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NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

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: iit{li3-,"'"t"tí;"Í¿.':;,lix,llx1 at:ixo?"'"H,.,=1,socio LoVERA en erectivo er cual2' se compra mercaderías eó.óoó

""nii"o"" i3,.- é, 952.000 precio de compra.10'000 unidades co'esponde a oiciemore 07, se paga élbow por ra diferencianos aceptan una letra qüé vence elZS ¿-;'enero oa3. Se vende Mercadería'i¡.óód;r;i¿"'jüv¿ror ¿á venra unitario S/. 19.00 más tGV.

üiJlrT"::,:t1""iJjfi:$? v '"-oáp".¡t" "n "uóni,-;;;;;i" 7 000 unidades1 METoDo DE vALUAcróñ phon¿eDro Nrcs 25' planita de suerdos sr. zt.ooo r"-nlrir'i"r"^n ta con 24trabajadores).6' Distribución:40% Gastos il;iliil;;:]'60% c"*to, de Ventas.7. Compra de muebtes y enseres pc. sl.ss,zoo

"n .¡,áór" á )á:i, q8' Descuentos fuera de á"triár oo[ii¿L prl"i" de compra Dic. 9.520Descuentos fuera de racturas;;üüilrecío de venta Dic. 1s.4709. Se vende

", ,,

*.i:g.1bre 07 equipos de compuro a un pV. S/. 23.800 enefectivo' Er dinero se.deposita "n "r"nt"-"órriente, costo histórico 20,000

] : L?T':: ff,|lfl ::;,f"'J"*il." i -s ü : ; li t" n ¡'ió,' t"' b/' ñ;' ;"áéro n o 2 0 0 0 m á s

| | ' ragos a cuenta. der rmpuesta a rá Renta. 2To, pagar a ros trabajadores y ar Estado.PIDE DETERMINAR oelnÑo zooz:lnventarios y barances- r-¡o¡o o¡ar¡o, L¡bro Mayor, Barance constructivo, Estado deGa.nancias y pérdidas y oistriouciánl"élr'j!,i" r"n,"Balance Generar definitivo, esta¿o oe-clri[ii,

"n erpatrimonio Neto

l' iI

Coarñ" y Tre#'&\tf"

ñil ¿"/

CASO PRACTICOuNtvERsrDAD pE sAN;Ááiíñ oe ponnesr""g:Xlx;f:??:,?:_"""I?0,":'tlláL,*syFinancieras'l;'ft?'li

ef Notario Ánset safdaña di;il; :!".!rir?Hffirepresentado por acciones vlru rs¡o-rnicia sus op"r".ion" s en o1t02ro7.

Teneno 60,000 - Gastos de constitución s,000 amorrizar er 20o/o anualOperaciones del año 20É

Accionañdó- Aportes Acc. Susc-ito- Acciones-pagadas

AccionE

f José Merino

rJulio Cisneros

María Torres

Pedro Tímoteo

José Lovera

Edificios y T--Acciones,,X"

Efectivo

Equipos C. I

Fact. por C. I

óOU.UUO

10.000 Nru150.000

60.000120.000l

;iñ:E':

soo.0o0120.000

150.000

60.000Irzo.ooo I

24.000

8.000

r0.000

4.000lI8.ooo lapertura una Cuenta corrienle aporte en

t{a a/u's< 61j ¿t'e'P¿ {on-ta¿

,é.¡:; f,"::H

UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRESFacultad de Ciencias Contables, Económicas y Financieras

Escuela Profesional de Contabil idad y FinanzasCurso de Actualización: Contabilidad General y tributación

Profesor: José Miranda Burgos 2009-il CASO No C¿

La Empresa Comercial "El Triunfador SCRL." con RUC N' 22354595651constituida el A21A1n007, comercializa artefactos eléctricos, inicia sLtsoperaciones del ejercicio 20C|9 con la siguiente información:Inventario lniciatr al 31-12-08Dinero en efectlvc¡ S/. 2,0A0,' Es SaludBanco de Piura 15,000 "ONPFacturasaFavor 25,000.,DepreciaciónyA A 12,000/Letras a favor 40.000 ''Reservas 6,000 /

1,620{234At

q a Facturas en Contra 20,000 ¡Utilidades no distribuidas 60,000 ,/_Bienes para la venta 100,0000tras cuentas por pagar 11,4AA1Muebles y enseres 48,000/C T.S. 1,980/

-t Equipos de compurto 24,A}A4ntangibles 12,00Or'

#'

Operaciones de Enero a Diciembre del Año 20091. Compra de mercaderías de Enero a Diciembre VC. S/.1'200,000 qas

fGV. se paga el 80% al contado con cheque y la diferencia al crédito / -2. se vende mercaderías de flnero a Diciembr" p.ü-'éi.;;éffifácta + 1t"9" ry

al l.G.V. el 80% al contado, se deposita en cuenta corriente, la diferenciaal crédito con letra a 60 días. La letra se negocia con el Banco de Piuraen descuento, Comisión 1% nos abona la diferencia en cuenta corriente"

3. Se paga los beneficios sociales del ejercicio 08, con cheque.4. Se pagan los impuestos y contribuciones, facturas y cuentas por paEar

del ejercicio 08 con Cheque.5. Se cobra facturas y letras de los clientes y se deposita en cta. corriente.6. Gastos mensuales'. .,

Energía El,Éctrica 900r Agua 2A0(Teléfono 1,800 /Mantenimiento 1,000 '-Alquileres 2,000/has lGV. Se paga todo el año con Cheque.

7. Se adquiere una póliza de seguros, cobertura robo y asalto¿ 5/.9,000.00. Mas lGV. Vigencia 01-04-09 al 31-03-10 Contado con ch.

(f Liquidar lGV. y reaiizar los pagos a cuenta del impuesto a la &e¡ta 2%V La planilla cle sueldos mensual S/. 9,000.. calcular las incidenéiál]!'á-gar

las remuneraciones, contribuciones e Impuestos.10.E1 Proveedor nos otorga un descuento fuera de factura N/A por 5/.9,52011. La existencia final de mercaderías al 31-12-9 S/. 300,000. r12. Calcular la depreciación y amortización, tasa anual: 1oo/o muebles y

enseres, 25% equipos de cómputo y Amoftización de intangible 10%

SE PIDE DETERMINAR:Libro de Inventario y Balances. Inventarío lnicial.Libro Diario - Libro MayorBalance Constructivo.Estado de Ganancias y Pérdidas por Naturaleza y FunciónBalance General.

II

Jr/w/@

Ne d?3

100,000 v"5,000/"a.ooo</

4o.ooo ffiaa o6,000 /

100,000 /24,000:- r¡o,ooo I "

1,000 "''5,200 /q,720 /

15,000

OPERACIONES DE ENERO A DICIEMBRE 2OO9

1' ?qpotito en cuenta'corriente de los cheques cle los clientes ¡ar4/¡/t é {.oeo2- se cobra ros derechos der año 2009 ¡ o ) /¡z r ; j;;Vo, l' ,' ,o. oro3-, Se pagan las obligaciones del ano 2009-

' .l

" / / ?( ¡ Lgto 7 Vl?/1eV,S/u¿ o.*¿4- Provisionar fa cobranza dudosa

fu or /t g és¿ro5- se compra 6,000 unidades de mercaderias meñsuares, cuyo precro decompra unitario 14.28 de enero a diciembre, se cancela a noviembre .oncheque y por ra compra de diciembre nos aceptan ,ná l"ir, á ¿!'oi"-,

6- servicios de l irnpieza y vigilancia 3,000. mensuares mas lGV. pajo alcontado con cheque.

7- servicios varios me.nsuales: Agua y luz 1,500. teléfono 1,s00. alquiler delocal 2,500. más lGV. pago la contádo con cheque.

8- sueldo bruto mensuar 30,000. calcular las lncidencias y pagar deacuerdo a ley.

9- se vende mercaderías 6,500. unidades mensuares,1uloi au "é¡1g_J-i

: , : t.uni tar io20.mas|GV.,noScance|an70,000.unidadeff id--concheque el cual es depositado en cuenta corriente, aceptamos letras a 45y 60 días con el 5% de interés.

1O-NICs 2 método de varuación de.existencias pEps. --.---p Ja{a }q ¡ ^11-Distribución de gastos 40% Administración y tá olrerencia venta. :r." .**

&*'{ c, t,/'!!-!ia.uioai el lGV. Y.htggt tos páios a cuenta det imp. A ta Renta 4%

{-s$-*} q"' {,.413-Calcular la depreciación y el costo de venta.

lDETERMINAR:Libro de inventarios y Barances - Libro Diario - Libro Mayor - Balance' constructivo - Estado de ganancias y pérdidas _

u' v ¡vrqJvr - Ddrcrr

Distribución'legarde ra Re-nta (cuentá óo" z+ táoajadores)Balance general definítivo - Estado de flujo de efeót¡vo coNASEV.

UNIVERSIDAD DE SAN MARTíN DE PORRESFacultad de ciencias contables Económicas y Financieras

Departamento de Grados y TítulosCurso de Actualización Escrito. Contabilidad y Tributación Escrito

Profesor; cPc. José Miranda Burgos 2009:ll caso No 03 _

La empresa comercial .SAN JOSÉ SAC.', cuenta31-12- 2009:

t-a I grts¡c,aderías 10,000 unidadestz? Cobranza dudosa

con la siguiente información

' lO4 Cheques de los clientes/o( Banco San Mart ín

ftfiɿ Garantia de alquiler,

l-L¡ Facturas por cobrar'z

4 Equipos de computo-U ír5 Muebles y enseres,¡o Tributos por pagar (tr'dtu)

$. .ro n, 4ol IFI_SAN MARTIN (Aporte obtigatorio 8%, seguro 2o/o, comisión 1%)7?- C T'Sj I

Reserva legal

t\ . , .+

\-/

&{W , N'l*

3,e/a¡,titp

UNIVERSIDAD DE SAN MARTÍru OT PORRESFacultad de Ciencias Contables Económicas y Financieras

Departamento de Grados y TítulosCurso de Actualización Escrito: Contabil idad y TributaciÓn 2009-ll

Profesor: Mg. CPC. José Miranda Burgos Caso No 05

DEBE HABER

f, t ;.' ,i

:f l p"Otu.iación y amortización acumulada 17.225.00

43 Seguro de lME. (02-01-09 al 01-01-0' )i"a{ (id"r72 18.000.00,'

'r;, Tributos por pagar 355.242.A0' 363.840.00': ' : Cobranza dudosa 4.000.00

:. . ' r Comora de mercader ia 1.500.000.00 ,

' j ;. ' Tributos 2.880.00 '¡, ' , Costos de venta 1 .200.000.00.

, ' Letras por cobrar 20.000.00 .:. ' , Rernuneraciones por pagar 140.000.00 ; 146.460.00';,! Compensación por tiempo de servicio 12.828.00c' 14.000.00,:-t Muebles y enseres 24"000.00

"r. ' Edificio 473.00ü 00+',, Cuentas por pagar diversas 34.480.00 ' 228.420.00

3'? Alquileres pagados por adelant. (Enero a Dic. 09)¿-'e&7a 30.000.00/,; j.;" Servicios prestados porterceros 1'17.800.00,'

,r; Banco de Crédito del Perú¡'.1 Facturas por cobrar3*'' Mercaderías

i'r l Provisión por cuentas de cobranza dudosa,:.. ' , Cargas de personal' ' . Equipos de computo

Provisión del ejercicio; Ventas,,:.1 Facturas en contra

:-:. Capitali, ! Yariación de existencias

"j;i Gastos Administrativos,r . ' Gastos de venta.. .:' Cdlgás imputables a cuenta de costos

4.875 600.00 " 4.423"83Q.40'2 1 00.000 0w>2,a13.800.001.500.000 00 ' 1.200.000.00'

4.000.00163 020.00. '36 000.0031 325.00.

1.800.000.001 704.864.00, 1.881.864.00

250.000.001.500.000.00

159 013.00;156.012.00.

315.025.00DURANTE ELEJERCICIO SEHAOBSERVADO: ' . .

" t , ; , { ; / ! , , .

' : , , .1. Un cliente nos adeuda hace quince meses habiéndose agoiado la cobranza

6.000.002. Devolución de ventas, su precio 17,850.00, su costo 10.000.00.3 No se ha depreciado el edificic, distribución el 40o/o gastos administrativos

la diferencia gastos de venta.La cancelación de sueldos fue cargada a cuentas por pagar diversas.Se castiga la incobrabil idad.nos cancelan la letra otorgando un descuento del 5% por pronto pagose contabilizó a gastos administrativos los pagos a cuenta del impuesto a larenta 20.000 000

8. Por acuerdo de los socios se reduce el capital en 250.000.00I. Garantía de alquiler tres meses 7.5ü0.00

DETERMINAR LO ESTADO$ F|NANCIERO DEL AÑO 2OO9

4

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UNIVERSIDAD DE SAN MARTÍN oE PORRESFacultad de Ciencias Contables Económicas y Financieras

: : Departamento de Grados y TítulosCurso de Actualización Escrito: Contabilidad y Tributación 200t-l I

Caso No 06Profesor: CPC. José Miranda Burgos

Depreciación'yamort ización acumulada,t úr/.;a

Tributos.por pagar :Cobranza dudosaCompra de mercaderíaTributos

, Costos de venta ,\.r Letras por cobrar

Remuneraciones por pagar ot t¡ka jCompensación por tiempo de servicicjMuebles'y enseresEdificioCuentas por pagar diversasAlquileres'pagados por adelant. (Enero a Dic. 0 'Servicios prestados por tercero {*-Provisión por cuentas de cobranza dudosaCargas de personalEquipos de computoProvisión del ejercicioVentasFacturas en contraCapitalVarÍación de existenciasGastos AdministrativosGastos de venta

4.875.600.00 4.423.830.002.100.000.00 2.013.800.001.500.000.00 1.200.000.00

g4/-,^ 17.225.00/ 7- '

' ' 18.000.003s5.242.00 363.840.00

4.000.00

La empresa comercial ABC S.A,

Baneo de Crédito del PerúFacturas por cobrarMercaderías

cuenta con la siguiente información año 2007DEBE HABER

1.500.000.002.880.00

1.200.000.0020.000.00

140.000.00 146.060.00 s G.¿ú(:12.828.00 14.0C0.0024.000.00

473.000.0034.480.00 228.420.0030.000.00

1 17.800.004.000.00

163.020.0036.000.0031.325.00

1.800.000.001.704.864.0C 1.881.864.00

750.000.001.500.000.00

159.013.00156.012.00

Cargas imputables a cuenta de costos 315.025.00DURANTE EL PRIMER CUATRIMESTRE SE HA OBSERVADO Ls;.** ¡e{r_a-}1. Devolución eventas 15.000.00 mas IGV sucosto 10.000.00

- /

2. Sobregiro bancario Banco Continental4O,O00. )3. Mercadería en mal estado aprovisionar y castigar 25.0@9 2 zt,ooa

4. No se ha contabilizado la donación de un terreno hecho por el mayoraccionista de la empresa cuyo valor de mercado 25.000 y su valorsegún autoevalúo 20.000.00_

5. La cancelación de sueldos fue cargada a cuenta por pagar diversas.6. Calcular la compensación por tiempo de servicios del primer cuatrimestre

(remuneración mensual bruta 56.000.00) cancelar de acuerdo a ley.7. Descuento de proveedor por pronto pago 9.000.00

DETERMINAR LO ESTADOS FINANCIERO DEL AÑO 2OO9

Profesor. Mg.,CPC. José Miranda Burgos

La ernpresa Comercial San Pedro SAC. Cuenta con la

UNIVERSIDAD SAN MARTIN DE PORRESFacultad de Ciencias Contables Económicas y Financieras

Departamento de Grados y TítulosCurso de Actualización Escrito: contabilidad y Tributación

i , i , f{ " ' r !

2009- l l Caso N'7

siguiente información del año 2009.s:"r Caja y bancosZ'.t Mercaderías

s/.85000 / /30000 /

=i Cargas diferidas .Enero a Oct, alquileres 20000/'3?:-Muebles y enseres Valor residual 5000 2SOOO,Cinco años:,. L- Equipos de computo Valor residual 1000 16p@res años* ". Tributos por pagar 120d0/'.$'? Depreciación de muebles 160A0 ¡l.":"1 Depreciación de equipos de cómputo 10000f'/, Proveedores 40000¡' '

OPERACIONES DE ENERO A DICTEMBRE 2OO9

(Revaluaci ón 21000 ¡Tres años)

1.

2.

3.

Venta de mercadería precio de venta Sl. 2142A00. Se cobra de enero a noviembre.Compra de mercaderÍa valor de compra S/. 1090000. pago Sl 1124SSAPor estudio técnico la empresa revatúa los equipos de computo en S/. 12000. depreciando en dosaños.

4. Los servicios prestados por terceros ascienden a S/ 200000 mas lGV. Los cuales se cancelandurante elaño.

Se renueva el contrato de alquiler 2009-l l5. del local donde se desarrol la el empresa del 01-11-09 al 31 de Marzo 201O.Alquiler mensual S/

2000 más IGV se cancelan cinco meses y se cargan a gastos.6. La existencia inicial de mercaderías tienen un valor neto realizable de S/. 13000 las cuales son

vendidas alcontado más lGV.

7. Se realiza el 02-01-2009 una investigación para desarrottar ios productos que comercializainversión S/ 50p00 mas lGV. Amortización en 5 año 2006. -

B. DistribucÍón de gastos: 60% gastos administrativos y 40a/o gastos de venta9. Calcnlar ei 2% del impuesto a la renta y liquidar el lGV.

10. La existencia final de mercaderías s/ b0000. calcuiar el costos de ventas

DETERMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS oeI AÑo 2OO9

-

>*s/oG/ú

elt#'#'UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRES

Facultad de Ciencias Contables, Económicas y FinancierasEscuela Profesional de Contabilidad y Finanzas

Curso de Actualización: Contabilidad y tributaciOno Profesor: Mg. CpC José Miranda Burgos CASO N" 8comgLq¡al ceurtvo sRc. @ EEFF.2OO9

101a

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20?^6a'1

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69'7ñ

767g94

TOTALES0bservaciones:

CAJA Y BANCOSCLIENTESCUENTAS POR COBRAR DIVERSASMERCADERIASSUMINISTROS DIVERSOSVALORESINMUEBLES MAQ. Y EQUIPOCARGAS DIFERIDASDEPRECIACION Y AMORT. ACUMULADA.TRIBUTOS POR PAGARPROVEEDORES

CTAS POR PAGAR DIV.CAPITAL /

COMPRASVARIACION DE EXIXTENCIASSERVIC¡OS PRESTADOS POR TERCEROSCARGAS EXCEPCIONALESPROVISION DEI EJERCICIOCOSTO DE VENTASVENTAS.INGRESOS DIVERSOSINGRESOS EXCEPCIONALESCARGAS IMPUTABLES A CTA, DE COSTOSGASTO ADMINISTRATIVOSGASTO DE VENTAS

Haber2.915,011.001,395,880.00

69,520.001,012,000.00

15,000.0030,000.006.000.00

9,100.00284j20.O0

1,626,080.0014,280.00

163,000.001, '152,000.00

12,000,00p 1,1s2,000.0080,000.00 i32,000.00 e9,100.00

1 ,015,000.001,440,000.00

4,000.0064,000.00

101,.100.0040,440.0060,660.00

10,301,091.00 10,301,091.00

2,975,800.001,738,600.00

69,520.001,312,000.00

18,000.0050,000.0046,000.0039,720.004,000.00

280,067.001,3s1,904.00

r4,280.00

1- El 30-12-07 se vendió muebles en 3520 afecto al lGV. at crédito depreciación 3000, Valoren tibros 3000.2- cuenta con clientes que hace 1s r.":g: no págan por g000 ra empresa lo castiga3- En la cuenta mercadería se ha contabilizado loi sumin¡stros por 25000., 1g000 se utilizaronAdm'60% y venta la diferencia, la existencia final +ooo. se vende por 5000 mas lGV. alcontado depositando en cuenta corriente.! La empresa contabilizó un servicio de terceros por 10g0, debiendo ser 1g00.5- Los pagos a cuenta del impuesto representan 2b000, se contabilizó a servicios prestados6- De la compra de mercadeiía el prov'eedollo *ni,"go mercaderías por 6Q000.l" Se cargo.a cargas diferidas la multa por 8000 por infracciones tributarios8" Devolución de ventas, precio de venia 293s0 ;;.;;i; 19000 no cóntabitizadas9- Descuentos concedidos con nota de contabilidad 23p00 no contabilizada.10- De la venta de mercaderías por orvido no r" iá *ir&á

"r monto de 15000DETERMINAR Los EsrADos FlNANclERos AL sr-i i-eoog. y ctERRE DE cuENTAs

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U N IV B RS I DA D D ESAN MARTIN DE PORRESFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONOMICAS Y FINANCIERAS

Departamento de Grados y TítuloCurso de Actualización Escrito: Contabilidad y Tributación , ,)

PROFESOR: Mg. CPC. José Miranda Burgos 2009-ll Caso No S 'y?

^qi /ú /

1. La empresa comercializa computadoras, Compra el 3an4l2ar-, 5*, n*ffi;ras paravender y 5 computadoras para uso de la empresa. Suzc6ftó S/ 2S0Or,bontabilizar lasoperac¡ónes de compra y determinar la depreciación. \----"

Se venden 50 computadoras al contado.cada una 5/,3,8002. Un trabajador ingresó a la empresa " SAN JUAN S.A.C. el 1 de febrero del 2009 con

una remuneración de S/ .6800. calcular y registrar la planilla, los beneficios de acuerdoa Ley, y pagar. Al 31-12-2049.

3. Al 31 de diciembre del 2009 la empresa comercial SAN JUAN SAC. Há obteninido urtautilidad antes de participaciones e impuestos de 800000. ¿Calcular y registrar laparticipación de los trabajadores, el lmpuesto a la Renta, la Reserva Legal y la utilidadno distribuidas.

4" De las ventas de noviembre los clientes nos devuelven 5000 unidades precioS/ 35.70 el costo de dicha mercadería Sl 18.00

5. Se compra mercadería al contado por S/ 300000. Valor de compra, se recibe el 6 % dedescuento por volumen de compra , por lo que se emíte un nota de crédito ;se cancelacon cheque.

6. Se vendió mercaderías al credito por S/. 314640 (precio de venta) el cliente devuelveel 1A% por no estar de acuerdo com su pedido.

7. La ernpresa "San Carlos SAC. , Adquiere acciones de la empresa minera ' CALCOSAC. Por S/.90000,e1 40% para la venta y el saldo para inversión. Posteriormentevende las acciones compradas para vender por el 120% de su costo. Hacer losasientos contables.

B. La empresa SAN MARTIN SAC . Hace aumento de capital con la emisión de 30000acciones a S/"20. cada uno de valor norninal. Los accionitasse suscriben por el 120o/ode su valor nominal de los cuales pagan en efectivo el 60 % " Hacer lacontabilidad.

9. La empresa cuenta con cinco letras por cobrar, cada letra S/, 6,000. Las cuales sc¡nllevadas al banco para su descuento el Banco nos abona 27,AAA. en cuenta corriente,la diferencia coresponde a intereses y comisiones.

10. Se compra utiles de oficina por S/,30000 más lGV. , de las cuales 19,000 de utiliza. El65% Gastos administrativos y la diferencia gastos de venta, se vende S/. 7000. laexistencia de utiles Si. 6000"

11"81 2 de dlciembre se compra mercaderías por Sl 41650 precio de compra el 50% alcontado y la dierencia dos meses. Al 31 de diciembre la enpresa no entrego el 20% de

. la m ercadería.12.E| Socio mayoritario obsequia maquinaria usada para la Empresa San Mateo SRL.,

.Valor de adquisición S/ 180000. Su valor de tasación S/ 4000

ot /ac/a]

CAs {} üs lC

SAN MARTTI\ DE PORRES

Facultad de Ciencias Contables, Económicas y FinancierasDepartamento de Grados y Titulos

Curso de Actualización escrito: Contabilidad y TributaciónProfesor: Mg. CPC. José Miranda Buigos 200g-l l Caso N" 10

1. Se compra úti les de oficina por22,000. más lGV. de los cuales 14,000. es uti l izadoPpr,la empresa, se vende 6,000. y la existencia final asciende a 4,000

2 Sg comprA mercaderías al contado precio de compra 5/.304640 descuento 6% notade crédito cancelar coh cheque.

' 3. La empresa comercializa computadoras, compra el 02-02-2009, 66 computadoras

. pa.ra vender y 4 computadoras para uso de la empresa su costo es de 2,600.,registrar dicha operación y determinar la depreciación del ejercicio 2009

4. Un trabajador ingresa a la empresa USMP SAC. EL 1 de primero de marzo del 200g\/ con una remuneración mensual de S/ 5200. Calcular y registrar la compensación por

tiempo de servicios (CTS) que le corresponde por el año 2009, haciendo el depósitode acuerdo a ley

5- De fas ventas efectuadas en diciembre los clientes nos devuelve 4,000 unidadesprecio unitario Sl.15.47, el costo de dicha mercadería S/.7.00

6. Según declaración jurada IGV se ha reconocido deuda de Julio 0g el 15-0g-0g porS/. 60.000, al i1-12-09 no se ha cancelado.

7 La empresa vendió mercaderías. al crédito por 24000 valor de venta, el clientedevuelve e1120/o por no estar de acuerdo con el pedido.

8 Al 31 de diciembre de 2009 la empresa Comercial el Roble SAC. Ha obtenido unautilidad antes de participaciones e impuestos de S/ 562000. ¿Calcular y registrar:PartiCipaciÓn a los trabajadores, lmpuesto a la renta, Reserva Legal y Utilidades no

. distribuidas, el capital asciende a S/ 7500009- Se compra mercadería por S/. 10.000 + IGV al contado, al 31 de diciembre cle\-P

09, dicha mercadería no ha sido entregada.10 Cgmpra Útiles de oficina por S/. 2.500 + lGV, úti les de aseo S/. 2.000 + tGV al

contado. Al finalizar el año la existencia final de útiles de oficina S/. 000.00 útiles deaseo S/. 600.

11.Se vende maquinar ia por Si . 15.000 el valor de la maquinar ia S/. 50.000 ladepreciación acumulada asciende a si. 40.000 al contado.

12-Un trabajador íngreso a la empresa MIBUJO SAC. EL 01-03-2009 con unaremuneraciÓr de 5,800.¿ calcular el la planil la de sueldos del año teniendo en cuentaIas deduccíones de acuerdo a ley, dicho trabajador esta en la AFp ABC 13%

zü/oL/6?

UNIVERSIDAD DE SAN MARTÍT OT PORRESFacultad de Ciencias Contables Económicas y Financieras

Departamento de Grados y TítulosCurso de Actualización Escrito: Contahilidad y Tributación

Profesor : Mg.CPC. José Miranda Burgos Caso No 11

EI TROME S.A.C. BATANCE GENERAL AL

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

TRANSFORMACIÓN DE EMPRESAS

La sociedad comercial El Trome S.A.C. ha acordado transformar laempresa en una Sociedad de Responsabil idad Limitada "El Trome S.R.L."según acuerdo de socios y aprobación de los ac¡eedores según escriturapuótica. FECHA DE TRANSFonn¡nctóN....v"1/e(/P.2 Cann i) 2s*

i:Datos adicionales ,t t) -*4 1", ¿tr r ',/1 Cancelar los impuestos iu / ' :

, .1^' ' ." '

]o <)2. Los beneficios sociales registran S/. 1000 de menos 5'7 "/s'1 -*) í'e

3, castisar laconránia durléa ¡{'tf-V"i)u'- '¡;rtt t "

4. El inventario físico refleja S/ 8000 de mas de la calculada + ?É''/r7y'$ '''' 't

5 Capitalizar las utilidades no oistrituiJaa: */tt" f('¿Et {t

6. No registra dos computadoras que fueron.. adquirl<ias el 2 de Enero condinero-de la cobranza por S/ 800ó. Xl, ltí:il' /rur,, t se

7. El nuevo capital de la sociedad será 1000.aeeio'r¡e*, valor nominal 51.125hr4i[r Prcibx,r'1

Caja y bancosBanco de crédito del P.ClientesFacturas por cobrarCobranza dudosaMercaderíasAlmacénInmueble, Maq y EquiDepreciación y A.A.Provisión de cobranza .TOTAL DE ACTIVO

DETERMINAR:

50.000

108.000

137.000

120.000( e0.000 )

(8.000 )317.000

Tributos por pagarProveedclresFacturas por pagarBeneficios socialesCapitalResultados acumutjtilidades no Dist.

5.000120.000

12.000100.00080.000

4t.

2.3.

Total pasivo y Part. 317.000

Cierre de libros de EL TROME S.A.Apertura de libros EL TROME SRL.Balance final e inicial de las empresas participaciones en el procescl detransformación.

'2¿s/o6/o?

A/* I AUN¡vERSIDAD DE sAN n¡nnríru DE poRRES

Facuftad de ciencias contables Económicas y Financieras: Departamento de Grados y Títulos

curso de'Actualización Éscrito: contabilidad I y iributaciónProfesor: Mg. CpC. José Miranda Burgos áOOg_ll Caso No 12 41

TRANSFORMACTON DE EMPRESAS

La sociedad. comercial AMAUTA s,R.L, ha acordado transformar laempresa en una sociedad Anónima AMAUTA s.A.c., según acuerdo desocios y aprobación de los acreedores según escritura públña.

t

FECHA DE TRANSFORMACIÓN.

Datos adÍcionales1. Cancelar los impuestos y'a// 0 ) G'pa"i)2. Capitalizar la reserva legat s ,l / P ) tt¿w¿'3. Los beneficios sociales registran S/. 2.000 de mas ,qt/f)

- z,apü

Í 333i13ñl#,x"''fi1ñXi::";: I;$?fi:::",'*'I; ';,!!':,a,Vrs,*-^!i:g7,6ez,ao6- El inventario físíco al es s/. 94.000 *l /z¿:/l,c.¿)-a{ té}',c't!!77,*o)7. No se contabilizó la compra de un motor para el camion él íO-OOo 4 Lt" /",

-'-s r c1, {t'\)8. El capital de la sociedad 10.000acciones V/N s/.35.00

"iu .,su,q*o?

AMA BA E GENACTIVOCaja y bancosReserva legalFacturas en contl?Letras por cobrarBeneficios socialesCobranza dudosaCapitalMercaderías

Valores (acciones 4000 V/N s/. 10.000 c/u) *, qü{wü -

DETERMINAR:

1. Cierre de libros de AMAUTA S.R.L.2 Apertura de libros de AMAUTA s.A. y recepción del capital3. Balance finar e iniciar de ras empresas participantes en er proceso detransformación.

]

/sr{: . ¡

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'1 .*

PASIVO Y PATRIMONTO40.000¡-J,}Tri butos por pagar15.000¡¿f Facturas a favor40.000 ¡$ Provisión cobranza D.50.00ft:g:* Dcpreciación y A.A.5.00W..9 Muebles y enseres9.00trS ü Equipos de computo'z:ci , f di t i lV Canrión

. 107.000 g* Utilidades no Dist.

l17 e?,6 *")

l r ' r . ' " '

ó.00050.000 ."9,0009s.00050.0002r.000

103,00080.000

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UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTALES, ECONOMICAS Y FIN.

DEPTO. DE GRADOS Y TITULOS CURSO DE CONTABILIDAD Y TRIB /g

cAao.^J"WLA EMPRESA SAN ANTONIO CUENTA CON LA SIGUIENTE:

PROFESOR:

10 CAJA Y BANCOS 3,804,939 3.694,43812 CLIENTES 2.549.720 2.549.72Q16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS19 pRovIsIÓN coBRANZA DUDOSA2A MERCADERIAS 1.350.000 950,0003t-3

VALORES 12.000INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 72,004

3B CARGAS DIFERIDAS 37.96039 DEPRECIACION Y AMORT, ACUMULADA. 24,00040 TRIBUTOS POR PAGAR 362.582 374.58041 REMUNERACIONES Y PARTIC.POR PAGAR 152.250 152.25042 PROVEEDORES 1,507,500 1,507,500+o CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 96,520 115.64447 BENEFICIOS SOCIALES 147,UA 176,9766n CAPITAL 150,6605B RESERVA LEGAL 6.00059 RESULTADOS ACUMULADOS 60,00060 COMPRAS 1,250,00061 VARIACION DE EXIXTENCIAS 1.250.00062 CARGAS DE PERSONAL 190,75063 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 75,60065 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 9,000

4lT

CARGAS EXCEPCIONALESCARGAS FINANCIERAS 4.141

68 PROVISION DEL EJERCICIO 186.99669 COSTO DE VENTAS 950,00070 VENTAS 1,740,000/o INGRESOS EXCEPCIONALES77 INGRESOS FINANCIEROS 8.00079 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS 466.48794 GASTO ADMINISTRATIVOS 279.47395 GASTO DE VENTAS 182.873o7 GASTOS FINANCIEROS 4.141

TOTALES13,226.255 13,226,251

1. SE PIDE DETERMINAR: LOS AJUSTES, EL INVENTARIO, EL ESTADO DE

GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA, EL ESTADO DE GANANCIAS Y

PERDIDAS POR FUNCIÓN, DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA . EL BALANCE

"5b y¿ Yan¡ cZ

GENERAL Y C]ERRE DE LIBROS.

ffi:"

UNIVERSIDAD DE SAN MART1NI DE PORRESFacultad de Ciencias Contables Econémicas y Financieras

Departamento de Grados Y TítulosCurso de Actualización Escrito: Contabilidad Generaly Tributación 200'"'Ctot".ot, CPC. José Miranda Burgos Caso No 14

,l

Los liquidadores Pino, Miranda, Teieda con-.fechainlcian bl proceso de liquidación de la empresa -E-L BOSAL -S.A."9on el balance

, - ' r :general y realizan las siguientes operaciones:

t - Cobramos la totalidad de las facturas. ,

- Se aplican las reservás.r t"-t ¿^ 't-":" '- Gancelamos Tributos según saldo de Balance.

' f7 Vemos la totalidad de márcaderías, obteniendo una utilidad del 30% afectosv

al lGV.. - Cancelamos las obligaciones que figuran en el pasivo corriente.

, A Vendemos los activos fijos a S/. 1,800.000 más l.G.V"Se liquidan los beneficios sociales de los trabajadores.

:, - Se cancelan los siguientes gastos relacionados con la liquidación.

- Publicaciones en los diario S1,6200 más l.G.V'- Flonorarios a tiquidadores c/u 5/.15.000 se les retiene el 10% de lrnpuesto a

la Renta .Ef . . . . . . . . . . . , . . . , . , ." . . , . . ,2008 se tbrmina con el proceso de l iquidación'

Activo Corriente

Cajay baneosCta. Por cobrar comerc.Ctas. por cobrar DiversasExistencias

Total activo cte.

Inm, maq. EqNeto de depreciaciónAcumulada de S/.784.000

TOTAI ACTIVO

Pasivo Corriente

Ctas. por paga(DiversasOtras etas. por pagar Dwercas¡*vta)

Total pasivo cte.

Benef. Soc. TrabajTotal Pasivo no Cte.

PatrimonioCapitalReiultados AcumuladosTotal PatrimonioTOTAL PAS Y PATRTM.

s/.

340.000275.00042.000 ,

894.500L551.500

42-5,,000

1.e76.spQ

s/.

120.00066.000

186.000

74.000 ,260.000

1.176.000540.500

1,21650q1.976,500

tv"u ' f s, : - l ' Z+1, f t+ ,

¿3 t3 j'llirf::nt/. C, ,-1. I ' ? *, J. s., ¡il*¡,r'] { } l " l ,au)'U^ub"r1

\15,ca;

96.¡-fr,ro'fur l_gq :f-"J_ t ! | g.6.,,,",,Li[fU;r ..,1

f\# /s

I UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRESFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, EcoruÓn¡Icns Y FINANcIERAcuRso DE AcrurulznclóN: coNrnauiono ceuenal v rñieüinci,i¡¡

PROFE$OR: Mg. CPE. JOSÉ MIRANDA BURGOS CñSO f,Ig I9

El f 5 de Noviembre del 200 la Sociedad t'Tenemos que Triunfar S.A.C, acuerd.a la JGA.LIQUIDAR la empiesa contratando a los Señores: Miranda, Cueva.y Buigor;'qüü*tconjuntamente con la Gerencia y el Contador preparan el Inventario y formuian-el BalanceGeneral en el día que se inicia la liquidación.

TENEMOS QUE TRIUNFAR SAC.

ACTIVO,J" bancos Bco.crediro 200000€oo,*si,ol::::3Jr:lTilS"-'" 2s000)Facturas por cobrar 190000)Tributós por paga, '' : f ZóñóófFacturas cobranza dudosa 10000herndneiacion"i po¡- pagar; g0000.t,lvlercaderías 5,000 unidades g00OOlproveedores 100000 Jl.Acciones 10,000 ' 10q000rBener¡cios sociales 50000 ¿".'l"g:: a cuenta del lmp.Rta. 0' zsaO0,,rcapital (socios A,B,c y D) 200000'-,Equipos de computo 1!00O\Reservas 2a000 r-Depreciaicón de Equipos de c. .sooo,Xltilidad no distribuidas s0000 /

TOTAL ACTMO sgaooo roTAL pAStVO; PATRIMON|O : 598000

Los liquidadores realizan ias siguientes operacioones, con elfin de fiquidar los activos.pesivos de la empresa: .

=-:os clientes can6elan 170/o0o la diferencia se castigaz- ue prov¡siona,se castiga la cobranza dudosa3- El cliente nos paga el40or/o de ta deuda1?u|asmercaderíassevenden4000unidadesV.V.32.alcontado. '5- se venden el resto de mercaderia a su costo /rg ,,i,,/ , t.íL.o , la,c¿.tS- Se paga el sobregiro al banco Turco7- Se venden las acciones pór 250000 al contado

, B- se vende los equipos de computo en 2000 ar contado?:* qSq a los líquidadores 4000 cada uno y al Contador s000 retener el 1oe/o ln;*tn.C.lsSe liquida el lGV., lMP. RENTA4TA Categoría, tMp. RENTAgin ó"i"goif"'.i . " '11-Se termine el próceso de liquidación y se froceoe a liquidar a los $ocios

Cada socio tiene 5000 acciones.

U}¡IVERSIDAD DE $AN MARTIN DE PORRESFACI.JI.TAD DE CIENCIAS CONTRABLES, ECONÓMICAS Y FINANGTERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS ^^n^ ltCURSO DE ACTUALIZACIÓN: GONTABILIDAD Y TRIBUTAG|ÓN CIIJÍ¿ ]O

.

El 15-01-200. la Sociedad ABC SAC. según acuerdo de JGA decide liquidar, se hanombrado a los Sres.: BURGOS, CAMPO-S y PINEDA, quienes conjuntbmente con lagerencia y el Contador preparan el inventarió 1¡ formulan el Balance'General en dla que seinicia la liquidación,

Activo corriente

Caja y BancosClienteqTacturas por cobrar '

bxistenciasTotal activo corriente

Pasivo corrienteTributos por pagar 197250

Activo no corriente Patrimoniolnmueble maq y equipo Capital socialIt{uebles y enséres 255,000 ReseruasDeprec. f nm. Maq. Y equipo -60,750 utitidades no distribuirJastotal activo no corriente '194,250 total patrimonio i--total activo 759,000 Totai pasivo y patrimonio

Los liquidadores realizan las siguientes operaciones, con el fin de liquidar los activos y-asivos de la empresa:

1. Los clientes cancelan su deuda :2. Se vende la totalidad de las mercaderías con un rnargen de utilidad del B0%.

(más lcV).3.Sevendelosact ivosf i josas/280,000(sin|GV), .4. Se cancela Ia totalidad de las obligaciones (personal, estado, proveedores,'terceros)5. S.e_.paga los gastos relacionados con la liquidación:. Honorarios a liquidadores S/ 9,000 c/u a'b

302,25090,000 Remuneraciones por pagar 45000

proveedores172,50CI Facturas por pagar 229750564,750 Cuentas por pagar diversas 4F000

Beneficios sociales 15000total pásivo corriente 516;000

180,00015,00049,000

243,000759,0Ó0

s/ 7,500s13,000

' lngenieros tasadores. Contador6. Se liquida el IGV y se paga las retenciones efectuadas

:El 30 de ABRIL se termina el proceso de liquidación y se procede a liquidar a lossocios en base al balance final de liquidación(Patrimonio neto). El capital socialesta conformado corno sigue: Alberto Juárez S/ 90,000, Mario Fuster 5/45,000, yVíctor Dávila S/ 45.000.

Al- /.?

UNIVERSIDAD DESANMARTINDE PORRES

acultad de ciencias contables, Económicas y Financieras

cuRso DE ACTUAT¡Zeclót¡: coNTABtL|DAD y rnleurec¡oN cAso N" 17PRUEVA PARA OBTAR TITULO Profesor: Mg. CPC. José Miranda Burgos

ar

LA EMPRESA coMERclAL'"sAN JosÉ SAc" requiere sus servicios profesionates parala elaboración de los estados financieros delano zoog (cuenta con 22.I[4EArl4!oRES)

sE PIDE DETERMINAR: Los ajustes, el inventario, el estado de ganancias yPerdidas por naturaleza, el estádo de ganancias y perdidas por función,Distribución legal de la renta, balance leneral v .i"r* áu l¡¡ro*

o

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CUENTAS POR COBRAR DIVERSASpRovlsl órrl coBRANzA DU DosA

UAJA Y tsANCOSCLTENTES

MERCADERIASINMUEBLES MAQ. Y EQUIPOCARGAS DTFERIDASDEPRECIACION Y AMORT. ACUMULADA.TRTBUTOS POR PAGARREMU.NERACIONES Y PARTIC. P. PAGARPROVEEDORESOUENTAS POR PAGAR DIVERSASBENEFICIOS SOCIALES3APITALTESERVA LEGAL]OMPRAS/ARIACION DE EXIXTENCIAS]ARGAS DE PERSONALSERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS)ROVISION DEL EJERCICIO)OSTO DE VENTAS/ENTASNGRESOS FINANCIEROS)ARGAS IMPUTÁBLES A CTA. DE COSTO}ASTO ADMINISTRATIVOSJASTO DE VENTAS

TOTALES

3,594,000.002,170,840.00

6,000.00

964,000.0050,920,0057,200.00

320,395.00373,800.00

1,149,540.0044,880.0033,887.00

864,000.001

4s7,800.001t oz,ooo.ool+s,0oo.ool

sto,ooo.ool

I,oa,ruo.ool367.640.001

3,484,402.OC1,965,920.00

5,000.00916,000.00

9,600.00336,720.00373,800.00

1,235,220.0051,480.0039,720.00

290,000.001s,000.00

. lao¿,coo.ool

' ',uuo,ooo.ool8,ooo.ool

60e,400 001

11,764.262.OC 11,764262.0C

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