MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA NOTAS … · Constitución Política del Perú. Ley N° 27972...

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MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010

1. IDENTIFICACION Y ACTIVIDAD ECONOMICA

a) Identificación

La Municipalidad Metropolitana de Lima, es el órgano de Gobierno Local que ejerce su jurisdicción sobre la Provincia de Lima; tiene personería jurídica de Derecho Público con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia, siéndole aplicable las leyes y disposiciones generales que de conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan las actividades y funcionamiento del Sector Público Nacional.

b) Actividad económica

La Municipalidad Metropolitana de Lima, fue creada el 18 de enero de 1535; su domicilio legal se encuentra en la ciudad de Lima, y tiene como objetivos planificar, ejecutar e impulsar a través de sus organismos competentes las acciones tendientes a la prestación de los servicios públicos locales en el contexto de proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales en los aspectos de vivienda, salubridad, cultura, recreación, transporte, entre otros; además de propiciar las condiciones para el desarrollo integral y armónico de las personas (naturales y jurídicas) comprendidas en el ámbito de su jurisdicción. Para ello, la Municipalidad Metropolitana de Lima se encuentra facultada para recaudar ingresos de diversa índole, los mismos que están formados principalmente por tributos, tasas, contribuciones, venta de bienes y servicios, etc.

La administración, fiscalización, control y recaudación de los Ingresos se encuentra a cargo del Servicio de Administración Tributaria – SAT (tributarios y no tributarios) y EMAPE S.A. (Recursos del Peaje).

c) Normas legales aplicables a la Municipalidad Metropolitana de Lima

La Municipalidad Metropolitana de Lima desarrolla sus actividades dentro del marco de los siguientes dispositivos Legales:

Constitución Política del Perú.

Ley N° 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades.

Ley N° 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

Ley N° 28563 – Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento.

Ley N° 29626 – Ley que aprueba el Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011.

Ley N° 29627 – Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2011.

Ley N° 29628 – Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011.

Ley N° 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.

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Ley N° 28693 – Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.

Ley N° 27312 – Ley de Gestión de la Cuenta General de la República.

Ley N° 28716 – Ley de Control Interno.

Resolución de Contaduría N° 067-97-EF/93.01, que aprueba el compendio de Normatividad Contable, a partir del 01 de enero del 1998.

Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Legislativo N° 1017 del 04 de junio del 2008 y su Reglamento, Decreto Supremo N° 184-2008-EF del 01 de enero del 2009.

Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG que aprueba las Normas de Control Interno.

Texto Unico Ordenado de la Directiva N° 001-2010-EF/76.01 Directiva para la Ejecución Presupuestaria.

Resolución Directoral N° 001-2011-EF/93.01 que modifica la Directiva N° 001-2010-EF/93.01 “Preparación y Presentación de Información Presupuestaria, Financiera, Complementaria y de Metas de Inversión para la Elaboración de la Cuenta General de la República por las empresas y entidades de tratamiento empresarial del Estado” que fuera aprobada mediante la Directiva N° 003-2010-EF/93.01 (Resolución Directoral N° 018-2010-EF/93.01).

Resolución Directoral N° 045-2009-EF/76.01 Aprueban los Clasificadores de Ingresos y Gastos Presupuestarios.

2. PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

Los principios y prácticas contables más importantes que han sido aplicados en el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros adjuntos son los siguientes:

a) Bases para la preparación y cambios contables

Los Estados Financieros muestran la situación Financiera, los resultados de sus operaciones y los Flujos de Efectivo de la Municipalidad Metropolitana de Lima y han sido preparados de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente aceptados en el Perú, que incluyen las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico (NIC-SP), emitidas por la Dirección General de Contabilidad Pública, el Plan Contable Gubernamental (a partir del Ejercicio 2010). Las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, son aplicables en los aspectos no cubiertos por las normas para el Sector Público.

b) Moneda funcional y de presentación

Los estados financieros se preparan y presentan en nuevos soles.

c) Uso de estimaciones contables

El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia de la Municipalidad Metropolitana de Lima lleve a cabo estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, la exposición de contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones y supuestos, que están basados en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados financieros, variaran en el futuro como resultado de cambios en las premisas en las que se sustentaron, los correspondientes saldos de los estados financieros serán corregidos en la

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fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos se produzca.

Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros adjuntos se refieren a la depreciación de los bienes del activo fijo, la amortización de otros activos y las provisiones para contingencias. Los futuros desembolsos por obligaciones previsionales son registradas con base en un cálculo actuarial de la oficina de Normalización Previsional, de acuerdo a la normativa oficial vigente.

d) Efectivo y equivalentes de efectivo

Para fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo corresponden a caja, cuentas corrientes, de ahorros y depósitos con menos de tres meses de vencimiento desde la fecha de adquisición, todas ellas registradas en el Balance General. Dichas cuentas no están sujetas a un riesgo significativo de cambios en su valor.

Los fondos en caja o en entidades financieras que la Municipalidad no puede disponer de ellos en forma inmediata, por disposiciones judiciales, legales, convenios, condiciones de créditos obtenidos; y/o decisiones administrativas, son registrados como Fondos sujetos a restricción y presentados en el Balance General en el rubro Otras cuentas del activo (activo no corriente).

e) Clasificación de activos financieros

Las cuentas por Cobrar son registradas como tales, al generarse el derecho de cobro, por su valor nominal, con crédito a ingresos diferidos. Por las cuentas que no son cobradas a su vencimiento, se calcula y se registra provisión. La provisión se calcula aplicando los criterios metodológicos establecidos por el estudio técnico de morosidad de las cuentas por cobrar, efectuado por el Servicio de Administración Tributaria - SAT, y es registrada con cargo a los Ingresos Diferidos.

f) Clasificación de pasivos financieros Los pasivos financieros están registrados al costo amortizado, y comprenden las obligaciones financieras, cuentas por pagar comerciales, a vinculadas y diversas; y se reconocen a su valor de transacción. Se utiliza el método de la tasa de interés efectiva.

g) Baja de activos y pasivos financieros

Activos financieros: Un activo financiero es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de efectivo del activo han terminado; o (ii) la Municipalidad ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido una obligación de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte bajo un acuerdo de traspaso y (iii) la Municipalidad ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, si ha transferido su control.

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Pasivos financieros: Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación de pago se termina, se cancela o expira. Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro del mismo prestatario en condiciones significativamente diferentes, o las condiciones son modificadas en forma importante, dicho reemplazo o modificación se trata como una baja del pasivo original, se reconoce el nuevo pasivo y la diferencia entre ambos se refleja en los Resultados del periodo.

h) Existencias

Las existencias están valuadas al costo de adquisición, o valor neto de realización, el que sea menor. Las cifras que se muestran en los Estados Financieros están respaldadas por inventarios físicos.

i) Inversiones en empresas municipales y Organismos Públicos

Descentralizados

Hasta el 31 de diciembre de 2010 las inversiones se registraban al costo, con efecto a partir del año 2011, se registran por el Método de Participación Patrimonial; ello en virtud que la Municipalidad ejerce control sobre cada de ellas y a que la normativa oficial así lo ha establecido.

j) Edificios, estructuras y activos no producidos y vehículos, maquinarias y otros

Los edificios, estructuras y activos no producidos y vehículos, maquinarias y otros están valuados al costo de adquisición o costo más revaluación, neto de la depreciación acumulada. Las cifras que se muestran en los Estados Financieros están respaldadas con el Inventario Físico respectivo, el mismo que identifica ítem por ítem cada bien. La depreciación se registra consistentemente bajo el método de línea recta, con base en porcentajes que se consideran suficientes para absorber el valor ajustado de los activos, al término de su vida útil, según lo dispuesto por el Instructivo Nº 2 Criterio de Valuación de los Bienes del Activo Fijo, Método y Porcentajes de Depreciación y Amortización de los Bienes del Activo Fijo e Infraestructura Pública.

Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados a los resultados de gestión cuando se incurren, y las renovaciones y mejoras significativas se capitalizan en el caso que se demuestre que resultarán beneficios futuros por el uso de los edificios, estructuras, vehículos, maquinarias y otros, más allá de sus estándares de performance original. El costo y la depreciación acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados de sus respectivas cuentas y la utilidad o pérdida se afecta a los resultados de gestión. Las tasas de depreciación que resultan de las vidas útiles estimadas, el método de depreciación, así como el valor residual se revisan periódicamente para asegurar que el método y el periodo de depreciación sean consistentes con el patrón previsto de servicios futuros de las partidas de edificios, estructuras, vehículos, maquinarias y otros.

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Las tasas de depreciación anual, que recogen la vida útil estimada de los activos son las siguientes: edificios y estructuras 3%, vehículos 25%, maquinaria, muebles y enseres y otros 10%, y equipos de cómputo 25%. Las obras en curso se capitalizan cuando se completan y su depreciación se calcula desde el momento en que son puestas en operación.

k) Costos de Estudios y Proyectos

Se registran inicialmente al costo. Después del reconocimiento inicial, se miden al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por desvalorización. La amortización de dichos activos se reconoce como gasto y se determina siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos, según lo dispuesto por el Instructivo Nº 2 Criterio de Valuación de los Bienes del Activo Fijo, Método y Porcentajes de Depreciación y Amortización de los Bienes del Activo Fijo e Infraestructura Pública.

Las vidas útiles expresadas en tasas anuales de amortización son las siguientes: estudios e investigaciones y proyectos 3%, y software 33%.

l) Pérdida por deterioro

Cuando existen acontecimientos o cambios económicos que indiquen que el valor de un activo de larga vida pueda no ser recuperable, la Gerencia revisa el valor en libros de estos activos. Si luego de este análisis resulta que su valor en libros excede su valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro en el Estado de Gestión, o se disminuye el excedente de revaluación en el caso de activos que han sido revaluados, por un monto equivalente al exceso del valor en libros. Los importes recuperables se estiman para cada activo. El valor recuperable de un activo de larga vida, es el mayor valor entre su valor razonable menos los costos de venta, y su valor de uso. El valor razonable menos los costos de venta de un activo de larga vida, es el importe que se puede obtener al venderlo, en una transacción efectuada en condiciones de independencia mutua entre partes bien informadas, menos los correspondientes costos de disposición. El valor de uso es el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se espera obtener de un activo.

m) Provisiones

Las provisiones se reconocen sólo cuando la Municipalidad tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para liquidar la obligación, y se puede estimar confiablemente el monto de la obligación. Las provisiones se revisan en cada ejercicio y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del Balance General. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla.

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n) Préstamos

Los préstamos se reconocen en la fecha en que los fondos se reciben, neto de los costos incurridos en la transacción.

o) Beneficios sociales y obligaciones previsionales

Compensación por Tiempo de Servicios

El pasivo por compensación por tiempo de servicios de los trabajadores se constituye por el íntegro de los derechos indemnizatorios, asumiendo que el personal se retirará a la fecha de los Estados Financieros. El beneficio al personal obrero ha sido calculado de acuerdo al régimen laboral de la Ley N° 4916 y ampliatorias y en lo que corresponde a los empleados de acuerdo a lo establecido en el Decreto Legislativo N° 276 “Ley de las Bases de la Carrera Administrativa”.

Pensiones de Jubilación D. L. 20530

De acuerdo al Instructivo Nº 20 “Registro y Control de las Obligaciones Previsionales a Cargo del Estado”, se registra la provisión correspondiente obtenida mediante cálculo actuarial, en aplicación del D.S. 026-2003-EF, que ajustar el importe de las obligaciones previsionales registradas en cuentas de orden, reconociéndose el monto como gastos a partir del ejercicio 2008, en alícuotas. Asimismo, dicho Instructivo establece que los montos obtenidos en futuros cálculos actuariales con relación al cálculo actuarial anterior, se aplicarán directamente a los Resultados del ejercicio. Mediante comunicado N° 002-2011-EF/51.01 del 20 de diciembre de 2011, la Dirección General de Contabilidad Pública estableció que: “A partir de la fecha y en el caso de que el monto del Cálculo Actuarial recibido de la Oficina de Normalización Previsional – ONP sea menor al saldo que resulte después de haber registrado las operaciones indicadas en los incisos b) y d) del numeral 7 del mencionado Instructivo, la diferencia se registrará disminuyendo el saldo de las cuentas de orden”.

p) Activos y pasivos contingentes

Los pasivos contingentes se reconocen en los estados financieros y se exponen en notas a los estados financieros a menos que su ocurrencia sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y se revelan sólo si es probable su realización. Los montos de las acciones judiciales iniciadas en contra de la Municipalidad son registrados en cuentas de orden y son provisionadas con débito a resultados en la medida que la Procuraduría Municipal estime se convertirán en pasivos.

q) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos

Los ingresos se reconocen mediante lo percibido, es decir, en la fecha en la que las cuentas por cobrar se efectivizan.

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Los ingresos por intereses se reconocen en base al rendimiento efectivo en proporción al tiempo transcurrido.

Los demás ingresos y gastos son reconocidos cuando se devengan.

r) Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera, se registran en moneda nacional, aplicando a los montos en moneda extranjera los tipos de cambio del día de la transacción. Las diferencias de cambio generadas entre el tipo de cambio de cierre, de cancelación o cobro y el tipo de cambio con el que se registraron inicialmente se reconocen en el Estado de Gestión.

s) Moneda Extranjera

Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Municipalidad presenta una posición pasiva neta de US$ 64,524,756 y US$ 85,708,561, respectivamente.

Dicha posición proviene principalmente de créditos obtenidos para el financiamiento de obras. La Entidad ha aceptado el riesgo de la posición, por lo que no utiliza instrumentos financieros derivados para su cobertura. Los saldos al 31 de diciembre de 2011 se expresan en nuevos soles al tipo de cambio de S/. 2.697 por US$ 1.00 que publica la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (S/. 2.809 por US$ 1.00 al 31 de diciembre de 2010). Se resumen como sigue:

2011 2010

US$ US$

Activos

Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,507,191 1,328,882

Otras Cuentas del Activo - Fondos sujetos

a restricción 1,956,009 2,533,922

Total activos 6,463,200 3,862,804

Pasivos

Parte Corriente de Deudas a Largo Plazo 4,919,910 22,144,680

Deudas a Largo Plazo 66,068,046 67,426,685

Total pasivos 70,987,956 89,571,365

Posición pasiva neta -64,524,756 -85,708,561

Al 31 de diciembre del 2011 y 2010, la Entidad registró ganancias en cambio netas por S/. 8,348,471 y S/. 6,700,725, respectivamente.

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3. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

A continuación se presenta la composición del rubro:

2011 2010

S/. S/.

Caja 22,970,303 8,510,874

Cuentas corrientes 378,038,464 255,094,778

Cuentas de ahorros 9,776,798 3,583,289

Depósitos a plazo 5,030,352 52,380,845

415,815,917 319,569,786

Los depósitos en cuentas corrientes, de ahorros y a plazo se mantienen en moneda nacional y en dólares estadounidenses en entidades financieras locales y son de libre disponibilidad.

Los depósitos en cuentas corrientes no generan intereses, excepto aquellas

cuentas relacionadas con los fideicomisos de administración que ganan una tasa de interés por encima del promedio del mercado. Las cuentas de ahorro son remuneradas a tasas vigentes del mercado, y los depósitos a plazo son remunerados a la tasa anual de 3.90%.

Los depósitos a plazo tienen vencimientos originales menores a 90 días y pueden ser renovados a su vencimiento.

4. CUENTAS POR COBRAR, NETO

Se compone como sigue:

2011 2010

S/. S/.

Impuestos y contribuciones (a) 171,774,448 144,529,550

Tasas y alquileres (b) 74,240,185 57,217,661

Multas - SETAME 12,972,911 15,100,049

Otras cuentas por cobrar (c) 11,325,726 17,460,509

270,313,270 234,307,769

Menos:

Provisión para cuentas de cobranza dudosa (d) -183,650,608 -168,151,616

86,662,662 66,156,153

(a) Comprende básicamente a los impuestos al valor del patrimonio predial, de alcabala y al patrimonio vehicular, así como al derecho de cobro por las infracciones al código tributario.

(b) Comprende básicamente los derechos de cobro por las tasas de limpieza pública, parques y jardines, y de serenazgo, así como por el cobro de la renta por el alquiler de inmuebles.

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(c) Al 31 de diciembre incluye básicamente la reserva del 15% (S/. 7,852,311 en 2011 y S/. 14,955,942 en 2010) sobre la titulización del flujo del peaje, que se libera a medida que se amortiza la deuda.

(d) Al 31 de diciembre del 2011 incluye S/. 118,627,460, S/.57,096,850 y S/.7,926,297 correspondiente a impuestos y contribuciones, a tasas y alquileres, y a Multas – SETAME respectivamente (S/. 114,484248, S/.44,156,588 y S/. 9,510,780 al 31 de diciembre del 2010, respectivamente). Dichas provisiones se calculan con base en un estudio técnico de morosidad, efectuado por el Servicio de Administración Tributaria – SAT, encargados de su gestión de cobro.

En opinión de la Gerencia, la estimación para cuentas de cobranza dudosa es suficiente a la fecha del balance general.

5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO


2011 2010

S/. S/.

Multas y sanciones (a) 301,496,610 187,210,841

Pago asumido de alícuota de pensiones (b) 56,869,563 52,942,094

Deuda civil - Relleno sanitario 14,539,203 14,539,203

Depósitos en garantía (c) 4,413,131 9,414,659

Impuesto general a las ventas 1,347,599 1,174,645

Certificados de reembolso por reclamar - ESSALUD 254,581 179,552

Deudas del personal 120,032 480,122

Otras cuentas por cobrar diversas (d) 12,434,084 12,940,175

391,474,803 278,881,291

Menos:

Provisión para cobranza dudosa (e) -236,372,199 -200,414,079

155,102,604 78,467,212

(a) Corresponden básicamente a infracciones al reglamento de tránsito y al

reglamento general de transporte urbano, así como a infracciones tributarias municipales.

(b) Porción de pensiones pagadas y registradas como gastos, que corresponde recuperar de otras entidades del Sector Público, de acuerdo al tiempo de servicios que el pensionista trabajó para esas entidades. Se reconocen como ingresos cuando se recuperan.

(c) Corresponden básicamente a retenciones judiciales realizadas por las

instituciones financieras afectando los fondos de las cuentas bancarias que posee la Municipalidad, originados por procesos judiciales en contra de la misma y que se encuentran pendientes de sentencia.

(d) Las otras cuentas por cobrar diversas incluyen principalmente pagarés

aceptados por los contribuyentes por el fraccionamiento de la deuda.

(e) Incluye S/. 194,537,746 al 31 de diciembre del 2011 (S/. 159,500,848 al 31 de diciembre del 2010) correspondiente a multas y sanciones, calculadas

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con base en un estudio técnico de morosidad efectuado por el Servicio de Administración Tributaria – SAT, encargados de su gestión de cobro. Asimismo, S/. 25,254,363 al 31 de diciembre del 2011 y 2010, correspondiente a pagos asumidos de alícuotas de pensiones.

En opinión de la Gerencia, la estimación para cuentas de cobranza dudosa es suficiente a la fecha del balance general.

6. EXISTENCIAS

Conformado como sigue:

2011 2010

S/. S/.

Suministros de mantenimiento 1,679,362 2,183,026

Otros suministros 235,396 236,246

Utiles de oficina 77,977 54,432

Combustibles y lubricantes 5,996 4,697

Vestuario 39,764 41,268

2,038,495 2,519,669

7. OTROS ACTIVOS CORRIENTES


2011 2010

S/. S/.

Anticipos para obras 346,938,048 390,348,114

Seguros pagados por anticipado 454,424 382,592

Alquileres pagados por anticipado 3,631,944 10,355,391

351,024,416 401,086,097

Los anticipos para obras comprenden principalmente los saldos de las transferencias otorgadas bajo la modalidad de “Encargo”, pendientes de rendición:

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Encargos Otorgados 2011 2010

S/. S/.

EMAPE S.A. 181,251,293 74,667,609

Instituto Metropolitano Protransporte 57,551,486 50,373,346

EMILIMA 26,085,598 30,252,968

SERPAR 4,126,415 0

EMMSA 8,240,271 3,339,908

OIM 66,639,266 227,615,973

343,894,329 386,249,804

Otros Anticipos 22,534,650 26,678,720

366,428,979 412,928,524

Menos: Encargos recibidos del

Gobierno Regional de Lima -15,404,563 -11,842,427

351,024,416 401,086,097

8. CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO A continuación se presenta la composición del rubro:

2011 2010

S/. S/.

Impuesto y Contribuciones 0 15,765,579

Tasas 0 9,877,796

0 25,643,375

Por tratarse de cuentas por cobrar vencidas, al 31 de diciembre del 2011 se presentan bajo Cuentas por Cobrar, Neto (Nota 4).

9. OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO A continuación se presenta la composición del rubro:

2011 2010

S/. S/.

Multas y sanciones y Letras por cobrar 0 47,236,389

0 47,236,389

Por tratarse de cuentas por cobrar vencidas, al 31 de diciembre del 2011 se presentan bajo Otras Cuentas por Cobrar, Neto (Nota 5).

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10. INVERSIONES

La Municipalidad es propietaria del 100% del patrimonio de Empresas y Organismos Públicos Descentralizados (OPD’s), como sigue:

2011 2010

S/. S/.

Empresas Municipales:

Caja Municipal de Crédito Popular de Lima 119,183,002 60,843,724

Empresa Municipal de Mercados S.A. 3,764,830 1,789,300

Empresa Municipal Inmobiliaria de Lima S.A. 2,398,069 2,089,702

Empresa Municipal Administradora del Peaje de

Lima S.A. – EMAPE S.A. 3,086,694 1,607,386

OPD's:

Fondo de Inversiones Metropolitano - Invermet 55,159,962 37,615,695

Instituto Metropolitano Protransporte de Lima 50,217,913 0

233,810,470 103,945,807

Con efecto a partir del 31 de diciembre del 2011, las inversiones en Empresas Municipales y OPD’s son valuadas y registradas por el Método de Participación Patrimonial (al costo hasta el 31 de diciembre del 2010). El efecto de dicho cambio representó un incremento del rubro Inversiones en S/. 67,192,459. De dicho importe, S/. 48,578255 fueron acreditados a los resultados acumulados por el efecto al 31 de diciembre del 2010 y S/. 18,614,204 se acreditaron a los resultados del ejercicio 2011 y se muestran formando parte de Otros Ingresos (Nota 35). Asimismo, en el año 2011 se dio efecto a la regularización, con débito a este rubro, de transferencias efectuadas al Instituto Metropolitano Protransporte de Lima en los años 2005 al 2010, por S/. 37,889,527 como inversión para el Proyecto Protransporte. Dichas transferencias fueron en cada ocasión debitadas a los resultados de los ejercicios en los que se otorgaron. A continuación se explican otros cambios habidos en las inversiones en acciones de empresas municipales:

El incremento de la inversión en la Caja Municipal de Crédito Popular de Lima corresponde a los siguientes aspectos: - Aporte de tres bienes inmuebles por un monto total de S/. 7,234,611,

mediante Acuerdo de Consejo N° 338 del 07 de setiembre de 2009, y aprobado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP a través de la Resolución SBS N° 9001-2011 del 12 de agosto del 2011.

- Aporte en efectivo de S/. 20,000,000, aprobado en Acuerdo de Consejo N° 494 del 16 de agosto de 2011.

- Capitalización de resultados acumulados por un total de S/. 3,448,288 por Acuerdo de la Junta General de Accionistas.

- Aporte en efectivo de S/. 49,406.46 por Acuerdo de la Junta General de Accionistas.

- Reducción del capital social en S/. 10,000,000 para constituir provisiones por Acuerdo de la Junta General de Accionistas y aprobado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP a través de la Resolución SBS N° 12254-2011 del 29 de diciembre del 2011.

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El incremento de la inversión en la Empresa Municipal de Mercados S.A. corresponde al aporte de capital social en efectivo por S/. 3,600,000 realizado por la Municipalidad, por Acuerdo de Consejo N° 1199 del 13 de octubre de 2011. El incremento de la inversión en la Empresa Municipal Administradora de Peaje en Lima S.A. – EMAPE, corresponde a acciones recibidas por capitalización de utilidades por S/. 450,370 por Acuerdo de Directorio.

11. EDIFICIOS, ESTRUCTURAS Y ACTIVOS NO PRODUCIDOS

Su composición es la siguiente:

2011 2010

S/. S/.

Costo más revaluaciones

Estructuras 3,172,573,744 1,662,469,227

Construcciones de Estructuras 221,203,414 1,426,559,604

Terrenos 383,923,238 368,889,443

Edificios 149,715,420 104,385,431

3,927,415,816 3,562,303,705

Depreciación acumulada

Estructuras -599,090,982 -470,728,381

Edificios -31,808,809 -27,505,175

-630,899,791 -498,233,556

Valor neto 3,296,516,025 3,064,070,149

En el año 2011 se ha trasladado contablemente de Construcciones de Estructuras a Estructuras, S/. 1,020,607,826, que corresponden a obras terminadas y puestas en uso en años anteriores al 2011. Por efecto de lo expuesto se ha debitado a los resultados acumulados, depreciación por S/. 31,508,322.

Las adiciones y deducciones durante el presente ejercicio fueron como sigue:

ADICIONES DEDUCCIONES

TRANSFERENCIA

Y/O AJUSTE

INCREMENTO

(DISMINUCION)

S/. S/. S/. S/.

Costo

Estructuras 529,806,481 40,309,790 1,020,607,826 1,510,104,517

Construcciones de Estructuras 156,794,980 341,543,344 -1,020,607,826 -1,205,356,190

Terrenos 19,020,795 3,987,000 0 15,033,795

Edificios 49,941,753 4,611,764 0 45,329,989

755,564,009 390,451,898 0 365,112,111


Estructuras 130,612,115 2,249,514 0 128,362,601

Edificios 4,437,274 133,640 0 4,303,634

135,049,389 2,383,154 0 132,666,235

de 24

Durante el año 2011 se revalorizaron ciertos terrenos, inmuebles y estructuras por tasación, el mayor valor atribuido a dichos activos (S/. 74,343,733) ha sido acreditado directamente a Hacienda Nacional Adicional (Nota 21). La tasa de depreciación utilizada para los Edificios y Estructuras es de 3% anual.

12. VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS, NETO

Conformado como sigue:

2011 2010

S/. S/.

Costo

Maquinaria, equipo y otros 60,356,237 50,274,133

Vehículos 21,837,005 21,962,625

Muebles y enseres 8,559,395 7,793,580

90,752,637 80,030,338


Maquinaria, equipo y otros -30,114,386 -26,794,207

Vehículos -18,691,345 -16,809,048

Muebles y enseres -5,536,585 -5,132,360

-54,342,316 -48,735,615

Valor neto 36,410,321 31,294,723

Las adiciones y deducciones durante el año 2011 fueron como sigue:

ADICIONES DEDUCCIONES

INCREMENTO

(DISMINUCION)

S/. S/. S/.

Costo

Maquinaria, equipo y otros 14,053,585 3,971,481 10,082,104

Vehículos 352,829 478,449 -125,620

Muebles y enseres 1,300,344 534,529 765,815

15,706,758 4,984,459 10,722,299


Maquinaria, equipo y otros 6,500,886 3,180,707 3,320,179

Vehículos 3,200,648 1,318,351 1,882,297

Muebles y enseres 760,025 355,800 404,225

10,461,559 4,854,858 5,606,701

Las tasas de depreciación anual utilizadas son las siguientes: vehículos y equipos de cómputo 25%, y maquinaria, muebles y enseres y otros 10%.

de 24

13. OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO, NETO

Se resumen como sigue:

2011 2010

S/. S/.

Costo más revaluaciones

Estudios e investigación (a) 28,423,681 172,972,806

Software 2,004,914 1,396,527

Proyectos (b) 4,824,126 16,799,756

Bienes culturales (c) 34,951,964 34,935,169

Depósitos sujetos a restricción (d) 19,556,687 15,031,301

Bienes agropecuarios - Semovientes 62,851 37,452

89,824,223 241,173,011

Amortización acumulada

Estudios e investigación -13,013,493 -11,851,511

Software -734,267 -396,889

-13,747,760 -12,248,400

Valor neto 76,076,463 228,924,611

(a) La disminución en el 2011 corresponde al traslado a Estructuras de S/.

95,505,050 por costos imputables al Proyecto PTUL; asimismo, S/. 49,044,075 fueron aplicados a los resultados acumulados, por corresponder a gastos corrientes incurridos hasta el 31 de diciembre del 2010 desde la puesta en operación del Sistema de Transporte Urbano – EL METROPOLITANO (agosto 2010).

(b) La disminución corresponde a gastos administrativos pagados a OIM en los años 2010 y anteriores, por S/. 12,214,530 que se han trasladado a resultados acumulados.

(c) Comprende los bienes culturales que posee la Municipalidad, como son,

libros de cabildos, colecciones, textos históricos, cuadros, lienzos, acuarelas, pinturas, dibujos, esculturas, bustos, mobiliario artístico, etc.. Su valor en libros está actualizado mediante tasación.

(d) Los depósitos sujetos a restricción comprenden fondos administrados bajo

contratos de fideicomiso, y son aplicados al pago de obligaciones crediticias.

Por su destino, deberían presentarse en el Activo Corriente, pues las obligaciones que garantizan tienen vencimiento de corto plazo. Son presentados en este rubro siguiendo lineamientos establecidos por la Dirección General de Contabilidad Pública.

Las tasas anuales de amortización son: Estudios e investigaciones y proyectos 3%, y software 33%.

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14. CUENTAS POR PAGAR


2011 2010

S/. S/.

Impuestos, contribuciones y otros 3,060,544 6,235,150

Remuneraciones y pensiones por pagar 5,048,299 5,669,451

Cuentas por pagar a Proveedores (a) 22,040,285 19,281,078

Tributos por devolver (b) 11,805,200 4,974,115

41,954,328 36,159,794

(a) Corresponde a las cuentas por pagar por la compra de bienes o

contratación de servicios devengados.

(b) Corresponde a obligaciones derivadas de reclamaciones de contribuyentes basadas en resoluciones emitidas por el SAT. Hasta el 31 de diciembre del 2010, se estimó una porción como “No Corriente” (Nota 15).

15. DEUDAS A LARGO PLAZO


Corto Plazo Largo Plazo Corto Plazo Largo Plazo

S/. S/. S/. S/.

Caja Municipal de Crédito Popular de Lima 1,607,771 989,297 861,828 794,317

BBVA Continental (a) 25,945,384 6,777,317 24,189,428 32,722,701

BBVA Continental (b) 31,179,293 84,196,457 29,261,564 115,375,750

Bonos Municipales (c) 47,428,684 4,742,314 47,428,684 52,170,997

BIRF N° 3717-PE (d) 712,321 1,168,564 690,709 1,958,994

BIRF N° 7209-PE (e) 6,475,007 76,669,425 13,879,269 82,426,033

BID N° 1501-OC-PE (f) 6,081,668 100,347,530 6,280,998 110,501,514

Ministerio de Vivienda - PREBAM 0 0 177,676 0

Impuestos y Contribuciones Derogadas 0 0 0 1,073,877

Tributos por devolver (g) 0 0 0 12,932,231

119,430,128 274,890,904 122,770,156 409,956,414

2011 2010

(a) Préstamo a ser amortizado en 60 cuotas hasta Marzo 2013, devenga interés del 7.18% anual.

(b) Préstamo a ser amortizado en 60 cuotas hasta Mayo de 2015, devenga

interés del 6.53 % anual.

(c) Corresponde a la Obligación de la Municipalidad por la emisión de Bonos Municipales por la titulización de los flujos de Peaje, garantizados por un patrimonio fideicometido.

(d) Préstamo Subsidiario Nº 3717 de 03 de junio de 1994, cuya cancelación

se efectúa en forma semestral hasta junio de 2014, devenga un interés de 7.5% anual y está garantizado por el Gobierno Peruano. Saldo al 31.12.2011, US$ 697,399.05.

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(e) Préstamo por US$ 45,000,000 utilizado en la ejecución del Proyecto de

Transporte para Lima PTUL. Amortizable en 30 cuotas semestrales hasta el mes de noviembre de 2023; devenga intereses del 3.52% anual. Está garantizado por el Gobierno del Perú. Saldo al 31.12.2011, US$30,828,488.27.

(f) Banco Interamericano de Desarrollo (BID), préstamo Nº 1501-OC-PE por

US$ 45,000,000 utilizado en la ejecución del Proyecto de Transporte para Lima, a amortizarse en 41 cuotas semestrales hasta febrero de 2029; devenga intereses del 4.82% anual. Está garantizado por el Gobierno del Perú. Saldo al 31.12.2011, US$ 39,462,068.27.

(g) Los tributos por devolver corresponden a obligaciones de corto plazo, por

lo que al 31.12.2011 se presentan en el rubro Otras Cuentas del Pasivo (Nota 16).

16. OTRAS CUENTAS DEL PASIVO


2011 2010

S/. S/.

Invermet (Alcabala por transferir) 1,425 38,438,477

Servicio de limpieza pública y mantenimiento (a) 3,634,552 0

Policía Nacional 30% Infracciones 2,630,644 446,668

Obligaciones por Sentencias Judiciales 23,837,494 7,769,377

Encargos otorgados pendientes de giro (b) 15,999,978 677,430

Diversas 5,925,836 10,449,344

52,029,929 57,781,296

(a) Corresponde a los servicios para las vías de acceso a cargo de EMAPE S.A., pendiente de pago al cierre del ejercicio.

(b) Son “Encargos” cuyas transferencias han sido provisionadas y están pendientes de giro. Su contrapartida figura en “Otros Activos Corrientes” – Anticipo para obras.

17. OBLIGACIONES PREVISIONALES Y BENEFICIOS SOCIALES


2011 2010

S/. S/.

Empleados – CTS 4,667,206 826,023

Obreros – CTS 4,202,234 2,250,800

Trabajadores Jubilados – DL Nº 20530 168,231,885 83,795,843

Trabajadores Activos - DL Nº 20530 12,990,052 8,415,419

190,091,377 95,288,085

de 24

Las obligaciones previsionales de los trabajadores bajo el régimen del D.L. N° 20530 se determinan en un cálculo actuarial efectuado por la Oficina de Normalización Previsional (ONP) al cierre de cada ejercicio. El incremento anual es debitado a resultados (S/. 115,777,656 en 2011 y S/. 44,955,477 en 2010). De acuerdo con lo dispuesto por Decreto Supremo N° 026-2003-EF y el Decreto Supremo N° 043-2003-EF, una porción del total de la obligación (S/. 218,828,164 al 31.12.2011) se registra en cuentas de orden y se aplicará a gastos en un periodo de 21 años a partir del año 2008.

18. INGRESOS DIFERIDOS


2011 2010

S/. S/.

Puestos y Tiendas en Mercados 2,038,864 2,038,864

Procedimientos Administrativos 935,479 428,354

Tributos y alícuotas de pensiones 213,504,831 176,329,920

Otros 417,421 283,931

216,896,595 179,081,069

El referido rubro corresponde a la contrapartida de las Cuentas por Cobrar Tributaria y No Tributaria, así como las infracciones al Reglamento General de Tránsito y de Transporte Urbano, y se transfieren a ingresos cuando las correspondientes cuentas por cobrar se hacen efectivas. También incluye la contrapartida de las cuentas por cobrar relacionadas a las alícuotas por los pagos realizados por la Municipalidad a trabajadores pensionistas por el 100% de la pensión, sin embargo, al haber laborado dicho trabajador en otra entidad del Estado, le corresponde asumir a dicha entidad la parte proporcional de la pensión que la Municipalidad desembolsa en su totalidad mensualmente.

19. PROVISIONES


2011 2010

S/. S/.

Contingencias 43,450,003 0

Otras 0 1,218,057

43,450,003 1,218,057

Las contingencias registradas corresponden a la estimación confiable de las contingencias judiciales determinadas, que pasarían a la situación de “cosa juzgada” y se relacionan principalmente con reclamos por beneficios sociales, remuneraciones de trabajadores cesados en sus cargos, despido arbitrario, indemnizaciones por daños y perjuicios y obligaciones; los que se encuentran pendientes de resolución. Incluye la provisión para procesos en contra por US$2’460,331, correspondientes al Proyecto Protransporte.

de 24

A continuación se presenta un cuadro resumen de las contingencias que mantiene la Empresa al 31 de diciembre del 2011:

N°

Demandas

Tipo de

Demanda

Monto Total

Demandado

Total

Provisionado

al 31.12.2011

S/. S/.

118 Laborales 10,668,253 5,518,790

81 Civiles 116,782,277 24,075,899

193 Administrativas 20,156,863 13,483,544

1 Arbitral 743,539 371,770

393 Totales 148,350,932 43,450,003

Se considera que los montos reconocidos como pasivos serán suficientes para cubrir eventuales pérdidas derivadas de los procesos.

20. HACIENDA NACIONAL

Representa la acumulación de las transferencias del saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional, así como de los Resultados Acumulados de ejercicios anteriores, al cierre de cada ejercicio. Superávits obtenidos en los años 2003 al 2009 por S/. 1,239,599,650, fueron capitalizados en años anteriores al 2011, no obstante que existía un déficit acumulado de S/. 907,539,753. De acuerdo con la normativa contable vigente los superávits son capitalizados luego de cubrir déficits si hubiera. En el año 2011 se reversaron las referidas capitalizaciones.

21. HACIENDA NACIONAL ADICIONAL


2011 2010

S/. S/.

Incremento (disminución) por valorización de

Terrenos y Estructuras 62,585,211 -5,595,510

Incremento (disminución) por valorización de

Inmuebles y Estructuras 11,758,522 350,101

Transferencia de Capital recibida/otorgados 0 5,119,115

74,343,733 -126,294

El incremento en el año 2011 corresponde a los mayores valores de terrenos e inmuebles como resultado de su tasación.

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22. RESULTADOS ACUMULADOS

El saldo corresponde al superávit (déficit) acumulado al cierre del ejercicio y está compuesto por el resultado neto del ejercicio y los ajustes a los resultados de años anteriores. En el año 2011 se ha revertido a este rubro S/. 1,239,599,650, de superávits capitalizados en ejercicios anteriores, que previamente debieron aplicarse al déficit preexistente.

23. CUENTAS DE ORDEN

Su composición es la siguiente:

2011 2010

S/. S/.

Contratos y Compromisos Aprobados 172,518,692 151,056,197

Valores y Garantías 141,965,522 153,944,890

Valores y Documentos en Cobranza

Recibidos 112,200,490 102,710,505

Valores y Documentos en Cobranza

Entregados 9,673,034 9,673,034

Cuentas por Cobrar Castigadas 529,693,727 529,693,727

Cheques Girados 200,348 755,789

Intereses por Devengar 31,877,747 222,629,814

Bienes en Préstamos, Custodia y No

Depreciables 9,549,168 5,090,739

Obligaciones Previsionales (Nota 17) 218,828,164 234,786,395

Contingencias 104,900,936 32,168,403

1,331,407,828 1,442,509,493

24. INGRESOS TRIBUTARIOS


2011 2010

S/. S/.

Impuesto de Alcabala 329,974,874 304,416,643

Impuesto Predial 30,697,174 28,348,401

Impuesto al Patrimonio Vehicular 150,711,248 127,732,162

Impuesto a la Producción y al Consumo 48,899,709 46,581,004

Multas Tributarias 15,904,314 11,664,328

Contribuciones 45,160 13,720

Devolución, Liberación e Incentivo Tributario -743,636 -1,030,899

575,488,843 517,725,359

de 24

25. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Se componen como sigue:

2011 2010

S/. S/.

Ventas de Bienes 456,933 562,270

Ventas de Derechos y Tasas Administrativas 268,332,284 250,246,233

Venta de Servicios Recreativos y Culturales 8,772,711 8,251,433

Otros Ingresos por Prestación de Servicios 66,995,979 61,813,911

Otros 432,100 1,380,325

344,990,007 322,254,172

26. TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS


2011 2010

S/. S/.

Traspasos del Tesoro Público 24,106,218 54,754,997

Fondo de Compensación Municipal 46,518,621 77,990,828

Otros (a) 0 106,436,841

70,624,839 239,182,666

(a) En este rubro se registraban las transferencias recibidas de INVERMET

(alcabala), sin embargo, por instrucciones de la Dirección General de Contabilidad Pública, para el año 2011 se estableció que dichas transferencias se registren en el rubro Donaciones y Transferencias Recibidas (Nota 27).

27. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS

Comprende:

2011 2010

S/. S/.

Corrientes 780,950 508,817

De Capital (a) 202,645,058 39,507,203

203,426,008 40,016,020

(a) Incluye las transferencias recibidas de INVERMET por S/. 177,502,533, así

como del Gobierno Regional de Lima por S/. 24,088,638.

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28. GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS


2011 2010

S/. S/.

Alimentos y Bebidas 635,408 1,020,121

Vestuario, Zapatería, Accesorios y Otros 1,946,814 2,008,945

Combustible, Carburantes, Lubricantes y

Afines 4,202,587 4,653,083

Materiales y Útiles 3,195,519 2,622,114

Suministros Médicos 238,219 141,558

Suministros para Mantenimiento y

Reparación 5,869,378 3,060,724

Servicios Profesionales y Técnicos 165,000,538 162,429,221

Servicio de Energía Eléctrica, Agua y Gas 9,055,372 49,016,054

Contrato de Administración de Servicios -

CAS 44,137,667 32,371,322

Servicio de Mantenimiento,

Acondicionamiento y Reparación 39,704,281 12,843,842

Otros 31,059,395 44,721,121

305,045,178 314,888,105

Representan los gastos operacionales, que se incurren en la administración de los recursos de la Municipalidad.

29. GASTOS DE PERSONAL

Se resumen como sigue:

2011 2010

S/. S/.

Personal Administrativo 12,532,827 11,133,844

Gastos Variables y Ocasionales 67,414,806 41,245,055

Dietas 1,939,080 1,860,788

Contribuciones a la Seguridad Social 4,744,431 4,076,214

Otros 5,610,325 3,428,391

92,241,469 61,744,292

de 24

30. GASTOS POR PRESTACIÓN Y ASISTENCIA SOCIAL


2011 2010

S/. S/.

Apoyo Alimentario 3,350,351 3,377,025

Asistencia Médica 0 21,551

Otros Bienes de Asistencia Social 59,307 219,323

Otras Prestaciones del Empleador 587,282 563,035

3,996,940 4,180,934

31. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS OTORGADAS

Se conforman como sigue:

2011 2010

S/. S/.

En Efectivo (a) 336,239,633 293,228,176

En Capital 0 3,006,987

336,239,633 296,235,163

(a) Incluye principalmente las transferencias otorgadas por concepto de Alcabala a las Municipalidades e INVERMET, por S/.312,374,348.

32. ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO


2011 2010

S/. S/.

Depreciación Acumulada Edificios y Estructuras (a) 101,169,106 59,035,612

Depreciación Acumulada de Maquinaria, Equipo y

Vehículos 7,505,560 7,056,730

Amortización de Inversiones Intangibles 1,548,793 1,297,675

Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros (b) 38,157,195 10,913,473

Estimaciones de Cobranza Dudosa y

Reclamaciones 1,202,350 13,441

Obligaciones Previsionales 115,777,656 44,955,477

265,360,660 123,272,408

(a) El incremento en la depreciación acumulada de Edificios y estructuras corresponde al traslado de construcciones en proceso por S/. 57,383,944, efectuado en el año 2011.

(b) El incremento significativo se debe a la mayor remuneración de los trabajadores comprendidos en los alcances del D.L. N° 20530 (Nota 17).

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33. INGRESOS FINANCIEROS

Comprende:

2011 2010

S/. S/.

Intereses 11,960,017 7,935,254

Diferencia de Cambio 8,348,920 6,700,726

Otros 119,483 59,393

20,428,420 14,695,373

34. GASTOS FINANCIEROS


2011 2010

S/. S/.

Intereses de la deuda 19,832,125 15,098,538

Comisiones y Otros Gastos de la Deuda 67,052 9,407,221

19,899,177 24,505,759

35. OTROS INGRESOS Y GASTOS

Conformado por:

2011 2010

S/. S/.

Ingresos

Multas y Sanciones Tributarias 95,686,526 66,338,304

Ingresos Diversos 16,785,648 2,708,069

Venta de Activos Financieros 142,064 12,439,450

Aplicación del Método Participación Patrimonial (Nota 10) 19,631,740 0

Otros 481,295 2,044,327

132,727,273 83,530,150

Gastos

Transferencias a Instituciones Sin fines de Lucro -300,000 -158,580

Otros Gastos Diversos -21,253,872 -20,666,877

Otros -4,768,349 -3,634,978

-26,322,221 -24,460,435

106,405,052 59,069,715

MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA NOTAS … · Constitución Política del Perú. Ley N° 27972...

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