MONTAGEM DE UMA FÁBRICA DE PRODUÇÃO DE PRESILHAS PARA CABELO
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FACULDADE SENAI DE TECNOLOGIA AMBIENTALCurso de Tecnologia em Polímeros
MONTAGEM DE UMA FÁBRICA DE PRODUÇÃO DE PRESILHAS PARA CABELO
André A. dos SantosCynthia C. Mota
Elvis C. SilvaLevindo de Lima
Patrick BatistaTiago de Carvalho
Prof°Afonso Henriques Neto
SÃO BERNARDO DO CAMPO2013
INTRODUÇÃO
O trabalho apresenta um roteiro para o empreendedor interessado no ramo de
artefatos para beleza. O produto fabricado será presilhas de cabelo feitas em
polipropileno. Além da avaliação das necessidades de investimento de dinheiro, dos
custos e da rentabilidade, traz também proposta para o arranjo físico do
empreendimento e a organização dos funcionários.
1 - FICHA TÉCNICA
Tipo de negócio
Artefatos plásticos
Setor da economia
Secundário
Ramo de atividade
Indústria de artefatos de PP.
Produtos / mercadoria
Prendedores de cabelo
Investimentos PREENCHEREm R$
Inicial 203.351,50Fixo 140.150,00Capital de giro 44.715,00Reserva técnica 18.486,50
Tabela 1 - investimentos
Faturamento mensal
Em R$
Valor 126.000,00
Número de funcionários
10 empregados
Área mínima
200 m²
Grau de risco
Médio
Pré-requisitos
Preço competitivo e pontualidade na entrega das mercadorias. Conhecimento do
ramo por parte do proprietário. Capital para a compra dos equipamentos.
Disponibilidade de matéria-prima em quantidade e qualidade adequadas.
Legislação específica
Procurar a prefeitura da cidade onde pretende montar a fábrica de artefatos de
plásticos para obter informações quanto às instalações físicas da empresa, para
saber se elas estão de acordo com a legislação vigente. Além disso, deve consultar
o PROCON para adequar seus produtos às especificações do Código de Defesa do
Consumidor.
2 – IDENTIFICAÇÃO DA OPORTUNIDADE
O mercado de produtos relacionados a beleza feminina tem passado por
profundas e rápidas transformações, tanto no que diz respeito ao número de
fábricas, quanto no que tange a qualidade. A criatividade dos designers no Brasil e
no exterior traz um grande diferencial em relação aos produtos chineses.
3 – ANÁLISE DOS RISCOS
Falta de experiência no ramo.
Ter consciência da acirrada concorrência das médias e pequenas empresas neste
mercado.
Para resolver esses problemas é necessário trabalhar por encomenda e realizar
intensas campanhas de divulgação e promoção dos produtos.
4 – ESTUDO DE MERCADO
Consumidor
Crianças e mulheres de qualquer idade, através de lojas especializadas em
bijuterias femininas, lojas de baixo preço como 1,99, feiras de utensílios em geral,
vendedores ambulantes, bazares e armarinhos.
Fornecedor
Empresas fabricantes de Polipropileno.
Concorrente
Na região não tem empresa que produz esse produto. O comércio que revende
esse produto apresenta valores que vão de R$1,99 até por volta de R$5,00
dependendo da localização do comércio.
5 – LOCALIZAÇÃO
Infraestrutura
O local possui as infraestruturas básicas necessárias, como água, luz, telefone,
internet, vias de acesso, etc.
Área física
Galpão industrial com espaço para vestiários e banheiros.
Arranjo físico
Uma área de 200 m², dividido em ambientes básicos como área para estoques,
máquinas e equipamentos, uma área de montagem do produto, uma área de
embalagem e ainda para administração e serviços.
6 – TECNOLOGIA DE PRODUÇÃO
Processo de produção
A produção das presilhas segue os seguintes passos:
a) O material vai para uma máquina injetora, onde será injetada em um molde
de 10 cavidades, 5 pares por ciclo;
b) Um funcionário retira os galhos e encaminha para a montagem;
c) A peça é montada por dois funcionários, e encaminhada para a área de
embalagem.
d) Um funcionário separa em embalagens de 10 unidades, e coloca em caixas
de 10 embalagens, e encaminha para o estoque.
Regime de operação
Um regime de 8 horas por dia e 22 dias por mês.
Programa de produção
Como produção inicial adotamos um consumo mensal de aproximadamente 1200
kg de polipropileno a um custo de R$3,50 Kg material industrial. A quantidade de
peças produzidas foram 60.000 peças, segue tabela 2 abaixo.
Item Discriminação QTD
Consumo de Polipropileno para
injeção kg
QTD Unidade% de
consumo
1 Presilha de
cabelo
120.000 120.000 20g 100
Tabela 2 – Produção programada mensal
7 – ASPECTOS FINANCEIROS
Investimentos fixos
A empresa exige um investimento de R$ 140.150,00 em máquinas, moldes,
equipamentos e periféricos. Na tabela a seguir descriminam-se todos os
investimentos necessários. Supondo que neste estudo as instalações serão
alugadas no início do empreendimento.
Item
Discriminação Valores R$
1 Injetora ROMI Primax 60T
90.000,00
2 Molde de câmara quente
45.000,00
3 1 mesa de acabamento
250,00
4 Móveis, utensílios e extintores.
2.200,00
5 Telefone/fax 2.700,00 Total 140.150,00
Tabela 3 – Investimentos fixos
Custos fixos
O custo fixo são despesas administrativas como aluguel, luz, água, telefone e
honorários do contador. Segue tabela 3 com os custos fixos da empresa.
Item Discriminação Valores R$
1 Aluguel e taxas 3.000,00
2 Água e energia elétrica 5.000.00
3 Telefone/internet 500.00
4 Honorários de Contador 1.000.00
5 Manutenção 2.000,00
6 Retirada do proprietário 2.000.00
Total 13.500.00
Tabela 4: Custos Mensais
8 – CUSTOS DE PRODUÇÃO
Mão-de-obra direta
Para produção de 60.000 peças por mês são necessários 1 operador/preparador, 1
auxiliares de produção, 2 montadores, 1 embalador, 1 chefe de produção, 1 inspetor
da qualidade/recebimento para controle das peças.
3 funcionários para a administração, 1 vendedor/comprador.
Sobre a folha de pagamento incidem os encargos sociais e direitos trabalhistas que
somam 95%.
Tabela 5 demonstra os cálculos e gastos com salários.
Item Discriminação Quantidade Valores R$
1 Gerente administrativo 1 2.500,002 Chefe de produção 1 1.500,003 Auxiliar de produção 1 8004 Embalador 1 8005 Inspetor de
qualidade/recebimento1 800
6 Vendedor/comprador 1 10007 Secretária 1 8008 SOMA 10 11.700,009 Encargos sociais (95% s/
item 10)- 11.115,00
11 Total - 22.815,00
Tabela 5: Custos mensais de mão-de-obra direta
Materiais diretos
-A matéria prima usada para a fabricação de nossas peças é o Polipropileno.
Na tabela 6 está registrado o consumo de Polipropilelo por peça.
Item Discriminação Quantidade (kg)
unidade
Custo unitário
de aquisição
R$
Custo na produção
mensal
1 Presilha de cabelo 20g 0,07 8.400,00
Tabela 6: Custos unitários de matérias diretos
Custo total de produção:
- O custo unitário de produção é o resultado da soma do custo unitário dos matérias diretos
com o rateio dos custos da mão-de-obra direta e do custo fixo. Os rateio foi calculado
através da divisão dos valores mensais das despesas com mão-de-obra e custos fixos pela
quantidade proporcional de Polipropileno para o produto e ser utilizado no programa mensal
de produção conforme tabela 2. Segue resultados na tabela 7 abaixo.
Item Discriminação Valores R$
1 Espátula -
1.1 Custo dos materiais diretos
0,07
1.2 Custo de mão-de-obra 0,38
1.3 Custo fixo 0,22
Subtotal 0,67
Tabela 7: Custo unitário de produção
Para encontrar o valor do custo total de produção, deve-se multiplicar os custos unitários de
peças produzidas, como podemos observar na tabela 8 abaixo.
Item Discriminação Quantidade Valores R$
1 Presilha de cabelo 120.000
1.1 Custos dos materiais diretos 8.400,00
1.2 Custos de mão-de-obra 22.815,00
1.3 Custo fixo 13.500,00
Subtotal 120.000 pçs 44.715,00
Tabela 8: Custo total de produção mensal
Calculo do preço de venda:
-Precisamos conhecer alguns índices, os chamados indicadores de venda que são utilizados
pelo mercado, para que possa encontrar o valor do preço de venda das mercadorias que
possuímos. Esse valor tem que garantir o pagamento de todas as despesas e o lucro do
negocio.
Indicadores de venda:
-os indicadores de venda são compostos pelos índices de comercialização a margem de
lucro e a taxa de marcação.
O índice de comercialização fica em 43,25% onde:
IPI 8%
ICMS 18%
PIS + COFINS 9,25%
COMISSOES 3%
PERDAS 5%
A taxa de marcação, que é utilizada para o calculo do preço de venda, encontra-se da
seguinte maneira:
Tm = {[100-(índice de comercialização + margem de lucro)]: 100}
Tabela 9 segue resultados obtidos:
Item Discriminação Indicadores %
1 Índice de comercialização 43,25
2 Margem de lucro 10
3 Taxa de marcação 0.5685
Tabela 9: Indicadores de venda
Preço unitário de venda:
- O preço unitário de venda é obtido através da divisão dos custos unitários de produção
pela taxa de marcação. Podemos observar na tabela 10.
Item Discriminação Custo unitário da
produção R$
Taxa de
marcação
Preço unitário
de vendas R$
1 PRESILHAS PARA CABELO
0,67 0.5685 1,05
Tabela 10: Preço unitário de venda
Receita operacional:
- A receita operacional mensal como estamos mostrando na tabela 11 é o resultado da
soma dos preços unitários de venda multiplicada pelas quantidades produzidas.
Item Discriminação Quantidade Preço unitário de
venda R$ Uni
Preço total de
vendas R$
1 PRESILHAS 120.000,00 1,05 126.000,00
PARA CABELO
Tabela 11: Receitas operacionais por mês
Resultados operacionais:
- Todos os dados de porcentagem para comercialização, Contribuição social e Imposto de
renda foram retirados da apostila SEBRAE.
O quadro de resultados operacionais depende da realização de algumas operações
matemáticas simples, a partir dos valores da receita, dos custos e dos impostos.
O lucro operacional equivale à diferença entre a receita operacional e a soma dos custos
variáveis e fixos, sobre o resultado incide a contribuição social.
O imposto de renda corresponde a 25% do resultado da subtração do lucro operacional pela
contribuição social.
Tirando-se do lucro operacional dos valores da contribuição social e do imposto de renda
encontra-se o valor do lucro liquido.
A margem de contribuição é a diferença entre a receita operacional e os custos variáveis.
Ela serve para que se possa calcular, posteriormente, o ponto de equilíbrio, ou seja, o
faturamento mínimo necessário para que a empresa não tenha prejuízo nem lucro. O ponto
de equilíbrio é obtido, sempre em valores percentuais, através da divisão do custo fixo pela
margem de contribuição.
O índice de lucratividade é o resultado, também em termos percentuais, da divisão do lucro
liquido pela receita operacional. Finalmente a taxa de retorno do investimento feito para
montar e colocar em funcionamento a fabrica de borracha é, calculada através da divisão do
investimento pelo lucro liquido multiplicado por 12. Na tabela 12 mostra-se todos os
resultados.
Item Discriminação Valores R$ %
1 Receitas operacionais 126.000,00 100
2 Custos variáveis
2.1 Materiais diretos 8.400,00 6,67
2.2 Mão-de-obra direta 22.815.00 18,11
2.3 Comercialização (43.25% item 1) 54.495,00 43,25
3 Soma 85.710,00 68,02
4 Custos fixos 13.500,00 10,71
5 Custo total (item 3 + item 4) 99.210,00 78,74
6 Lucro operacional (item 1 – item 5) 26.790,00 21,26
7 Contribuição social (9,09% s/ item 6) 2.435,21
8 Subtotal (item 6 – item 7) 24.354,79
9 Imposto de renda (25% s/item 6) 6.697,5
10 Lucro liquido (item 8 – item 9) 17.657,29
11 Margem de contribuição (item 1 – item 3) 40.290,00
12 Ponto de equilíbrio (item 4: item 11) 0,3350 33,5
13 Lucratividade (item 10: item 1) 0,1401 14,01
14 Taxa de retorno (em anos) 0,95
Tabela 12: Resultados operacionais mensais.
Taxa de retorno: investimento inicial/lucro liquido x 12
Investimento inicial:
-O investimento inicial é composto pelo investimento fixo e pelo capital de giro. Adiciona-se,
também, uma reserva técnica de 10%, retirado da apostila SEBRAE.
O capital de giro é formado pelos gastos com matérias diretos, mão de obra direta, estoques
inicial e pelos custos fixos.
O investimento inicial neste caso é de 203.351,50 está descrito na tabela 13.
Item Discriminação Valores R$
1 Investimento fixo 140.150,00
2 Capital de giro 44.715,00
2.1 Materiais diretos 8.400,00
2.2 Mão-de-obra direta 22.815.00
2.3 Custo fixo 13.500,00
3 Soma (itens 2.1 + 2.2 + 2.3) 44.715,00
4 Subtotal (item 1 + item 3) 184.865,00
5 Reserva técnica (10% s/ item 4) 18.486,50
Total (item 4 + item 5) 203.351,50
Tabela 13: Investimento inicial.
Conclusão:
-Podemos observar que o ponto equilíbrio é de R$140.634.47, ou seja, a empresa precisa
vender 81.55% das receitas operacionais para não ter prejuízos. Todo o que passar desse
valor será lucro pra empresa.
Com lucro de 5.27% é considerado baixo, mas para uma empresa que está começando a
sua produção pode se melhorar após conseguir novos clientes e se consolidar no mercado.
Investimento inicial terá retorno em aproximadamente 2 anos e 6 mes