniu do planowanych

Rok 2010Cel: ≥ 100% Wynik: 90%Rok 2011Cel: ≥ 90% Wynik: 83%

15

Pomiar wykonania zadańPomiar wykonania zadańwynikiwynikiKWW 6 – Odsetek sprawozdań przyjętych przez Trybunał w planowanym terminie

Rok 2010Cel: ≥ 100% Wynik: 80%Rok 2011Cel: ≥ 90% Wynik: 75%

16

Pomiar wykonania zadańPomiar wykonania zadańwynikiwynikiKWW 7 – Odsetek wystąpień pokontrolnych sporządzonych w terminieRok 2010Cel: ≥ 80% Wynik: 54%Rok 2011Cel: ≥ 90% Wynik: 58%

17

Efektywność NIKEfektywność NIKwg sprawozdania za 2010rwg sprawozdania za 2010r

NIK podaje tylko „wybrane efekty kontroli”

-Wnioski de lege ferenda;-Wnioski usprawniające działalność jednostki kontrolowanej;-Wnioski o charakterze profilaktycznym;-Efekty finansowe kontroli.

18

Efektywność NIKEfektywność NIKwg sprawozdania za 2010rwg sprawozdania za 2010r

Wnioski de lege ferenda; W 2010 NIK przedłożyła 71 wniosków de lege ferenda, z czego zrealizowano 5. Ale:-W sprawozdaniu zawarty jest merytoryczny opis wniosków niezrealizowanych;-Realizacja wniosków może nastąpić później;-Brak jest informacji w układzie narastającym-Brak jest informacji o przyjęciu bądź nie do realizacji

19

Efektywność NIKEfektywność NIKwg sprawozdania za 2010rwg sprawozdania za 2010r

Wyniki finansowe kontroli NIK

-Finansowe lub sprawozdawcze skutki stwierdzonych nieprawidłowości;-Korzyści finansowe;-Finansowe skutki nieprawidłowości na szkodę budżetu Wspólnot Europejskich (?!)

20

To wcale

nie jest koniec

tematu, alena

dzisiaj

TAKDziękuję za uwagę

21