ÍNDICE PÁGINA Tlatlaya€¦ · Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 491 ÍNDICE....

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PÁGINA

Tlatlaya

Ayuntamiento 3

Organismo Descentralizado DIF 131

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 201

Toluca

Ayuntamiento 213

Organismo Descentralizado DIF 349

Organismo Descentralizado Operador de Agua 423

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 491

ÍNDICE

TLATLAYA

Ayuntamiento de Tlatlaya

AYUNTAMIENTO DE TLATLAYA

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5

PRESENTACIÓN 7

CUMPLIMIENTO FINANCIERO 9

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 37

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 65

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 113

CONTENIDO



Tlatlaya está relacionado con Tlatlayan: "tierra que arde", de Tlatla: "arder" y yan

"lugar". De raíces nahuas Tlillan y Tlapayan, que significa "la tierra del negro y del rojo"

donde muere el sol, refiriéndose desde luego que al atardecer, al ocultarse el sol parece

que la tierra arde, apreciándose a la parte occidental de la municipalidad como si la

tierra produjera llamas.

El municipio de Tlatlaya está conformado por la cabecera municipal, 25 pueblos y 183

rancherías, su división territorial se integra por 117 delegaciones. Los pueblos más

importantes desde el punto de vista social, económico, político y cultural son: Tlatlaya,

Santa Ana, Zicatecoyan, San Pedro Limón, San Francisco de Asís, Palma Grande, San

Antonio del Rosario, Nuevo Copaltepec, Santa María, Teopazul, Coatepec, San Felipe

Tepehuastitlán y San Mateo.

FUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.

Núm. Habitantes 34,937

Población Económicamente Activa: 8,874 Ingreso Per-Cápita 5,830.1

Ocupada 8,297 Deuda Per-Cápita 1,009.6

Desocupada 577 Grado de Marginación Municipal Medio

Población no Económicamente Activa 26,028 Población en Pobreza Extrema: 9,327

Población con Actividad no Especificada 35

Perfil Socioeconómico

35

26,028

8,297 577 Actividad noEspecificada

Población noEconómicamente Activa

P.E.A. Ocupada

P.E.A. Desocupada

Habitantes


34,937

PRESENTACIÓN



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los

artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por

conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados

correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de

México.

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el

endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de

Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y

administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE TLATLAYA

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN



CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento de

Tlatlaya, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley

de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del

Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y

acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los

estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la

entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de

acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de

Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros

Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN



CUENTA PÚBLICA Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado

“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular

se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta

Pública Municipal 2017. PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información

reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno

en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES

MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.

El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización

superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Tlatlaya,

para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en

el apartado “Resultado de la Fiscalización”.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias

en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro,

proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese

modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos

importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

Concepto 2017 2016 Variación2017-2016 Concepto 2017 2016 Variación

2017-2016

Activo PasivoCirculante 3,259.9 17,536.4 - 14,276.5 Circulante 35,272.4 37,457.1 - 2,184.7

Efectivo y Equivalentes 2,807.3 16,933.6 - 14,126.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 33,749.4 35,137.9 - 1,388.5

Efectivo 953.6 708.2 245.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 4,228.0 4,374.0 - 146.0

Bancos/Tesorería 1,853.7 16,225.4 - 14,371.7 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 24,214.9 26,251.9 - 2,037.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 34.7 184.9 - 150.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,696.4 4,172.0 524.4

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 34.7 184.9 - 150.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 610.1 340.0 270.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios 417.9 417.9 0.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 1,523.0 2,319.2 - 796.2

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 417.9 417.9 0.0 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 1,523.0 2,319.2 - 796.2

No Circulante 371,693.5 252,077.1 119,616.4

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 340,734.9 221,630.4 119,104.5 Total Pasivo 35,272.4 37,457.1 - 2,184.7

Terrenos 567.2 567.2 0.0

Edificios no Habitacionales 44,622.5 44,625.4 - 2.9 Hacienda Pública / Patrimonio

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 295,545.2 176,437.8 119,107.4 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 50,590.9 50,590.9 0.0Bienes Muebles 31,321.2 30,562.7 758.5 Aportaciones 50,590.9 50,590.9 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 3,920.9 3,772.4 148.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 289,090.1 181,565.5 107,524.6

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 0.0 26.5 - 26.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 105,642.6 113,660.0 - 8,017.4

Vehículos y Equipo de Transporte 17,640.1 16,932.2 707.9 Resultados de Ejercicios Anteriores 183,447.5 67,905.5 115,542.0

Equipo de Defensa y Seguridad 547.1 547.1 0.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 9,213.1 8,202.3 1,010.8 Total Patrimonio 339,681.0 232,156.4 107,524.6

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 0.0 68.0 - 68.0

Otros Bienes Muebles 0.0 1,014.2 - 1,014.2

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 392.6 - 146.0 - 246.6

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 392.6 - 146.0 - 246.6Activos Diferidos 30.0 30.0 0.0

Otros Activos Diferidos 30.0 30.0 0.0

Total del Activo 374,953.4 269,613.5 105,339.9 Total del Pasivo y Patrimonio 374,953.4 269,613.5 105,339.9

Ayuntamiento de TlatlayaEstado de Situación Financiera Comparativo

Al 31 de Diciembre de 2017

(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO



Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental.

Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con

antigüedad mayor a un año.

Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización

no lo justifica.

La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela

diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.

Difiere con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros

Pasivos.

Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagar

a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

En relación con el Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en la Situación

Financiera presentan inconsistencias en su elaboración y diferencia con la información

que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.0 a 0.1 con una tendencia

variable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 0.1 pesos para hacer frente a cada

peso de los compromisos a corto plazo, por lo que no cuenta con capacidad financiera

para cubrir las obligaciones a corto plazo.

2015 2016 2017

0.0 0.5 0.1

Fórmula

Activo CirculantePasivo Circulante

0.0

0.5

0.1

0.0

0.1

0.2

0.3

0.4

0.5

0.6

2015 2016 2017

Solvencia

RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIA



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.

Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Tlatlaya, se determina que el 46.0 por

ciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello,

deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación

del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para

fortalecer la hacienda pública municipal.

Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagos

que se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y

contención del gasto.

Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplar

partidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la

administración pública municipal.

Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de la

Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.

A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2016 71,941.0 37,457.1 0.0 37,457.1 52.12017 76,734.8 35,272.4 0.0 35,272.4 46.0

Ayuntamiento de Tlatlaya(Miles de pesos)

Año IngresosOrdinarios

Deuda % de Deuda Contra los Ingresos

Ordinarios

PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS



Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados por participaciones federales

y estatales por 97.4 por ciento.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Tlatlaya se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a

conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los

municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Tlatlaya se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el

que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y

alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre

de 2017.

Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición35,272.4 78,257.8

Indicador Importes(Miles de pesos)

Resultado Rango

45.1% BajoTotal de Pasivo

Ingresos de Libre Disposiciónx 100=

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición2,482.6

78,257.8 3.2% BajoPresupuesto Ejercido en Deuda Pública

Ingresos de Libre Disposición

Indicador Importes(Miles de pesos) Resultado Rango

x 100=

ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Tlatlaya se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el



de 2017.

Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Tlatlaya presentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción

I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017y le correspondería un techo de financiamiento neto de hasta el 15.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46

fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los

Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales35,272.4

203,686.6


17.3% MedioObligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas

Ingresos Totalesx 100=




Cumplió

Estado de Situación Financiera Consolidado SíEstado de Actividades Consolidado SíEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SíEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SíEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Sí

Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros

Observación

La Información difiere de la presentada por el DIF y AYUNTAMIENTO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos y al catálogo de fuentes de financiamiento del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios (MUCG). FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. FISE: Fondo de Infraestructura Social de las Entidades. PFTPG: Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género. FFFI: Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión "B" En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito

Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio

y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización

Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del

ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en

el Diario Oficial de la Federación.

Recursos

SFUFormato

Nivel FinancieroRecaudado (Ministrado)

másRendimiento Financiero

Estado Analítico de Ingresos

Ingreso Recaudado más

Intereses Generados

Diferencia

SFUFormato

Nivel FinancieroPagado

Formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y EstatalesTotal Egreso Pagado

Diferencia

FISMDF 0.0 45,300.6 -45,300.6 0.0 44,920.7 -44,920.7

FORTAMUNDF 0.0 20,143.7 -20,143.7 0.0 19,767.6 -19,767.6

FASP 0.0 1,268.7 -1,268.7 0.0 1,268.0 -1,268.0

FISE 0.0 5,005.2 -5,005.2 0.0 5,000.0 -5,000.0

0.0 200.3 -200.3 0.0 0.0 0.0

FFFI 0.0 6,010.1 -6,010.1 0.0 0.0 0.0

Ingreso

Publicación de los Recursos:

PFTPG

Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

(Miles de pesos)

Egreso

CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO



De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales

Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25

de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso

recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FASP, FISE,

PFTPG y FFFI no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal

aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato

Único (SFU).



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo.

Concepto Ingreso

Recaudado(A)

Egreso Pagado

(B)

Saldo en Bancos

(C)

Diferencia(A-B)-C

FEDERALES

FISMDF 45,300.6 44,920.7 3.2 376.7

FORTAMUNDF 20,143.7 19,767.6 1,553.0 -1,176.9

FASP 1,268.7 1,268.0 0.0 0.7

FISE 5,005.2 5,000.0 5.1 0.1

PFTPG 200.3 0.0 0.0 200.3

FFFI 6,010.1 0.0 9.1 6,001.0

ESTATALES

FEFOM 27,867.5 27,863.7 0.3 3.4

PAD 19,040.5 19,000.0 40.5 0.0


RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017




FISMDF FORTAMUNDF FASP FISE FEFOM PAD

Servicios Personales 18,000.1

Materiales y Suministros 230.8

Servicios Generales 229.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 808.1

Inversión Pública 44,920.7

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 5,000.0 27,863.7 19,000.0

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 1,767.5

Total 44,920.7 19,767.6 1,268.0 5,000.0 27,863.7 19,000.0


Egreso Pagado

Capítulo

APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017




Los recursos aplicados en inversión representan el 38.8 por ciento y en servicios personales el 15.3 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.

GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017



Dependencia de Aportaciones Federales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales. Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

muestran un aumento de 3.8 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.

Dependencia de Participaciones Federales y Estatales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales. Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresos

totales del ejercicio 2017, muestran un aumento de 2.0 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.

ParticipacionesFederales y Estatales

Ingresos Totales %

2015 69,892.8 203,657.6 34.32016 69,170.5 199,607.3 34.72017 74,735.2 203,686.6 36.7

(Miles de pesos)

69,892.8 69,170.5 74,735.2

203,657.6 199,607.3 203,686.6

0.0

50,000.0

100,000.0

150,000.0

200,000.0

250,000.0

2015 2016 2017



IngresosTotales

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 41.7

por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con

los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 2.0 por ciento del gasto

operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios

municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.

El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generando

una tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de

austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con

eficiencia, eficacia y honradez.

1,327.5 1,881.7 41.7% 96,030.6 2.0%

Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo

Porcentaje(B-A)/(A) Porcentaje

(B)/(C)

(Miles de pesos)

Ingresos de Gestión 2016(A)

Ingresos de Gestión 2017(B)

Gasto Operativo 2017(C)



Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

muestra un aumento de 4.1 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La inversión en el ejercicio 2017 representa el 54.9 por ciento del total del egreso

ejercido y muestra un aumento de 4.4 puntos porcentuales en comparación con el

ejercicio 2016.



Gasto en Servidores Públicos Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio

2017, muestran una disminución de 0.9 puntos porcentuales en comparación con el

ejercicio 2016.

Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.3 pesos se usaron para

pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios

personales.



Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 2.6 por ciento

de los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de

autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 0.9 por ciento del total de los

egresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en

función de la prestación de los servicios públicos que le corresponden.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios. De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con ISSEMYM.

s/Entidad Municipal Diferencia

CAEM 843.4 0.0 843.4CFE 0.0 26.0 -26.0 CONAGUA 7.4 0.0 7.4ISSEMYM 0.0 0.0 0.0

Confirmación de la Deuda

s/Entidad Externa

Saldo al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM




Concepto Saldo al31 / DIC / 15

Saldo al31 / DIC / 16


Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 4,745.2 4,374.0 4,228.0

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 32,017.7 26,251.9 24,214.9

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,087.2 4,172.0 4,696.4

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 543.3 340.0 610.1

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 243.0 2,319.2 1,523.0

Total 40,636.4 37,457.1 35,272.4


EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO




La deuda disminuyó 5.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,

esto se refleja principalmente en la cuenta de proveedores por pagar a corto plazo y

documentos comerciales por pagar a corto plazo.

GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO



El ayuntamiento de Tlatlaya, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47

B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de

dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio

fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del

Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el

31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 16 de julio de 2018.

Al corte de la revisión la entidad no presentó la evidencia que demuestre el

cumplimiento del artículo 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha

hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá

ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado

de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se

hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado

de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO32

Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios

1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí

2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

Sí

La cuenta de construcciones en procesopresenta diferencia con el informe anualde construcciones en proceso.

3. Publica el inventario actualizado en internet. No

4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí

5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí

6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí

7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito

municipal.

8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.

Sí

9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.

Sí

Presenta cifras que no coinciden entre losestados financieros.No integran las notas a los estadosfinancieros.Presenta diferencias en la conciliación deingresos y egresos presupuestarios ycontables.

10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montosy adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).

Sí

Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.


CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)




11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivasmatrices de conversión con las características señaladas enlos artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodologíaque establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.

Sí

12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.

Sí

Revela cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.Diferencias en saldos registrados por laentidad municipal y entidades externas.

13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí Presenta diferencias en los estados

presupuestarios integrados.

14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.

Sí

El registro de los recursosFORTAMUNDF y ParticipacionesFederales difiere con lo publicado en lasGacetas del Gobierno del Estado deMéxico.

El saldo en bancos de los recursosFISMDF, PFTPG y FFFI no correspondecon lo registrado en el ingreso recaudadomenos el egreso pagado.

15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre delfondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

Sí

16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.

Sí

17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos decualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídosdirectamente o a través de cualquier instrumento jurídicoconsiderado o no dentro de la estructura orgánica de laadministración pública correspondiente.

Sí





18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.

Sí

19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.

Sí

20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información aque se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobreejercicio y destino de gastos federales.

SíLos recursos FISMDF, FORTAMUNDF,FASP, FISE, PFTPG y FFFI no sepublicaron a través del portal aplicativo dela SHCP.




1. Estado de Situación Financiera. No

2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No

3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No

4. Notas a los Estados Financieros. No

5. Estado Analítico del Activo. No

6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No

7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No

8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No

9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No

10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No

11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No

12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden degobierno.

No


Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)

Nombre del Formato ComentariosCumplió

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC



13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros.

No

14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas confondos federales.

No

15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No

16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

No

17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas quese presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.

No

18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No

19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. No






PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

Modificado Recaudado Modificado Ejercido

Cuenta Pública Anual 241,381.5 203,686.6 241,381.5 218,238.8

Informe Mensual Diciembre 241,381.5 203,686.6 241,381.5 218,238.8

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso

Ayuntamiento de Tlatlaya (Miles de pesos)

FuenteIngreso

COMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua. 2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con Decreto de creación; sin embargo, en el ejercicio 2017 no se encontraba en operación.

Ayuntamiento DIFOrganismo

Operador de Agua1

Instituto del Deporte2 Integración

Impuestos 629.4 0.0 0.0 0.0 629.4

Predial 533.1 0.0 0.0 0.0 533.1

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 96.3 0.0 0.0 0.0 96.3

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de Impuestos

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras

Derechos 702.7 0.0 0.0 0.0 702.7

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

6.7 0.0 0.0 0.0 6.7

Del Registro Civil 539.1 0.0 0.0 0.0 539.1

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas

Otros Derechos 156.8 0.0 0.0 0.0 156.8

Accesorios de Derechos

Productos de Tipo Corriente 542.9 0.0 0.0 0.0 542.9

Aprovechamientos de Tipo Corriente 6.7 0.4 0.0 0.0 7.1

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 488.1 0.0 0.0 488.1

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 199,353.0 5,002.7 0.0 0.0 204,355.6

Ingresos Federales 149,703.1 0.0 0.0 0.0 149,703.1 Participaciones Federales 71,910.9 0.0 0.0 0.0 71,910.9 FISMDF 45,189.0 0.0 0.0 0.0 45,189.0 FORTAMUNDF 20,135.2 0.0 0.0 0.0 20,135.2 FORTASEG 6,468.0 0.0 0.0 0.0 6,468.0 Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 6,000.0 0.0 0.0 0.0 6,000.0

Ingresos Estatales 49,649.9 0.0 0.0 0.0 49,649.9Participaciones Estatales 2,163.0 0.0 0.0 0.0 2,163.0Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 19,000.0 0.0 0.0 0.0 19,000.0FEFOM 27,825.8 0.0 0.0 0.0 27,825.8Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 661.2 0.0 0.0 0.0 661.2Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 5,002.7 0.0 0.0 5,002.7

Otros Ingresos y Beneficios 2,452.0 492.0 0.0 0.0 2,944.0

Ingresos Financieros 321.5 1.8 0.0 0.0 323.3Ingresos Extraordinarios 1,523.0 0.0 0.0 0.0 1,523.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 607.5 490.2 0.0 0.0 1,097.7

Total 203,686.6 5,983.3 0.0 0.0 209,669.8


Concepto

Ingreso Recaudado

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua. 2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con Decreto de creación; sin embargo, en el ejercicio 2017 no se encontraba en operación.


Operador de Agua1

Instituto del Deporte2 Integración

Servicios Personales 72,871.7 3,286.9 0.0 0.0 76,158.5

Materiales y Suministros 6,450.9 477.5 0.0 0.0 6,928.5

Servicios Generales 7,802.7 340.2 0.0 0.0 8,142.9

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,302.6 399.4 0.0 0.0 3,702.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 988.1 0.0 0.0 0.0 988.1

Inversión Pública 118,737.5 0.0 0.0 0.0 118,737.5

Inversiones Financieras y Otras Provisiones


Deuda Pública 2,482.6 504.0 0.0 0.0 2,986.6

Total 212,636.1 5,007.9 0.0 0.0 217,644.0


Concepto

Egreso Ejercido

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

2016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %

Impuestos 639.4 796.0 796.0 629.4 0.0 0.0 -166.6 -20.9 -10.1 -1.6

Predial 558.5 700.0 700.0 533.1 0.0 0.0 -166.9 -23.8 -25.3 -4.5

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 81.0 96.0 96.0 96.3 0.0 0.0 0.3 0.3 15.3 18.9

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

Accesorios de Impuestos



Derechos 737.3 986.3 986.3 702.7 0.0 0.0 -283.6 -28.8 -34.7 -4.7


0.3 19.2 19.2 6.7 0.0 0.0 -12.5 -65.0 6.5 2,484.6

Del Registro Civil 643.9 744.0 744.0 539.1 0.0 0.0 -204.9 -27.5 -104.7 -16.3

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 0.7 7.2 7.2 0.0 0.0 0.0 -7.2 -100.0 -0.7 -100.0

Otros Derechos 92.4 215.9 215.9 156.8 0.0 0.0 -59.0 -27.3 64.4 69.7

Accesorios de Derechos 0.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -0.1 -100.0

Productos de Tipo Corriente 11.2 36.0 36.0 542.9 0.0 0.0 506.9 1,408.1 531.7 4,760.3

Aprovechamientos de Tipo Corriente -60.4 484.8 1,065.6 6.7 580.8 119.8 -1,058.9 -99.4 67.0 -111.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 198,072.3 237,414.9 237,414.9 199,353.0 0.0 0.0 -38,061.9 -16.0 1,280.7 0.6

Ingresos Federales 137,140.8 159,166.8 159,166.8 149,703.1 0.0 0.0 -9,463.7 -5.9 12,562.3 9.2

Participaciones Federales 67,064.6 68,803.8 68,803.8 71,910.9 0.0 0.0 3,107.1 4.5 4,846.3 7.2 FISMDF 42,107.9 45,189.0 45,189.0 45,189.0 0.0 0.0 0.0 0.0 3,081.2 7.3 FORTAMUNDF 18,405.4 20,529.6 20,529.6 20,135.2 0.0 0.0 -394.5 -1.9 1,729.8 9.4 FORTASEG 0.0 0.0 0.0 6,468.0 0.0 0.0 6,468.0 100.0 6,468.0 100.0 Remanentes de Ramo 33 0.0 644.3 644.3 0.0 0.0 0.0 -644.3 -100.0 0.0 0.0 Remanente de otros Recursos Federales 0.0 10,000.0 10,000.0 0.0 0.0 0.0 -10,000.0 -100.0 0.0 0.0 Otros Recursos Federales 9,562.9 14,000.0 14,000.0 6,000.0 0.0 0.0 -8,000.0 -57.1 -3,562.9 -37.3

Ingresos Estatales 60,931.5 78,248.1 78,248.1 49,649.9 0.0 0.0 -28,598.2 -36.5 -11,281.6 -18.5

Participaciones Estatales 2,105.7 2,178.7 2,178.7 2,163.0 0.0 0.0 -15.8 -0.7 57.2 2.7Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 31,000.0 25,000.0 25,000.0 19,000.0 0.0 0.0 -6,000.0 -24.0 -12,000.0 -38.7FEFOM 27,825.8 27,825.8 27,825.8 27,825.8 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Remanentes PAD 0.0 15,955.8 15,955.8 0.0 0.0 0.0 -15,955.8 -100.0 0.0 0.0Remanentes FEFOM 0.0 1.4 1.4 0.0 0.0 0.0 -1.4 -100.0 0.0 0.0

Otros Recursos Estatales 0.0 7,286.4 7,286.4 661.2 0.0 0.0 -6,625.3 -90.9 661.2 100.0

ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 207.5 981.9 1,082.7 2,452.0 100.8 10.3 1,369.3 126.5 2,244.5 1,081.7

Ingresos Financieros 207.5 291.6 291.6 321.5 0.0 0.0 29.9 10.3 114.0 54.9

Ingresos Extraordinarios 0.0 127.9 127.9 1,523.0 0.0 0.0 1,395.1 1,091.1 1,523.0 100.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 562.5 663.3 607.5 100.8 17.9 -55.8 -8.4 607.5 100.0

Total 199,607.3 240,699.9 241,381.5 203,686.6 681.6 0.3 -37,694.9 -15.6 4,079.2 2.0

Recaudado - Modificado 2017 - 2016


Concepto

Ingreso

Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado

VariaciónIngreso 2017

Variación Ingreso Recaudado

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO




Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 203,686.6 miles de

pesos de los cuales el 73.5 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar

que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad

son las participaciones, y aportaciones FISMDF y FORTAMUNDF, en los ingresos de

gestión el rubro de productos de tipo corriente fue en el que se obtuvo mayor

recaudación.

GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017




En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 4,079.3 miles de

pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en los rubros de ingresos federales.

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO




En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en los

ingresos de gestión, es importante mencionar que reflejó un incremento en la

recaudación por 554.0 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el

rubro de productos de tipo corriente.

COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %

Servicios Personales 63,115.8 72,502.6 72,502.6 0.0 0.0 72,871.7 72,871.7 0.0 0.0 369.1 0.5 9,755.9 15.5

Materiales y Suministros 6,519.6 8,427.6 8,427.6 0.0 0.0 6,450.9 6,450.9 0.0 0.0 -1,976.7 -23.5 -68.6 -1.1

Servicios Generales 7,612.8 8,450.8 8,450.8 0.0 270.0 7,532.7 7,802.7 0.0 0.0 -648.0 -7.7 189.9 2.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,557.9 11,062.0 11,062.0 0.0 0.0 8,905.3 8,905.3 0.0 0.0 -2,156.7 -19.5 347.4 4.1

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 768.4 1,981.7 1,981.7 0.0 0.0 988.1 988.1 0.0 0.0 -993.6 -50.1 219.7 28.6

Inversión Pública 92,056.3 133,514.8 133,514.8 0.0 0.0 118,737.5 118,737.5 0.0 0.0 -14,777.3 -11.1 26,681.2 29.0



Deuda Pública 5,286.4 5,442.0 5,442.0 0.0 0.0 2,482.6 2,482.6 0.0 0.0 -2,959.5 -54.4 -2,803.9 -53.0

Total 183,917.1 241,381.5 241,381.5 0.0 270.0 217,968.8 218,238.8 0.0 0.0 -23,142.7 -9.6 34,321.7 18.7

Variación Egreso Ejercido


Egresos

Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016

Variación Egreso 2017

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO




En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 218,238.8 miles de pesos destinados

principalmente en inversión pública con 54.4 por ciento, seguido de servicios personales

con 33.4 por ciento.

GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017




La entidad municipal ejerció 72,871.7 miles de pesos en servicios personales; las

partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron gratificación y sueldo base

con 57.0 y 21.4 por ciento respectivamente.

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017




La entidad municipal ejerció 6,450.9 miles de pesos en materiales y suministros; la

partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y

aditivos con 83.0 por ciento.

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017




La entidad municipal ejerció 7,802.7 miles de pesos en servicios generales; las partidas

del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron reparación y mantenimiento de

vehículos terrestres, aéreos, así como impuestos sobre erogaciones por

remuneraciones al trabajo personal con un 34.8 y 26.5 por ciento respectivamente.

GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017




En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio

2016 de 34,321.7 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el

capítulo de inversión pública; sin embargo el rubro de deuda pública reflejó un

decremento.

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS




La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto y los reportes de las Clasificaciones

Administrativa, Funcional y Económica.

Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1

Por Objeto del Gasto 241,381.5 241,381.5 0.0 270.0 217,968.8 218,238.8

Económica (por Tipo de Gasto) 241,381.5 241,381.5 0.0 270.0 217,968.8 218,238.8

Administrativa 241,381.4 241,381.4 0.0 270.0 217,968.8 218,238.7

Funcional (Finalidad y Función) 241,381.5 241,381.5 0.0 270.0 217,968.8 218,238.8

EgresosEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación:

Ayuntamiento de Tlatlaya (Miles de pesos)

COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO




Se identificó que la entidad municipal mantiene una tendencia decreciente en

amortización de la deuda y disminución de pasivos, es importante mencionar que el

gasto corriente y gasto de capital reflejaron un incremento respecto al ejercicio anterior.

COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO




Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido

por clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, principalmente en desarrollo

urbano y obras públicas.

COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO




La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en

las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas las

dependencias en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.

EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO




De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el

total de las dependencias generales ejercieron el 90.4 por ciento del recurso con un

cumplimiento porcentual del 71.7 en las metas; sin embargo, algunas dependencias

sobreejercieron el recurso en la ejecución de metas, lo cual indica un inadecuado

control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017




En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 18.7 por ciento de egreso

ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en

coordinación de la política de gobierno.

COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL




La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al ingreso recaudado por 37.9

miles de pesos, asignándose principalmente en el programa de política territorial

correspondientes al capítulo de inversión pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATAL FEFOM




La entidad municipal ejerció el recurso FISMDF en el programa de política territorial

correspondiente al capítulo de inversión pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FISMDF




La entidad municipal ejerció el recurso FORTAMUNDF principalmente en el programa

de protección civil correspondiente al capítulo de servicios personales.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FORTAMUNDF



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.

Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta Pública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.

La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio 2017.

COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES




En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difieren entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.

COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES




En el ejercicio 2017 el Estado de Situación Financiera refleja saldos en las cuentas que

integran los bienes inmuebles; no obstante, el Inventario registra los bienes sin incluir el valor del inmueble.

COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES



EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Número de Recomendaciones

4

107

40

3

Aspecto Evaluado Evaluación Número de Recomendaciones

Transparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1

Documentos para el Desarrollo Institucional Insuficiente 1

Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1

Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal No Cumple 1

Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Catastro No Cumple 1

Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos No Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador No Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador Cumple 1

Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Insuficiente 28

Evaluación de Protección Civil Municipal Crítico 22

Total 215

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)

Ayuntamiento: Tlatlaya

Aspecto Evaluado

Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal

Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo

Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas

CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE DESEMPEÑO MUNICIPAL



Con la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de los

Planes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización

del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas,

determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de

Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.

Bajo este contexto, el Ayuntamiento no remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan

de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la

Cuenta Pública de la entidad.

Dicha situación, se detalla en la siguiente tabla:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el

Ayuntamiento.

Sí No

1. Marco Jurídico P

2. Introducción P

3. Actualización del Diagnóstico y Esquema FODA

P

Desarrollar cada apartado que integra el Informe Anual deEjecución del Plan de Desarrollo Municipal, conforme alcontenido mínimo especificado en el Manual para laPlaneación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal del ejercicio fiscal correspondiente.

4. Avance en la Ejecución de los Programas

P

5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público

P

6. Anexos PRemitir en lo subsecuente, el Informe Anual de Ejecucióndel Plan de Desarrollo Municipal, en forma anexa a lacuenta de la Hacienda Pública de la entidad fiscalizable.

Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018

Apartado del documento

Cumple Hallazgo Recomendaciones

El Ayuntamiento no remitió su Informe Anualde Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal2016-2018, como parte de la informaciónpresentada en la Cuenta Pública de la entidad,únicamente presentó el Segundo Informe deGobierno Municipal. Situación que se hizo deconocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicosdel OSFEM, a fin de que aplicara la multacorrespondiente.

Integrar en lo subsecuente, la totalidad del Informe Anualde Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal del ejerciciofiscal correspondiente, a fin de dar cumplimiento a losartículos 327 A y 327 B del Código Financiero del Estadode México y Municipios; 35 al 38 de la Ley de Planeacióndel Estado de México y Municipios y 116 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Una vez integrado el Informe de Ejecución, éste deberáser presentado al Cabildo, para su análisis y aprobación,durante los primeros dos meses posteriores al cierre delejercicio a que se refiere el Informe.

RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL



La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de la

ejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea

congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática

para el Desarrollo del Estado de México.




En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 17

de los 62 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática

Municipal 2017, de los cuales en ninguna utilizó las Matrices de Indicadores para

Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y

Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a

continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal

del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

Responsables de su Ejecución Cantidad de Programas

Administración Central 62

DIF 10

Total de Programas Presupuestarios Municipales 72

PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD MUNICIPAL Y MIR TIPO



Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios

ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad

municipal en el ejercicio 2017:

SÍ NO SÍ NO

1 P P

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a loestipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el ConsejoNacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de laFederación de fecha 16 de mayo de 2013.

2 P P


Programa Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 115 fracción VIII de la Constitución Política delos Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con laparticipación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social,propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.

MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipioconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a loestipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el ConsejoNacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de laFederación de fecha 16 de mayo de 2013.

Programas Presupuestarios

Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el

Programa Anual

Código: 01 03 01 01Programa: Conducción de las Políticas Generales de Gobierno

P

Recomendaciones

Código: 01 02 04 01Programa: Derechos Humanos

3

Código: 01 03 02 01Programa: Democracia y Pluralidad Política

P



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadasa mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible,como devenir de la identidad de los mexiquenses.


5 P P


6 P P


8 P P


7Código: 01 03 08 01Programa: Política Territorial

P P

Código: 01 03 09 02Programa: Reglamentación Municipal


4

Código: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio Público

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el

Programa Anual

Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público

Código: 01 03 05 01Programa: Asistencia Jurídica al Ejecutivo

P

Recomendaciones



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII y XVII de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas alimpulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones con la eficaz intervencióny coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y elgobierno federal en beneficio de la población y sus actividades productivas; así mismoincluye las acciones que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo eldesarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación depolíticas públicas de ámbito regional.


Programa Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII,IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo delEstado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración dereuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos decooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.


9

Código: 01 03 09 03Programa: Mediación y Conciliación Municipal

P P

P

11

Código: 01 04 01 01Programa: Relaciones Exteriores

10

Código: 01 03 09 04Programa: Coordinación Intergubernamental Regional

P

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el

Programa Anual Recomendaciones

P




SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y Vy 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementaracciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria yequitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades,funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren lascargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 48 fracción IX, 93 y 94 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipiosdel Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para laMejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero delEstado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que permitan elevar lacalidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia ysimplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal queamplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para elcumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáterfracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar accionesencaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes yprogramas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física,vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividadvigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios,reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.


PP

P

13

Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos

P P

14

Código: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública

12

Código: 01 05 02 01Programa: Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el




SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley dePlaneación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 delReglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin deimplementar acciones para la coordinación, participación, elaboración, actualización einstrumentación del Plan de Desarrollo Municipal y planes y programas que de él sederiven.


17 P P


18 P P



16

Código: 01 05 02 05Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados

P P

15

Código: 01 05 02 04Programa: Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo

P

Código: 01 05 02 06Programa: Consolidación de la Administración Pública de Resultados

Código: 01 07 01 01Programa: Seguridad Pública


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


P



SÍ NO SÍ NO

19 P P


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley de SeguridadPública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientarlos mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad quegarantice el logro de objetivos gubernamentales.


21 P P


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 167, 168, 169 fracciones I, II, III y IV; 170fracciones I a la XVI y 171 fracciones I a la XIX del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo en losprocesos de registro de bienes inmuebles en el Estado de México, así comodeterminar extensión geográfica y valor catastral por demarcación que definan laimposición fiscal.


22

Código: 01 08 01 02Programa: Modernización del Catastro Mexiquense

P P

Código: 01 08 01 01Programa: Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes

P

Código: 01 07 02 01Programa: Protección Civil

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


20

Código: 01 07 04 01Programa: Coordinación Intergubernamental para la Seguridad Pública



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación delEstado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México,a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización yresguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y69 inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementaracciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal formaque se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos,reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco deabierta participación social y escrutinio público.


Código: 01 08 02 01Programa: Desarrollo de Información Estadística y Geográfica Estatal


P

24

P

P

Código: 01 08 04 01Programa: Transparencia

P

P

Código: 01 08 03 01Programa: Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


23

25



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso deTecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estadode México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población através de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en losprocesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a lapoblación.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción III inciso c) de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevencióny Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones para el manejo, tratamiento ydisposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayornivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de lapoblación.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México yMunicipios, a fin de implementar acciones que consideren el conjunto deprocedimientos que se llevan a cabo para el tratamiento de aguas residuales ysaneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condicionesadecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.


P

28

Código: 02 01 03 01Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

P P

26Código: 01 08 05 01Programa: Gobierno Electrónico

P P

P27

Código: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de Desechos


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el




SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 69 fracción I inciso i) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estadode México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin deimplementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a laprevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemaspermitiendo mejores condiciones de vida para la población.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 12, 69 fracción I inciso g), 96 Bis fracciones III,IV, V, VI, VII, VIII, 113 A, 113 B, 113 C, 113 D, 113 E, 113 F, 113 G y 125 fracciónVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 5.27 del CódigoAdministrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para ordenar yregular el crecimiento urbano municipal vinculándolo a un desarrollo regionalsustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo elpapel del municipio en la materia como responsable de su planeación y operación.



31Código: 02 02 01 01Programa: Desarrollo Urbano

P P

P

Código: 02 01 04 01Programa: Protección al Ambiente

P

30 P

32

Código: 02 02 02 01Programa: Desarrollo Comunitario

P

P

Código: 02 01 05 01 Programa: Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la Biodiversidad

P

29



Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el




SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento con lo estipulado en los artículos 125 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 33, 34 fracciones I, II y III, 97, 98 fracciones I, II, III,IV y V, 99, 100, 101 fracciones I, II, III, IV, V y VI y 103 fracción VIII de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas aldesarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente delagua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio concalidad.


Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción II de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones orientadas a satisfacer lasnecesidades de alumbrado público de la población, mediante la promoción del servicioy mantenimiento de los equipos respectivos; así mismo reducir el consumo de energíaen las instalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta.


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de DesarrolloSocial del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover yfomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de lapoblación de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna ycontribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social delas comunidades.


33

Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

P P

Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda P35

P34Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público

P

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el




SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69 fracción I, inciso ñ) de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas aproporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad delos servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograrla cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad ymortalidad aumentando la esperanza de vida de la población.


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracciones IX y X, 3 fracción III, 14,15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México y la Ley que creael Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física yDeporte de la Entidad Fiscalizable, a fin de implementar acciones encaminadas amejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física; ampliar la oferta y calidad delos servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas,recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a travésde una práctica sistemática.



38Código: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte

P P

P

36

Código: 02 02 06 01Programa: Modernización de los Servicios Comunales

P

37Código: 02 03 02 01Programa: Atención Médica

P

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el




SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 69, 147Q y 147 S de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a promover ladifusión y desarrollo de las diferentes manifestaciones culturales y artísticas.


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I,117 fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones para modernizar el marco legal para promover la participaciónsocial en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos yfinancieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales enel desarrollo político, económico y social.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 1, 2 fracción VI, 17 fracción XX, 22, 27fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción kde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo delEstado de México, a fin de implementar acciones tendientes al mejoramiento de losservicios de educación en los diferentes sectores de la población en sus niveles inicial,preescolar, primaria y secundaria conforme a los programas de estudio establecidosen el Plan y programas autorizados por la SEP, fortaleciendo la formación,actualización, capacitación y profesionalización de docentes y administrativos enconcordancia con las necesidades del proceso educativo.


41Código: 02 05 01 01Programa: Educación Básica

P P

Código: 02 04 02 01Programa: Cultura y Arte

P

Código: 02 04 04 01Programa: Nuevas Organizaciones de la Sociedad

40 P P

39 P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el




SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estadode México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios debachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado,mixto, a distancia y abierto.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XLy XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estadode México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda deeducación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidadesescolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Leyde Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo delEstado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programasque ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidadde concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.


P44

Código: 02 05 05 01Programa: Educación para Adultos

P

P

Código: 02 05 02 01Programa: Educación Media Superior

42 P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


43Código: 02 05 03 01Programa: Educación Superior

P P



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 31 fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáterfracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando eldesarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando suoferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de lasmismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminaciónalguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.


Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar laagroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y lacomercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productosagropecuarios.


P

Código: 03 02 01 01Programa: Desarrollo Agrícola

45 Código: 03 01 02 01Programa: Empleo P

46

P P

Código: 03 02 01 02Programa: Fomento a Productores Rurales

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el



P

47



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México,a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria yconsolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollointegral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.


Programa Anual:Atender a lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condicionesadecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones devigilancia para verificar la calidad de los productos.


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 69 fracción h) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo ForestalSustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran lapermanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.


50Código: 03 02 02 01Programa: Desarrollo Forestal

P

49

Código: 03 02 01 04Programa: Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria

P

PCódigo: 03 02 01 03 Programa: Fomento Pecuario

PP


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


P

48



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca yAcuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar laproducción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estadode México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalizacióndel productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de lagente del campo a través de seguros y fianzas.


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 125 fracción II de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 228 fracción III y 230 del Código Financiero delEstado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar eluso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así comola habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.


P

53

P P

Código: 03 03 05 01Programa: Electrificación

51Código: 03 02 03 01Programa: Fomento Acuícola

P P

Código: 03 02 06 01Programa: Seguros y Garantías Financieras Agropecuarias

P52


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el




SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones parafomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a lainversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenasproductivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeñaempresa con estricto apego a la normatividad ambiental.


Programa Anual:Cumplir con lo dispuesto en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidaddel Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación deprogramas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura yequipamiento del transporte terrestre.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley deMovilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar,mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar elequipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.


P

PP

55 P

54

Código: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial

P

P

Código: 03 05 01 01Programa: Modernización del Transporte Terrestre


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


56

Código: 03 05 01 03Programa: Modernización de la Infraestructura para el Transporte Terrestre



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo dispuesto en los artículos 162 fracción IX de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México y 4.1, 4.2, 4.6, 4.10 y 4.13 TER del Código Administrativo delEstado de México, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el GobiernoMunicipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de losservicios turísticos.


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quatér fracciones VIII y XIII de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin deimplementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, através del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.


Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades que agrupan losproyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipalese impulsar su creatividad.


P57Código: 03 07 01 01Programa: Fomento Turístico

P

P

59Código: 03 09 03 01Programa: Promoción Artesanal

P P

58

Código: 03 08 01 01Programa: Investigación Científica

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el





SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 259 fracción II, incisos a), b) y c) y 264 fracción I del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidasa abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociarmejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y dedesarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio paracontar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 95 fracción XIX de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México y 292 fracción I, inciso d), del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivosdiversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscalvigente.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico y 259 fracción II incisos a), b), y c) y 264 fracción I del Código Financiero delEstado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago deadeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.


P62

Código: 04 04 01 01Programa: Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

P

P

61Código: 04 02 01 01Programa: Transferencias

P P

60Código: 04 01 01 01Programa: Deuda Pública

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR

Tipo

Incluidos en el


Número de Recomendaciones 107



Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de

planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la

entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a

optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es

necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores

para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en

su Programa Anual.



El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los

Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo

como alcance 16 de los 62 programas presupuestarios, mismos que se especifican a

continuación:


Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 4 de los 16 programas evaluados como se

muestra en la siguiente gráfica:



Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en ResultadosCódigo: 01 07 01 01 Programa: Seguridad PúblicaCódigo: 01 07 02 01 Programa: Protección CivilCódigo: 01 08 04 01 Programa: Transparencia

DescripciónCódigo: 01 08 05 01Programa: Gobierno ElectrónicoCódigo: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de DesechosCódigo: 02 02 02 01Programa: Desarrollo ComunitarioCódigo: 02 02 04 01Programa: Alumbrado PúblicoCódigo: 02 02 05 01Programa: Vivienda

DescripciónCódigo: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio PúblicoCódigo: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoCódigo: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los IngresosCódigo: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública

Código: 02 03 02 01Programa: Atención MédicaCódigo: 03 01 02 01Programa: EmpleoCódigo: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial

EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS



Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel de

cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar

acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la

población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017

por la entidad municipal:

Anual (Pagado + Devengado)

Código: 01 03 03 01 01 01 Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio Cultural

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I,II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones enfocadas a restaurar, conservar y mantener en óptimascondiciones de uso, el patrimonio histórico, artístico y cultural de la entidad,con la finalidad de difundirlo entre la población.

Código: 01 03 04 01 01 01Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública

55.7 1,234.3 1,275.8

El ente municipal alcanzó el 55.7 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, sin embargo ejerció el 103.4 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecucióneficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 01 03 04 01 01 02Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elSegundo Informe de Gobierno Municipal refiere haber constituido comités decontrol y vigilancia, con la finalidad de que la ciudadanía supervise la ejecuciónde las obras públicas. Derivado de lo anterior, se recomienda mantenercongruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y lasdifundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 48fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley deResponsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.

Código: 01 03 04 01 02 01Proyecto: Responsabilidades Administrativas

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere capacitar a los servidores públicosmunicipales con la finalidad que cuenten con la preparación especializadarequerida para realizar sus actividades con eficiencia y eficacia, por lo que serecomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadasy presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a loestipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XIy XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México yMunicipios.

Código: 01 03 04 01 02 02Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores Públicos

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elSegundo Informe de Gobierno Municipal refiere haber realizado acciones paraque los servidores públicos presentaran en tiempo y forma su manifestación debienes por modificación patrimonial. Derivado de lo anterior, se recomiendamantener congruencia con las acciones planeadas, programadas ypresupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimientode los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de laLey de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.

Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

Código: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)

DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto

Estado Analítico del Presupuesto de Egresos

2017(miles de pesos)

RecomendacionesPresupuesto




Código: 01 05 02 02 01 01Proyecto: Captación y Recaudación de Ingresos

No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere aumentar el padrón de contribuyentes,mediante campañas de regularización en el registro catastral y el impuestopredial, con la finalidad de detectar a aquellos con rezago en sus pagos eimplementar una política fiscal flexible para su regularización, por lo que serecomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadasy presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a loestipulado en los artículos 48 fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipiosdel Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Leypara la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

Código: 01 05 02 02 04 01Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción IX,93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio FiscalCorrespondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de Méxicoy Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, afin de implementar acciones de registro y control de caja, a fin de mantener uncontrol que permita la correcta evaluación de la administración; así comoplanear y organizar las políticas financieras y crediticias.

Código: 01 05 02 03 01 03Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas al análisis, distribución yregistro de los recursos de inversión pública asignados para el ejercicio fiscalque corresponda; así como las acciones que se realizan para su seguimiento,control y el nivel de cumplimiento en la ejecución de las obras y/o accionesprogramadas.

Código: 01 05 02 05 01 02Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social

No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X y XI, 20y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin deimplementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias yorganismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilarque los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipalesde desarrollo.

Código: 01 05 02 02Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)

Código: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)

Código: 01 05 02 05Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado








Código: 01 05 02 05 01 08Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUN

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X y XI, 20y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin deimplementar acciones para coordinar y fungir como medio de enlace entre lossectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno para la integración,seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal y los planes yprogramas que de él deriven.

Código: 01 05 02 05 02 02Proyecto: Registro, Control Contable y Presupuestal

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X y XI, 20y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin deimplementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursosfinancieros de la administración pública municipal, para el desarrollo de losdiversos planes y programas; así mismo, registrar, analizar y controlarcontablemente los resultados financieros y presupuestales de las operacionestanto del ingreso como del egreso.

No presupuestado

Código: 01 05 02 05 01 09Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento

No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere incrementar los recursos destinados agastos de inversión, a través de la ejecución de una política financiera racional,austera y de una disciplina presupuestal de los recursos públicos, para laejecución de políticas públicas que detonen el desarrollo del municipio, por loque se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas,programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan ya lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X y XI, 20 y 51 fracciones I, II y III de laLey de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de DesarrolloSocial del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estadode México y Municipios.

No presupuestado

Código: 01 05 02 05 01 07Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal

No programado No presupuestado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X y XI, 20y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin deimplementar acciones para la coordinación, participación, elaboración,actualización e instrumentación del Plan de Desarrollo Municipal y planes yprogramas que de él se deriven; así como la definición de los mecanismosnecesarios para facilitar el proceso de planeación, programación,presupuestación y evaluación de las dependencias y organismos municipalespara en su caso; analizar, operar y emitir reportes sobre el Sistema deEvaluación del Desempeño municipal.





No presupuestado




Código: 01 05 02 05 02 03Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X y XI, 20y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamentode la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin deimplementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursosfinancieros de la Administración Pública Municipal; así como registrar, analizary controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de lasoperaciones, a fin de integrar la Cuenta Pública Municipal.

Código: 01 07 01 01 01 01Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito

55.8 10,049.6 8,242.9

La entidad fiscalizable alcanzó el 55.8 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 82.0 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidasque contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecucióneficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 01 07 01 01 01 02Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VIIde la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXVBis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones que permitan ampliar la cobertura yalcance de los sistemas de comunicación, mediante la operación de redes devoz, datos y video, así como modernizar los sistemas de telecomunicación yradiocomunicación.

Código: 01 07 01 01 01 03Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere la profesionalización de los cuerposde seguridda pública, por lo que se recomienda mantener congruencia con lasacciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lodispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis,69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.

Código: 01 07 01 01 01 07Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VIIde la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXVBis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones para el fortalecimiento de la seguridadpública, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y lapoblación, para consolidar una cultura de legalidad que impacte en laprevención del delito.

Código: 01 07 01 01 02 03Proyecto: Educación Vial No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VIIde la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXVBis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones para desarrollar y fomentar la cultura dela seguridad vial, a través de cursos y actividades que integren una cultura derespeto a la señalización y reglamentos al respecto.

No presupuestado

Código: 01 07 01 01Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)





No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado




Código: 01 07 01 01 02 04Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VIIde la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXVBis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones para conservar en óptimas condicionesla red de semaforización y el señalamiento informativo y correctivo oportuno.

Código: 01 07 02 01 01 01Proyecto: Concertación para la Protección Civil

66.1 12,982.3 14,621.9

La entidad fiscalizable alcanzó el 66.1 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 12.6 por ciento el montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivaso replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso deplaneación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantenercongruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 01 07 02 01 01 02Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante enel Plan de Desarrollo Municipal refiere mejorar la cultura de la protección civil yautoprotección, mediante la realización de talleres y cursos en la materia, porlo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas,programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan ya lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General deProtección Civil.

Código: 01 07 02 01 01 03Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección Civil

No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXITer., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar actividades paradifundir las medidas de prevención, para saber cómo actuar antes, durante ydespués de un desastre natural o siniestro, mediante los medios masivoselectrónicos e impresos para fomentar con esto, una cultura de protección civilentre la población.

Código: 01 07 02 01 02 01Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere haber evaluado daños enescuelas, instituciones de desarrollo social, departamentos de apoyo a laeducación social, centros de salud y casas habitación, para la valoración dedaños que pudieran poner en riesgo a la ciudadanía, así como la realizaciónde simulacros. Derivado de lo anterior, se recomienda mantener congruenciacon las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidasentre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 31 fracción XXITer., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la Ley General de Protección Civil.

Código: 01 07 02 01 02 02Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere actualizar el Atlas Municipal deRiesgos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las accionesplaneadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuestoen el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XIIbis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la LeyGeneral de Protección Civil.





No presupuestado

Código: 01 07 02 01Programa: Protección Civil (Seis proyectos)

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado




Código: 01 07 02 01 03 03Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXITer., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar accionesenfocadas a la atención oportuna de emergencias que demanda la población,a través de la participación coordinada de instancias de los diferentes ámbitosy órdenes de gobierno.

Código: 01 08 04 01 01 01Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública

No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere integrar el Comité de InformaciónMunicipal para cumplir con lo establecido en materia de transparencia yrendición de cuentas, con la finalidad de que la ciudadanía conozca y seinforme de lo que hace el gobierno municipal, por lo que se recomiendamantener congruencia con las acciones planeadas, programadas ypresupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipuladoen los artículos 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y 69 incisoY) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Código: 01 08 05 01 01 03Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de Información

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere haber actualizado lapágina oficial del Ayuntamiento, con los documentos y secciones que por leydebe contener, así como la información de las actividades y resultadosobtenidos. Derivado de lo anterior, se recomienda mantener congruencia conlas acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entrela ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 31 fracciones I Quátery I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Leyque Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para laSeguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley deResponsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.

Código: 02 01 01 01 01 01Proyecto: Manejo de Residuos Sólidos

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere implementar el reciclado de materialinorgánico en el relleno sanitario y centro de acopio para mejorar lasustentabilidad ambiental del municipio, por lo que se recomienda mantenercongruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas,orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral delos Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Código: 02 01 01 01 01 02Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere haber realizado lacampaña de recolección de basura en las principales vías de comunicación denuestro municipio. Derivado de lo anterior, se recomienda mantenercongruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y lasdifundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 115fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral delos Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

No presupuestado

No presupuestado

Código: 01 08 04 01Programa: Transparencia (Un proyecto)

Código: 01 08 05 01Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)

Código: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)

No presupuestado





No presupuestado

No presupuestado




Código: 02 02 02 01 01 01Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin deimplementar acciones enfocadas al desarrollo comunitario que impulse losprocesos de organización y participación comunitaria para mejorar lascondiciones de vida de los grupos de desarrollo ubicados en localidades dealta y muy alta marginación.

Código: 02 02 02 01 01 02Proyecto: Apoyo a la Comunidad 62.9 9,085.8 8,190.0

La entidad fiscalizable alcanzó el 62.9 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 90.1 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecucióneficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 02 02 04 01 02 01Proyecto: Alumbrado Público

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere incrementar la infraestructura dealumbrado público mediante la ampliación de luminarias en el municipio, por loque se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas,programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan ya lo estipulado en el artículo 125 fracción II de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.

Código: 02 02 05 01 01 01Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda

No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere la coordinación con los gobiernos federal yestatal mediante el establecimiento de convenios y acuerdos para ampliar lasposibilidades de las familias para adquirir, construir o mejorar sus viviendas,por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas,programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan ya lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social delEstado de México.

Código: 02 03 02 01 01 11Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios de Salud para las Personas

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere incrementar la infraestructura, equipo y personal de salud mediante el perfeccionamiento de la cobertura enseguridad social con la finalidad de brindar un mejor servicio a la población,por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas,programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan ya lo estipulado en los artículos 69 fracción I, inciso ñ) de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14fracción VII de la Ley de Asistencia Social.

Código: 03 01 02 01 02 02Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere impulsar y dar facilidades para lacreación de empleos formales, mediante programas que tengan por objetoreducir drásticamente el desempleo, por lo que se recomienda mantenercongruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas,orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos31 fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Código: 02 02 02 01Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)

Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)

Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda (Un proyecto)

No presupuestado

Código: 02 03 02 01Programa: Atención Médica (Un proyecto)

Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos)

No presupuestado

No presupuestado





No presupuestado

No presupuestado




Ayuntamiento. El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la

Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las

evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:



Código: 03 01 02 01 02 03Proyecto: Fomento para el Autoempleo No programado

El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere fomentar el desarrollo de proyectosproductivos para generar fuentes de autoempleo, por lo que se recomiendamantener congruencia con las acciones planeadas, programadas ypresupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipuladoen los artículos 31 fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIIIde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Código: 03 01 02 01 03 01Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXIII,69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a formarprofesionistas y técnicos, a través de la impartición de diplomados, cursos deprofesionalización y capacitación.

Código: 03 04 02 01 01 02Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones ITer, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones para la atención a micro y pequeñosempresarios a través de acciones de capacitación, financiamiento, asistenciatécnica, vinculación financiera y comercial con la mediana y gran industria ycon otros agentes económicos que operan al interior de la entidad.

Código: 03 04 02 01 01 03Proyecto: Fortalecimiento a la Competitividad No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones ITer, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones para el diseño y operación demecanismos y procedimientos que favorezcan el desarrollo de lacompetitividad de las empresas establecidas en el territorio municipal, conactividades que favorezcan la productividad laboral, apoyen el incremento decapital y la transferencia de tecnología, además de motivar la capacitaciónencaminada a mejorar la productividad laboral.

No presupuestado


No presupuestado

No presupuestado

Código: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)





No presupuestado

Pliego de Recomendaciones de Evaluación

Oficio de Promoción de Acciones de Evaluación Fecha

OSFEM/AEEP/SEPM/2797/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2798/2017 26 de octubre de 2017

OSFEM/AEEP/SEPM/4019/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4020/2017 04 de diciembre de 2017


OSFEM/AEDI/DADM/2042/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2043/2018 11 de mayo de 2018



En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de

los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las

Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con

los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel

Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la

generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los

bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los

resultados esperados.

En este orden de ideas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

identificó que ninguna de las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR)

presentadas por la entidad municipal se apegó a las MIR Tipo establecidas en el

Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal

correspondiente al ejercicio fiscal 2017, por lo que no fue posible constatar si éstas

fueron realizadas bajo los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de

Marco Lógico (MML).

Por lo anterior, se emiten las siguientes:

1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a loestablecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipalcorrespondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayode 2013.

Recomendaciones

MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)




Ayuntamiento.

2. Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los ProgramasPresupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal yvertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML).

3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en las Matrices de Indicadorespara Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión para Resultados.

Recomendaciones



En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da

credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno

fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció

acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato

legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:


El Ayuntamiento obtuvo una evaluación negativa en esteindicador, toda vez que no dio cumplimiento a las cincuenta ydos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios (LTAIPEMyM).

Poner a disposición del público de manera permanente yactualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en losrespectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades,atribuciones y/o funciones, según corresponda la información aque se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a travésde su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.

Hallazgo Recomendación

INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL



Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la

entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con

el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y

actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.

Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Insuficiente, misma que se detalla a continuación:


Ayuntamiento.

El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la


evaluaciones del indicador en cuestión:


Sí No

Organigrama P

Manual de Organización P

Manual de Procedimientos P

Reglamento Interior P

Documentos para el Desarrollo Institucional

RequerimientoCumple

Recomendación

InsuficienteEvaluación

La entidad municipal remitió evidenciadocumental de contar con el ReglamentoInterior, sin embargo no presentó elOrganigrama y los manuales deorganización y procedimientos, por lo que serecomienda elaborar y aprobar los referidosdocumentos básicos de la administraciónpública a fin de eficientar su gestiónmunicipal.





DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la

competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del

Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92

fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de

la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.

En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información

proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la

administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:


Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente

municipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para

ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:

COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS



Sí No1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable administrativas. P

2. Experiencia mínima de un año. P

3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P

4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridadcompetente. P

5. Certificado de no antecedentes penales. P

1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable administrativas. P





1. Título profesional de educación superior. P





1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna áreaafín. P





1. Título profesional en el área económico-administrativa. P





Director de Desarrollo Económico

Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cumpla con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracciones IIy III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Secretario del Ayuntamiento

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en el artículo 92fracción IV de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.

Director de Obras

Contratar un Director de Obras que cumplacon los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de laLey Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Contralor Interno Municipal

Contratar un Contralor Interno Municipal quecumpla con los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I y113 de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México.

Competencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor Público Requerimiento Cumple Recomendación

Tesorero Municipal

Contratar un Tesorero Municipal que cumplacon los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.






evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:


Sí No

1. Título profesional. P





1. Título profesional preferentemente. P

2. Estudios especializados en materia de DerechosHumanos. P



1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología,Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. P

2. Evidencia documental de la acreditación de estudios enmateria de Mediación. P

3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación yJusticia Restaurativa del Poder Judicial del Estado deMéxico.

P



1. Título de Licenciatura en Derecho. P



Oficial Calificador

Atender y observar cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo,establecidas en el artículo 149 fracción II dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Defensor Municipal de Derechos Humanos

Contratar un Defensor Municipal deDerechos Humanos que cumpla con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 147 I. de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Oficial Mediador Conciliador

Contratar un Oficial Mediador Conciliador quecumpla con los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 149 fracción Ide la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Director de Catastro

Contratar un Director de Catastro Municipalque cumpla con los requisitos establecidosen los artículos 32 fracciones II, III y IV de laLey Orgánica Municipal del Estado de Méxicoy 169 fracción IV del Código Financiero delEstado de México y Municipios.

Competencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor Público Requerimiento Cumple Recomendación







En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura

verificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139

Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la

Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así

como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y

Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de Gobierno

Digital del Estado de México y Municipios.

Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionario

para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental

remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de

Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2797/2017 y el Oficio de Promoción

número OSFEM/AEEP/SEPM/2798/2017 ambos de fecha 26 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente, como se muestra en la siguiente gráfica:


EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL



En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así

como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es

necesario que la entidad atienda las siguientes:

Recomendaciones

1. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos cuatroveces al año.2. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico, encaminadas a generar inversionesproductivas y empleos remunerados.3. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de Mejora Regulatoria.4. Someter a consideración, de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria de su Ayuntamiento, elCatálogo de Trámites y Servicios Municipales para su aprobación.5. Evaluar y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de MejoraRegulatoria y en la primera sesión de cabildo. 6. Realizar los Acuerdos, Decretos, Normas Técnicas y las propuestas de creación de los Reglamentoscon firmas y/o sellos, a fin de que a través del enlace sean remitidos a la Comisión Estatal de MejoraRegulatoria.7. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio2016.8. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la ComisiónMunicipal de Mejora Regulatoria.9. Mantener actualizado el Manual de la Normateca Interna de la entidad municipal. Cabe mencionar quela Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.10. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápidade Empresas.11. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.12. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales paranegocios de bajo riesgo en su entidad.13. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negociosde bajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.14. Elaborar y/o actualizar el Reglamento Municipal para la Mejora Regulatoria.15. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al CabildoMunicipal.16. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio. 17. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, altrámite presentado.18. Implementar mecanismos y/o programas para la apertura rápida de unidades económicas dentro desu territorio municipal.19. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidadeseconómicas.20. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cadames, el Registro Municipal de unidades económicas.



En apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en

materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de

prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que

han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo

mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de

Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”,

“Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley

General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de

México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas

técnicas en materia de seguridad.

21. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación.22. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.23. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación delos datos de las unidades económicas.24. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas alinterior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en suterritorio municipal.25. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digitalen su entidad. 26. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a losciudadanos de su entidad municipal.27. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías deInformación al Secretario Técnico de su municipio.28. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites yservicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).

Recomendaciones

EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL



Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego de


OSFEM/AEEP/SEPM/2798/2017, ambos de fecha 26 de octubre de 2017, en los cuales

se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Crítico, como se observa en la

siguiente gráfica:


Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar

cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario

que la entidad atienda las siguientes:

En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil

1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil.2. Constituir el Consejo Municipal de Protección Civil.3. Remitir el acta de Cabildo por la cual se integró el Consejo Municipal de Protección Civil, a laCoordinación General para su incorporación al registro estatal.4. Adoptar la imagen institucional del emblema distintivo del Sistema Nacional de Protección Civil.5. Capacitar al Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil.6. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos.7. Certificar y/o capacitar en materia de Protección Civil al personal de la Coordinación Municipal deProtección Civil.8. Elaborar el Reglamento de Protección Civil Municipal.9. Integrar el Cuerpo de Bomberos.10. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida porla SEP.11. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.

Recomendaciones



En Materia de Programas y Planes Operativos

12. Realizar la vigilancia a los generadores de bajo riesgo.13. Describir las acciones preventivas, de auxilio y de recuperación, en los Programas de ProtecciónCivil Municipales.14. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Geológicos, Hidro-meteorológicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos.15. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal.16. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal einscribirlos al Registro Estatal de Protección Civil.17. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIFMunicipal.18. Efectuar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces alaño.19. Colocar la señalización de Precaución, Informativa, Informativa de emergencia, Informativa paraemergencia o desastre, Obligación, Prohibitiva o Restrictiva en todos los inmuebles del GobiernoMunicipal o los arrendados por este.

En Materia del Atlas de Riesgos Municipal

20. Se le comunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlasde Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración delAtlas Nacional de Riesgos.21. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal.22. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación.

Recomendaciones



RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



CUENTA PÚBLICA

Núm. Hallazgos Normatividad Infringida

1En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta dedocumentos comerciales por pagar a corto plazo presenta saldo al31 de diciembre 2017, las cual no se utiliza en el Estado de México.

Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafoprimero y 352 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.

Artículo 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracciónIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

3

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a cortoplazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagara corto plazo con antigüedad mayor a un año.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Leyde Responsabilidades Administrativas del Estado de México yMunicipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de ControlFinanciero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial"Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.

4En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamientorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificación correspondiente.

Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,en cumplimiento con las políticas de registro para Resultado deEjercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero delEstado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos deControl Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial"Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.

5

La disminución neta y el saldo al inicio y final del ejercicio del Estadode Flujos de Efectivo difieren de la información presentada en lascuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.


HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017




6 El Estado de Cambios en la Situación Financiera presentainconsistencias en su elaboración y difiere del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

7

En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público reveladiferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso por222,943.2 miles de pesos.

Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIVde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI"políticas de registro referentes a obra pública y construcciones enproceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

8 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras deejercicios anteriores.

Artículo 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en losLineamientos para la depuración de la cuenta construcciones enproceso en bienes de dominio público y en bienes propios de lasentidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de Méxiconúmero 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.

9

La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fuedel 46.0 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecidoen el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.

Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2017, y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financierodel Estado de México y Municipios.

10En el Estado Analítico de Ingresos Integrado los subsidios otorgadospor el Municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF, por loque se duplica el ingreso por este concepto.

Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integraciónpresupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los PostuladosBásicos de Contabilidad Gubernamental.

11

El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos difierecon el Acuerdo por el que se dan a conocer las variables, fórmula,metodología, distribución y calendario de las asignaciones pormunicipio que corresponden al Fondo de Aportaciones para elFortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2017 publicadoen el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 18 del 30 deenero de 2017 por 394.4 miles de pesos.

Acuerdo por el que se dan a conocer las variables, fórmula,metodología, distribución y calendario de las asignaciones pormunicipio que corresponden al Fondo de Aportaciones para elFortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2017 publicadoen el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 18 del 30 deenero de 2017, de acuerdo con los artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23,33, 34, 35, 36, 37 y 70 fracciones I y V, de La Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, y 344 Párrafo primero delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios.





12

El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico deIngresos difiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer lasparticipaciones federales y estatales pagadas a los municipios delEstado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial"Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 dejulio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de2018 por 199.7 miles de pesos.

Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales yestatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubrede 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018 , de acuerdo con losartículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 y 70 fracciones I, III y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342, 343 y344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.

13

El informe de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FASP, FISE,PFTPG y FFFI no se publicó en el formato Nivel Financiero a travésdel portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público enel Sistema del Formato Único (SFU).

Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80 y Título Quinto de la Transparencia yDifusión de la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de CoordinaciónFiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informarsobre los Recursos Federales Transferidos a las EntidadesFederativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del25 de abril de 2013.

14El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con loregistrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos laaplicación por 376.7 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

15El saldo en bancos de los recursos PFTPG no corresponde con loregistrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos laaplicación por 200.3 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

16El saldo en bancos de los recursos FFFI no corresponde con loregistrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos laaplicación por 6,001.0 miles de pesos.


17

Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua, que informa la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado deMéxico, CAEM y CONAGUA difieren con lo que revela la entidadmunicipal.

Artículos 21, 22, 34 y 35 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal, transitorioséptimo del decreto por el que se reforman y adicionan diversasdisposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General deContabilidad Gubernamental publicado en el Diario Oficial de laFederación el 9 de diciembre 2013, periódico oficial "Gaceta delGobierno" del Estado de México número 115 del 10 de diciembre de2014 y periódico oficial "Diario Oficial de la Federación" del 18 deagosto de 2014.




En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los

hallazgos determinados son:


18En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 843.4 miles de pesos. CFE por 26.0 miles de pesos y CONAGUApor 7.4 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84, y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

19

En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con losingresos por subsidios para gastos de operación reportados por elorganismo descentralizado por 600.0 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4fracción II de la Ley que crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal,denominados DIF, 24 fracción I de Ley que crea el OrganismoPúblico Descentralizado Denominado Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte del municipio de Tlatlaya; 344 del Código Financierodel Estado de México y Municipios y el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2017.

20

El Ayuntamiento cuenta con el decreto de creación del InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte desde 2010 y a la fecha no haotorgado el subsidio correspondiente para ejercer sus recursos demanera directa.

Artículo 24 fracción I del decreto de creación 121.

21 Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas dedesglose y memoria.

Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero delEstado de México y Municipios y con las Normas y Metodología parala Emisión de Información Financiera y Estructura de los EstadosFinancieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas,documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódicooficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.

22

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

23 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.

Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.




Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único de


Revela cuentas con saldos contrarios a su naturaleza.

Revelan antigüedad mayor a un año en cuentas por pagar a corto plazo y

cuentas por cobrar a corto plazo.

El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su

elaboración y difiere del Estado de Situación Financiera Comparativo.

La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público del

Estado de Situación Financiera Comparativo revela diferencia con el Informe

Anual de Construcciones en Proceso.

La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo

establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México para el Ejercicio Fiscal del Año.

El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo

publicado en la Gaceta del Gobierno.

El informe de los recursos FISMDF no se publicó en el formato Nivel Financiero a

través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el

Sistema del Formato Único (SFU).

El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo registrado en

el ingreso recaudado más los rendimientos menos la aplicación.

Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua, que

informa CONAGUA difiere con lo que revela la entidad municipal.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con entidades

externas.

En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios

otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para

gastos de operación reportados por el organismo.

El Ayuntamiento cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte desde 2010 y a la fecha no ha otorgado el subsidio

correspondiente para ejercer sus recursos de manera directa.



Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos

presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo,

Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos.

La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e

inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.

PRESUPUESTO

Núm. Hallazgo Normatividad Infringida

1

Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al IngresoRecaudado del Estado Analítico de Ingresos por 14,552.2 miles depesos.

Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Postulado Básico de ContabilidadGubernamental Registro e Integración Presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Décimosexta Edición).

2 Los capitulo 1000 de Servicios Personales presento un sobreejerciciopor 369.1 miles de pesos.

Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Décimosexta Edición).

3

El egreso aprobado, modificado, comprometido, devengado, pagado yejercido por clasificación administrativa, por función y económicadifiere del egreso modificado, comprometido, devengado, pagado yejercido del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.

Artículos 21, 22, 34, 38, fracción I, 44, 46 fracción II, inciso b, de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios Art. 354 con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México(Décimosexta Edición 2017).




BIENES MUEBLES E INMUEBLES


1Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles deCuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera ylos Reportes Mensuales.

Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control delInventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles eInmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.

2 Los saldos que reflejan los Inventarios de Bienes Muebles difieren conlos registrados en el Estado de Situación Financiera.


3La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Públicadifiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre delejercicio 2017.

Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y laConciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles paralas Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en elPeriódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de2013.

4El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienesobsoletos y omisión de información por bien,con relación al modelo, número de serie, factura y póliza.

Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para elRegistro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporaciónde Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables delEstado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta delGobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

5El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información con relación al valor delinmueble, fecha de adquisición y póliza.

Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento deInmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del DominioPúblico de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Controldel Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Mueblese Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.

6Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de losBienes Muebles difieren del Inventario de Bienes Muebles y la Hoja deTrabajo.

Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México y Lineamientos para el Registro y Control delInventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles eInmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.

7 El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 nocoincide con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles.

Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Decimosexta Edición 2017).




FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable

(SEVAC). *La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.

Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promedio

general de 53.7 por ciento, lo cual indica un cumplimiento medio.

Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,

sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo

párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer

RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2017



párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y

Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y

XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado

de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la

contraloría del ayuntamiento de Tlatlaya, México, como autoridad competente en

materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los

hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el

resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.

Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con

los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente Municipal, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las

observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente”.

ObservacionesDeterminadas

Importe observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones por Solventar

Importe por Solventar

35 6,120.3 6 1,635.9 29 4,484.4

Ayuntamiento de TlatlayaObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)

PLIEGO DE OBSERVACIONES




El Ayuntamiento no remitió su Informe Anualde Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal2016-2018, como parte de la informaciónpresentada en la Cuenta Pública de laentidad, únicamente presentó el SegundoInforme de Gobierno Municipal. Situación quese hizo de conocimiento a la Unidad deAsuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de queaplicara la multa correspondiente.

Dar seguimiento a las 4 recomendacionesreferidas en el apartado de Informe Anualde Ejecución del Plan de DesarrolloMunicipal de este Informe de Resultados.


La entidad no ejecutó 45 de los 62 programaspresupuestarios en términos de la EstructuraProgramática Municipal 2017.

Con el análisis de la información remitida porel Ayuntamiento, respecto a la aplicación desus programas presupuestarios, el OSFEMidentificó que en ninguno de los 17programas reportados, utilizó las Matrices deIndicadores para Resultados Tipo.

Dar seguimiento a las 107 recomendaciones referidas en el apartado de ProgramasPresupuestarios Ejecutados por la Entidadde este Informe de Resultados.


La entidad fiscalizable mostró el nivel decumplimiento de las metas y las actividadesno alcanzadas en los proyectos ejecutadosen el ejercicio 2017.

Dar seguimiento a las 40 recomendacionesreferidas en el apartado de Evaluación delCumplimiento de Metas Físicas de esteInforme de Resultados.


En la información reportada por la entidadmunicipal no se identificaron los resultadosde los indicadores de nivel componente,debido a que ninguna de las Matrices deIndicadores para Resultados (MIR)presentadas por la entidad municipal seapegó a las MIR Tipo establecidas en elManual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal corres-pondiente al ejercicio f iscal 2017, por lo queno fue posible constatar si éstas fueronrealizadas bajo los principios de lógicahorizontal y vertical de la Metodología deMarco Lógico.

Atender las 3 recomendaciones referidasen el apartado de Matriz de Indicadorespara Resultados (MIR) de este Informe deResultados.

Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones

RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



Transparencia en el Ámbito Municipal

El Ayuntamiento obtuvo una evaluaciónnegativa en este indicador, toda vez que nodio cumplimiento a las cincuenta y dosfracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios (LTAIPEMyM).

Poner a disposición del público de manerapermanente y actualizada de forma sencilla,precisa y entendible, en los respectivosmedios electrónicos, de acuerdo con susfacultades, atribuciones y/o funciones,según corresponda la información a que serefiere la Ley de Transparencia y Acceso ala Información Pública del Estado de Méxicoy Municipios (LTAIPEMyM) a través de susitio de internet y de la Plataforma Nacional.


El Ayuntamiento presentó evidenciadocumental, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración y Presentación de laCuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con elReglamento Interior, sin embargo carece delOrganigrama y los manuales de organizacióny procedimientos.

Elaborar y aprobar el Organigrama, losmanuales de organización yprocedimientos, así como manteneractualizado el Reglamento Interior, con lafinalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.

Competencia Laboral del Tesorero Municipal

El Tesorero Municipal no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 96 fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Tesorero Municipal que cuentecon título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contables-administrativas;experiencia mínima de un año; laCertif icación en Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México;Constancia de no inhabilitación expedidapor la autoridad competente; y el Certif icadode no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal

El Contralor Interno Municipal no cumple conlos requisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III, 96 fracción I y 113 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno Municipal quecuente con título profesional en las áreasjurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de unaño; la Certif icación en CompetenciaLaboral en funciones expedida por elInstituto Hacendario del Estado de México;Constancia de no inhabilitación expedidapor la autoridad competente; y el Certif icadode no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento

El Secretario del Ayuntamiento cumple conlos requisitos establecidos en los artículos 32fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.




Competencia Laboral del Director de Obras

El Director de Obras no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Contratar un Director de Obras que cuentecon título profesional en ingeniería,arquitectura o alguna área afín; experienciamínima de un año; la Certif icación enCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por la autoridadcompetente; y el Certificado de noantecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico

El Director de Desarrollo Económico nocumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cuente con título profesionalen las áreas económico-administrativas;experiencia mínima de un año; laCertif icación en Competencia Laboral enfunciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México;Constancia de no inhabilitación expedidapor la autoridad competente; y el Certif icadode no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de Catastro

El Director de Catastro no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II, III y IV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 169fracción IV del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

Contratar un Director de Catastro quecuente con título profesional y/o experiencia mínima de un año; la Certif icación deCompetencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por autoridadcompetente; y el Certificado de noantecedentes penales.

Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos

El Defensor Municipal de Derechos Humanosno cumple con los requisitos establecidos enlos artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de laLey Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Defensor Municipal deDerechos Humanos que cuente con título de Licenciatura preferentemente; estudiosespecializados en materia de DerechosHumanos; la constancia de no inhabilitaciónexpedida por la autoridad competente; yCertif icado de no antecedentes penales.





Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador

El Of icial Mediador Conciliador no cumple conlos requisitos establecidos en los artículos32 fracciones II y III y 149 fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Of icial Mediador Conciliadorque cuente con título de Licenciatura enDerecho, Psicología, Sociología,Antropología, Trabajo Social oComunicaciones; evidencia documental dela acreditación de estudios en materia deMediación; la Certif icación por el Centro deMediación, Conciliación y JusticiaRestaurativa del Poder Judicial del Estadode México; Constancia de no inhabilitaciónexpedida por autoridad competente; y elCertif icado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Oficial Calificador

El Oficial Calif icador cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 149 fracción II de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Atender y observar cabalmente lasfacultades y obligaciones inherentes alcargo, establecidas en la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal

La entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley ref iere en materia deMejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata las 28recomendaciones indicadas en el apartadode Evaluación de Mejora RegulatoriaMunicipal de este Informe de Resultados.

Evaluación de Protección Civil Municipal

El ente fiscalizable no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Ley ref iere en materia de Protección Civil.

Para un adecuado desempeño en materiade Protección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativasaplicables a nivel municipal, es necesarioque la entidad atienda las 22recomendaciones indicadas en el apartadode Protección Civil de este Informe deResultados.

Total 215




La Contraloría Interna del ayuntamiento de Tlatlaya, como autoridad competente en


hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,

determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen

medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,

eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116

fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;

61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica

del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI,

XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior

del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Organismo Descentralizado DIF de Tlatlaya

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYA


PRESENTACIÓN 135





CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo

descentralizado DIF de Tlatlaya, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.





México.






PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLATLAYA





CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismo

descentralizado DIF de Tlatlaya, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado

DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México

2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de

la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los

ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de

las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de

aseveraciones presentada por el ente.










“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”

y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información

que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información


en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.


superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado

DIF de Tlatlaya, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.












Presenta diferencias en las cuentas de mayor respecto al anexo al Estado de

Situación Financiera Comparativo.


2017-2016

Activo PasivoCirculante 431.8 48.2 383.6 Circulante 1,432.9 2,134.5 - 701.6

Efectivo y Equivalentes 431.8 48.2 383.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,432.9 2,134.5 - 701.6

Bancos/Tesorería 431.8 48.2 383.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 954.2 954.3 - 0.1No Circulante 1,724.6 1,318.0 406.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 199.1 199.1 0.0

Bienes Muebles 1,788.2 1,335.0 453.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 219.8 225.7 - 5.9

Mobiliario y Equipo de Administración 81.2 81.2 0.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 59.8 755.4 - 695.6

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 114.9 151.9 - 37.0

Vehículos y Equipo de Transporte 1,563.4 1,073.2 490.2

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 28.7 28.7 0.0 Total Pasivo 1,432.9 2,134.5 - 701.6Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 63.6 - 17.0 - 46.6

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 63.6 - 17.0 - 46.6 Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 70.4 70.4 0.0

Aportaciones 70.4 70.4 0.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado 653.1 - 838.7 1,491.8

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,491.7 783.7 708.0

Resultados de Ejercicios Anteriores - 838.6 - 1,622.4 783.8

Total Patrimonio 723.5 - 768.3 1,491.8

Total del Activo 2,156.4 1,366.2 790.2 Total del Pasivo y Patrimonio 2,156.4 1,366.2 790.2

Organismo Descentralizado DIF de TlatlayaEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente servicios personales y

retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

En relación con el Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Variación en la Hacienda

Pública/Patrimonio y el Estado de Cambios en la Situación Financiera presentan

inconsistencias en su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado

de Situación Financiera Comparativo.



De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con Comisión

Federal de Electricidad (CFE) e Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMYM).

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM







Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 954.2 954.3 954.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 210.7 199.1 199.1

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 190.5 225.7 219.8

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 755.4 755.4 59.8

Total 2,110.8 2,134.5 1,432.9

Organismo Descentralizado DIF de Tlatlaya(Miles de pesos)





La deuda disminuyó 32.9 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior, esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo.




El organismo descentralizado DIF de Tlatlaya, de conformidad con los artículos 47

fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el

31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la

determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se

dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 16 de julio de 2018.

Al corte de la revisión la entidad no presentó la evidencia que demuestre el

cumplimiento del artículo 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.













Sí





7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí


Sí

9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.

Sí

Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estadosfinancieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresospresupuestarios y contables.

10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).

Sí






11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.

Sí


SíRevela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.

13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí

14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.

Sí


Sí


Sí














11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No




Nombre del Formato Cumplió Comentarios








Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso

Organismo Descentralizado DIF de Tlatlaya (Miles de pesos)

FuenteIngreso






Impuestos

Predial

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles





Derechos


Del Registro Civil


Otros Derechos


Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente 9.9 36.6 36.6 0.4 0.0 0.0 -36.2 -98.8 -9.5 -95.7

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 447.9 998.4 998.4 488.1 0.0 0.0 -510.3 -51.1 40.3 9.0


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,558.4 4,085.0 4,085.0 5,002.7 0.0 0.0 917.7 22.5 1,444.2 40.6

Ingresos Federales

Participaciones Federales FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales

Ingresos Estatales

Participaciones Estatales Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEMPADFEFOMRemanentes PADRemanentes FEFOM

Otros Recursos Estatales

ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,558.4 4,085.0 4,085.0 5,002.7 0.0 0.0 917.7 22.5 1,444.2 40.6

Otros Ingresos y Beneficios 553.5 1,679.4 1,679.4 492.0 0.0 0.0 -1,187.3 -70.7 -61.5 -11.1

Ingresos Financieros 0.7 3.6 3.6 1.8 0.0 0.0 -1.8 -48.9 1.1 151.1

Ingresos Extraordinarios 0.0 640.0 640.0 0.0 0.0 0.0 -640.0 -100.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 552.8 1,035.8 1,035.8 490.2 0.0 0.0 -545.6 -52.7 -62.6 -11.3

Total 4,569.7 6,799.4 6,799.4 5,983.3 0.0 0.0 -816.1 -12.0 1,413.6 30.9



Concepto

Ingreso









pesos de los cuales el 83.6 por ciento corresponde a trasferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas.






pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de subsidios

para gastos de operación.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria por

546.4 miles de pesos; asimismo, se identificó un incremento en la recaudación por 30.8

miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de Ingresos por

venta de bienes y servicios.






Servicios Personales 2,998.1 4,253.1 4,253.1 0.0 0.0 3,286.9 3,286.9 0.0 0.0 -966.2 -22.7 288.8 9.6

Materiales y Suministros 351.6 838.7 838.7 0.0 0.0 477.5 477.5 0.0 0.0 -361.1 -43.1 125.9 35.8

Servicios Generales 411.0 654.3 654.3 0.0 4.6 335.5 340.2 0.0 0.0 -314.1 -48.0 -70.9 -17.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 400.2 674.3 674.3 0.0 0.0 399.4 399.4 0.0 0.0 -274.9 -40.8 -0.8 -0.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 425.5 309.1 309.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -309.1 -100.0 -425.5 -100.0

Inversión Pública



Deuda Pública 0.0 70.0 70.0 0.0 0.0 504.0 504.0 0.0 0.0 434.0 620.0 504.0 100.0

Total 4,586.4 6,799.4 6,799.4 0.0 4.6 5,003.3 5,007.9 0.0 0.0 -1,791.5 -26.3 421.5 9.2



Egresos








principalmente en servicios personales con 65.6 por ciento, seguido de deuda pública

con 10.1 por ciento.





La entidad municipal ejerció 3,286.9 miles de pesos en servicios personales; la partida

del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 80.7 por ciento.





La entidad municipal ejerció 477.5 miles de pesos en materiales y suministros; la partida

del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con

70.1 por ciento.





La entidad municipal ejerció 340.2 miles de pesos en servicios generales; la partida del

gasto en la que se aplicó mayor recurso fue asesorías asociadas a convenios o

acuerdos con un 50.8 por ciento.






2016 de 421.5 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el

capítulo de deuda pública.






del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica,

Administrativa y Funcional.




Administrativa 6,799.4 6,799.4 0.0 4.6 5,003.3 5,007.9



Organismo Descentralizado DIF de Tlatlaya (Miles de pesos)





El gasto corriente, presentó un incremento por 343.0 miles de pesos, respecto al ejerció

anterior; en lo que respecta a la amortización de la deuda y disminución de pasivos se

ejercieron 504.0 miles de pesos en el ejercicio 2017.





En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por

clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la

dependencia general de tesorería.





De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el


cumplimiento porcentual del 69.3 en las metas; sin embargo 11 acciones no se

ejecutaron y 66 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un

inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95%

Igual a 95% y menor o igual a

100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento

%

A00 Presidencia 2 19 1 8 4 6 6,345 5,790 91.3 87.8

B00 Dirección General 1 15 0 0 11 4 23,451 23,479 100.1 78.0

F00 Área de Gestión Social 14 160 10 58 53 39 520,785 352,307 67.6 62.9

Total 17 194 11 66 68 49 550,581 381,576 69.3 73.7


Dependencia generalNo. de

proyectos programados

No. de acciones

programadas

Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas

Egreso Ejercido

%





En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del egreso ejercido por función

respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en asuntos financieros y

hacendarios.





La cifra de altas reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la

Cuenta Pública coincide con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación;

por lo que refiere a las bajas únicamente presenta movimientos la Balanza de

Comprobación.

En el ejercicio 2017 la entidad no presentó registro de altas y bajas de Bienes

Inmuebles.





En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas mobiliario y equipo de administración, y

maquinaria, otros equipos y herramientas coinciden entre el Estado de Situación

Financiera y el Inventario; no obstante, los saldos de las cuentas mobiliario y equipo

educacional y recreativo y vehículos y equipo de transporte difieren.

Cabe mencionar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.

COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES





11

39

4

Organismo Descentralizado DIF: Tlatlaya

Aspecto Evaluado






Documentos para el Desarrollo Institucional Adecuado 1

Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1

Total 57




En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 9 de

los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la

Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales no utilizó las Matrices de

Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio

fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.


ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:




SÍ NO SÍ NO

2 P P

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados porel Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manualpara la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en elartículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño deIndicadores de Desempeño mediante la Metodología de MarcoLógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable(CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

3 P P


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de México; y 69,inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México,a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral delos pueblos indígenas con la participación social y el respeto a suscostumbres y tradiciones.

MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados porel Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manualpara la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en elartículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño deIndicadores de Desempeño mediante la Metodología de MarcoLógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable(CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

4 PPCódigo: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas

P


Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil

Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar

1

Código: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad

P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Incluidos en el Programa

Anual

Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones



SÍ NO SÍ NO

5 P P


6 P P


7 P P


8 P P


9 P P


Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia

Código:02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género

Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil

Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con Discapacidad

Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción


Anual









necesario que el Sistema Municipal DIF, utilice las Matrices de Indicadores para

Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su

Programa Anual.

SÍ NO SÍ NO

10 P P


11

Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes



Núm

. Co

nsec

utiv

o

Descripción


Anual






como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:


Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados, como se muestra en la siguiente gráfica:

Código:02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes

Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia

DescripciónCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas





fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado. Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivel

de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar


población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:


Código: 02 03 01 01 01 01 Proyecto: Medicina Preventiva

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado deMéxico; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado deMéxico. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunasque permitan a la población mantener en buen estado su salud.

Descripción

Código: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)


Porcentaje de cumplimiento del Proyecto



No presupuestado




Código: 02 03 01 01 01 02 Proyecto: Vigilancia y Blindaje Epidemiológico

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la LeyGeneral de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado deMéxico; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado deMéxico. Se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación deinformación que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicascríticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales quepongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posibleepidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.

Código: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de la Salud

113.6 508.6 484.2

El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación al superarcon el 13.6 por ciento las metas del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, así mismo ejerció el 95.2 por ciento del monto presupuestal. Serecomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecucióneficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de unadecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así comoexplicar el rebase en el Programa Anual.

Código: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de las Adicciones

90.8 136.3 82.0

El ente fiscalizable alcanzó el 90.8 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 60.2 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.

Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos y Comunidades Saludables

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la LeyGeneral de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado deMéxico; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado deMéxico. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemasque amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, através de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación deentornos favorables a la salud.

Código: 02 05 06 03 01 01Proyecto: Desayunos Escolares

87.2 600.7 394.4

La entidad fiscalizable alcanzó el 87.2 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 58.2 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno Escolar Comunitario

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 9 y 10 fracción V de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracción I de la Ley quecrea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, deCarácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia"; 11 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estadode México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo SocialDesayuno Escolar Comunitario, emitidas por la Dirección General del Sistemapara el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomiendaimplementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centrosescolares públicos de educación básica.

Descripción

Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)





No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado




Código: 02 06 05 01 01 01Proyecto: Estudios Nutricionales

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de laLey de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y IIIde la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programade Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección Generaldel Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Serecomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancianutricional, así como promover estudios y definición de hábitos alimenticios dela población.

Código: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de laLey de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y IIIde la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programade Desarrollo Social Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo,emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de laFamilia del Estado de México. Se recomienda implementar accionesenfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice demarginación o pobreza, con la finalidad de mejorar su economía.

Código: 02 06 05 01 01 03Proyecto: Cultura Alimentaria

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de laLey de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y IIIde la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programade Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección Generaldel Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Serecomienda incluir actividades que orienten y fomenten el consumo de unaalimentación nutritiva y balanceada, a fin de fortalecer la seguridad alimentaria.

Código: 02 06 05 01 01 04Proyecto: Asistencia Alimentaria a Familias

88.3 132.7 95.6

La entidad municipal alcanzó el 88.3 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 72.0 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: Huertos Familiares

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de laLey de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y IIIde la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programade Desarrollo Social Horta-DIF, emitidas por la Dirección General del Sistemapara el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomiendaincluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos quegeneren la producción de alimentos para su autoconsumo y/ocomercialización.

No presupuestado

No presupuestado

Descripción

Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)





No presupuestado

No presupuestado




Código: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de laLey Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomiendarealizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel devida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a suidentidad cultural.

Código: 02 06 07 01 01 02Proyecto: Capacitación a Población Indígena

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividadesenfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlosal proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecersus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.

Código: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades Indígenas

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de laLey Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomiendarealizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectospara disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de lascomunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.

Código: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos Indígenas

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividadesenfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espaciosque pertenecen a la población de comunidades indígenas donde sedesarrollan actividades culturales.

Código: 02 06 08 01 01 03Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle

172.8 276.5 179.7

El Sistema Municipal DIF refleja una inadecuada planeación al superar con el72.8 por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017 y ejercer el65.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto oreplantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el ProgramaAnual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechosde Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de laLey que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social,de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado deMéxico; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo SocialOtorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y enRiesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para elDesarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda llevar acabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgosasociados por la migración.

Descripción RecomendacionesPresupuesto




Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)

No presupuestado




Código: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de la Participación Infantil

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas,Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley quecrea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, deCarácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado deMéxico. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento delos derechos de los niños y adolescentes, con el objeto de contar con lasherramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de susderechos.

Código: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e Información sobre Discapacidad

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley Generalpara la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII dela Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Leyde Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda instrumentaracciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de lasenfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.

Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación a Personas con Discapacidad

137.9 108.3 59.6

El ente público descentralizado refleja una inadecuada planeación al superarcon el 37.9 por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017 yejercer el 55.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementarmedidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de esteproyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso deplaneación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en elPrograma Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y elpresupuesto.

Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad

No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley Generalpara la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII dela Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Leyde Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda llevar a caboactividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como lacreación de microempresas que permitan el autoempleo para personas condiscapacidad.

Código: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad

92.6 276.4 180.7

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 92.6 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 65.4 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.

Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad

80.6 122.0 69.5

La entidad fiscalizable alcanzó el 80.6 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 56.9 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)





No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado




Código: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores

166.0 153.1 111.6

El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el 66.0por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017 y ejercer el 72.9por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto oreplantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el ProgramaAnual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos de Adultos Mayores

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IXde la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Socialdel Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II,20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayordel Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crearespacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizaractividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleresde manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.

Código: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a la Integración de la Familia

116.8 384.8 300.3

La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el16.8 por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017 y ejercer el78.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto oreplantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el ProgramaAnual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso

23.3 260.5 168.4

La entidad municipal alcanzó solo el 23.3 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 64.6 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas quecontribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyectoy el presupuesto.

Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia

212.6 305.8 203.6

El Sistema Municipal DIF refleja una inadecuada planeación al superar con el112.6 por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017 y ejercerel 66.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementarmedidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de esteproyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso deplaneación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en elPrograma Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y elpresupuesto.

Código: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica

116.1 260.7 172.7

El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación al superarcon el 16.1 por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017 yejercer el 66.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementarmedidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de esteproyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso deplaneación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en elPrograma Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y elpresupuesto.

No presupuestado

Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)





Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)




Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 30 fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V dela Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres delEstado de México y 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, a través de escuelastécnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con la finalidad de quepuedan obtener ingresos que eleven su calidad de vida.

Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Igualdad deTrato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Serecomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y direcciónde estancias infantiles, jardines de niños o servicio de comedor para hijos demadres trabajadoras.

Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer

No programado

El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley deDesarrollo Social del Estado de México y 31 fracción VI y 34 fracción V de laLey de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estadode México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción yasistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan alas mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a subienestar.

Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género

88.6 1,742.4 1,017.8

La entidad municipal alcanzó el 88.6 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 58.4 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente

106.5 136.1 98.0


Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar y Orientación Juvenil

91.7 275.6 204.7

El organismo descentralizado alcanzó el 91.7 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 74.3por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas quecontribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.

Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud delEstado de México. Se recomienda contemplar actividades de promoción quepermitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidadde alcanzar su desarrollo integral.

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado





No presupuestado

Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)




Sistema Municipal DIF. El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones

y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las




Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de laJuventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidasa los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios departicipación y expresión social, cultural y política.

Código: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia Social a la Juventud 112.0 137.4 99.3

El ente público descentralizado refleja una inadecuada planeación al superarcon el 12.0 por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017 yejercer el 72.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementarmedidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de esteproyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso deplaneación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en elPrograma Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y elpresupuesto.

39Número de Recomendaciones





No presupuestado


Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha


OSFEM/AEEP/SEPM/3276/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3277/2017 22 de noviembre de 2017


OSFEM/AEDI/DADM/1119/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1120/2018 20 de marzo de 2018












identificó que la entidad municipal no remitió ninguna de las Matrices de Indicadores

para Resultados (MIR) establecidas en Manual para la Planeación, Programación y

Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2017, por lo que

no fue posible constatar si fueron realizadas bajo los principios de lógica horizontal y

vertical de la Metodología del Marco lógico (MML). Situación que se hizo de

conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de que aplicara la

multa correspondiente.


1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizadoconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadoresde Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayode 2013.

m

Recomendaciones




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.


3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en la Matrices de Indicadorespara Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión para Resultados.

4. Atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.

m

Recomendaciones









El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las cincuenta ydos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.

Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lodispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspectobásico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.


INDICADORES ESPECÍFICOS








Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Adecuado, misma que se detalla a continuación:


Sistema Municipal DIF.

El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones




Sí No

Organigrama P P

Manual de Organización P P

Manual de Procedimientos P P

Reglamento Interior P P


RequerimientoCumple

Recomendación

AdecuadoEvaluación

Mantener actualizados los manuales deorganización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior, para eldesempeño de su gestión.










Sistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,

96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la

Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de

Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de

la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades

inherentes al puesto que desempeñan.


proporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la



Sí No






Cumple

Contratar un Tesorero que cumpla con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracción II y 96 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, así como 15Ter de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de AsistenciaSocial de Carácter Municipal, Denominados“Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia”.

RecomendaciónServidor Público Requerimiento

Tesorero

Competencia Laboral del Servidor Público






evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:








CUENTA PÚBLICA



Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracciónIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

2El anexo al Estado de Situación Financiera presenta inconsistenciasen rubros acumulativos que difieren con los reflejados en el Estadode Situación Financiera Comparativo.

Artículos 22, 34, 36, 37, 38, 40, 41, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 342,344 párrafo primero y352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

3

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores porpagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año.


4 El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presentainconsistencias en su elaboración.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 Fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 primer párrafo y 352párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

5

El saldo al inicio y final del ejercicio del Estado de Flujos de Efectivodifieren de la información presentada en las cuentas de efectivo yequivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.








Presenta cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

El anexo al Estado de Situación Financiera presenta inconsistencias en las

cuentas de mayor que difieren con los reflejados en el Estado de Situación

Financiera Comparativo.

Presenta cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta

inconsistencias en su elaboración.

El saldo al inicio y final del ejercicio del Estado de Flujos de Efectivo difieren de la

información presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de

Situación Financiera Comparativo.


6 El Estado de Cambios en la Situación Financiera presentainconsistencias en su elaboración y difiere del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

7 Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas dedesglose y memoria.

Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero delEstado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para laEmisión de Información Financiera y Estructura de los EstadosFinancieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas,documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódicooficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.

8

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

9 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.





El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su

elaboración y difiere del Estado de Situación Financiera Comparativo.

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos

presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo,

Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos.

La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se

publicaron en la página web de la entidad.

PRESUPUESTO


1 El capitulo 9000 de deuda pública presentó un sobreejercicio por434.0 miles de pesos.

Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Décimosexta Edición).

3El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependenciageneral difiere con el porcentaje del egreso ejercido.

Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de Méxicoy Municipios.














1Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles deCuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera ylos Reportes Mensuales, conrelación a la baja de bienes.


2 Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con losregistrados en el Estado de Situación Financiera.


3El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información por bien, con relación almodelo,número de serie, factura y póliza.

Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para elRegistro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporaciónde Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables delEstado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta delGobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

4Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de losBienes Muebles difieren de la Información Financiera, el Inventario deBienes Muebles y la Hoha de Trabajo.

Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México y Lineamientos para el Registro y Control delInventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles eInmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.

5

El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 nocoincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y el Inventario de Bienes Muebles.






contraloría del ayuntamiento de Tlatlaya, México, como autoridad competente en


hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el

resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de

su competencia el procedimiento que corresponda.


los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del

Organismo, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES





Importe observado


Importe Solventado



11 906.1 8 871.3 3 34.8

Organismo Descentralizado DIF de TlatlayaObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales






La entidad no ejecutó uno de los 10programas presupuestarios en materia deAsistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017.

Con el análisis de la información remitida porla entidad municipal, respecto a la aplicaciónde sus programas presupuestarios, elOSFEM identif icó que en los 9 programasreportados, no utilizó las Matrices deIndicadores para Resultados Tipo.

Dar seguimiento a las 11 recomendacionesreferidas en el apartado de ProgramasPresupuestarios Ejecutados por la Entidadde este Informe de Resultados.





La entidad municipal no remitió ninguna de lasMatrices de Indicadores para Resultados(MIR) establecidas en Manual para laPlaneación, Programación y Presupuesto deEgresos Municipal correspondiente alejercicio f iscal 2017, por lo que no fue posible constatar si fueron realizadas bajo losprincipios de lógica horizontal y vertical de laMetodología del Marco lógico (MML). Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad deAsuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de queaplicara la multa correspondiente.

Dar seguimiento a las 4 recomendacionesreferidas en el apartado de Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) de esteInforme de Resultados.


El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento alas cincuenta y dos fracciones establecidasen el artículo 92 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios (LTAIPEMyM), através de la divulgación de informaciónpública de oficio en su página w eb y/odocumental.

Implementar las acciones necesarias aefecto de cumplir lo dispuesto por la citadaley y atender cabalmente este aspectobásico que permita al público ejercer suderecho a estar informado.






La Contraloría Interna Municipal de Tlatlaya, como autoridad competente en materia

de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,





61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la

Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8

fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México.


El Organismo Descentralizado presentóevidencia documental, en términos de los“Lineamientos para la Elaboración yPresentación de la Cuenta Pública Municipal2017” emitidos por el OSFEM, que sustentaque cuenta con los manuales deorganización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.


Competencia Laboral del Tesorero

El Tesorero no cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracción II y96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, así como 15 Ter de la Leyque crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social deCarácter Municipal, Denominados “SistemasMunicipales para el Desarrollo Integral de laFamilia”.

Contratar un Tesorero que cuente con títuloprofesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas;experiencia mínima de un año; Certif icaciónde Competencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por autoridadcompetente; y Certificado de noantecedentes penales.

Total 57


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlatlaya

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TLATLAYA




CONTENIDO



Con fundamento en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,

sexto párrafo, y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los

Estados Unidos Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, y 129, penúltimo

párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción

I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;

1, 3, 4 fracción IV, 8, fracciones I, II, III, V, VIII, IX, XV y XXXVI, 14, 21, 23,

fracciones I, IX y XVII y 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

México, y con el objeto de fiscalizar, revisar las cuentas públicas y los actos relativos

a la aplicación de los fondos o recursos públicos de los Institutos Municipales de

Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México, para el ejercicio 2017, identificó que el instituto municipal de cultura física

y deporte de Tlatlaya, México, fue creado mediante Decreto No. 121 de fecha 25

de agosto de 2010 y que el Ayuntamiento no otorgó el subsidio para gastos de

operación correspondiente, para ejercer sus recursos de manera directa.

Los resultados derivados de dicha revisión, no se muestran debido a que el

ayuntamiento de Tlatlaya, México, no da cumplimiento a lo establecido en el

artículo 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México, situación

de la que se da cuenta a la Legislatura para los efectos legales conducentes.

Recomendación:

Por lo anterior y con respeto a la autonomía municipal:

Se recomienda al ayuntamiento de Tlatlaya, México, llevar a cabo las acciones

necesarias para el debido cumplimiento al Decreto No. 121 de fecha 25 de agosto

de 2010 en el que se crea el instituto de cultura física y deporte de Tlatlaya,

México; así como, ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas

de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones

deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimiento

programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la



cultura física y deporte en el municipio de Tlatlaya, México, tal como lo establece

la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México, y al Decreto No. 121 de

fecha 25 de agosto de 2010, mediante el cual se publicó la creación del instituto

municipal de cultura física y deporte de Tlatlaya, México; lo anterior, con el fin de

poder llevar acabo los actos de fiscalización correspondientes.



Con fundamento en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,

sexto párrafo, 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos; 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 94, fracción I y 95 de la

Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México, 3, 8,

fracciones V, VI, y XXXVI, 21, 23, fracciones I, IX, X y XVII, 25 y 50 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México; y 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte

del Estado de México; con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización,

coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte

de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2017, determinó evaluar el

cumplimiento de las metas físicas y el ejercicio presupuestal, establecido en el

Programa Anual (PA).

Así mismo, llevó a cabo la evaluación del resultado del nivel "Componente" y "Actividad"

de las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios

con los que operaron las entidades fiscalizables, conforme a lo establecido en el

Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el

Ejercicio Fiscal 2017, así como en los "Lineamientos para la Elaboración y Presentación

de la Cuenta Pública Municipal 2017" y evaluó de manera específica los indicadores de

Transparencia en el Ámbito Municipal, Documentos para el Desarrollo Institucional y Competencias Laborales de los Servidores Públicos Municipales.

Derivado de los resultados obtenidos de dicha evaluación, se desprende que la entidad

municipal, no impulsó, fomentó, y desarrolló la cultura física y deporte, pues el municipio

no cuenta con un instituto que coadyuve y colabore con el IMCUFIDE, estableciendo

para esto sistemas municipales en sus respectivos ámbitos de competencia,

entendiéndose por estos, aquellos que se integraran por las autoridades municipales,



organismos, instituciones públicas y privadas, sociedades y asociaciones que en el

ámbito de su competencia tengan como objeto generar las acciones financiamiento y

programas necesarios para la coordinación, fomento, apoyo, promoción, difusión y

desarrollo de la cultura física y deporte, así como el aprovechamiento de recursos

humanos, financieros y materiales; lo anterior de conformidad con el artículo 14 de la

Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; situación de la que se da cuenta a la Legislatura para los efectos legales conducentes.

Recomendación:

Por lo anteriormente expuesto, y en el marco de la autonomía municipal: se recomienda

al ayuntamiento de Tlatlaya, México, lleve a cabo las acciones necesarias para

constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas

a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones

orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el

deporte de alto rendimiento programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la cultura física y deporte.

TO

LUC

A

Ayuntamiento de Toluca

AYUNTAMIENTO DE TOLUCA


PRESENTACIÓN 217





CONTENIDO



Toluca significa "En donde está el dios Tolo", "Cerro del dios Tolo" o "Lugar del dios

Tolo". Sus raíces gramaticales son "toloqui, de toloa: inclinar o bajar la cabeza, cuyo

participio tolo terminado en "o", por tener función de adjetivo y referirse a una persona,

puede finalizar con la sílaba qui, y en ca: lugar". Sus principales localidades son: San

Pablo Autopan, Santiago Tlacopetepec, Cacalomacán, Calixtlahuaca y San Pedro

Totoltepec. Los municipios colindantes son al norte Temoaya y Otzolotepec; al noroeste

con Almoloya de Juárez; al sur con Villa Guerrero, Coatepec Harinas, Calimaya y

Tenango del Valle; al este con Lerma y San Mateo Atenco y al oeste con Zinacantepec.

Es la capital del Estado de México y se encuentra a 72 kilómetros distancia de la capital

del país. La superficie municipal es de 452.37 kilómetros cuadrados.

FUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.

Núm. Habitantes 873,536

Población Económicamente Activa: 456,859 Ingreso Per-Cápita 4,143.8

Ocupada 435,844 Deuda Per-Cápita 968.9

Desocupada 21,016 Grado de Marginación Municipal Muy Bajo

Población no Económicamente Activa 416,677 Población en Pobreza Extrema: 66,938

Población con Actividad no Especificada 0.0


416,677

435,844

21,016Actividad noEspecificada

Población noEconómicamente Activa

P.E.A. Ocupada

P.E.A. Desocupada

Habitantes


873,536

PRESENTACIÓN







México.





administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad. AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRA

Fiscalizar el ejercicio, custodia y aplicación de los recursos públicos con apego a las

disposiciones jurídicas, reglamentarias, administrativas, presupuestales, financieras,

normativas y de planeación aplicables; asimismo, verificar que las obras públicas y los

servicios relacionados con la misma, hayan sido planeadas, programadas,

presupuestadas, adjudicadas, contratadas, ejecutadas y controladas en estricto apego

a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE TOLUCA





México, la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sus

respectivos reglamentos y demás disposiciones jurídicas aplicables; durante el período

comprendido del primero de enero de dos mil diecisiete al treinta y uno de diciembre de

dos mil diecisiete, por parte del ayuntamiento de Toluca, México.

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento de

Toluca, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley

de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del

Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y

acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los

estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la

entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de

acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.




Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos





AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRA La auditoría se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Metas 2018 y al

Programa Anual de Fiscalización 2018. La auditoría financiera y de obra, se practicó considerando las Normas Profesionales de

Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas

Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar,

Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de

Contadores Públicos.

a) Auditoría financiera

Del análisis realizado a la información financiera, contable y presupuestal

correspondiente al periodo del primero de enero de dos mil diecisiete al treinta y uno de

diciembre de dos mil diecisiete, se identificó lo siguiente:

FUENTE: Elaboración del OSFEM con información proporcionada por la entidad fiscalizable Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

b) Auditoría de obra

En la auditoría de obra se verificó el cumplimiento de las siguientes etapas de la obra

pública:

Planeación, Programación y Presupuestación con alcance específico a constatar

la autorización de la entidad fiscalizable para ejecutar obra, la autorización e inclusión

Universo (Miles de pesos) 12,827,702.1

Población (Miles de pesos) 3,015,624.7

Muestra (Miles de pesos) 2,269,617.3

Alcance % 75%

Autorizado Modificado 4,043,555.6

Recaudado 3,619,791.2

Ejercido 3,519,342.9

Presupuesto 2017 (Miles de pesos)



de las obras en el Programa Anual de Obra y en su caso la elaboración del proyecto

ejecutivo y presupuesto base.

Adjudicación cuyas actividades se orientaron a la verificación de los documentos

correspondientes a la modalidad de adjudicación realizada por la entidad fiscalizable, la

evaluación de las propuestas, la emisión del fallo y existencia legal de la persona física

o jurídico colectiva adjudicada.

Contratación y ejecución que comprendió la revisión del cumplimiento normativo de

las disposiciones establecidas en la legislación, con base en el origen de los recursos. Programación de la auditoría

Con base en los objetivos, alcance y recursos destinados para la auditoría de financiera

y de obra al ayuntamiento de Toluca, se calendarizaron las actividades y

procedimientos a aplicar, programando iniciar los trabajos a partir del mes de marzo de

dos mil dieciocho, para ser concluidos en el mes de mayo de dos mil dieciocho, sin

embargo, se llevó a cabo una reprogramación de actividades y fechas con motivo del

incremento de la relación de obras, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados a

fiscalizar, al mes de junio de dos mil dieciocho.

Orden de auditoría

La fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio número OSFEM/AFOI/DAO-

DAF/001/18 de fecha ocho de marzo de dos mil dieciocho, que contiene la orden de

auditoría financiera y obra por el periodo comprendido del primero de enero al treinta y

uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido por el Auditor Especial de

Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México, notificado a los servidores públicos, con los cargos de Presidente Municipal

Constitucional, Síndico Primero, Síndico Segundo, Síndico Tercero, Tesorero Municipal,



Director de Obras Públicas y Contralora Municipal del ayuntamiento de Toluca, México;

así también Síndico Primero por el periodo comprendido del primero de enero de dos

mil dieciséis al treinta y uno de marzo de dos mil diecisiete y del quince de junio de dos

mil diecisiete al dieciséis de septiembre de dos mil diecisiete.

Muestreo a) Auditoría financiera

En relación a la auditoría financiera se determinó la siguiente muestra:

FUENTE: Elaboración del OSFEM con información proporcionada por la entidad fiscalizable Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado


Se detectó un universo de doscientas treinta y seis obras, con una inversión ejercida de

309,494.8 miles de pesos en el ejercicio fiscal auditado. Con base en el estudio de las

IngresosPredial 420,981.5 62,346.2 15FEFOM 2017 49,375.1 49,375.1 100FISMDF 2017 124,780.7 124,780.7 100FORTAMUNDF 2017 509,903.7 509,903.7 100

EgresosServicios Personales 1,540,315.9 1,344,703.2 87Materiales de construcción 7,271.2 2,719.2 37Medicinas y productos farmacéuticos 4,937.4 4,700.0 95Vestuario y uniformes 13,290.2 8,144.2 61Prendas de seguridad y protecciónpersonal 8,345.3 7,688.1 92

Servicios informáticos 18,911.3 17,399.7 92Capacitación 8,746.3 5,584.0 64Servicios profesionales 8,085.3 1,474.7 18Servicios bancarios y financieros 4,723.7 3,451.1 73Reparación y mantenimiento devehículos terrestres, aéreos y lacustres 10,354.8 1,682.4 16

Espectáculos cívicos y culturales 76,635.0 18,888.0 25Cooperaciones y ayudas. 132,134.8 41,251.7 31Despensas. 67,649.9 57,043.0 84Vehículos 9,182.5 8,482.1 92

Total Fiscalizado 3,015,624.7 2,269,617.3 75

Nombre de la Cuenta Importe del Universo (Miles de pesos)

Alcance en Importe (Miles de pesos) Alcance en %



características de las obras, así como de su periodo de contratación, el programa de

inversión autorizado para su ejecución, el importe pagado, la modalidad de ejecución y

el número de obras incluidas en contratos, se determinó realizar la fiscalización superior

de diez obras y acciones con una inversión ejercida de 55,531.5 miles de pesos, que

representa el 17.9 por ciento respecto de la inversión total ejercida durante el ejercicio

fiscal 2017.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por la entidad fiscalizable. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

Importe del Universo (Miles de pesos)

Alcance en Importe (Miles de pesos) Alcance en %

309,494.8 55,531.5 17.9



FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal IIDM: Ingresos por Impuestos o Derechos Municipales RPPF: Recursos Provenientes de Participaciones Federales FUENTE: Elaboración del OSFEM con información proporcionada por la entidad fiscalizable Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

1 1235-0200-0027-0001

Rehabilitación de la calle Santos Degollado, de lacalle Alexander Humboldt a la Av. de los Maestros,Col. Santa Clara, árbol de las manitas

FEFOM 2017 100% 94% 1,806.2

2 1235-0200-0027-0005

Rehabilitación de la calle Francisco Murguía, de lacalle Benito Juárez a la calle Pino Suárez, Col.Cuauhtémoc, Universidad.

FEFOM 2017 100% 100% 1,327.0

3 1235-0200-0004-0006

Rehabilitación de la calle Josefa Ortiz de Domínguez,de la calle José Ma. Morelos a la calle SebastiánLerdo de Tejada, Centro Histórico.

FEFOM 2017 100% 87% 1,548.4

4 1235-0200-0004-0008

Rehabilitación de la calle Juan Aldama, de la Av.Venustiano Carranza a la calle Juan Álvarez, Col.Francisco Murguía (el Ranchito). Centro Histórico.

FEFOM 2017 100% 97% 1,452.7

5 1235-0200-0015-0009

Rehabilitación de la calle Ignacio Allende, de la Av.Venustiano Carranza a la calle Juan Álvarez, Col.Francisco Murguía (el Ranchito), Centro Histórico.

FEFOM 2017 100% 100% 1,426.7

6 1235-0200-0015-0017

Rehabilitación de la calle Mariano Escobedo, entre lacalle J. Ma. González Arratia y J. Ma. Morelos yPavón, Col. San Sebastián y vértice, San Sebastián.

FEFOM 2017 100% 96% 1,386.1

7 1235-0200-0027-0019

Rehabilitación de la calle J. Ma. González Arratia, dela Av. José Ma. Morelos y Pavón a la Av. 5 de MayoOte., Col. San Sebastián y vértice, San Sebastián.

FEFOM 2017 100% 99% 1,330.4

8 1235-0200-0027-0020

Rehabilitación de la calle Ignacio Manuel Altamirano,de la calle Profr. Heriberto Enríquez a la calle ValentínGómez Farías, Col. Cuauhtémoc, Universidad.

FEFOM 2017 100% 94% 1,701.3

9 1235-0202-0011-0001

Rehabilitación de la Av. Ruta de la Independencianorte, de la calle José Marti a la calle José MaríaMorelos y Pavón, Col. Independencia y las Torres(Científicos)

IIDM 2017 100% 100% 3,492.4

10 5200 Apoyo de material, maquinaria y equipo para faenascomunitarias, ejercicio 2017.

RPPF 2017 54% 54% 40,060.2

55,531.5

17.9

Programa de Inversión

Avance Físico

Avance Financiero

Importe Ejercido(Miles de pesos)

Importe Fiscalizado

% de Revisión del Importe del Universo

Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a Fiscalizar

Importe del Universo (Miles de pesos)

Ejercido 309,494.8

Información General de las Obras

No. Prog. No. de Control Nombre




“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular

se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta

Pública Municipal 2017. PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES




MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.

AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRA a) Auditoría financiera Durante la ejecución de la auditoría financiera para verificar el debido control, administración y ejercicio de los recursos, se aplicaron los siguientes procedimientos:

1. Análisis de información del ente auditado.

2. Determinación de universo y población.

3. Determinación de muestra y alcance.

4. Planeación de auditoría.

5. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de las cuentas de

ingresos, egresos y patrimonio.

6. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de estados

financieros.




7. Determinación de resultados de auditoría.


En la ejecución de la auditoría, para verificar el debido control, administración y ejercicio

de los recursos en materia de obra pública, se aplicaron los procedimientos de auditoría siguientes:

1. Inicio de auditoría y requerimiento de información

2. Solicitud y recepción de información

3. Determinación de cédula universo de obra pública, acciones, adquisiciones y/o

servicios relacionados

4. Selección de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados a

fiscalizar

5. Análisis financiero de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/o servicios

relacionados, sujetas a fiscalización

6. Verificación del cumplimiento de los actos relativos a:

6.1 Planeación, programación y presupuestación

6.2 Adjudicación

6.3 Contratación

6.4 Ejecución

6.4.1 Selección de conceptos a verificar

6.4.2 Verificación física

6.4.3 Cuantificación de cantidades ejecutadas y elaboración de cédula

comparativa de cantidades

7. Análisis y verificación del costo de obra

7.1 Costo directo.

7.2 Costo indirecto.

7.3 Cargo por utilidad.



7.4 Cargos adicionales.

8. Elaboración de informe de auditoría

9. Realización de pliego de observaciones y oficio de promoción de acciones

Limitaciones y salvedades a) Auditoría financiera

La auditoría financiera se realizó sin encontrar limitaciones que impidieran la aplicación de los procedimientos correspondientes y salvedades derivados de los mismos.

b) Auditoría de obra La entidad fiscalizable ejecutó la acción denominada “Apoyo de material, maquinaria y

equipo para faenas comunitarias, ejercicio 2017”, la cual consistió en el suministro de

materiales, maquinaria y equipo para la construcción de más de 155 obras reportadas

por la entidad; no obstante, derivado de que estas no se controlaron por la entidad

fiscalizable con la normatividad aplicable a la obra pública, constituyó una limitante en el

alcance de su fiscalización.


superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Toluca,

para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en

el apartado “Resultado de la Fiscalización”.










2017-2016

Activo PasivoCirculante 939,318.7 766,752.8 172,565.9 Circulante 772,763.1 548,159.0 224,604.1

Efectivo y Equivalentes 328,852.0 371,428.6 - 42,576.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 771,373.4 546,923.5 224,449.9Efectivo 454.1 324.2 129.9 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 5,132.8 5,132.8 0.0

Bancos/Tesorería 298,102.8 305,643.5 - 7,540.7 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 377,308.3 233,412.7 143,895.6

Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 30,295.1 65,460.9 - 35,165.8 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 269,238.2 190,651.2 78,587.0

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 517,983.2 316,623.9 201,359.3 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 79,167.3 74,694.9 4,472.4

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 517,826.2 316,478.3 201,347.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 40,526.8 43,031.9 - 2,505.1

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 157.0 145.6 11.4 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Corto Plazo 1,389.7 1,235.5 154.2

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 77,049.3 52,625.1 24,424.2 Fondos en Garantía a Corto Plazo 1,389.7 1,235.5 154.2

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 1,765.1 1,765.1 0.0

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 75,284.2 50,860.0 24,424.2 No Circulante 73,641.6 108,778.7 - 35,137.1Inventarios 12,486.4 23,127.4 - 10,641.0 Deuda Pública a Largo Plazo 73,641.6 108,778.7 - 35,137.1

Bienes en Tránsito 12,486.4 23,127.4 - 10,641.0 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 73,641.6 108,778.7 - 35,137.1

Almacenes 2,947.8 2,947.8 0.0 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 2,947.8 2,947.8 0.0 Total Pasivo 846,404.7 656,937.7 189,467.0

No Circulante 2,211,579.9 2,262,942.5 - 51,362.6 Hacienda Pública / PatrimonioInversiones Financieras a Largo Plazo 66.5 66.5 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 232,189.1 232,446.8 - 257.7

Títulos y Valores a Largo Plazo 66.5 66.5 0.0 Aportaciones 232,189.1 232,446.8 - 257.7

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 1,765,529.7 1,808,545.5 - 43,015.8 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 1,240,199.4 1,308,205.4 - 68,006.0

Terrenos 440,699.6 440,699.6 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 68,006.0 128,219.6 - 196,225.6

Edificios no Habitacionales 754,911.7 754,911.8 - 0.1 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,308,205.4 1,179,985.8 128,219.6

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 569,918.4 612,934.1 - 43,015.7 Revalúos 832,105.4 832,105.4 0.0Bienes Muebles 665,852.0 592,529.1 73,322.9 Revalúo de Bienes Inmuebles 832,105.4 832,105.4 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 106,704.8 99,693.7 7,011.1

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 9,250.2 9,195.9 54.3 Total Patrimonio 2,304,493.9 2,372,757.6 - 68,263.7

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 3,974.2 3,974.2 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 414,372.2 352,145.7 62,226.5

Equipo de Defensa y Seguridad 9,282.3 9,315.2 - 32.9

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 113,777.4 110,131.7 3,645.7

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 6,294.1 5,779.9 514.2

Activos Biológicos 2,196.8 2,292.8 - 96.0

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 220,358.3 - 138,688.6 - 81,669.7

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles - 32,903.7 - 17,805.5 - 15,098.2

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 187,454.6 - 120,883.1 - 66,571.5

Activos Diferidos 490.0 490.0 0.0Otros Activos Diferidos 490.0 490.0 0.0

Total del Activo 3,150,898.6 3,029,695.3 121,203.3 Total del Pasivo y Patrimonio 3,150,898.6 3,029,695.3 121,203.3

Ayuntamiento de TolucaEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




Revela cuentas a por cobrar corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con




a corto plazo y contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo.

En relación con el Estado de Variación en la Hacienda Pública presenta inconsistencias

en su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación

Financiera Comparativo.




La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 1.9 a 1.2 con una tendencia

negativa. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 1.2 pesos para hacer frente a cada

peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financiera

para cubrir las obligaciones a corto plazo.

2015 2016 2017

1.9 1.4 1.2

Fórmula

Activo CirculantePasivo Circulante

1.9

1.4

1.2

1.0

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

1.8

1.9

2.0

2015 2016 2017

Solvencia

RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIA



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.

Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente por

participaciones federales y estatales por 60.9 por ciento e impuestos por 25.8 por

ciento.

A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2016 2,153,611.0 548,159.0 108,778.7 656,937.7 30.52017 2,349,121.0 772,763.1 73,641.6 846,404.7 36.0

Ayuntamiento de Toluca(Miles de pesos)



Ordinarios




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Toluca se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a

conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los

municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Toluca se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el



de 2017.

Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición846,404.7

2,349,121.0


Resultado Rango

36.0% BajoTotal de Pasivo



2,349,121.0 12.4% AltoPresupuesto Ejercido en Deuda Pública



x 100=






Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Toluca se encuentra en un , de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el rango medioque se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y


de 2017.

Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Toluca presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14

fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto igual al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo

46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los

Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales772,763.1

3,619,791.2


21.3% MedioObligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas





Cumplió

Estado de Situación Financiera Consolidado SíEstado de Actividades Consolidado SíEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SíEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SíEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Sí

Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros

Observación



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos y al catálogo de fuentes de financiamiento del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios (MUCG). FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTASEG: Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios. PET: Programa de Empleo Temporal. PREP: Programa de Rescate de Espacios Públicos. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. FFFI: Fondo de Fortalecimiento Financiero para Inversión “D”. PROII: Programa de Infraestructura Indígena. FFIEM: Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal. FOREMOBA: Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos. FISE: Fondo de Infraestructura Social para las Entidades. En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito

Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio

y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización

Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del

Recursos

SFUFormato

Nivel FinancieroRecaudado (Ministrado)

másRendimiento Financiero

Estado Analítico de Ingresos

Ingreso Recaudado más

Intereses Generados

Diferencia

SFUFormato

Nivel FinancieroPagado

Formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y EstatalesTotal Egreso Pagado

Diferencia

FISMDF 127,088.4 128,046.2 -957.8 47,097.9 56,108.8 -9,010.9

FORTAMUNDF 511,327.4 511,327.4 0.0 304,201.3 307,709.8 -3,508.5

FORTASEG 0.0 29,517.9 -29,517.9 0.0 29,043.9 0.0

PET 0.0 5,140.2 -5,140.2 0.0 5,000.0 -5,000.0

0.0 2,000.0 -2,000.0 0.0 2,000.0 -2,000.0

FASP 0.0 1,728.5 -1,728.5 0.0 1,728.5 -1,728.5

0.0 40,877.0 -40,877.0 0.0 10,596.6 -10,596.6

0.0 285.0 -285.0 0.0 280.0 -280.0

0.0 17,850.6 -17,850.6 0.0 5,339.0 -5,339.0

0.0 2.4 -2.4 0.0 0.0 0.0

20,311.6 20,311.6 0.0 7,076.7 8,543.2 -1,466.5

Ingreso

Publicación de los Recursos:

PROII

FFFI "D"

PREP

FFIEM

FOREMOBA

FISE

Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

(Miles de pesos)

Egreso

CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO



ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en

el Diario Oficial de la Federación.

De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales

Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25

de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso

recaudado y egreso pagado de los recursos FORTASEG, PET, PREP, FASP, FFFI D,

PROII, FFIEM y FOREMOBA no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través

del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del

Formato Único (SFU) y el ingreso recaudado y egreso pagado de FISM así como

egreso pagado de FORTAMUNDF y FISE del Estado Analítico de Ingresos y del

formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales, no coinciden con lo

que revela el Sistema de Formato Único.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos y al catálogo de fuentes de financiamiento del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios (MUCG). FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo

Concepto Ingreso

Recaudado(A)

Egreso Pagado

(B)

Saldo en Bancos

(C)

Diferencia(A-B)-C

FEDERALES

FISMDF 128,046.2 56,108.8 66,308.4 5,629.0

FORTAMUNDF 511,327.4 307,709.8 20,697.9 182,919.7

FORTASEG 29,517.9 29,043.9 19.9 454.1

PET 5,140.2 5,000.0 140.0 0.2

PREP 2,000.0 2,000.0 8.6 -8.6

FASP 1,728.5 1,728.5 0.0 0.0

FFFI "D" 40,877.0 10,596.6 30,280.4 0.0

PROII 285.0 280.0 0.0 5.0

FFIEM 17,850.6 5,339.0 12,511.6 0.0

FOREMOBA 2.4 0.0 2.4 0.0

FISE 20,311.6 8,543.2 11,768.4 0.0

ESTATALES

FEFOM 49,900.7 42,191.8 7,836.2 -127.3

PAD 50,700.4 22,366.0 28,334.4 0.0


RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017




FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG PET PREP FASP FFFI "D" PROII FFIEM FISE FEFOM PAD

Servicios Personales 194,922.9

Materiales y Suministros 41,273.2 11,245.2 1,157.4 1,394.6 15.3

Servicios Generales 43,327.3 15,887.9 333.9 84.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12.7 180.5 20,000.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,910.9 9,405.9

Inversión Pública 56,108.8 3,829.9 2,000.0 10,596.6 5,339.0 8,543.2 32,785.9 2,366.0



Deuda Pública 28,186.4

Total 56,108.8 307,709.8 29,044.0 5,000.0 2,000.0 1,728.5 10,596.6 280.0 5,339.0 8,543.2 42,191.8 22,366.0


Egreso Pagado

Capítulo

APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017




Otros Recursos Federales se integra por: Programa de Empleo Temporal (PET), Programa de Rescate de Espacios Públicos (PREP), Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP), Programa de Infraestructura indígena (PROII), Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FFIEM) y Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos (FOREMOBA). Los recursos aplicados en inversión representan el 27.1 por ciento y en servicios personales el 39.7 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.

GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017



Dependencia de Aportaciones Federales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG y otros recursos federales. Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

muestran un aumento de 2.5 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESO



Dependencia de Participaciones Federales y Estatales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales. Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresos

totales del ejercicio 2017, muestran un aumento de 3.7 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.


Ingresos Totales

%

2015 1,051,468.5 3,708,503.8 28.42016 1,297,309.1 3,530,732.3 36.72017 1,464,089.5 3,619,791.2 40.4

(Miles de pesos)

1,051,468.51,297,309.1

1,464,089.5

3,708,503.83,530,732.3 3,619,791.2

0.0

500,000.0

1,000,000.0

1,500,000.0

2,000,000.0

2,500,000.0

3,000,000.0

3,500,000.0

4,000,000.0

2015 2016 2017



IngresosTotales



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 6.7

por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con

los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 31.9 por ciento del gasto

operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios

municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.

El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generando

una tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de

austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con

eficiencia, eficacia y honradez.

815,487.7 869,892.2 6.7% 2,724,997.6 31.9%

Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo

Porcentaje(B-A)/(A)

Porcentaje(B)/(C)

(Miles de pesos)

Ingresos de Gestión 2016(A)

Ingresos de Gestión 2017(B)

Gasto Operativo 2017(C)



Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

muestra un aumento de 4.3 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La inversión en el ejercicio 2017 representa el 14.3 por ciento del total del egreso

ejercido y muestra un aumento de 1.4 puntos porcentuales en comparación con el

ejercicio 2016.



Gasto en Servidores Públicos Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio

2017, muestran una disminución de 4.6 puntos porcentuales en comparación con el

ejercicio 2016.

Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.4 pesos se usaron para

pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios

personales.



Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 56.5 por ciento

de los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de

autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 24.7 por ciento del total de los

egresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en

función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. La entidad contrató dos financiamientos a largo plazo, el primero en el ejercicio 2008

con Banco del Bajío por 150,000.0 miles de pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2017 se amortizó al capital 19,418.7 miles de pesos y de intereses se pagó 3,186.2

miles de pesos y el segundo con BBVA BANCOMER en el ejercicio 2010 por 158,000.0

miles de pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital

15,718.4 miles de pesos y de intereses se pagaron 4,057.9 miles de pesos.

Importe 150,000.0 158,000.0 Fecha de Inicio 28/03/2008 14/07/2010Plazo 136 Meses 120 mesesTasa de Interés TIIE+0.25 TIIE+120Fuente o Garantía de Pago Participaciones ParticipacionesSaldo al 31 de Diciembre de 2016 52,424.9 56,353.8Pago de Intereses 3,186.2 4,057.9Amortizaciones al Capital 19,418.7 15,718.4Saldo al 31 de Diciembre de 2017 33,006.3 40,635.3

Ayuntamiento de Toluca (Miles de pesos)

Institución Financiera

Concepto Banco del Bajío BBVA BANCOMER

Corto Plazo Largo Plazo

FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios. De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM y CONAGUA.


CAEM 0.0 0.0 0.0CFE 0.0 13,875.4 - 13,875.4CONAGUA 0.0 0.0 0.0ISSEMYM 13,085.4 13,652.3 - 566.9


s/Entidad Externa









Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 5,132.8 5,132.8 5,132.8


Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 105,509.4 190,651.2 269,238.2


Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,555.0 43,031.9 40,526.8

Fondos en Garantía a Corto Plazo 1,217.7 1,235.5 1,389.7

Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 143,462.5 108,778.7 73,641.6

Total 398,119.2 656,937.7 846,404.7






La deuda aumentó 28.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,

esto se refleja principalmente en las cuentas de proveedores por pagar a corto plazo y

contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo.




El ayuntamiento de Toluca, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47

B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de

dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio

fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del

Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el

31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 25 de abril de 2018.

El dictamen se presentó el 13 de agosto de 2018.













Sí Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí



6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.

Sí

7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.

Sí


Sí


SíPresenta cifras que no coinciden entre losestados financieros.

10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).

Sí







Sí


Sí Diferencias en saldos registrados por laentidad municipal y entidades externas.


Presenta diferencias entre la informaciónPatrimonial y Presupuestal de CuentaPública y el informe de Diciembre.

14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.

Sí

El registro del recurso FORTASEG difierecon lo publicado en el Diario Oficial de laFederación.El saldo en bancos de los recursosFISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG YPROII no corresponde con lo registrado enel ingreso recaudado menos el egresopagado.


Sí

16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.

Sí


Sí

El saldo del financiamiento a largo plazoque presenta el Estado de SituaciónFinanciera difiere del Registro PúblicoÚnico.






SíPresenta saldo en la cuenta bancaria dePAD el cual no fue reintegrado a laSecretaria de Finanzas.

19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.

Sí

20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información aque se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobreejercicio y destino de gastos federales.

Sí

La información publicada en el portalaplicativo de la SHCP de FISMDF,FORMTAMUNDF y FISE no coinciden conel Estado Analítico de Ingresos y con elformato de Origen y Aplicación deRecursos Federales y Estatales y losrecursos FORTASEG, PET, PREP, FASP, FFFI D, PROII, FFIEM y FOREMOBA nose publicaron a través del portal aplicativode la SHCP.




1. Estado de Situación Financiera. Sí

2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí

3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí

4. Notas a los Estados Financieros. Sí

5. Estado Analítico del Activo. Sí






11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí

12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden degobierno.

Sí







13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros.

Sí

14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas confondos federales.

Sí

15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí

16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Sí

17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas quese presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.

No

18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí

19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. Sí








Cuenta Pública Anual 4,043,555.6 3,619,791.2 4,043,555.6 3,519,342.9

Informe Mensual Diciembre 4,043,555.6 3,619,791.2 4,043,555.6 3,519,342.9

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso


FuenteIngreso






Operador de Agua

Instituto del Deporte Integración

Impuestos 606,708.5 0.0 0.0 0.0 606,708.5

Predial 420,981.5 0.0 0.0 0.0 420,981.5

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 88,692.8 0.0 0.0 0.0 88,692.8

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 41,566.6 0.0 0.0 0.0 41,566.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 13,049.1 0.0 0.0 0.0 13,049.1Accesorios de Impuestos 42,418.6 0.0 0.0 0.0 42,418.6



Derechos 184,260.3 0.0 585,882.3 0.0 770,142.6


0.0 0.0 553,593.0 0.0 553,593.0

Del Registro Civil 8,385.8 0.0 0.0 0.0 8,385.8

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 40,662.7 0.0 0.0 0.0 40,662.7

Otros Derechos 132,619.6 0.0 0.0 0.0 132,619.6

Accesorios de Derechos 2,592.3 0.0 32,289.3 0.0 34,881.6

Productos de Tipo Corriente 25,457.2 697.7 6,958.5 0.0 33,113.3

Aprovechamientos de Tipo Corriente 53,466.2 0.0 110.8 0.0 53,577.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 7,735.3 0.0 7,876.9 15,612.2


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,511,465.7 0.0 11,359.6 0.0 2,522,825.3

Ingresos Federales 2,337,832.0 0.0 11,359.6 0.0 2,349,191.6 Participaciones Federales 1,431,833.7 0.0 0.0 0.0 1,431,833.7 FISMDF 124,780.7 0.0 0.0 0.0 124,780.7 FORTAMUNDF 509,903.8 0.0 0.0 0.0 509,903.8 FORTASEG 35,493.3 0.0 0.0 0.0 35,493.3 Remanentes de Ramo 33 63,275.9 0.0 0.0 0.0 63,275.9 Remanente de otros Recursos Federales 91,740.4 0.0 0.0 0.0 91,740.4 Otros Recursos Federales 80,804.2 0.0 11,359.6 0.0 92,163.8

Ingresos Estatales 173,633.7 0.0 0.0 0.0 173,633.7Participaciones Estatales 32,255.8 0.0 0.0 0.0 32,255.8Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 50,000.0 0.0 0.0 0.0 50,000.0FEFOM 49,375.1 0.0 0.0 0.0 49,375.1Remanentes PADRemanentes FEFOM 29,960.7 0.0 0.0 0.0 29,960.7Otros Recursos Estatales 11,228.6 0.0 0.0 0.0 11,228.6Convenios 813.5 0.0 0.0 0.0 813.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 238,433.4 53,822.1 86,816.6 1,204.2 380,276.2

Ingresos Financieros 23,491.8 1,506.6 0.0 0.0 24,998.4

Ingresos Extraordinarios 193,310.0 0.0 0.0 0.0 193,310.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 21,631.6 52,315.5 86,816.6 1,204.2 161,967.9

Total 3,619,791.2 62,255.1 691,127.8 9,081.1 4,382,255.2


Concepto

Ingreso Recaudado

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO





Operador de Agua

Instituto del Deporte Integración

Servicios Personales 1,540,315.9 147,849.7 258,045.3 14,621.4 1,960,832.3

Materiales y Suministros 177,738.7 26,724.9 62,438.3 1,633.6 268,535.6

Servicios Generales 451,163.1 19,486.3 378,481.8 2,661.1 851,792.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 345,943.4 14,381.3 119,286.1 9,921.2 489,532.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 51,046.2 6,166.4 11,171.0 0.0 68,383.6

Inversión Pública 451,944.9 17,805.7 30,442.6 0.0 500,193.1



Deuda Pública 291,354.4 12,743.4 33,162.5 0.0 337,260.3

Total 3,309,506.6 245,157.6 893,027.6 28,837.3 4,476,529.1


Concepto

Egreso Ejercido

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO





Impuestos 597,552.1 873,420.9 793,708.7 606,708.5 -79,712.2 -9.1 -187,000.2 -23.6 9,156.4 1.5

Predial 394,573.3 634,884.2 555,171.9 420,981.5 -79,712.2 -12.6 -134,190.4 -24.2 26,408.1 6.7

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 111,447.1 113,845.1 113,845.1 88,692.8 0.0 0.0 -25,152.3 -22.1 -22,754.3 -20.4

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 46,399.5 67,665.9 60,757.3 41,566.6 -6,908.6 -10.2 -19,190.8 -31.6 -4,833.0 -10.4Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 6,166.4 9,669.1 13,049.1 13,049.1 3,380.0 35.0 0.0 0.0 6,882.6 111.6

Accesorios de Impuestos 38,965.8 47,356.7 50,885.3 42,418.6 3,528.6 7.5 -8,466.6 -16.6 3,452.9 8.9



Derechos 156,555.3 243,061.5 247,492.6 184,260.3 4,431.0 1.8 -63,232.3 -25.5 27,704.9 17.7


Del Registro Civil 9,555.5 11,849.4 11,849.4 8,385.8 0.0 0.0 -3,463.6 -29.2 -1,169.7 -12.2

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 31,276.5 63,291.4 63,291.4 40,662.7 0.0 0.0 -22,628.8 -35.8 9,386.2 30.0

Otros Derechos 114,629.7 159,415.3 164,341.6 132,619.6 4,926.3 3.1 -31,722.1 -19.3 17,989.9 15.7

Accesorios de Derechos 1,093.7 8,505.4 8,010.1 2,592.3 -495.3 -5.8 -5,417.9 -67.6 1,498.5 137.0

Productos de Tipo Corriente 26,181.8 28,477.2 28,477.2 25,457.2 0.0 0.0 -3,020.0 -10.6 -724.6 -2.8

Aprovechamientos de Tipo Corriente 35,198.5 49,226.1 53,978.3 53,466.2 4,752.3 9.7 -512.1 -0.9 18,267.7 51.9



Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,127,925.8 2,349,671.6 2,518,850.4 2,511,465.7 169,178.8 7.2 -7,384.7 -0.3 383,539.9 18.0

Ingresos Federales 2,019,020.9 2,179,671.7 2,345,188.4 2,337,832.0 165,516.7 7.6 -7,356.4 -0.3 318,811.1 15.8

Participaciones Federales 1,268,317.0 1,340,457.9 1,432,974.5 1,431,833.7 92,516.6 6.9 -1,140.8 -0.1 163,516.7 12.9 FISMDF 103,245.7 124,780.7 124,780.7 124,780.7 0.0 0.0 0.0 0.0 21,535.1 20.9 FORTAMUNDF 463,748.6 509,903.7 509,903.8 509,903.8 0.1 0.0 0.0 0.0 46,155.2 10.0 FORTASEG 0.0 29,493.3 35,493.3 35,493.3 6,000.0 20.3 0.0 0.0 35,493.3 100.0 Remanentes de Ramo 33 69,382.4 63,275.9 63,275.9 63,275.9 0.0 0.0 0.0 0.0 -6,106.5 -8.8 Remanente de otros Recursos Federales 77,535.2 91,740.4 91,740.4 91,740.4 0.0 0.0 0.0 0.0 14,205.2 18.3 Otros Recursos Federales 36,792.0 20,019.8 87,019.8 80,804.2 67,000.0 334.7 -6,215.6 -7.1 44,012.2 119.6

Ingresos Estatales 108,904.9 170,000.0 173,662.0 173,633.7 3,662.1 2.2 -28.3 0.0 64,728.8 59.4

Participaciones Estatales 28,991.9 28,852.9 32,284.1 32,255.8 3,431.2 11.9 -28.3 -0.1 3,263.9 11.3Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 7,864.0 50,000.0 50,000.0 50,000.0 0.0 0.0 0.0 0.0 42,136.0 535.8FEFOM 49,375.1 49,375.1 49,375.1 49,375.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Remanentes PADRemanentes FEFOM 7.6 29,960.7 29,960.7 29,960.7 0.0 0.0 0.0 0.0 29,953.2 395,682.3

Otros Recursos Estatales 22,666.3 11,228.6 11,228.6 11,228.6 0.0 0.0 0.0 0.0 -11,437.7 -50.5

Convenios 0.0 582.6 813.5 813.5 230.9 39.6 0.0 0.0 813.5 100.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 587,318.9 422,698.3 401,048.5 238,433.4 -21,649.8 -5.1 -162,615.1 -40.5 -348,885.5 -59.4

Ingresos Financieros 17,839.6 16,249.4 23,491.8 23,491.8 7,242.3 44.6 0.0 0.0 5,652.2 31.7

Ingresos Extraordinarios 0.0 193,310.0 193,310.0 193,310.0 0.0 0.0 0.0 0.0 193,310.0 100.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 569,479.3 213,138.9 184,246.7 21,631.6 -28,892.1 -13.6 -162,615.1 -88.3 -547,847.7 -96.2

Total 3,530,732.3 3,966,555.6 4,043,555.6 3,619,791.2 77,000.0 1.9 -423,764.4 -10.5 89,058.9 2.5



Concepto

Ingreso








Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 3,619,791.2 miles de

pesos de los cuales el 64.6 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar

que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad

son las participaciones, las aportaciones FORTAMUNDF y FISMDF; en lo que respecta

a los ingresos de gestión el impuesto predial fue el rubro en el que se obtuvo mayor

recaudación.






pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos

federales.






ingresos de gestión, asimismo se identificó un incremento en la recaudación por

54,404.5 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de

derechos.






Servicios Personales 1,471,803.2 1,752,140.0 1,752,140.0 0.0 24,368.9 1,515,947.0 1,540,315.9 0.0 0.0 -211,824.1 -12.1 68,512.7 4.7

Materiales y Suministros 188,869.8 267,152.7 203,140.8 0.0 33,031.4 144,707.3 177,738.7 -64,011.9 -24.0 -25,402.2 -12.5 -11,131.2 -5.9

Servicios Generales 402,662.1 519,056.7 478,105.7 0.0 114,243.0 336,920.2 451,163.2 -40,951.0 -7.9 -26,942.6 -5.6 48,501.1 12.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 443,263.6 606,655.4 627,224.8 0.0 48,195.6 507,584.2 555,779.8 20,569.4 3.4 -71,445.0 -11.4 112,516.2 25.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 37,053.9 63,294.2 63,036.1 0.0 28,227.8 22,818.4 51,046.2 -258.1 -0.4 -11,989.9 -19.0 13,992.3 37.8

Inversión Pública 356,680.7 445,112.9 543,366.1 0.0 221,376.7 230,568.1 451,944.9 98,253.2 22.1 -91,421.2 -16.8 95,264.2 26.7



Deuda Pública 143,118.7 313,143.6 376,542.0 0.0 3,568.8 287,785.5 291,354.4 63,398.4 20.2 -85,187.6 -22.6 148,235.7 103.6

Total 3,043,452.1 3,966,555.6 4,043,555.6 0.0 473,012.2 3,046,330.7 3,519,342.9 77,000.0 1.9 -524,212.7 -13.0 475,890.8 15.6



Egresos







En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 3,519,342.9 miles de pesos destinados

principalmente en servicios personales con 43.8 por ciento.





La entidad municipal ejerció 1,540,315.9 miles de pesos en servicios personales; las

partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y gratificación







partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y

aditivos con 53.1 por ciento.





La entidad municipal ejerció 451,163.2 miles de pesos en servicios generales; la partida

del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue servicio de energía eléctrica para

alumbrado público con 25.6 por ciento.






2016 de 475,890.8 miles de pesos en el egreso total ejercido, reflejado principalmente

en el capítulo de deuda pública.









Por Objeto del Gasto 3,966,555.6 4,043,555.6 0.0 473,012.2 3,046,330.7 3,519,342.9

Económica (por Tipo de Gasto) 3,966,555.6 4,043,555.6 0.0 473,012.2 3,046,330.7 3,519,342.9

Administrativa 3,966,555.6 4,043,555.6 0.0 473,012.2 3,046,330.7 3,519,342.9

Funcional (Finalidad y Función) 3,966,555.6 4,043,555.6 0.0 473,012.2 3,046,330.7 3,519,342.9







El gasto de capital refleja un incremento principalmente en el rubro de inversión pública;

asimismo se identificó que la entidad municipal mantiene una tendencia creciente en el

gasto corriente; en lo que respecta al egreso ejercido en deuda pública, presentó un

incremento por 148,235.7 miles de pesos en relación al ejercicio 2016.





La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en

las dependencias generales, siendo tesorería la dependencia en que se ejerció el

mayor porcentaje del gasto.

EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO




De acuerdo con la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el









En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 15.6 por ciento de egreso

ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en vivienda y

servicios a la comunidad.





La entidad municipal ejerció el recurso FEFOM principalmente en el programa

correspondiente a desarrollo urbano en el capítulo de inversión pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATAL FEFOM




La entidad municipal ejerció el recurso FISMDF principalmente en el programa de

desarrollo urbano, correspondiente a los capítulos de bienes muebles, inmuebles e

intangibles e inversión pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FISMDF




La entidad municipal ejerció el recurso FORTAMUNDF principalmente en el programa

de seguridad pública.

PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FORTAMUNDF




En el ejercicio 2017 la cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles

de la Cuenta Pública coincide con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.

La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio 2017.





En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.





En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.





6

70

40

24


Transparencia en el Ámbito Municipal Adecuado 1


Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1

Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal Cumple 1

Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento No Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Obras Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1

Competencia Laboral del Director de Catastro Cumple 1

Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos No Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador No Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador (I) Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador (II) Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador (III) Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador (IV) Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador (V) Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador (VI) Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador (VII) Cumple 1

Ayuntamiento: Toluca

Aspecto Evaluado










Competencia Laboral del Oficial Calificador (VIII) Cumple 1

Competencia Laboral del Oficial Calificador (IX) Cumple 1

Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Suficiente 12

Evaluación de Protección Civil Municipal Insuficiente 15

Total 186

Aspecto Evaluado



Con la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de los

Planes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización

del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas,

determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de

Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.

Bajo este contexto, el Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de

Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta

Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en

el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del

ejercicio fiscal 2017.

Los aspectos contenidos en dicho Informe, se detallan en la siguiente tabla:

Sí No

1. Marco Jurídico PDescribe los ordenamientos jurídicos así como la importancia quereviste para el gobierno municipal la aplicación del Plan deDesarrollo.

Mantener actualizado el Marco Jurídicoconforme a lo establecido en el Manual para laPlaneación, Programación y Presupuesto deEgresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.

2. Introducción P

Explica los propósitos y alcances que el Ayuntamiento pretendelograr mediante el seguimiento, control y evaluación de losprogramas, proyectos, obras y acciones derivadas del Plan deDesarrollo Municipal vigente y el Programa Anual, así como elcontenido de cada uno de sus apartados.

Continuar con la integración de la Introducciónconforme a lo establecido en el Manual para laPlaneación, Programación y Presupuesto deEgresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.

3. Actualización del Diagnóstico y Esquema FODA

P

No describe el diagnóstico que se encuentra en el Plan de DesarrolloMunicipal vigente y en los informes trimestrales, en los que seidentifique la situación que impera en el entorno municipal, de formacuantitativa y cualitativa.

Elaborar el Diagnóstico y Esquema FODA,conforme a lo establecido en el Manual para laPlaneación, Programación y Presupuesto deEgresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.

4. Avance en la Ejecución de los Programas

P

No enuncia el objetivo de los Programas Presupuestarios, ladescripción de logros y avances de metas de indicadores de la MIR,agrupado por pilares y ejes transversales, en términos de laEstructura Programática Municipal. Además no realiza unadescripción cuantitativa y cualitativa sobre el avance físico yfinanciero del año que informa con las acciones, obras realizadas,logros e impactos generados en la localidad o área territorial y elnúmero de población beneficiada; así como el monto de recursospúblicos aplicados y el grado de cumplimiento de los programas.

Integrar el Avance en la Ejecución de losProgramas conforme a lo estipulado en elManual para la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal del ejerciciofiscal 2017.



Cumple Hallazgos Recomendaciones

RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL




Ayuntamiento.

La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de la

ejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea

congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática

para el Desarrollo del Estado de México.

Sí No

5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público P

No describe lo referente al ejercicio y comportamiento del gasto quese aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad yobras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto porPrograma Presupuestario; así como el comportamiento histórico delos egresos del municipio. Además de no integrar el presupuesto porcapítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o ejetransversal identificando las fuentes de financiamiento.

Por otra parte, no señala los principales problemas que enfrenta,relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y lasnecesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal alPlan de Desarrollo y los principales avances alcanzados durante elaño en la hacienda pública.

Elaborar el Avance en el Ejercicio del GastoPúblico conforme a lo estipulado en el Manualpara la Planeación, Programación yPresupuesto de Egresos Municipal del ejerciciofiscal 2017.

6. Anexos PIntegra los formatos referentes al avance de metas e indicadores y laMIR Tipo, el registro del ejercicio y comportamiento del presupuesto;así como el formato de obras.

Continuar con la integración del apartado deAnexos conforme a lo estipulado en el Manualpara la Planeación, Programación y Presu-puesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal2017.

Total 6



Cumple Hallazgos Recomendaciones




En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 48

de los 59 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática

Municipal 2017, de los cuales en 34 utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados

(MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de

Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:



Responsables de su Ejecución Cantidad de Programas

Administración Central 59

DIF 10

ODAS 2

IMCUFIDE 1

Total de Programas Presupuestarios Municipales 72







SÍ NO SÍ NO

1 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesencaminadas a proteger, defender y garantizar los derechos humanos de todas las personasque se encuentren en el territorio estatal, sin importar su status o nacionalidad y asegurarlesuna vida digna y fomentar la cultura de los derechos humanos para promover el respeto y latolerancia entre los individuos en todos los ámbitos de la interrelación social apoyando a lasorganizaciones sociales que impulsan estas actividades.

2 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones queimpulsen la participación social y ofrezcan servicio de calidad en el marco de legalidad yjusticia, para elevar las condiciones de vida de la población.

3 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones de apoyoal estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado dederecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema departidos.

4 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones orientadasa mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, comodevenir de la identidad de los mexiquenses.

5 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones tendientesa elevar la calidad de los servicios que se prestan a la población y para mejorar la atención ala ciudadanía, fomentando una vocación de servicio ético y profesional de los servidorespúblicos; así como aquellas de participación social que contribuyan a lograr los objetivos.

6 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones enfocadasal fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legalesestablecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.

7 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones paraaplicar en una demarcación territorial definida, en beneficio de toda la población ocomunidades específicas ahí establecidas.

8 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a los procesos necesariospara que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización,publicación y difusión de la reglamentación municipal.

9 P P

Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción yDiseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficialde la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.


Núm

. C

onse

cutiv

o

Código: 01 03 08 01Programa: Política Territorial

Descripción

Cuenta con MIR Tipo

Incluidos en el

Programa Anual

Código: 01 03 01 01Programa: Conducción de las Políticas Generales de Gobierno

Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público

Código: 01 03 05 01Programa: Asistencia Jurídica al Ejecutivo

Código: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio Público

Código: 01 03 02 01Programa: Democracia y Pluralidad Política

Código: 01 03 09 02Programa: Reglamentación Municipal

Código: 01 03 09 03Programa: Mediación y Conciliación Municipal

Recomendaciones

Código: 01 02 04 01Programa: Derechos Humanos



SÍ NO SÍ NO

10 P P


11 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesrelacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para laformalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica,comercial y turística.

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar accionesencaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con lafederación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos,estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad ybeneficios en las acciones compartidas.

MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción yDiseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficialde la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

13 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones quepermitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica,transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimenfiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para elcumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.

14 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesencaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes yprogramas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física,vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente,así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendosus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y III de laLey Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de la Ley deDesarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estadode México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrolloeconómico y la inversión productiva en los sectores económicos, involucrando al sectorprivado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitarmedios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursospromueva proyectos estratégicos.


Código: 01 04 01 01Programa: Relaciones Exteriores

Código: 01 03 09 04Programa: Coordinación Intergubernamental Regional


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo

Incluidos en el


Código: 01 05 02 04Programa: Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo

P P15

P

Código: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública

12 P

Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos

Código: 01 05 02 01Programa: Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal



SÍ NO SÍ NO

16 P P


17 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para latoma de decisiones sobre la aplicación de los recursos públicos con el objeto de mejorar lacalidad del gasto público y la rendición de cuentas.

18 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones orientadasa combatir la inseguridad pública con estricto apego a la ley para erradicar la impunidad y lacorrupción, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad, modificando losmétodos y programas de estudio para humanizarlos, dignificarlos y hacerlos más eficientes,aplicando sistemas de reclutamiento y selección confiable y riguroso proceso estandarizadode evaluación, así como promover la participación social en acciones preventivas del delito.

19 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones dirigidas ala protección de la vida e integridad física de las personas, a través de la capacitación yorganización de la sociedad, para evitar y reducir los daños por accidentes, siniestros,desastres y catástrofes y fomentar la cultura de autoprotección, prevención y solidaridad enlas tareas de auxilio entre la población y proteger la infraestructura urbana básica y el medioambiente.

20 P P


21 P P


22 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones que sellevan a cabo en los procesos de registro de bienes inmuebles en el Estado de México, asícomo determinar extensión geográfica y valor catastral por demarcación que definan laimposición fiscal.

23 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones decaptación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística ygeográfica del territorio estatal.


Código: 01 05 02 06Programa: Consolidación de la Administración Pública de Resultados

Código: 01 07 01 01Programa: Seguridad Pública

Código: 01 08 01 02Programa: Modernización del Catastro Mexiquense

Código: 01 08 02 01Programa: Desarrollo de Información Estadística y Geográfica Estatal

Código: 01 08 01 01Programa: Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo

Incluidos en el


Código: 01 07 04 01Programa: Coordinación Intergubernamental para la Seguridad Pública

Código: 01 05 02 05Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados



SÍ NO SÍ NO

24 P P


25 P P


26 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones o serviciospara la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficaciaen los procesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a lapoblación.

27 P P


28 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesrelacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; enespecial el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y lapromoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas apromover el desarrollo sustentable en el municipio.

29 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones enfocadasal desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección,saneamiento y restauración, de los ecosistemas permitiendo mejores condiciones de vidapara la población.

30 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones paraordenar y regular el crecimiento urbano municipal vinculándolo a un desarrollo regionalsustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel delmunicipio en la materia como responsable de su planeación y operación.

31 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones decoordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollo social quese orientan a la mejora de los distintos ámbitos de los municipios y los grupos sociales queen ellos habitan, en especial a los de mayor vulnerabilidad y que tengan como propósitoasegurar la reducción de la pobreza.

32 P P


Código: 01 08 04 01Programa: Transparencia

Código: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de Desechos

Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público

Código: 01 08 03 01Programa: Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo

Código: 02 01 04 01Programa: Protección al Ambiente


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo

Incluidos en el


Código: 02 01 05 01 Programa: Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la Biodiversidad

Código: 02 02 01 01Programa: Desarrollo Urbano

Código: 02 02 02 01Programa: Desarrollo Comunitario

Código: 01 08 05 01Programa: Gobierno Electrónico



SÍ NO SÍ NO

33 P P


34 P P


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley deAsistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica ala población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan lasinstituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios desalud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vidade la población.


36 P P


37 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones paramodernizar el marco legal que promuevan la participación social en la solución de losproblemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participaciónde organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social.

38 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones tendientesal mejoramiento de los servicios de educación en los diferentes sectores de la población ensus niveles inicial, preescolar, primaria y secundaria conforme a los programas de estudioestablecidos en el Plan y programas autorizados por la SEP, fortaleciendo la formación,actualización, capacitación y profesionalización de docentes y administrativos enconcordancia con las necesidades del proceso educativo.

Código: 02 03 02 01Programa: Atención Médica

P

Código: 02 04 02 01Programa: Cultura y Arte

P

Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda

Recomendaciones

35

Código: 02 04 04 01Programa: Nuevas Organizaciones de la Sociedad


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo

Incluidos en el

Programa Anual

Código: 02 05 01 01Programa: Educación Básica

Código: 02 02 06 01Programa: Modernización de los Servicios Comunales



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL yXLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a finde implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general ytecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educaciónsuperior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidades escolarizada, noescolarizada, abierta, a distancia y mixta.


41 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones tendientesa incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo odesempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercadolaboral.

42 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones dirigidas adinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentarla oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la poblacióneconómicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración yoportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanospara el trabajo.

43 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones paraincrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad yrentabilidad de las actividades agrícolas.

44 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones tendientesa apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y lacomercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.

45 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesencaminadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas yorganizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad ygenerar un valor agregado a la producción.

Código: 03 02 01 03 Programa: Fomento Pecuario

Código: 03 02 01 02Programa: Fomento a Productores Rurales

Código: 03 01 02 01Programa: Empleo

Código: 02 05 05 01Programa: Educación para Adultos

P

PCódigo: 02 05 02 01Programa: Educación Media Superior

P

Recomendaciones

39 P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo

Incluidos en el

Programa Anual

Código: 03 02 01 01Programa: Desarrollo Agrícola

40Código: 02 05 03 01Programa: Educación Superior



SÍ NO SÍ NO

Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en laproducción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar lacalidad de los productos.


Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 69 fracción h) de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, a fin deimplementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques através del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca yAcuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producciónacuícola de acuerdo al potencial productivo regional.


Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado deMéxico y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización delproductor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente delcampo a través de seguros y fianzas.



Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo

Incluidos en el


47 P P

Código: 03 02 01 04Programa: Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria

P P46

49 P P

Código: 03 02 03 01Programa: Fomento Acuícola

48 P P

Código: 03 02 06 01Programa: Seguros y Garantías Financieras Agropecuarias

Código: 03 02 02 01Programa: Desarrollo Forestal



SÍ NO SÍ NO

50 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones dirigidas afomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; asícomo la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.

51 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones parafomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a lainversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas,incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa con estrictoapego a la normatividad ambiental.

Programa Anual:Cumplir lo dispuesto en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado deMéxico, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizary mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporte terrestre.


53 P P


54 P P


Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracciones VIII y XIII de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y 35fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementaracciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través delconocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.


56 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las actividades queagrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanalesmunicipales e impulsar su creatividad.


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo

Incluidos en el


Código: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial

Código: 03 09 03 01Programa: Promoción Artesanal

P P52

55

Código: 03 08 01 01Programa: Investigación Científica

Código: 03 07 01 01Programa: Fomento Turístico

P P

Código: 03 05 01 01Programa: Modernización del Transporte Terrestre

Código: 03 05 01 03Programa: Modernización de la Infraestructura para el Transporte Terrestre

Código: 03 03 05 01Programa: Electrificación








necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores


su Programa Anual.

SÍ NO SÍ NO

57 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones dirigidas aabatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejorescondiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demásacreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursosy destinarlos a la inversión pública productiva.

58 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones dirigidas acumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley deCoordinación Fiscal vigente.

59 P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesencaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.



Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción

Cuenta con MIR Tipo

Incluidos en el


Código: 04 04 01 01Programa: Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

Código: 04 02 01 01Programa: Transferencias

Código: 04 01 01 01Programa: Deuda Pública





como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que se especifican a

continuación:


Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 15 de los 16 programas evaluados como se

muestra en la siguiente gráfica:



Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en ResultadosCódigo: 01 07 01 01 Programa: Seguridad PúblicaCódigo: 01 07 02 01 Programa: Protección CivilCódigo: 01 08 04 01 Programa: Transparencia

DescripciónCódigo: 01 08 05 01Programa: Gobierno ElectrónicoCódigo: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de DesechosCódigo: 02 02 02 01Programa: Desarrollo ComunitarioCódigo: 02 02 04 01Programa: Alumbrado PúblicoCódigo: 02 02 05 01Programa: Vivienda

DescripciónCódigo: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio PúblicoCódigo: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoCódigo: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los IngresosCódigo: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública

Código: 02 03 02 01Programa: Atención MédicaCódigo: 03 01 02 01Programa: EmpleoCódigo: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial




Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel de

cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar





Código: 01 03 03 01 01 01 Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio Cultural

90.6 32,773.2 31,081.8

La entidad alcanzó el 90.6 por ciento del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, así mismo ejerció el 94.8 por ciento del monto presupuestal. Por loanterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyana la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente delas metas.

Código: 01 03 04 01 01 01Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública

98.9 10,888.1 9,376.1

El Ayuntamiento alcanzó el 98.9 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 86.1 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas.

Código: 01 03 04 01 01 02Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos

100.0 10,293.0 8,914.0

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 86.6 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 01 03 04 01 02 01Proyecto: Responsabilidades Administrativas

100.0 5,252.6 4,635.8

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 88.3 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 01 03 04 01 02 02Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores Públicos

100.0 50.0 0.0

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal. En esesentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metasdel proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programacióny presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, asícomo explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo esteproyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto.

Código: 01 05 02 02 01 01Proyecto: Captación y Recaudación de Ingresos

123.8 177,569.2 170,681.7

El Ayuntamiento refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un23.8 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sinembargo ejerció el 96.1 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior,se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así comoexplicar el rebase de las metas y mantener congruencia entre las mismas y elpresupuesto.

Descripción











Código: 01 05 02 02 04 01Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería

100.0 3,512.2 0.0

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal. Por loanterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metasdel proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programacióny presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, asícomo explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo esteproyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto.

Código: 01 05 02 03 01 03Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal

58.3 1,337.4 0.0

La entidad fiscalizable alcanzó el 58.3 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal. En esesentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metasdel proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programacióny presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, asícomo explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo parcialmenteeste proyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto.

Código: 01 05 02 05 01 02Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social

100.0 2,134.5 2,116.2

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.1 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 05 02 05 01 07Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal

100.4 287,203.0 268,130.8

El Ayuntamiento alcanzó el 100.4 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 93.4 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 05 02 05 01 08Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUN

100.0 356.5 0.0

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal. En esesentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metasdel proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programacióny presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, asícomo explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo esteproyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto.

Código: 01 05 02 05 01 09Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento

100.4 47,600.4 43,020.2

La entidad fiscalizable alcanzó el 100.4 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 90.4 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 05 02 05 02 02Proyecto: Registro, Control Contable y Presupuestal

100.0 11,280.6 11,090.2

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 98.3 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 05 02 05 02 03Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal

100.0 4,456.1 4,225.5

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 94.8 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 05 02 05Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)









Código: 01 07 01 01 01 01Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito

105.9 383,804.9 348,969.9

El ente municipal alcanzó el 105.9 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 90.9 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 07 01 01 01 02Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública

94.4 5,059.6 3,349.9

La entidad fiscalizable alcanzó el 94.4 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 66.2 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 01 07 01 01 01 03Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública

87.8 7,486.7 4,987.9

La entidad municipal alcanzó el 87.8 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 66.6 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 01 07 01 01 01 07Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social

129.1 11,837.9 10,171.0

El Ayuntamiento refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un29.1 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sinembargo ejerció el 85.9 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior,se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas delproyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así comoexplicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzardicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyectoy el presupuesto.

Código: 01 07 01 01 02 03Proyecto: Educación Vial No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere dar pláticas sobre la cultura de movilidad, porlo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas,programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a loestipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV dela Ley de Seguridad del Estado de México.

Código: 01 07 01 01 02 04Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito

89.2 99,103.3 71,484.5


Código: 01 07 02 01 01 01Proyecto: Concertación para la Protección Civil

101.3 876.2 711.7

La entidad municipal alcanzó el 101.3 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 81.2 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 01 07 02 01 01 02Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil

1,764.1 129.8 124.5

El Ayuntamiento refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un1,664.1 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017,sin embargo ejerció el 95.9 por ciento del monto presupuestal. Derivado de loanterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metasdel proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programacióny presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, asícomo explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieronalcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.


Código: 01 07 02 01Programa: Protección Civil (Seis proyectos)





No presupuestado




Código: 01 07 02 01 01 03Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección Civil

101.0 207.0 202.1

El ente municipal alcanzó el 101.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 97.6 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 01 07 02 01 02 01Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos

117.2 4,263.7 4,103.5

La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó enun 17.2 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017,sin embargo ejerció el 96.2 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, serecomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyectoa partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así comoexplicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzardicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyectoy el presupuesto.

Código: 01 07 02 01 02 02Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos

105.0 1,995.3 1,636.2

La entidad municipal alcanzó el 105.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 82.0 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 01 07 02 01 03 03Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres

122.8 46,360.1 43,678.8

El Ayuntamiento refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un22.8 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sinembargo ejerció el 94.2 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, serecomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyectoa partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así comoexplicar el rebase de las metas y mantener congruencia entre las mismas y elpresupuesto.

Código: 01 08 04 01 01 01Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública

100.0 1,590.3 1,190.1

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 74.8 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 01 08 05 01 01 03Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de Información

124.3 30,733.7 28,316.2

La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó enun 24.3 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017,sin embargo ejerció el 92.1 por ciento del monto presupuestal. Derivado de loanterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metasdel proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programacióny presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, asícomo explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieronalcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas delproyecto y el presupuesto.

Código: 02 01 01 01 01 01Proyecto: Manejo de Residuos Sólidos

120.9 5,852.7 5,390.6

La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó enun 20.9 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017,sin embargo ejerció el 92.1 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, serecomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyectoa partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así comoexplicar el rebase de las metas y mantener congruencia entre las mismas y elpresupuesto.

Código: 01 08 04 01Programa: Transparencia (Un proyecto)

Código: 01 08 05 01Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)

Código: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)








Código: 02 01 01 01 01 02Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos

95.6 146,276.8 142,351.8

El Ayuntamiento alcanzó el 95.6 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 97.3 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 02 02 02 01 01 01Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria 100.0 993.6 270.6

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, sin embargo ejerció el 27.2 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficienteproceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar elPresupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursosque permitieron llevar a cabo este proyecto y mantener congruencia entre lasmetas del mismo y el presupuesto.

Código: 02 02 02 01 01 02Proyecto: Apoyo a la Comunidad 100.0 2,005.7 1,931.6

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 96.3 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 02 02 04 01 02 01Proyecto: Alumbrado Público 99.0 143,656.9 142,317.3

La entidad municipal alcanzó el 99.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 99.1 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 02 02 05 01 01 01Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda

99.5 46,923.2 46,516.3

El Ayuntamiento alcanzó el 99.5 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 99.1 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de las metas.

Código: 02 03 02 01 01 11Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios de Salud para las Personas

No programado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elSegundo Informe de Gobierno Municipal refiere haber brindado atención médica adomicilio a personas que se encuentran en situación de vulnerabilidad. En esesentido, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas,programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como alcumplimiento de los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII deLey de Asistencia Social.

Código: 03 01 02 01 02 02Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados

90.6 2,830.7 2,321.7


Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)

Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda (Un proyecto)

Código: 02 03 02 01Programa: Atención Médica (Un proyecto)


No presupuestado









Ayuntamiento.






Código: 03 01 02 01 02 03Proyecto: Fomento para el Autoempleo 88.0 769.4 658.3

La entidad municipal alcanzó el 88.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 85.6 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas.

Código: 03 01 02 01 03 01Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo

0.0 250.0 96.5

El Ayuntamiento no realizó las metas establecidas para este proyecto en suPrograma Anual 2017, sin embargo ejerció el 38.6 por ciento del montopresupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficienteproceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar elPresupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de losrecursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Código: 03 04 02 01 01 02Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa

78.8 3,426.7 2,901.5

El ente municipal alcanzó el 78.8 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 84.7 por ciento del montopresupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Código: 03 04 02 01 01 03Proyecto: Fortalecimiento a la Competitividad 94.5 5,867.8 5,070.2

La entidad fiscalizable alcanzó el 94.5 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 86.4 por ciento del montopresupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas.







Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluación Fecha















Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el

alcance de revisión, partiendo de los 34 programas en los cuales la entidad utilizó las

MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador

y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo 24

que no fueron seleccionados dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con el

cumplimiento de las Metas Físicas.

En este orden de ideas, los 10 programas seleccionados son los siguientes:

1. Porcentaje de dictámenes realizados en materia de conservación y mantenimiento

Componente 100.0

1.1 Porcentaje de solicitudes atendidas de conservación y mantenimiento del patrimonio cultural, artístico e histórico

Actividad 100.0

2. Porcentaje de visitas guiadas al patrimonio cultural

Componente 100.0

2.1 Porcentaje de cumplimiento del programa de difusión de las actividades culturales, artísticas e históricas

Actividad 98.2

Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR

Proyectos Porcentaje de cumplimiento

Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de

Cumplimiento Recomendaciones


Código: 01 03 03 01 01 01 Descripción: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio Cultural

90.6

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeñoa nivel componente, así mismo alcanzó el 90.6por ciento del proyecto relacionado con elmismo. Por lo anterior, se recomienda continuarmanteniendo congruencia entre la aplicación delos indicadores de desempeño y la ejecución delos proyectos del programa presupuestario, enel marco de los principios de la Gestión paraResultados.

La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 porciento de cumplimiento en el indicador dedesempeño a nivel componente, así mismoalcanzó el 90.6 por ciento del proyectorelacionado con el mismo. En ese sentido, serecomienda continuar manteniendo congruenciaentre la aplicación de los indicadores dedesempeño y la ejecución de los proyectos delprograma presupuestario, en el marco de losprincipios de la Gestión para Resultados.




3. Porcentaje de auditorías a las obligaciones de los servidores públicos

Componente 100.0

3.1 Porcentaje de reportes de auditorías Actividad 100.0

Código: 01 03 04 01 01 02 Descripción: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos

100.0

Este proyecto no contiene indicadores alineadosa la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 100.0 porciento del proyecto. Derivado de lo anterior, serecomienda implementar acciones, a fin depromover puntos de acuerdo en la ComisiónTemática del Instituto Hacendario del Estado deMéxico, que tengan como tema principal lostrabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de losprogramas y proyectos contenidos en laEstructura Programática Municipal, en el marcodel Plan de Desarrollo del Estado de México2017-2023.

1. Porcentaje de capacitaciones especializadas realizadas en temas de desarrollo humano

Componente 94.1

1.1 Porcentaje de convenios 0.0

1.2 Porcentaje de asistentes a las capacitaciones

42.6

2. Porcentaje de campañas de información de las obligaciones

Componente 100.0

2.1 Porcentaje de carteles informativos Actividad 100.0

98.9

El Ayuntamiento obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño anivel componente, así mismo alcanzó el 98.9por ciento del proyecto relacionado con elmismo. En ese sentido, se recomiendacontinuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y laejecución de los proyectos del programapresupuestario, en el marco de los principios dela Gestión para Resultados.





Actividad

100.0


Código: 01 03 04 01 01 01 Descripción: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública

Código: 01 03 04 01 02 02 Descripción: Manifestación de Bienes de los Servidores Públicos

100.0

La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 porciento de cumplimiento en el indicador dedesempeño a nivel componente, así mismoalcanzó el 100.0 por ciento del proyectorelacionado con el mismo. En ese sentido, serecomienda continuar manteniendo congruenciaentre la aplicación de los indicadores dedesempeño y la ejecución de los proyectos delprograma presupuestario, en el marco de losprincipios de la Gestión para Resultados.

El ente municipal obtuvo un 94.1 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño anivel componente, así mismo alcanzó el 100.0por ciento del proyecto relacionado con elmismo. Por lo anterior, se recomienda continuarmanteniendo congruencia entre la aplicación delos indicadores de desempeño y la ejecución delos proyectos del programa presupuestario, enel marco de los principios de la Gestión paraResultados.

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contieneindicadores de gestión que estén alineados al menos a uno delos proyectos del programa presupuestario en cuestión.

Código: 01 03 04 01 02 01 Descripción: Responsabilidades Administrativas



1. Tasa de variación de la recaudación corriente durante el primer trimestre del ejercicio fiscal

Componente 263.4

1.1. Tasa de variación en los predios actualizados en el semestre

-10.0

1.2. Porcentaje de difusión del pago 175.0

1.3. Porcentaje de convenios suscritos 100.0

1.4. Tasa de variación de las horas trabajadas por trimestre

-2.6

2. Tasa de variación del monto de ingresos por cobro de accesorios

Componente

El nombre corto dela variable no fueintegrado tomandocomo base elCatálogo de Indica-dores emitido por el OSFEM.

2.1. Tasa de variación en los registros trimestrales de los padrones

6.6

2.2. Tasa de variación en el número de contribuyentes detectados en situación fiscalizable

0.8

2.3. Porcentaje de notificaciones 55.0

2.4. Porcentaje de cobranza 65.6

Código: 01 05 02 02 04 01 Descripción: Registro y Control de Caja y Tesorería

100.0

Este proyecto no contiene indicadores alineadosa la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 100.0 porciento del proyecto. Por lo anterior, serecomienda implementar acciones, a fin depromover puntos de acuerdo en la ComisiónTemática del Instituto Hacendario del Estado deMéxico, que tengan como tema principal lostrabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de losprogramas y proyectos contenidos en laEstructura Programática Municipal, en el marcodel Plan de Desarrollo del Estado de México2017-2023.

La entidad municipal obtuvo un 263.4 por cientode variación en el indicador de desempeño anivel componente, así mismo superó en 23.8por ciento el proyecto relacionado con el mismo.Derivado de lo anterior, se recomiendacontinuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y laejecución de los proyectos del programapresupuestario, en el marco de los principios dela Gestión para Resultados.

El ente municipal superó en 23.8 por ciento elproyecto, sin embargo presenta inconsistenciasen la información reportada en el indicador decomponente alineado con el mismo. En esesentido, se recomienda verificar la informaciónremitida al OSFEM y mantener congruenciaentre la aplicación de los indicadores dedesempeño y la ejecución de los proyectos delprograma presupuestario, en el marco de losprincipios de la Gestión para Resultados.

Código: 01 05 02 02 01 01 Descripción: Captación y Recaudación de Ingresos

123.8

Actividad

Actividad









1. Tasa de variación en los proyectos parainfraestructura

Componente 0.0

1.1 Porcentaje en la integración de estudios de factibilidad

0.0

1.2 Porcentaje en expedientes técnicos de obra

100.0

1.3 Porcentaje en la gestión de los recursos financieros

112.3

2. Porcentaje de la presencia delictiva en el entorno colonia o comunidad

Componente 0.3

2.1 Porcentaje de recuperación de espacios públicos, controlados por grupos antisociales

100.0

2.2 Porcentaje de calles con adecuada infraestructura

72.7

Código: 01 07 01 01 01 02Descripción: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública

94.4


1. Tasa de variación en el número de policías por cada mil habitantes

Componente


1.1 Porcentaje en el cumplimiento de lineamientos de seguridad pública

94.6

1.2 Porcentaje en la capacitación a las fuerzas policiacas

100.0

1.3 Porcentaje de variación en el equipamiento de seguridad pública

98.8

La entidad fiscalizable alcanzó el 87.8 por cientodel proyecto, sin embargo presentainconsistencias en la información reportada en el indicador de componente alineado con elmismo. Derivado de lo anterior, se recomiendaverificar la información remitida al OSFEM ymantener congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.

Código: 01 07 01 01 01 03Descripción: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública

87.8

Actividad

105.9

El ente municipal obtuvo un 0.3 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño anivel componente, sin embargo alcanzó el 105.9por ciento del proyecto relacionado con elmismo. En ese sentido, se recomiendamantener congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.



Código: 01 05 02 03 01 03Descripción: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal

58.3

Actividad

El Ayuntamiento obtuvo un 0.0 por ciento devariación en el indicador de desempeño a nivelcomponente, sin embargo alcanzó el 58.3 porciento del proyecto relacionado con el mismo.Por lo anterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.


Código: 01 07 01 01 01 01Descripción: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito

Actividad







Código: 01 07 01 01 01 07Descripción: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social

129.1

Este proyecto no contiene indicadores alineadosa la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 129.1 porciento del proyecto. En ese sentido, serecomienda implementar acciones, a fin depromover puntos de acuerdo en la ComisiónTemática del Instituto Hacendario del Estado deMéxico, que tengan como tema principal lostrabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de losprogramas y proyectos contenidos en laEstructura Programática Municipal, en el marcodel Plan de Desarrollo del Estado de México2017-2023.

3. Tasa de variación en el número de faltas viales Componente 164.6

3.1 Porcentaje en los señalamientos viales para la circulación peatonal y vehicular


3.2 Porcentaje en los niveles de conocimiento de las normas viales

100.0

3.3 Porcentaje en las infracciones por el incumplimiento de normas viales

5.9

Código: 01 07 01 01 02 04Descripción: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito

89.2

Este proyecto no contiene indicadores alineadosa la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 89.2 porciento del proyecto. Derivado de lo anterior, serecomienda implementar acciones, a fin depromover puntos de acuerdo en la ComisiónTemática del Instituto Hacendario del Estado deMéxico, que tengan como tema principal lostrabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de losprogramas y proyectos contenidos en laEstructura Programática Municipal, en el marcodel Plan de Desarrollo del Estado de México2017-2023.

1. Porcentaje de capacitaciones para generar conocimientos y habilidades de gestión

Componente 100.0

1.1 Porcentaje de reuniones regionales y estatales

Actividad 100.0

2. Porcentaje de gestiones sobre los programas de desarrollo social

Componente 100.0

2.1 Porcentaje de solicitudes de programas sociales

Actividad


Código: 02 02 02 01 01 02Descripción: Apoyo a la Comunidad

100.0

El ente municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño anivel componente, así mismo alcanzó el 100.0por ciento del proyecto relacionado con elmismo. Derivado de lo anterior, se recomiendacontinuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y laejecución de los proyectos del programapresupuestario, en el marco de los principios dela Gestión para Resultados.



Código: 02 02 02 01 01 01Descripción: Promoción a la Participación Comunitaria

100.0

El Ayuntamiento obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño anivel componente, así mismo alcanzó el 100.0por ciento del proyecto relacionado con elmismo. En ese sentido, se recomiendacontinuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y laejecución de los proyectos del programapresupuestario, en el marco de los principios dela Gestión para Resultados.


Código: 01 07 01 01 02 03Descripción: Educación Vial No programado

Actividad

La entidad municipal obtuvo un 164.6 por cientode variación en el indicador de desempeño anivel componente, sin embargo no programó elproyecto relacionado con el mismo. Por loanterior, se recomienda mantener congruenciaentre la aplicación de los indicadores dedesempeño y la ejecución de los proyectos delprograma presupuestario, en el marco de losprincipios de la Gestión para Resultados.







1. Porcentaje en la colocación de solicitantes Componente 29.0

1.1 Porcentaje de participación empresarial 114.0

1.2 Porcentaje de vacantes ofertadas 15.8

1.3 Porcentaje de concurrencia a eventos de empleo

316.3

Código: 03 01 02 01 02 03Descripción: Fomento para el Autoempleo

88.0


Código: 03 01 02 01 03 01Descripción: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo

0.0

Implementar acciones a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática delInstituto Hacendario del Estado de México, quetengan como tema principal los trabajos dealineación de las Matrices de Indicadores paraResultados respecto de los programas yproyectos contenidos en la EstructuraProgramática Municipal, en el marco del Plan deDesarrollo del Estado de México 2017-2023.

2. Porcentaje en el otorgamiento de apoyos a micro y pequeños negocios

Componente 51.9

2.1 Porcentaje de solicitudes para apoyos financieros

31.8

2.2 Porcentaje en la dictaminación de proyectos


2.3 Porcentaje en el otorgamiento de estímulos a Micro y pequeño empresarios

100.0




Código: 03 04 02 01 01 02Descripción: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa

78.8

Actividad

La entidad municipal obtuvo un 51.9 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeñoa nivel componente, sin embargo alcanzó el78.8 por ciento del proyecto relacionado con elmismo. En ese sentido, se recomiendamantener congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.


Código: 03 01 02 01 02 02Descripción: Colocación de Trabajadores Desempleados

90.6

Actividad

La entidad fiscalizable obtuvo un 29.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeñoa nivel componente, así mismo alcanzó el 90.6por ciento del proyecto relacionado con elmismo. Por lo anterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.








Ayuntamiento.

1. Tasa de variación en la realización de cursos para la obtención de financiamiento realizados

Componente 44.4

1.1 Porcentaje en la capacitación del adecuado manejo financiero sano

66.7

1.2 Porcentaje de eficacia en la impartición de asistencia técnica

66.7

Actividad

94.5Código: 03 04 02 01 01 03Descripción: Fortalecimiento a la Competitividad

El Ayuntamiento obtuvo un 44.4 por ciento devariación en el indicador de desempeño a nivelcomponente, sin embargo alcanzó el 94.5 porciento del proyecto relacionado con el mismo.Derivado de lo anterior, se recomiendamantener congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.





Total de Recomendaciones 23


Código: 01 08 05 01Programa: Gobierno Electrónico

Los resultados de estos programasno se presentan, toda vez que laentidad municipal reportó indicadoresdel nivel Actividad que no soncongruentes entre los nivelesComponente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodologíadel Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadorescorrespondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito yFin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen comolas variables que los integran.

Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR

Programas Hallazgo Recomendación









El Ayuntamiento obtuvo una evaluación positiva en este indicador, sin embargo no dio cumplimiento a las fracciones XXX, XXXI,XXXIV, XLVI y XL de las cincuenta y dos establecidas en elartículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción delderecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.


INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017










Ayuntamiento.





Sí No

Organigrama P





RequerimientoCumple

Recomendación

AdecuadoEvaluación

La entidad municipal remitió evidenciadocumental de contar con el Organigrama yel Reglamento Interior, así como losmanuales de organización y procedimientos,por lo que se recomienda manteneractualizados los referidos documentosbásicos de la administración pública, a fin de eficientar su gestión municipal.









Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92

fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de

la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.





Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal no

cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos

que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:




Sí No1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable administrativas.

P


3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.

P

4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridadcompetente.

P


1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable administrativas.

P



P


P


1. Título profesional de educación superior. P



P


P


1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna áreaafín.

P



P


P


Cumple

Contratar un Tesorero Municipal que cumplacon los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.


Tesorero Municipal

Competencia Laboral de los Servidores Públicos

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en el artículo 96 Ter.de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en el artículo 96fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.

Contratar un Secretario del Ayuntamiento quecumpla con los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II, III y IV y 92fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.

Contralor Interno Municipal

Secretario del Ayuntamiento

Director de Obras



Sí No

1. Título profesional en el área económico-administrativa. P


3. Certificación de competencia laboral en funciones expedidapor el Instituto Hacendario del Estado de México.

P


P


1. Título profesional. P


3. Certificación de competencia laboral en funciones expedidapor el Instituto Hacendario del Estado de México.

P


P


1. Título profesional preferentemente. P

2. Estudios especializados en materia de Derechos Humanos. P


P


1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología,Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones.

P

2. Evidencia documental de la acreditación de estudios enmateria de Mediación.

P

3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación yJusticia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México. P


P


Defensor Municipal de

Derechos Humanos

Contratar un Defensor Municipal de DerechosHumanos que cumpla con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México.

Oficial Mediador Conciliador

Contratar un Oficial Mediador Conciliador quecumpla con los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 149 fracción I dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.


Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en el artículo 169fracción IV del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.

Contratar un Director de Desarrollo Económicoque cumpla con los requisitos establecidos enlos artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Director de Desarrollo Económico

Director de Catastro

Cumple RecomendaciónServidor Público Requerimiento



Sí No



P




P




P




P




P




P


Oficial Calificador

(VI)


Oficial Calificador

(V)


Oficial Calificador

(III)


Oficial Calificador

(IV)


Oficial Calificador

(II)





Oficial Calificador

(I)








Sí No



P




P





Oficial Calificador

(IX)

Atender y observar cabalmente las facultades yobligaciones inherentes al cargo, establecidasen el artículo 149 fracción II de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Oficial Calificador

(VIII)


Oficial Calificador

(VII)








En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura

verificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139

Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la

Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así

como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y

Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de Gobierno

Digital del Estado de México y Municipios.

Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionario

para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental

remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de


número OSFEM/AEEP/SEPM/2993/2017 ambos de fecha 1 de noviembre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Suficiente, como se muestra en la siguiente gráfica:


EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL



En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así

como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es

necesario que la entidad atienda las siguientes:

Recomendaciones

1. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de MejoraRegulatoria.2. Someter a consideración, de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria de su Ayuntamiento, el Catá-logo de Trámites y Servicios Municipales para su aprobación.3. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016.4. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios debajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.5. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al CabildoMunicipal.6. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio. 7. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidadeseconómicas.8. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes,el Registro Municipal de unidades económicas.9. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.10. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación delos datos de las unidades económicas.11. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías deInformación al Secretario Técnico de su municipio.12. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y serviciosde la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).



En apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en

materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de

prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que

han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo

mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de

Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”,

“Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley

General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de

México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas

técnicas en materia de seguridad.

Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego de


OSFEM/AEEP/SEPM/2993/2017, ambos de fecha 1 de noviembre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Insuficiente, como se

observa en la siguiente gráfica:


EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL



Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar

cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario

que la entidad atienda las siguientes:

En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil

1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil.2. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos.3. Elaborar el Reglamento Municipal de Protección Civil Municipal.4. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por laSEP.5. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.

En Materia de Programas y Planes Operativos

6. Describir las acciones preventivas, de auxilio y de recuperación, en los Programas de Protección CivilMunicipales.7. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Geológicos, Hidrome-teorológicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos.8. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal.9. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal einscribirlos al Registro Estatal de Protección Civil de la actual administración.10. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Municipal.11. Efectuar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año.12. Colocar la señalización de Precaución, Informativa, Informativa de emergencia, Informativa para emer-gencia o desastre, Obligación, Prohibitiva o Restrictiva en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o losarrendados por este de la presente administración.

En Materia del Atlas de Riesgos Municipal

13. Se le comunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlas deRiesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración del AtlasNacional de Riesgos.14. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación.15. Incluir el subsistema regulador, toda vez que solamente presenta cuerpo de bomberos, y clínicas delsector público y privado.

Recomendaciones



CUENTA PÚBLICA


1En el ejercicio 2017 la información patrimonial y presupuestal de laCuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual dediciembre.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

2

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo aproveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar acorto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, contratistas porobras públicas por pagar, retenciones y contribuciones por pagar yotras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.


3El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presentainconsistencias en su elaboración y difiere del revelado en el Estadode Situación Financiera Comparativo.


4 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras dedominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

Artículos 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VIconstrucciones en Proceso del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI delos Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones enproceso en bienes de dominio público y en bienes propios de lasentidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que seemiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 dediciembre de 2014.


Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en losLineamientos para la depuración de la cuenta construcciones enproceso en bienes de dominio público y en bienes propios de lasentidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de Méxiconúmero 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.






6El grado de avance del Informe Anual de Construcciones en Procesorevela inconsistencias en virtud que el avance financiero es mayor alfísico.

Artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV, de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, capítulo VI "políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso" del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017, Capitulo V de las Obligaciones, lineamiento Décimo Primerofracción XVIII inciso d), numeral 56 del apartado de Construcciones enProceso en Bienes de Dominio Público de los Lineamientos deControl Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial"Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.

7

El registro de FORTASEG del Estado Analítico de Ingresos difiere conlos Lineamientos para el otorgamiento del Subsidio para elFortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y,en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de maneradirecta o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2017 publicadosen el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 del25 de enero de 2017 por 6,000.0 miles de pesos.

Lineamientos para el otorgamiento del Subsidio para elFortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a losMunicipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y ensu caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de manera directa ocoordinada la función para el ejercicio fiscal 2017 publicados en elPeriódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 del 25 deenero de 2017, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70fracción I, III y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y342, 343 y 344 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.

8

El ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FORTASEG,PET, PREP, FASP, FFFI D, PROII, FFIEM y FOREMOBA no sepublicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativode la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema delFormato Único (SFU) y el ingreso recaudado y egreso pagado de losrecursos de FISMDF y el egreso pagado de FORTAMUNDF y FISEque revela el Sistema de Formato Único, no coincide con lainformación presentada en el Estado Analítico de Ingresos y en elformato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.

Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71,72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la InformaciónFinanciera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 bfracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la LeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava yNovena de los Lineamientos para informar sobre los RecursosFederales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios yDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial"Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

9El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con loregistrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos laaplicación por 5,629.0 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

10El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no correspondecon lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientosmenos la aplicación por 182,919.6 miles de pesos.


11El saldo en bancos de los recursos FORTASEG no corresponde conlo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos laaplicación por 6,453.6 miles de pesos.







Revelan cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con



12El saldo en bancos de los recursos PROII no corresponde con loregistrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos laaplicación por 5.0 miles de pesos.


13

El ingreso recaudado registrado en el Estado Analítico de Ingresos delos recursos FORTASEG difiere del ingreso recaudado que se reporta en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales yEstatales.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I,V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49,fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

14La cuenta contable de bancos de los recursos PAD presenta saldo al31 de diciembre 2017, el cual no fue reintegrado conforme a lasreglas de operación del Programa de Acciones para el Desarrollo.

Artículos 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria,322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios y reglas de operación del Programa de Acciones para elDesarrollo publicados en el periódico oficial "Gaceta de Gobierno" delEstado de México número 81 del 6 de mayo 2014.

15El saldo del financiamiento que presenta en el Estado de SituaciónFinanciera al 31 de diciembre 2017 no corresponde con el saldo quepresenta el Registro Público Único.

Artículos 273 y 273 Bis del Código Financiero del Estado de México yMunicipios, 79 fracción IV de la Ley de ResponsabilidadesAdministrativas del Estado de México y Municipios.

16En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 13,875.4 miles de pesos y con el ISSEMYM por 566.9 miles depesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84, y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.

17La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los nivelessalariales recomendado por el Consejo Consultivo de ValoraciónSalarial.

Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativasde las Remuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipiosdel Estado de México y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial enRemuneraciones Mensuales al que podrán acceder los PresidentesMunicipales de los Ayuntamientos Constitucionales del Estado deMéxico en el año 2017, publicados en el periódico oficial "Gaceta delGobierno" del Estado de México, números 34 y 86, del 22 de febrerode 2017 y del 15 de mayo de 2017 respetivamente, artículo 289párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley OrgánicaMunicipal.

18La información presupuestaria publicada en la página web de laentidad no se encuentra completa.

Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusiónde la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental.




Revelan obras del dominio público que no se registraron al gasto al cierre del

ejercicio y obras de ejercicios anteriores en el informe anual de construcciones

en proceso.

El grado de avance del Informe Anual de Construcciones en Proceso revela

inconsistencias en virtud que el avance financiero es mayor al físico.

El registro de FORTASEG del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo

publicado en los lineamientos para el otorgamiento del subsidio en el Diario

Oficial de la Federación.

Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico de

Ingresos con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades

externas.

La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles salariales

recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

La información presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se

encuentra completa.

PRESUPUESTO


1 El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependenciageneral difieren con el porcentaje del egreso ejercido.







1

El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienes no localizados, obsoletos, siniestrados yomisión de información por bien con relación a la marca, modelo,número de serie, factura y póliza.

Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México (Decimosexta Edición 2017) y a los Lineamientospara el Registro y Control del Inventario y la Conciliación yDesincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las EntidadesFiscalizables del Estado de México publicados en el Periodico Oficial"Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

2

El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información por bien con relación a lasmediadas y colindancias, clave catastral, póliza, modalidad y fecha deadquisición.

Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley deBienes del Estado de México y de sus Municipios, así como elAcuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimientode Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del DominioPúblico de los Municipios y los Lineamientos para el Registro y Controldel Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Mueblese Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periodico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.




FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable

(SEVAC). *La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.

Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promedio

general de 90.3 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.

AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRA

Derivado de la auditoría practicada al ayuntamiento de Toluca, por el periodo

comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se

describe lo siguiente:

RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2017



Comentarios de los auditados

a) Auditoría financiera Respecto de la entrega de información y documentación solicitada durante el desarrollo

de la auditoría, las manifestaciones de los servidores públicos de la entidad quedaron

asentadas en actas circunstanciadas número: 8 de fecha once de abril y 16 de fecha

dieciséis de abril; ambas del año en curso; y los oficios dirigidos al grupo auditor,

números: 216001400/1114/2018 y 216001503/1447/2018 de fechas dieciocho de abril,

216001400/179/2018 de fecha diecinueve de abril, 216001400/180/2018 de fecha

veinte de abril, 216001400/1264/2018 de fecha dos de mayo, 201600001000/1475-

BIS/2018, 2016001000/1476-BIS/2018, 2016001000/1478-BIS/2018,

201600001000/1479-BIS/2018, 2016001000/1480/2018 y 216001000/1539/2018 de

fechas veinticinco de mayo y 216001000/1531/2018 de fecha veintinueve de mayo, todos del año en curso.

b) Auditoría de obra En relación a la entrega de información y documentación solicitada por el grupo auditor,

las manifestaciones de los servidores públicos de la entidad quedaron asentadas en

actas circunstanciadas número: 2 de fecha veintiuno de marzo, 3 de fecha veintiuno de

marzo, 5 de fecha seis de abril, 6 de fecha nueve de abril, 10 de fecha doce de abril, 24

de fecha catorce de mayo, 26 de fecha veintiuno de mayo, 30 de fecha veintinueve de

mayo, 40 de fecha ocho de junio y 41 de fecha doce de junio; todas ellas elaboradas en el presente ejercicio.

Así también, la entidad fiscalizable emitió manifestaciones respecto a la entrega o en su

caso a la inexistencia de la información, lo cual consta en oficios número:

2160014000/114/2018 de fecha veintiuno de marzo, 2160014000/115/2018 de fecha

veintitrés de marzo, 208001000/1276-A/2018 de fecha seis de abril,



208001000/1419/2018 de fecha doce de abril, 208001000/1680/2018 de fecha

veintisiete de abril, 216001400/194/2018 de fecha treinta de abril,

208001000/1922/2018 de fecha diecisiete de mayo, 216001400/211/2018 de fecha

quince de mayo, 208001000/1951/2018 de fecha veintiuno de mayo,

208001000/1998/2018 de fecha veintidós de mayo, 208001000/2160/2018 de fecha

veintinueve de mayo, 208001000/2301/2018 de fecha siete de junio,

208001000/2302/2018 de fecha ocho de junio, 208001000/2345/2018 de fecha doce de

junio, 208001000/2346/2018 de fecha doce de junio, 208001000/2334/2018 de fecha

trece de junio y 208001000/2389/2018 de fecha diecinueve de junio; todos del año dos mil dieciocho.

Durante el procedimiento de auditoría correspondiente a la verificación física de las

obras, la entidad argumentó respecto a dichos actos lo que consta en actas

circunstanciadas número; 7 de fecha once de abril, 12 de fecha dieciséis de abril, 14 de

fecha diecisiete de abril, 15 de fecha dieciocho de abril, 17 de fecha diecinueve de abril,

18 de fecha veinte de abril, 29 de fecha veintiocho de mayo y 32 de fecha treinta de mayo; todas del año dos mil dieciocho.



Hallazgos para promoción de acciones a) Auditoría financiera




Número Hallazgo Normatividad infringida

Ayuntamiento de TolucaHallazgos de Auditoría Financiera

Ejercicio fiscal 2017

17-DAFM“A”-0101-001-PA-01

Del análisis efectuado a la partida del gasto número 4411“Cooperaciones y Ayuda”, se identificó que el Ayuntamiento deToluca, México, autorizó el pago vía transferencia electrónica de losrecursos del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD):

- No dio seguimiento al destino de estos recursos, toda vez que elbeneficiario la Diócesis de Toluca A.R. no los ha ejercido.- En la póliza de egresos 478 de fecha veintinueve de diciembre dedos mil diecisiete, registró la transferencia realizada el veintinuevede mayo de 2017 de la cuenta número 0110509582 de BBVABancomer S.A. por la cantidad de $20,000,000.00 (Veinte millonesde pesos con cero centavos en moneda nacional) por lo que norealiza los registros contables presupuestales de acuerdo aldevengo contable del gasto.- No anexó a la póliza de egresos 478 de fecha veintinueve dediciembre de dos mil diecisiete, copia del cheque nominativo o dela Transferencia electrónica.

Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículo 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano deMéxico.

Artículos 312 fracción IV del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.

Numerales 4.1, 4.2 y 4.3 punto 4 de la Regla de Operación VIII delPrograma Acciones para el Desarrollo, publicadas en la Gaceta deGobierno del Estado de México número 81 de fecha 6 de mayo de 2014.

Artículos 34 y 38 fracción I de la Ley General de ContabilidadGubernamental y a los Postulados números 6 y 8 del Manual ÚnicoGubernamental publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado deMéxico número 81 de fecha 8 de mayo de 2017.

Fracción V del artículo Decimo Primero del Capítulo V de lasObligaciones; Titulo Primero de los Lineamientos de Control Financiero yAdministrativo para las Entidades Fiscalizables del Estado de México,publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 9 defecha 11 de julio de 2013.

17-DAFM“A”-0101-001-PA-02

Del análisis efectuado a la partida del gasto número 2491“Materiales de Construcción” se identificó que el Ayuntamiento deToluca, en la póliza C 623 de fecha 29 de diciembre de 2017 noanexó el soporte la documentación que justifique ni compruebe eldestino de los bienes adquiridos de materiales de construcción.

Artículos 312 fracción III y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.

Artículos 42, 43 y 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Fracción IV del artículo Decimo Primero del Capítulo V de lasObligaciones; Titulo Primero de los Lineamientos de Control Financiero yAdministrativo para las Entidades Fiscalizables del Estado de México,publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 9 defecha 11 de julio de 2013.


Ayuntamiento de TolucaHallazgos de Auditoría de Obra


17-DAOM“B”-0101-001-PA-01

Servidores Públicos de la Dirección de Obras Públicas del ayuntamiento deToluca, México, de la administración 2016-2018; validaron documentos(estimaciones y números generadores), que contienen cantidades de obrapagadas que no fueron ejecutadas, incumpliendo con las funcionesestablecidas en la normatividad vigente, referentes a la residencia ysupervisión de obra.

Cabe mencionar que por las cantidades pagadas no ejecutadas, la entidadfiscalizable presentó durante el proceso de fiscalización el reintegro realizado,de la obra “Rehabilitación de la calle Josefa Ortíz de Domínguez, de la calleJosé Ma. Morelos a la calle Sebastián Lerdo de Tejada, Centro Histórico”.

Artículo 134, primer párrafo de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.

Artículo 129, primer párrafo de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México.

Artículos 12.1, fracción III, 12.2 y 12.6, primer párrafo del LibroDécimo Segundo del Código Administrativo del Estado deMéxico.

Artículos 217, fracciones IV, V y XI; 218, 219, fracciones IX yXIII; 242 fracción I y 243 del Reglamento del Libro DécimoSegundo del Código Administrativo del Estado de México.







17-DAOM“B”-0101-001-PA-03

La entidad fiscalizable llevó a cabo la acción denominada “Apoyo de material,maquinaria y equipo para faenas comunitarias, ejercicio 2017”, que consistióen la adquisición y suministro de materiales a beneficiarios de distintascomunidades del Municipio, los cuales fueron aplicados en obras públicas, sinembargo, dicho apoyo no se controló en apego a la legislación que regula lamateria.

Lo anterior se determinó con base en la revisión al expediente único y laverificación física, con lo que se constató que el suministro de insumos a losbeneficiarios fue aplicado en pavimentaciones, guarniciones, entre otros,mismas que de acuerdo al artículo12.4, primer párrafo del Libro DécimoSegundo del Código Administrativo del Estado de México, corresponden aobras públicas.

Así mismo, la entidad incumplió disposiciones en materia de planeaciónprogramación, presupuestación, ejecución y control de las obras públicasejecutadas, toda vez que:

a) No se establecieron objetivos y metas a corto, mediano y largo plazo.b) No se calendarizaron los recursos materiales y financieros, para la ejecuciónde los trabajos.c) No existen proyectos arquitectónicos y de ingeniería necesarios.d) El presupuesto total de los trabajos no se realiza con base en proyectosarquitectónicos y/o ingeniería de las obras ejecutadas.e) Al no existir un programa de suministro de insumos, los beneficiariosllevaron a cabo el requerimiento de estos, conforme el avance de las obras, locual es incongruente con los respectivos oficios de solicitud en los que seindica la cantidad total requerida.f) Durante las entrevistas llevadas a cabo, los beneficiarios manifestaronrealizar la solicitud directamente con el Presidente Municipal y el Director deObra Pública, actividades que no se documentan y anexan al expediente único,por lo que se desconocen los criterios de selección de beneficiarios y/o laasignación del recurso para las obras específicas.g) No se documenta la designación del servidor público encargado de lasupervisión de las obras públicas que se realizaron con los insumos otorgados.h) No se establecieron controles de las cantidades de insumos necesariospara la ejecución de las obras, lo que generó sobrantes, que los beneficiariosdestinaron y aplicaron conforme a su criterio en trabajos ajenos a la obra (deacuerdo a lo manifestado en los cuestionarios aplicados).



Artículos 12.1, fracción III; 12.2, 12.4, primer párrafo, 12.6,primer párrafo y 12.15, fracción III, VII y IX del Libro DécimoSegundo del Código Administrativo del Estado de México.

Artículos 4, fracciones III, IV, V, IX y X y 264 del Reglamento delLibro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estadode México.

17-DAOM“B”-0101-001-PA-04

Derivado del análisis financiero al “Apoyo de material, maquinaria y equipopara faenas comunitarias, ejercicio 2017”, se identificó que esta fue registradacontablemente en la cuenta “Cooperaciones y Ayudas”(4411), sin embargo,derivado de la revisión del expediente y de la verificación realizada por elgrupo auditor, se detectó que la acción no corresponde a un apoyo, ya que losinsumos otorgados a los beneficiarios fueron aplicados en obras públicas; porlo cual el registro contable es incorrecto.



Manual Único de Contabilidad Gubernamental de lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México.

Clasificador por Objeto del Gasto 2017 Estatal – Municipal,Capitulo 6000 Inversión Pública (6100) Obras Públicas enBienes del Dominio Público.

Instructivo de Cuentas.

17-DAOM“B”-0101-001-PA-02

De la revisión de las propuestas económicas contratadas de las obrasfiscalizadas, se detectaron deficiencias en los procesos de adjudicación quellevó a cabo la entidad, toda vez que se contrataron propuestas que noaseguraron las mejores condiciones en cuanto a precio, derivado de lossiguientes incumplimientos:

- Integración de precios unitarios con cantidades de insumos superiores a losnecesarios o que no se requieren para la ejecución de los conceptos detrabajo; así como precios de insumos que no aseguraron las mejorescondiciones en cuanto a precio.- Costos indirectos integrados con gastos improcedentes al no encontrarseevidencia de su ejecución o en su caso, no están establecidos en lanormatividad aplicable; así como gastos innecesarios por las característicasde las obras.

Por lo indicado anteriormente, la entidad fiscalizable presentó durante elproceso de fiscalización el reintegro realizado de las obras cuyos hallazgos sedieron a conocer mediante acta circunstanciada número 27 de fecha veintidósde mayo de dos mil ocho.

Artículo 134, primer y tercer párrafo, de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos.

Artículo 129, primer y segundo párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México.

Artículos 12.1, fracción III, 12.2 y 12.6 primer párrafo del LibroDécimo Segundo del Código Administrativo del Estado deMéxico.

Artículos 56 letra A, 57, 58 letra B, fracción III y letra D, fracciónII, 125, 126, 127, 130, 151 y 152 del Reglamento del LibroDécimo Segundo del Código Administrativo del Estado deMéxico.

Capítulo III, de los sujetos, numerales quinto y sexto; capítulo V,de las obligaciones, numeral décimo primero fracción XVIII,inciso e) e i) de los Lineamientos de Control Financiero yAdministrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicado en Gaceta del Gobierno No. 9 del11 de julio de 2013.








Artículos 12.72 y 12.74 del Libro Décimo Segundo del CódigoAdministrativo del Estado de México.

17-DAOM“B”-0101-001-PA-06



17-DAOM“B”-0101-001-PA-07

Con base en el análisis de la información asentada en la bitácora convencionalde las obras fiscalizadas; se determinó que la entidad incumplió disposicionesnormativas para su uso, ya que llevó a cabo de forma inadecuada suelaboración, control y seguimiento, toda vez que no se registraron por parte dela residencia y/o supervisión y superintendencia de obra, los siguientesaspectos:

- Solicitud y autorización de estimaciones.- Solicitud y resultado de pruebas de laboratorio.- Asuntos relevantes.

Además existen notas en las que no se cancelan los espacios y en las que nose retiran las copias correspondientes para los interesados.




Artículos 217, fracción III; 218, 219, fracciones III, inciso d, V;223, fracciones II y IV; 224 fracción VII, 245 y 268 delReglamento del Libro Décimo Segundo del CódigoAdministrativo del Estado de México.

Derivado del análisis y revisión de los expedientes únicos de las siguientesobras fiscalizadas:

1. “Rehabilitación de la calle Santos Degollado, de la calle Alexander Humboldta la Av. de los Maestros, Col. Santa Clara, Árbol de las Manitas, Árbol de laManitas / Rehabilitación de la calle Francisco Murguía, de la calle Benito Juárez a la calle Pino Suárez, Col. Cuauhtémoc, Universidad, Universidad”.2. “Rehabilitación de la calle Josefa Ortíz de Domínguez, de la calle José Ma.Morelos a la calle Sebastián Lerdo de Tejada, Centro Histórico, CentroHistórico”.3. “Rehabilitación de la calle J. Ma. González Arratia, de la Av. José Ma.Morelos y Pavón, a la Av. 5 de Mayo Oriente, Col. San Sebastián y Vértice,San Sebastián, San Sebastián / Rehabilitación de la calle Ignacio ManuelAltamirano, de la calle Profr. Heriberto Enríquez a la calle Valentín GómezFarías, Col. Cuauhtémoc, Universidad, Universidad”.

Se detectó que los servidores públicos responsables de la residencia de obray/o supervisión de las obras indicadas, no vigilaron que los trabajos ejecutadoscumplieran con la calidad y características pactadas en el contrato, toda vezque no se realizaron las pruebas de laboratorio y/o control de calidad; loanterior se comprobó con lo siguiente:

- Para las obras números 1 y 3, las fechas de los informes de compactaciónson previas a la ejecución de los trabajos de mezcla asfáltica, como consta enlas notas de bitácora respectivas.- Para la obra número 2, la fecha del informe de ensaye a compresión deconcreto hidráulico (catorce de septiembre de dos mil diecisiete), esincongruente con la fecha de colado de la losa (siete de noviembre de dos mildiecisiete).

Artículo 134, primer párrafo, de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.

Artículo 129, primer párrafo, de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México.

Artículos 12.1, fracción III y 12.2 del Libro Décimo Segundo delCódigo Administrativo del Estado de México.

Artículos, 217, fracciones IV, V y VI, 218 y 219, fracciones IV yXI del Reglamento del Libro Décimo Segundo del CódigoAdministrativo del Estado de México.

17-DAOM“B”-0101-001-PA-05

Servidores públicos del ayuntamiento de Toluca, México, que tienen bajo suresponsabilidad la residencia, supervisión de obras públicas y revisión deprecios unitarios, incumplieron con la obligación de contar con la acreditacióndel procedimiento de evaluación de confianza ante la Unidad Estatal deCertificación de Confianza de la Secretaría de la Contraloría, conforme a lasdisposiciones establecidas en el capítulo noveno del Libro Décimo Segundodel Código Administrativo del Estado de México.

Lo anterior se determinó con base en la documentación solicitada en elnumeral 46 del acta de inicio de fecha catorce de marzo de dos mil dieciocho ydel oficio número 208001000/1015/2018 de fecha dieciséis de marzo del añoen curso entregado por la entidad, en el cual el C. Benito Domínguez Enríquez,Director de Obra Pública del ayuntamiento de Toluca, solicita al Maestro JavierVargas Zempoaltecatl, Secretario de la Contraloría, la certificación indicando:

“…de no existir inconveniente alguno y de ser procedente determine losprocedimientos y mecanismos que haya lugar a fin de llevar a cabo laevaluación de Certificación de Confianza al personal que tienen bajo suresponsabilidad la residencia y supervisión de obras públicas y la revisiónde precios unitarios, alzados y mixtos adscritos a este H. Ayuntamiento”.













contraloría del ayuntamiento de Toluca, México, como autoridad competente en materia

de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos

que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la

revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia

el procedimiento que corresponda.


los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente Municipal, como superior jerárquico.




17-DAOM“B”-0101-001-PA-08

Se detectó que la entidad no solicitó y/o elaboró el soporte correspondientepara realizar el convenio modificatorio por ampliación de monto al contratonúmero HATOP-ADE-FEFOM-17-067-CMAM-01 de la obra “Rehabilitación de la calle Ignacio Allende, de la Av. Venustiano Carranza a la calle JuanÁlvarez, Col. Francisco Murguía (El Ranchito), CentroHistórico/Rehabilitación de la calle Mariano Escobedo, entre la calle J. Ma.González Arratia y J. Ma. Morelos y Pavón, Col San Sebastián y Vértice, SanSebastián” , toda vez que no cuenta con la siguiente documentación:

- Programa de ejecución y presupuesto mensual por concepto de obra.- La autorización presupuestal de la Secretaría de Finanzas.- Ampliación de la garantía de cumplimiento en los términos establecidos parael contrato original- Catálogo de conceptos valorizado.




Artículos 119, 124 fracción II, 192, fracciones IV y VII inciso a)del Reglamento del Libro Décimo Segundo del CódigoAdministrativo del Estado de México.



INFORMES MENSUALES


AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRA a) Auditoría financiera

FUENTE: Elaboración del OSFEM. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado


Derivado de los procedimientos de fiscalización aplicados a las obras públicas y

acciones, se determinaron irregularidades por un importe de 114.4 miles de pesos,

mismas que fueron dadas a conocer a los servidores públicos de la entidad, solicitando

entregar la documentación suficiente, pertinente y relevante para ser considerada

durante la fiscalización. De la aplicación de procedimientos de auditoría adicionales que

consistieron el análisis de la documentación entregada, se determinó que la entidad


Importe observado


Importe Solventado



70 70,250.5 8 15,872.3 62 54,378.2


Ayuntamiento de TolucaObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Resultados Preliminares

Importe(Miles de pesos)

Importe Aclarado(Miles de pesos) Observaciones Importe por Aclarar

(Miles de pesos)

12 195,038.1 164,404.1 3 30,634.0

Confronta




fiscalizable aclaró un importe de 3.5 miles de pesos y realizó reintegros por 110.9 miles de pesos.

Observaciones resarcitorias

a) Auditoría financiera

Las observaciones resarcitorias, ascienden a un importe total de 30,634.0 miles de

pesos, mismos que se desglosan a continuación: pagos sin comprobación (materiales

de construcción) 2,223.4 miles de pesos; pagos sin comprobación (espectáculos cívicos

y culturales) 8,410.6 miles de pesos; y pagos sin comprobación (cooperaciones y ayudas) 20,000.0 miles de pesos.

RP: Recursos Propios PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo FUENTE: Elaboración del OSFEM Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

30,634.0 (Miles de pesos)Total de Observaciones Financieras

RP 2017 Pagos sin comprobación (Materiales de construcción) 2,223.4

RP 2017 Pagos sin comprobación(Espectáculos cívicos y culturales) 8,410.6

PAD 2017 Pagos sin comprobación(Cooperaciones y ayudas) 20,000.0

Total 3 30,634.0

1

Ayuntamiento de TolucaObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera


Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número de Observaciones Importe Observado (Miles de pesos)

1

1



FUENTE: Elaboración del OSFEM Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el pliego de observaciones


No se determinaron observaciones resarcitorias en materia de obra pública.




Importe Observado


Importe Solventado



3 30,634.0 0 0.0 3 30,634.0

Ayuntamiento de Toluca Observaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera





El Ayuntamiento remitió su Informe Anual deEjecución del Plan de Desarrollo Municipal, comoparte de la información presentada en la CuentaPública de la entidad, sin embargo no cuenta conel contenido mínimo especificado en el Manualpara la Planeación, Programación y Presupuestode Egresos Municipal para el ejercicio fiscal2017.

Dar seguimiento a las 6 recomendacionesreferidas en el apartado de Informe Anual deEjecución del Plan Desarrollo Municipal de esteInforme de Resultados.


La entidad no ejecutó 11 de los 59 programaspresupuestarios en términos de la EstructuraProgramática Municipal 2017.

Con el análisis de la información remitida por elAyuntamiento, respecto a la aplicación de susprogramas presupuestarios, el OSFEM identificóque en 34 de los 48 programas reportados, utilizólas Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.

Dar seguimiento a las 70 recomendacionesreferidas en el apartado de ProgramasPresupuestarios Ejecutados por la Entidad deeste Informe de Resultados.


La entidad fiscalizable mostró el nivel decumplimiento de las metas y las actividades noalcanzadas en los proyectos ejecutados en elejercicio 2017.

Dar seguimiento a las 40 recomendacionesreferidas en el apartado de Evaluación delCumplimiento de Metas Físicas de este Informede Resultados.

En la información reportada por la entidadmunicipal se identificó que únicamente elresultado de 8 indicadores de nivel componentepresentaron congruencia respecto de la ejecucióndel proyecto al que se encuentra alineado, sinembargo en 8 indicadores no se observócoherencia entre los resultados de la MIRrespecto al proyecto presupuestario co-rrespondiente. Por último, en 7 proyectospresupuestarios no se identificaron indicadoresde gestión en la MIR, alineados con los mismos.

Los 2 programas presentados por la entidadmunicipal contienen indicadores del nivelActividad que no son congruentes entre losniveles Componente, Propósito y Fin.


El Ayuntamiento obtuvo una evaluación positiva en este indicador, sin embargo no dio cumplimientoa las fracciones XXX, XXXI, XXXIV, XLVI y XL de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas ala promoción del derecho de acceso a lainformación pública de la ciudadanía.



Atender las 24 recomendaciones referidas en elapartado de Matriz de Indicadores paraResultados (MIR) de este Informe deResultados.





El Ayuntamiento presentó evidencia documental,en términos de los “Lineamientos para laElaboración y Presentación de la Cuenta PúblicaMunicipal 2017” emitidos por el OSFEM, quesustenta que cuenta con el Organigrama, elReglamento Interior, así como los manuales deorganización y de procedimientos.

Mantener actualizados el Organigrama y elReglamento Interior, así como los manuales deorganización y procedimientos, a fin deeficientar su gestión municipal.

Competencia Laboral del Tesorero Municipal

El Tesorero Municipal no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III, 96 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Contratar un Tesorero Municipal que cuente contítulo profesional en las áreas jurídicas,económicas o contables-administrativas;experiencia mínima de un año; Certificación enCompetencia Laboral en funciones expedidapor el Instituto Hacendario del Estado deMéxico; Constancia de no inhabilitaciónexpedida por la autoridad competente; yCertificado de no antecedentes penales.


El Contralor Interno Municipal cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III, 96 fracción I y 113 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.


Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento

El Secretario del Ayuntamiento no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Secretario del Ayuntamiento quecuente con título profesional y/o experienciamínima de un año; Certificación deCompetencia Laboral en funciones expedidapor el Instituto Hacendario del Estado deMéxico; Constancia de no inhabilitaciónexpedida por autoridad competente; yCertificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de Obras

El Director de Obras cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracciones II y III y96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México.


Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico

El Director de Desarrollo Económico no cumplecon los requisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Contratar un Director de Desarrollo Económicoque cuente con título profesional en las áreaseconómico-administrativas; experiencia mínimade un año; Certificación en CompetenciaLaboral en funciones expedida por el InstitutoHacendario del Estado de México; Constanciade no inhabilitación expedida por la autoridadcompetente; y Certificado de no antecedentespenales.




Competencia Laboral del Director de Catastro

El Director de Catastro cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracciones II, III yIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico y 169 fracción IV del Código Financierodel Estado de México y Municipios.


Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos

El Defensor Municipal de Derechos Humanos nocumple con los requisitos establecidos en losartículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Defensor Municipal de DerechosHumanos que cuente con título de Licenciaturapreferentemente; estudios especializados enmateria de Derechos Humanos; Constancia deno inhabilitación expedida por la autoridadcompetente; y Certificado de no antecedentespenales.

Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador

El Oficial Mediador Conciliador no cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracciones II y III y 149 fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Oficial Mediador Conciliador quecuente con título de Licenciatura en Derecho,Psicología, Sociología, Antropología, TrabajoSocial o Comunicaciones; evidenciadocumental de la acreditación de estudios enmateria de Mediación; Certificación por elCentro de Mediación, Conciliación y JusticiaRestaurativa del Poder Judicial del Estado deMéxico; Constancia de no inhabilitaciónexpedida por autoridad competente; yCertificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Oficial Calificador (I)

El Oficial Calificador cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracciones II y III y149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.

Atender y observar cabalmente las facultades yobligaciones inherentes al cargo, establecidasen la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Competencia Laboral del Oficial Calificador (II)



Competencia Laboral del Oficial Calificador (III)



Competencia Laboral del Oficial Calificador (IV)







Competencia Laboral del Oficial Calificador (V)



Competencia Laboral del Oficial Calificador (VI)



Competencia Laboral del Oficial Calificador (VII)



Competencia Laboral del Oficial Calificador (VIII)



Competencia Laboral del Oficial Calificador (IX)



Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal

La entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de las obligacionesque la Ley refiere en materia de MejoraRegulatoria.

Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata las 12recomendaciones indicadas en el apartado deEvaluación de Mejora Regulatoria Municipal deeste Informe de Resultados.

Evaluación de Protección Civil Municipal

El ente fiscalizable no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Ley refiere enmateria de Protección Civil.

Para un adecuado desempeño en materia deProtección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativasaplicables a nivel municipal, es necesario que laentidad atienda las 15 recomendacionesindicadas en el apartado de Protección Civil deeste Informe de Resultados.

Total 186




La Contraloría Interna del municipio de Toluca, como autoridad competente en


hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,





61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la

Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8

fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México.

Organismo Descentralizado DIF de Toluca

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCA


PRESENTACIÓN 353





CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo

descentralizado DIF de Toluca, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.





México.






PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TOLUCA






descentralizado DIF de Toluca, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado

DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México

2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de

la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los

ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de

las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de

aseveraciones presentada por el ente.










“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”

y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información

que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información


en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.



DIF de Toluca, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.











2017-2016

Activo PasivoCirculante 8,761.0 13,127.4 - 4,366.4 Circulante 14,806.9 17,918.0 - 3,111.1

Efectivo y Equivalentes 8,357.6 12,718.0 - 4,360.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14,806.9 17,918.0 - 3,111.1Bancos/Tesorería 8,357.6 12,718.0 - 4,360.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3.0 0.0 3.0

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 403.4 409.4 - 6.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 541.8 12,781.3 - 12,239.5

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 364.4 376.3 - 11.9 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 8,137.3 0.0 8,137.3

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 39.0 33.1 5.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,392.1 5,124.2 - 732.1

No Circulante 92,102.3 120,270.5 - 28,168.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,732.7 12.5 1,720.2

Inversiones Financieras a Largo Plazo 9,884.0 39,434.1 - 29,550.1

Inversiones a Largo Plazo 9,884.0 39,434.1 - 29,550.1

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 51,803.1 49,915.1 1,888.0Terrenos 11,083.2 11,083.2 0.0 Total Pasivo 14,806.9 17,918.0 - 3,111.1Edificios no Habitacionales 22,914.2 34,906.3 - 11,992.1

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 49.1 0.0 49.1 Hacienda Pública / PatrimonioConstrucciones en Proceso en Bienes Propios 17,756.6 3,925.6 13,831.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 9,908.1 9,908.1 0.0Bienes Muebles 40,200.9 34,995.2 5,205.7 Aportaciones 9,908.1 9,908.1 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 10,626.2 8,725.8 1,900.4 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 76,148.3 105,571.8 - 29,423.5Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1,576.6 1,220.4 356.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 15,790.7 28,824.1 - 44,614.8

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 9,141.1 8,919.6 221.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 91,939.0 76,747.7 15,191.3

Vehículos y Equipo de Transporte 14,887.5 13,009.0 1,878.5

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,890.6 3,041.5 849.1

Activos Biológicos 78.9 78.9 0.0

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 9,785.7 - 4,123.9 - 5,661.8Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles - 2,659.2 - 698.1 - 1,961.1

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 7,126.5 - 3,425.8 - 3,700.7

Activos Diferidos 0.0 50.0 - 50.0 Total Patrimonio 86,056.4 115,479.9 - 29,423.5Otros Activos Diferidos 0.0 50.0 - 50.0

Total del Activo 100,863.3 133,397.9 - 32,534.6 Total del Pasivo y Patrimonio 100,863.3 133,397.9 - 32,534.6

Organismo Descentralizado DIF de TolucaEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





no lo justifica.

La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela

diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.


Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente en contratistas por

obras públicas por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a

corto plazo.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.


CFE 80.6 50.2 30.4ISSEMYM 1,288.2 1,283.7 4.5


s/Entidad Externa










Proveedores por Pagar a Corto Plazo 174.6 12,781.3 541.8

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.0 8,137.3


Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.8 12.5 1,732.7

Total 4,388.3 17,918.0 14,806.9

Organismo Descentralizado DIF de Toluca(Miles de pesos)





La deuda disminuyó 17.4 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior, esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo.




El organismo descentralizado DIF de Toluca, de conformidad con los artículos 47

fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el

31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la

determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se

dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 25 de abril de 2018.














Sí

La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con elinforme anual de construcciones enproceso.

Presenta obras capitalizables conavance físico y financiero al 100 porciento.







Sí


Sí No integran las notas a los estadosfinancieros.







Sí


Sí


SíDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.


Presenta diferencias entre lainformación Presupuestal de CuentaPública y el informe de Diciembre.


Sí


Sí


Sí




1. Estado de Situación Financiera. Sí

2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí

3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí

4. Notas a los Estados Financieros. Sí

5. Estado Analítico del Activo. Sí

6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí

7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí

8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí

9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí

10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí













Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso

Organismo Descentralizado DIF de Toluca (Miles de pesos)

FuenteIngreso






Impuestos

Predial






Derechos


Del Registro Civil


Otros Derechos


Productos de Tipo Corriente 353.1 491.3 491.3 697.7 0.0 0.0 206.4 42.0 344.6 97.6

Aprovechamientos de Tipo Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 148,319.6 3,122.0 3,122.0 7,735.3 0.0 0.0 4,613.3 147.8 -140,584.3 -94.8


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 65,862.6 288,000.0 288,000.0 189,718.5 0.0 0.0 -98,281.5 -34.1 123,855.9 188.1

Ingresos Federales


Ingresos Estatales



ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 65,862.6 288,000.0 288,000.0 189,718.5 0.0 0.0 -98,281.5 -34.1 123,855.9 188.1

Otros Ingresos y Beneficios 463.7 53,386.7 53,386.7 53,822.1 0.0 0.0 435.4 0.8 53,358.5 11,508.3

Ingresos Financieros 10.1 769.0 769.0 1,506.6 0.0 0.0 737.6 95.9 1,496.6 14,891.1

Ingresos Extraordinarios

Otros Ingresos y Beneficios Varios 453.6 52,617.7 52,617.7 52,315.5 0.0 0.0 -302.2 -0.6 51,861.9 11,433.4

Total 214,999.0 345,000.0 345,000.0 251,973.6 0.0 0.0 -93,026.4 -27.0 36,974.6 17.2



Concepto

Ingreso









pesos de los cuales el 75.3 por ciento corresponde a trasferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas.






pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de

transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria por

4,819.7 miles de pesos; asimismo, se identificó un decremento en la recaudación por

140,239.7 miles de pesos respecto a 2016, reflejado en el rubro de ingresos por venta

de bienes y servicios.






Servicios Personales 133,672.4 171,905.6 172,167.3 0.0 855.5 146,994.3 147,849.7 261.7 0.2 -24,317.6 -14.1 14,177.3 10.6

Materiales y Suministros 21,153.9 42,591.3 45,146.7 0.0 168.1 26,556.9 26,724.9 2,555.4 6.0 -18,421.8 -40.8 5,571.0 26.3

Servicios Generales 24,689.5 54,165.7 57,077.8 0.0 989.9 18,496.4 19,486.3 2,912.2 5.4 -37,591.6 -65.9 -5,203.3 -21.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,530.3 26,939.0 26,485.4 0.0 4.0 14,377.3 14,381.3 -453.6 -1.7 -12,104.1 -45.7 11,850.9 468.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,486.2 14,655.0 13,560.3 0.0 257.1 5,909.3 6,166.4 -1,094.7 -7.5 -7,394.0 -54.5 4,680.2 314.9

Inversión Pública 0.0 22,000.0 17,819.0 0.0 8,280.0 9,525.7 17,805.7 -4,181.0 -19.0 -13.3 -0.1 17,805.7 100.0



Deuda Pública 0.0 12,743.4 12,743.4 0.0 0.0 12,743.4 12,743.4 0.0 0.0 0.0 0.0 12,743.4 100.0

Total 183,532.4 345,000.0 345,000.0 0.0 10,554.5 234,603.1 245,157.6 0.0 0.0 -99,842.4 -28.9 61,625.2 33.6



Egresos








principalmente en servicios personales con 60.3 por ciento, seguido de materiales y

suministros con 10.9 por ciento.






partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue materiales, accesorios y

suministros de laboratorio con 17.6 por ciento.






del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue impuesto sobre erogaciones por

remuneraciones al trabajo personal con un 22.8 por ciento.






2016 de 61,625.2 miles de pesos en el egreso total ejercido, reflejado principalmente en

el capítulo de inversión pública.









Por Objeto del Gasto 345,000.0 345,000.0 0.0 10,554.5 234,603.1 245,157.6

Económica (por Tipo de Gasto) 345,000.0 345,000.0 0.0 10,554.5 234,603.1 245,157.6

Administrativa 345,000.0 345,000.0 0.0 10,554.5 234,603.1 245,157.6

Funcional (Finalidad y Función) 345,000.0 345,000.0 0.0 10,554.5 234,603.1 245,157.6


Organismo Descentralizado DIF de Toluca (Miles de pesos)





El gasto de capital se reflejó un incremento por 22,485.9 miles de pesos respecto al

ejercicio anterior; en lo referente al gasto corriente, se identificó que la entidad municipal

mantiene una tendencia creciente, es importante mencionar que en el ejercicio 2017 se

ejercieron 12,743.4 miles de pesos en amortización de la deuda y disminución de

pasivos.






total de las dependencias generales ejercieron 71.1 por ciento del recurso con un







%

A00 Presidencia 1 12 0 0 12 0 4,807 4,807 100.0 61.0

B00 Dirección General 3 29 2 1 24 2 543 538 99.1 57.3

C00 Tesorería 7 46 0 4 31 11 2,860 2,843 99.4 81.9

E00 Área de Operación 20 180 2 6 167 5 4,022,933 4,013,471 99.8 69.7

F00 Área de Gestión Social 9 79 0 3 64 12 204,787 210,636 102.9 68.4

G00 Contraloría Interna 1 12 0 0 12 0 613 613 100.0 89.5

Total 41 358 4 14 310 30 4,236,543 4,232,908 99.9 71.1




No. de acciones

programadas


Egreso Ejercido

%





En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del 33.6 por ciento de egreso

ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en asuntos

financieros y hacendarios.





Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta

Pública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.

COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES




En el ejercicio 2017 la cifra de bajas reflejada en el Reporte de Bienes Inmuebles de la

Cuenta Pública coincide con la Balanza de Comprobación y difiere con los Reportes

Mensuales; por lo que respecta a los movimientos de altas de bienes, únicamente

presenta movimientos la Balanza de Comprobación.

COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES INMUEBLES




En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles

coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.





En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles







11

39

18

Organismo Descentralizado DIF: Toluca

Aspecto Evaluado





Transparencia en el Ámbito Municipal Adecuado 1


Competencia Laboral del Tesorero Cumple 1

Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1

Total 72




En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 9 de

los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la

Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de

Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se

muestra a continuación:









SÍ NO SÍ NO

2 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y laobesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales yurbano marginadas del Estado de México.

3 P P

Continuar con las estrategias establecidas, afin de implementarproyectos que tienen como propósito procurar elevar el estadonutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficienciaalimenticia en zonas y comunidades marginadas, y fomentar hábitosadecuados de consumo.

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de México; y 69,inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México,a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral delos pueblos indígenas con la participación social y el respeto a suscostumbres y tradiciones.

MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados porel Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manualpara la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en elartículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asícomo a los Lineamientos para la Construcción y Diseño deIndicadores de Desempeño mediante la Metodología de MarcoLógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable(CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

5 P P

Continuar con las estrategias establecidas a fin de considerarproyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes,principalmente de los que están en condiciones de marginación, através de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.

6 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectosorientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integraciónsocial, con la participación de la población en general y las personascon discapacidad en su propia superación, promoviendo en lasociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo.

7 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar unacultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer sulugar en la familia y en la sociedad, así como promover las accionestendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultosmayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreacióny atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de unenvejecimiento digno y aumente su autosuficiencia.

P




Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones depromoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir ala disminución de enfermedades y mantener un buen estado de saluda la población municipal.


Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar

4Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas

P

1


P P


Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción


Anual









necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores


su Programa Anual.

SÍ NO SÍ NO

8 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarproyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y elimpulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico,sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida yal respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados yadultos mayores.

9 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectospara promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de génerocomo una condición necesaria para el desarrollo integral de lasociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos yobligaciones.

10 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a losjóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, asícomo incorporarse a la sociedad de manera productiva.

11


Código:02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género




Núm

. C

onse

cutiv

o

Descripción


Anual






como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican a

continuación:


Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados,

como se muestra en la siguiente gráfica:

Código:02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes

Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia

DescripciónCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal

2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivel

de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar





Código: 02 03 01 01 01 01 Proyecto: Medicina Preventiva

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado deMéxico; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado deMéxico; por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación devacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.

Descripción

Código: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)





No presupuestado




Código: 02 03 01 01 01 02 Proyecto: Vigilancia y Blindaje Epidemiológico

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la LeyGeneral de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado deMéxico; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado deMéxico; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo ygeneración de información que permita detectar y afrontar situacionesepidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastresnaturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamenteuna posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contrala salud.

Código: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de la Salud

99.9 85,053.5 61,473.1

El organismo descentralizado alcanzó el 99.9 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 72.3por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategiasque contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así comoalinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.

Código: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de las Adicciones

100.0 227.0 174.3

El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 76.8 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.

Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos y Comunidades Saludables

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la LeyGeneral de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado deMéxico; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado deMéxico; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado deMéxico; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir losproblemas que amenazan la salud integral de las personas, familias ycomunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten lacreación de entornos favorables a la salud.

Código: 02 05 06 03 01 01Proyecto: Desayunos Escolares

100.0 7,570.8 2,574.5

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 34.0por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto conbase en el presupuesto.

Código: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno Escolar Comunitario

100.0 818.0 698.8

El Sistema Municipal DIF cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 85.4por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas quecontribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.

No presupuestado

Descripción

Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)





No presupuestado





No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de laLey de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y IIIde la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programade Desarrollo Social Canasta Mexiquense; emitidas por la Dirección Generaldel Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; porlo que se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento yvigilancia nutricional, así como promover estudios y definición de hábitosalimenticios de la población.


66.7 2,798.0 2,215.5

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 66.7 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 79.2 porciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas quecontribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.

Código: 02 06 05 01 01 03Proyecto: Cultura Alimentaria

100.0 4,711.0 4,312.0

El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 91.5por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con lasestrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación.


No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de laLey que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social,de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa deDesarrollo Social Promoción a la Participación Comunitaria ComunidadDIFerente, emitidas por la Dirección General del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomiendacapacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbanomarginadas, para que generen sus propios alimentos, a través de proyectosproductivos.

Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: Huertos Familiares

99.8 2,386.2 1,021.1

La entidad fiscalizable alcanzó el 99.8 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 42.8 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas quecontribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.

Código: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas

No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de laLey Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomiendarealizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel devida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a suidentidad cultural.

No presupuestado

Descripción

Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)





No presupuestado

No presupuestado

Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)




Código: 02 06 07 01 01 02Proyecto: Capacitación a Población Indígena

No programado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividadesenfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlosal proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecersus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.

Código: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades Indígenas

No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de laLey Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomiendarealizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectospara disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de lascomunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.

Código: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos Indígenas

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividadesenfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espaciosque pertenecen a la población de comunidades indígenas donde sedesarrollan actividades culturales.


109.2 3,847.3 2,283.2



140.8 274.1 256.1

El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación al superarcon el 40.8 por ciento las metas del proyecto establecido en su ProgramaAnual 2017, así mismo ejerció el 93.4 por ciento del monto presupuestal. Serecomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecucióneficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de unadecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así comoexplicar el rebase en el Programa Anual.


No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas,Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crealos Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de CarácterMunicipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral dela Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México. Serecomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de los derechosde los niños y adolescentes, con el objeto de contar con las herramientasnecesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos.

Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado





No presupuestado





No programado

El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley Generalpara la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII dela Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Leyde Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda instrumentaracciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de lasenfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.


100.0 1,274.1 939.6

El ente público descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metasdel proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el73.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidasque contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.


No programado

La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley Generalpara la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII dela Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Leyde Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda llevar acabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así comola creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas condiscapacidad.


100.0 9,121.5 8,157.6



94.7 6,083.0 1,825.4

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 30.0por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto conbase en el presupuesto.

Código: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores

103.7 10,259.6 8,951.9

El ente fiscalizable alcanzó el 103.7 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 87.3 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.

Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)

No presupuestado

No presupuestado





Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)




Código: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos de Adultos Mayores

74.2 2,182.6 625.2

El ente municipal alcanzó el 74.2 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 28.6 porciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto conbase en el presupuesto.


98.1 39,601.2 26,613.8

La entidad fiscalizable alcanzó el 98.1 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 67.2 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.


100.0 2,547.6 863.4

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 33.9 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas quecontribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.


100.0 4,273.6 3,425.0



100.0 5,106.3 4,794.5

El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 93.9por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con lasestrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación.

Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 30 fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V dela Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres delEstado de México y 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado deMéxico. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, a través de escuelastécnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con la finalidad de quepuedan obtener ingresos que eleven su calidad de vida.

Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras

103.6 36,419.9 23,777.8

El organismo descentralizado alcanzó el 103.6 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 65.3por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas quecontribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.

Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer

No programado

El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley deDesarrollo Social del Estado de México, y 31 fracción VI y 34 fracción V de laLey de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estadode México; por lo que se recomienda realizar actividades de diseño, promocióny asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitana las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a subienestar.

Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)





No presupuestado

No presupuestado






Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género

100.0 1,425.1 354.4

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 24.9 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas quecontribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.

Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente

100.0 1,153.5 469.9

El Sistema Municipal DIF cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 40.7por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto conbase en el presupuesto.

Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar y Orientación Juvenil

100.0 1,276.3 173.5

El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 13.6por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto conbase en el presupuesto.

Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente

No programado

El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud delEstado de México. Se recomienda contemplar actividades de promoción quepermitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidadde alcanzar su desarrollo integral.

Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil No programado

El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de laJuventud del Estado de México; por lo que se recomienda emprender accionesdirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creandoespacios de participación y expresión social, cultural y política.

Código: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia Social a la Juventud 100.0 97.0 68.7

El ente público descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metasdel proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el70.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidasque contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.


No presupuestado





Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)

No presupuestado












OSFEM/AEDI/DADM/1739/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1740/2018 13 abril de 2018












alcance de revisión partiendo de los 9 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR

Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el

avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.

En este orden de ideas, los 9 programas seleccionados son los siguientes:



cumplimiento Recomendaciones


Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar


No programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contieneindicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de losproyectos del programa presupuestario en cuestión.

Implementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengancomo tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en elmarco del Plan de Desarrollo del Estado deMéxico 2017-2023.







1. Porcentaje de familias susceptibles de recibir apoyos alimentarios

Componente 100.0

1.1 Porcentaje de población susceptible de ser beneficiaria del programa de apoyo alimentario

Actividad 100.0

2. Porcentaje de orientaciones y asesorías Componente 0.0

2.1 Porcentaje de solicitudes de intervención Actividad 0.0



109.2

La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivelcomponente, sin embargo alcanzó el 109.2 porciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendamantener congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.


No programadoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contieneindicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de losproyectos del programa presupuestario en cuestión.


Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: Huertos Familiares 99.8

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contieneindicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de losproyectos del programa presupuestario en cuestión.

Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 99.8 porciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendaimplementar acciones, a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengancomo tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en elmarco del Plan de Desarrollo del Estado deMéxico 2017-2023.


66.7

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivelcomponente, sin embargo alcanzó el 66.7 porciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendamantener congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.

Código: 02 06 05 01 01 03Proyecto: Cultura Alimentaria 100.0


Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 porciento del proyecto. Por lo anterior, serecomienda implementar acciones, a fin depromover puntos de acuerdo en la ComisiónTemática del Instituto Hacendario del Estado deMéxico, que tengan como tema principal lostrabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de losprogramas y proyectos contenidos en laEstructura Programática Municipal, en el marcodel Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.








140.8

Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo superó con el 40.8 porciento el proyecto. Por lo anterior, se recomiendaimplementar acciones, a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengancomo tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en elmarco del Plan de Desarrollo del Estado deMéxico 2017-2023.

1. Porcentaje de capacitaciones en materia de derechos humanos

Componente

1.1 Variación porcentual de personas asistentes a las capacitaciones

Actividad

1.2 Porcentaje de campañas de información Actividad

3. Porcentaje en la prevención de la discapacidad Componente 100.0

3.1 Porcentaje en la impartición de capacitación en la prevención de la discapacidad

Actividad 100.0

3.2 Porcentaje en el fomento a la cultura preventiva de la discapacidad

Actividad 100.0


100.0

Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 porciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendaimplementar acciones, a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengancomo tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en elmarco del Plan de Desarrollo del Estado deMéxico 2017-2023.


No programado






No programado

La entidad fiscalizable no desarrolló estosindicadores de gestión y no programó esteproyecto. Por lo anterior, se recomienda laaplicación de los indicadores de desempeño yejecutar el proyecto del programa presupuestario,a fin de dar cumplimiento a lo establecido en losartículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos deNiñas, Niños y Adolescentes del Estado deMéxico; 3 fracción I y IV de la Ley que crea losOrganismos Públicos Descentralizados deAsistencia Social, de Carácter Municipal,denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia" y 17 fracción XXde la Ley de Educación del Estado de México.



No programado

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivelcomponente, sin embargo no programó elproyecto. Por lo anterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño y la ejecución de los proyectos delprograma presupuestario, en el marco de losprincipios de la Gestión para Resultados.


La entidadfiscalizable nodesarrolló estosindicadores.






2. Porcentaje de eficacia en la gestión de insumos asistenciales Componente 100.0

2.1 Porcentaje de apoyos funcionales otorgados Actividad 100.0

2.2 Porcentaje en la gestión de empleo a personas con discapacidad

Actividad 100.0

2.3 Porcentaje en la gestión de espacios de educación para las personas con discapacidad

Actividad 100.0

1. Porcentaje de eficacia en el otorgamiento de terapias de rehabilitación

Componente 100.0

1.1 Porcentaje de consultas de carácter diagnóstico Actividad 100.0

1.2 Porcentaje en el otorgamiento de terapias de rehabilitación

Actividad 97.6

1. Porcentaje en la prestación de servicios asistenciales orientados al apoyo de familias vulnerables y/o sujetas a asitencia social

Componente 100.0

1.1 Porcentaje en el otorgamiento de consultas médicas

Actividad 100.0

1.2 Porcentaje en el otorgamiento de apoyo psicológico

Actividad 100.0

1.3 Porcentaje en el otorgamiento de asesoría jurídica

Actividad 100.0


100.0




98.1

La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño anivel componente, así mismo alcanzó el 98.1 porciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendacontinuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y laejecución de los proyectos del programapresupuestario, en el marco de los principios de laGestión para Resultados.



100.0

La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño anivel componente, así mismo cumplió con el 100.0por ciento del proyecto. Por lo anterior, serecomienda continuar manteniendo congruenciaentre la aplicación de los indicadores dedesempeño y la ejecución de los proyectos delprograma presupuestario, en el marco de losprincipios de la Gestión para Resultados.


94.7

La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño anivel componente, así mismo alcanzó el 94.7 porciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendacontinuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y laejecución de los proyectos del programapresupuestario, en el marco de los principios de laGestión para Resultados.










100.0



100.0


17Total de Recomendaciones







Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género


Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR

Programas Hallazgo Recomendación

El resultado de 5 programas no sepresenta, toda vez que la entidadmunicipal reportó indicadores delnivel Actividad que no soncongruentes entre los nivelesComponente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de laMetodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de losindicadores correspondientes a los niveles de Actividad,Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre losresultados que obtienen como las variables que los integran.









El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las fraccionesXIX, XXX, XLI, XLII, XLIII, XLVIII, XLIX y LI de las cincuenta ydos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado de México yMunicipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción delderecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.

















Sí No

Organigrama P P

Manual de Organización P P

Manual de Procedimientos P P

Reglamento Interior P P


RequerimientoCumple

Recomendación

AdecuadoEvaluación











Sistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,

96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la

Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de

Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de

la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades

inherentes al puesto que desempeñan.




Sí No







Cumple

Continuar con un Tesorero que cumpla conlos requisitos establecidos en los artículos 32fracción II y 96 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, así como 15Ter de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de AsistenciaSocial de Carácter Municipal, Denominados“Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia”.


Tesorero









Sí No






Contratar un Contralor Interno que cumplacon los requisitos establecidos en losartículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 dela Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

Contralor Interno


Servidor Público Requerimiento Cumple Recomendación







CUENTA PÚBLICA


1 En el ejercicio 2017 la información presupuestal de la Cuenta Públicadifiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

2

En el Estado de Situación Financiera Comparativo, OrganismoDescentralizado DIF, revela afectación a la cuenta de resultado deejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de laafectación.

Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado deEjercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero delEstado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos deControl Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial"Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.

3

En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público y en bienespropios revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones enProceso por 3,364.9 miles de pesos.


4 El Informe Anual de Construcciones en Proceso presenta obrascapitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.

Artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, capítulo VI "políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso" del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de Méxiconúmero 9 de fecha 11 de Julio de 2013, en las disposicionesgenerales del Título segundo el numeral 56 del apartado deConstrucciones en Proceso en Bienes de Dominio Público, capitulo VIde los Lineamientos para la depuración de la cuenta construccionesen proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de lasentidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28de noviembre de 2016, Primero numeral B Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Activo punto 2 del Acuerdo por el que seemiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio.

5 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 30.4 miles de pesos.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.








no lo justifica.




En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE.

El inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó en la página web de

la entidad.

PRESUPUESTO


6 Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas dedesglose y memoria


7 El inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó en lapágina web de la entidad.




1 El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependenciageneral difiere con el porcentaje del egreso ejercido.















1Se identifica que los Reportes de Altas y Bajas de Bienes Muebles eInmuebles de la Cuenta Pública difieren con lo que revela laInformación Financiera y los Reportes Mensuales.

Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los Lineamientos para el Registro y Control delInventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles eInmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periodico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.

2El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienes robados y omisión de información por biencon relación a la marca, modelo, factura y póliza.


3El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información con relación a las medidasy colindancias, clave y valor catastral y fecha de adquisción.


4 La Conciliación Físico Contable y la Hoja de Trabajo de los BienesMuebles presentan inconsistencias en su elaboración.

Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly Políticas de Registro del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México y los Lineamientos para elRegistro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporaciónde Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables delEstado de México publicados en el Periodico Oficial "Gaceta delGobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

5 El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y elInventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias.






contraloría del DIF de Toluca, México, como autoridad competente en materia de

auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que

pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión

a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.


los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del Organismo, como superior jerárquico.

INFORMES MENSUALES De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones

resarcitorias.





La entidad no ejecutó uno de los 10programas presupuestarios en materia deAsistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017.

Con el análisis de la información remitida porla entidad municipal, respecto a la aplicaciónde sus programas presupuestarios, elOSFEM identif icó que en los 9 programasreportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.





En la información reportada por la entidadmunicipal se identificó que solo en 3indicadores de nivel componente presentancongruencia respecto de la ejecución delproyecto al que se encuentra alineado, sinembargo en 2 indicadores no se observócoherencia entre los resultados de la MIRrespecto al proyecto presupuestariocorrespondiente. Por último, en 10 proyectospresupuestarios no se identificaronindicadores de gestión en la MIR, alineadoscon los mismos.

El resultado de 5 programas no se presenta,toda vez que la entidad municipal reportóindicadores del nivel Actividad que no soncongruentes entre los niveles Componente,Propósito y Fin.









El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento alas fracciones XIX, XXX, XLI, XLII, XLIII, XLVIII,XLIX y LI de las cincuenta y dos establecidasen el artículo 92 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios (LTAIPEMyM), através de la divulgación de informaciónpública de oficio en su página w eb y/odocumental.

Continuar implementando accionesenfocadas a la promoción del derecho deacceso a la información pública de laciudadanía.





El Tesorero cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracción II y96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, así como 15 Ter de la Leyque crea los Organismos PúblicosDescentralizados de Asistencia Social deCarácter Municipal, Denominados “SistemasMunicipales para el Desarrollo Integral de laFamilia”.

Mantener la vigencia de la Certificación, afin de dar cumplimiento a lo establecido enla citada ley.


El Contralor Interno Municipal no cumple conlos requisitos establecidos en los artículos 32fracción II, 96 fracción I y 113 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno que cuentecon título profesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas;experiencia mínima de un año; Certif icaciónde Competencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por autoridadcompetente; y Certificado de noantecedentes penales.

Total 72




La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Toluca, como autoridad

competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual

seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta

Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las

recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos

públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con

fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y

XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano

de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado

Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y

13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112

de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TOLUCA


PRESENTACIÓN 427





CONTENIDO



“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán

personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa

en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el

Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su Reglamento y demás disposiciones aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su

autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo y

establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y la vigilancia de sus recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,

deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,

ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su

administración, así como para la prestación de los servicios”.

El organismo descentralizado operador de agua de Toluca se crea a través del decreto

245, publicado el 5 de Julio de 1980. FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

PRESENTACIÓN







México.

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el




INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TOLUCA






descentralizado operador de agua de Toluca, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México, del Presupuesto de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de

Agua, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos

emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados

financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los

cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones

normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo

manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.










“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la

entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal

2017. PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES




MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.



operador de agua de Toluca, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.











2017-2016

Activo PasivoCirculante 89,717.9 133,603.1 - 43,885.2 Circulante 646,584.6 563,360.2 83,224.4

Efectivo y Equivalentes 11,456.7 89,154.0 - 77,697.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 645,637.0 562,764.1 82,872.9

Efectivo 17.6 16.0 1.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 441.9 441.9 0.0

Bancos/Tesorería 5,803.0 19,882.0 - 14,079.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 13,779.2 12,841.4 937.8

Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 1,304.8 69,256.0 - 67,951.2 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 12,205.4 3,619.8 8,585.6

Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración 4,331.3 0.0 4,331.3 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 7,835.8 7,191.6 644.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 27,231.0 17,391.9 9,839.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 611,374.7 538,669.4 72,705.3

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 0.0 6,036.2 - 6,036.2 Pasivos Diferidos a Corto Plazo 376.3 224.9 151.4

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 6,028.9 0.0 6,028.9 Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo 376.3 224.9 151.4

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 21,202.1 11,355.7 9,846.4 Otros Pasivos a Corto Plazo 571.3 371.2 200.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios 9,538.3 13,724.9 - 4,186.6 Ingresos por Clasificar 571.3 371.2 200.1

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 90.7 0.0 90.7

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 9,447.6 13,724.9 - 4,277.3 Total Pasivo 646,584.6 563,360.2 83,224.4Almacenes 41,491.9 13,332.3 28,159.6

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 41,491.9 13,332.3 28,159.6 Hacienda Pública / PatrimonioNo Circulante 76,215.6 80,445.2 - 4,229.6 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 31,003.5 31,003.5 0.0

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 28,963.5 28,963.5 0.0 Aportaciones 31,003.5 31,003.5 0.0

Terrenos 16,081.6 16,081.6 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 511,654.6 - 380,315.4 - 131,339.2

Edificios no Habitacionales 12,881.9 12,881.9 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 232,602.3 - 133,689.9 - 98,912.4

Bienes Muebles 84,339.3 79,469.2 4,870.1 Resultados de Ejercicios Anteriores - 279,052.3 - 246,625.5 - 32,426.8

Mobiliario y Equipo de Administración 20,779.4 17,360.7 3,418.7

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 359.5 359.5 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 25,352.7 25,352.7 0.0

Equipo de Defensa y Seguridad 41.8 41.8 0.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 37,805.9 36,354.5 1,451.4Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 37,109.8 - 28,009.1 - 9,100.7

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles - 515.3 - 257.6 - 257.7

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 36,594.5 - 27,751.5 - 8,843.0Activos Diferidos 22.6 21.6 1.0

Otros Activos Diferidos 22.6 21.6 1.0Total Patrimonio - 480,651.1 - 349,311.9 - 131,339.2

Total del Activo 165,933.5 214,048.3 - 48,114.8 Total del Pasivo y Patrimonio 165,933.5 214,048.3 - 48,114.8

Organismo Descentralizado Operador de Agua de TolucaEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y las

autorizaciones no lo justifican.

Revela diferencia con el informe Anual de Construcciones en Proceso.



a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.

En relación con el Estado de Variación en la Hacienda Pública presenta inconsistencias

en su elaboración.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico. Del análisis que se efectuó al organismo descentralizado operador de agua de Toluca,

se determina que el 95.1 por ciento de los ingresos ordinarios del organismo están

comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la

elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de

recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.

Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagos

que se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y

contención del gasto.

Por lo tanto, los organismos en su presupuesto de egresos deben contemplar partidas

para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la

administración pública municipal.

Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de la

Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.

A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2016 652,152.1 563,360.2 0.0 563,360.2 86.42017 679,768.2 646,584.6 0.0 646,584.6 95.1

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca(Miles de pesos)



Ordinarios




Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados por derechos con 86.2 por

ciento y otros ingresos y beneficios varios con 12.8 por ciento.


El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de

agua de Toluca se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo

primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites

de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la

Federación el 31 de octubre de 2017.


El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Toluca se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el

artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los

Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición646,584.6 679,768.2


Resultado Rango

95.1% MedioTotal de Pasivo



679,768.2 4.9% BajoPresupuesto Ejercido en Deuda Pública



x 100=




límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial

de la Federación el 31 de octubre de 2017.



Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Toluca se encuentra en un rango alto, de conformidad con el

artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los

límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial

de la Federación el 31 de octubre de 2017.

Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizado operador de agua de Toluca presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de

Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de

Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el

Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales646,584.6 691,127.8


93.6% AltoObligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.


CAEM 18,602.6 4,103.1 14,499.5CFE 0.0 7,987.7 - 7,987.7CONAGUA 3,902.8 103,049.7 - 99,146.9ISSEMYM 2,399.1 2,413.5 - 14.4


s/Entidad Externa











Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 0.0 3,619.8 12,205.4

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 640.5 7,191.6 7,835.8

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 361,709.8 538,669.4 611,374.7

Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo 0.0 224.9 376.3

Ingresos por Clasificar 385.2 371.2 571.3

Total 364,074.4 563,360.2 646,584.6






La deuda aumentó 14.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.

Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo.




El organismo descentralizado operador de agua de Toluca, de conformidad con los

artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a

más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen

sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al

que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 11 de Julio de 2018.














Sí

La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con elinforme anual de construcciones enproceso.Revela obras de dominio público queno se registrarón al gasto al cierre delejercicio.

3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí El inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.






Sí


Sí

Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estadosfinancieros.


Sí


Sí







SíDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.



Sí


Sí


Sí















12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. Sí Solo pública bienes muebles











Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca (Miles de pesos)

FuenteIngreso






Impuestos

Predial






Derechos 619,342.4 862,214.8 862,214.8 585,882.3 0.0 0.0 -276,332.5 -32.0 -33,460.1 -5.4


584,695.9 811,689.3 811,689.3 553,593.0 0.0 0.0 -258,096.3 -31.8 -31,102.9 -5.3

Del Registro Civil


Otros Derechos

Accesorios de Derechos 34,646.5 50,525.5 50,525.5 32,289.4 0.0 0.0 -18,236.2 -36.1 -2,357.2 -6.8

Productos de Tipo Corriente 5,574.1 2,000.0 3,413.4 6,958.5 1,413.4 70.7 3,545.1 103.9 1,384.4 24.8

Aprovechamientos de Tipo Corriente 9.1 0.0 0.0 110.8 0.0 0.0 110.8 100.0 101.7 1,115.5



Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,267.3 47,364.1 47,364.1 11,359.6 0.0 0.0 -36,004.5 -76.0 92.3 0.8

Ingresos Federales 11,267.3 47,364.1 47,364.1 11,359.6 0.0 0.0 -36,004.5 -76.0 92.3 0.8

Participaciones Federales FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 11,267.3 47,364.1 47,364.1 11,359.6 0.0 0.0 -36,004.5 -76.0 92.3 0.8

Ingresos Estatales



ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 15,959.2 86,816.6 86,816.6 86,816.6 0.0 0.0 0.0 0.0 70,857.4 444.0

Ingresos Financieros


Otros Ingresos y Beneficios Varios 15,959.2 86,816.6 86,816.6 86,816.6 0.0 0.0 0.0 0.0 70,857.4 444.0

Total 652,152.1 998,395.5 999,808.9 691,127.8 1,413.4 0.1 -308,681.1 -30.9 38,975.7 6.0



Concepto

Ingreso









pesos de los cuales el 85.8 por ciento corresponde a ingresos de gestión.






pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de otros

ingresos y beneficios.






ingresos de gestión, asimismo se identificó un decremento en la recaudación por

31,974.1 miles de pesos respecto a 2016.






Servicios Personales 237,638.7 266,122.6 267,536.0 0.0 1,454.5 256,590.8 258,045.3 1,413.4 0.5 -9,490.7 -3.5 20,406.7 8.6

Materiales y Suministros 21,654.6 37,858.3 70,536.6 0.0 376.3 62,062.0 62,438.3 32,678.3 86.3 -8,098.3 -11.5 40,783.7 188.3

Servicios Generales 362,870.7 406,929.9 396,245.1 0.0 197,631.4 180,850.4 378,481.8 -10,684.8 -2.6 -17,763.3 -4.5 15,611.1 4.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 115,383.9 110,577.7 126,070.8 0.0 0.0 119,286.1 119,286.1 15,493.1 14.0 -6,784.7 -5.4 3,902.2 3.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,211.7 10,821.5 13,625.9 0.0 4,391.6 6,779.4 11,171.0 2,804.4 25.9 -2,454.9 -18.0 8,959.3 405.1

Inversión Pública 20,787.9 88,604.3 88,604.3 0.0 9,826.0 20,616.6 30,442.6 0.0 0.0 -58,161.7 -65.6 9,654.7 46.4



Deuda Pública 90,657.1 77,481.2 37,190.2 0.0 0.0 33,162.5 33,162.5 -40,291.0 -52.0 -4,027.7 -10.8 -57,494.6 -63.4

Total 851,204.5 998,395.5 999,808.9 0.0 213,679.9 679,347.7 893,027.6 1,413.4 0.1 -106,781.3 -10.7 41,823.1 4.9



Egresos








principalmente en servicios generales con 42.4 por ciento, seguido de servicios

personales con 28.9 por ciento.






partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue cemento y productos de

concreto con 39.7 por ciento.





La entidad municipal ejerció 378,481.8 miles de pesos en servicios generales; las

partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de agua y servicio

de energía eléctrica con un 63.0 y 18.2 por ciento respectivamente.






pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el capítulo de

materiales y suministros.









Por Objeto del Gasto 998,395.5 999,808.9 0.0 213,679.9 679,347.7 893,027.6

Económica (por Tipo de Gasto) 998,395.5 999,808.9 0.0 213,679.9 679,347.7 893,027.6

Administrativa 998,395.5 999,808.9 0.0 213,679.9 679,347.7 893,027.6

Funcional (Finalidad y Función) 998,395.5 999,808.9 0.0 213,679.9 679,347.7 893,027.6


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca (Miles de pesos)





El gasto corriente, presentó un incremento por 80,703.6 miles de pesos respecto al

ejerció anterior; en lo que respecta a la amortización de la deuda y disminución de

pasivos se ejercieron 41,613.6 miles de pesos en el ejercicio 2017, en lo que respecta

al gasto de capital presenta una tendencia decreciente.







dependencia de construcción.













%

A00 Dirección General 2 15 0 5 8 2 7,906 7,587 96.0 97.2

A04 Control de Gestión 1 8 0 2 4 2 18,080 19,883 110.0 96.0

A05 Unidad de Informática 1 3 0 3 0 0 36 33 91.7 98.0

B00 Finanzas y Administración 2 8 0 2 6 0 146 132 90.4 83.0

B01 Finanzas 3 24 4 9 9 2 855 817 95.6 92.9

B02 Administración 3 10 1 0 4 5 1,275 1,594 125.0 95.0

B03 Comercialización 6 13 0 8 3 2 21,626 10,528 48.7 95.3

C00 Unidad Técnica de Operación 1 4 0 1 0 3 5,279 8,459 160.2 91.8

C01 Construcción 2 9 0 2 3 4 18,999 16,972 89.3 55.6

C02 Operación 3 11 0 6 3 2 81,866 75,952 92.8 96.4

C03 Mantenimiento 3 12 0 4 3 5 23,020 20,631 89.6 92.3

D00 Unidad Jurídica 1 8 0 7 1 0 9,950 6,053 60.8 95.6

E00 Unidad de Planeación 1 7 0 1 1 5 1,382 1,840 133.1 98.8

E01 Planeación 4 26 0 14 6 6 7,546 3,923 52.0 95.5

E02 Estudios y Proyectos 3 13 1 0 1 11 2,708 4,298 158.7 96.1

G00 Contraloría Interna 1 14 0 5 4 5 255 324 127.1 98.4

Total 37 185 6 69 56 54 200,929 179,026 89.1 89.3




No. de acciones

programadas


Egreso Ejercido

%





En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 4.9 por ciento de egreso total

ejercido por función respecto al ejercicio anterior, principalmente en vivienda y servicios

a la comunidad.





En el ejercicio 2017 las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes

Muebles de la Cuenta Pública coinciden con los Reportes Mensuales y la Balanza de

Comprobación.

La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio

2017.





En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles






En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles







2

9

4

Organismo Descentralizado Operador de Agua: Toluca

Aspecto Evaluado





Transparencia en el Ámbito Municipal Bueno 1


Competencia Laboral del Tesorero Cumple 1

Competencia Laboral del Contralor Interno Cumple 1

Total 19




En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Organismo Descentralizado

Operador de Agua operó los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del

Agua establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó

las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,

como se muestra a continuación:




ejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el

ejercicio 2017:









necesario que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, continúe utilizando las

Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas

presupuestarios establecidos en su Programa Anual.

SÍ NO SÍ NO

1 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento deredes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condicionesadecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad devida a la población.

2 P P

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en lapoblación el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando laconservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.



Núm

. Co

nsec

utiv

o

DescripciónCuenta con

MIR Tipo RecomendacionesIncluidos en el

Programa Anual

Código: 02 01 03 01Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Código: 02 02 03 01Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua





como alcance 2 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:


Bajo este contexto, el Organismo Descentralizado ejecutó los 2 programas evaluados,

como se muestra en la siguiente gráfica:



DescripciónCódigo: 02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Código: 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del Agua




Dicha evaluación permite al Organismo Descentralizado Operador de Agua identificar

porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,

a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a

las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados

alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:


Código: 02 01 03 01 01 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado

245.1 30,169.7

La entidad municipal refleja inconsistencias en la información correspondienteal avance del proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el12,209.1 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementarmedidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como explicar el destino final de losrecursos financieros y atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 02 01 03 01 01 02Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado

31.9 1,649.2

El Organismo Descentralizado Operador de Agua refleja inconsistencias en lainformación correspondiente al avance del proyecto en su Programa Anual2017, sin embargo ejerció el 5,069.9 por ciento más del monto presupuestal.Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuadoproceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar eldestino final de los recursos financieros y atender los requerimientos emitidospor este Órgano Técnico de la Legislatura.

Código: 02 01 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales

La entidad fiscalizable refleja inconsistencias en la informacióncorrespondiente al avance del proyecto en su Programa Anual 2017, asímismo no lo presupuestó, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y 33 y 34 de laLey de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprenderacciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar sureutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividaden materia de tratamiento de aguas residuales y atender los requerimientosemitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.

Código: 02 01 03 01 02 02Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales

El organismo descentralizado refleja inconsistencias en la informacióncorrespondiente al avance del proyecto en su Programa Anual 2017, asímismo no lo presupuestó, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de laLey de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promoveracciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origenmunicipal y su reutilización en beneficio de un mayor número de habitantes yatender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 02 01 03 01 02 03Proyecto: Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas Residuales

El ente municipal refleja inconsistencias en la información correspondiente alavance del proyecto en su Programa Anual 2017, así mismo no lopresupuestó, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México; y 33 y 34 de la Ley de Aguapara el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar accionesencaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para eltratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan lamejora de los servicios que se brindan a la población a través de laintroducción de nuevas tecnologías y atender los requerimientos emitidos porel OSFEM.

Descripción

Código: 02 01 03 01Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)





No presupuestado

La entidadfiscalizable presentó el“Avance Trimestral deMetas deActividad porProyecto” (AM),sin apego a los“Lineamientos para laElaboración yPresentación dela CuentaPública Municipal 2017”emitidos por elOSFEM.

No presupuestado

No presupuestado



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los

pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de

promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:


Código: 02 02 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua Potable

248.7 67,475.0

La entidad municipal refleja inconsistencias en la información correspondienteal avance del proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el27,031.1 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementarmedidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como explicar el destino final de losrecursos financieros y atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.

Código: 02 02 03 01 02 03Proyecto: Agua Limpia 12,300.6 137,129.5

El Organismo Descentralizado Operador de Agua refleja inconsistencias en lainformación correspondiente al avance del proyecto en su Programa Anual2017, sin embargo ejerció el 1,014.8 por ciento más del monto presupuestal.Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuadoproceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar eldestino final de los recursos financieros y atender los requerimientos emitidospor este Órgano Técnico de la Legislatura.

Código: 02 02 03 01 02 04Proyecto: Cultura del Agua 134.8 4,783.7

La entidad fiscalizablerefleja inconsistencias en la información correspondienteal avance del proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el3,448.7 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementarmedidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como explicar el destino final de losrecursos financieros y atender los requerimientos emitidos por el ÓrganoSuperior de Fiscalización.

Código: 02 02 03 01 02 05Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua

20,585.1 80,650.3

El organismo descentralizado refleja inconsistencias en la informacióncorrespondiente al avance del proyecto en su Programa Anual 2017, sinembargo ejerció el 291.8 por ciento más del monto presupuestal. Serecomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuadoproceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar eldestino final de los recursos financieros y atender los requerimientos emitidospor el OSFEM.

9

Código: 02 02 03 01Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)


La entidadfiscalizable presentó el“Avance Trimestral deMetas deActividad porProyecto” (AM),sin apego a los“Lineamientos para laElaboración yPresentación dela CuentaPública Municipal 2017”emitidos por elOSFEM.

















identificó que la entidad municipal remitió las “Fichas Técnicas de Diseño de

Indicadores Estratégicos o de Gestión 2017” y las “Fichas Técnicas de Seguimiento de

Indicadores 2017” sin las características técnicas establecidas en los “Lineamientos

para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017”, por lo que no

fue posible constatar si los resultados de los indicadores cumplen con los principios de

lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML). Situación que se

hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos para que aplicara la multa

correspondiente.






OSFEM/AEDI/DADM/1429/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1430/2018 11 de abril de 2018





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.

1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizadoconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadoresde Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayode 2013.


3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en la Matrices de Indicadorespara Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión para Resultados.

4. Atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.

Recomendaciones









El Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a lasfracciones IX, XIII, XVIII, XXVI, XXVII, XXX, XXXI, XXXIX, XL, XLIV, XLV, XLVI,XLVIII, L y LI de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México yMunicipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública deoficio en su página web y/o documental.

Implementar acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a lainformación pública de la ciudadanía.












Organismo Descentralizado Operador de Agua.



promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:


Sí No

Organigrama P





RequerimientoCumple

Recomendación

AdecuadoEvaluación

Mantener actualizados los manuales deorganización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior para eladecuado desempeño de su gestión.










Organismo Descentralizado Operador de Agua, verificando el cumplimiento a los

artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las

actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Sí No






Cumple

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en el artículo 96fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.

Recomendación


Servidor Público Requerimiento

Tesorero







promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia

Laboral de los Servidores Públicos:


Sí No






Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en los articulos 96fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.

Contralor Interno









CUENTA PÚBLICA


1

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, servicios personalespor pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otrascuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.


2

En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el OrganismoDescentralizado Operador de Agua, revela afectación a la cuenta deresultado de ejercicios anteriores, y las autorizaciónes no justifican eltotal de la afectación.

Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado deEjercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero delEstado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos deControl Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial"Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.



4

En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público y en bienespropios revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones enProceso por 58,964.3 miles de pesos.







5 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras dedominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

Artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VIconstrucciones en Proceso del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI delos Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones enproceso en bienes de dominio público y en bienes propios de lasentidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que seemiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 dediciembre de 2014.

6El grado de avance del Informe Anual de Construcciones en Procesorevela inconsistencias en virtud que el avance financiero es mayor alfísico.

Artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV, de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, capítulo VI "políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso" del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017, Capitulo V de las Obligaciones, lineamiento Décimo Primerofracción XVIII inciso d), numeral 56 del apartado de Construcciones enProceso en Bienes de Dominio Público de los Lineamientos deControl Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial"Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.


Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en losLineamientos para la depuración de la cuenta construcciones enproceso en bienes de dominio público y en bienes propios de lasentidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicadosen el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de Méxiconúmero 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.

8

La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fuedel 95.1 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecidoen el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.

Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financierodel Estado de México y Municipios.

9

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 14,499.5 miles de pesos; CFE por 7,987.7 miles de pesos;CONAGUA por 99,146.9 miles de pesos y con el ISSEMYM por 14.4miles de pesos.


10 Los estados presupuestarios no presentan notas de desglose ymemoria.


11 La información financiera y el inventario de bienes inmuebles no sepublicó en la página web de la entidad.












El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público

que no se registraron al cierre del ejercicio así como obras de ejercicios

anteriores.

La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo

establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México para el Ejercicio Fiscal del Año.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades

externas.

La información financiera e inventario de bienes inmuebles no se publicaron en la

página web de la entidad. PRESUPUESTO


1

Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al IngresoRecaudado del Estado Analítico de Ingresos por 201,899.8 miles depesos.

Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Postulado Básico de ContabilidadGubernamental Registro e Integración Presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Décimosexta Edición).

2 El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependenciageneral difiere con el porcentaje del egreso ejercido.















contraloría del organismo descentralizado operador de agua de Toluca, México, como

autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará

puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas,

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.


1El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienes dados de baja y omisión de información porbien con relación a la marca, modelo, factura y póliza.


2El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información por bien con relación a laclave y valor catastral, póliza, modalidad y fecha de adquisición.


3Los importes del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 nocoinciden con lo que revelan los Inventarios de Bienes Muebles eInmuebles.


4 El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y elInventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias.






los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.

INFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. “Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las

observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente

público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente”.


Importe observado


Importe Solventado



11 16,043.3 7 15,525.4 4 517.9

Organismo Descentralizado Operador de Agua de TolucaObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales


OBSERVACIONES RESARCITORIAS




La entidad ejecutó los 2 programaspresupuestarios en Materia de Manejo delAgua en términos de la EstructuraProgramática Municipal 2017.

Con el análisis de la información remitida porla entidad municipal, respecto a la aplicaciónde sus programas presupuestarios, elOSFEM identif icó que en los 2 programasreportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.



La entidad fiscalizable presentó el “AvanceTrimestral de Metas de Actividad porProyecto” (AM), sin apego a los“Lineamientos para la Elaboración yPresentación de la Cuenta Pública Municipal2017” emitidos por el OSFEM.



El Órgano Superior de Fiscalización delEstado de México identificó que la entidadmunicipal remitió las “Fichas Técnicas deDiseño de Indicadores Estratégicos o deGestión 2017” y las “Fichas Técnicas deSeguimiento de Indicadores 2017” sin lascaracterísticas técnicas establecidas en los“Lineamientos para la Elaboración yPresentación de la Cuenta Pública Municipal2017”, por lo que no fue posible constatar silos resultados de los indicadores cumplencon los principios de lógica horizontal yvertical de la Metodología de Marco Lógico(MML). Situación que se hizo de conocimientoa la Unidad de Asuntos Jurídicos para queaplicara la multa correspondiente.



El Organismo Descentralizado Operador deAgua no dio cumplimiento a las fracciones IX, XIII, XVIII, XXVI, XXVII, XXX, XXXI, XXXIX, XL,XLIV, XLV, XLVI, XLVIII, L y LI de lascincuenta y dos establecidas en el artículo 92de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México yMunicipios (LTAIPEMyM), a través de ladivulgación de información pública de oficioen su página w eb y/o documental.

Implementar acciones enfocadas a lapromoción del derecho de acceso a lainformación pública de la ciudadanía.






La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Toluca,

como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal,

dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a

la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las












Mantener actualizados los manuales deorganización y de procedimientos, así comoel Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.


El Tesorero cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracción II y96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en el articulo 96fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.

Competencia Laboral del Contralor Interno

El Contralor Interno cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracción II, 96fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación enCompetencia Laboral para cumplir con losrequisitos establecidos en el articulo 96fracción I y 113 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

Total 19


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Toluca

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TOLUCA


PRESENTACIÓN 495





CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado

denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno

del Estado de México decreto número 294 publicado el 11 de agosto de 2009, se

aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Toluca. El

organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de

fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción,

investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros

destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los

grupos y sectores sociales del municipio.





México.

PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TOLUCA









CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del instituto

municipal de cultura física y deporte de Toluca, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno

y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y

presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se

elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo

manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.











“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA

FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” y que de forma

particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en

la Cuenta Pública Municipal 2017.





MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA

Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.


superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de

cultura física y deporte de Toluca, para que éste dé atención a las observaciones y a los

hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.










Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único de


Presenta cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.


2017-2016

Activo PasivoCirculante 83.4 379.9 - 296.5

Efectivo y Equivalentes 25.7 350.0 - 324.3 Circulante 2,148.1 1,623.3 524.8

Efectivo 10.1 10.1 0.0

Bancos/Tesorería 15.6 339.9 - 324.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,148.1 1,623.3 524.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 57.7 29.9 27.8 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,372.6 973.7 398.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 57.7 29.9 27.8 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 775.5 649.6 125.9No Circulante 4,917.1 5,065.0 - 147.9

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 2,249.3 2,249.3 0.0 Total Pasivo 2,148.1 1,623.3 524.8

Terrenos 2,249.3 2,249.3 0.0 Bienes Muebles 2,990.3 2,990.3 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio

Mobiliario y Equipo de Administración 1,536.0 1,536.0 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,852.4 3,821.6 - 969.2

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 311.6 311.6 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 969.2 128.8 - 1,098.0

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 5.7 5.7 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 3,821.6 3,692.8 128.8

Vehículos y Equipo de Transporte 751.3 751.3 0.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 385.7 385.7 0.0 Total Patrimonio 2,852.4 3,821.6 - 969.2

Activos Intangibles 74.9 74.9 0.0

Software 74.9 74.9 0.0

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 397.4 - 249.5 - 147.9

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 397.4 - 249.5 - 147.9

Total del Activo 5,000.5 5,444.9 - 444.4 Total del Pasivo y Patrimonio 5,000.5 5,444.9 - 444.4

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TolucaEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




Revela diferencia con los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros

Pasivos.



a corto plazo.

En relación con el Estado de Flujos de Efectivo, presenta inconsistencias en su

elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera

Comparativo y el Estado de Variación en la Hacienda Pública presenta inconsistencias

en su elaboración.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.


CFE 484.8 0.0 484.8ISSEMYM 243.8 237.3 6.5


s/Entidad Externa









Proveedores por Pagar a Corto Plazo 556.0 973.7 1,372.6

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 730.4 649.6 775.5

Total 1,286.4 1,623.3 2,148.1

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Toluca(Miles de pesos)





La deuda aumentó 32.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,

esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo.




El instituto municipal de cultura física y deporte de Toluca, de conformidad con los

artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a

más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen

sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al

que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 21 de Junio de 2018.

El dictamen se presentó el 13 de Agosto de 2018.













Sí





7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí Presenta cuentas limitadas en el

ámbito municipal.


Sí


SíPresenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.







Sí


Sí


Sí

Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.



Sí


Sí

El pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincidecon el total del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos.


Sí








Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Egreso

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Toluca (Miles de pesos)

FuenteIngreso






Impuestos

Predial






Derechos


Del Registro Civil


Otros Derechos


Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 11,731.7 11,577.1 11,577.1 7,876.9 0.0 0.0 -3,700.2 -32.0 -3,854.8 -32.9


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 22,890.7 28,000.0 28,000.0 20,117.9 0.0 0.0 -7,882.1 -28.2 -2,772.8 -12.1

Ingresos Federales


Ingresos Estatales



ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 22,890.7 28,000.0 28,000.0 20,117.9 0.0 0.0 -7,882.1 -28.2 -2,772.8 -12.1

Otros Ingresos y Beneficios 293.9 1,637.3 1,637.3 1,204.2 0.0 0.0 -433.1 -26.5 910.3 309.7

Ingresos Financieros


Otros Ingresos y Beneficios Varios 293.9 1,637.3 1,637.3 1,204.2 0.0 0.0 -433.1 -26.5 910.3 309.7

Total 34,916.3 41,214.4 41,214.4 29,198.9 0.0 0.0 -12,015.5 -29.2 -5,717.4 -16.4



Concepto

Ingreso









pesos, siendo los trasferencias, asignaciones y otras ayudas su principal fuente de

financiamiento.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 5,717.4 miles de

pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos

de gestión.






Servicios Personales 15,394.3 18,764.9 18,764.9 0.0 0.0 14,621.4 14,621.4 0.0 0.0 -4,143.6 -22.1 -773.0 -5.0

Materiales y Suministros 4,727.9 6,494.1 5,403.6 0.0 0.0 1,633.6 1,633.6 -1,090.5 -16.8 -3,770.0 -69.8 -3,094.2 -65.4

Servicios Generales 5,187.0 6,342.6 6,548.5 0.0 146.1 2,514.9 2,661.1 206.0 3.2 -3,887.5 -59.4 -2,526.0 -48.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 9,059.3 8,179.9 9,921.2 0.0 133.3 9,787.9 9,921.2 1,741.3 21.3 0.0 0.0 861.9 9.5

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 344.5 576.1 576.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -576.1 -100.0 -344.5 -100.0

Inversión Pública



Deuda Pública 476.4 856.8 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -856.8 -100.0 0.0 0.0 -476.4 -100.0

Total 35,189.4 41,214.4 41,214.4 0.0 279.5 28,557.8 28,837.3 0.0 0.0 -12,377.1 -30.0 -6,352.1 -18.1



Egresos








principalmente en servicios personales con 50.7 por ciento, seguido de trasferencias,

asignaciones, subsidios y otras ayudas con 34.4 por ciento.






partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue artículos deportivos con 73.5 por

ciento.






del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue gas con un 22.6 por ciento.





En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento en el egreso total

ejercido respecto al ejercicio 2016 de 6,352.1 miles de pesos, reflejado principalmente

en el capítulo de materiales y suministros.











Administrativa 41,214.4 41,214.4 0.0 279.5 28,557.8 28,837.3



Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Toluca (Miles de pesos)





En el gasto de capital y deuda pública; no se observó ejercicio de recurso para el

ejercicio 2017; en lo que respecta al gasto corriente, se identificó que la entidad

municipal mantiene una tendencia decreciente.




En 2017 la entidad municipal presentó un decremento en el gasto total ejercido por


dependencia de dirección general.




cumplimiento porcentual del 121.5 en las metas; sin embargo una acción no se ejecutó

y 5 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control

de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.




%

A00 Dirección General 1 5 0 0 4 1 8 9 112.5 70.6

B00 Administración y Finanzas 1 3 0 0 3 0 15 15 100.0 69.8

C00 Difusión y Operación 4 15 0 3 9 3 263,535 320,209 121.5 69.3

D00 Contraloría Interna 1 6 1 2 1 2 41 39 95.1 77.3

Total 7 29 1 5 17 6 263,599 320,272 121.5 70.0




No. de acciones

programadas


Egreso Ejercido

%





En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del 18.1 por ciento de egreso

total ejercido por función respecto al ejercicio anterior, principalmente en asuntos

financieros y hacendarios.

La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles en

el ejercicio 2017.






En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas de mobiliario y equipo de administración,

y mobiliario y equipo educacional y recreativo difieren entre el Estado de Situación

Financiera y el Inventario.





En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta de terrenos coincide entre el Estado de

Situación Financiera y el Inventario.






1

3

3

Organismo Descentralizado IMCUFIDE: Toluca

Aspecto Evaluado






Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1

Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1

Competencia Laboral del Contralor Interno Cumple 1

Total 11




En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de Cultura

Física y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y

Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó la

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,

mismo que se especifica a continuación:




entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a


necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando las

Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas

presupuestarios establecidos en su Programa Anual.

SÍ NO SÍ NO


Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir accionesencaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional yfísica, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios queproporcionan las entidades promotoras de actividades físicas,recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de lapoblación a través de una práctica sistemática.

Programa Presupuestario

Núm

. C

onse

cutiv

o

DescripciónCuenta con

MIR Tipo RecomendaciónIncluido en el

Programa Anual

P P1Código: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte

1






como alcance el siguiente programa presupuestario:


Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificar

porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,

a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a

las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados

alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:

DescripciónCódigo: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte


Código: 02 04 01 01 01 01Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física

102.2 21,208.6 12,658.4

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte alcanzó el 102.2 por ciento delas metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargoejerció el 59.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementarestrategias a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.

Código: 02 04 01 01 01 02Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas

101.9 73,039.7 50,448.8

La entidad municipal alcanzó el 101.9 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 69.1 por cientodel monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tenerun adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, asícomo alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.

Descripción

Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)









Organismo Descentralizado.

El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los


promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:



Código: 02 04 01 01 02 01Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto Rendimiento

No programado 386.4 386.4

La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, debido a queno programó este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación,programación y presupuestación, así como explicar el destino final de losrecursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en elpresupuesto.























alcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó las MIR Tipo, a

efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance

programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.

En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:

1. Porcentaje en la gestión para promover la práctica deportiva

Componente 101.7

1.1 Porcentaje de los promotores deportivos Actividad

La entidadfiscalizable nodesarrolló esteindicador.

1.2 Porcentaje en la organización de eventos deportivos

Actividad 166.7





Código: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte

Código: 02 04 01 01 01 01Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física

102.2

La entidad fiscalizable obtuvo un 101.7 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivelcomponente, así mismo alcanzó el 102.2 por ciento delproyecto. Por lo anterior, se recomienda continuarmanteniendo congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en el marco delos principios de la Gestión para Resultados.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

2. Porcentaje de la gestión de recursos para fomentar las actividades físicas y deportivas

Componente 0.0

2.1 Porcentaje en el mantenimiento a la infraestructura física de los espacios deportivos

Actividad 105.6

2.2 Porcentaje de los recursos económicos para crear nuevos espacios deportivos

Actividad


3. Porcentaje de las propuestas de unificación de criterios y metas

Componente 100.0

3.1 Porcentaje de la coordinación con las diferentes organizaciones e instituciones deportivas

Actividad 0.0

3.2 Porcentaje en el registro municipal del deporte

Actividad


3

El organismo descentralizado obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivelcomponente, sin embargo alcanzó el 101.9 por ciento delproyecto. Por lo anterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de los indicadores dedesempeño y la ejecución de los proyectos del programapresupuestario, en el marco de los principios de laGestión para Resultados.

Código: 02 04 01 01 02 01Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto Rendimiento

No programado

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivelcomponente, sin embargo no programó el proyecto. Porlo anterior, se recomienda mantener congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y laejecución de los proyectos del programa presupuestario,en el marco de los principios de la Gestión paraResultados.

Total de Recomendaciones

Código: 02 04 01 01 01 02Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas

101.9













El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no diocumplimiento al artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso ala Información Pública del Estado de México y Municipios(LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información públicade oficio en su página web y/o documental.

Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lodispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspectobásico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.










Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los


promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:


Sí No

Organigrama P





RequerimientoCumple

Recomendación

Elaborar, aprobar y mantener actualizadoslos manuales de organización y deprocedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior, con la finalidad de eficientar lagestión pública municipal.

Evaluación Crítico










Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los

artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de

México.




Sí No







Cumple

Contratar un Tesorero que cumpla con losrequisitos establecidos en los artículos 32fracción II y 96 fracción I de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.


Tesorero




FUENTE: Elaboración del OSFEM. El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los


promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia

Laboral de los Servidores Públicos:


Sí No






Mantener la vigencia de la Certificación paracumplir con lo establecido en los artículos 96fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.

Contralor Interno









CUENTA PÚBLICA


1En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta desoftware presenta saldo al 31 de diciembre 2017, la cual no se utilizanen el Estado de México.

Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafoprimero y 352 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2017.


Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracciónIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

3

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores porpagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.




5El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en suelaboración y difiere de la información presentada en las cuentas deefectivo y equivalentes del Estado de Situación FinancieraComparativo.


6El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.

Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafotercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.







El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldos contrarios

a su naturaleza.

El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan cuentas por

pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

El Estado de Variación en la Hacienda Pública presenta inconsistencias en su

elaboración.

El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su elaboración y

difiere de la información presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del

Estado de Situación Financiera Comparativo.

El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere

con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE e ISSEMYM.

La información financiera y el inventario no se publicaron en la página web de la

entidad.


7 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 484.8 miles de pesos y con el ISSEMYM por 6.5 miles de pesos.


8 La información financiera y el inventario de bienes muebles einmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.





PRESUPUESTO



1El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependenciageneral difiere con el porcentaje del egreso ejercido.




1 Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con losregistrados en el Estado de Situación Financiera.

Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los Lineamientos para el Registro y Control delInventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles eInmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periodico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.

2El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información por bien con relación a lamarca, modelo, número de serie, factura y póliza.


3El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta omisión de información por bien con relación a laclave y valor catastral, modalidad de adquisción y número de póliza.














contraloría del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Toluca, México, como

autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará

puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas,

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.


los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director del Organismo, como superior jerárquico.


4 La Conciliación Físico Contable y la Hoja de Trabajo de los BienesMuebles presentan inconsistencias en su elaboración.

Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly Políticas de Registro del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México y los Lineamientos para elRegistro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporaciónde Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables delEstado de México publicados en el Periodico Oficial "Gaceta delGobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

5El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 nocoincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y el Inventario de Bienes Muebles.





INFORMES MENSUALES





Importe observado


Importe Solventado



9 145.3 0 .0 9 145.3


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TolucaObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales





Con el análisis de la información remitida porla entidad municipal, respecto a la aplicaciónde sus programas presupuestarios, elOSFEM identificó que en el programareportado, utilizó la Matriz de Indicadorespara Resultados Tipo.

Continuar con las estrategias establecidas,a f in de incluir acciones encaminadas amejorar la estructura jurídica, orgánica yfuncional y f ísica, así como ampliar la ofertay calidad de los servicios que proporcionanlas entidades promotoras de actividadesfísicas, recreativas y deportivas parafomentar la salud f ísica y mental de lapoblación a través de una prácticasistemática.





En la información reportada por la entidadf iscalizable se identificó que un indicador denivel componente presenta congruenciarespecto de la ejecución del proyecto al quese encuentra alineado, sin embargo en 2indicadores no se observó coherencia entrelos resultados de la MIR respecto al proyectopresupuestario correspondiente.



El ente f iscalizable no dio cumplimiento alartículo 92 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios (LTAIPEMyM).

Implementar las acciones necesarias aefecto de cumplir cabalmente este aspectobásico y permitir a los particulares ejercersu derecho a estar informado.


El Organismo Descentralizado no presentóevidencia documental, en términos de los“Lineamientos para la Elaboración yPresentación de la Cuenta Pública Municipal2017” emitidos por el OSFEM, que sustenteque cuenta con los manuales deorganización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.

Elaborar y aprobar el Organigrama, elReglamento Interior, así como los manualesde organización y de procedimientos, con lafinalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.






La Contraloría Interna del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Toluca,

como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal,

dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a

la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las











El Tesorero no cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 32 fracción II y96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.

Contratar un Tesorero que cuente con títuloprofesional en las áreas jurídicas,económicas o contable administrativas;experiencia mínima de un año; Certif icaciónde Competencia Laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario delEstado de México; Constancia de noinhabilitación expedida por autoridadcompetente; y Certificado de noantecedentes penales.

Competencia Laboral del Contralor Interno

El Contralor Interno cumple con los requisitosestablecidos en los artículos 96 fracción I y113 de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México.

Mantener la vigencia de la Certificación, afin de dar cumplimiento a lo establecido enla citada ley.

Total 11


ÍNDICE PÁGINA Tlatlaya€¦ · Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 491 ÍNDICE....

Documents

Transcript of ÍNDICE PÁGINA Tlatlaya€¦ · Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 491 ÍNDICE....