Nodokļu iespējamās izmaiņas 2012.-2015. gadā

2012. gada 9.maijs

Vidēja termiņa izaicinājumi

• Fiskālie mērķi – nepieciešams turpināt budžeta deficīta samazināšanu un valsts parāda ierobežošanu

• Māstrihtas kritēriju izpilde eiro ieviešanai• Papildus izdevumu pieprasījumi• Nodokļu atvieglojumu paplašināšana• Konkurētspējīgāka nodokļu politika• Pieejamie resursi

2

Fiskālā politika vidējā termiņāStrukturālās bilances uzlabošanas ātrums 0,5% no IKP noteikta saskaņā ar Regulu 1175/2011

3Nodokļu ieņēmumu pieaugums tiek izmantots bilances uzlabošanā.

4

Nesenais degvielas cenu kāpums ir pacēlis inflāciju virs bāzes scenārija

I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII2011 2012 2013

-2

-1

0

1

2

3

4

5

-0.2

Starpība (bāzes) Starpība (jauna)

Gada vidējā inflācija Māstrihtas kritērijs (GRE;SWE;SLO)

Pamata scenārijs ar aktualizētiem CPI datiem

Valsts budžeta bāzes izdevumi

• Valsts pamatbudžeta bāzes izdevumi 2013.gadam aprēķināti 3173,1 milj. latu apmērā, 2014.gadam - 3361,4 milj. latu apmērā un 2015.gadam – 3170,4 milj. latu apmērā.

• Valsts speciālā budžeta bāzes izdevumi 2013.gadam aprēķināti 1 397,0 milj. latu apmērā, 2014.gadam – 1 265,2 milj. latu apmērā un 2015.gadam – 1 284,4 milj. latu apmērā.

• Valsts budžeta bāzes izdevumos 2013. - 2015.gadam netika iekļauti ministriju un citu centrālo valsts iestāžu papildu pieprasījumi vairāk kā 230 milj. latu apmērā.

5

Nodokļu atvieglojumu paplašināšana

• 2012.gadā jau apstiprināti jauni atvieglojumi:– Iedzīvotāju ienākuma nodoklī (speciālais režīms jūrniekiem attiecībā uz

neapliekamo minimumu)– Transporta ekspluatācijas nodoklī (atlaižu paplašināšana daudzbērnu

ģimenēm, ģimenēm ar bērnu invalīdu, maksāšanas kārtības maiņa)• Atbilstoši valdības uzdevumam tiek paplašināti atvieglojumi:

– Iedzīvotāju ienākuma nodoklī (uzņēmumu maksātajām stipendijām, ienākuma no kapitāla maksāšanas kārtības maiņa)

– Nekustamā īpašuma nodoklī (daudzbērnu ģimeņu īpašumiem)– Uzņēmumu ienākuma nodoklī (augstskolām)

• Tiek aktīvi lobēti papildus atvieglojumi īpaši lauksaimniecības nozarei• Kopējā ietekme 2013.gadā 21 milj. latu, 2014.gadā 19 milj. latu.

6

Nepieciešams noteikt nodokļu politikas prioritātes

• Latvijas tautsaimniecības konkurētspējai viennozīmīgi prioritāra ir darbaspēka nodokļu sloga samazināšana;

• Ņemot vērā arī citus saniedzamos mērķus, tai skaitā nodokļu likmju izlīdzināšanu starp Baltijas valstīm, var tikt apsvērta PVN pamatlikmes samazināšana par 1%;

• Citas nodokļu likmju izmaiņas nebūtu atbalstāmas.

7

Darbaspēka nodokļu reforma

Darba nodokļu likmes un IIN atvieglojumi Baltijas valstīs 2012.gadā

9Avots: Latvijas, Lietuvas un Igaunijas Finanšu ministriju dati

Latvija Lietuva Igaunija0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

25%15%

21%

24.09%31.79%

34.4%

11.0%9.0%

4.8%

Darba nodokļu likmes, %

IIN likme

Darba devēja VSAOI likme

Darba ņēmēja VSAOI likme

Latvija Lietuva Igaunija0

20

40

60

80

100

120

45

96101

70

41

101

IIN atvieglojumi, Ls/mēn.

Neapliekamais minimums

Atvieglojumi par apgādājamiem

Nodokļu plaisa zemo algu grupās strādājošam ES 2011.gadā (*2010.gadā), %

10

Beļģija

Vācija

Itālija

Latvija

Zviedrija

Igaunija

Lietu

va

Dānija

Slovā

kija

Polija

Portugāle

Luksem

burga

Īrija

05

101520253035404550

49.7

43.3

39,7 38.3

18.1

Avots: Eurostat

Piedāvātais risinājums

11

Gads IIN likme

Neapliekamais minimums, Ls mēnesī

Atvieglojumi par apgādājamiem,

Ls mēnesī

Fiskālā ietekme*, milj. latu

2012 25% 45 70

2013 24% 60* 70 -43

2014 22% 70 75 -85

2015 20% 80 80 -88

Kopā -217

* no pusgada

• Faktiskā viena gada tīrā ietekme. • Kopējā uzkrātā ietekme 2013.-2015.gadā -436 milj. latu

Piedāvātais risinājums – tiek izlīdzināta nodokļu plaisa Baltijas valstu līmenī

12

Nodokļu plaisa 67% vid. alga, %

Nodokļu plaisa 100% vid. alga, %

Nodokļu plaisa 167% vid. alga, %

IIN likmes izmaiņas uz 20% un NM uz 80 LVL/mēn.

2008 2009 2010 2011 2012 201430.00

32.00

34.00

36.00

38.00

40.00

42.00

44.00

46.00

43.38

38.73

35.02

39.72

Latvija Lietuva Igaunija

2008 2009 2010 2011 2012 201430.00

32.00

34.00

36.00

38.00

40.00

42.00

44.00

46.00

48.00

44.31

40.02

40.25

40.91

Latvija Lietuva Igaunija

2008

2009

2010

2011

2012

2014

30.00

32.00

34.00

36.00

38.00

40.00

42.00

44.00

46.00

48.00

50.00

45.07

41.06

41.2741.88

Latvija Lietuva Igaunija

Pievienotās vērtības nodoklis

PVN likmju salīdzinājums Baltijas valstīs

14

 Latvija Lietuva Igaunija

Standartlikme 22% 21% 20%

Samazinātā likme 12% 5/9% 9%

Samazināto likmju preces un pakalpojumi

-medikamentiem;-medicīnisko ierīču un medicīnas preču iegādēm;- zīdaiņiem paredzētajām specializēto produktu piegādēm;- siltumenerģijai;- malkai;- sabiedriskā transporta pakalpojumiem;- grāmatām;- laikrakstiem;- viesu izmitināšanas pakalpojumiem;

- grāmatām (9%);

Līdz 31.12.2012.:-medikamentiem un medicīnas precēm, kurus kompensē veselības apdrošināšana (5%);- siltumenerģijas piegādei un karstajam ūdenim (9%).

- grāmatām;- medikamentiem;- medicīnisko ierīču un medicīnas preču iegādēm;- laikrakstiem;- viesu izmitināšanas pakalpojumiem;  

Pievienotās vērtības nodokļa likmes izmaiņu par 1% ietekme

• Saskaņā ar likumu „Par valsts budžetu 2012.gadam” apstiprinātais ieņēmumu plāns pievienotās vērtības nodoklim 1 029,0 milj. latu

*Ja izmaiņas stājas spēkā ar 2012.gada 1.jūliju

• 2012.gada pievienotās vērtības nodokļu ieņēmumu plāns tiks izpildīts, ko nodrošina sasniegtā pārpilde 2012.gada I ceturksnī.

• Maksimālā ietekme uz inflāciju (gada vidējo) aptuveni 0,5 procentpunkti pie nosacījuma, ka ir efektīva– vienošanās ar uzņēmējiem par atbilstošu cenu korekciju;– cenu monitorings.

15

2012. gadā* 2013. gadā un turpmākajos gados

Fiskālā ietekme, samazinot PVN standartlikmi par 1% (milj. LVL) -16,5 -40,5

Fiskālās iespējas

16

Galveno nodokļu ieņēmumu* izpilde 2012. gada 4 mēnešos salīdzinājumā ar 2011.gada atbilstošo periodu, milj. latu

17*ieskaitot sociālās apdrošināšanas iemaksas valsts fondēto pensiju shēmā

Soc. apdroš. iemaksas

Pievienotās vērtības nodoklis

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Akcīzes nodoklis

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

0.0

50.0

100.0

150.0

200.0

250.0

300.0

350.0

400.0

450.0

500.0

+10,1%

+ 25,2%

+ 9,9%

+11,4%

+31,2%

2011 2012

Nodokļu ieņēmumi0.0

200.0

400.0

600.0

800.0

1000.0

1200.0

1400.0

1600.0

1202.31374.6

2011 2012 +14,3%

Galveno nodokļu ieņēmumu* izpilde 2012. gada 4 mēnešos salīdzinājumā ar plānu, milj. latu

18

Nodokļu ieņēmumi0.0

200.0

400.0

600.0

800.0

1000.0

1200.0

1400.0

1600.0

1267.41374.6

Plāns Fakts + 8,5%

Soc. apdroš. iemaksas

Pievienotās vērtības nodoklis

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Akcīzes nodoklis

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

0.0

50.0

100.0

150.0

200.0

250.0

300.0

350.0

400.0

450.0

500.0

+6,0%

+ 21,5%

+ 7,4%

- 2,6%

+ 1,2%

Plāns Fakts

*ieskaitot sociālās apdrošināšanas iemaksas valsts fondēto pensiju shēmā

Pieejamie resursi

• Pašlaik aktuālākās (februāra/marta) izaugsmes un nodokļu ieņēmumu prognozes pilnībā nosedz finansējuma nepieciešamību budžeta bilances uzlabošanai, bet ir nepietiekamas jaunu politikas pasākumu īstenošanai, ja netiek rasti to finansēšanas avoti.

• Faktiskā kopbudžeta ieņēmumu izpilde liecina, ka situācija attīstās labāk par plānoto (nodokļu ieņēmumi 4 mēnešos virs plāna 107 milj. latu).

• Papildus pasākumi iespējami tikai no ieņēmumu plāna pārpildes/ izaugsmes uzlabošanās.

19

20

Paldies par uzmanību!