Uputa o dostavi podataka u elektronikom obliku u standardiziranom obliku na zahtjev Porezne uprave

Ova uputa se donosi temeljem l. 2. st. 5. Pravilnika o obliku, sadraju, roku i nainu dostave poslovnih knjiga, evidencija i izvjea koji se uvaju u elektronikom obliku, koji navodi da e format u kojem se dostavljaju datoteke i veliinu datoteka porezni obveznik prilagoditi standardima koji se objavljuju na web-stranicama Ministarstva financija Porezne uprave.

lankom 54. OPZ-a je propisano da su porezni obveznici duni voditi poslovne knjige i evidencije radi oporezivanja prema propisima kojima se ureuje pojedina vrsta poreza.

Temeljem lanaka 37. do 39. Zakona o poreznoj upravi i lanka 57. OPZ-a, na zahtjev porezne uprave moraju se u elektronikom obliku uruiti poslovne knjige, evidencije, izvjea i drugi podaci koji izravno ili neizravno utjeu na utvrivanje porezne osnovice, mora se omoguiti pristup i nadzor podataka elektroniki voenih poslovnih knjiga, evidencija i izvjea te omoguiti pristup i nadzor softveru i hardveru i bazama podataka koji se koriste kao dio sustava za elektroniki voene poslovne knjige.

Temeljem lanka 2. i lanka 5. Pravilnika o obliku, sadraju, roku i nainu dostave poslovnih knjiga, evidencija i izvjea koji se uvaju u elektronikom obliku, porezni obveznik koji vodi podatke u elektronikom obliku duan je na zahtjev poreznog tijela dostaviti na uvid u obliku elektronikog zapisa: poslovne knjige, evidencije, izvjea i druge podatke koji izravno ili neizravno utjeu na utvrivanje porezne osnovice te druge izvode iz svojih elektronikih poslovnih knjiga i evidencija. Pod elektronikim zapisom podrazumijevaju se podaci koji su elektroniki generirani, poslani, primljeni ili sauvani na elektronikom, magnetnom, optikom ili drugom mediju, dok se u smislu ovoga Pravilnika papirnata dokumentacija koja je koritenjem ureaja (skenera) pretvorena u digitalni zapis ne smatra elektronikim zapisom. Podatke je porezni obveznik duan dostaviti putem raunalnih datoteka s podacima (u nastavku: datoteka). lanak 5. istog Pravilnika propisuje da je porezni obveznik duan podatke iz lanka 2. Pravilnika dostaviti u obliku koji omoguava itljivost i praenje svih promjena nastalih u poslovanju.

U tu svrhu se objavljuju standardi za predaju poslovnih knjiga, evidencija i izvjea koji se uvaju u elektronikom obliku, a koji se na zahtjev Porezne uprave moraju uruiti, a koji podaci izravno ili neizravno utjeu na utvrivanje porezne osnovice:

Ovlatenoj slubi ili slubeniku Porezne uprave dostavljaju se originalne ili izvedene baze podataka (tabele ili moduli) iz kojih se mogu generirati slijedee grupe podataka o izvrenim knjienjima:

A. Za sve poreze I. Vrste evidencija - knjigovodstvene evidencije glavna knjiga i pomone evidencije:

- Financijsko raunovodstvo - Raunovodstvo imovine - Obraun amortizacije - Raunovodstvo trokova - Obraun trokova po nositeljima troka - Blagajniki/POS sustavi - Materijalno i robno knjigovodstvo - Fakturiranje - Upravljanje nalozima/projektima - Sustav za praenje vremena - Obraun plaa - Matine evidencije kontni plan, popis poslovnih partnera, vrste knjienja, popis poslovnih jedinica ili mjesta troka, matine evidencije radnika i druge matine evidencije - i druge evidencije bitne za oporezivanje

II. PDV osim gore navedenih evidencija (pod tokom A.I.), najmanje podaci propisani l. 162 do 172. Pravilnika o PDV-u:

- Knjiga IRA ili knjige po vrstama izlaznih rauna (tuzemne, isporuke unutar EU, izvoz, neoporezivi i sl.) - Knjiga URA ili knjige po vrstama ulaznih rauna (tuzemne, uvoz, stjecanje, i sl.), i ostale evidencije propisane Pravilnikom o PDV-u.

III. Porez na dohodak i doprinosi - osim evidencija navedenih pod A.I., najmanje podaci propisani Pravilnikom o porezu na dohodak l. 63. do 78., a koji su sadrani u obrascima DNR, IP, PK, te JOPPD

V. Fiskalizacija, osim podataka navedenih pod A.I., podaci propisani Zakonom o fiskalizaciji (l. 9. do 11. te l. 19.) i Pravilnikom o fiskalizaciji

V. Ostali porezi, posebni porezi i troarine, osim evidencija navedenih pod AI., svi podaci koji izravno ili neizravno utjeu na utvrivanje porezne osnovice.

B. Podatke iz toke A.I. do A.V. je potrebno predati u jednom od sljedeih formata: 1. MS Office Excel - xls ili xslx format (bilo koja verzija) 2. MS ACCES - mdb (bilo koja verzija) 3. Tekstualni format - jedan od oblika txt formata (txt, csv) ili slinih ovisno o programskom paketu 4. dbf format (bilo koja verzija)

C. U bazama podataka ili datotekama moraju minimalno postojati sljedea polja (grupe podataka), ovisno o vrsti podataka: - redni broj knjienja dokumenta - broj rauna ili drugog dokumenta - referentni broj dokumenta - datum nastanka dokumenta / datum knjienja (ukoliko je razliit) - opis knjienja - iznos knjienja - oznaka dugovnog / potranog knjienja - razdoblje knjienja (mjesec, godina ako postoji) - mjesto troka (ili druga oznaka poslovne ili organizacijske jedinice) - opisno polje mjesta troka ili organizacijske jedinice, ako postoji - ifra poslovnog partnera (kupca ili dobavljaa ili druge vrste poslovnog partnera) - naziv poslovnog partnera, adresa, drava i sl. - OIB / JMBG poslovnog partnera - organizacijska jedinica, mjesto troka, osoba odgovorna za poslovnog partnera - za nabavu, prodaju i sl. - konto (ifra) - naziv (opis) konta - protukonto (ifra) ako postoji - oznaka ili ifra dokumenta ili knjienja - ifra poreza i stopa (porezni kod ili ifra konta vezan uz PDV i Porez na dobit) - ifra djelatnika ili druge osobe koja je izvrila knjienje - opisno polje djelatnika ili osobe koja je izvrila knjienje, ako postoji

O podacima poredanima u poljima koja e sadravati pojedine baze podataka navedene u tokama A.I. A.V. e ovlateni slubenik Porezne uprave usmenim ili pismenim putem obavijestiti poreznog obveznika pri postavljanju zahtjeva za dostavu podataka. Pri tome nije nuno da se polja s podacima nalaze u jednoj bazi podataka, nego da se nakon preuzimanja od strane Porezne uprave navedena polja mogu kreirati spajanjem ili kombiniranjem pojedinih originalnih ili izvedenih baza podataka u kojima se nalaze podaci ili dijelovi podataka koji se trae. Baze podataka iz toke A. moraju sadravati svaku transakciju koja je izvrena ili knjiena u razdoblju koje se odnosi na poslovnu godinu ili drugo razdoblje, te pri tome svaka transakcija mora biti u posebnom retku, a retci moraju biti razdvojeni posebnom oznakom.

D. prema l 57. st. 6. OPZ-a i l 7. Pravilnika o obliku, sadraju, roku i nainu dostave poslovnih knjiga, evidencija i izvjea koji se uvaju u elektronikom obliku, porezni obveznik je za svaku od predanih baza podataka duan predati i podatke o strukturi podataka: - broj polja u bazi podataka koja se odnose na pojedinu grupu podataka - ukupan broj redaka - nazive polja - oblik i vrstu polja:

- numeriki, s brojem decimalnih mjesta i oznakom pozitivnog ili negativnog iznosa - tekstualni, - datumski, s naznaenim oblikom datuma - vremenski, s oblikom sati, minuta i sekundi - ostali oblici, s pojanjenjem o kojem se obliku radi i opisom formata u kojem su podaci u polju prikazani - znak kojim su polja meusobno razdvojena te jesu li polja standardne duine ili delimitirana (duine sadraja u polju, razdvojena znakom za razdvajanje polja)

- ispis prvih 20 redaka svake od predanih baza podataka - total ili ukupni zbroj numerikih polja koja sadre iznose knjienja za svaku od predanih baza podataka

O rokovima i medijima za predaju podataka iz ove Upute e ovlateni slubenik Porezne uprave usmenim ili pismenim putem obavijestiti poreznog obveznika pri postavljanju zahtjeva za dostavu podataka.