MONOGRAFÍA SIAF

2014

Autor: Lka

2014

CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO II

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ndice:

DEDICATORIA ........................................................................................................................................ 5

INTRODUCCIN ..................................................................................................................................... 6

RESUMEN ............................................................................................................................................... 7

CAPITULO I ............................................................................................................................................. 8

Sistema Integrado De Administracin Financiera Del Sector Pblico (Siaf Sp) ..................................... 8

Qu es el SIAF-SP? ............................................................................................................................. 9

El Siaf: Un Quipu De Alta Tecnologa ................................................................................................... 9

1.1. El SIAF en el Per ................................................................................................................. 10

1.1.1. Programar, organizar, ejecutar y controlar la captacin y uso eficaz ........................... 11

1.1.2. Disponer de informacin til, oportuna y confiable, .................................................... 12

1.1.3. Lograr que todo servidor pblico, sin distincin de jerarqua, ..................................... 12

1.1.4. Fortalecer la capacidad administrativa para impedir .................................................... 12

1.1.5. Realizar la gestin de los recursos pblicos con la mayor transparencia, .................... 12

1.1.6. Interrelacionar los sistemas operacionales y administrativos ............................................ 12

1.2. Normas Legales sobre el SIAF-SP........................................................................................... 12

1.3. Cobertura Del SIAF-SP ........................................................................................................... 13

1.3.1. Gobierno Nacional ............................................................................................................... 13

1.3.2. Gobierno Regional ............................................................................................................... 13

1.3.3. Gobierno Local..................................................................................................................... 13

1.3.4. Entidades de Tratamiento Empresarial ............................................................................... 13

1.3.5. Fondo Nacional de Financiamiento del Estado ................................................................... 13

1.3.6. Otras Entidades ................................................................................................................... 13

1.4. Resultados que se obtienen a travs del SIAF ....................................................................... 14

A travs del SIAF se obtiene tres tipos de informacin: ................................................................... 14

a) Informacin para la entidad: ............................................................................................. 14

b) Informacin para los rganos rectores: ............................................................................... 14

c) Informacin para la ciudadana ............................................................................................ 14

1.5. Importancia del Siaf ............................................................................................................... 14

PANTALLA DE REGISTRO DE SIAF ................................................................................................. 15

1.6. Cuadro del sistema integrado de Administracin financiera (SIAF SP) .............................. 17

Base de Datos ........................................................................................................................................ 17


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CAPITULO II ......................................................................................................................................... 18

2.1. Mdulo De Proceso Presupuestario a Nivel de Unidad Ejecutora ........................................ 18

2.1.1. Creacin De Una Nueva Meta ....................................................................................... 18

2.1.2. Incorporacin del marco presupuestal. ........................................................................ 20

2.2. Mdulo de proceso presupuestal a nivel de pliego .............................................................. 25

2.3. Programacin de compromisos anuales (P.C.A.) .................................................................. 26

2.4. Modificacin de la PCA a travs de ajuste interno ............................................................ 26

2.5. Modificacin de la PCA a travs de solicitud de incremento y disminucin ..................... 27

2.6. Distribucin de la PCA ........................................................................................................... 28

2.7. Regresamos al mdulo de proceso presupuestal a nivel de unidad ejecutora..................... 29

2.8. Priorizacin de la PCA ............................................................................................................ 30

CAPITULO III ........................................................................................................................................ 31

3.1. Mdulo administrativo .......................................................................................................... 31

3.2. Matricular las cuentas corrientes aperturadas ..................................................................... 31

3.3. Certificaciones y compromisos anuales ................................................................................ 32

3.3.1. Certificacin ................................................................................................................... 32

3.4. Compromiso anual ..................................................................................................................... 35

3.5. Ejecucin de gasto ................................................................................................................. 37

3.6. Fase del compromiso mensual........................................................................................... 37

3.7. Fase del devengado ............................................................................................................... 38

3.8. Fase del girado....................................................................................................................... 38

3.9. Comprobante de pago sin contabilizar ................................................................................. 40

CAPITULO IV ........................................................................................................................................ 42

4.1. Modulo contable a nivel ejecutora ....................................................................................... 42

4.2. Contabilizacin de los compromisos anuales. ....................................................................... 42

4.3. Contabilizacin del registro administrativo .......................................................................... 43

4.4. Comprobante de pago contabilizad ...................................................................................... 44

4.5. Contabilizacin de los documentos entregados ................................................................... 46

4.6. Notas de contabilidad ........................................................................................................... 47

4.7. Mdulo contable a nivel de pliego ........................................................................................ 47

CAPITULO V .......................................................................................................................................... 48

5.1. Conciliacin Presupuestal...................................................................................................... 48

5.2. Mdulo de conciliacin presupuestal - MCP ........................................................................ 48


4

5.3. Solicitud ................................................................................................................................ 49

5.4. Ejecucin Presupuestaria Mensual De Compromisos Y Recaudados ................................... 50

CONCLUSIN: ....................................................................................................................................... 52

RECOMENDACIN ............................................................................................................................... 53


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DEDICATORIA

El presente trabajo est dedicado a Dios,

por permitirnos la vida y la salud, a

nuestros padres, por ser la idea concreta

de un futuro de conviccin y ejemplo de

lucha constante.


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INTRODUCCIN

El presente trabajo monogrfico est dirigido a las personas que recin se

incorporan al uso de los diversos mdulos del SIAF en el Sector Pblico, se trata de

guiarlos a travs de teora y rutas grficas de cmo llegar a la opcin donde puedan

realizar un determinado trabajo, segn el tipo de operacin o notas presupuestales y

contables a realizar, cabe aclarar que, tienen que tener conocimientos previos de; los

procedimientos administrativos (armado de los documentos fuentes), que informacin

van a ingresar y nociones de registros en el SIAF, aqu se mostrar cmo llegar a una

determinada opcin a travs del men en cada mdulo y pequeos alcances al respecto.

Esta monografa est elaborada bsicamente para Gobiernos Locales, pero tambin

es aplicable a los dems mbitos del sector pblico, por cuanto el manejo del SIAF es

similar en todos, solo se tendra que tener en cuenta sus normatividades de cada uno de

ellas, otra razn es que en los mdulos de GL se muestra a nivel de Unidad Ejecutora y de

Pliego, lo cual es ms completa el aporte que se les quiere brindar.

No se busca mecanizar al profesional, sino, hacer ms correcto, prctico y oportuno

la aplicacin del SIAF, obteniendo como resultado de la misma, los saldos, reportes y

dems informaciones que nos permitan realizar nuestra verdadera funcin que es el de

Asesorar a las autoridades de nuestras Instituciones Pblicas, apoyndolos con ello a la

conduccin de la Entidad mediante la buena toma de decisiones.

Un trabajo modesto que, podra contener errores u omisiones, por lo que se aclara

que solo se pretende guiar a travs de los Mens y sus opciones para que lleguen a una

determinada operacin, pero que est hecha con mucho empeo y conviccin a

todos los que estn o quieren trabajar en el Sector Pblico.


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RESUMEN

El avance de la tecnologa est invadiendo el mundo a todos los sectores de nuestra

sociedad y por lo tanto, el sector pblico no poda quedar al margen de estos adelantos de la

ciencia que exige a todos funcionarios y empleados responsables de la administracin de los

recursos del Estado, es importante recordar que las entidades rectores del sistema son la

Direccin Nacional de Presupuesto Pblico, Direccin Nacional del Tesoro Pblico y la

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica para que las operaciones que realizan las

unidades ejecutoras estn en una central de Base de Datos como un sistema de Registro

nico de Operaciones de Gasto e Ingreso Presupuestario, teniendo como soporte el uso de

un centro de cmputo con terminales en cada entidad ejecutora.

Es importante precisar, a la luz de lo observado en otros pases que el objetivo de

integracin de procesos SIAF tiene diferentes enfoques.

En nuestro caso:

El SIAF es un Sistema de Ejecucin del Presupuesto, no de Formulacin ni de

Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema como referencia estricta

al Marco Presupuestal y sus Tablas.

El SIAF ha sido diseado como una herramienta muy ligada a la Gestin Financiera

del Tesoro Pblico en su relacin con las denominadas Unidades Ejecutoras (UEs).

El registro, a nivel de las UEs. Est organizado en 2 partes.

* Registro Administrativo (Fases, Compromiso, Devengado, Girado, Pagado y

Rendicin) y

* Registro Contable (contabilizacin de las Fases as como Notas Contables).

El Registro Contable requiere que, previamente, se haya realizado el Registro

Administrativo. Puede realizarse inmediatamente despus de cada Fase Aprobada,

pero no es requisito para el registro de la Fase siguiente. A diferencia de otros

sistemas, la contabilizacin no est completamente automatizada. Esto, que podra ser

una desventaja, ha facilitado la implantacin pues el Contador participa en el proceso.


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CAPITULO I

Sistema Integrado De Administracin Financiera Del Sector Pblico (Siaf Sp)

Es probable que pocas personas estn enteradas de que el Sistema Integrado de

Administracin Financiera del Sector Pblico, ms conocido como el SIAF-SP, ha tenido sus

orgenes en las conocidas cartas de intencin (el documento en el cual se presenta la

situacin econmica actual del pas, su programa macroeconmico y su plan de reformas

estructurales) que el Gobierno Peruano, peridicamente, remite al Fondo Monetario

Internacional (FMI). El objetivo planteado desde un inicio fue el de mejorar la eficiencia del

gasto pblico en trminos de calidad, control y transparencia.

Desde fines del ao 1994 e inicios del ao 1995, los funcionarios del Ministerio de

Economa y Finanzas, con el apoyo del Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional,

iniciaron la definicin del Marco Conceptual del SIAF-SP, al que posteriormente se sum el

apoyo del Banco Interamericano de Desarrollo.

Posteriormente, la Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del

Sector Pblico, a travs del Artculo 10, establece que el SIAF-SP es la herramienta o medio

oficial para el registro, procesamiento y generacin de informacin financiera del Sector

Pblico, y que su uso es obligatorio para todas las entidades y organismos del este sector, a

nivel nacional, regional y local.

Dado que el Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF), ha demostrado

ser un eficiente elemento de control y de descentralizacin del conocimiento del manejo

financiero y presupuestal del gasto al permitir que las diferentes Unidades Ejecutoras

compartan niveles de eficiencia, que la calidad del gasto sea mejorada y que los recursos del

Estado sean mejor administrados, el compromiso del Gobierno ha sido ir ampliando el uso

del SIAF-SP a todas las entidades del Estado incluyendo a los Gobiernos Locales en lo que se

refiere a las transferencias de fondos al Programa Vaso de Leche y por el Fondo de


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Compensacin Municipal, lo que no slo mejorara la eficiencia del sistema, sino que

permitira transferir tecnologa, conocimientos y habilidades tcnicas como paso previo para

una descentralizacin administrativa y financiera real.

Qu es el SIAF-SP?

Se trata de un sistema asociado a la ejecucin presupuestal del Estado que pretende

mejorar la gestin de las finanzas pblicas a travs el registro nico de las operaciones de

ingresos y gastos de las Unidades Ejecutoras (destinatarios de una porcin del Presupuesto

Pblico, integrante de un Pliego y ste, a su vez, de un Sector del Estado) permitiendo la

integracin de los procesos presupuestarios, contables y de tesorera.

El registro de las operaciones de ingresos y gastos del Estado constituye una gran

base de datos que se ubica en el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) Estos le son trans-

mitidos para su verificacin y aprobacin. Adems, sustituyen y complementan los diversos

registros y reporte de la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico (DNPP), la Direccin

General de Tesoro Pblico (DGTP) y Direccin Nacional de Contabilidad Pblica.

Adems de lo anteriormente mencionado, en el SIAF se registra informacin

vinculada a: (i) La fecha en que se hizo la operacin; (ii) A quin se paga; (iii) El concepto de

gasto o ingreso; (iv) Quin realiz el gasto; (v) Con qu fuente de financiamiento se efecta

el gasto; (vi) El proyecto o la actividad en que se gasta; (vii) El concepto por el cual se

recaudan fondos; (viii) La fuente de financiamiento por la cual se recaudan fondos; (ix) La

fecha en que se recaudan los fondos; (x) La fecha de depsito de los fondos recaudados; etc.

El Siaf: Un Quipu De Alta Tecnologa

Segn cuenta la tradicin, los antiguos peruanos desarrollaron los Quipus para

registrar una serie de informaciones que les eran necesarias para la gestin del

Tahuantinsuyo. Los responsables de los Quipus eran los quipucamayocs, que mediante el

largo y los colores De los hilos, as como la localizacin de los nudos en los mismos, podan

registrar informacin clave para la gestin como: la poblacin, los diversos bienes que

producan, las contribuciones que deban hacer, as como el uso de estos recursos y podan

interpretar y trasmitir esa informacin. Ello en una sociedad en la que hasta donde sabemos:

no se tena escritura como la conocemos ahora, ni una economa monetaria. Los


10

mecanismos de registro y recuperacin de informacin para la gestin pblica variaron a lo

largo del tiempo. El SIAF es el resultado de un largo proceso de evolucin de estos sistemas

de registro y gestin de informacin. Est basado en el uso de la actual tecnologa

informtica y de comunicaciones que permite manejar muy rpidamente inmensos

volmenes de informacin generado en los puntos ms diversos y poner esa informacin a

disposicin de distintos usuarios en casi cualquier punto del territorio nacional sonde se

cuente con una computadora con conexin a INTERNET. Como hemos dicho: un Quipu de

alta tecnologa. Y en este caso: a disposicin de las personas que tienen responsabilidad en

la gestin pblica, pero tambin de cualquier peruano o peruana que tenga el inters de ver

que se hace con los recursos pblicos y un poquito de informacin y capacitacin para hacer

uso de ella

1.1. El SIAF en el Per 1

La experiencia acerca del SIAF en el pas se desarroll sobre la base de otras lecciones

en Amrica Latina. Para su desarrollo se concibi uno de los componentes del Proyecto

Especial COPRASEF, denominado Componente para el Fortalecimiento de la Gestin

Presupuestaria y Financiera (CFGPF), financiado con el apoyo del

Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con la participacin de especialistas del Banco

Mundial.

La base conceptual del SIAF se sustenta en un cambio en la filosofa del manejo de la

administracin pblica, en el marco del proceso de reforma del Estado. No se trata de la

simple implantacin de sistemas computarizados y de procedimientos administrativos para

hacer ms eficiente la actual administracin, se trata de organizar un sector pblico que se

encuentre al servicio de los intereses de la sociedad, velando que los servicios pblicos

prestados por el sector pblico o el privado se realicen en las condiciones de cantidad,

1 Fuente: (Raymundo I. Arnao Rondn)


11

calidad y costo ptimos. Se propugna una gestin pblica descentralizada, que se acerque

hacia donde se producen los bienes y se prestan los servicios; que realice acciones

conducentes a que los administradores pblicos posean todos los elementos para la toma de

decisiones y rindan cuenta por los resultados alcanzados; asimismo, que garantice el control

social por parte de la comunidad.

En un sentido general el SIAF se concibe como un instrumento de apoyo al proceso

de descentralizacin, organizando los sistemas y procedimientos sobre la base de que la

comunidad requiere bienes y servicios pblicos en las mejores condiciones de cantidad,

calidad y al menor costo.

El sector pblico atiende el objetivo de cantidad, en la medida que cumple con

eficacia las metas de produccin de bienes y servicios que se establecen en los planes de

gobierno, concretados en los planes operativos anuales y en el Presupuesto General de

Ingresos y Egresos del Estado y los presupuestos de las entidades descentralizadas.

El objetivo de calidad, tiene que ver con la eficiencia del sector pblico para combinar

los recursos y generar las relaciones insumo producto ptimas para atender las necesidades

de la poblacin; y, estas relaciones deben realizarse al menor costo posible, generando la

mayor economa para la sociedad. Asimismo, la accin pblica debe cumplir con el principio

de equidad, identificando los receptores de la accin econmica y buscando el equilibrio en

la distribucin de costos y beneficios entre sectores econmicos y sociales y entre entidades

territoriales, as como privilegiar la valoracin de los costos ambientales, cuantificando el

impacto por el uso o deterioro de los recursos naturales y el medio ambiente y promover la

gestin de proteccin, conservacin, uso y explotacin de los mismos.

Los principales objetivos

Para el desarrollo del Sistema Integrado de Administracin Financiera y Control son

generar las capacidades dentro del sector pblico que le permitan:

1.1.1. Programar, organizar, ejecutar y controlar la captacin y uso eficaz

Y eficiente de los recursos pblicos para el cumplimiento oportuno de las polticas, los

programas y los proyectos del sector pblico.


12

1.1.2. Disponer de informacin til, oportuna y confiable,

Para apoyar con un mayor nmero de alternativas evaluadas la toma de decisiones

en todos los niveles de la administracin pblica.

1.1.3. Lograr que todo servidor pblico, sin distincin de jerarqua,

Asuma plena responsabilidad por sus actos, rindiendo cuenta no slo del destino de

los recursos pblicos, sino tambin de la forma y resultado de su aplicacin.

1.1.4. Fortalecer la capacidad administrativa para impedir

O identificar y comprobar el manejo incorrecto de los recursos del Estado.

1.1.5. Realizar la gestin de los recursos pblicos con la mayor transparencia,

Proveyendo informacin a la colectividad del uso de los recursos y de los costos de

los servicios pblicos

1.1.6. Interrelacionar los sistemas operacionales y administrativos

Con los controles interno y externo, facilitando la vigilancia de la gestin pblica por

parte de las instituciones competentes del propio Estado.

1.2. Normas Legales sobre el SIAF-SP

Adicionales dictadas por el Congreso de la Republica:

Ley N 27978 del 29/05/2003, que financia el Proyecto SIAF para su implantacin en

los Gobiernos Locales.

Ley N 28693 del 22/03/2006, General del Sistema Nacional de Tesorera,

Disposicin Transitoria nica: El registro en el SIAF dispuesto en la presente Ley es

obligatorio en concordancia con lo que establece la Ley 28112..

Ley N 28708 del 10/04/2006 General del Sistema Nacional de Contabilidad Art. 17

El Registro Contable en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector

Pblico (SIAF-SP) se sustenta en las Tablas de Operacin para su aplicacin en los

Organismos Pblicos.


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Ley N 28563 del 30/06/2005 Sistema Nacional de Endeudamiento en los Artculos

N 44 y 45 El registro de la informacin relacionada con las operaciones de endeudamiento

pblico y de administracin de deuda, es nico y obligatorio por parte de todas las entidades

y organismos pblicos en el SIAF_SP.

DU 035-2001-Acceso Ciudadano a Informacin Sobre Finanzas Pblicas-Segunda

Disposicin Transitoria: Conforme se vaya ampliando a los Gobiernos Locales, la aplicacin

del SIAF-SP se exigir a los mismos el cumplimiento de lo dispuesto en la presente norma.

1.3. Cobertura Del SIAF-SP

1.3.1. Gobierno Nacional

Alrededor de 260 Unidades Ejecutoras entre las que se encuentran comprendidas los

Ministerios y las Universidades.

1.3.2. Gobierno Regional

Que abarca, aproximadamente, 250 Unidades Ejecutoras de las 25 regiones

existentes.

1.3.3. Gobierno Local

Comprende ms de 1800 Municipalidades a nivel nacional.

1.3.4. Entidades de Tratamiento Empresarial

Que son alrededor de 120 entidades adscritas o pertenecientes al Gobierno Nacional,

Local y Regional.

1.3.5. Fondo Nacional de Financiamiento del Estado

Comprende a 40 empresas pertenecientes al Estado.

1.3.6. Otras Entidades

Las autnomas, entre las que se cuenta al Banco Central de Reserva, ES Salud, las

Beneficencias, etc.


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1.4. Resultados que se obtienen a travs del SIAF

A travs del SIAF se obtiene tres tipos de informacin:

a) Informacin para la entidad:

Desde el presupuesto que ha sido asignado a la entidad, la ejecucin del presupuesto

de ingresos y gastos; sus modificaciones, la ejecucin financiera del presupuesto de ingresos

y gastos, entre otros, y obtener, a partir de estos registros, los estados financieros de la

entidad.

b) Informacin para los rganos rectores:

Para la DNPP, la ejecucin de presupuesto (modificaciones y ejecucin

presupuestaria a travs de los compromisos).

Para la DNTP la ejecucin de devengados, girados y pagos.

Para la DNCP los estados financieros para la Cuenta General de la Repblica.

Para la Contralora General de la Repblica, la informacin necesaria para las

investigaciones y control del gasto.

Para el Banco de la Nacin, para informar las rdenes de pago que genera la

entidad.

Para la SUNAT, para la ejecucin de cobranza coactiva de tributos y nacimiento

de obligaciones tributarias de impuestos de personas naturales y jurdicas.

c) Informacin para la ciudadana

Para transparentar las finanzas pblicas.

1.5. Importancia del Siaf

El SIAF-SP ha automatizado el proceso ms importante del MEF, como es el

Presupuesto del Sector Pblico, que comprende al Gobierno Nacional, los Gobiernos

Regionales Locales, y la generacin de la Cuenta General de la Repblica.


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Constituye un soporte para ordenar las finanzas pblicas a partir del Registro nico

del Presupuesto del Estado en todas sus fases de formulacin programacin, aprobacin,

ejecucin (incluyendo las modificaciones a nivel institucional y funcional) y evaluacin, la

gestin de pagadura a proveedores a travs de un sistema electrnico seguro y a los

servidores pblicos y la cobranza coactiva de las deudas tributarias.

Contribuye a fortalecer el proceso de descentralizacin fiscal en la medida que

cuenta con informacin que indica la calidad del desempeo fiscal de los Gobiernos Regiona-

les y Locales, instancias que, en la actualidad, cuentan con el grueso del Presupuesto

Pblico.

Asimismo, se ha convertido en el medio indispensable para generar transparencia en

las finanzas pblicas, en la medida que la ciudadana puede acceder a la informacin

financiera de cualquier entidad pblica a travs de la pgina web. Permite, pues, obtener

informacin oportuna y consistente, tanto de la ejecucin presupuestal como de los estados

financieros.

A continuacin, se puede apreciar cmo se produce el flujo de informacin a partir

de la gran base de datos que se conforma en el MEF, a donde se transmiten todas las

operaciones de ingresos y gastos de los Pliegos a nivel nacional, regional y local.

PANTALLA DE REGISTRO DE SIAF

1.6. Cuadro del sistema integrado de Administracin financiera (SIAF SP)

Objetivo

Tener informacin en medios magnticos registrada por las entidades a nivel

nacional tanto, mensual, trimestral, semestral y al cierre del ejercicio para integrarla al

Sistema de la Cuenta General de la Repblica.

Ciclo de gastos

Periodo donde se realiza el flujo de egresos, ejercido por la unidad ejecutora.

Direccin Nacional del

Presupuesto Pblico

1. Presupuesto 2. Calendario de

compromisos 3. Evaluacin

Direccin Nacional del

Tesoro Pblico

1. Autorizacin de Giro

Direccin Nacional de

Contabilidad Pblica

1. Sistema Nacional de Contabilidad

2. Cuenta General de la Repblica

Base de Datos

Tabla de Operaciones

Pagos

1. Compromisos 2. Devengados 3. Girados

1. Presupuestales 2. Tesorera 3. Contables

Autorizacin de Pago

B.N.

Contralora

SUNAT

Unidad

Ejecutora

Organismos

Sectoriales

Reportes


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CAPITULO II

2.1. Mdulo De Proceso Presupuestario a Nivel de Unidad Ejecutora

Aqu se muestra el acceso como Unidad Ejecutora, como se mencion en la

parte introductoria, este SIAF con la que se trabajara es referido a Gobiernos Locales (GL), lo

que significa que en Unidades del G.N. y del G.R. variara en el nombre y vern 1 o 2 iconos

segn sean Ejecutora o Pliego pero mantendr la misma lgica.

2.1.1. Creacin De Una Nueva Meta

El primer paso que mostraremos es la creacin de nuevos Componentes y sus

Finalidades, para ello se requieren de 3 pasos, dentro del SIAF, utilizando el men

Mantenimiento, accedemos a:

Cadena Programtica (Segn la Ley de Presupuesto Categora Presupuestal) Metas

Presupuestales y Actualizacin de Cadenas y Clasificadores.

Esta pantalla muestra el acceso a la creacin de la Categora Programtica

A continuacin se debe seleccionar en que Categora Programtica se va a trabajar,

PPR, Acciones Centrales o APNOP, como se muestra a continuacin.


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Cabe indicar que, si la Entidad cuenta con una OPI tiene que crear las metas en

forma Especfica, para lo cual tiene que solicitar a la DGPP la creacin del Componente y

Finalidad respectiva, si no contara con una OPI podra realizarla con Proyectos Genricos.

Una vez escogido la Categora Presupuestal se ingresan los datos requeridos similares

a la pantalla que se muestra a continuacin, luego se graba y NO requiere habilitar envo.

Ya creado la Categora Programtica vamos a incorporar la Finalidad, esto en la

siguiente opcin, segn se muestra en la pantalla.


20

Una vez dentro de esta opcin se ingresan los datos requeridos similares a la pantalla

que se muestra a continuacin, luego se graba y SI requiere habilitar envo.

Ya creado la finalidad, vamos a la opcin que muestra la pantalla, para incorporar los

Clasificadores de ingreso o de Gasto segn corresponda.

Con esta tercera opcin (pantalla anterior) se termina de crear la estructura de la

nueva meta, lo que faltara es ponerle el marco presupuestal, lo que se mostrara en las

siguientes pginas.

2.1.2. Incorporacin del marco presupuestal.

Estas incorporaciones se realizan a travs de Notas Presupuestales, como vern

ms adelante son de 3 tipos, con estas modificaciones el PIA pasa a ser PIM, para comenzar

se ingresa al men Registro/Modificacin Presupuestal/Nota de Modificacin Presupuestal,

como se muestra en la siguiente pantalla.


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A continuacin les mostrara una ventana donde mostrara todas las modificaciones

que ya han realizado, se le da clic derecho en la parte final para continuar y escoger la

opcin CREAR

En la siguiente pantalla les da a escoger que Tipo de Modificacin van a Realizar, en

este caso se est eligiendo la 001, TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS (ENTRE PLIEGOS).


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Si eligen, como se muestro en la pantalla anterior, el Tipo de Modificacin 1, y si son

los que reciben una transferencia con el Rubro 13, por ejemplo, entonces ingresen los datos

similares a lo que se muestra en la siguiente pantalla y para ingresar el marco presupuestal

darle anti clic a las pestaas GASTO e INGRESO respectivamente, donde escogern la

especfica a trabajar, aqu se incrementara el marco presupuestal.


este caso se est eligiendo la 002.

Si eligen, como se muestra en la pantalla anterior, el Tipo de Modificacin 2, y si son

los que reciben una transferencia con el Rubro 13, por ejemplo, entonces ingresen los datos

similares a lo que se muestra en la siguiente pantalla y para ingresar el marco presupuestal


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darle anti clic a las pestaas GASTO e INGRESO respectivamente, donde escogern la

especfica a trabajar, aqu se incrementara el marco presupuestal.


este caso se est eligiendo la 003.

Si eligen, como se muestra en la pantalla anterior, el Tipo de Modificacin 3, y

quieren redistribuir una transferencia recibida con el Rubro 13, entonces ingresen los datos

similares a lo que se muestra en la siguiente pantalla y en esta ocasin ingresar el marco


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presupuestal dndole anti clic solo a la pestaa GASTO, donde escogern la especfica a

trabajar.

No se activa la pestaa Ingreso porque no se cuenta con un presupuesto adicional

sino que solo se redistribuye el presupuesto que se tiene.

En los 3 tipos de modificaciones que vimos, en las pantallas anteriores, al finalizar

estas y darles guardar, les regresara a la siguiente pantalla en donde tendrn que darle el

VB, en seal de conformidad y con ellos estarn haciendo llegar esta nota de modificacin

al PLIEGO para su aprobacin o rechazo, no existe la opcin Habilitar envo sino con el VB

automtico llega al mdulo PLIEGO.


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2.2. Mdulo de proceso presupuestal a nivel de pliego

En este mdulo, una de las funciones es de aprobar o rechazar las notas de

modificacin presupuestaria, siguiendo la secuencia de las pantallas anteriores se mostrara

como aprobar dichas notas. La siguiente pantalla muestra como ingresar al Mdulo de

PLIEGO.

Una vez dentro de Pliego escogemos la opcin Aprobacin de Notas de Modificacin

Presupuestal

Mostrar la nota presupuestal que le dieron VB en el Modulo de Unidad Ejecutora,

ingresar los datos similares a la pantalla que se les muestra y grabar.


26

Una vez grabado, ubicarse, segn la pantalla siguiente, en la columna de Cod.

Sobre el documento darle clic derecho para habilitar envo y as va la transmisin llegue al

Mdulo de Unidad Ejecutora ya aprobado.

2.3. Programacin de compromisos anuales (P.C.A.)

Para las modificaciones de la PCA se cuenta con 2 opciones; Ajustes Internos y

Solicitud de incremento y disminucin, cabe indicar que los Ajustes internos tambin se

pueden realizar en el Modulo de Procesos Presupuestarios a nivel de Unidad Ejecutora y la

Solicitud de incremento y disminucin solo en el Modulo de Procesos Presupuestarios a nivel

de Pliego.

Al modificar el P.I.M. esto generalmente ocasiona que se tenga que modificar la

P.C.A., con la finalidad que el P.I.M. y la P.C.A. estn igual a nivel Genrico y con ello poder

realizar las priorizaciones.

2.4. Modificacin de la PCA a travs de ajuste interno

En este primer caso se mostrara una modificacin de la PCA, con Ajustes Internos,

en el Modulo de Procesos Presupuestarios a nivel de Pliego, esto es aplicable cuando la

modificacin se da dentro del mismo Rubro y misma Categora o entre genricas distintas

pero pertenecientes a la misma categora.


27

Cabe indicar que, para realizar las modificaciones de la PCA, si se va a Disminuir, se

tiene que contar con saldo por distribuir.

2.5. Modificacin de la PCA a travs de solicitud de incremento y disminucin

En este segundo caso se mostrara una modificacin de la PCA, con Solicitud de

incremento y disminucin, en el Modulo de Procesos Presupuestarios a nivel de Pliego, esto

es aplicable cuando la modificacin se da entre distintos Rubros y/o distintas Categoras.

Cabe indicar que, para realizar las modificaciones de la PCA, si se va a Disminuir, se

tiene que contar con saldo por distribuir.


28

2.6. Distribucin de la PCA

La distribucin de la PCA es un paso previo a la priorizacin de la misma.

Cabe indicar que, para realizar la distribucin de la PCA, se tiene que contar con saldo

por distribuir


29

2.7. Regresamos al mdulo de proceso presupuestal a nivel de unidad ejecutora

Esto con la intensin de priorizar la PCA de lo que hasta ahora se ha distribuido en el

Modulo de Procesos

Presupuestarios a nivel de Pliego.


30

2.8. Priorizacin de la PCA

En la siguiente pantalla se muestra el men y la opcin para realizar la priorizacin de

la PCA, aqu se tiene que tener presente que la PCA no tiene que ser mayor al PIM.

La priorizacin de la PCA es el ltimo paso en la Gerencia de Planificacin y

Presupuesto, en adelante tomara la posta la Gerencia de administracin para comenzar con

la ejecucin respectiva


31

CAPITULO III

3.1. Mdulo administrativo

3.2. Matricular las cuentas corrientes aperturadas

El matricular una cuenta significa aperturar un Libro Banco, las cuentas corrientes

se matriculas por cada rubro, es decir que podra haber ms de un Libro Banco por cuenta

corriente, lo ideal es tener lo mnimo posible.

Primero seleccionas el Banco donde se ha aperturado la cuenta corriente, en la parte

superior, luego en la parte inferior le dan clic derecho y agregan los datos requeridos, para

que pueda ser usada es necesario hacer una transmisin pero sin necesidad de habilitar

envo.


32

3.3. Certificaciones y compromisos anuales

Aqu, en este men, se realiza las 2 acciones, en la certificacin se agrupan los gastos

para determinar qu tipo de proceso de seleccin se tiene que realizar y en los Compromisos

Anuales ya se destina un presupuesto a un determinado proveedor resultado del proceso de

seleccin o adjudicacin directa.

3.3.1. Certificacin

A continuacin darle clic al icono de NUEVO REGISTRO , segn se muestra en

la siguiente pantalla, para realizar una certificacin tienen que contar con el PIM respectivo y

la PCA priorizado.


33

Para continuar darle clic en para seleccionar el clasificador, meta y el

monto donde se requiere certificar.

En la siguiente pantalla muestra cmo seleccionar la especifica de gasto y la meta

pasndolo todo al lado derecho de la pantalla y al final darle ACEPTAR.


34

En la siguiente pantalla ya se muestra todo seleccionado, quedando solo grabar lo

que le regresara a la pantalla anterior para habilitar envo y transmitirlo.

}


35

Se sobre entiende que el monto considerado aqu servir para cubrir la necesidad

que se requiere durante todo el ejercicio econmico en esa determinada especifica de gasto.

Se recomienda que, previo a todos estos trabajos, se haga un buen consolidado de

todas las necesidades de bienes y servicios a utilizar durante todo el ejercicio econmico e

identifiquen y agrupen de manera que garantice su abastecimiento en forma oportuna y de

manera dosificada, as como evitar el fraccionamiento al momento su adquisicin.

3.4. Compromiso anual

Una vez que se tenga un proveedor definido, a travs de un proceso de seleccin o

en forma directa, se procede a realizar el compromiso anual, es decir, este presupuesto ser

reservado y direccionado para dicho fin por el monto total para todo un ejercicio econmico.

Para realizar un Compromiso Anual ingresamos en la misma opcin, segn la pantalla

siguiente.

Se escoge la certificacin a la cual se le va a trabajar un Compromiso Anual y ah se le

da un clic derecho o anti clic y escogen la opcin segn la pantalla siguiente.


36

En la presente pantalla ya se define el proveedor y el monto a comprometer

anualmente, cabe indicar que en esta etapa puede haber ms de un compromiso anual por

una certificacin, terminado el registro de todos los datos darle GRABAR, que les llevara a la

ventana anterior.

Una la pantalla siguiente mostrara el compromiso anual para ser habilitado envo,

segn se muestra a continuacin.


37

3.5. Ejecucin de gasto

Recin a partir de este punto se comienza a realizar los gastos, hasta antes era la

organizacin de los gastos a realizar, esto se realiza a travs de las 3 fases del gasto;

Compromiso, Devengado y Girado, producto de estas fases se desprende otras 2 fases

como son; Pagado y Rendido.

3.6. Fase del compromiso mensual

Se pone MENSUAL, entre comillas, porque es un decir, ya que normativamente

debera de pasar del Compromiso Anual al Devengado, pero aun se mantiene esta etapa

para incluir los datos del proceso de seleccin y los documentos fuentes utilizadas.

Para esta primera Fase ingresar al Men Registro/Registro SIAF, como se muestra en

la siguiente pantalla.

Dentro de ello ingresar los datos de forma similar a como se muestra en la siguiente

pantalla, cabe indicar que, en estas etapas pueden usar mucho el F1 como ayuda en cada

campo que se les presente y as poder avanzar de forma ms segura.


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3.7. Fase del devengado

Es la fase en la cual se Reconoce la Deuda, a partir de esta fase se puede decir que

la Institucin se encuentra en Deuda, para ello tiene que tener presente 2 requisitos

fundamentales para realizarla; Primero que los documentos Fuentes existan y estn bien

elaborados y Segundo que el Bien haya ingresado al almacn o el Servicio haya sido

cumplido.

Con las condiciones arriba mencionada y a travs de un anti clic a la fase del

compromiso se incorpora la Fase del Devengado.

DOCUMENTO A, aqu se ingresa los documentos fuentes como son; Facturas, B/Vta.,

Recibo por Honorarios, etc., es decir todos los comprobantes de pago autorizados por la

SUNAT.

MEJOR FECHA DE PAGO, se utiliza para determinar a partir de qu fecha se puede comenzar

a girar

Una vez que se tenga dicha informacin ingresar los datos similares a la pantalla siguiente.

3.8. Fase del girado

Una vez pasado el filtro del Devengado se le da anti clic a dicha fase y se inserta la

Fase Girado, en la cual se elabora el Comprobante de Pago (C/P) y el Cheque u otro

documento segn corresponda.


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En esta Fase se debe de girar el cheque al mismo nombre que ha sido comprometido,

si bien es cierto que, el sistema permite modificar el nombre en el cheque pero esto est

permitido para casos especficos como son; pago de impuestos, retenciones, etc.

El DOCUMENTO A consta de 4 campos, en la cual se elegir el cdigo del

Comprobante de Pago (009), el siguiente campo est bloqueado por qu no lleva serie el C/P,

el siguiente campo es Numero refirindose al nmero del C/P y por ultimo Fecha indicando a

la fecha del C/P.

El campo CTA. CTE. Contiene 3 campos; AO = Donde se coloca, no

necesariamente el ao actual, sino el ao en que ha sido creado y matriculado la cuenta

corriente en el SIAF., BCO = Se elige la entidad financiera, CTA. = se elige el correlativo de la

cuenta corriente matriculada, todo esto para realizar el Libro Banco respectivo.

El DOCUMENTO B, La Fase Girado es la nica con que cuenta con este documento,

ah se ingresa los cdigos de cheque girado, cartas ordenes, notas de cargo, etc. segn sea el

caso.

Una vez terminado la fase girado se puede ver el comprobante de pago en la

siguiente opcin del men

REPORTE, como se muestra en la pantalla.


40

Una vez que les muestre esta pantalla poner el nmero de EXPEDIENTE que se quiere

reportar, en este caso se est utilizando el Expediente 0000001036 y se pone tanto en el

campo Exp. Inicio como en el Exp. Final, luego se le da EJECUTAR SELECCIN, a

continuacin se le da un check en la penltima columna Sel y finalmente clic en vista

previa.

3.9. Comprobante de pago sin contabilizar

Les mostrara el comprobante de pago respectivo, PERO, como podrn observar

contiene toda las informaciones menos la parte contable lo cual imposibilita su impresin

hasta que se regularice dicha informacin.


41

Por ello antes de imprimir el Comprobante de Pago, coordinar con la Oficina de

Contabilidad para realizar la contabilizacin respectiva y as contar con dicha informacin.


42

CAPITULO IV

4.1. Modulo contable a nivel ejecutora

4.2. Contabilizacin de los compromisos anuales.

Para ello ingresar al mdulo contable como Unidad Ejecutora, segn se muestra en la

pantalla siguiente:

Dentro de ello ingresar al Men Registro/Contabiliza/Compromiso Anual segn se

muestra en la pantalla.

Seleccionar en MES y darle clic al icono , la cual contabilizara todo

automticamente.


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4.3. Contabilizacin del registro administrativo

Esto quiere decir, contabilizar todas las fases de gastos realizadas como son el

Devengado, Girado, Pagado y Rendido.

Para ello ingresar al Men Registro/Contabiliza/Registro Administrativo, como se

muestra en la pantalla.

A continuacin seleccione el mes o el registro especfico a contabilizar y darle

clic en EJECUTAR BUSQUEDA, lo mostrara el o los registros a contabilizar, si estn de color

negro significa que no est contabilizado y si estn de color azul indica que ya estn

contabilizados.

Para comenzar a contabilizar darle clic sobre en nmero de registro que se ubica en

la primera columna de la siguiente pantalla.


44

Al ingresar mostrara la ventana donde se contabilizara el registro, en este caso, las

fases de Devengado y Girado.

4.4. Comprobante de pago contabilizad

Regresamos al MODULO ADMINISTATIVO y nos dirigimos, nuevamente, al reporte del

comprobante de pago, para verificar que ya est completo.


45

Una vez que les muestre esta pantalla poner el nmero de EXPEDIENTE que se quiere

reportar, en este caso se est utilizando el Expediente 0000001036 y se pone tanto en el

campo Exp. Inicio como en el Exp. Final, luego se le da EJECUTAR SELECCIN, a

continuacin se le da un chec en la penltima columna Sel y finalmente clic en vista previa.

Esta vez ya muestra el Comprobante de Pago completo, es decir ya aparece la parte

contable en el C/P, por lo que ahora si se puede imprimir.


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4.5. Contabilizacin de los documentos entregados

Aqu se contabiliza los cheques entregados a los proveedores, los mismos que

sern cancelados al momento de contabilizar la Fase Pagado, utilizando las cuentas de orden.


47

4.6. Notas de contabilidad

Aqu se realizan las notas de contabilidad del; Asiento de Apertura, Incorporacin de

notas presupuestales, salida de bienes del almacn, asientes de cierre, etc.

Se muestra la nota contable del Asiento de Apertura

4.7. Mdulo contable a nivel de pliego


48

CAPITULO V

5.1. Conciliacin Presupuestal

Ingresar al Submdulo Registro, Opcin Perfil de Usuario, donde dar clic en los iconos

Nuevo (si el Usuario no se encuentra registrado), o Modificar (si ya estuviera registrado), de la barra

de herramientas.

Luego, seleccionar con un check Modulo de Conciliacin Presupuestal.

5.2. Mdulo de conciliacin presupuestal - MCP Ingresar al Mdulo de Conciliacin Presupuestal con el Usuario y clave registrada en el Perfil

de Usuario.


49

Luego, Ingresar al men del Mdulo Conciliacin Presupuestal.

5.3. Solicitud El Usuario deber ingresar al Submdulo Procesos opcin Solicitud

Al ingresar a esta opcin se visualizar el Formulario Solicitud, donde el Usuario podr seleccionar

los Tipos de Solicitud:

001 - Ejecucin Presupuestal Mensual de Compromisos y Recaudados

002 - Diferencias de la Ejecucin Presupuestaria de Compromisos y Recaudados

003 - Modificacin Presupuestaria Mensual del Marco

004 - Ejecucin Presupuestaria Mensual de Devengados

005 - Diferencias de la Ejecucin Presupuestaria de Devengados

As mismo mostrar los siguientes campos:

Mes: Mes requerido.

Tipo: Tipo de Solicitud.

Descripcin: Descripcin de la Solicitud.

Fecha Solicitud: La fecha y hora en que fue solicitada.

Fecha Proceso: Fecha y hora de proceso de la Solicitud en la Base de Datos MEF.

Est Env: Estado de envi de la Solicitud.


50

5.4. Ejecucin Presupuestaria Mensual De Compromisos Y Recaudados Mediante esta opcin el Usuario solicitar a la Base de Datos del MEF los totales de

Compromisos y Recaudados a nivel Acumulado, Meta y Clasificador de Gasto por Unidad Ejecutora

(UE).

Esta solicitud se realizar, ubicando el cursor en los filtros Tipo de Solicitud y Mes en los

cuales seleccionara la opcin 001-Ejecucin Presupuestaria Mensual de Compromisos y Recaudados

y, el mes respectivamente. Seguidamente dar clic en el botn

Su Estado de Envo inicial ser Pendiente (P). Deber ser Habilitada para Envi y transmitida a la Base

de Datos del MEF mediante la opcin Transferencia de Datos del Submdulo Comunicacin.

Transferencia de Datos


51

Se recibir la aprobacin de la Solicitud realizando el mismo procedimiento utilizado en el

envi. Esta aprobacin traer los totales de Compromisos y Recaudados a nivel Acumulado, Meta y

Clasificador de Gasto que existe en la Base de Datos del MEF.

Luego, el Usuario se ubicar en el Submdulo Procesos-Conciliacin, e ingresar a la opcin

Ejecucin Presupuestaria.

Se visualizar la ventana Conciliacin de la Ejecucin Presupuestaria, que muestra el

Formulario con los filtros Tipo de Solicitud y Mes, as como los siguientes campos:

Mes: Mes solicitado

Cod Sol: Cdigo de la Solicitud

Descripcin: Descripcin de la solicitud

Fecha Solicitud: Fecha y hora en que fue solicitada

Fecha Recepcin: fecha y hora de proceso de la Solicitud en la Base de Datos MEF de la

Solicitud

Est Reg: Estado de envi de la solicitud

Sec Sol: Numero de veces que se ha solicitado

Proc: Iindicador N y S, que verifica s el Usuario busco las diferencias.

El Usuario deber seleccionar la Solicitud 001-Ejecucin Presupuestaria Mensual de

Compromisos y Recaudados, y el mes requerido respectivamente.

Luego dar clic en el botn . Con este procedimiento el Sistema buscar las

diferencias que existen entre la Base de Datos del MEF y el Cliente (a nivel total)


52

CONCLUSIN:

Debido a la naturaleza de sistema transversal multiface transversal, el SIAF-SP est en

constante renovacin, producto de la variacin de las normas que emiten los cuatro rganos

rectores que lo nutre, lo cual implica que deben modificarse a travs de denominados

parches que van a poner en funcionamiento la ejecucin de las leyes.

Esto genera que varias veces al ao se presenten nuevas versiones del Sistema que

deben de ser rpidamente instaladas en la totalidad de entidades. Por ello, los funcionarios

que administran estas instituciones deben de estar atentos y solicitar inmediatamente las

actualizaciones respectivas del Sistema y las capacitaciones correspondientes al personal del

MEF, distribuidos a nivel nacional."

Esto conlleva a la vez, a que muchas veces el sistema estatal pone en ejecucin

consigo la capacitacin de sus empleados, tanto para las diferentes reas o gerencias o

subgerencias.


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RECOMENDACIN

El Estado peruano est compuesto en buena cuenta por el Gobierno Central y los

Gobiernos Regionales y Locales, los cuales tienen a su cargo un presupuesto determinado

para ser ejecutado, dentro del mbito de sus competencias, en beneficio de la ciudadana.

Tomando en cuenta que el Estado, resulta necesario que los fondos pblicos que

tienen a su cargo cada uno de los distintos niveles de gobierno, sea ejecutado de la mejor

manera posible. Es as que se crea el Sistema Integrado de Administracin Financiera para el

Sector Pblico (SIAFSP), que facilita el manejo transparente de la informacin sobre la

ejecucin presupuestal de las entidades pblicas, adems de incentivar la mejor toma de

decisiones y la medicin de resultados frente a metas propuestas. Este Sistema est

integrado por todas las entidades pblicas a las cuales se les aprueba un crdito

presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico, y comprende todo el conjunto

de normas, principios y procedimientos a ser utilizados por estas entidades para el proceso

de captacin, ejecucin, control y evaluacin de los fondos pblicos a su cargo.

Es para bien del informante que su lectura debe darse de manera obligatoria por los

burcratas afines, toda vez que nos permite conocer cmo funciona este Sistema, de

cumplimiento obligatorio por todas las entidades y organismos del Sector Pblico a nivel

nacional, regional y local; y cuya correcta implementacin y cumplimiento permitir

asegurar un uso eficaz, eficiente y transparente de los fondos pblicos que los distintos

niveles de gobierno tienen a su cargo.

MONOGRAFÍA SIAF

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