No. 18 Ajustes y Cierre Del Periodo - Cont

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral GUÍA DE APRENDIZAJE

Versión: 02

Código: -GFPI-F-019

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Programa de Formación: Tecnólogo En Contabilidad Y Finanzas

Código: 123112 Versión: 100:

Nombre del Proyecto: Sistemas de información contables, de proyección y presupuestación financiera para entes económicos.

Código: 252470

Fase del proyecto: Diseñar un modelo del sistema información de contable para un ente económico de acuerdo a la normatividad vigente.

Actividad (es) del Proyecto: Efectuar los registros contables, manual y sistematizadamente, de acuerdo a la normatividad legal vigente.

Actividad (es) de Aprendizaje: Aplicar conceptos y técnicas para elaborar el cierre contable y fiscal con el objeto de preparar el Estado de situación Financiera, previa preparación del balance de Prueba y del Estado de Resultados, según normas legales vigentes y políticas institucionales. Manejo y seguridad de la información relacionando el marco ético y legal, aplicando normatividad vigente y política organizacional.

Ambiente de formación ESCENARIO

MATERIALES DE FORMACIÓN DEVOLUTIVO (Herramienta - equipo)

CONSUMIBLE (unidades empleadas durante el programa)

Resultados de Aprendizaje Técnicos: 21030101907 Elaborar el cierre y ajustes del ciclo

Competencia: 210301019 Contabilizar los recursos de

Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena,

Un (1) Computador portátil por cada 5 aprendices.

Por tratarse de tecnología blanda no se utilizan materiales

GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 18 Ajustes y Cierre del Periodo

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE



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contable, utilizando un proceso manual y sistematizado.

operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales.

Internet, Trabajo extra aula.

consumibles y la información se transmite por la plataforma Blackboard

26010200105 Registrar información en bases de datos de acuerdo con normatividad vigente y procedimientos organizacionales.

260102001 Dar respuesta a los requerimientos de los clientes de acuerdo con los procedimientos establecidos y normatividad

Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula.


Por tratarse de tecnología blanda no se utilizan materiales consumibles y la información se transmite por la plataforma Blackboard

24020150002 Asumir actitudes críticas, argumentativas, y propositivas en función de la resolución de problemas de carácter productivo y social.

24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visión prospectiva.

24020150001 Interactuar en los contextos productivos y sociales en función de los principios y valores universales.

240201500 Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la naturaleza en los contextos social y laboral y social.






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24020150101 Comprender frases y vocabulario habitual sobre temas de interés personal y temas técnicos.

24020150102 Comprender la idea principal en avisos y mensajes breves, claros y sencillos en ingles técnico.

240201501 Comprender textos en ingles en forma escrita y auditiva.




Duración Fase: 1040 Horas Duración Guía: 40 Horas Semanas Semana 34

Modalidad de Formación: Presencial Desescolarizado Virtual



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¡Estimado aprendiz!

Esta guía le orientará en su proceso auto formativo sobre el tema de contabilización de ajustes contables y cierre del período, conjuntamente con la elaboración de la hoja de trabajo. El estudio de ésta contribuirá al desarrollo de la competencia laboral “Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales”.

Al terminar el estudio de esta guía, usted estará en capacidad de ajustar los saldos de las cuentas a su valor real al finalizar un período contable y hacer las contabilizaciones relacionadas con el cierre contable del ejercicio de acuerdo a NIC/NIIF; también, estará en capacidad de calcular si hubo pérdida o ganancia, al terminar un ejercicio contable.

Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina y profundiza. En efecto, el fin último del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr sus metas. Recuerde que todo proceso de enseñanza-aprendizaje requiere de técnicas y métodos de estudio, además de dedicación disciplina y responsabilidad.

Con el ánimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisición de la competencia en el manejo de ajustes y elaboración del cierre contable, le recomendamos desarrollar cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos.

Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la herramienta que le permitirá recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje.

“Para desembarcar en la isla de la sabiduría hay que navegar en un océano de aflicciones”. Sócrates

2. INTRODUCCIÓN



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3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Estrategias (Didácticas Activas) 1.- Informe 2.- Presentación 3.- Socialización Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 3 horas

Desescolarizada 6 horas

Virtual 0 horas

3.1.1 Elabore un informe de los bienes, deudas, ingresos, gastos de su núcleo familiar, y establezca el

valor actual de estos, identificando las diferencias presentadas respecto al valor inicial de los mismos. Para establecer cómo se encuentra las finanzas familiares y poder tomar decisiones.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

3.2.1 Comparta con su Grupo Autónomo de Estudio las reflexiones obtenidas por cada uno y preparen una presentación unificada de la manera como se pueden realizar ajustes a las Finanzas familiares, con el fin de mostrar la realidad económica.

3.2.2 Realicen su presentación ante el grupo.

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE



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3.2.3 Guarde las evidencias en su portafolio. 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Actividad de aprendizaje No. 1 Aplicar conceptos y técnicas para elaborar el cierre contable y fiscal con el objeto de preparar el Estado de Situación Financiera, previa preparación del balance de Prueba y del Estado de Resultados, según normas legales vigentes y políticas contables institucionales.

Estrategias (Didácticas Activas) 1.- Síntesis 2.- Cuadro Sinóptico 2.- Matriz de clasificación Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 13 horas


Virtual 2 Horas

3.3.1.1 Elabore una síntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba; ajustes contables bajo NIIF/NIC; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba ajustado; asientos de cierre: cancelación de las cuentas de pérdidas y ganancias, registro de la utilidad del ejercicio y cálculo de impuesto de renta. Para hacer esta actividad, consulte los siguientes textos: 1) Gonzalo Sinisterra v., Luis. E. Polanco i., Harvey Henao, contabilidad. Sistema de información para las organizaciones. 2) Robert f Meigs, Jan r. Williams, Susan f. Haka. Contabilidad para las decisiones gerenciales. 3) Lucy del Carmen Coral, Emma Lucia Gudiño, contabilidad universitaria. 4) Normas Internacionales de Información Financiera NIIF y Normas Internacionales de Contabilidad NIC 5) Marco conceptual de NIC/NIIF 3.3.1.2 Elabore un nomograma sobre las NIC/NIIF que se requieran para realizar el ajuste y cierre del periodo contable; enunciando su principal contenido y un ejemplo. 3.3.1.3 Desarrolle el taller #1 propuesto por su instructor, relacionado con clasificación de cuentas de acuerdo a NIIF/NIC

3.3.1.4 De acuerdo a taller propuesto por su instructor, elabore las políticas contables establecidas por la empresa bajo Normas Internacionales de Información Financiera. 3.3.1.5 Teniendo en cuenta el ítem anterior. Diligencie una matriz como la siguiente, donde muestre como se contabilizan los diferentes tipos de ajuste de cuentas y los asientos de cierre:

Código Cuenta

Descripción de la cuenta Débito Crédito



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Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, guárdela en su portafolio de evidencias y téngala disponible al momento de la socialización en aula.

Actividad de aprendizaje No. 2 Manejo y seguridad de la información relacionando el marco ético y legal, aplicando normatividad vigente y política organizacional.

Estrategias (Didácticas Activas) 1.- Cuadro Sinóptico 2.- Informe 3.- Sustentación Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 3 horas


Virtual 0 Horas

3.3.2.1 Elabore un cuadro sinóptico sobre los siguientes temas: Normas y políticas de seguridad de la información. Manejo ético y legal de la información. Base de datos: Definición, Técnicas de digitación, Registro de información. Comunicación escrita, redacción y ortografía. 3.3.2.2 Elabore el informe de ajustes y Cierre, teniendo en cuenta conducta ética y legal en el manejo

de la información de acuerdo con políticas institucionales y las técnicas de comunicación escrita, redacción y ortografía.

3.3.2.3 Prepare Sustentación en Power Point de su Informe.

3.3.2.3 Actualice su Proyecto con el Informe de Ajustes y Cierre. Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, guárdela en su portafolio de evidencias y téngala disponible al momento de la socialización en aula.



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3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Estrategias (Didácticas Activas) 1. Taller 2. Simulación de casos

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial 14 horas


Virtual 2 horas

3.4.1 Resuelva el taller Aplicación por primer Vez de las NIC/NIIF Plenas. Propuesto del Instructor 3.4.1.1 Tome saldos finales bajo Decreto 2649 3.4.1.2 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre. 3.4.1.3 Elabore la hoja de trabajo. 3.4.1.4 Proyecte Estado de Situación Financiera de Apertura Bajo NIC/NIIF 3.4.2 Resuelva el taller #2 propuesto por su instructor, Para ajustes y Cierre para elaboración de

Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados bajo NIC/NIIF 3.4.2.1 Elabore la hoja de trabajo. 3.4.2.2 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre. 3.4.2.3 Actualice su Proyecto con la hoja de trabajo. 3.4.2.4 Actualice su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre.

3.5 Actividades de evaluación.

Evidencias de aprendizaje

Criterios de evaluación

Técnicas e instrumentos de evaluación

Evidencias de Conocimiento: • Balance de Prueba Mensual. • Asientos de las provisiones y

demás ajustes contables, bajo NIC/NIIF.

• Balance de Prueba Ajustado. • Asientos de cierre. • Resultados en la hoja de trabajo. • Balance en la hoja de trabajo. • Conceptos y objetivos del Estado

de resultados: Cierre del proceso contable

• Conceptos: Normas y políticas de seguridad de la información. Manejo ético y legal de la información. Base de datos: Definición, Técnicas de digitación, Registro de información.

1. Elabora comprobantes de cierre y ajuste en forma oportuna y veraz.

2. Registra ajustes de las

diferentes partidas contables. 3. Registra en forma manual y

sistematizada los ajustes contables de activos depreciables, agotables y amortizables (diferidos)

4. Contabiliza los ajustes de

correcciones, omisiones aplicando los principios de contabilidad generalmente aceptados y de acuerdo con las normas éticas

Cuestionarios y Listas de c



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Comunicación escrita, redacción y ortografía.

Evidencias de Desempeño: Sabe preparar: • Balance de Prueba Mensual. • Asientos de las provisiones y

demás ajustes contables bajo NIC/NIIF.

• Balance de Prueba Ajustado. • Asientos de cierre. • Resultados en la hoja de trabajo. • Balance en la hoja de trabajo. • Realizar y clasificar ajustes de

acuerdo con su naturaleza. • Registrar ajustes de las diferentes

partidas contables • Realizar proceso de cierre

contable. • Realizar el informe de ajustes y

Cierre, teniendo en cuenta conducta ética y legal en el manejo de la información de acuerdo con políticas institucionales y las técnicas de comunicación escrita, redacción y ortografía

Evidencia de Producto: • Los asientos de los ajustes

contables y los asientos de cierre, del taller prototipo de un sistema contable, así como la correspondiente hoja de trabajo.

• Actualiza su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre, y la hoja de trabajo.

• El taller propuesto por el instructor

• Informe de ajustes y Cierre, teniendo en cuenta conducta ética y legal en el manejo de la información de acuerdo con políticas institucionales y las

profesionales para el caso.

5. Elabora Comprobantes de cierre y ajuste en forma oportuna y veraz.

6. Aplica Normas para el registro

de los ajustes.

7. Realiza proceso de cierre contable en forma manual o automatizada.

8. Demuestra conducta ética y

legal en el manejo de la información de acuerdo con políticas institucionales.

9. Digita información en base de

datos teniendo en cuenta las técnicas de comunicación escrita, redacción y ortografía.



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técnicas de comunicación escrita, redacción y ortografía



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ACTIVIDADES DEL PROYECTO

DURACIÓN (Horas)

Materiales de formación devolutivos: (Equipos/Herramientas)

Materiales de formación (consumibles) Talento Humano (Instructores)

AMBIENTES DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS

Descripción Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad

ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y condiciones de seguridad

industrial, salud ocupacional y medio ambiente

Efectuar los registros contables manual y automatizados de acuerdo a la normatividad legal vigente. (A5)

80 Computador portátil por cada 5 aprendices

1

No aplica por tratarse de tecnología blanda no se utiliza materiales consumibles y la información se trasmite por la plataforma Blackboard

NA

Equipo interdisciplinario de formación contabilidad, finanzas e impuestos

1


4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE



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Asiento De Ajuste: Son los registros contables que surgen como consecuencia de errores u omisiones en los registros diarios realizados en los libros de una empresa. El procedimiento a seguir es, comparar el valor en libros con el valor real y se realiza el asiento de ajuste por la diferencia. Ciclo Contable: Es el proceso ordenado y sistemático de registros contables, desde la elaboración de comprobantes de contabilidad y su registro en libros, hasta la preparación de estados financieros. Comprobante de cierre: Es un comprobante contable que se elabora anualmente para cancelar las cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales y auxiliares. Contablemente se genera la cuenta utilidad y/o pérdida del ejercicio para registrarla contra ganancias y pérdidas. Estados Financieros: Son los informes que deben preparar las empresas con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en sus actividades a lo largo de un periodo. De acuerdo con la legislación vigente los estados financieros básicos son: el balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio, el estado de cambios en la situación financiera y el estado de flujos de efectivo. Hoja De Trabajo: Consiste en una hoja de contabilidad con varias columnas, las cuales contienen encabezados que tienen un objetivo específico por cada columna. Estas columnas son las siguientes: balance de prueba, ajustes, balance de prueba ajustado, estado de resultados, asientos de cierre y el balance general. El propósito de la hoja de trabajo es la de servir como un documento para verificar los saldos de las cuentas dentro del ciclo contable

6.1 BIBLIOGRAFIA HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edición. Colombia 2001. CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educación. Quinta Edición. México 2003. GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad Sistema de Información para las organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edición 2005. Colombia.

5. GLOSARIO DE TERMINOS

6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS



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Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha Autores Uriel H. Quiroga Instructor Coordinación de

Contabilidad Finanzas e Impuestos

Julio 2012

Ricardo Enrique Benavides Instructor Coordinación de Contabilidad Finanzas e Impuestos

02 Julio 2013

María Eugenia Olmos Rodríguez

Instructor Coordinación de Contabilidad Finanzas e Impuestos

Noviembre 2013

Yuly Esperanza Ávila Vargas


Enero 2014

Heriberto Heriberto Instructor Coordinación de Articulación con la media

Junio 2014

Yuly Esperanza Ávila Vargas


Junio 2014

Revisión Stella Patricia Vargas Martínez

Instructor Líder Desarrollo Curricular CSF

Julio 2012 02 Julio 2013

Noviembre 2013 Enero 2014

6.2 WEBGRAFÍA Actividad 3.3.1 http://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.html Fecha de Consulta: 10-09-2012 Actividades 3.3.2, 3.3.3 y 3.4.1 http://www.funlam.edu.co/administracion.modulo/NIVEL-02/ContabilidadGeneral.pdf Autor: Mario de Jesús Cadavid Fonnegra - Contabilidad General – Fundación Universitaria Luis Amigó. Fecha de consulta: 10-09-2012

6.3 INFOGRAFIA Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

http://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.html

http://www.funlam.edu.co/administracion.modulo/NIVEL-02/ContabilidadGeneral.pdf

http://biblioteca.sena.edu.co/



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Aprobación Jorge Alberto Betancourt Sub-Director CSF

Subdirección del CSF Julio 2012 02 Julio 2013


Aprobación Aída Bohórquez Coordinadora Coordinación de Contabilidad Finanzas e Impuestos

Julio 2012 02 Julio 2013


TALLER #1

INVERSIONES GAMA LTDA

NOMBRE DE LA CUENTA

CLASE A - P- K - I -

G Actividad:

VENTAS

Coloque en la columna clase la letra que considere para

VALORIZACION INVERSIONES

clasificar las cuentas, así: UTILIDAD DEL EJERCICIO

A si es del activo

TRANSPORTES Y FLETES

P si es del pasivo TAXIS Y BUSES

K si es del patrimonio

SUPERAVIT POR VALORIZACION INVERSIONES

I si es de ingreso

SUELDOS – VENTAS

G si es de gasto o costo SUELDOS – ADMON

SERVICIOS PUBLICOS – TELEFONOS SERVICIOS PUBLICOS – ENERGIA SERVICIOS PUBLICOS – ACUEDUCTO SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO RETENCION POR PAGAR PROVISION PRESTACIONES PROVISION CARTERA CLIENTES PROVEEDORES NACIONALES PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PAPELERIA Y UTILES OBLIGACIONES FINANCIERAS MUEBLES Y ENSERES



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IVA POR PAGAR INVERSIONES TEMPORALES INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR INTERESES S/CESANTIAS – VENTAS INTERESES S/CESANTIAS – ADMON INTERESES PAGADOS POR

ANTICIPADO INTERESES BANCARIOS IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO GASTOS NOTARIALES GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS GASTOS BANCARIOS GASTOS - PROVISION CARTERA GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS DESCUENTOS CONDICIONADOS

VENTAS DESCUENTOS CONDICIONADOS

COMPRAS DEPRECIACION ACUMULADA CUENTAS POR COBRAR – SOCIOS CUENTAS POR COBRAR – CLIENTES CORREOS Y CABLES COMPRAS CESANTIAS CONSOLIDADAS CESANTIAS – VENTAS CESANTIAS – ADMON CASINO Y CAFETERIA CAPITAL SOCIAL CAJA BANCOS ASEO Y VIGILANCIA ARRENDAMIENTOS ANTICIPOS FISCALES



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TALLER # 2

Empresa: CABO E LTDA. B A L A N C E D E P R U E B A a 31 de DIC.

2012

NOMBRE DE LA CUENTA Y SALDO

CAJA GENERAL – PRINCIPAL $ 695.600,00

CAJA MENOR ADMINISTRACION $ 250.000,00 CAJA MENOR FINANZAS $ 750.000,00 BANCO DAVIVIENDA ($ 471.400,00) CLIENTES NACIONALES $ 251.630.100,00 CLIENTES DEL EXTERIOR $ 107.561.100,00 PROVISION CLIENTES ($ 15.793.164,00) INVENTARIOS $ 607.000.000,00 OFICINAS $ 82.500.000,00 EQUIPOS DE TRANSPORTE $ 300.000.000,00 EQUIPO DE COMPUTO Y

COMUNICACIONES $ 13.588.400,00 DEP. ACUMULADA EDIFICIOS ($ 20.625.000,00) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE

TRANSPORTE ($ 200.000.000,00) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO Y

COMUN. ($ 13.588.400,00) SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 7.200.000,00 SOBREGIROS BANCARIOS ($ 277.287,00) PROVEEDORES DEL EXTERIOR ($ 56.489.600,00) CUENTAS POR PAGAR ($ 139.794.500,00) RETEFUENTE POR PAGAR ($ 5.285.670,00) PASIVOS ESTIMADOS ($ 238.057.020,00) ARRIENDOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO ($ 6.300.000,00) CAPITAL SOCIAL ($ 300.000.000,00) RESERVA LEGAL ($ 15.000.000,00) UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES ($ 38.237.880,00) INGRESOS X COMERCIO AL X MAYOR ($ 973.767.079,00) ING X DIFERENCIA EN CAMBIO ($ 1.243.500,00)



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ING NO OPERAC. ARRENDAMIENTOS ($ 56.700.000,00) GASTOS DE PERSONAL $ 126.846.980,00 IMPUESTOS $ 42.521.900,00 SEGUROS $ 3.600.000,00 SERVICIOS $ 88.165.820,00 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 69.581.390,00 DEPRECIACIONES $ 48.093.750,00 PROVISIONES DEUDAS DE DIF COBRO $ 15.828.376,00 GASTOS BANCARIOS $ 31.558.820,00 INTERESES $ 9.113.608,00 DIFERENCIA EN CAMBIO $ 1.089.700,00 COSTO DE VENTAS $ 274.054.956,00

Tener en cuentas políticas contables diseñadas para la Compañía, elaborar correcciones y ajustes.

1) La empresa usa el método de Línea Recta para depreciar la PPE.

2) El 15% de la cartera está en mora; la empresa usa el método individual para la provisión de cartera.

3) El seguro pagado por anticipado costó $10'800.000 y corresponde a 1 año.

4) El arriendo recibido por anticipado fue por $75'600.000 y corresponde a 1 año.

5) Por política interna, la empresa reclasifica los saldos en rojo de bancos a sobregiros bancarios.

6) Los clientes del exterior deben US$60.000

7) Los proveedores del exterior valen US$31.380.

8) La TRM a 31 de diciembre era de $1.775 por dólar.

Se pide:

1) Elaborar la hoja de trabajo. 2) Elaborar los asientos de ajuste. 3) Elaborar los asientos de cierre, incluyendo la provisión de

impuesto a la renta.

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