Obras por Impuestos

OBRAS POR IMPUESTOS

Personas jurídicas contribuyentes del impuesto a la renta con ingresos iguales o mayores a

33.610 UVT, podrán pagar hasta el 50% del impuesto a cargo, mediante la ejecución directa

de proyectos de inversión en las ZOMAC

Alcantarillado EnergíaEducación

Pública

Agua

potable Infraestructura

vial

Salud

Pública

Construcción, mejoramiento, optimización o ampliación de infraestructura y/o

dotación requerida para el suministro de:

Proyecto con valor menor o

igual al 50% del impuesto de

renta

Modalidad

1 Impuesto a cargo: 2.000 millones

Valor Proyecto: 900 millones

1100 millones los paga a la DIAN

900 millones los consigna en la fiducia

Ejemplo

Proyecto con valor mayor al

50% del impuesto de renta2

Impuesto a cargo: 2.000 millones

Valor Proyecto: 1.500 millones

2.000 millones los paga a la DIAN

1.500 millones los consigna en la fiducia

Los 1.500 millones se descontarán

del impuesto a la renta en los

siguientes 10 años, en cuotas de

150 millones

Reglas Específicas Obras por impuestos:

Dos o más contribuyentes se pueden poner de acuerdo para financiar de

manera conjunta un proyecto, con cargo al 50% del impuesto de cada uno.

Un contribuyente podrá financiar la estructuración de un proyecto que esté

en perfil o prefactibilidad, e incorporar ese costo en el valor total del

proyecto que se carga a su impuesto

Si un contribuyente invierte en la estructuración del proyecto, tendrá

prelación en el momento de la aprobación de vinculación del impuesto

sobre otros contribuyentes

Un contribuyente puede incluir en el valor del proyecto, gastos de

mantenimiento hasta por 5 años

Estructuración, evaluación y registro en el Banco de

proyectos ZOMAC

Control

Posterior

DNP10 días

Ministerio del Sector

del proyecto

15 días

Verificar

requisitos y

transferir al

SUIFPART3 días

Control de

viabilidad

Formulador

(entidad pública

o contribuyente)

Diligenciar

MGA Web

REQUISITOS:

Estar localizado y beneficiar a municipios ZOMAC

Estar dentro de los sectores de inversión permitidos por la ley

Certificado de la entidad territorial donde se desarrolla el proyecto, señalando

que se encuentra alineado a sus instrumentos de planeación

Allegar certificado de sostenibilidad por parte de la entidad que asumirá la

operación

Incluir un análisis de riesgo de desastres acorde con la naturaleza y complejidad

Cumplir con las normas técnicas y legales que rigen el sector de inversión

respectivo

9 municipios

ZOMAC en

Putumayo

PUERTO LEGUÍZAMOSAN MIGUEL

VALLE DEL GUAMUEZVILLAGARZÓN

MOCOAORITO

PUERTO ASÍSPUERTO CAICEDOPUERTO GUZMÁN

Calendario

31 Diciembre 31 de marzo 30 de abril

Viabilidad y registro de

proyectos en el Banco

de Proyectos de Obras

por Impuestos en

SUIFP

Solicitud de vinculación

del impuesto a uno o

más proyectos por parte

de los contribuyentes

Aprobación de

solicitudes de

vinculación del

impuesto

ART

Declaración, Constitución

de fiducia y depósito del

monto del valor del

proyecto

25 de mayo

Calendario de Obras por impuestos2018

15 de marzo/18 31 de marzo/18 30 de abril/18

Plazo máximo*

para viabilizar

y registrar

proyectos en

el Banco

ZOMAC

(SUIFP):

1. ART

verifica

requisitos

2. Ministerio

viabiliza

3. DNP emite

control

posterior

Plazo máximo

para que los

contribuyentes

radicaran la

solicitud de

vinculación del

impuesto a

uno o más

proyectos.

Pueden

adjuntar

propuesta

de ajuste de

costos

Plazo para

que la ART

realice la

selección de

las solicitudes

a ser

aprobadas,

con sujeción

al Cupo

máximo

autorizado por

el CONFIS

Plazo especial

para declarar

y pagar para

contribuyente

s que

solicitaron

vincular su

impuesto a un

proyecto.

Dentro de

este plazo se

debe

depositar el

valor del

proyecto en la

fiducia.

25 de mayo/1822 de nov/17

Se expidió el

decreto

reglamentario

que

determinó el

procedimiento

para

implementar

Obras por

impuestos

(art. 238 de la

Ley 1819 de

2016)

*En adelante será el 31 de diciembre de cada año

Proyectos viabilizados yregistrados al 15 de marzo de2018

Sector No. Valor inicial

Agua potable y

alcantarillado

10 $79.392

Infraestructura vial 9 $123.853

Educación pública 7 $19.683

Energía 1 $11.466

Salud pública 0 $0

TOTAL 27 $234.395

Cifras en millones de pesos

Solicitudes de vinculación del impuesto aprobadas al 30 de abril de 2018

Sector Banco de

proyectos

Proyectos con

solicitudes

Valor con ajustes

(millones de pesos)

Agua potable y

alcantarillado

10 6 $46.978

Infraestructura vial 9 9 $142.077

Educación pública 7 7 $20.093

Energía 1 1 $11.466

Salud pública 0 0 $0

TOTAL 27 23 $220.616

$250.000CUPO CONFIS:

$29.384Cupo sin

utilizar:

Empresa No

.

$millones

ECOPETROL S.A. 7 $94.185

EPM + otros 4 $62.189

MINEROS S.A. 1 $18.650

Enertolima 1 $11.466

Servigenerales y otros 1 $8.710

Corona y otros 1 $6.470

Cerrejón 1 $5.680

Intercolombia S.A. 1 $4.099

Diselecsa y otros 1 $3.158

Celsia -Epsa 1 $2.958

Dow Química 1 $1.125

Parex Verano Ltda 1 $1.022

Emgesa S.A. 1 $613

Seapto (Gana-Gana) 1 $290

TOTAL 23 $220.616

Sector

Mineras y de

hidrocarburos4

Industriales y comerciales 8

Transmisión y provisión de

energía8

Otros servicios públicos 4

Servicios financieros y

otros6

TOTAL EMPRESAS 30

Departamento No. $millones

Antioquia 6 $87.310

Caquetá 1 $35.647

Arauca 2 $28.678

Nariño 3 $19.285

Guajira 2 $9.779

Cesar 1 $4.742

Tolima 2 $11.756

Putumayo 2 $14.143

Sucre 1 $3.158

Cauca 1 $2.958

Meta 1 $2.546

Huila 1 $612

TOTAL 23 $220.616

12departamento

s

25municipios

23proyectos

INICIATIVAS DEL PUTUMAYO OBRAS POR

IMPUESTOS 27 $186mmDevueltos ART por no contar con requisitos y no se volvieron a

presentar 11 $113mm

Cumplieron requisitos y fueron transferidos al sector 16 $73 mm

Estado de la evaluación de viabilidad al cierre

Viabilizado y registrado en el Banco de

proyectos2

Con observaciones del Ministerio sectorial 8

En evaluación sectorial 6

Nombre SectorMillones

$

1

MEJORAMIENTO DE VIA MEDIANTE PAVIMENTO ASFALTICO EN FRIO DE LA

VIA SAN PEDRO-ARIZONA, SEGUNDA ETAPA ABSC K3+743 A K6+543 Y De

K25+427 HASTA K27+927, MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDO,

DEPARTAMENTO DE PUTUMAYO

Infraestructur

a Vial$13.018

2CONSTRUCCIÓN AULAS VERDES PARA LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA

RURAL LA LIBERTAD EN PUERTO ASÍS, PUTUMAYO PUERTO ASÍSEducación $1.125

2 Proyectos Viabilizados ($14.143 Valor Ajustado).

8 Proyectos con concepto sectorial ($16.334)

Nombre SectorMillone

s$

1CONSTRUCCIÓN PUENTE VEHICULAR SOBRE LA QUEBRADA LA CUSCUNGA

L=20,M A=5,0M MUNICIPIO DE MOCOA, DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYOInfraestructura

vial$907

2CONSTRUCCIÓN ALCANTARILLADO PLUVIAL BARRIO LOS ALPES, MUNICIPIO DE

ORITOAcueducto y/o

Alcantarillado$781

3CONSTRUCCIÓN PAVIMENTACIÓN VÍA BARRIO LOS COMUNEROS,MUNICIPIO DE

ORITO DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO ORITOInfraestructura

vial$1.539

4

APOYO AL APROVISIONAMIENTO DE AGUA PARA CONSUMO HUMANO Y

SANEAMIENTO BÁSICO AQUAHUMANITAS, MEDIANTE EL MECANISMO DE OBRAS

POR IMPUESTOS PARA 500 FAMILIAS EN ÁREA RURAL Y PERIURBANA, DEL

MUNICIPIO DE ORITO, DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO

Acueducto y/o

Alcantarillado$1.888

5CONSTRUCCIÓN DE ALCANTARILLADO SANITARIO DE LAS VEREDAS EL

AFILADOR Y LA UNIÓN DEL MUNICIPIO DE SAN MIGUELAcueducto y/o

Alcantarillado$1.754

Proyectos con concepto sectorial

Nombre SectorMillones

$

6CONSTRUCCIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA EN LA INSTITUCIÓN

EDUCATIVA RURAL EL SÁBALO SEDE PRINCIPAL DEL MUNICIPIO DE SAN MIGUELEducación

pública $2.441

7

MEJORAMIENTO DE VÍAS MEDIANTE PAVIMENTO RÍGIDO SOBRE LAS CALLES 2

TRAMO 1, CALLE 3 TRAMO 5, TRANSVERSAL 8 TRAMO 2, TRANVERSAL 9 TRAMO

3 Y TRANSVERSAL 10 TRAMO 4 DEL BARRIO LA PARKER DE LA HORMIGA, VALLE

DEL GUAMUEZ

Infraestructura

Vial $1.525

8CONSTRUCCIÓN DE PLACA HUELLA EN EL SECTOR RURAL VILLA HERMOSA - LAS

PALMERAS DEL MUNICIPIO VALLE DEL GUAMUEZInfraestructura

Vial $5.500

Proyectos en evaluación sectorial ($46.100)

Nombre SectorMillone

s$

1CONSTRUCCIÓN PUENTE VEHICULAR SOBRE LA QUEBRADA SANGOYACO EN

EL MUNICIPIO DE MOCOA, DEPARTAMENTO DE PUTUMAYOInfraestructura

Vial$4.081

2CONSTRUCCIÓN DE PUENTE COLGANTE SOBRE EL RIO MANDUR, EN LA

VEREDA EL SILENCIO MUNICIPIO DE PUERTO GUZMAN, DEPARTAMENTO DEL

PUTUMAYO PUERTO GUZMÁN

infraestructura

Vial$300

3CONSTRUCCIÓN DE OBRAS DE CONTENCIÓN PARA PROTECCIÓN DE

PREDIOS, VÍA DE ACCESO A PUERTO GUZMÁN Y VIVIENDAS DEL SECTOR "EL

JAUNO", MUNICIPIO DE PUERTO GUZMÁN, DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO

infraestructura

Vial$27.122

4

CONSTRUCCIÓN RED DE ELECTRIFICACIÓN RURAL EN MEDIA, BAJA TENSIÓN

CON MONTAJE DE SUBESTACIONES AÉREAS PARA LA INSPECCIÓN

MUNICIPAL DE MAYOYOQUE MUNICIPIO DE PUERTO GUZMAN

DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO

Energía $3.331

5CONSTRUCCIÓN REDES DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO URBANIZACIÓN

CIUDADELA", MUNICIPIO DE PUERTO GUZMÁN, DEPARTAMENTO DEL

PUTUMAYO

Acueducto y/o

Alcantarillado$8.470

6CONSTRUCCIÓN DE PLACA HUELLA EN EL SECTOR RURAL VEREDAS EL

PLACER Y LA ESMERALDA EN LA CABECERA MUNICIPAL LA HORMIGA DEL

MUNICIPIO VALLE DEL GUAMUEZ

Infraestructura

Vial$2.837

11 Proyectos sin registro sectorial ($113.515)

Nombre Sector Millones$

1CONSTRUCCIÓN ALCANTARILLADO SANITARIO BARRIO PUERTAS DEL

SOL, MUNICIPIO DE ORITOAcueducto y/o

Alcantarillado $336

2CONSTRUCCIÓN ACUEDUCTO DEL RESGUARDO INDIGENA ALTO

TEMBLON, MUNICIPIO DE ORITO, DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYOAcueducto y/o

Alcantarillado $904

3

MEJORAMIENTO DE LA VÍA PUERTO VEGA CAMPO ALEGRE, EL TIGRE

CARMELITA MEDIANTE LA POTENCIALIZACIÓN DE LA RASANTE Y

ADICIÓN DE LA CARPETA EN PAVIMENTO ASFÁLTICO MUNICIPIO DE

PUERTO ASÍS PUTUMAYO

Infraestructura

Vial $84.542

4MEJORAMIENTO DE VÍA EN PLACA HUELLA VEREDA EL VENADO,

MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDOInfraestructura

Vial $3.738

5CONSTRUCCIÓN DE POZO PROFUNDO, TANQUE ELEVADO Y RED DE

DISTRIBUCIÓN VEREDA SAN PEDRO DEL MUNICIPIO DE PUERTO

CAICEDO, DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO

Acueducto y/o

Alcantarillado $3.241

6CONSTRUCCIÓN DE REDES DE ACUEDUCTO EN LA VEREDA ARIZONA,

SECTOR RURAL DEL MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDO, DEPARTAMENTO

DEL PUTUMAYO

Acueducto y/o

Alcantarillado $3.477

Proyectos sin registro sectorial

Nombre Sector Millo

nes$

7

CONSTRUCCIÓN DE POZO PROFUNDO, TANQUE ELEVADO Y RED DE DISTRIBUCIÓN

VEREDA LA INDEPENDENCIA DEL MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDO DEPARTAMENTO

DEL PUTUMAYO

Acueducto

y/o

Alcantarillado$2.773

8

CONSTRUCCIÓN DE POZO PROFUNDO, TANQUE ELEVADO Y RED DE DISTRIBUCIÓN

VEREDA VILLA FLOR Y CAMPO BELLO DEL MUNICIPIO DE PUERTO CAICEDO,

DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO

Acueducto

y/o

Alcantarillado$3.029

9CONSTRUCCIÓN DE ALIMENTADOR EN EL CORREGIMIENTO DE PUERTO OSPINA,

PUERTO LEGUÍZAMOEnergía

$901

10CONSTRUCCIÓN DE ALIMENTADOR EN EL CORREGIMIENTO DE PUERTO OSPINA,

PUERTO LEGUÍZAMOEnergía

$901

11

CONTRUCCION DE REDES DE MEDIA, BAJA TENSIÓN Y SUBESTACIÓN TIPO POSTE

VEREDAS: SANTA TERESA, LA PRADERA, EL ROSAL, ALTO ROSAL, EL ZARZAL, SAN

ANDRES, PROVIDENCIA, LA BETANIA, LA ARENOSA, ALTO GUISIA, LA COSTEÑITA Y LOS

LLANOS VALLE DEL GUAMUEZ

Energía$9.674