NAKİT AKIM TABLOSU (EN SON HALİ)

NAKİT AKIM TABLOSU

Ş. ANIL OLCAY MUHASEBE FİNANSMAN TEZSİZ

LİSANSÜSTÜ PROGRAMI

1

NAKİT AKIM TABLOSUNUN TANIMI VE ÖNEMİ

BİRBİRİNİ İZLEYEN İKİ DÖNEM ARASINDAKİ NAKİT VE NAKDE EŞDEĞER VARLIK TUTARLARINDAKİ DEĞİŞİMİ GÖSTEREN TABLODUR

BU TABLO YARDIMI İLE PARA TAHSİLAT VE ÖDEME YERLERİNİN İZLENMESİ KOLAYLAŞIR

PARA HAREKETLERİNİ İZLENMESİ; GELECEKTEKİ PARA İHTİYACININ ÖNGÖRÜLMESİNİ VE NAKİT BÜTÇESİNİN HAZIRLANMASINI SAĞLAR

FİNANSAL VEYA SPK KAPSAMINDAKİ KURUMLAR HARİCİNDE DÜZENLENMESİ ZORUNLU DEĞİLDİR

2

NAKİT AKIM TABLOSUNUN DÜZENLENME AMACI VE YARARLARI

NAKİT AKIM TABLOSU ; NAKİT VEYA NAKİT BENZERİ VARLIKLARIN OLUŞUMUNU VE İŞLETMEDE NEDEN DÖNEM KARI KADAR PARA BULUNMADIĞINI AÇIKLAR

TAHAKKUK VE NAKİT ESASINA GÖRE HAZIRLANAN BİLANÇO VE GELİR TABLOSUNDAN FARKLI OLARAK NAKİT AKIM TABLOSU YALNIZCA NAKİT ESASINA GÖRE DÜZENLENİR

KREDİLİ SATIŞLAR, TAHAKKUK ETMİŞ FAKAT HENÜZ TAHSİL EDİLMEMİŞ GELİRLER, NAKİT HAREKETİNE NEDEN OLMAYAN AMORTİSMAN GİDERLERİ GİBİ UNSURLAR NAKİT AKIM TABLOSUNDA YER ALMAZ

3

NAKİT AKIM TABLOSUNUN DÜZENLENME AMACI VE YARARLARI

NAKİT AKIM TABLOSU DİĞER FİNANSAL TABLOLAR İLE BİRLİKTE KULLANILDIĞI ZAMAN , İŞLETMENİN NET AKTİFLERİNDEKİ DEĞİŞİMİ; FİNANSAL YAPISINI , LİKİDİTE DURUMUNU , KISA VE UZUN VADELİ BORÇ ÖDEME DURUMUNU ORTAYA KOYAR

NAKİT AKIM TABLOSU NAKİT AKIŞLARININ TUTARINI VE ZAMANINI ORTAYA KOYARAK İŞLETMENİN GELECEKTE ORTAYA ÇIKACAK FIRSATLARA VE DEĞİŞEN KOŞULLARA UYUM SAĞLAMA YETENEĞİNİN SORGULANMASINI SAĞLAR

NAKİT AKIŞ BİLGİSİ İŞLETMENİN NAKİT VE NAKİT BENZERİ YARATMA YETENEĞİNİ VE GELECEKTEKİ NAKİT AKIMLARINI ÖLÇMESİ DIŞINDA İŞLETMELER ARASINDA AYNI İŞLEMLER İÇİN FARKLI MUHASEBE UYGULAMALARININ ETKİLERİNİ YOK EDER

4

NAKİT VE NAKİT BENZERİ VARLIKLARIN KAPSAMI

İŞLETMEDEKİ NAKİT İLE VADESİZ MEVDUAT NAKİT , KISA VADELİ NAKİT YÜKÜMLÜLÜKLER İÇİN ELDE TUTULAN VE YATIRIM YA DA DİĞER AMAÇLARLA KULLANILMAYAN VARLIKLARA NAKİT BENZERİ DENİR

BİR VARLIĞIN NAKİT BENZERİ OLARAK KABUL EDİLMESİ İÇİN , DEĞERİ KESİNLİKLE SAPTANABİLEN BİR VARLIK VE NAKDE DÖNÜŞTÜRÜLEBİLMESİ VE DEĞERİNDEKİ DEĞİŞİM RİSKİNİN ÖNEMSİZ OLMASI ŞARTTIR. BUNA GÖRE , VADESİ 3 AY VEYA DAHA AZ OLAN YATIRIMLAR NAKİT BENZERİ VARLIK OLARAK KABUL EDİLİR

BANKA KREDİLERİ FİNANSMAN FAALİYETLERİ KAPSAMINDA DEĞERLENDİRİLİR. ANCAK BANKA NEZDİNDEKİ CARİ HESAPLAR NAKİT VE NAKİT BENZERİ OLARAK KABUL EDİLİR

5

NAKİT VE NAKİT BENZERİ VARLIKLARIN KAPSAMI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ KALEMLERİ ARASINDAKİ İŞLEMLER; NAKİT

YÖNETİMİNİN BİR PARÇASINI OLUŞTURMASI NEDENİYLE NAKİT AKIŞI OLARAK KABUL EDİLMEZ. NAKİT YÖNETİMİ FAZLA NAKDİN , NAKİT BENZERİ YATIRIM ARAÇLARINDA DEĞERLENDİRİLMESİDİR

NAKİT VE NAKİT BENZERİ OLARAK KABUL EDECEĞİMİZ KALEMLER: - HAZIR DEĞER GRUBUNDA YER ALAN HESAPLAR ,- MENKUL KIYMETLER GRUBUNDA İZLENEN VADESİ ÜÇ AYDAN AZ OLAN LİKİT FONLAR, YATIRIM FONLARI, KAMU VE ÖZEL KESİM TAHVİL,SENET, BONOLARI

HİSSE SENETLERİ NAKİT BENZERİ OLARAK KABUL EDİLMEMESİ GEREKİR. BUNA KARŞIN GÜNLÜK PARA İHTİYACINI KARŞILAYAN NAKDİN REPO VE FONLARDA TUTULMASI NAKİT BENZERİ KALEM OLARAK KABUL EDİLİR

6

NAKİT AKIM TABLOSUNU SUNUMU NAKİT AKIM TABLOSUNDA , DÖNEME İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI İŞLETMENİN FAALİYETLERİNE

DAYALI BİR BİÇİMDE SINIFLANDIRILARAK RAPORLANIR

FAALİYET BAZINDA SINIFLANDIRMA , FAALİYETLERİN İŞLETMENİN FİNANSAL DURUMUNA VE NAKİT, NAKİT BENZERİ KALEMLERE OLAN ETKİSİNE İLİŞKİN BİLGİ SAĞLAR

TEK BİR İŞLEMDE FARKLI FAALİYETLERLE İLGİLİ NAKİT AKIŞLARI YER ALABİLİR. ÖRNEĞİN BİR BORCUN GERİ ÖDENMESİNDE FAİZ İŞLETME FAALİYETİ, ANAPARA FİNANSMAN FAALİYETİ OLARAK SINIFLANDIRILABİLİRFAALİYETE GÖRE NAKİT AKIŞLARI ÜÇE AYRILIR:

İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

7

İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

İŞLETME FAALİYETLERİ; İŞLETMENİN ANA GELİR GETİRİCİ FAALİYETLERİ İLE YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETİ OLMAYAN DİĞER FAALİYETLERİ KAPSAR

İŞLETME FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT AKIŞ TUTARI, DIŞ FİNANSMAN KAYNAKLARINA İHTİYAÇ DUYMADAN BORÇLARIN GERİYE ÖDENEBİLMESİNİN, İŞLETME FAALİYETLERİNİN SÜRDÜRÜLMESİNİN, TEMETTÜLERİN ÖDENMESİNİN VE YENİ YATIRIMLARIN YAPILABİLMESİNİN MÜMKÜN OLUP OLMADIĞINI ORTAYA KOYAN BİR GÖSTERGEDİR

8

İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARIİŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI:

SATILAN MALLARDAN VE VERİLEN HİZMETLERDEN (N.GİRİŞ) ROYALTİ, ÜCRET, KOMİSYON VE DİĞER HASILATLAR (N. GİRİŞ) MAL VE HİZMET ALIMLARI (N. ÇIKIŞ) ÇALIŞANLARA VE ÇALIŞANLAR ADINA ÖDEME (N. ÇIKIŞ) SİGORTA ŞİRKETLERİNİN ALDIĞI PRİMLER (N. GİRİŞ) SİGORTA ŞİRKETLERİNİN ÖDEDİĞİ PRİMLER, TAZMİNATLAR, YILLIK

ÖDEMELER VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER (N. ÇIKIŞ) FİNANSMAN VE YATIRIM FAALİYETİ İLE İLGİLİ OLMAYAN DİĞER VERGİLER

(N. ÇIKIŞ ) FİNANSMAN VE YATIRIM FAALİYETİ İLE İLGİLİ OLMAYAN VERGİ İADELERİ (N.

GİRİŞ) ALIM SATIM AMAÇLI ELDE BULUNDURULAN SÖZLEŞMELERLE İLGİLİ

NAKİT AKIŞLARI

9


MADDİ DURAN VARLIK SATIŞ KAR VEYA ZARARLARI, YATIRIM FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN NAKİT AKIŞLARI OLARAK DEĞERLENDİRİLİR

İŞLETMEDE ALIM SATIM AMACIYLA MENKUL KIYMET BULUNDURULABİLİR. BU İŞLEMLER SONUCU ELDE EDİLEN NAKİT AKIŞLARI İŞLETME FAALİYET SONUCU ELDE EDİLEN NAKİT AKIŞLARI OLARAK KABUL EDİLİR

MENKUL KIYMETLERİN YATIRIM AMACIYLA ALINMASI DURUMUNDA , BU KALEMLERLE İLGİLİ NAKİT HAREKETLERİ YATIRIM FAALİYETLERİ BÖLÜMÜNDE RAPORLANIR

10


5. FİNANSMAN GİDERLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI -6.İŞLETME FAALİYETLERİ İLE İLGİLİ VARLIK VE YABANCI KAYNAKLARDAKİ DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN NAKİT A.

a. SATILAN MAL VE HİZMET MALİYETLERİ VE STOK DEĞİŞİMLRİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

b. FAALİYET GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

ESAS FAALİYET SONUCU SAĞLANAN NET NAKİT AKIŞI (1-2)3. DİĞER GELİR VE KARLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +4. DİĞER GİDER VE ZARARLARDAN KAYNAKLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI -

A. İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

2. ESAS FAALİYET GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -b. ……. GELİRLERDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

a. SATIŞLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

1. ESAS FAALİYET GELİRLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

a. ÖNCEKİ DÖNEM KARINDAN ÖDENEN -

b. GEÇİCİ VERGİLER -

a. VARLIK ARTIŞLARI -

b. VARLIK AZALIŞLARI +

c. YABANCI KAYNAK ARTIŞLARI +

d. YABANCI KAYNAK AZALIŞLARI -

7. DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

11

YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKIT AKIŞLARI

DURAN VARLIKLARIN VE NAKİT BENZERLERİ İÇERİSİNDE YER ALMAYAN DİĞER YATIRIMLARIN ELDE EDİLMESİ, ELDEN ÇIKARILMASINA İLİŞKİN FAALİYETLERE YATIRIM FAALİYETLERİ DENİR

YATIRIM FAALİYETLERİYLE İLGİLİ NAKİT AKIŞLARI, GELİR VE NAKİT AKIŞI SAĞLAMA AMACINA YÖNELİK AYRILAN KAYNAKLARI BELİRTMEK İÇİN AYRI OLARAK GÖSTERİLİR

12

YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VE DİĞER UZUN VADELİ VARLIKLARIN

ALIMI (N. ÇIKIŞ) MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARIN VE DİĞER UZUN VADELİ

VARLIKLARIN SATIMI (N. GİRİŞ) BAŞKA BİR İŞLETMEYE İŞTİRAK ETMEK, İŞLETMENİN BORÇLANMA ARACINI

SATIN ALMAK VE ORTAKLIĞINA KATILMAK (N. ÇIKIŞ) BAŞKA BİR İŞLETMENİN HİSSE SENEDİNİN VEYA BORÇLANMA ARACININ VEYA

ORTAKLIK PAYININ SATILMASI (N. GİRİŞ) İŞLETMELER TARAFINDAN ÜÇÜNCÜ KİŞİLERE VERİLEN AVANS VE BORÇLAR (N.

ÇIKIŞ) İŞLETMELERİN ÜÇÜNCÜ KİŞİLERDEN ALDIKLARI AVANS VE BORÇLAR (N. GİRİŞ) VADELİ İŞLEM, FORWARD,OPSİYON VEYA SWAP SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN

NAKİT GİRİŞ - ÇIKIŞLARI !!!MADDİ DURAN VARLIĞIN FİNANSAL KİRALAMA VEYA BANKA KREDİSİ İLE

ALINMASI NAKİT AKIM TABLOSUNDA GÖSTERİLMEZ

13

YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

c. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIK ARTIŞLARI -

d. ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLARDAKİ ARTIŞLAR -

e. DİĞER DURAN VARLIK ARTIŞLARI -

f. ÜÇÜNCÜ KİŞİLERE VERİLEN AVANS VE KREDİLERE İLGİLİ NAKİT ÇIKIŞLARI -

g. DİĞER YATIRIM FAALİYETLERİYLE İLGİLİ NAKİT ÇIKIŞLARI -

B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

c. DİĞER DURAN VARLIK SATIŞLARINDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

b. MADDİ DURAN VARLIK SATIŞLARINDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

a. MALİ DURAN VARLIK SATIŞLARINDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

1. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

a. MALİ DURAN VARLIK ALIŞLARI -b. MADDİ DURAN VARLIK ALIŞLARI -

d. MALİ DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ ALINAN TEMETTÜLERDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

e. YATIRIM FAALİYETLERİYLE İLGİLİ FAİZLERDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

f. ÜÇÜNCÜ KİŞİLERE VERİLEN AVANS VE KREDİLERE İLİŞKİN TAHSİLATLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

g. DİĞER YATIRIM FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

2. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

14

FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKIT AKIŞLARI

ÖZ KAYNAKLAR İLE YABANCI KAYNAKLARIN YAPISINDA DEĞİŞİKLİK MEYDANA GETİREN FAALİYETLERE FİNANSMAN FAALİYETLERİ DENİR

İŞLETMEYE SERMAYE SAĞLAYANLARIN, İŞLETMENİN GELECEKTEKİ NAKİT AKIŞLARINDAN TALEP EDECEKLERİ KISMIN BELİRLENMESİNİ SAĞLAMAK ÜZERE FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARININ AYRI OLARAK AÇIKLANMASI GEREKLİDİR

15

FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI: HİSSE SENEDİ VE DİĞER ÖZ SERMAYE İHRACINDA SAĞLANAN (N. GİRİŞ) SERMAYENİN AZALTILMASI VEYA İŞLETMENİN KENDİ HİSSE

SENETLERİNİ ALMASI (N. ÇIKIŞ) BORÇLANMA ARAÇLARI İHRACI VE DİĞER UZUN KISA VADELİ KREDİLER

İLE SAĞLANAN (N. GİRİŞ) BORÇ ÖDEMELERİ (N. ÇIKIŞ) FİNANSAL KİRALAMA SÖZLEŞMELERİNDEN KAYNAKLANAN BORÇ

ÖDEMELERİ (N. ÇIKIŞ)!!! TİCARİ BORÇLAR, ÖDENECEK VERGİLER, GİDER TAHAKKUKLARI, KIDEM

TAZMİNATI KARŞILIKLARI GİBİ İŞLETME FAALİYETİ İLE DİREKT İLGİLİ AKIŞLAR İŞLETME FAALİYETLER İLE İLGİLİ AKIŞ OLARAK GÖSTERİLİR

!!! BAĞLI ORTAKLIKLARA VE İŞTİRAKLERE OLAN BORÇLARLA İLGİLİ AKIŞLAR YATIRIM FAALİYETİLERİ KAPSAMINDA RAPORLANIR

16

FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

c. ÖDENEN TEMETTÜLER -

d.DİĞER FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

c. SERMAYE ARTTIRIMINDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

b. UZUN VADELİ MALİ BORÇLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

a. KISA VADELİ MALİ BORÇLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

1. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

a. KISA VADELİ BORÇ ÖDEMELERİ -b. UZUN VADELİ BORÇ ÖDEMELERİ -

d. HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

e. DİĞER FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

2. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

17

İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARININ RAPORLANMASI

BRÜT (DOLAYSIZ) VE NET (DOLAYLI) OLMAK ÜZERE İKİ TÜR RAPORLAMA YÖNTEMİ VARDIR

BRÜT RAPORLAMA YÖNTEMİNDE BRÜT NAKİT GİRİŞLERİ VE BRÜT NAKİT ÇIKIŞLARI AYRI AYRI ANA GRUPLAR HALİNDE RAPORLANIR

NET YÖNTEMDE NET KAR TUTARI, NAKİT HAREKETİ DOĞURMAYAN İŞLEMLERİN, GEÇMİŞ VEYA GELECEK İŞLEMLERLE İLGİLİ NAKİT GİRİŞ ÇIKIŞ TAHAKKUKLARININ , ERTELEMELERİNİN VE YATIRIM VEYA FİNANSMAN FAALİYETLERİ İLE İLGİLİ NAKİT AKIŞLARINA İLİŞKİN GELİR VEYA GİDER KALEMLERİNİN ETKİLERİNE GÖRE DÜZELTİLMEKTE VE İŞLETME FAALİYETİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞI TOPLAM TUTAR OLARAK HESAPLANMAKTADIR

18

YATIRIM VE FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARININ RAPORLANMASI

YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETLERİ SONUCU ORTAYA ÇIKAN NAKİT GİRİŞ ÇIKIŞLARI BRÜT TUTARLARI ÜZERİNDEN ANA GRUPLAR İTİBARİYLE SINIFLANDIRILIR

YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞI YARATMAYAN İŞLEMLER NAKİT AKIŞ TABLOSUNDA YER ALMAZ

MAKİNELERİN FİNANSAL KİRALAMA VEYA BANKA KREDİSİ YOLUYLA ALINMASI YATIRIM YA DA FİNANSMAN FAALİYETLERİ İLE İLGİLİ NAKİT AKIM RAPORLARINDA GÖSTERİLMEZ

19

YABANCI PARAYA DAYALI İŞLEMLERE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARININ GÖSTERİMİ

YABANCI PARAYA DAYALI İŞLEMLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI, NAKİT AKIŞININ GERÇEKLEŞME TARİHİNDEKİ KURLAR ÜZERİNDEN İLGİLİ İŞLETMENİN FONKSİYONEL PARA BİRİMİNE ÇEVRİLİR

KUR FARKLARINDAN KAYNAKLANAN REALİZE OLMAMIŞ KAZANÇ VE KAYIPLAR NAKİT AKIŞI OLARAK KABUL EDİLMEZ

ANCAK, KUR FARKLARININ YABANCI PARA CİNSİNDEN TUTULAN NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNE ETKİSİ, DÖNEMİN BAŞLANGICINDA VE SONUNDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNİN MUTABAKATLARINI YAPMAK AMACIYLA NAKİT AKIM TABLOSUNDA KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE ETKİLERİ (+) (-) KALEMİNE KAYIT EDİLİR

20

FAİZ , TEMETTÜ VE VERGİLERİN NAKİT AKIM TABLOSUNDA GÖSTERİMİ

FAİZ VE TEMETTÜLERE İLİŞKİN NAKİT GİRİŞ ÇIKIŞLARI NAKİT AKIM TABLOSUNDA AYRI AYRI AÇIKLANIR. BU KALEMLER DÖNEMLER ARASINDA İŞLETME, YATIRIM VEYA FİNANSMAN FAALİYETLERİ İLGİLİ OLUŞLARINA GÖRE SINIFLANDIRILIR

İŞLETMELER, FAİZ GELİR VE GİDERLERİ İLE TEMETTÜ GELİRLERİNİ, NET KAR/ZARAR TESPİTİNDE DİKKATE ALMALARI HALİNDE ESAS FAALİYETLERİNDEN; FİNANSMAN KAYNAKLARINI ELDE ETME MALİYETİNİ OLUŞTURMASI HALİNDE FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN VEYA YAPILAN YATIRIM GETİRİLERİ OLMASI HALİNDE YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞI OLARAK KABUL EDİLİR

VERGİLERLE İLGİLİ NAKİT AKIŞLARI AYRICA AÇIKLANIR VE BU NAKİT AKIŞLARI , AÇIK OLARAK FİNANSMAN VEYA YATIRIM FAALİYETLERİ İLE İLİŞKİLİ OLMADIKLARI SÜRECE İŞLETME FAALİYETLERİ BÖLÜMÜNDE RAPORLANIR

21

NAKİT AKIM TABLOSU DİPNOTLARINDA YAPILACAK AÇIKLAMALAR

GRUP TARAFINDAN KULLANIMI MÜMKÜN OLMAYAN ÖNEMLİ TUTARDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ TUTARLARINA İLİŞKİN BİLGİLER, NEDENLERİ İLE BİRLİKTE ;

ORTAK YÖNETİME TABİ TEŞEBBÜSLERİN TÜMÜ İLE İLGİLİ OLARAK BUNLARIN İŞLETME, YATIRIM, FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN DOĞAN NAKİT AKIŞLARININ TOPLAMI ;

KULLANIM KISITLARI İLE BİRLİKTE İŞLETMENİN GELECEKTEKİ ESAS FAALİYETLERİ VE SERMAYE TAAHHÜTLERİNİN İFASI İÇİN KULLANIMI MÜMKÜN OLAN KREDİ İMKANLARI;

İŞLETMENİN ENDÜSTRİYEL VEYA COĞRAFİ BÖLÜMLERİNİN İŞLETME, YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARININ TOPLAM TUTARI ;

YÖNETİMİN YORUMU İLE DİPNOTLARDA YER ALIR

22

NAKİT AKIM TABLOSUNA AİT KALEMLERİN HESAPLANMASI

13.945.000

13.900.000 A 14.000.000

-100.000

c) TİCARİ ALACAKLARDAKİ AZALIŞLAR (SATIŞLARDAN KAYNAKLANAN) + 45.000 B 13.900.000

Ö.DÖNEM C. DÖNEM

400.000 375.000

200.000 180.000

I. DÖNEN VARLIKLAR

B

2. ALACAK SENETLERİ

1. SATIŞLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞİ

BRÜT SATIŞLAR

SATIŞ İNDİRİMLERİ -

NET SATIŞLAR

GELİR TABLOSU

Aa) NET SATIŞLAR +

b) TİCARİ ALACAKLARDAKİ ARTIŞLAR (SATIŞLARDAN KAYNAKLANAN) -

C. TİCARİ ALACAKLAR

BİLANÇO

1. ALICILAR -25.000

-20.000

-45.000

d) ALINAN SİPARİŞ AVANSLARINDAKİ ARTIŞLAR +

e) ALINAN SİPARİŞ AVANSLARINDAKİ AZALIŞLAR -

f) YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞLERİ ARTIŞLARI +

g) YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞLERİ AZALIŞLARI -

23


10.610.000 GELİR TABLOSU

10.860.000 A SATIŞLARIN MALİYETİ -10.860.000

110.000 B

-50.000 C-310.000 D

Ö. DÖNEM C. DÖNEM MADDİ DURAN VARLIKLARIN AMORTİSMAN DAĞILIMI

610.000 720.000 110.000 310.000

10.000 200.000 150.000

600.000 520.000 100.000

560.000

450.000 480.000

310.000 350.000 40.000170.000 180.000 10.000 50.000-30.000 -50.000

B

C

D

A

B. TİCARİ BORÇLAR

1. SATICILAR

2. BORÇ SENETLERİ

3. BORÇ SENETLERİ REESKONTU

E. STOKLAR

1. İLK MADDE MALZEME

2. MAMULLER

SATIŞLARIN MALİYETİ

BİLANÇO (AKTİF)

BİLANÇO (PASİF)

f) AMORTİSMAN VE NAKİT ÇIKIŞI GEREKTİRMEYEN GİDERLER -

g) YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM MALİYETLERİNDEKİ ARTIŞLARI +

h) YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM MALİYETLERİNDEKİ AZALIŞLAR -

PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ

GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

MADDİ DURAN VARLIKLARIN AMORTİSMAN TOPLAMI

2. MALİYETLERDEN VE STOK DEĞİŞİMLERİNDEN KAYNAKLANAN N. Ç. -

d) TİCARİ BORÇLARDAKİ AZALIŞLAR (ALIMLARDAN KAYNAKLANAN) +

e) TİCARİ BORÇLARDAKİ ARTIŞLAR -

a) SATIŞLARIN MALİYETİ +

b) STOKLARDAKİ ARTIŞLAR +

c) STOKLARDAKİ AZALIŞLAR -

24


1.670.000

480.000 A

1.590.000 B

-400.000 C

2.070.000

A 480.000

B 1.590.000

c) GENEL YÖNETİM GİDERLERİ +

C

GELİR TABLOSU

1. PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ

2. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

C. MADDİ DURAN VARLIK AMORTİSMAN GİDERLERİNDEN PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM 150.000, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 100.000, MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIK AMORTİSMAN GİDERLERİNDEN GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 50.000 DİR E.B S. N: 43

C. GENEL YÖNETİM GİDERLERİNİN 50.000 LİK KISMI GEÇMİŞ DÖNEMLERDE PEŞİN ÖDENEN GELECEK AYLARA AİT GİDERLERİN BU DÖNEME İLİŞKİN PAYIDIR. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ İÇİNDE 50.000 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIK GİDERİDİR E. B S. N: 43

C. 150.000+100.000+50.000+50.000+50.000=400.000

3. FAALİYET GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

a) ARAŞTIRMA GELİŞTİRME GİDERLERİ +

b) PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ +

d) AMORTİSMAN VE NAKİT ÇIKIŞI GEREKTİRMEYEN DİĞER GİDERLER -

E. FAALİYET GİDERLERİ

25


285.000

5.000 A15.000 B

130.000 C135.000 D

325.000

115.000B 15.000A 5.000

5.000100.000

25.00020.00040.000

130.000100.000

30.000

D

C

b) FAİZ GELİRLERİ

d) GELECEK AYLARA AİT GELİRLERDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞİ

GELİR TABLOSU

c) DİĞER GELİR VE KARLARDAN SAĞLANAN N. GİRİŞLERİ +

a) KOMİSYON GELİRLERİ

4. DİĞER GELİR VE KARLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

D. GELECEK AYLARA AİT 135.000 KOMİSYON GELİRİNİN TAHSİL EDİLMİŞTİR. E.B S.N: 44

İ. OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR2. ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI3. DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR

F. DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR

4. KONUSU KALMAYAN KARŞILIKLAR5. REESKONT FAİZ GELİRLERİ6. KAMBİYO KARLARI7. BORSA DEĞER ARTIŞ KARLARI8. DURAN VARLIK SATIŞ KARI

1.İŞTİRAKLERDEN TEMETTÜ GELİRLERİ2. FAİZ GELİRLERİ3. KOMİSYON GELİRLERİ

26


40.000

110.000 A

20.000 B

-90.000 C

A -110.00030.000

60.000

20.000-20.000

20.000

C

B

2. REESKONT FAİZ GİDERLERİ

3. DİĞER OLAĞAN GİDERLER

G.DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR

J. OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 1. OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR

GELİR TABLOSU

1. KARŞILIK GİDERLERİ

5. DİĞER GİDER VE ZARARLARA İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

b) DİĞER GİDER VE ZARARLAR +

c) NAKİT ÇIKIŞINI GEREKTİRMEYEN DİĞER GİDER VE ZARARLAR -

a) DİĞER FAALİYETLERLE İLGİLİ OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR +

27


125.000

145.000 A

-20.000 B

A -145.000

B

b) KUR FARKLARI

a) FİNANSMAN GİDERLERİ

6. FİNANSMAN GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI

GELİR TABLOSUH. FİNANSMAN GİDERLERİ

B. FİNANSMAN GİDERLERİNİN 20.000 TUTARINDAKİ KISMININ KISA VADELİ BANKA KREDİSİ İLE İLGİLİ KUR FARKIDIR E.B S. N: 44

28


ÖNCEKİ DÖNEM CARİ DÖNEM

480.000 600.000 A

30.000 80.000 B

10.000 20.000 C

520.000 700.000

Ö. DÖNEM C. DÖNEM

A 480.000 600.000100.000 300.000

Ö. DÖNEM C. DÖNEM60.000 200.000

B 30.000 80.000C 10.000 20.000

100.000 300.000TOPLAM

DİPNOTLARDA MENKUL KIYMETLERİN DAĞILIMI ŞÖYLE GÖSTERİLMİŞTİR:

HİSSE SENETLERİ (ALIM SATIM AMAÇLI)KAMU KESİMİ TAHVİL SENET BONOLARI (1 AY VADELİ)

LİKİT FONLAR

1. DÖNEN VARLIKLAR

A. HAZIR DEĞERLERB. MENKUL KIYMETLER

BİLANÇO (AKTİF)

7. NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER

LİKİT FONLAR

HAZIR DEĞERLER

KAMU KESİMİ TAHVİL SENET VE BONOLARI (BİR AY VADELİ)

TOPLAM

29

NAKİT AKIM TABLOSU (TL)

1.023.00013.945.000 S. N: 23

13.945.000

-12.280.00010.610.000 S. N: 24

1.670.000 S. N: 25

1.665.000285.000 S. N: 26

-40.000 S. N: 27

-125.000 S. N: 28


a. SATIŞLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +b. DİĞER ESAS FAALİYET GELİRLERDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

ESAS FAALİYET SONUCU SAĞLANAN NET NAKİT AKIŞI (1-2)3. DİĞER GELİR VE KARLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +4. DİĞER GİDER VE ZARARLARDAN KAYNAKLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI -5. FİNANSMAN GİDERLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI -


2. ESAS FAALİYET GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -a. SATILAN MAL VE HİZMET MALİYETLERİ VE STOK DEĞİŞİMLRİNE İLİŞKİN N. ÇIKIŞLARI +b. FAALİYET GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI +

30

NAKİT AKIM TABLOSU (TL)1.023.000########

-212.000-140.000 A

15.000 B-87.000 C-550.000

Ö.DÖNEMC. DÖNEM Ö. DÖNEM C. DÖNEM

610.000 720.000 110.000 10.000 25000 15.000

100.000 50.000 -50.000

60.000 80.000 20.000140.000

Ö.DÖNEM C. DÖNEM50.000 40.000

30.000 30.00020.000 10.000 10.000

140.000 198.000135.000

140.000 63.000 77.00087.000

B

C

2. ÖDENECEK SOS. GÜV. KES.H. GEL. AY. AİT GEL. VE GİD. TAH.1. GELECEK AYLARA AİT GELİRLER2. GİDER TAHAKKUKLARI

BİLANÇO (PASİF)F. ÖDENECEK VER. VE DİĞ. YÜK.1. ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

6.İŞLETME FAAL. İLE İLGİLİ VARLIK VE YABANCI KAY. DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN NAKİT A. + -

H. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR

BİLANÇO (PASİF)

I. DİĞER KISA VADELİ YAB. KAY.

G. GEL. AY. AİT GİD. TAHAKKUK

BİLANÇO (AKTİF)

E. STOKLAR

a. VARLIK ARTIŞLARI -

b. VARLIK AZALIŞLARI +

c. YABANCI KAYNAK ARTIŞLARI +

d. YABANCI KAYNAK AZALIŞLARI -

A


31


1.023.00013.945.000-550.000

350.000 A200.000 B

Ö. DÖNEM

350.000

450.000

-100.000

C. DÖNEM409.500609.500

-200.000 B

7. DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -a. ÖNCEKİ DÖNEM KARINDAN ÖDENEN +b. GEÇİCİ VERGİLER +


2. DÖNEM KARININ PEŞ. ÖD. VER. VE DİĞER YÜK.-

1. DÖNEM KARI VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.

G. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI

BİLANÇO (PASİF)

A

BİLANÇO (PASİF)G. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI

1. DÖNEM KARI VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.

2. DÖNEM KARININ PEŞ. ÖD. VER. VE DİĞER YÜK.-

32

NAKİT AKIM TABLOSU (TL)-2.435.000

375.000

160.000 A

115.000 B


f. ÜÇÜNCÜ KİŞİLERE VERİLEN AVANS VE KREDİLERE İLİŞKİN TAHSİLATLARDAN N. G. + 100.000 C

-2.810.000

115.000

Ö. DÖNEM C. DÖNEM

100.000


d. MALİ DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ ALINAN TEMETTÜLERDEN N. G. +

B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI1. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +a. MALİ DURAN VARLIK SATIŞLARINDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +



A. MADDİ DURAN VARLIĞIN 160.000 DEĞERLE PEŞİN OLARAK SATILDIĞI DİPNOTLARDA BELİRTİLMİŞTİR E.B S. N: 44

GELİR TABLOSU

F. DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR

B

BİLANÇO (PASİF)II. DURAN VARLIKLAR

B. DİĞER ALACAKLAR

1. İŞTİRAKLERDEN TEMETTÜ GELİRLERİ

C

33


1.567.000

2.130.000160.000 A470.000 B

1.200.000 C300.000 D

A. İŞLETME DÖNEM İÇİNDE 160.000 KISA VADELİ BANKA KREDİSİ KULLANMIŞTIR. E.B S.N: 47

B. İŞLETME 240.000 UZUN VADELİ KREDİ KULLANMIŞ VE 230.000 18 AY VADELİ TAHVİL İHRAÇ ETMİŞTİR E.B 47

C. İŞLETME SERMAYE ARTIRIMI AMACIYLA 1.200.000 HİSSE SENEDİ İHRACINDA BULUNMUŞTUR. E.B S .N: 46

D. HİSSE SENETLERİ SATIŞINDAN 300.000 HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMİ TAHSİL EDİLMİŞTİR. E.B S .N: 46

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI1. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +a. KISA VADELİ MALİ BORÇLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +





34


1.567.000

-563.000-60.000 A

-372.000 B-131.000 C

25.000D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE ETKİLERİ + -

2. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

A. DÖNEM İÇİNDE 60.000 KREDİ GERİ ÖDEMESİ YAPILMIŞTIR. E. B S.N: 47

B. DÖNEM İÇİNDE 200.000 KREDİ GERİ ÖDEMESİ VE 172.000 TAHVİL BEDELİ ÖDENMİŞTİR. E. B S. N: 47

C. VERGİDEN SONRAKİ NET KARIN 131.000 LİK KISMI TEMETTÜ OLARAK DAĞITILMIŞTIR E.B S. N: 43

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

a. KISA VADELİ BORÇ ÖDEMELERİ -

b. UZUN VADELİ BORÇ ÖDEMELERİ -



35


1.023.000-2.435.0001.567.000

25.000 A180.000 B520.000700.000

325.00025.000

A

KAMBİYO KARLARI BANKALARDAKİ DÖVİZ MEVDUAT HESAPLARININ DEĞERLENMESİNDEN ÇIKMIŞTIR E.B S.N: 46

B E=A+B+C+D

GELİR TABLOSUF. DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR6. KAMBİYO KARLARI


D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE ETKİLERİ + -E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN ARTIŞ,AZALIŞ + -F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDUG. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU

B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARIC. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI

36

MALİ TABLOLAR VE EK BİLGİLER

37

BİLANÇO

1.440.000-640.000

150.000200.000-50.000

50.000

3.460.0004.860.000

-1.400.000100.000

200.000-100.000

80.000

300.000

800.000

CARİ DÖNEM

2.150.000600.000300.000400.000

10.000600.000

100.000100.000

60.0001.400.000

450.000400.000200.000-50.000

-100.000610.000

ÖNCEKİ DÖNEM

1.800.000480.000100.000

2.080.000580.000

1.500.000

AKTİFI. DÖNEN VARLIKLARA. HAZIR DEĞERLERB. MENKUL KIYMETLERC. TİCARİ ALACAKLAR1. ALICILAR2. ALACAK SENETLERİ

520.00050.000

50.00080.000

5.720.000

375.000180.000-30.000

-125.000720.000

200.000

100.000300.000

1. GELECEK AYLARA AİT GİDERLERH. DİĞER DÖNEN VARLIKLARII. DURAN VARLIKLARB. DİĞER ALACAKLAR

C. MALİ DURAN VARLIKLAR

1. İŞTİRAKLER

3. ALACAK SENETLERİ REESKONTU -4. ŞÜPHELİ ALACAKLAR KARŞILIĞI -E. STOKLAR1. İLK MADDE MALZEME2. MAMULLERG. GELECEK AYLARA AİT GİDER VE GELİR TAHAKKUKLARI

2. BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR -H. DİĞER DURAN VARLIKLAR

AKTİF TOPLAMI

2. BAĞLI ORTAKLARD. MADDİ DURAN VARLIKLAR

1. MADDİ DURAN VARLIKLAR2. BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR -E. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

1. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIK

3.200.000 7.870.000 38

BİLANÇO

I. DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR1. DİĞER ÇEŞİTLİ YABANCI KAYNAKLAR

G. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI1. DÖNEM KARI VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI2. DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ -H. GELECEK AYLARA AİTGELİR VE GİDER TAHAKKULARI

1. GELECEK AYLARA AİT GELİRLER

2. GİDER TAHAKKUKLARI

1. SATICILAR2. BORÇ SENETLERİ3. BORÇ SENETLERİ REESKONTUF.ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER1. ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR2.ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ

135.000

63.00025.000

PASİFI. KISA VADELİ YABANCI KAYNAKA. MALİ BORÇLAR 1. BANKA KREDİLERİ2. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI3. ERTELENMİŞ FİNANSMAN GİDERLERİ -B. TİCARİ BORÇLAR

30.00010.000

409.500609.500

-200.000198.000

-150.000480.000

350.000180.000-50.000

40.000

140.000

140.00010.000

10.000

1.812.500660.000

160.000650.000

50.00030.00020.000

350.000450.000

-100.000

450.000310.000170.000-30.000

1.040.00040.000

40.000

25.000

39

BİLANÇO

PASİF TOPLAMI

1. KIDEM TAZMİNATI KARŞILIKLARIIII. ÖZKAYNAKLARA. ÖDENMİŞ SERMAYE1. SERMAYEB. SERMAYE YEDEKLERİ1. HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMLERİ

300.000

2.300.000

40.000

48.000

3. YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞLARIC. KAR YEDEKLERİ1. YASAL YEDEKLER2. STATÜ YEDEKLERİ

3.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLERF. DÖNEM NET KARI

PASİFII.UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKA. MALİ BORÇLAR 1. BANKA KREDİLERİ

3. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI4. ERTELENMİŞ FİNANSMAN GİDERLERİ -E. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI

640.000300.000

2.220.0001.970.000

240.000

1.950.000

800.000300.000

200.000200.000

1.588.000800.000

572.000372.000

200.000

340.000

2. ÇIKARILMIŞ TAHVİLLER 172.000 230.000

320.000

3.200.000

168.00080.000

157.000540.500

7.870.000

357.000140.000

60.000

-450.000250.000

250.0003.837.5002.300.000

40

GELİR TABLOSU

1.150.000-609.500

540.500DÖNEM NET KARI

20.000

3. DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLARJ. OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR

1. DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLARDÖNEM KARIK. VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞILIKLARI

1. KARŞILIK GİDERLERİ2. REESKONT FAİZ GİDERLERİ

3. DİĞER OLAĞAN GİDERLERH. FİNANSMAN GİDERLERİ OLAĞAN KARİ. OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR2. ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI

4. KONUSU KALMAYAN KARŞILIKLAR5. REESKONT FAİZ GELİRLERİ6. KAMBİYO KARLARI7. BORSA DEĞER ARTIŞ KARLARI

8. DURAN VARLIK SATIŞLARIG. DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR

2. GENEL YÖNETİM GİDERLERİFAALİYET KARIF. DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR1. İŞTİRAKLERDEN TEMETTÜ GELİRLERİ2. FAİZ GELİRLERİ3. KOMİSYON GELİRLERİ

-110.000

A. BRÜT SATIŞLARB. SATIŞ İNDİRİMLERİ -C. NET SATIŞLARD. SATIŞLARIN MALİYETİ -BRÜT SATIŞ KARIE. FAALİYET GİDERLERİ -1. PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ

-2.070.000

970.000325.000

20.000

40.000

30.00060.000

14.000.000-100.000

13.900.000-10.860.000

3.040.000

115.00015.000

5.0005.000

100.00025.000

480.0001.590.000

20.000

100.00030.000

1.040.000130.000

-20.000

41

SATIŞLARIN MALİYETİ TABLOSU

3.000.0003.100.0004.680.000

D. YARI MAMUL KULLANIMI

10.860.000

ÜRETİM MALİYETİA. DİREKT İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİB. DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİC. GENEL ÜRETİM GİDERLERİ

1. DÖNEM BAŞI STOK2. DÖNEM SONU STOKÜRETİLEN MAMUL MALİYETİ 10.780.000

80.000600.000

-520.000

E. MAMUL STOKLARINDAKİ DEĞİŞİM1. DÖNEM BAŞI STOK +2. DÖNEM SONU STOK -

SATILAN MAMUL MALİYETİ

42

EK BİLGİLER1. CARİ DÖNEM İÇİNDE, ÖNCEKİ DÖNEM VERGİLERİNDEN SONRAKİ NET

KAR TUTARININ 189.000 LİK KISMI YEDEKLERE DEVREDİLMİŞ 131.000 LİK KISMI YÖNETİCİLERE VE ORTAKLARA TEMETTÜ OLARAK DAĞITILMIŞTIR

2. MADDİ DURAN VARLIK AMORTİSMAN GİDER DAĞILIMI:- SATIŞLARIN MALİYETİ 310.000- PAZARLAMA SATIŞ DAĞ. GİD. 150.000- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 100.000- M.D.V. AMORTİSMAN GİDERLERİ 560.000MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIK AMORTİSMAN GİDER DAĞ:- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 50.000

TOPLAM 610.000• GENEL YÖNETİM GİDERLERİNİN 50.000 LİK KISMI, GEÇMİŞ DÖNEMDE

ÖDENEN GELECEK AYLARA AİT GİDERLERİN ,BU DÖNEME İLİŞKİN PAYIDIR. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ İÇERİSİNDE 50.000 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIK GİDERİDİR

43

• DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR GRUBU İÇİNDE :- KONUSU KALMAMIŞ ŞÜP. ALACAK KARŞ. 5.000- REESKONT FAİZ GELİRİ 100.000- DURAN VARLIK MALİYETİ 200.000 BİRİKMİŞ AMORTİSMANI 80.000 PEŞİN SATIŞ TUTARI 160.000 DURAN VARLIK SATIŞ KARI 40.000- GELECEK AYLARA AİT TAHSİL EDİLMİŞ KOM. GELİRİ 135.000

• DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARAR :- ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIK GİDERİ 30.000- REESKONT FAİZ GİDERİ 60.000

• FAİZ GELİRLERİ :- BANKALARDAKİ MEVDUAT HESAPLARINDAN 5.000- KAMU KESİMİ TAHVİL SENET BONOLARI 10.000

• KAMBİYO KARLARI BANKALARDAKİ DÖVİZ MEVDUAT HESAPLARINDAKİ MEVDUAT TUTARLARININ DEĞERLENMESİNDEN ORTAYA ÇIKMIŞTIR

• FİNANSMAN GİDERLERİNİN 20.000 LİK KISMI KISA VADELİ BANKA KREDİLERİ İLE İLGİLİ KUR FARKIDIR. 44

3. MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABINDAKİ HAREKETLER :- DÖNEM BAŞI TUTARI 1.440.000- DÖNEM İÇİNDE SATILAN MALIN MALİYETİ -200.000- DÖNEM İÇİ ALIŞLAR 3.000.000 (1.000.000 PEŞİN, 2.000.000 FİNANSAL KİRALAMA)- DÖNEM SONUNDA YAPILAN YEN. DEĞ. 620.000- DÖNEM SONU TUTARI 4.860.000BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR :- DÖNEM BAŞI TUTARI 640.000- SATILAN VARLIĞIN BİRİKMİŞ AMORTİSMANI -80.000- YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI 280.000- DÖNEMİN AMORTİSMAN GİDERLERİ 560.000- AMORTİSMAN TUTARI 1.400.000

4. DÖNEM İÇİNDE ORTAK OLUNAN B İŞLETMESİNİN İŞTİRAK PAYI TUTARI 280.000 ARTIRILMIŞTIR. YENİ KURULAN C İŞLETMESİNİN SERMAYESİNE 1.500.000 ÖDENEREK ORTAK OLUNMUŞTUR

5. İŞTİRAK B İŞLETMESİNDEN 100.000 UZUN VADELİ ALACAK TAHSİL EDİLMİŞTİR. 45

6. DÖNEM İÇİNDE SERMAYE 1.500.000 ARTIRILMIŞTIR. SERMAYE ARTIRIMININ 300.000 LİK KISMI , YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ FONUNDAN; 1.200.000 LİK KISMI PEŞİN OLARAK SATILAN HİSSE SENEDİ İHRACINDAN SAĞLANMIŞTIR. HİSSE SENETLERİ SATIŞINDAN 300.000 İHRAÇ PRİMİ TAHSİL EDİLMİŞTİR

7. MADDİ DURAN VARLIK YENİDEN DEĞERLENDİRME DEĞER ARTIŞ FARKLARI:- DÖNEM BAŞI TUTARI 300.000- DÖNEM İÇİNDE SERMAYEYE İLAVE EDİLEN -300.000- DÖNEM İÇİNDE YEN. DEĞ. İŞLEMİNDEN GELEN FARK 340.000 TOPLAM340.000

8. MENKUL KIYMETLERİN DAĞILIMI :- HİSSE SENETLERİ (ALIM SATIM AMAÇLI) 60.000 200.000- KAMU KESİMİ TAHVİL, SENET, TAHVİL(1 AY VD.) 30.000 80.000- LİKİT FONLAR 10.000 20.000

TOPLAM 100.000 300.000- DÖNEM SONUNDAKİ HİSSE SENETLERİNİN DEĞER ARTIŞI 20.000 DİR.

46

9. DÖNEM İÇİNDE 160.000 KISA VADELİ BANKA KREDİSİ ALINMIŞ, 60.000 KREDİ GERİ ÖDEMESİ YAPILMIŞTIR

10. DÖNEM İÇİNDE 240.000 UZUN VADELİ BANKA KREDİSİ ALINMIŞ, 200.000 KREDİ ÖDEMESİ YAPILMIŞTIR

11. İTFA TARİHİ GELEN 172.000 TAHVİL BEDELİ ÖDENMİŞ , DÖNEM İÇİNDE 230.000 18 AY VADELİ YENİ TAHVİL İHRAÇ EDİLMİŞTİR

47


13.945.000

13.900.000

c) TİCARİ ALACAKLARDAKİ AZALIŞLAR (SATIŞLARDAN KAYNAKLANAN) + 45.000

10.610.000

10.860.000

110.000

-50.000

-310.000

c) STOKLARDAKİ AZALIŞLAR -

f) AMORTİSMAN VE NAKİT ÇIKIŞI GEREKTİRMEYEN GİDERLER -

g) YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM MALİYETLERİNDEKİ ARTIŞLARI +

h) YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM MALİYETLERİNDEKİ AZALIŞLAR -

1. SATIŞLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞİ

2. MALİYETLERDEN VE STOK DEĞİŞİMLERİNDEN KAYNAKLANAN N. Ç. -

d) TİCARİ BORÇLARDAKİ AZALIŞLAR (ALIMLARDAN KAYNAKLANAN) +

e) TİCARİ BORÇLARDAKİ ARTIŞLAR -

a) NET SATIŞLAR +

b) TİCARİ ALACAKLARDAKİ ARTIŞLAR (SATIŞLARDAN KAYNAKLANAN) -

d) ALINAN SİPARİŞ AVANSLARINDAKİ ARTIŞLAR +

e) ALINAN SİPARİŞ AVANSLARINDAKİ AZALIŞLAR -

f) YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞLERİ ARTIŞLARI +

g) YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞLERİ AZALIŞLARI -

a) SATIŞLARIN MALİYETİ +

b) STOKLARDAKİ ARTIŞLAR +

48


1.670.000

480.000

1.590.000

-400.000

285.000

5.000

15.000

130.000135.000

40.000

110.000

20.000

-90.000

125.000

145.000

-20.000

3. FAALİYET GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

b) DİĞER GİDER VE ZARARLAR +

c) NAKİT ÇIKIŞINI GEREKTİRMEYEN DİĞRE GİDER VE ZARARLAR -

a) ARAŞTIRMA GELİŞTİRME GİDERLERİ +

b) PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ +

d) AMORTİSMAN VE NAKİT ÇIKIŞI GEREKTİRMEYEN DİĞER GİDERLER -

a) KOMİSYON GELİRLERİ

b) FAİZ GELİRLERİ

d) GELECEK AYLARA AİT GELİRLERDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞİ

a) DİĞER FAALİYETLERLE İLGİLİ OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR +

c) DİĞER GELİR VE KARLARDAN SAĞLANAN N. GİRİŞLERİ +

b) KUR FARKLARI

c) GENEL YÖNETİM GİDERLERİ +

4. DİĞER GELİR VE KARLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

5. DİĞER GİDER VE ZARARLARA İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

a) FİNANSMAN GİDERLERİ

6. FİNANSMAN GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI

49


ÖNCEKİ DÖNEM CARİ DÖNEM

480.000 600.000

30.000 80.000

10.000 20.000520.000 700.000

7. NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER

LİKİT FONLAR

HAZIR DEĞERLER

KAMU KESİMİ TAHVİL SENET VE BONOLARI (BİR AY VADELİ)

TOPLAM

50

NAKİT AKIM TABLOSU (TL)1.023.000

13.945.00013.945.000

-12.280.00010.610.000

1.670.0001.665.000

285.000-40.000

-125.000-212.000

-140.000

15.000-87.000

-550.000350.000200.000

a. ÖNCEKİ DÖNEM KARINDAN ÖDENEN +b. GEÇİCİ VERGİLER +

6.İŞLETME FAAL. İLE İLGİLİ VARLIK VE YABANCI KAY. DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN NAKİT A. + -a. VARLIK ARTIŞLARI -b. VARLIK AZALIŞLARI +c. YABANCI KAYNAK ARTIŞLARI +d. YABANCI KAYNAK AZALIŞLARI -


a. SATIŞLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +b. DİĞER ESAS FAALİYET GELİRLERDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +

ESAS FAALİYET SONUCU SAĞLANAN NET NAKİT AKIŞI (1-2)3. DİĞER GELİR VE KARLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +4. DİĞER GİDER VE ZARARLARDAN KAYNAKLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI -5. FİNANSMAN GİDERLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI -


2. ESAS FAALİYET GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -a. SATILAN MAL VE HİZMET MALİYETLERİ VE STOK DEĞİŞİMLRİNE İLİŞKİN N. ÇIKIŞLARI +b. FAALİYET GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI +

7. DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -

51


-2.435.000375.000

160.000

115.000


f. ÜÇÜNCÜ KİŞİLERE VERİLEN AVANS VE KREDİLERE İLİŞKİN TAHSİLATLARDAN N. G. + 100.000

-2.810.0001.780.0001.000.000

30.000

2. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -a. MALİ DURAN VARLIK ALIŞLARI +b. MADDİ DURAN VARLIK ALIŞLARI +


d. MALİ DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ ALINAN TEMETTÜLERDEN N. G. +

c. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIK ARTIŞLARI -

d. ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLARDAKİ ARTIŞLAR -

e. DİĞER DURAN VARLIK ARTIŞLARI -

f. ÜÇÜNCÜ KİŞİLERE VERİLEN AVANS VE KREDİLERE İLGİLİ NAKİT ÇIKIŞLARI -

g. DİĞER YATIRIM FAALİYETLERİYLE İLGİLİ NAKİT ÇIKIŞLARI -

B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI1. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +a. MALİ DURAN VARLIK SATIŞLARINDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +



52

NAKİT AKIM TABLOSU (TL)1.567.000

2.130.000160.000

470.000

1.200.000

300.000

-563.000-60.000

-372.000

-131.000

25.000180.000520.000700.000

D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE ETKİLERİ + -E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN ARTIŞ,AZALIŞ + -F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDUG. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU

2. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI -a. KISA VADELİ BORÇ ÖDEMELERİ -

b. UZUN VADELİ BORÇ ÖDEMELERİ -



C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI1. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +a. KISA VADELİ MALİ BORÇLARDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ +





53

NET (DOLAYLI) YÖNTEME GÖRE NAKİT AKIŞLARININ HESAPLANMASI

1.023.000

540.500695.000

610.000

30.000

-5.000

50.000

-100.000

60.00050.000

20.000

-20.000-180.000

-40.000

-25.000

-115.000

e) REESKONT FAİZ GELİRLERİ -

a) MADDİ DURAN VARLIK SATIŞ KARLARI -

b) KAMBİYO KARLARI -

c) İŞTİRAKLERDEN ALINAN TEMETTÜ GELİRLERİ -

d) KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞINDA ARTIŞ

f) REESKONT FAİZ GİDERLERİ

g) GELECEK AYLARA AİT GİDERLERİN DÖNEME İLİŞKİN PAYLARI +

h) KUR FARKLARI

i) BORSA DEĞER ARTIŞ KARLARI -

3.DİĞER FAALİYETLERDE RAPORLANAN KAR VEYA ZARARLAR

A- İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI1. DÖNEM NET KARI

a) AMORTİSMAN VE TÜKENME PAYLARI +

b) SÜPHELİ ALACAKLAR KARŞILIK GİDERİ

c) KONUSU KALMAYAN KARŞILIK -

2. DÖNEM NET KARININ NAKİT ESASINA DÖNÜŞTÜRÜLMESİ İÇİN GEREKLİ DÜZELTMELER

54

NET (DOLAYLI) YÖNTEME GÖRE NAKİT AKIŞLARININ HESAPLANMASI

-32.500-120.000

45.000

-110.000

-20.000

50.000

135.00015.000

-10.000

-77.000

59.500

e) TİCARİ BORÇLAR ARTIŞI +

j) DÖNEM KARI İLE İLGİLİ VERGİ KARŞILIKLARI +

d) DİĞER DÖNEN VARLIK ARTIŞLARI -

f) GELECEK AYLARA AİT GELİRLER ARTIŞI +

g) DİĞER YABANCI KAYNAKLARDAKİ ARTIŞ +

h) ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLERDEKİ AZALIŞ -

i) GİDER TAHAKKUKLARI HESABI AZALIŞI -

4. FAALİYETLERLE İLGİLİ DÖNEN VARLIK VE KISA VADELİ YABANCI K. DEĞİŞİKLİKLER + -

a) MENKUL KIYMETLERDEKİ ARTIŞLAR -

b) TİCARİ ALACAKLARDAKİ AZALIŞ +

c) STOKLARDAKİ ARTIŞ -

55

Cari Dönem Önceki DönemFinansal Tablo Türü Konsolide KonsolideDönem 31.12.2009 31.12.2008Raporlama Birimi TL TL

A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARISürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı 5.856.045 6.380.052

Düzeltmeler:Amortisman (+) 4.043.396 3.569.426Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+) 120.228 -32.713Alacaklar Reeskont Tutarı (+) -12.539 141.129Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı (+) 195.238 361.665Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı (-)Stok Değer Düşüş Karşılığı (+)Borç Senetleri Prekontu (-) -28.900 -116.093Mali Duran Varlık Satış (Kar) / ZararıMaddi Duran Varlıklar Değer Düşüş Karşılığı (+) 1.566.306İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) 11.739.774 10.303.466Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-) 5.621.075 -16.224.068Stoklarda azalış(+) -1.891.784 -7.640.164Ticari ve Diğer Borçlardaki azalış(-) -2.671.802 16.991.569Esas Faaliyet ile İlgili Oluşan Nakit (+)Vergi Ödemeleri (-)İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-) -313.399 1.683.781Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit 12.483.864 5.114.584

B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI

Mali Duran Varlık alımları neti (-)Maddi ve M.Olmayan duran varlık alımları (-) -2.478.431 -31.764.693Maddi ve Maddi Olmayan duran varlık çıkışları net değeri 1.187 23.355Finansman Maliyeti 3.106.673Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit 629.429 -31.741.338

C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIMLARI

Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Oluşan Nakit Girişleri (+)Kısa vadeli mali borçlardaki artış (+) 5.881.743 8.676.190Uzun vadeli mali borçlardaki artış (+) -20.004.687 4.880.575Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit -14.122.944 13.556.765Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış -1.009.651 -13.069.989

DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER 1.453.650 14.694.004DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR 443.999 1.624.015

MARTI OTEL İŞLETMELERİ A.Ş. / MARTI , 2009/ 9 Aylık Nakit Akım Tablosu

56

Cari Dönem Önceki DönemFinansal Tablo Türü Konsolide Olmayan Konsolide OlmayanDönem 31.12.2009 31.12.2008Raporlama Birimi TL TL

A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARIVergi öncesi kar / ( zarar ) -2.028.228 -18.824.079Düzeltmeler :Amortisman (+) 4.573.628 4.351.975Çalışanlara sağlanan fayda karşılıkları 404.126 -20.590Borç karşılıkları 161.272 -154.083Şüpheli alacak karşılığı 568.014 -268.955Reeskont gelir / giderleri, net -346.867 -1.375.091Menkul kıymet veya uzun vadeli yatırımlardan elde edilen kazançlar (-) -100.831 -154.159Sabit kıymet satış karı (-) -271.387 -131.520Faiz gideri (+) 5.907.911 4.389.179İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı (+) / zararı (-) 8.867.638 -12.187.323Ticari alacaklardaki artış (-) / azalış (+) 3.484.604 8.812.756Diğer alacaklardaki artış (-) / azalış (+) 7.499.795 46.438.149Stoklardaki artış (-) / azalış (+) 341.938 -3.852.685Diğer dönen varlıklardaki artış (-) / azalış (+) -1.054.844 1.648.245Ticari borçlarda artış (+) / azalış (-) 5.494.469 -2.283.861Diğer borçlardaki azalış (-) / artış (+) -423.146 -66.113Faiz ödemeleri (-) -5.760.270 -4.187.125Diger yükümlülüklerdeki artış (+) / azalış (-) 580.839 622.972Esas faaliyetlerden sağlanan / ( kullanılan ) net nakit 19.031.023 34.945.015B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARIMaddi ve maddi olmayan duran varlık satın alımları, net (-) -29.000.736 -32.625.939Maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) 567.374 2.212.980Diğer duran varlıklardaki artış (-) 4.671.841 -4.744.896Tahsil edilen faizler (+) 100.831 154.159Yatırım faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit -23.660.690 -35.003.696C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARIKısa ve uzun vadeli borçlarla ilgili nakit girişleri (+) 20.524.198 4.806.020Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 20.524.198 4.806.020Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen artış / (azalış) 15.894.531 4.747.339Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 7.836.927 3.089.588Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 23.731.458 7.836.927

VAKKO TEKSTİL VE HAZIR GİYİM SANAYİ İŞLETMELERİ A.Ş. / VAKKO , 2009/ YıllıkNakit Akım Tablosu

57

ÖZTİN AKGÜÇ (MALİ TABLOLAR ANALİZİ)

• ÖRNEK 1

58

KARŞILAŞTIRMALI BİLANÇOLAR

2004 2005

50.000 80.000 30.000150.000 200.000 50.000-4.000 -5.000 1.000

146.000 195.000 49.000220.000 250.000 30.000

5.000 7.000 2.0005.000 7.000 2.000

426.000 539.000 113.000

600.000 600.000-60.000 -90.000 30.000540.000 510.000 -30.000

110.000 100.000 -10.0004.000 7.000 3.000

114.000 107.000 -7.000

164.000 157.000 -7.00050.000 50.000

700.000 700.000102.000 192.000 90.000802.000 892.000 90.000

966.000 1.049.000 83.000

ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR -ALACAKLAR (NET)

ÖZ SERMAYE

BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR - MADDİ DURAN VAR. (NET)

VARLIK TOPLAMI

KAYNAKKISA SÜR. YABANCI KAYNAK

TİCARİ BORÇLAR

FARK

TAHAKKUK ETMİŞ GİDERLERKISA VADELİ YAB. KAY. TOPLAMI

UZUN SÜR. YAB. KAY.YABANCI KAYNAK TOPLAMI

31.Ara

STOKLARTAHAKKUK ETMİŞ GELİRLERPEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLERDÖNEN VARLIK TOPLAMI

DURAN VARLIKLARBİNA ARAZİ, MAK. VE DEMİRBAŞ

VARLIK

DÖNEN VARLIKKASATİCARİ ALACAKLAR

ÖDENMİŞ SERMAYEYEDEK AKÇELERÖZ SERMAYE TOPLAMI

KAYNAK TOPLAMI 59

GELİR TABLOSU VE EK BİLGİLER

EK BİLGİLER

780.000220.000530.000

-250.000-500.000280.000

25.00040.00010.00024.00099.000

12.00018.000

5.000

15.00050.000

-149.000131.000

10.00010.000

11.0001.0005.000

5.000-5.000

125.000

BÜRO GİDERLERİ

SATIŞLAR31.12.04 TARİHİNDE STOKALIŞLAR31.12.05 TARİHİNDE STOK -SATIŞLARIN MALİYETİBRÜT SATIŞ KARI

FAALİYET GİDERLERİGENEL YÖNETİM GİDERLERİAMORTİSMANLARPERSONEL GİDERLERİ

KİRA GELİRİ

DİĞER GENEL GİDERLERYÖNETİM GİDERLERİ TOPLAMI

SATIŞ GİDERLERİREKLAM GİDERLERİDAĞITIM GİDERLERİAMORTİSMANLAR (SATIŞ İÇİN)DİĞER SATIŞ GİDERLERİSATIŞ GİDERLERİ TOPLAMI

FAALİYET GİDERLERİ TOPLAMIFAALİYET KARI

DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİRLER

DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDERLERŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI DEĞERSİZ ALACAKLARDİĞER GİDERLER

FİNANSMAN GİDERLERİDÖNEM KARI

60

NAKİT AKIM TABLOSU İÇİN HAZIRLANAN MİZAN

(a)(b)(c)(d)(e)(f)(g)(h)bil.g.tNAT

BORÇ ALACAK BORÇ ALACAK30.00050.000 5000 (a) 55000 (f)30.000 30000 (g)

2.000 2000 (d)10.000 10000 (h)

3.000 3000e1.000 1000 (b)

30.000 30000 c

35000 (a) 35.000780.000 55000 (f) 725.000

220.000 250.000 30000 (g)530.000 10000 (h) 540.000

25.000 25000 c

40.000 3000e 37.00010.000 10.00024.000 24.000

1.000 1000 (b)12.000 12.00018.000 18.000

5.000 5000 c

15.000 15.00010.000 2000 (d) 8.000

5.000 5.0005.000 5.0005.000 5000 (a)2.000 2.000

1.074.000 1.074.000 136.000 136.000 733.000 703.00030.000

TAHAKKUK ETMİŞ GİDERLER

STOKLAR

KASA TİCARİ ALACAKLARSTOKLARTAHAKKUK ETMİŞ GELİRLERTİCARİ BORÇLAR

NAKİT ARTIŞI

PERSONEL GİDERLERİBÜRO GİDERLERİDİĞER GENEL GİDERLERŞÜPHELİ ALACAKLAR KARŞILIĞI

ÖDENEN FAİZLERDİĞER FAALİYET DIŞI GELİRLERDEĞERSİZ ALACAKLARPEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

TOPLAM

NAK.ARTIŞNAK. AZALIŞ

DİĞER SATIŞ GİDERLERİALINAN KİRALAR

BİLANÇO VE GELİR TABLOSU KALEMLERİNET DEĞİŞİKLİK DÜZELTMELER

MAL ALIŞLARI (NET)AMORTİSMAN (GENEL)

REKLAM GİDERLERİDAĞITIM GİDERLERİAMORTİSMAN (SATIŞ)

ŞÜPHELİ ALACAKLARBİRİKMİŞ AMORTİSMANÖDENEN KAR PAYISATIŞ (NET)

61

ÖZTİN AKGÜÇ (MALİ TABLOLAR ANALİZİ)

• ÖRNEK 2

62

NAKİT AKIM TABLOSUNUN ANALİZ VE YORUMU İŞLETMELERİN TEK BAŞINA NAKİT ARTIŞ VEYA AZALIŞ

MİKTARINDAN DAHA ÖNEMLİ OLAN NOKTA BU ARTIŞ YA DA AZALIŞLARIN KAYNAĞIDIR

NAKİT GİRİŞLERİNİN BÜYÜK BÖLÜMÜNÜN ESAS FAALİYET KONULARI OLAN MAL VE HİZMET SATIŞLARINDAN ELDE EDİLMESİ TERCİH EDİLİR

NAKİT ARTIŞLARININ KISA-UZUN SÜRELİ BORÇLANMA , SERMAYE ARTIŞI VEYA OLAĞANDIŞI İŞLEMLERDEN SAĞLANMASI BAŞARI ÖLÇÜTÜ DEĞİLDİR

İŞLETMENİN OLAĞAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT TUTARININ CARİ FAALİYETLERİNİN GEREKTİRDİĞİ NAKİT ÇIKIŞLARINI KARŞILAMASI ARZU EDİLİR

KISA VE UZUN VADELİ YABANCI KAYNAK ARTIŞLARINDAN VE SERMAYE ARTIRIMDAN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ CARİ OLMAYAN İŞLEMLERDEN DOĞAN NAKİT ÇIKIŞLARI İÇİN YETERLİ OLMALIDIR 63

NAKİT AKIM TABLOSU (EN SON HALİ)

Documents

Transcript of NAKİT AKIM TABLOSU (EN SON HALİ)