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GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA PALOPÓ,DEL DEPARTAMENTO DE SOLOLÁ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor: Bentura Sajvin SajvinAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santa Catarina Palopó, del Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor: Bentura Sajvin SajvinAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santa Catarina Palopó, del Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor: Bentura Sajvin SajvinAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santa Catarina Palopó, del Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA PALOPÓ,DEL DEPARTAMENTO DE SOLOLÁ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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126.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2. 3. 4.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor: Bentura Sajvin SajvinAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santa Catarina Palopó, del Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0765-2012 de fecha 11 de octubre 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde Santa Catarina Palopó, del Departamento de Sololá con el objetivo de evaluarla razonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del01 de Enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Santa Catarina Palopó, del Departamento de Sololá, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales sedescriben a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

No se actualiza el Plan Operativo AnualBienes de activo fijo no codificados con número de inventarioFalta de nombramiento en pago de viáticosDiferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares

1. 2.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

Falta de elaboración de contratosFalta de documentación de respaldo

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. EnmanuelDavid Marroquin Carbonell (Coordinador) y Licda. Maria Estela Saquic Cux(Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. ENMANUEL DAVID MARROQUIN CARBONELL

Coordinador Gubernamental

Licda. MARIA ESTELA SAQUIC CUX

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de Santa Catarina Palopó, del Departamento de SololáPeríodo auditado del 01 de Enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0765-2012 de fecha 11 de octubre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Santa Catarina Palopó,del Departamento de Sololá, correspondiente al período comprendido del 01 deEnero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada;con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad yPlanta en Operación, Construcciones en Proceso, Bienes de Uso Común, ActivoIntangible Bruto y Gastos del Personal a Pagar. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones y Bienes y Servicios.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programassiguientes: 01 Actividades Centrales, 11 Mejoramiento de la Salud y El MedioAmbiente y 14 Desarrollo Urbano y Rural , considerando los eventos relevantes de





acuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 00, Servicios Personales,1 Servicios nopersonales, 3 Propiedad Planta Equipo e Intangibles y 4 Transferencias Corrientes, mediante la aplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: BancosAl 31 de diciembre de 2012, la , presentaCuenta No. 1112, Bancosdisponibilidades de efectivo por un valor de Q. 2,240,514.78, integrada por 2cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro(Pagadora) y 1 Cuenta receptora; abiertas en el sistema Bancario Nacional.

Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta.

Propiedad, Planta, Equipo e IntangiblesAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1230 presenta un saldo de Q31,050,340.86, integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta enOperación, 1232 Maquinaria y Equipo, 1233 Tierras y Terrenos, 1234Construcciones en Proceso, 1237 Otros Activos Fijos, 1238 Bienes de UsoComún, 1241 Activo Intangible Bruto, los saldos de las cuentas según el BalanceGeneral, concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad aesa fecha.

Proyectos de Inversión Social En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específicopara inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capitalfijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientos





contables emitidos por el ente rector. Dichos proyectos se detallan en el Anexo delpresente informe.

Gastos del Personal a PagarAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presentaun saldo de Q.11,458.35 en concepto de Cuota I.G.S.S. e I.S.R.

Transferencias y Contribuciones de Capital RecibidasAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q.50,358,696.63.

Resultados Acumulados de Ejercicios AnterioresLos Resultados de Ejercicios Anteriores acumulan al 31 de diciembre de 2012 elmonto de -Q.11,297,345.30

Resultado del EjercicioEl Resultado del Ejercicio 2012 ascendió a la cantidad de –Q.5,419,438.43. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas: transferenciasCorrientes del Sector Público y Remuneraciones y Bienes y Servicios.

Transferencias corrientes recibidasLas transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en elejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No. 5172 ascienden a la cantidadde Q.1,627,869.30.

Gastos

Gastos de ConsumoLos gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios, losque en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a la cantidad de Q 4,868,631.10,según Cuentas No. 6111 y 6112.

Transferencias Corrientes OtorgadasLas transferencias otorgadas al sector público al 31 de diciembre de 2012, fueronde Q.1,627,869.30.





Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 30/11/2011,mediante Acta No. 56-2011. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de Fecha16-01-2013, mediante Acta No. 03-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q 8,928,325.00, el cual tuvo una ampliación de Q 4,006,223.35, paraun presupuesto vigente de Q 12,934,548.35, ejecutándose la cantidad de Q10,277,412.63 (79%), en las diferentes clases de ingresos especificas siguientes:Ingresos Tributarios Q2,805,19.68, Ingresos no Tributarios Q. 52,070.00, Ventade Bienes Q. 38,682.53, Ingresos de Operación Q. 42,651.5, Rentas de laPropiedad Q 50,614.57, Trasferencias Corrientes Q1,627,869.3 y Transferenciasde Capital Q.10,020,811.46, este último rubro representa un 83% de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q 8,928,325.00, el cual tuvo una ampliación de Q4,006,223.35, paraun presupuesto vigente de Q12,934,548.35, ejecutándose la cantidad deQ10,277,412.63 (79%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad Q2,155,687.57, en el Programa 11Mejoramiento de la Salud y el Medio Ambiente, la cantidad Q3,716,925.64, en elPrograma 12 Educación, la cantidad Q1,916,678.19, en el Programa 13 Cultura yDeporte, la cantidad Q62,242.00 14 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidadQ2134702.59, y el Programa 15 Red Vial la cantidad de Q291176.64, de loscuales el programa 11 es el más importante con respecto a la ejecución yrepresenta un 36 % de la misma.





Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ.4,006,223.35, y transferencias por un valor de Q 3,818,744.46, verificándoseque las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registrasadecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, no fue actualizado por las ampliacionesy transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto, derivado de lo cual se genero elhallazgo de Control Interno No.1 No se actualiza el Plan Operativo Anual. Verhallazgo No. 1 de Control Interno. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Santa Catarina Palopó, reportó que al 31 de diciembre 2012,no tiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Santa Catarina Palopó, reportó que al 31 de diciembre 2012,no efectuó donaciones a otras entidades y/o instituciones. 5.2.5 Préstamos La municipalidad de Santa Catarina Palopó, reporto al 31 de Diciembre de 2012que no efectuo prestamos.





5.2.6 Transferencias La municipalidad de Santa Catarina Palopó, Sololá, reporto al 31 de Diciembre de2012, que no efecuo transferencias a otras entidades y/o organismos. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 2, finalizados anulados0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado de fecha23-03-2013. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad cumplió en su totalidadcon registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero delSistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de losproyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 No se actualiza el Plan Operativo Anual Condición Se determinó que el Plan Operativo Anual -POA- de la municipalidad, para elejercicio fiscal 2012, no se elaboró de acuerdo a la estructura programática delpresupuesto, habiendo dejado de establecer las Actividades Específicas paracada Programa, por lo que no se programaron los montos para cada una de lasactividades, imposibilitando una vinculación de dicho Plan con el presupuestoejecutado. De igual forma, el Anteproyecto de Presupuesto de Ingresos y Egresosde la municipalidad, para el ejercicio fiscal 2012, no se elaboró de acuerdo a laestructura programática del presupuesto, de forma que se observaran todas lascategorías programáticas establecidas, correspondientes a Programas,Subprogramas, Proyectos y Actividades u Obras, habiendo dejado de establecerlas Actividades Específicas para cada Programa. Asimismo, el -POA- no fueactualizado de conformidad con las modificaciones presupuestarias efectuadasdurante el período, que incidieron en el cumplimiento de las metas, objetivos yacciones de cada una de las categorías programáticas y su producción terminal,según sus metas e indicadores. CriterioEl Decreto No. 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto, artículo 8, Vinculación plan-presupuesto, establece: “Lospresupuestos públicos son la expresión anual de los planes del Estado,elaborados en el marco de la estrategia de desarrollo económico y social, enaquellos aspectos que exigen por parte del sector público, captar y asignar losrecursos conducentes para su normal funcionamiento y para el cumplimiento delos programas y proyectos de inversión, a fin de alcanzar las metas y objetivossectoriales, regionales e institucionales…”, y artículo 12, Presupuestos deEgresos, indica: “En los presupuestos de egresos se utilizará una estructura programática coherente con las políticas y planes de acción del Gobierno, quepermita identificar la producción de bienes y servicios de los organismos y entesdel sector público, así como la incidencia económica y financiera de la ejecuciónde los gastos y la vinculación con sus fuentes de financiamiento.” El Acuerdo





Gubernativo 240-98 del Presidente de la República, Reglamento de la LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 11, Estructura Programática del Presupuesto,establece: “El presupuesto de cada institución o ente de la administración pública,se estructurará de acuerdo a la técnica del presupuesto por programas,atendiendo a las siguientes categorías programáticas: Programa; Subprograma;Proyecto; y, Actividad u Obra. Para la conformación del presupuesto de ingresosse utilizará el Clasificador de Recursos por Rubro, y en lo que respecta a losegresos se utilizarán las clasificaciones siguientes: Institucional; Objeto del Gasto;Económica; Finalidades y Funciones; Fuentes de Financiamiento; y, Localizacióngeográfica.” El Acuerdo 09-03 del Contralor General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, norma 4.3, Interrelación PlanOperativo Anual y Anteproyecto de Presupuesto, establece: “Las entidadesresponsables de elaborar las políticas y normas presupuestarias para laformulación, deben velar porque exista interrelación, entre el plan operativo anualy el anteproyecto de presupuesto. El Ministerio de Finanzas Públicas, la MáximaAutoridad de las entidades descentralizadas y autónomas y -SEGEPLAN-, debenverificar que exista congruencia entre el POA y el Anteproyecto de Presupuesto,previo a continuar con el proceso presupuestario. Cualquier modificación que seconsidere necesaria debe comunicarse oportunamente a cada entidad, para querealice los ajustes tanto en el POA como en el Anteproyecto de Presupuesto.” y lanorma 4.21 Actualización de Programación Presupuestaria y Metas, establece: “Lamáxima autoridad de cada ente público, debe dictar políticas y procedimientos quepermitan realizar la reprogramación presupuestaria y el ajuste a las metasrespectivas en función de las modificaciones presupuestarias realizadas. Launidad especializada debe velar porque las políticas y procedimientos asegurenque se ha reprogramado la ejecución presupuestaria, bajo los mismos criterios yprocedimientos aplicados en la programación inicial, a nivel de programas yproyectos y por ende sus metas e indicadores, mostrando con ello el potencial dela gestión institucional.” Causa El Alcalde Municipal, Director Municipal de Planificación y Director de AFIM,elaboraron el Plan Operativo Anual sin observar las políticas y normaspresupuestarias emanadas por el Ministerio de Finanzas Públicas y la Secretaríade Planificación y Programación de la Presidencia SEGEPLAN, para suformulación. Tampoco determinaron las estructuras necesarias para consignar enel Anteproyecto de Presupuesto, las categorías presupuestarias establecidas.





Efecto La falta de uniformidad entre el Plan Operativo Anual y el Anteproyecto dePresupuesto, no permite la evaluación de índices de desempeño y de la gestióninstitucional así como la evaluación de los avances, impacto y calidad de laejecución programática del presupuesto. Recomendación El Concejo Municipal y Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director deAFIM, Encargado de Presupuesto y Director Municipal de Planificación para que elPlan Operativo Anual sea alineado con la metodología presupuestaria y deacuerdo a los lineamientos emitidos por SEGEPLAN, y de conformidad con loslineamientos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas. Comentario de los Responsables En oficio s/n de fecha 11 de Marzo de 2013 los señores: Bentura Sajvin Sajvin,Alcalde Municipal; Alejandro Joj Sacuj, Ex Director de Admiistració FinancieraIntegrada Municipal y Hector Abel Sical Villatoro, Director Municipal dePlanificación, manifiestan: Se determinó que el PLAN OPERATIVO ANUAL POA,de la municipalidad, para el ejercicio fiscal 2012, no se elaboró de acuerdo a laestructura programática del presupuesto, habiendo dejado de estableceractividades específicas para cada programa, por lo que no se programaron losmontos para cada una de las actividades, imposibilitando una vinculación de dichoplan con el presupuesto ejecutado. De igual forma, el anteproyecto de ingresos yegresos de la municipalidad, para el ejercicio fiscal 2012, no se elaboró deacuerdo a la estructura programática del presupuesto, de forma que se observarantodas las categorías programáticas establecidas, correspondientes a programas,subprogramas, proyectos y actividades u obras, habiendo dejado de establecer lasactividades específicas para cada programa. Así mismo, el -POA- no fueactualizado de conformidad con las modificaciones presupuestarias efectuadasdurante el periodo, que incidieron en el cumplimiento de las metas, objetivos yacciones de cada una de las categorías programáticas y su producción terminal,según sus metas e indicadores. POR TAL RAZON: se les notifica que el planoperativo anual para el año 2012, lo elaboraron las autoridades anteriores y nonosotros, debido a que nuestra relación laboral con la municipalidad de estemunicipio inicio, el 16 de enero del año 2012. Así mismo les informamos que parael ejercicio fiscal 2013 se elaboró el –POA- PLAN OPERATIVO ANUAL,cumpliendo con todas las normas y respetando la estructura programática delpresupuesto, enviadas en su momento al MINISTERIO DE FINANZAS,CONGRESO, SEGEPLAN, INFOM, Y CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS.





Adjunto el plan operativo anual sellado de recibido, por las instituciones antesdescritas. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, en virtud que los responsables confirman que nose actualizo el plan operativo derivado que las autoridades anteriores loestructuraron, pero los responsables actuales no le dieron seguimiento paraactualizarlo en el proceso de la ejecución presupuestaria 2012. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BENTURA (S.O.N.) SAJVIN SAJVIN 5,000.00DIRECTOR DE AFIM ALEJANDRO FLORENCIO JOJ SACUJ 5,000.00DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION HECTOR ABEL SICAL VILLATORO 5,000.00Total Q. 15,000.00

Hallazgo No. 2 Bienes de activo fijo no codificados con número de inventario Condición De acuerdo a la verificación de la cuenta 1231 Propiedad y Planta en Operación, yel Libro de Inventarios, se constató que no existe codificación para la ubicación eidentificación de cada uno de los bienes muebles. Criterio El Acuerdo Número 09-03 de la Contraloría General de cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.4 Autorización y Registro de Operaciones,establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientosde autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones”. Causa Falta de control del Encargado del Inventario, al no asignar un número de códigotanto en el libro respectivo como a cada bien mueble.





Efecto Al no existir codificación en el inventario asentado en el libro correspondiente,resulta dificultosa la verificación física y existe riesgo de Menoscabo al PatrimonioMunicipal. Recomendación El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Encargado de Inventario, para queproceda a codificar todos los bienes y los respectivos números de código a cadabien en el Inventario asentado en el libro correspondiente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 11 de Marzo de 2013 los señores: Bentura Sajvin Sajvin,Alcalde Municipal; Alejandro Florencio Joj Sacuj, Ex Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal Manifiestan:” Según libro de Inventario Municipallos proyectos que corresponden a la cuenta 1231 “Propiedad y Planta enOperación” se encuentran codificadas, la ubicación e identificación de cada uno delos bienes muebles, físicamente no se pueden codificar por ser obras realizadas.Adjunto copia del libro de Inventario”. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que los comentarios no lo desvanecen,derivado que al momento de practicar la Auditoria los bienes descritos en el librode inventario de la Municipalidad no se encontraban codificados. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BENTURA (S.O.N.) SAJVIN SAJVIN 4,000.00DIRECTOR DE AFIM ALEJANDRO FLORENCIO JOJ SACUJ 4,000.00Total Q. 8,000.00

Hallazgo No. 3 Falta de nombramiento en pago de viáticos





CondiciónEn la revisión de los documentos de soporte de los egresos que formaron parte dela muestra determinada, se determinó que para el pago de viáticos, renglón 133,no aparece el nombramiento emitido por el Jefe del Departamentocorrespondiente donde autorice la comisión. Criterio Acta No.33-2010 de fecha 21 de Julio del 2010 en donde el Concejo Municipalaprobó el Reglamento de Viáticos de Observancia General para Empleados (as) yFuncionarios (as) públicos (as). Artículo 1. Formularios a utilizar. Para proceder areconocer y cancelar pagos relacionados a gastos de viáticos, se utilizarán losformularios siguientes: a. Nombramiento de Comisión N-C. CausaFalta de Control por parte de los Jefes de Departamentos con que cuenta laMunicipalidad, ya que no emiten los nombramientos correspondientes pararealizar una comisión. EfectoFalta de documentación de respaldo en el gasto ya que no existe el documentoque respalde la comisión. Recomendación El señor Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito a cada uno de losDepartamentos que conforman la Municipalidad, para que se dé cumplimiento obligatorio al Reglamento de viáticos. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 11 de Marzo de 2013 los señores: Bentura Sajvin Sajvin,Alcalde Municipal; Alejandro Florencio Joj Sacuj, Ex Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal Manifiestan: “La Municipalidad aun no cuenta conel Formulario para el Nombramiento de Comisión F-C, previo que fue autorizadopor la Administración Municipal anterior, y con autorización por parte de laContraloria General de Cuentas, sin embargo a partir de la presente fecha seanularán todos estos formularios para implementar el nuevo sistema”.





Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo en virtud que el comentario de los responsablesconfirma que no cuentan con el formulario de nombramiento de viáticos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BENTURA (S.O.N.) SAJVIN SAJVIN 4,000.00DIRECTOR DE AFIM ALEJANDRO FLORENCIO JOJ SACUJ 4,000.00Total Q. 8,000.00

Hallazgo No. 4 Diferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares Condición Al evaluar las cuentas del Balance General al 31-12-2012, Libro de Inventarios a lamisma fecha y Libro Mayor Auxiliar de Cuentas, presentan los siguientes saldos:

Saldos expresados en quetzales al 31-12-2012Cuenta Descripción Monto Balance

GeneralMonto Libro de

InventariosMonto Libro

MayorDiferencias

BalanceGeneral -

Libro Mayor

DiferenciasBalance

General-Librode Inventarios

1231 Propiedad yPlanta en

Operación

10,888,128.52 1,287,007.33 10,888,128.52 0.00 9,601,121.19

1232 Maquinaria yEquipo

309,560.97 250,149.73 59,411.24 309,560.97

1233 Tierras yTerrenos

977,446.36 977,446.36 977,446.36

1234 Construccionesen Proceso

5,275,446.36 5,275,445.06 1.30 5,275,446.36

1237 Otros ActivosFijos

2,134,906.39 2,134,906.39 2,134,906.39

1238 Bienes de usoComun

11,464,853.56 24,487,888.47 11,464,853.56 0.00 -13,023,034.91

Totales 31,050,342.16 25,774,895.80 27,878,576.87 3,171,765.29 5,275,446.36

Presentándose diferencias, regularizaciones y reclasificaciones sin efectuar, en loque respecta a la cuenta 1241 Activo Intangible bruto cuyo saldo en el BalanceGeneral al 31-12-2012 asciende a Q.3,323,738.51 no se presentó expediente nidetalle que integre ese monto.





CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM en suSegunda Versión en el Modulo 3 Modulo de la AFIM, numeral 3.5 Organización yfunciones básicas del área de Contabilidad, establece: En el Subnumeral 3.5.2Funciones Básicas, literal h) Indica: “Administrar el sistema Contable, que permitaconocer en tiempo real la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así comolos resultados operativo, económico y financiero de la Municipalidad”. Las NormasInternacionales de Contabilidad –NIC- No. 1, indica que en las notas a los estadosfinancieros se indicará lo siguiente: revelará la información que, siendo requeridapor las NIIF, no se presente en el balance, en el estado de resultados, en elestado de cambio en el patrimonio neto o en el estado de flujo de efectivo; ysuministrará la información adicional que, no habiéndose incluido en el balance, enel estado de resultados, en el estado de cambio en el patrimonio neto o en elestado de flujo de efectivo, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos. El Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental, 5 Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad IntegradaGubernamental. Norma 5.5 Registro de las Operaciones Contables establece que:“La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas a través de la Direcciónde Contabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas y procedimientos, parael adecuado y oportuno registro de las operaciones contables. La Dirección deContabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, deben velarporque el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado y consumido,en sus respectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellas operaciones queprevia verificación de las fases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente contodas las condiciones y cuenta con la documentación de soporte para garantizar lageneración de información contable, presupuestaria (física y financiera) y detesorería, confiable y oportuna. Todo registro contable que se realice y ladocumentación de soporte deben permitir aplicar pruebas de cumplimiento ysustantivas en el proceso de auditoría y en general el seguimiento y evaluacióninterna de la calidad de los registros contables”. Norma 5.9 Elaboración yPresentación de Estados Financieros. Indica: “La máxima autoridad del Ministeriode Finanzas Públicas, a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, debenormar los procedimientos para la elaboración y presentación de EstadosFinancieros. La Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superioresde cada entidad en su respectivo ámbito, deben velar porque los estadosfinancieros se elaboren y presenten en la forma y fechas establecidas, de acuerdocon las normas y procedimientos emitidos por el ente rector”. Causa Incumplimiento a la normativa establecida para el registro, control y regularizaciónde cuentas de Estados Financieros, presentación de resultados y rendición de





cuentas. Efecto No se cuenta con información real, confiable y oportuna, relacionada con la cuentalas cuentas que reporta el Balance General y libros auxiliares. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, para queverifique que la información que se presenta en el Balance General, librosauxiliares y Notas a los Estados Financieros sean paralelos y razonables, que sedocumenten y soporten todas las regularizaciones, ajustes o reclasificaciones. Comentario de los Responsables En oficio s/n de fecha 11 de Marzo de 2013 los señores: Bentura Sajvin Sajvin,Alcalde Municipal y Alejandro Florencio Joj Sacuj, Ex Director de Administración

Financiera Integrada Municipal Manifiestan: Según reportes filtrados en lossistemas SIAF-MUNI y SICOIN GL, se obtuvo información de las cuentas quesegún este hallazgo tienen diferencia, se rastreo cada cuenta minuciosamente, yla única cuenta que tiene diferencia entre el Balance General filtrado en el SICOINGL con el Libro de Inventario Físico es la cuenta 1234, está cuenta pasa a serparte del Libro de Inventario al terminar las obras física y financieramente de casocontrario queda como CONSTRUCCIONES EN PROCESO cuenta (1234). A loque se refiere la cuenta 1241, se está reclasificando ya que tenemos hasta el 31de Marzo para realizar el cierre contable y reclasificar cada una de las cuentas delBalance General. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que el comentario de los responsablesconfirma que la cuenta 1234 Construcciones en proceso y la cuenta 1241 ActivoIntangible Bruto, no se encontraban reclasificadas al momento de realizar laAuditoria.





Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 10, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BENTURA (S.O.N.) SAJVIN SAJVIN 3,000.00DIRECTOR DE AFIM ALEJANDRO FLORENCIO JOJ SACUJ 3,000.00Total Q. 6,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de elaboración de contratos Condición Según Acta de Sesiones Municipales No. 027/2012 de fecha 06 de Junio de 2012, La Municipalidad Acuerda Autorizar la Contratación de un Auditor en periodo deprueba durante los meses de Junio, Julio, Agosto y Septiembre del año 2012,previo a su contratación definitiva evidenciando la carencia de un contrato quegarantice el cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades del profesional anteriormente mencionado. CriterioEl Decreto 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal, articulo 88,establece: “Auditor Interno. Las municipalidades deberán contratar un auditorinterno, quien deberá ser guatemalteco de origen, ciudadano en el ejercicio de susderechos políticos, contador público y auditor colegiado activo, quien, además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, siendo responsable de sus actuaciones ante el Concejo Municipal. El auditor interno podrá ser contratado a tiempo completo o parcial. Las municipalidades podrán contratar, en formaasociativa, un auditor interno. Sus funciones serán normadas por el reglamentointerno correspondiente.” Decreto 57-92 Ley de contrataciones del Estado, Articulo47.- Suscripción del Contrato, establece ” Los contratos que se celebren enaplicación de la presente ley, serán suscritos dentro del plazo de diez (10) días





contados a partir de la adjudicación definitiva en representación del Estado cuandolas negociaciones sean para las dependencias sin personalidad jurídica por elrespectivo ministro del ramo. Dicho funcionario podrá delegar la celebración detales contratos, en cada caso, en los viceministros, directores generales odirectores de unidades ejecutoras. Cuando los contratos deban celebrarse con lasentidades descentralizadas y las municipalidades, serán suscritos por la autoridadque corresponda de acuerdo con su Ley Orgánica o conforme el Código Municipal,supletoriamente en aplicación del párrafo primero del presente artículo”. Causa Falta de interés e importancia de las autoridades municipales, en la procuraciónde que la gestión financiera del periodo 2012 concluya con respaldo y de manera satisfactoria. EfectoAusencia de criterio y respaldo profesional en la ejecución presupuestaria anual dela Municipalidad de Santa Catarina Palopó, por la falta de Auditor Interno. Recomendación Que el Concejo Municipal, a la brevedad posible realice el proceso de selección y Contratación de un Auditor Interno para reorganizar la Unidad correspondiente.

Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 11 de Marzo de 2013 los señores: Bentura Sajvin Sajvin,Alcalde Municipal; Domingo Tax Gomez, Síndico Primero; Emilio NimacachiCocolajay, Síndico Segundo; Miguel Cúmez Buc, Concejal Primero; BernardinoLopez Ordoñez, Concejal Segundo; Diego Sajvín Nimacachí, Concejal Tercero yJuan Sajvín López , Concejal Cuarto, manifiestan: Que durante los meses deJunio, Julio, Agosto y Septiembre de 2012, no se suscribió Contrato relacionada aAuditoría Interna Municipal en esta Comuna, previo que se contó con AsesoríaAdministrativa por parte de un Contador Público con colegiado activo, para elservicio de asesoría Administrativa, Financiera y rectificación cumplimiento deaspectos laborales de la Ley, Asesoría en el área Financiera, asesoría de Ingresosy Egresos, así como estados Financieros, para lo cual consideramos a nuestrocriterio que estuvo velando la correcta ejecución presupuestaria implementandolos sistemas en forma eficiente y ágil, prestando asesoría, específicamente en elárea financiera y administrativa en esta Comuna, fortaleciendo el nivel técnico,administrativo y financiero de los servicios públicos municipales de departamentofinanciero, tomando en cuenta que ejerció su función establecido en el artículo 88del Código Municipal y de acuerdo al Manual de organización y funciones de





Auditoría Interna Municipal, rindiendo su informe en forma mensual y semanal, ental circunstancia consideramos oportuno de hacerles del conocimiento de ustedesque desempeño su cargo con mucha responsabilidad y eficiencia durante loscuatro meses que estuvo asesorando esta Municipalidad”. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que el comentario de los responsablesconfirma que no se conto con auditor interno en la Municipalidad, incumpliendo ala normativa legal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BENTURA (S.O.N.) SAJVIN SAJVIN 4,000.00SINDICO I DOMINGO (S.O.N.) TAX GOMEZ 4,000.00SINDICO II EMILIO (S.O.N.) NIMACACHI COCOLAJAY 4,000.00CONCEJAL I MIGUEL (S.O.N.) CUMEZ BUC 4,000.00CONCEJAL II BERNARDINO (S.O.N.) LOPEZ ORDOÑEZ 4,000.00CONCEJAL III DIEGO (S.O.N.) SAJVIN NIMACACHI 4,000.00CONCEJAL IV JUAN (S.O.N.) SAJVIN LOPEZ 4,000.00Total Q. 28,000.00

Hallazgo No. 2 Falta de documentación de respaldo CondiciónEn el proceso de revisión de la documentación de soporte de egresos sedeterminaron deficiencias de control interno, tales como: a las facturas de comprasde bienes y/o servicios no se les adjuntan requerimiento y orden de compra, noconstancia de ingreso a inventario, en los servicios de alimentos no adjuntan ellistado de actividades y personas participantes, siendo las siguientes: Factura No.26 de fecha 15 de Octubre de 2012 por un monto de Q.665.00; El Patio facturaNo. 46179 de fecha 15-10-2012 por un monto de Q.560.00; Internacional Jetnetfactura No. 2631 de fecha 03-09-2012; por un monto de Q.1,492.00; Librería yMiscelanea Arco Iris Factura No. 3519 de fecha: 23-08-2012, MultiserviciosSERMA Factura No. 6 de fecha 23-08-2012 por un monto de Q.850.00; Librería“Rayo de Luz” Factura No.30968 de fecha 05-09-2012 por un monto deQ.1,396.00 y Comedor y Refresquería “La Sagrada Familia” Factura No.22 defecha: 27-09-2012 por un monto de Q.1,391.50. Criterio





El Acuerdo Número 09-2003, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, norma 2.6 Documentos derespaldo, indica: “Toda operación que realicen las entidades públicas,cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria ysuficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve latransparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá lainformación adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar lanaturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis". CausaLos documentos no son conformados ni archivados según el número deexpediente que genera el SICOINGL, reflejados al imprimir el cheque yconsignados en el Movimiento Diario de Caja por Cuenta Corriente (PGRIT02). Efecto Realizar pagos y erogaciones que no presentan los documentos de soportenecesario, que evidencie el beneficio que se obtuvo de los mismos. Recomendación El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM para que losingresos y egresos sean documentados y archivados conforme al número deexpediente que asigna el SICOINGL. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 11 de Marzo de 2013 los señores: Bentura Sajvin Sajvin,Alcalde Municipal; Alejandro Florencio Joj Sacuj, Ex Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal Manifiestan:”Se logró establecer que los gastosmenores todos cuentan con su respectivo orden de pago, es decir con un oficio sinnúmero autorizando al Director del AFIM de efectuar estos pagos a losproveedores que brindan sus servicios en esta Municipalidad, asimismo el listadode actividades se adjuntan a la copia de las facturas respectivas, y el listado depersonas participantes.





Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que al momento de realizar la auditorialas facturas que se evaluaron dentro de la muestra carecían de: requerimiento yorden de compra, constancia de ingreso a inventario, en los servicios de alimentosno adjuntan el listado de actividades y personas participantes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BENTURA (S.O.N.) SAJVIN SAJVIN 4,000.00DIRECTOR DE AFIM ALEJANDRO FLORENCIO JOJ SACUJ 4,000.00Total Q. 8,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento y se implementaron las mismas. 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 MARIANO LOPEZ NIMACACHI ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 ANTONIO COCOLAJAY MARTIN SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20123 RAMOS MARTIN NIMACACHI SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 SANTIAGO NIMACACHI MATZAR CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20125 ALBERTO LOPEZ SAJVIN CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/20126 PEDRO COTZAL CUMES CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20127 RIGOBERTO SAJVIN MARTIN CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20128 BENTURA SAJVIN SAJVIN ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/20129 DOMINGO TAX GOMEZ SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201210 EMILIO NIMACACHI COCOLAJAY SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201211 MIGUEL CUMEZ BUC CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201212 BERNARDINO LOPEZ ORDOÑEZ CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201213 DIEGO SAJVIN NIMACACHI CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201214 JUAN SAJVIN LOPEZ CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201215 FRANCISCO NIMACACHI SAJVIN SINDICO SUPLENTE I 15/01/2012 - 31/12/201216 MAGDALENO NIMACACHI Y NIMACACHI CONCEJAL SUPLENTE I 15/01/2012 - 31/12/201217 MANUEL NIMACACHI CUMEZ CONCEJAL SUPLENTE II 15/01/2012 - 31/12/201218 ALEJANDRO FLORENCIO JOJ SACUJ DIRECTOR DE AFIM 15/01/2012 - 30/11/201219 HECTOR ABEL SICAL VILLATORO DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 15/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. ENMANUEL DAVID MARROQUIN CARBONELL

Coordinador Gubernamental

Licda. MARIA ESTELA SAQUIC CUX

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Somos una municipalidad democrática que promueve los valores y fortalece laorganización y desarrollo de las comunidades urbanas y rurales, en la línea degestión y autogestión, incidiendo en las decisiones políticas, económicas, socialesy culturales a nivel local y nacional, para mejorar la calidad de vida de lapoblación. 11.2 Visión (Anexo 2) Ser un gobierno municipal moderno, transparente, eficiente, auto sostenible,democrático, representativo de los intereses de la población del municipio, concapacidad técnica, administrativa y financiera para promover la participacióncomunitaria de forma organizada e integral. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal.

Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión.

El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes: 1. Educación, educación biling üe intercultural, cultura y deportes;2. Salud y asistencia social;3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;4. Fomento económico, urismo, ambiente y recursos naturales;5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;6. De finanzas;7. De Probidad;8. De los derechos humanos y de la paz;9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra forma de proyección social.





El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario.

La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes:

· Dirección Municipal de Planificación· Oficina Municipal de la Mujer· Administración Financiera Integrada Municipal

Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien ademásde velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante elConcejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

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