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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SALAMÁDEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorByron Leonidas Tejeda MarroquínAlcalde MunicipalMunicipalidad de SalamáDepartamento de Baja Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SALAMÁDEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorByron Leonidas Tejeda MarroquínAlcalde MunicipalMunicipalidad de SalamáDepartamento de Baja Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0046-2016 de fecha 08 de marzo de 2016, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSalamá, del Departamento de Baja Verapaz, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Acuerdos aprobados con deficienciasFalta de Manuales de Funciones y Procedimientos

1.

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Incumplimiento del uso del Sistema para Unidades de Auditorías Internas(SAG-UDAI)Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidasIncumplimiento de traslado de rentas consignadasFraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministrosLibro de inventarios no actualizado con Balance GeneralFalta de reclasificación de la cuenta Construcciones en ProcesoFalta de presentación de Memoria de LaboresIncumplimiento en la entrega de documentosVarios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. JimmySaul Villatoro Morales, Licda. Alva Concepcion Berreondo Perez (Coordinador) yLic. Victor Hugo Hernandez Alvarado (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. JIMMY SAUL VILLATORO MORALES

Auditor Gubernamental

Licda. ALVA CONCEPCION BERREONDO PEREZ

Coordinador Independiente

Lic. VICTOR HUGO HERNANDEZ ALVARADO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Salamá, Departamento de Baja Verapaz

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0046-2016 de fecha 08 de marzo de 2016. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Propiedad, Planta y Equipo(NETO), Activo Intangible Bruto, Gastos del Personal a Pagar y Transferencias yContribuciones de Capital Recibidas.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: en elarea de Ingresos las siguientes cuentas: Venta de Servicios y TransferenciasCorrientes del Sector Público, del area de Egresos las siguientes cuentas:Remuneraciones, Depreciación y Amortizacion y Transferencias Otorgadas alSector Privado.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes de SectorPúblico de la Adminsitración Central, Transferencias de Capital del Sector Públicode la Administración Central y Endeudamiento Público Interno

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11Servicios Públicos Municipales, 12 Agua y Saneamiento, 15 Red Vial, 21




Desarrollo Económico y Local y 99 Partidas no Asignables (Deuda), considerandolos eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de losGrupos de Gasto siguientes: 000 Servicios Personales, 100 Servicios noPersonales, 200 Materiales y Suministros y 300 Propiedad Planta, Equipo eIntangibles.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante providencia No. PROV.DAM-0615-2016, defecha 03 de mayo de 2016, para auditar los proyectos detallados en listadoadjunto a la misma, quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta No.1112 Bancos, presenta disponibilidadespor un valor de Q.1,764,690.41, integrada las cuentas bancarias, como se resumea continuación: una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora) por un monto deQ.1,764,690.41, aperturadas en el Sistema Bancario Nacional, debidamenteautorizadas por el Banco de Guatemala. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2015 correspondiente a cada cuenta.




Propiedad, Planta y Equipo (NETO) Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 1230 presenta un saldo deQ.122,144,031.66. De este grupo se seleccionaron como muestra paraevaluación las cuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operación, sub cuenta1231.01 Edificio e Instalaciones, por la cantidad de Q.20.934.064.47; 1234Construcciones en Proceso, sub cuenta 1234.04 Construcciones en Proceso deBienes de Uso Común, por la cantidad de Q.22,239,186.27; 1238 Bienes de UsoComún, por la cantidad de Q.54,094,404.66. (Ver Hallazgo relacionado con elCumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables números 5, 6). Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 1241 presenta un saldo deQ.17,554,313.26, en concepto de obras de inversión social realizadas durante elperíodo. PASIVO Gastos del Personal a Pagar La Municipalidad de Salamá, reportó que al 31 de diciembre de 2015, la cuenta2113 Gastos del Personal a Pagar, cuenta con un saldo de Q.771,097.24,correspondiente a la sub cuenta 2113.04 Retenciones a Pagar, integrada por lascuentas escriturales siguientes: 118 Plan de Prestaciones del Empleado MunicipalQ.16,437.36; 201 IGSS Q.718,333.48 y 211 Retenciones Judiciales Q.36,326.40,de las retenciones labores descontadas al personal. (Ver Hallazgo relacionado conel Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No.3). PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q.223,671,838.26. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:




Ingresos y Gastos Ingresos Venta de Servicios Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 5142 Venta de Servicios, presenta un saldode Q.3,607,275.01 Transferencias Corrientes del Sector Público Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 5172 Transferencias Corrientes del SectorPúblico, presenta un saldo de Q.4,021,809.89 Gastos Remuneraciones Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 6111 Remuneraciones, presenta un saldode Q.7,425,723.92. Depreciación y Amortización Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 6113 Depreciación y Amortización, presentaun saldo de Q.17,461,142.56, Transferencias Otorgadas al Sector Privado Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 6151 Transferencias Otorgadas al SectorPrivado, presenta un saldo de Q.659,000.00. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 24 denoviembre de 2014, según Acta Número 55-2014 punto quinto. Ingresos El presupuesto de ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015 asciende a lacantidad de Q.35,000,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q.21,500,541.73,




para un presupuesto vigente de Q.56,500,541.73, ejecutándose la cantidad deQ.37,947,697.67 (67.16% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesclases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ.2,153,399.37; 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q.1,419,799.38; 13Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad deQ.465,626.96; 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q.3,141,743.05; 15Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q.92,746.64; 16 Transferencias Corrientes,la cantidad de Q.4,048,294.89; 17 Transferencias de Capital, la cantidad deQ.26,056,089.88 y 24 Endeudamiento Público Interno, la cantidad deQ.569,997.50, de los cuales las clases 16, 17 y 24 son las más significativas envirtud que representan un 72% del total de ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecificas correspondientes al mes de diciembre de 2015, fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas y percibidas durante el mes de enero de 2016,por un valor de Q.1,971,830.20 según registros del Sistema de ContabilidadIntegrada para Gobiernos Locales -SICOIN GL. Egresos El presupuesto de ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015 asciende a lacantidad de Q.35,000,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q.21,500,541.73,para un presupuesto vigente de Q.56,500,541.73, ejecutándose la cantidad deQ.36,002,189.31 (63.72% en relación al presupuesto vigente), a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ.4,038,819.16; 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad de Q.5,224,947.21;12 Agua y Saneamiento, la cantidad de Q.4,924,481.11; 13 Gestión Salud, lacantidad de Q.513,225.75; 14 Gestión Ambiente, la cantidad de Q.1,050,070.79;15 Red Vial, la cantidad de Q.9,444.645.60; 16 Apoyo a la Educación, la cantidadde Q.1,175,649.53; 17 Energía Eléctrica, la cantidad de Q.348,427.16; 18Actividades Deportivas, Recreativas y Culturales, la cantidad de Q.1,562,467.54;19 Seguridad Integral Ciudadana, la cantidad de Q.1,419,071.55; 20 Trabajo yPrevisión Social, la cantidad de Q.860,717.35; 21 Desarrollo Económico Local, lacantidad de Q.3,892,754.20 y 99 Partidas no Asignables (Deuda), la cantidad deQ.1,546,912.36, de los cuales los programas 1, 11, 12, 15, 21 y 99 son los masimportantes con respecto al total ejecutado, en virtud que representan un 81% delmismo. (Ver Hallazgos relacionados con el Control Interno números 1 y 2,hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicablesnúmeros 4, 7, 8 y 9). La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, fue aprobada conformeAcuerdo Municipal del Concejo Municipal de fecha 04 de enero de 2016, segúnacta No. 01-2016 Punto 12°.




Modificaciones Presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones y/o disminuciones por un valor de Q.21,500,541.73 ytransferencias por un valor de Q.7,524,025.43, verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en Módulo dePresupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severifico que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas en el plazo establecido. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y presentado a la Contraloría General de Cuentas. (Ver hallazgorelacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables número 1). 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Salamá, reporto que al 31 de diciembre de 2015, no tieneconvenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Salamá, reportó que durante el ejercicio 2015, no recibiódonaciones de entidades del Estado, ni de instituciones extranjeras. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Salamá, reportó que al 31 de diciembre de 2015, no cuentacon prestamos de ninguna institución. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad de Salamá, reportó que al 31 de diciembre de 2015, no existe




transferencias de fondos a fideicomisos. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad de Salamá, utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOINGL. y Servicios GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad se publicó y gestionó en el Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,denominado GUATECOMPRAS, los anuncios o convocatorias y toda lainformación relacionada con la compra, venta y contrataciones de bienes,suministros, obras y servicios que se requirieron, según la muestra seleccionada,siendo la siguiente:

No. PublicaciónNPG

Nombre y Ubicación de laObra

NIT / Proveedor Monto delContrato

Modalidad Estatus

1 E14482045 MUNICIPALIDAD DE SALAMA,BAJA VERAPAZ CompraDirecta PAGO DEARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA, FLETES YARRENDAMIENTO DECAMION CISTERNA, USOMEORAMIENTO CAMINORURAL ALDEA LAS VIGAS,SALAM?, B.V.

11515627 DE LEON,OSORIO, LUCAS,ROGELIO

Q89,000.00 CONVENIOMUNICIPALIDADCODEDE

SE VERIFICODOCUMENTAL YFINANCIERAMENTEEXPEDIENTE

2 E14482053 MUNICIPALIDAD DE SALAMA,BAJA VERAPAZ CompraDirecta PAGO DEARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA, FLETES YARRENDAMIENTO DECAMION CISTERNA, USOMEORAMIENTO CAMINORURAL ALDEA POZO DEAGUA, SALAM?, B.V.

11515627 DE LEON,OSORIO, LUCAS,ROGELIO


SE VERIFICODOCUMENTAL YFINANCIERAEXPEDIENTE

3 E14101505 MUNICIPALIDAD DE SALAMA,BAJA VERAPAZ CompraDirecta PAGO DEARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA, CAMIONCISTERNA Y FLETES, USOMEJORAMIENTO CAMINORURAL ALDEA SAN JUAN,SALAMÁ, B.V.

3 4 9 1 6 5 2 0 GONZALEZ, LEAL,ALEX, ELY



4 E14101491 MUNICIPALIDAD DE SALAMÁ,BAJA VERAPAZ CompraDirecta PAGO DEARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA, CAMION YF L E T E S , U S OMEJORAMIENTO CAMINORURAL ALDEA LAS ANONASSECTOR CENTRAL.

41756541 FRANCO,FERNANDEZ, DALIA,YESSENIA



5 E15162400 MUNICIPALIDAD DE SALAMÁ,BAJA VERAPAZ Compra

4 8 3 1 2 8 3 5 RODRIGUEZ,

Q58,800.00 CONVENIOMUNICIPALIDAD

SE VERIFICODOCUMENTAL Y




Directa PAGO DEARRENDAMIENTO DEEXCAVADORA PARAMOVIMIENTO DE DESECHOSSOLIDOS, MOVIMIENTO DETIERRA EN BASUREROMUNICIPAL Y EXCAVACI?NDE TUBERIA PARAMANTENIMIENTO DEBASURERO MUNICIPAL.

SANCHEZ, YAT,IDALIA, DEL CARMEN

CODEDE FINANCIERAEXPEDIENTE

6 E15023230 MUNICIPALIDAD DE SALAMÁ,BAJA VERAPAZ CompraDirecta COMPRA DE 2502GALONES DE DIESEL A 23.99C/G, PARA EL USO DEMAQUINARIA Y CAMIONESMUNICIPALES, VEHICULOSPARTICULARES CONSERVICIO MUNICIPAL,MUNICIPALIDAD DE SALAMÁ,B.V.

8 0 8 3 5 8 5 6 SERVICENTRO SANNICOLAS, SOCIEDADANONIMA











Sistema Nacional de Inversión Pública La Municipalidad de Salamá, cumplió en su totalidad con registrar mensualmente,en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional deInversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Acuerdos aprobados con deficiencias CondiciónEn la Municipalidad de Salamá Departamento de Baja Verapaz, al evaluar lacuenta 1111 Caja, se verificó el saldo de caja al 01 de enero de 2015,estableciéndose que existe diferencia de Q310,000.00, entre el registro contabley el Acuerdo Municipal contenido en el Acta numero 1-2015 de fecha 05 de enerode 2015, al revisar el saldo, en el banco y reportes del sistema de contabilidadIntegrado, se determino que la diferencia corresponde a un error por parte delsecretario Municipal. CriterioActa número 01-2015 de fecha cinco de enero de dos mil quince, en el puntoquinto, el Concejo Municipal, aprueba la Reprogramación del Saldo de Caja. Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma número 2 NormasAplicables a los Sistemas de Administración General, numeral 2.6 Documentos deRespaldo, establece: “Toda operación que realicen las entidades públicas,cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria ysuficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve latransparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá lainformación adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar lanaturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis. CausaEl Secretario Municipal, incumplió las normas generales de control interno, y seemitió el Acuerdo Municipal contenido en el acta número 01-2015, de fecha 05 deenero de 2015, el cual carece de certeza jurídica. EfectoSe aprobó un documento con error, la que podría tener responsabilidades civiles.




RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal para evitaren el futuro estos incumplimientos. Comentario de los ResponsablesEl señor Jaime Moisés Gómez Moya, Secretario Municipal, en oficio sin número,hoja simple, de fecha 27 de abril de 2016, manifiesta: "En el hallazgo No.1 que serefiere a acuerdos aprobados con deficiencias al evaluar la cuenta 1111 Caja,donde se verificó el saldo de caja al 01 de enero de 2015, donde se estableció unadiferencia de Q.310,000.00 entre el registro contable y el acuerdo municipalcontenido en acta No. 01-2015 de fecha 5 de enero de 2015, al revisar el saldo decaja y banco y reportes del sistema de contabilidad integrado, se determinó que ladiferencia corresponde a un error por parte mía; a este respecto quieromanifestarles que efectivamente al momento de trasladar las cantidades al librorespectivo, tuve un error mecanográfico al colocar la cantidad que ahí aparece,lamentando que cuando entregue a la encargada de presupuesto la certificacióndel punto de acta no se haya dado cuenta del error y hacérmelo saber parahaberlo corregido en el momento, lo importante es que el saldo en el sistema nosufrió ninguna modificación o alteración pues como aclaro fue un errormecanográfico de mi parte el que se cometió. De acuerdo a lo anterior, informo lo actuado para que tomen las consideracionesque consideren convenientes y que se me favorezca en este sentido al ser objetode alguna sanción por los errores de forma cometidos". Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que las pruebas presentadas por elseñor Jaime Moisés Gómez Moya confirman, que al momento de trasladar lascantidades al libro respectivo, se cometió un error mecanográfico al colocar ladiferencia en dicha cantidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL JAIME MOISES GOMEZ MOYA 10,100.00Total Q. 10,100.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 2 Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos CondiciónLa Municipalidad de Salamá, Departamento de Baja Verapaz, no cuenta conmanuales de organización y funcionamiento que permitan normar las funciones yoperaciones del personal de Secretaría, Recursos Humanos, Tesorería,Contabilidad, y Oficina Municipal de Planificación. Estas dependencias realizansus actividades, utilizando manuales de procedimientos y funciones realizados porun estudio de la Universidad de San Carlos, sin estar aprobados por el ConcejoMunicipal. CriterioEl Decreto No. 12-2002, Del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 34 Reglamentos internos. Establece: “El Concejo Municipalemitirá su propio reglamento interno de organización y funcionamiento, losreglamentos y ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus oficinas,así como el reglamento de personal, reglamento de viáticos y demás disposicionesque garanticen la buena marcha de la administración municipal”. Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 1 Normas deAplicación General el punto No. 1.10 Manuales de Funciones y Procedimientos.Establece:“La máxima autoridad de cada ente público, debe apoyar y promover laelaboración de manuales de funciones y procedimientos para cada puesto yprocesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directoresy demás Ejecutivos de cada entidad son responsables de que existan manuales,su divulgación y capacitación al personal, para su adecuada implementación yaplicación de las funciones y actividades asignadas a cada puesto de trabajo. CausaEl Concejo Municipal, no se ha interesado por aprobar el Manual de Funciones, yconsecuentemente a la falta de este, en la municipalidad, utilizan un manual realizado por estudiantes de la Universidad de San Carlos de Guatemala. EfectoQue la municipalidad realice funciones deficientes en el manejo de fondos. Loque provoca descontrol, duplicidad y confusión, en el desarrollo de las actividadesmunicipales. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe implementar los manuales de funciones y




procedimientos en la Tesorería, Contabilidad, Secretaría, y Oficina Municipal dePlanificación, y otras dependencias que sean necesarias para el mejor desempeñode la Administración Municipal. Comentario de los ResponsablesLos señores del Concejo Municipal, no manifestaron ninguna justificación alrespecto de este hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que al no pronunciarse los responsables,evidencia la falta de manuales de funciones y procedimientos dentro de laMunicipalidad Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 3, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BYRON LEONIDAS TEJEDA MARROQUIN 6,250.00SINDICO PRIMERO VICTOR JORDAN DE LA CRUZ CRUZ 5,985.90SINDICO SEGUNDO EVARISTO (S.O.N.) DEL CID CHAVARRIA 5,985.90CONCEJAL PRIMERO AROLDO FILEMON JUAREZ DIAZ 5,985.90CONCEJAL SEGUNDO AMILCAR (S.O.N.) ASCENCIO GONZALEZ 5,985.90CONCEJAL TERCERO ANGEL (S.O.N.) TUM TUJT 5,985.90CONCEJAL CUARTO JUAN DE LA CRUZ ALVARADO PEREZ 5,985.90CONCEJAL QUINTO JONATHAN SAUL MORALES VALDES 5,985.90Total Q. 48,151.30

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento del uso del Sistema para Unidades de Auditorías Internas(SAG-UDAI) CondiciónEn la Municipalidad Salamá Departamento de Baja Verapaz, se determinó que elAuditor Interno, contratado bajo el renglón 184 Servicios, contables y de auditoría,no cumplió con ingresar al Sistema para Unidades de Auditorías Internas,




(SAG-UDAI), los informes de auditoría programados, sin actualizar la informacióncorrespondiente. CriterioEl Acuerdo Número A-119-2011 de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 1establece: “Utilización obligatoria del Sistema SAG UDAI: Se establece el usoobligatorio del Sistema de Auditoría Gubernamental para las Unidades deAuditoría Interna –SAG UDAI-, en todas las Unidades de Auditoría Interna de lasentidades del sector público no financiero sujetas a fiscalización por parte de laContraloría General de Cuentas, que incluye a los organismos del Estado y susunidades ejecutoras, los fideicomisos constituidos con fondos públicos, entidadesdescentralizadas, autónomas, las municipalidades y sus empresas, dicho sistemacomprende los módulos que permiten la planificación, ejecución y comunicaciónde resultados de todas las actividades llevadas a cabo por las Unidades deAuditoría Interna.” Artículo 2, establece: “Inicio del Uso Obligatorio. El uso delSistema de Auditoría Gubernamental para las Unidades de Auditoría Interna –SAGUDAI se hace obligatorio a partir del 01 de Enero del año 2012, por tanto el Plananual de Auditoría para ese ejercicio, su ejecución e informes correspondientes adicho plan, se realizarán por medio del Sistema de Auditoría Gubernamental paralas Unidades de Auditoría interna –SAG UDAI. Las autoridades superiores de lasentidades fiscalizadas, como responsables del control interno institucional y defortalecer la función de las Unidades de Auditoría Interna, deberán apoyar y darlas facilidades necesarias a dichas Unidades para la adopción de este Sistema.” CausaEl Alcalde Municipal no requirió al Auditor Interno el cumplimiento de Ingresar alSAG-UDAI, los informes de ejecución del trabajo. EfectoNo se cuenta con información oportuna de los módulos de Ejecución yComunicación de resultados de las actividades de Auditoría Interna. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones, al Auditor Interno para que cumplacon los procedimientos que establece la Contraloría General de Cuentas, conrespecto al uso del Sistema para Unidades de Auditorías Internas, (SAG-UDAI), ycumpla con ingresar al sistema lo planificado. Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin número en hoja simple y sin fecha, el AuditorInterno, Edgar Rolando Guzmán Mejía, expone: "Yo tuve un Problema con ElSistema de SAG-UDAI, resulta que yo personalmente tenía que entrar a la




página Web del Sistema SAG-UDAI de la Contraloría General de Cuentas, parasubir los informes de las Auditorías Programadas y Realizadas, pero cuando tuvela oportunidad de ingresar el primer informe tuve la mala suerte de enfermarme,tanto fue lo serio de mi enfermedad, que tuvieron que llevarmedel IGSS de Salamá Baja Verapaz en ambulancia de emergencia al IGSS de laZona 6 en Guatemala, donde tuve que estar Hospitalizado durante 18 días, tiempoque se perdió y ya no pude ingresar en la página Web de SAG-UDAI porque metenían bloqueado el Sistema, teniendo que hacer todas las gestiones necesariasincluso haciendo viajes directos a la Contraloría General de Cuentasen Guatemala, para que me suspendieran el Bloqueo del Sistema, para podertrabajar, pero fue imposible lograrlo, es por eso que yo no pude subir ningúninforme de Auditoría en la página Web del Sistema de SAG-UDAI. Por lo anteriormente expuesto solicito a mis respetables amigos AuditoresGubernamentales Actuantes Tomar en cuenta mi petición para que seadesvanecido el hallazgo, tomando en cuenta que nadie tuvo la culpa, solo mibendita enfermedad y el haber pasado 18 días internados en el IGSS de la Zona 6en Guatemala". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Licenciado Edgar Rolando Guzmán Mejía, de lamunicipalidad de Salamá, Baja Verapaz, acepta que se incumplió con ingresar losinformes al Sistema para Unidades de Auditoría Interna, por motivos de salud yBloqueo del sistema, sin presentar documentación de respaldo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 23,943.60Total Q. 23,943.60

Hallazgo No. 2 Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas CondiciónSe comprobó que el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, dela Municipalidad de Salamá del Departamento de Baja Verapaz, no diocumplimiento a la recomendación contenida en el Informe de Auditoría Financieray Presupuestaria 2014, referente al Hallazgo No. 1 de Control Interno, Registro de




Almacén no autorizados por la Contraloría General de Cuentas, Recomendación:“El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que proceda a habilitar los formularios derecepción de bienes y servicios del Almacén Municipal ”. CriterioEl Decreto Numero 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 38 indica: “Infracción estoda acción u omisión que implique violación de normas jurídicas o procedimientosestablecidos de índole sustancial o forma, por parte de los servidores públicos uotras personas individuales o jurídicas sujetas a verificación por parte de laContraloría General de Cuentas sancionables por la misma, en la medida yalcances establecidos en la presente ley u otras normas jurídicas, con cualquierotro orden que puedan imponerse en que hubiere incurrido a la personaresponsable”. Normas de Auditoria Gubernamental (Externa e Interna). 4.6 Seguimiento delCumplimiento de las Recomendaciones: “La Contraloría General de Cuentas, y lasunidades de auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente,realizarán el seguimiento de cumplimiento de las recomendaciones de losinformes de auditoría emitidos… El seguimiento de las recomendaciones seráresponsabilidad de las Unidades de Auditoría Interna de los entes públicos y de laContraloría General de Cuentas de acuerdo a lo programado. Lasrecomendaciones que se encuentren pendientes de cumplir, deberán tomarse encuenta, para la planificación especifica de la siguiente auditoria”. El Acuerdo Interno A-006-2012 de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2.Seguimiento a Informes Emitidos por las demás Direcciones de Auditoríaestablece: “Cada una de las Direcciones y Subdirecciones de la ContraloríaGeneral de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías deberádarle seguimiento a las recomendaciones anteriores que consten en cada uno delos informes resultantes de los procesos de fiscalización llevados a cabodirectamente por los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar lassanciones correspondientes en caso la entidad sujeta a fiscalización no lashubiera observado y cumplido.” CausaEl Auditor interno y el Director de Administración Financiera Integrada Municipalno cumplieron con lo normado por las Normas de Auditoria Gubernamental, quiendebe dar seguimiento a las recomendaciones de auditoría anterior.




EfectoRiesgo que se sigan realizando procedimientos en forma incorrecta sin observarlas normativas legales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Auditor Interno y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para dar cumplimiento a lasrecomendaciones contenidas en los informes de auditoría, practicadas por laContraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin número en hoja simple y sin fecha, el AuditorInterno, Edgar Rolando Guzmán Mejía, expone: "Se hicieron todas las gestionespara darle cumplimiento a las recomendaciones de Auditorias anteriores perolastimosamente, se cayó en un año donde iban a realizarse elecciones populares,entonces a las Autoridades Edilicias lo que más les interesaba era dedicarse ahacer propaganda para reelegirse, que andar corrigiendo problemas comorecomendaciones de Auditorías anteriores". En oficio sin número en hoja membretada el Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Marvin Orlando Lucas Galeano, expone: "En virtud de loanterior, se adjunta documentación enviada a la Oficina Regional dela Contraloría General de Cuentas, en la cual ya se ha realizado la solicitud de lahabilitación de dichos formularios". Comentario de AuditoríaSe Confirma el hallazgo en virtud que el Licenciado Edgar Rolando Guzmán Mejía,y Marvin Orlando Lucas Galeano, aceptan que se incumplió con larecomendaciones del año anterior. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL MARVIN ORLANDO LUCAS GALEANO 2,525.00AUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 5,985.90Total Q. 8,510.90





Hallazgo No. 3 Incumplimiento de traslado de rentas consignadas CondiciónEn la Municipalidad de Salamá, Departamento de Baja Verapaz, al examinar elsaldo de Caja al 31 de diciembre de 2015, el cual se encuentra depositado de laCuenta Única del Tesoro Municipal Salamá, Baja Verapaz, Banco de DesarrolloRural, Sociedad Anónima, numero 3-010-02566-5, Se verificó el saldo de Q718,333.48 que corresponde a Cuotas del Instituto Guatemalteco de SeguridadSocial, de años anteriores, la cuales no se han trasladado al InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social . CriterioConstitución Política de la República de Guatemala, Artículo 93, Derecho a laSalud, establece: El goce de la salud es derecho fundamental del ser humano, sindiscriminación alguna. Articulo 100, Seguridad Social. Establece: "El Estadoreconoce y garantiza el derecho a la seguridad social para beneficio de loshabitantes de la Nación. La aplicación del régimen de seguridad socialcorresponde al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, que es una entidadautónoma con personalidad jurídica, patrimonio y funciones propias goza deexoneración total de impuestos, contribuciones y arbitrios, establecidos o porestablecerse. El Instituto Guatemalteco de Seguridad Social debe participar conlas instituciones de salud en forma". Acuerdo Gubernativo 1118-2003, de la Junta Directiva del Instituto GuatemaltecoSeguridad Social, Reglamento sobre Recaudación de Constituciones al Régimende Seguridad Social, Artículo 4 establece: "El patrono es responsable del pagoglobal de las cuotas propias y de la entrega de las descontadas a sustrabajadores. El patrono deducirá a cada trabajador, en el momento de pagar susalario, el importe de la cuota que le corresponde, debiendo dejar constancia delas sumas descontadas individualmente en su Contabilidad y Registro deTrabajadores y Salarios… El patrono es responsable de enterar al Instituto elmonto de los impuestos, tasas o contribuciones que por mandato legal, éste deberecaudar, conjuntamente con las contribuciones de seguridad social". Del mismo cuerpo legal, artículo 6. Establece: “Todo patrono formalmente inscritoen el Régimen de Seguridad Social debe entregar al Instituto, bajo suresponsabilidad, dentro de los veinte primeros días de cada mes, la Planilla deSeguridad Social y sus soportes respectivos, y las cuotas correspondientes a lossalarios pagados dentro del mes calendario anterior, salvo que el Instituto




establezca su propio calendario de pagos. Planilla de Seguridad Social, es ladeclaración del patrono de las cuotas que debe hacer efectivas al Instituto, lo quegenera el derecho de prestaciones reglamentarias”. CausaIncumplimiento por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, a las normas y procedimientos de seguridad social, deducciones que nose cancelaron oportunamente a las instituciones receptoras y administradoras deestos beneficios. EfectoSe corre el riesgo que el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, no brinde laatención médica a los empleados municipales. RecomendaciónQue el Alcalde Municipal le gire instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que en el menor tiempo posible se suscribaun convenio de pago con el IGSS, a fin de no causar desprotección a losempleados municipales. Comentario de los ResponsablesEl Señor Marvin Orlando Lucas Galeano, Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, en Oficio sin número, en hoja membretada de fecha 28 deabril de 2015, manifiesta: "En virtud a lo anterior, se hace referencia que dichasrentas consignadas corresponde al periodo 2009-2011 que corresponden a laadministración del periodo 2008-2012, y como referencia se hace constar que elincumplimiento de dicho traslado corresponde a la administración del periodo2008-2012, por lo anterior al incumplir con dicho traslado también causa multas yrecargos y también se corroboro que en el presupuesto del ejercicio 2012, no sedejó programado el pago de la contrapartida correspondiente a la cuota patronalde dichas rentas, por tal motivo hasta la fecha no se han realizado los traslado dedichas rentas ya que la municipalidad no cuenta con las disponibilidadesfinancieras y presupuestaria para realizar dicho pago, pero la actual administraciónestá en la total disponibilidad de realizar el traslado de dichas cuentas esperandouna condonación de multas, recargos e intereses y mora". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el señor Marvin Orlando Lucas Galeano,manifiesta que no se ha cumplido con el pago de las cuotas atrasadas al InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social, ya que la responsabilidad es institucional ytuvo que haberse cumplido con el traslado de dichas cuentas, las razonesmanifestadas carecen de sustento legal.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL MARVIN ORLANDO LUCAS GALEANO 2,525.00Total Q. 2,525.00

Hallazgo No. 4 Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros CondiciónLa Municipalidad de Salamá, Departamento de Baja Verapaz, en el Programa 15Red Vial, Proyecto 001 Conservación Caminos Rurales, Salamá, Baja Verapaz,Actividad 001 Conservación Caminos Rurales, Salamá, Baja Verapaz, Renglones142 Fletes, 154 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo de Construcción, 155Arrendamiento de medios de transporte, 223 Piedra arcilla y Arena, 262Combustibles y Lubricantes, y 274 Cemento, derivado de la evaluación a ladocumentación de soporte del expediente, se estableció: que el proyecto fueaprobado por el Concejo Municipal, mediante acta número 55-2014 de fecha 24 denoviembre de 2014, el cual fue realizado por Administración Municipal, sinsometerlo al proceso de cotización, evidenciando fraccionamiento de compra porvalor de (Q2,750,643.38); lo que se detallan en el cuadro siguiente:

EstructuraProgramática

Renglón Proveedor No. Expediente Serie Número Fecha Monto Q.

1500001001 0 0 0 1 4 222-01010 0001

Fletes De León Osorio Lucas Rogelio, Nit11515627

3104 A 273 12/02/2015 10,000.00

15 00 001 001000 14221-0101-0001

Fletes De León Osorio, Lucas Rogelio Nit: 11515627

3165 A 289 18/03/2015 24,000.00

15 00 001 001000 14221-0101-0001


3164 A 290 18/03/2015 24,000.00

15 00 001 001000 14221-0101-0001


3125 A 288 13/03/2015 14,400.00

15 00 001 001000 14222-0101-0001

Fletes Flores Jolón, Hans, Fernando Nit: 76498778

3304 A1 97 05/06/2015 9,975.00

15 00 001 001000 14222-0101-0001

Fletes Franco Fernández, Dalia Yessenia Nit: 41756541

3259 A 17 19/05/2015 800.00

15 00 001 001000 14222-0101-0001


3259 A 17 19/05/2015 900.00

15 00 001 001000 142


3194 A 16 04/05/2015 9,800.00




22-0101-0001

15 00 001 001000 14222-0101-0001


3055 A 9 20/01/2015 27,600.00

15 00 001 001000 14221-0101-0001


3479 A 86 05/11/2015 14,000.00

15 00 001 001000 14221-0101-0001


3259 A 17 19/05/2015 100.00

15 00 001 001000 14221-0101-0001


3259 A 17 19/05/2015 8,100.00

15 00 001 001000 14232-0101-0015


3146 A 15 05/03/2015 24,000.00

15 00 001 001000 14222-0101-0001

Fletes García Coronado, RuizBlanca,Estela Nit: 33307024

3518 A 6 25/11/2015 32,000.00

15 00 001 001000 14222-0101-0001

Fletes González Leal, Alex Ely Nit: 34916520

3123 J 174 25/02/2015 24,000.00

15 00 001 001000 14221-0101-0001

Fletes González Leal, Alex Ely Nit: 34916520

3124 J 159 25/02/2015 24,000.00

15 00 001 001000 14221-0101-0001

Fletes Oxlaj Sic, Santiago Nit: 36954624 5215 A 168 23/01/2015 8.00

15 00 001 001000 14222-0101-0001

Fletes Rodríguez Sánchez, Yat Idalia DelCarmen Nit: 48312835

3514 A 57 25/11/2015 32,000.00

15 00 001 001000 14222-0101-0001


3515 A 60 25/11/2015 27,200.00

15 00 001 001000 14222-0101-0001


3513 A 52 25/11/2015 32,000.00

15 00 001 001000 14229-0101-0002


3385 A 35 08/08/2015 9,600.00

15 00 001 001000 14229-0101-0002


3386 A 33 08/08/2015 33,000.00

15 00 001 001000 14221-0101-0001

Fletes Ruíz García, Willian Ivan Nit: 90721454

3532 A3 52 18/12/2015 40,000.00

Total 142 421,483.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001

Arrendamientode maquinariay equipo deconstrucción

Caal Bol, Irma Isabel Nit: 90413326

3446 B2 18 30/09/2015 18,000.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3446 B2 18 30/09/2015 32,400.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001


De León, Osorio Lucas Rogelio Nit: 11515627

3165 A 289 18/03/2015 16,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3165 A 289 18/03/2015 6,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3165 A 289 18/03/2015 36,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001

Arrendamientode maquinariay equipo de


3125 A 288 13/03/2015 2,000.00




construcción

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3125 A 288 13/03/2015 10,800.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3125 A 288 13/03/2015 6,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3104 A 273 12/02/2015 4,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3104 A 273 12/02/2015 60,000.00

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3164 A 290 18/03/2015 6,000.00

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3164 A 290 18/03/2015 36,000.00

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3164 A 290 18/03/2015 16,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001


Flores Jolón, Hans Fernando Nit: 76498778

3303 A1 99 16/06/2015 60,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3302 A1 98 05/06/2015 4,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3302 A1 98 05/06/2015 4,800.00

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3260 A1 93 19/05/2015 9,600.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001


Franco Fernández, Dalia Yessenia Nit: 41756541

3384 A 69 08/08/2015 9,600.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3364 A 67 29/07/2015 9,600.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3258 A 51 19/05/2015 9,800.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3256 A 50 19/05/2015 45,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3055 A 9 20/01/2015 12,000.00

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3346 A 60 17/07/2015 89,400.00

15 00 001 001000 154

Arrendamientode maquinaria


5820 A 58 16/06/2015 5,250.00




29-0101-0002 y equipo deconstrucción

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3055 A 9 20/01/2015 42,000.00

15 00 001 001000 15432-0101-0015



3146 A 15 05/03/2015 6,000.00

15 00 001 001000 15432-0101-0015



3146 A 15 05/03/2015 36,000.00

15 00 001 001000 15432-0101-0015



3146 A 15 05/03/2015 16,000.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3479 A 86 05/11/2015 42,000.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3479 A 86 05/11/2015 20,000.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3445 A 70 30/09/2015 25,200.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3445 A 70 30/09/2015 14,000.00

15 00 001 001000 15432-0101-0014



3486 A 88 13/11/2015 88,200.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001


Garcia,Coronado,Ruiz,Blanca,Estela Nit: 33307024

3518 A 6 25/11/2015 16,800.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001


González Leal, Alex Ely Nit: 34916520

3291 J 217 22/05/2015 9,600.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3124 J 159 25/02/2015 6,000.00

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3290 J 218 22/05/2015 9,800.00

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3123 J 174 25/02/2015 6,000.00

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3123 J 174 25/02/2015 16,000.00

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3123 J 174 25/02/2015 36,000.00

15 00 001 001000 15429-0101-0002



3124 J 159 25/02/2015 16,000.00

15 00 001 001 Arrendamiento González Leal, Alex Ely Nit: 3124 J 159 25/02/2015 36,000.00




000 15429-0101-0002

de maquinariay equipo deconstrucción

34916520

15 00 001 001000 15421-0101-0001


Negocios Norte & Sur SociedadAnónima Nit: 72817704

3393 A1 942 20/08/2015 45,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001


Negocios Norte & Sur SociedadAnónima Nit: 72817704

3395 A1 939 20/08/2015 20,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001


Rodríguez Sánchez, Yat Idalia DelCarmen Nit: 48312835

3478 A 49 03/11/2015 24,000.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



3339 A 8 09/07/2015 39,000.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3514 A 57 25/11/2015 19,200.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3515 A 60 25/11/2015 14,400.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3513 A 52 25/11/2015 16,800.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3478 A 49 03/11/2015 20,400.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3478 A 49 03/11/2015 44,400.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001


Ruíz García, Willian Ivan Nit: 90721454

3365 A3 4 29/07/2015 9,600.00

15 00 001 001000 15421-0101-0001



5842 A3 1 17/07/2015 16,000.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3532 A3 52 18/12/2015 30,000.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3532 A3 52 18/12/2015 8,800.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3444 A3 19 30/09/2015 13,600.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3444 A3 19 30/09/2015 24,000.00

15 00 001 001000 15422-0101-0001



3417 A3 18 30/09/2015 84,000.00

Total 154 1,379,050.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001

Arrendamientode medios detransporte


3446 B2 18 30/09/2015 8,100.00




15 00 001 001000 15521-0101-0001



3366 B2 17 29/07/2015 9,750.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3165 A 289 18/03/2015 7,000.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3164 A 290 18/03/2015 7,000.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3125 A 288 13/03/2015 3,000.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3302 A1 98 05/06/2015 1,000.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3257 A1 94 19/05/2015 9,900.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3479 A 86 05/11/2015 12,000.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3445 A 70 30/09/2015 3,600.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3382 A 68 08/08/2015 9,000.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3362 A 59 29/07/2015 9,750.00

15 00 001 001000 15522-0101-0001



3445 A 70 30/09/2015 2,700.00

15 00 001 001000 15522-0101-0001



3055 A 9 20/01/2015 7,000.00

15 00 001 001000 15532-0101-0015



3146 A 15 05/03/2015 7,000.00

15 00 001 001000 15522-0101-0001


Garcia,Coronado,Ruiz,Blanca,Estela Nit: 33307024

3518 A 6 25/11/2015 7,000.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3292 J 216 22/05/2015 9,900.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3293 J 215 22/05/2015 9,900.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3123 J 174 25/02/2015 7,000.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3124 J 159 25/02/2015 7,000.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3383 A 34 08/08/2015 9,000.00

15 00 001 001000 15522-0101-0001



3514 A 57 25/11/2015 8,000.00

15 00 001 001000 15522-0101-0001



3515 A 60 25/11/2015 6,000.00

15 00 001 001000 15522-0101-0001



3513 A 52 25/11/2015 7,000.00

15 00 001 001000 15521-0101-0001



3532 A3 52 18/12/2015 10,000.00

15 00 001 001 Arrendamiento Ruíz García, Willian Ivan Nit: 3444 A3 19 30/09/2015




000 15521-0101-0001

de medios detransporte

90721454 8,100.00

Total 155 185,700.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001

Piedra, arcillay arena


5820 A 58 16/06/2015 20,000.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5820 A 58 16/06/2015 10,000.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001


García Cornel, José Porfirio Nit: 6603327

5998 A 545 13/10/2015 600.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001



5720 A 538 07/05/2015 9,750.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001



5718 A 535 07/05/2015 9,750.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001



5721 A 537 07/05/2015 8,250.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001



5144 A 496 14/01/2015 2,500.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5717 A 536 07/05/2015 7,500.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5463 A 515 20/03/2015 750.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5268 A 498 05/02/2015 1,500.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5268 A 498 05/02/2015 2,400.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5146 A 491 14/01/2015 2,400.00

15 00 001 001000 22322-0101-0001



5998 A 545 13/10/2015 900.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001



5862 J 233 29/07/2015 1,400.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5862 J 233 29/07/2015 8,400.00

15 00 001 001000 22322-0101-0001



5867 J 232 29/07/2015 9,750.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001


Oxlaj Sic, Santiago Nit: 36954624 6080 A 187 21/12/2015 800.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001



15 00 001 001000 22321-0101-0001



15 00 001 001000 22321-0101-0001



15 00 001 001000 22321-0101-0001


Oxlaj Sic, Santiago Nit: 36954624 5215 A 168 23/01/2015 4,500.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001



15 00 001 001 Piedra, arcilla Oxlaj Sic, Santiago Nit: 36954624 5665 A 178 04/05/2015




000 22331-0151-0002

y arena 800.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



15 00 001 001000 22331-0151-0002



15 00 001 001000 22331-0151-0002


Rodríguez Vásquez, GenryMaximiliano Nit: 79907024

5602 A 63 17/04/2015 1,350.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5602 A 63 17/04/2015 1,350.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5611 A 50 17/04/2015 900.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5611 A 50 17/04/2015 1,350.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5601 A 49 17/04/2015 3,150.00

15 00 001 001000 22321-0101-0001



5842 A3 1 17/07/2015 10,000.00

15 00 001 001000 22331-0151-0002



5842 A3 1 17/07/2015 12,500.00

15 00 001 001000 22322-0101-0001



5866 A3 3 29/07/2015 9,750.00

Total 223 148,035.00

15 00 001 001000 26221-0101-0001

Combustiblesy lubricantes

Servicentro San Nicolas, SociedadAnónima Nit: 80835856

3538 B 69351 18/12/2015 60,018.54

15 00 001 001000 26221-0101-0001



3424 A 62701 24/09/2015 60,029.97

15 00 001 001000 26221-0101-0001



3388 B 59723 18/08/2015 30,086.00

15 00 001 001000 26221-0101-0001



5884 A 60059 13/08/2015 3,000.00

15 00 001 001000 26221-0101-0001



3344 B 57551 16/07/2015 65,012.90

15 00 001 001000 26221-0101-0001



3316 B 54730 16/06/2015 60,022.98

15 00 001 001000 26221-0101-0001



3243 A 52580 20/05/2015 35,018.88

15 00 001 001000 26229-0101-0002



3388 B 59723 18/08/2015 39,928.42

15 00 001 001000 26229-0101-0002



3243 A 52580 20/05/2015 34,995.09

15 00 001 001000 26229-0101-0002



3189 A 49048 17/04/2015 70,000.20

15 00 001 001000 26222-0101-0001



3454 B 64852 16/10/2015 60,008.40




Total 262 518,121.38

15 00 001 001000 27421-0101-0001

Cemento García Cornel, José Porfirio Nit: 6603327

5714 A 529 07/05/2015 7,200.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001


5463 A 515 20/03/2015 5,475.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001


5268 A 498 05/02/2015 5,135.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001


5269 A 497 05/02/2015 9,875.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001


5148 A 493 14/01/2015 3,555.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001


5145 A 490 14/01/2015 8,690.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001


5146 A 491 14/01/2015 5,135.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001


5150 A 495 13/01/2015 7,189.00

15 00 001 001000 27422-0101-0001


6001 A 548 27/10/2015 4,000.00

15 00 001 001000 27422-0101-0001


5998 A 545 13/10/2015 5,200.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001

Cemento Oxlaj Sic, Santiago Nit: 36954624 6080 A 187 21/12/2015 2,000.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001

Cemento Oxlaj Sic, Santiago Nit: 36954624 5665 A 178 04/05/2015 2,400.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001

Cemento Rodríguez Vásquez, GenryMaximiliano Nit: 79907024

5603 A 64 17/04/2015 7,200.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001


5606 A 54 17/04/2015 9,600.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001


5601 A 49 17/04/2015 6,800.00

15 00 001 001000 27421-0101-0001


5604 A 62 17/04/2015 8,800.00

Total 274 98,254.00

Total general 2,750,643.38

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 38, establece: “Cuando el precio de los bienesde las obras, suministros o remuneración de los servicios excedan de noventa milQuetzales (Q.90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra ocontratación podrá hacerse por el sistema de cotización así: a) Para lasmunicipalidades, que no exceda de noventa mil Quetzales (Q.90,000.00)...; Del mismo cuerpo legal Artículo 81. Fraccionamiento, establece "El funcionario oempleado público que fraccione en cualquier forma la negociación, con el objeto




de evadir la práctica de la cotización y licitación, será sancionado con una multaequivalente al dos punto cinco por ciento (2.5%) del valor total de la negociación,se haya o no suscrito el contrato". El Acuerdo Gubernativo No.1056-92 del Presidente de la República, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 55 Fraccionamiento, establece:“Se entiende por fraccionamiento cuando debiendo sujetarse la negociación por sumonto, al procedimiento de licitación o cotización, se fraccione deliberadamentecon el propósito de evadir la práctica de cualquiera de dichos procedimientos”. CausaEl Consejo Municipal, Director de la Dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal, y la Directora de Dirección Municipal de Planificación,omitieron observar lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y suReglamento, al no seguir lo establecido en el Sistema de Contrataciones yAdquisiciones del Estado. EfectoRiesgo de adquirir bienes a un precio mayor, por no realizar cotizaciones olicitaciones. RecomendaciónEl Consejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Director de la Dirección Municipal de Planificación -DMP- y Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que cumpla con losprocedimientos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado. Comentario de los ResponsablesEn nota No. 98-2016/REF.DMP-aazh, de fecha 28 de Abril de 2016,la DirectoraMunicipal de Planificación, Alicia Anselma Zavala Hernández, manifiesta que: "Elproyecto Conservación Caminos Rurales, fue registrado en el sistema nacional deinversión pública con previa aprobación del Concejo Municipal en el POA yPresupuesto. Inicialmente con planificación general del mismo; en el transcursodel año, la dirección financiera ejecuto el proyecto desglosándolo según demanday necesidades de las comunidades rurales del municipio; sin embargo estosproyectos de mantenimientos se realizaron sin intervención de la DirecciónMunicipal de Planificación, ya que la DAFIM en su opinión, el proyecto una vezregistrado en el POA y Presupuesto, asumió la factibilidad para ejecutarlo". y enoficio sin numero en hoja membretada los señores: Alcalde Municipal ByronLeonidas Tejeda Marroquín, , Síndico Primero, Víctor Jordán de la Cruz Cruz,Síndico Segundo, Evaristo del Cid Chavarría, Concejal Primero, Aroldo FilemónJuárez Díaz, Concejal Segundo, Amílcar Ascencio González, Concejal Tercero,Angel Tum Tujt, Concejal Cuarto, Juan de la Cruz Alvarado Pérez, Concejal




Quinto, Jonathan Saúl Morales Valdés y Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Marvin Orlando Lucas Galeano, exponen: "En virtud de loanterior, se debe tomar en cuenta que el destino al que fue direccionado el gastoes distinto tanto en fechas de ejecución como en ubicación de entrega outilización y que dichas adquisiciones se realizaron en su mayor parte de formafortuita". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para los señores Byron Leonidas Tejeda Marroquín, VíctorJordán de la Cruz Cruz, Evaristo del Cid Chavarría, Aroldo Filemón Juárez Díaz,Amílcar Ascencio González, Angel Tum Tijt, Juan de la Cruz Alvarado Pérez,Jonathan Saúl Morales Valdés, Marvin Orlando Lucas Galeano y Alicia AnselmaZavala Hernández. En virtud que el Plan Operativo Anual era del conocimiento decada uno de los funcionarios y empleados responsables, por lo que debieronrealizar la modalidad de compra respectiva, de conformidad con lo establecido enla Ley de Contrataciones del Estado, previo a realizar las compras de losdiferentes bienes y servicios, para no caer en fraccionamiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BYRON LEONIDAS TEJEDA MARROQUIN 61,398.29SINDICO PRIMERO VICTOR JORDAN DE LA CRUZ CRUZ 61,398.29SINDICO SEGUNDO EVARISTO (S.O.N.) DEL CID CHAVARRIA 61,398.29CONCEJAL PRIMERO AROLDO FILEMON JUAREZ DIAZ 61,398.29CONCEJAL SEGUNDO AMILCAR (S.O.N.) ASCENCIO

GONZALEZ61,398.29

CONCEJAL TERCERO ANGEL (S.O.N.) TUM TUJT 61,398.29CONCEJAL CUARTO JUAN DE LA CRUZ ALVARADO PEREZ 61,398.29CONCEJAL QUINTO JONATHAN SAUL MORALES VALDES 61,398.29DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

MARVIN ORLANDO LUCAS GALEANO 61,398.29

DIRECTOR DE LA DIRECCION MUNICIPAL DE PLANIFICACION DMP ALICIA ANSELMA ZAVALA HERNANDEZ 61,398.29Total Q. 613,982.90

Hallazgo No. 5 Libro de inventarios no actualizado con Balance General CondiciónSe verificó que en la Municipalidad de Salamá, Departamento de Baja Verapaz, elBalance General al 31 de diciembre de 2015, el Rubro de Activo no Corriente, lacuenta 1230 Propiedad Planta y Equipo, presenta un saldo de (Q122,144,031.66),y el Inventario registrado en el libro autorizado por la Contraloría General de




Cuentas, presenta un saldo de (Q51,144,517.75), existiendo un diferencia de(Q70,999,513.91). El cuadro siguiente muestra los saldos existentes, en el Balance General y elinventario registrado en el libro contable, al 31 de diciembre de 2015.

SALDOS SEGÚN BALANCE GENERALCUENTA CONTABLE DESCRIPCIÓN MONTO

1231 Propiedad Planta y Equipo enOperación

20,934,064.47

1232 Maquinaria y Equipo 10,039,596.751233 Tierras y Terrenos 3,313,390.491234 Construcciones en Proceso De Bienes

de Uso Común 32,471,799.64

1237 Otros Activos Fijos 1,290,775.651238 Bienes de Uso Común 54,094,404.66

TOTAL, PROPIEDAD PLANTA YEQUIPO

122,144,031.66

SALDOS SEGÚN INVENTARIO12.1 Bienes Inmuebles 5,888,561.8512.2 Mobiliario y Equipo 10,781,035.44122.9 Equipo Diverso 549,336.961231 Edificios E Instalaciones 5,844,385.951238 Bienes de Uso Común 28,081,197.55

Total Inventario 2015 51,144,517.75

Diferencia Entre Balance General EInventario 70,999,513.91

CriterioEl Manual de la Administración Financiera Integrada Municipal –MAFIM-Tercera Versión, numeral 3.9 Libro de Inventario, establece: "Libro utilizado para elregistro de todos los bienes tangibles propiedad de la municipalidad queconforman su activo fijo, en él se registrarán todos los ingresos y las bajas debienes que se autoricen, en su operatoria se debe anotar fecha de ingreso oegreso, número de factura o acta de descargo, proveedor, descripción del biencon todas sus características, y valor del mismo. Del inventario general de bienespropiedad de la municipalidad, debe enviarse copia a la Contraloría General deCuentas, en los primeros días del mes de enero de cada año". El Acuerdo Número 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, emitido por el Jefe dela Contraloría General de Cuentas, mediante el cual se aprobaron las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 2 Normas Aplicables alos Sistemas de Administración General, Sub numeral 2.4 Autorización y Registrode Operaciones, indica: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los




procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas lasoperaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia sonaplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que lasoperaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cadaservidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soportenecesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo”.Normas Generales de Control Interno Gubernamental, 5. Normas Aplicables alSistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, 5.7 Conciliación de Saldos,establece: "La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, a través dela Dirección de Contabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas yprocedimientos para la adecuada y oportuna conciliación de saldos. Las unidadesespecializadas deben realizar las conciliaciones de saldos de acuerdo ala normatividad emitida por la Dirección de Contabilidad del Estado y lasautoridades superiores de cada entidad, quienes velarán, en su respectivo ámbito,porque se apliquen los procedimientos de conciliación de saldos de una maneratécnica, adecuada y oportuna". CausaFalta de responsabilidad e interés en regularizar las cuentas del Activo por parte elAlcalde y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal. EfectoLa información que presentan los estados financieros no es correcta, por lo que norepresenta la situación financiera de las finanzas municipales. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que se actualicey registre adecuadamente el inventario de bienes de la municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin numero en hoja membretada Byron los señores: Alcalde Municipal, Leonidas Tejeda Marroquín y Director de Administración Financiera Integrada, Marvin Orlando Galeano Lucas , exponen: "En virtud a lo anterior, se hacereferencia que dentro de la cuenta 1230 Propiedad, Planta y Equipo se encuentranintegradas varias cuentas en las que se harán referencia las siguientes:

Nombre cuenta Monto Balance General Monto Libro de Inventario y Auxiliar Obras Terminadas1231 Propiedad y Planta enoperación

Q. 20,934,064.47 Libro Inventario Q. 8,147,134.67Auxil iar ObrasTerminadas

Q. 12,786,929.59

Total 1231 Q. 20,934,064.47 Q. 20,934,064.471234 01 Construcciones enProceso de Uso Común

Q. 22,239,186.27 N/A N/A

1234 02 Construcciones enProceso de Uso No Común

Q. 10,232,613.37 N/A N/A




Total 1234 Q. 32,471,799.64 1238 Bienes de uso Común Q. 54,094,404.66 Libro Inventario Q. 28,081,197.55

Auxil iar ObrasTerminadas

Q. 26,013,207.11

Total 1238 Q. 54,094,404.66 Q. 54,094,404.66

Cabe mencionar que la cuenta 1234 construcciones en proceso no están incluidasdentro del libro de inventario ya que conceptualmente se encuentran en proceso. La cuenta 1231 Propiedad y Planta en Operación está integrada en dos libros deesta manera: Libro de Inventario con un monto de Q. 8,147,134.67 y el LibroAuxiliar de Obras Terminadas con un monto de Q. 12,786,929.59 que hacen untotal de Q. 20,934,064.47, y al verificar con la información que se encuentra dentrodel sistema en dicha cuenta da un total de Q. 20,934,064.47, por tal motivo dichacuenta se encuentra con saldos iguales. La cuenta 1238 Bienes de uso Común está integrada en dos libros de estamanera: Libro de Inventario con un monto de Q. 28,081,197.55 y el Libro Auxiliarde Obras Terminadas con un monto de Q. 26,013,207.11 que hacen un total de Q.54,094,404.66, y al verificar con la información que se encuentra dentro delsistema en dicha cuenta da un total de Q. 54,094,404.66, por tal motivo dichacuenta se encuentra con saldos iguales". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que los señores, Byron Leonidas TejedaMarroquín y Marvin Orlando Lucas Galeano, aceptan que el inventario que está enel sistema de contabilidad Integrada Municipal, no está actualizado, debido a queexisten cuentas pendientes de registro. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BYRON LEONIDAS TEJEDA

MARROQUIN25,000.00

DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL


Total Q. 35,100.00





Hallazgo No. 6 Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso CondiciónEl Balance General de la Municipalidad de Salamá Departamento deBaja Verapaz, al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta No. 1234 1 Construccionesen Proceso de Bienes de uso común refleja la cantidad de Q22,239,186.27, 12342 Construcciones en Proceso de Bienes de Uso no Común Q10,232,613.37, quecorresponde a obras que se encuentran totalmente terminadas y quecorresponden a años anteriores, lo que no permite evaluar la razonabilidad dedicho saldo. CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, -MAFIM- terceraversión, en el sub numeral 1.1.2 Organización y Funciones Básicas del Área deContabilidad, establece: a) Funciones Básicas del Área de Contabilidad. Lasfunciones básicas son las siguientes: … “Numeral 8 Administrar el sistemacontable, que permita conocer en tiempo real la gestión presupuestaria, de caja ypatrimonial, así como los resultados operativo, económico y financiero de losGobiernos Locales. … Numeral 14 Velar por la integridad de la informaciónfinanciera registrada en el sistema, oportunidad de los registros yla razonabilidad de las cifras presentadas”. El Acuerdo Número 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, emitido por el Jefe dela Contraloría General de Cuentas, mediante el cual se aprobaron las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 2 Normas Aplicables alos Sistemas de Administración General, Sub numeral 2.4 Autorización y Registrode Operaciones, indica: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, losprocedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas lasoperaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia sonaplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que lasoperaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cadaservidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soportenecesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo”. Normas Generales de Control Interno Gubernamental, 5. Normas Aplicables alSistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, 5.7 Conciliación de Saldos,establece: "La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, a través dela Dirección de Contabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas yprocedimientos para la adecuada y oportuna conciliación de saldos. Las unidadesespecializadas deben realizar las conciliaciones de saldos de acuerdo ala normatividad emitida por la Dirección de Contabilidad del Estado y las




autoridades superiores de cada entidad, quienes velarán, en su respectivo ámbito,porque se apliquen los procedimientos de conciliación de saldos de una maneratécnica, adecuada y oportuna". CausaFalta de control por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, al no realizar la respectiva reclasificación contable de la cuentaConstrucciones en Proceso. EfectoInformación contable y financiera no es razonable en el Balance General. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que regularice los registros correspondientesa proyectos que se encuentran finalizados y que están registrados comoconstrucciones en proceso. Comentario de los ResponsablesLos señores Byron Leonidas Tejeda Marroquín, Alcalde Municipal y MarvinOralndo Lucas Galeano, Director de la Dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal, no presentaron pruebas de descargo ni se manifestaron alrespecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para los señores Byron Leonidas Tejeda Marroquin yMarvin Orlando Lucas Galeano, en virtud que al no pronunciarse evidencia la faltade reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BYRON LEONIDAS TEJEDA

MARROQUIN6,250.00

DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL


Total Q. 8,775.00





Hallazgo No. 7 Falta de presentación de Memoria de Labores CondiciónEn la Municipalidad de Salamá, del Departamento Baja Verapaz, al solicitar lamemoria anual de labores del ejercicio fiscal 2015, se comprobó que esta solo fuepresentada a la Contraloría General de Cuentas, no así al Organismo Ejecutivo yal Congreso de la República, como lo establece la normativa correspondiente. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República. Código Municipalartículo 84 Atribuciones del Secretario, establece: “Son atribuciones delsecretario, las siguientes…d) Redactar la memoria de labores y presentarla alConcejo Municipal, durante la primera quincena del mes de enero de cada año,remitiendo ejemplares de ella al Organismo Ejecutivo, al Congreso de la Repúblicay al Concejo Municipal de Desarrollo y a los medios de comunicación a sualcance”. CausaIncumplimiento de la Normativa vigente por parte del Secretario Municipal al nopresentar la Memoria de Labores, como lo establece el Código Municipal. EfectoQue las entidades, encargadas del control y fiscalización de las entidades públicasno cuenten con la información necesaria oportunamente, lo que imposibilitaverificar la calidad del gasto. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal, para que secumpla con el envió de la información requerida oportunamente. Comentario de los ResponsablesEl señor Marvin Orlando Lucas Galeano, Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, manifiesta: "En virtud de lo anterior, se hace entrega dedocumentación en la cual se hace constar que se entregó la información a launidad responsable de realizar el proceso de generación de información". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que el señor Marvin Orlando Lucas Galeano,manifiesta haber entregado la información a la unidad responsable, sin embargo,no se adjuntó constancia de haberse presentado la información al Organismo




Ejecutivo y al Congreso de la República. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL MARVIN ORLANDO LUCAS GALEANO 10,100.00Total Q. 10,100.00

Hallazgo No. 8 Incumplimiento en la entrega de documentos CondiciónEn la Municipalidad de Salamá, del Departamento de Baja Verapaz, al verificar laspruebas de cumplimiento realizadas a la Dirección Financiera Integrada Municipal,se comprobó que durante el ejercicio fiscal 2015, se fijaron dietas para losmiembros de la Corporación Municipal, sin embargo no se envió la copia del actade dicha fijación al Ministerio de Finanzas Públicas. CriterioEl Decreto No. 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánicadel Presupuesto, artículo 78, establece: “Dietas. Las retribuciones que el Estado ysus entidades descentralizadas y autónomas paguen a sus servidores públicos enconcepto de dietas por formar parte de juntas directivas, consejos directivos,cuerpos consultivos, comisiones, comités asesores y otros de similar naturaleza,no se consideran como salarios y, por lo tanto, no se entenderá que dichosservidores desempeñan por ello más de un cargo público. La fijación de dietas debe autorizarse por acuerdo gubernativo, previo dictamenfavorable del Ministerio de finanzas Públicas. Se exceptúan de esta disposición,las entidades que la ley les otorga plena autonomía, que se rigen por sus propiasnormas, debiendo informar al Ministerio de Finanzas Públicas sobre dicha fijación. CausaIncumplimiento de la Normativa vigente por parte del Secretario Municipal al nopresentar el Acuerdo Municipal de fijación de Dietas, como lo establece el CódigoMunicipal. EfectoQue las entidades, encargadas del control y fiscalización de las entidades públicas




no cuenten con la información necesaria oportunamente, lo que imposibilitaverificar la calidad del gasto. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar ordenes al Secretario Municipal, para que secumpla con el envió de la información oportunamente. Comentario de los ResponsablesEl Señor Jaime Moises Gómez Moya, Secretario Municipal, en nota sin número defecha 27 de abril de 2016, manifiesta: "Con relación al hallazgo No. 8. Y que serefiere al incumplimiento en la entrega de documentos, en el que se indica que alverificar las pruebas de cumplimiento realizadas a la Dirección FinancieraIntegrada Municipal, se comprobó que durante el ejercicio fiscal 2015, se fijarondietas para los miembros de la Corporación Municipal, sin embargo no se envió lacopia del acta de dicha fijación al Ministerio de Finanzas Públicas. Al respectoquiero manifestarle que en el año 2015 no se fijaron dietas, pues estas veníansiendo pagadas conforme a la fijación que se hizo en el año 2,012 conforme elpunto 15º del Acta No. 60-2012 de fecha 19 de Noviembre de 2012. Y que rigió losaños 2013, 2014 y 2015; por lo tanto considero que no hubo incumplimiento eneste sentido, por lo que ruego a ustedes considerar el presente asunto". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que el señor Jaime Moisés Gómez Moya, afirmano haber informado al Ministerio de Finanzas Públicas, sobre la fijación de montode Dietas durante el ejercicio fiscal 2015, asimismo, no se adjunta constancia dela notificación del monto de Dietas de la ultima modificación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL JAIME MOISES GOMEZ MOYA 10,100.00Total Q. 10,100.00

Hallazgo No. 9 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónSe verifico que en la Municipalidad de Salamá, Departamento Baja Verapaz, en elPrograma 12 Agua y Saneamiento, proyectos: a) Ampliación Sistema de




Alcantarillado Sanitario Colonia Valle Del Sol, Sector Norte Barrio Hacienda de laVirgen, Salamá Baja Verapaz, contrato numero 09-2014, y Acta de recepción deobras número 09-2014, por un valor de Q. 525,934.97, b) Construcción Sistemade Tratamiento de Aguas Residuales, Aldea Nuevo San Juan, Salamá BajaVerapaz, contrato numero 13-2014, y Acta de recepción de obras número13-2014, por un valor de Q. 657,375.00 y c) Mejoramiento Sistema de AguaPotable, Aldea las Anonas, Salamá Baja Verapaz, por un valor de Q. 842,100.00,contrato numero 10-2014, en los proyectos anteriormente descritos no cumplieroncon presentar el Acta de aprobación de liquidación. Así mismo, la fianzas decumplimiento del contrato, conservación de obras y saldos deudores, fueronpresentadas posteriormente a los plazos establecidos en la normacorrespondiente. CriterioEl Decreto No. 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 57: Aprobación de la Liquidación, establece: “La comisión deberá practicar la liquidación, dentro de los noventa (90) díassiguientes a la fecha del acta de recepción definitiva de la obra. Si transcurridodicho plazo la Comisión no ha suscrito el acta correspondiente, el contratistapuede presentar a la autoridad administrativa de la entidad interesada un proyectode liquidación. Esta autoridad deberá aprobar o improbar la liquidación o elproyecto presentado por el contratista dentro del mes siguiente de recibida larespectiva documentación. Si vencido este plazo no se produce ningunaresolución, con la petición de aprobación presentada por el contratista se tendrápor resuelta favorablemente”. El mismo cuerpo legal, artículo 48 Aprobación de Contrato, establece: “El contratoa que se refiere el artículo anterior, será aprobado por la misma autoridad quedetermina el artículo 9 de esta ley, según el caso. Cuando los contratos seancelebrados por los organismos Legislativo y Judicial, la aprobación corresponderáa su Junta Directiva o a la Corte Suprema de Justicia”. Artículo 65, establece “DeCumplimiento, establece: “Para garantizar el cumplimiento de todas lasobligaciones estipuladas en el contrato, el contratista deberá prestar fianza,depósito en efectivo o constituir hipoteca en los porcentajes y condiciones queseñale el reglamento. Para el caso de obras, además esta garantía cubrirá lasfallas o desperfectos que aparecieren durante la ejecución del contrato, antes deque se constituya la garantía de conservación”. El mismo cuerpo legal, Artículo 67, De conservación de obra o de calidad o defuncionamiento. Establece: “El contratista responderá por la conservación de laobra, mediante depósito en efectivo, fianza, hipoteca o prenda, a su elección, quecubra el valor de las reparaciones de las Tallas o desperfectos que le seanimputables y que aparecieren durante el tiempo de responsabilidad de dieciocho




(18) meses contados a partir de la fecha de recepción de la obra. Tratándose debienes y suministros, deberá otorgarse garantía de calidad y/o funcionamiento,cuando proceda. La garantía de conservación de obra, o de calidad y/ofuncionamiento, deberá otorgarse por el equivalente al quince por ciento (15%) delvalor original del contrato, como requisito previo para la recepción de la obra, bieno suministro. El vencimiento del tiempo de responsabilidad previsto en el párrafoanterior, no exime al contratista de las responsabilidades por destrucción odeterioro de la obra debido a dolo o culpa de su parte, por el plazo de cinco (5)años, a partir de la recepción definitiva de la obra”. El mismo cuerpo legal, Artículo 68, De saldos Deudores. Establece: “Paragarantizar el pago de saldos deudores que pudieran resultar a favor del Estado, dela entidad correspondiente o de terceros en la liquidación, el contratista deberáprestar fianza, depósito en efectivo, constituir hipoteca o prenda, a su elección, porel cinco por ciento (5%) del valor original del contrato. Esta garantía deberáotorgarse simultáneamente con la de conservación de obra como requisito previopara la recepción de la obra, bien o suministro. Aprobada la liquidación, si nohubiere saldos deudores, se cancelará esta garantía”. El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, del Presidente de la República deGuatemala, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 26Suscripción y Aprobación del Contrato, establece: “La suscripción del contratodeberá hacerla el funcionario de grado jerárquico inferior al de la autoridad que loaprobará. Tales instrumentos deberán ser suscritos preferentemente en lasdependencias interesadas. Previo a la aprobación del contrato deberá constituirsela garantía de cumplimiento correspondiente. El contrato deberá ser aprobado entodos los casos, dentro de los diez (10) días calendario contados a partir de lapresentación por parte del contratista de la garantía del cumplimiento a que serefiere el artículo 65 de la Ley”. CausaAlcalde Municipal y Director Municipal de Planificación no cumplieron con solicitarAprobación del Acta de Liquidación, fianzas de cumplimiento de contrato,conservación de obras y saldos deudores, las cuales deben ser presentadaspreviamente por el contratista EfectoFalta de transparencia en las diferentes etapas de la ejecución de las obras. RecomendaciónEl Consejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al DirectorMunicipal de Planificación a efecto de solicitar la documentación establecida en laLey de Contrataciones del Estado.




Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 98-2016/REF.DMP-aazh, de fecha 28 de Abril de 2016, la DirectoraMunicipal de Planificación, Alicia Anselma Zavala Hernández, manifiesta: "Acta deAprobación de liquidación de los proyectos: a) Ampliación Sistema deAlcantarillado Sanitario – Colonia Valle del So, Sector Norte Barrio Hacienda laVirgen, b) Construcción Sistema de Tratamiento de Aguas Residuales – AldeaNuevo San Juan c) Mejoramiento Sistema de Agua Potable – Aldea Las Anonas;en relación a lo anterior; es responsabilidad de la Junta de Liquidación someter alConcejo Municipal la aprobación de actas de liquidación de los proyectos aliquidarse. En relación a las fianzas de cumplimiento de contrato, esresponsabilidad del secretario y a la vez del concejo municipal ya que antes desometer y ser aprobado por el concejo municipal el contrato de un proyecto debetener a la vista la fianza de cumplimiento del mismo". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para Alicia Anselma Zavala Hernández, en virtud quedentro de las funciones del Director Municipal de Planificación se encuentra:Mantener actualizado el registro de necesidades identificadas y priorizadas, de losplanes, programas y proyectos en sus fases de perfil, factibilidad, negociación yejecución, por lo que la supervisión de la documentación que conforma unexpediente de proyecto, es primordial para transparentar la ejecución de las obrasmunicipales. Asimismo, para el señor Byron Leónidas Tejeda Marroquín, ya queno se pronunció respecto al hallazgo notificado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL BYRON LEONIDAS TEJEDA MARROQUIN 36,168.04DIRECTOR DE LA DIRECCION MUNICIPAL DE PLANIFICACION DMP ALICIA ANSELMA ZAVALA HERNANDEZ 36,168.04Total Q. 72,336.08

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2014, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de laspersonas responsables, estableciéndose que no se le dio cumplimiento en sutotalidad y no se implementaron las mismas. (Ver Hallazgo relacionado con elCumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables número 2).




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 BYRON LEONIDAS TEJEDA

MARROQUINALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015

2 VICTOR JORDAN DE LA CRUZ CRUZ SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20153 EVARISTO (S.O.N) DEL CID

CHAVARRIASINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/2015

4 AROLDO FILEMON JUAREZ DIAZ CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 AMILCAR (S.O.N) ASCENCIO

GONZALEZCONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/2015

6 ANGEL (S.O.N) TUM TUJT CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/20157 JUAN DE LA CRUZ ALVARADO

PEREZCONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/2015

8 JONATHAN SAUL MORALES VALDES CONCEJAL QUINTO 01/01/2015 - 31/12/20159 JAIME MOISES GOMEZ MOYA SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201510 MARVIN ORLANDO LUCAS GALEANO DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2015 - 31/12/2015

11 ALICIA ANSELMA ZAVALAHERNANDEZ

DIRECTOR DE LA DIRECCION MUNICIPAL DE PLANIFICACIONDMP

01/01/2015 - 31/12/2015

12 EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. JIMMY SAUL VILLATORO MORALES

Auditor Gubernamental

Licda. ALVA CONCEPCION BERREONDO PEREZ

Coordinador Independiente

Lic. VICTOR HUGO HERNANDEZ ALVARADO

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Hacer de Salamá un municipio mas justo, transparente, ecuánime, innovador ysostenible; en un ambiente de igualdad, paz, solidaridad y respeto; que garanticeel bienestar de los empleados municipales y sus familias, motivando laparticipación ciudadana, impulsando programas de desarrollo comunitario yvelando por la mejora en la calidad de vida de los vecinos para promover eldesarrollo integral de la ciudad. Misión (Anexo 2)Somos una entidad autónoma municipal responsable, que promueve el desarrollodel municipio a través de actividades económicas, sociales, culturales, deportivasy ambientales; con el fin primordial de prestar y administrar los servicios básicos,impulsar proyectos comunitarios; garantizando su funcionamiento, cobertura ysostenibilidad de una forna reciente, segura y continua para mejorar la calidad devida de los vecinos y satisfacer las necesidades y aspiraciones de la sociedadsalamateca.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

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