Metalsa-Pap.Trab.-26-DE-FEBRERO-1 (1)

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

Asientos de ajuste

REF/ P/T Cta Sub Cuenta Descripcion Parcial ----------------- A/A1 ---------------

A 10 Efceti104.1 Baco Credito 90

77 Ingresos Financieros775 Interes en cta cte 90

N/A por intereses no contabilizada por la empresa

----------------- A/A2 ---------------68 Provisiones

685 Cobranza dudosa 5216519 Cobramnza duso

94 Gastos de administracion

79 Cargas Imp. A Ctas de CostosPor la provision de 2 clientes según resumen

----------------- A/A3 ---------------69 Costo de Ventas

25 Suministros Por la Nota de salida que no afecta a los consumistas

FechaHecho porRevisado por

Asientos de ajuste

Debe Haber

90

90

52165

52165

52165

52165

2402

2402


FechaHecho porRevisado por

Asientos de Reclasificacion

Cta Sub Cuenta Descripcion Parcial Debe

Revisado por


Haber

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Hoja Matriz

Estado de Situacion FinancieraREF Saldos al : Asientos de ajuste

Cta. Descripcion P/T 12/31/2010 12/31/2011 DebeACTIVOACTIVO CORRIENTE

10 Efectivo y equivalente de efectivo A 191,195 242,75612 Cuentas por cobrar comerciales C 1,117,643 1,374,37113 Otras cuentas por cobrar comerciales D 275,202 39,68220 inventarios E 1,107,775 1,121,19627 Activos para la venta F 3,237

ACTIVO NO CORRIENTE 33 Propiedad planta y equipo F 1,503,527 1,772,29434 intangible G 1,761 5,229

TOTAL ACTIVO 4,197,103 4,558,765

PASIVOPASIVO CORRIENTE

45 Obligaciones financieras AA 898,903 1,065,29742 Cuentas por pagar comerciales BB 671,294 1,089,66246 otras cuentas por pagar CC 424,851 277,769

PASIVO NO CORRIENTE45 Obligaciones financieras AA 396,573 316,171

TOTAL PASIVO 2,391,621 2,748,899

PATRIMONIO50 Capital social DD 1,386,673 1,386,67351 Acciones de invesion DD 182,783 185,78352 Capital adicional DD 56,173 48,06958 Reseva legal DD 54,541 57,74159 Resultados acumulados DD 125,312 131,600

TOTAL PATRIMONIO 1,805,482 1,809,866

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,197,103 4,558,765

Estado de Situacion FinancieraAsientos de ajuste Asientos de Reclasificacion Saldos Finales

Haber Debe Haber 12/31/2011 12/31/2010

Fecha: 2/15/2012 REFHecho por Revisado por P/T

ACN NPC EF-1

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Hoja Matriz

Estado de ResultadosREF Saldos al : Asientos de ajuste

Cta. Descripcion P/T 12/31/2010 12/31/2011 Debe Haber70 Ventas de servicios 5,696,173 616997769 Costo del servicio -4,611,832 -5035386

UTILIDAD BRUTA 1,084,341 1,134,591

GASTOS DE OPERACIÓN:95 Gastos de ventas y distribución -478656 -49216494 Gastos de Administración -403,982 -442332

UTILIDAD OPERATIVA 201,703 200,095Otro ingresos(gastos):

65 Otros gastos -26732 -2673477 Ingresos Financieros 2,137 93375 Otros ingresos operativos 11016 398567 Gastos Financieros -176,144 -175875

67/77 Diferencia de cambio neta 58455 117562UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 70,435 119,966Impuesto a la Renta -39179 -80767

UTILIDAD NETA 31,256 39,199

Estado de ResultadosAsientos de Reclasificacion Saldos Finales

Debe Haber 12/31/2011 12/31/2010

Fecha: REFHecho por Revisado por P/T

ACN NPC EF-2

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Efectivo y Equivalente de Efectivo

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROSCAJA Y BANCOS

1.- OBJETIVOS DEL EXAMEN 1.1.- Objetivo General 1.1.1.- Determinar la razonabilidad de saldos de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y la consistencia de control interno de Caja y Bancos.

1.2.- Objetivos Especificos 1.2.1.- Determinar si lso fondos de efecyivo y depositos a la vista que se presentan en los estados financieros son auténticos. 1.2.2.- Determinar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes. 1.2.3.- Determinar si los fondos y depositos que se presentan dentro del rubro de caha y bancos llenan las condiciones de disponibilidad. 1.2.4.- Verificar la consistencia de la documentación sustentatoria.

Nro. Procedimientos de Auditoria Ref. P/T Hecho por Revis. Por

1.- Prepara una Cédula Matriz de Caja y Bancos. A NPC ACN2.- A-1

NPC ACN

3.- A-2

NPC ACN

4.- A-2-2

NPC ACN

5.- A-2-2/1

NPC ACN

6.- A-2-2/2NPC ACN

Nombre o Razón Social de la Empresa: METALSA SA.Ejercicio económico que se audita: 2011

Efectuar el arqueo de caja, contar y listar los billetes, monedas, cheques y comprobantes; y comprobar el destino del efectivo que hubo al 31-12-2006, que se encuentran contabilizados en forma correcta.

Preparar la cedula que muestra los saldos según bancos, las partidas en conciliación y el saldo según libros a la fecha que se esta revisando.

Solicitar la confirmación de las cuentas bancarias que tuvieron movimiento dentro del año a las fechas que se considera conveniente.

Obtener copias de las conciliaciones bancarias y Examinar su razonabilidad.

Investigar los cheques pendientes de cobro y los cheques devueltos con el banco.

7.- A-2-2/4

NPC ACN

8.- A-3

NPC ACN

9.- A-3-1

NPC ACN

10.-Otras de acuerdo a las circunstancias. A-4 NPC ACN

Hecho por Rev. porNPC ACN

Cerciorarse que las confirmaciones bancarias recibidas incluyan toda la información requerida (firmas autorizadas saldos en ceuntas, etc.) y proceder a su verificación.

Preparar la cedula que muestra los saldos de Inversiones en Valores, las partidas y el saldo segín libros a la fecha que se esta revisando

Cerciorarse que los cálculos de intereses por certificados bancarios estén correctamente determinados así como su debida contabilización.

Fecha: 21/02/2011

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROSCAJA Y BANCOS

Observaciones

RefA/A

21/02/2011

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Efectivo y Equivalente de EfectivoHoja Sumaria

REF Saldos al : Asientos de ajusteCta. Descripcion P/T 12/31/2010 12/31/2011 Debe Haber

102 Fondo Fijo A11 2,500 2,500

104 Ctas Ctes A12 188,685 240,256 90 A/A-1

191,185 242,756 90 0

Conclusion

En base al trabajo realizado,a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al alcance dado a estas, considerando suficiente y al adecuado control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opino que:

i) Los saldos al 31.12.2011 son razonables y están presentados adecuadamente, de acuerdo a los PCGA en el Perú, excepto por Los ajustes existentes por S/. 90,00 Nuevos Soles

ii) Representan fondos de efectivo en poder de la empresa y en instituciones bancarias, los cuales son auténticos y de libre disponibilidad que no estan sujetos a ninguna restricción y que han sido comprobadas los saldos por sus respetivas conciliaciones.

Asientos de Reclasificacion Saldos FinalesDebe Haber 12/31/2011 12/31/2010

2,500 2,500

240,346 188,685

0 0 242,846 191,185


NPC ACN A

En base al trabajo realizado,a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al alcance dado a estas, considerando suficiente y al adecuado

i) Los saldos al 31.12.2011 son razonables y están presentados adecuadamente, de acuerdo a los PCGA en el Perú, excepto por Los ajustes existentes por S/.

ii) Representan fondos de efectivo en poder de la empresa y en instituciones bancarias, los cuales son auténticos y de libre disponibilidad que no estan sujetos a ninguna restricción y que han sido comprobadas los saldos por sus respetivas conciliaciones.

HECHO POR:0

EXAMEN : FECHA:FECHA ULTIMO DEPOSITO: 2/7/2012

2/21/2012

ARQUEO DE CAJA PRINCIPAL M/NDENOMINACIÓN CANT. PARCIAL

EFECTIVO:BILLETES

S/. 200.00 05 S/. 1,000.00 S/. 100.00 06 S/. 600.00 S/. 50.00 10 S/. 500.00 S/. 20.00 05 S/. 100.00 S/. 10.00 04 S/. 40.00

MONEDAS S/. 5.00 30 S/. 150.00 S/. 2.00 35 S/. 70.00 S/. 1.00 25 S/. 25.00 S/. 0.50 20 S/. 10.00 S/. 0.20 20 S/. 4.00 S/. 0.10 10 S/. 1.00 TOTAL DINERO AL 21/02/2013

(-) INGRESOS NO CONTABILIZADOS

CONCEPTO DOCUMENTO IMPORTE

Dinero DevueltoORTIZ J. 0EXR-0000000022 30-Dec 0.00

Prestamos PagadosRIVERA A. S/DOC 28-Dec 0.00QUICO D. S/DOC 24-Dec 0.00

M O V I M I E N T O S P O S T E R I O R E S(+) EGRESOS CUENTAS CORRIENTES(-) INGRESOS-COBROSNOTA(1) NO HUBO MOVIMIENTOS POSTERIORES

TOTAL ARQUEO DE FONDOSSALDO SEGÚN LIBROSDIFERENCIA

CLIENTE : METALSA S.A HORA INICIO : 19:00 Hras.

HORA TERMINO : 20:30 Hras.

PERIODO : 2011

FECHA DE PAGO

La cantidad de S/. 2500 (Dos mil quinientos 00/00 Nuevos Soles) es todo lo que obra en mi poder por concepto de valores en fondos fijos, los cuales fueron contados en mi presencia por un representante de la Sociedad Auditora "Arnol casani y Asociados S.R.L" y devueltos a mi entera satisfaccion, de igual manera los documentos integrantes de caja en Moneda Nacional. hago constar que son de METALSA S.A

REFERENCIA:

A1-1

ARQUEO DE CAJA PRINCIPAL M/NTOTAL

S/. 2,240.00

S/. 260.00 S/. 2,500.00

S/. - M O V I M I E N T O S P O S T E R I O R E S

2403460.00

S/. 242,846 S/. 242,756 S/. 90

La cantidad de S/. 2500 (Dos mil quinientos 00/00 Nuevos Soles) es todo lo que obra en mi poder por concepto de valores en fondos fijos, los cuales fueron contados en mi presencia por un representante de la Sociedad Auditora "Arnol casani y Asociados S.R.L" y devueltos a mi entera satisfaccion, de igual manera los documentos integrantes de caja en Moneda Nacional. hago constar que son de METALSA S.A

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Fondo FijoHoja Auxiliar


102 Fondo Fijo 2,500 2,500

2,500 2,500

Conclusion


La cantidad de S/. 2500 (Dos mil quinientos 00/00 Nuevos Soles) es todo lo que obra en fondos fijos, los cuales fueron contados por los auditores asociados.


2,500 2,500

2,500 2,500


NPC ACN A11


La cantidad de S/. 2500 (Dos mil quinientos 00/00 Nuevos Soles) es todo lo que obra en fondos fijos, los cuales fueron contados por los auditores

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Ctas CtesHoja Auxiliar

REF Saldos al :

Cta. Descripcion P/T 12/31/2010 12/31/2011

104 Ctas Ctes. MN. 188,685 237,018

104 Ctas Ctes ME. 3,238

188,685 240,256

Conclusion

A12-50 "CONTROL DE CONFIRMACIÓN" A12-60 "REVISIÓN DE CONFIRMACIÓN BANCARIA, BASE, MÉTODO DE SELECCIÓN, ALCANCE Y CONCLUSIÓN"

Las conciliaciones bancarias no contienen la firma del que lo elabora ni de supervision.

Asientos de ajuste Asientos de Reclasificacion Saldos FinalesDebe Haber Debe Haber 12/31/2011 12/31/2010

90 237,108 240,346

3,238

240,346 240,346


NPC ACN A12

A12-50 "CONTROL DE CONFIRMACIÓN"A12-60 "REVISIÓN DE CONFIRMACIÓN BANCARIA, BASE, MÉTODO DE SELECCIÓN, ALCANCE Y CONCLUSIÓN"

Las conciliaciones bancarias no contienen la firma del que lo elabora ni de supervision.

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Efectivo y Equivalente de Efectivo

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROSCLIENTES

Nombre o Razón Social de la Empresa: METALSA SA.

1.- OBJETIVOS DEL EXAMEN 1.1.- Objetivo General 1.1.1.- Determinar la razonabilidad de saldos de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y la consistencia de control interno de Clientes.

1.2.- Objetivos Especificos 1.2.1.- Determinar la autenticidad de los derechos que se presentan en el balance. 1.2.2.- Determinar la correcion de su presentación en el balance. 1.2.3.- Examinar la valuación y la probabilidad de cobro.del 1.2.4.- Verificar las cuentas y documentos por cobrar mediante asqueos.

Nro. Procedimientos de Auditoria Ref. P/T Hecho por1.- Preparar hoja de trabajo sumaria B NPC

2.- Establecer saldos al 31-12-2011 de clientes. B-1 NPC

3.- Realizar circularización a los clientes. B-1-1 NPC

4.- Analizar las respuestas de lso saldos de los clientes. B-1-1 NPC

5.- B-1-2 NPC

6.- B-1-4 NPC

7.- Establecer saldos al 31-12-2006 de deudores diversos. B-2 NPC

8.- Realizar circularización a deudores diversos. B-2-1 NPC

9.- Analizar la confirmación de los deudores diversos. B-2-2 NPC

10.- Revisar la nomina de sueldos de agosto del 2006. B-2-2/1 NPC

11.- Revisar el I.G.V. por recuperar B-3 NPC

Ejercicio económico que se audita: 2011

Establecer los cobros posteriores y compararlos con los saldos.

Preparar un resumen de la verificación de la cuenta clientes.

12.- NPC

13.- Saldo al 31-12-2006 de accionistas B-4 NPC

14.- Establecer saldo de reclamos B-11 NPC

15.- B-10 NPC

16.- Realizar estimación de cuentas incobrables B-10-1 NPC

17.- Verificar asientos de ajuste B-12 NPC

Hecho porNPC

Verificar la documentación sustentatoria del I.G.V. por recuperar.

B-3-1 B-3-2

Establecer saldo al 31-12-2006 de estimación de cuentas incobrables.

Fecha: 21/02/2011

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROSCLIENTES

Revis. Por ObservacionesACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

ACN

Rev. por RefACN A/PRO

Fecha: 21/02/2011

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Cuentas por Cobrar ComercialesHoja Sumaria

REF Saldos al : Asientos de ajusteCta. Descripcion P/T 12/31/2010 12/31/2011 Debe

12101 Facturas por Cobrar 1375637

12121 Cobranza dudosa -1266

0 1,374,371.00 0

Conclusion

i) Los saldos al 31-12-2011 son razonables y están presentados adecuadamente en relación a los saldos finales tomados en su conjunto de acuerdo a PCGA, excepto por el ajuste no que representa materialidad.ii) Representan saldos anteriores y son derechos de cobranza que tiene la empresa frente a terceros.

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en las pruebas, al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opino que:

Asientos de ajuste Asientos de Reclasificacion Saldos FinalesHaber Debe Haber 12/31/2011 12/31/2010

1,375,637

52165 -53,431

52,165 0 0 1,322,206

i) Los saldos al 31-12-2011 son razonables y están presentados adecuadamente en relación a los saldos finales tomados en su conjunto

ii) Representan saldos anteriores y son derechos de cobranza que tiene la empresa frente a terceros.


NPC ACN C

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en las pruebas, al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado control

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesHoja Auxiliar


12101 Facturas por Cobrar C11 1375637

Trabajo Realizado1 Se circularizado el 51.22% DE LOS CLEINTES2 Se efectuo un resumen de las respuestas recibidas3 Las cartas enviadas se coordino con la gerencia de la

Empresa


1,375,637


NPC ACN C11

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA

CONTROL DE CARTAS ENVIADASA CLIENTES

31 DE DICIEMBRE 2011

No. Cliente fecha de Envio Importe diferencia 2do Envio001-11ME Egesur 2/15/2012 109,608 CEC 109,608 0

002-11ME Ampatacay-Cusco 2/15/2012 109,023 CEIA 89,000 20,023

003-11ME Grifo el Sol 2/15/2012 125,807 CEIA 130,000 -4,193

004-11ME Mercado los Sauces 2/15/2012 121,966 CEC 121,966 0

005-11ME Wong SAA-Puno 2/15/2012 128,438 CEC 128,438 0

006-11ME Mina San Luis 2/15/2012 109,757 CEOPA 109,757 2/22/2012

704,599

Fecha:Hecho por

NPC

Respuesta importe

Observaciones

1/10/2012 Cruzado con el Libro de Caja bancosDep.Bancario

REFRevisado por P/TACN C11-1

Otros Procedimientos


RESUMEN DE CARTAS CIRCULARIZADAS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Saldo Circularizado 704,599 100%Respuestas recibidas Importes %Cartas con saldo correcto 360,012 51.09%Cartas con saldos incorrectos 234,830 33.33%Cartas aplicados otros procedimientos 109,757 15.58%

Saldo Según Mayor 1,375,637

% circularizados 51.22%

Conclusion

Se ha circularizado del total el 51.22% teniendo una razonabilidad

de los saldos de clientes al 31 de diciembre de 2011

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Cuentas por Cobrar Comerciales - Cobranza DudosaHoja Auxiliar


12121 Cobranza dudosa -1266-1266

Trabajo RealizadoHemos coordinado con el Contador de la empresa :

Atrazo de mayor a 3 meses el 20%Atrazo de mayor a 3 meses y hasta 6 meses el 40%

Nos indico que se cuenta con una politica de aplicación de porcentajes de acuerdo con la antigüedad de la deuda siendo la siguiente.

En las cuentas de los clientes de Central ferretero y Lehman Construcciones, se firmo un contrato de refinaciamiento de deuda pero a la fecha no se ha cumplido

Se recomienda que se fectue la provision de cobranza dudosa a los clientes indicados.

Asientos de ajuste Saldos FinalesHaber 12/31/2011 12/31/2010

0-1,266

-1,266


NPC ACN C12

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Cuentas por Cobrar Comerciales - Cobranza DudosaHoja Auxiliar

Control de Facturas por AntiguedadFecha RUC Cliente Documento Importe

6/15/2010 20181920122 Somafe S.A. 001-410 1,26612/15/2010 20181920133 Central Ferretero 003-156 22,149 PCD12/18/2010 20181920144 Lehman Construcciones 002-595 30,016 PCD

53,431

Resumen Cob. Dudosa

12/15/2010 20181920133 Central Ferretero 003-156 22,14912/18/2010 20181920144 Lehman Construcciones 002-595 30,016

52,165

Fecha: REFHecho por Revisado porRevisado porP/TNPC ACN C12-1


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR

I.- OBJETIVOS

a) Determinar la autenticidad de los derechos que se presentan en el Estado de Situación Financiera.b) Verificar las cuentas y documentos de otras cuentas por cobrar como partes integrantes del régimen de propiedad de la empresa.II.- PROCEDIMIENTOS

1-Solicitar el análisis de los clientes y efectuar el D NPCsiguiente trabajo:-Verificar las sumas parciales y totales.-Cruzar informaciòn con el mayor general.-Cotejar datos con los reportes de detalle.

2-Preparar circularizaciones si fuera necesario. NPC

D1 NPC

D2 NPC

6-Aplicar cuestionario de control interno. D/CI NPC

D-90 NPC

0

2/9/2011

Fecha:Hecho por

NPC

4- Cotejar con el cliente el origen de los depositos de cuentas.

5-Cotejar los saldo de servicios contratados por a largo plazo.

7- Otras deudas que se pueden exgir el pago o compensación.


COMENTARIO

2/11/2011

2/11/2011

2/11/2011

2/11/2011

2/11/2011

2/11/2011

0

2/9/2011

REFRevisado por P/T

ACN D/PRO

FECHA DE TÉRMINO


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTAS RESPUESTAS

SI NO N/A

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

¿Autorización? x¿Negociación?¿Cobranza?

x

1. ¿Se informa al departamento de contabilidad acerca de los reclamos de daños en ventas, tan pronto se conocen?

2. ¿Tiene la empresa un registro que permite estar al tanto de otras cuentas por cobrar?

3. ¿Tiene la empresa políticas que indiquen la restricción de los préstamos al personal y a los directores y gerentes?

4. ¿Tiene la empresa políticas que establezcan los ingresos provenientes por comisiones?

5. ¿Realiza la empresa alquileres a terceros?

6. ¿Recibe la empresa algún tipo de ingreso diferente al que presenta el giro del negocio, proveniente del estado?

7. ¿Tiene la empresa controles que permitan analizar y reconocer los ingresos provenientes por otras actividades?

8. ¿El departamento de contabilidad controla que los ingresos provenientes de otras actividades, sean debidamente registradas?

9. ¿Se han establecido políticas de medidas correctivas en caso de producirse errores?10. ¿Los anticipos y préstamos empleados son autorizados por un funcionario responsable?

11. ¿Los saldos a cargo de empleados son revisados periódicamente?

12. ¿El área o departamento de contabilidad tiene conocimiento de todos los prestamos realizados

13. Los ajustes o cancelaciones de otras cuentas por cobrar son aprobadas por un empleado diferente del que efectúa la :

14. ¿El sistema Provee un método adecuado para registrar en los libros anticipadamente el producto periódico de los alquileres, regalías, intereses y otros ingresos varios?

x

X

15. ¿Tiene la empresa un sistema de control interno a cerca de descuentos y rebajas obtenidas?

CONCLUSION: Se ha evaluado el sistema de control interno el mismo que permanece vigente a la fecha final y se cumple en la práctica, sin embargo es necesario poner énfasis en aquellos controles y procedimientos que pudieran afectar la eficiencia operativa.


COMENTARIO

CONCLUSION: Se ha evaluado el sistema de control interno el mismo que permanece vigente a la fecha final y se cumple en la práctica, sin embargo es necesario poner énfasis en aquellos controles y procedimientos que pudieran afectar la eficiencia operativa.

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesHoja OTRAS CUENTAS POR COBRAR


16 Otras Cuentas por Cobrar D11 7,564

16 D12 32,11839,682

Trabajo realizado

ii) Representan derechos de cobranza, que tiene la empresa al personal accionistas y terceros.iii) Debido a una conversacion entre el cliente y la gerencia se tomado la factura Nº 1502 como una factura a largo plazo.

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado Control Interno el cual permanece vigente a nuestra fecha de visita final opino que:

i) Los saldos al 31-12-2011 son razonables y estan presentados adecuadamente en relación a los saldos finales tomados en su conjunto de acuerdo a los PCGA.


3812 3,752

3,812 35,930039,682

ii) Representan derechos de cobranza, que tiene la empresa al personal accionistas y terceros.iii) Debido a una conversacion entre el cliente y la gerencia se tomado la factura Nº 1502 como una factura a largo plazo.


NPC ACN D

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado

i) Los saldos al 31-12-2011 son razonables y estan presentados adecuadamente en relación a los saldos finales tomados en su conjunto de acuerdo a los

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesHoja auxiliar otras cuentas por cobrar a corto plazo


Deposito en garantia local D1- 1 1,753 Local ArequipaDeposito en garantia local D1-2 5,811

Local Tacna7,564

Trabajo realizado

i) Se establecido según nuevo programa de recuperacion de facturas por cobrar dar plazo al cliente por 5 meses mas sus respectivos intereses.



1,752

2,000

3,752

i) Se establecido según nuevo programa de recuperacion de facturas por cobrar dar plazo al cliente por 5 meses mas sus respectivos intereses.


NPC ACN D11

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado Control

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesHoja auxiliar otras cuentas por cobrar a corto plazo


Fondo de Inversiones Diversificadas D12-1 32,118

32,118

Trabajo realizado

i) La factura 1502 correspondiente al mes de Octubre fue ampliada el plazo de 5 meses con el cliente de Aceros S.A



35,930

35,930

i) La factura 1502 correspondiente al mes de Octubre fue ampliada el plazo de 5 meses con el cliente de Aceros S.A


NPC ACN D12-2

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado Control

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesHoja sumaria Existencias


23 Productos en Proceso E11 860,900

25 Suministros Diversos E12 261,518

29 Estimacion por desvalorizacionE13 -1,222

1,121,196

Trabajo realizado

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios en nuestras pruebas al alcance dada a estas, considerando insuficiente control interno el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final opino que:

i) Los saldos al 31-12-2011 son razonables pero no están presentados adecuadamente en relación a saldos finales debido a ello se realizó una reclasificación la cual expresa materialidad.


860900

261,518

-1,222

1,121,196

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios en nuestras pruebas al alcance dada a estas, considerando insuficiente


NPC ACN E

i) Los saldos al 31-12-2011 son razonables pero no están presentados adecuadamente en relación a saldos finales debido a ello se realizó una reclasificación

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesHoja Auxiliar Productos en proceso


231 Grifo El Sol 100,790231 Mercado Los Sauces 90,451231 Wong SAA-Puno 98,960231 Home Center-Tacna 96,751231 Empresa Minera Tulipan 148,690231 Minera Pampa Baja 176,910231 Mina San Luis 148,348

860,900

Trabajo Realizado

En base al trabajo realizado y a los resultados de nuestras pruebas opino que:i) Los saldos al 31.12.2011 son razonables y están presentados adecuadamente en relación a los saldos finales.ii) Presentan saldos auténticos y de libre realización de la empresa no están dados en garantía.


100,79090,45198,96096,751

148,690176,910148,348

860,900

i) Los saldos al 31.12.2011 son razonables y están presentados adecuadamente en relación a los saldos finales.ii) Presentan saldos auténticos y de libre realización de la empresa no están dados en garantía.


NPC ACN E11

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesINSPECCION FISICA

cliente importe

Empresa Minera Tulipan 148,690Minera Pampa Baja 176,910

1. el contador indico que estas dos empresas se encontraron fuera de la ciudad

Observaciones

2. con fecha 16 enero se hizo la revision de la empresa minera tulipan acompañado por el gerente y el ing Cesar castillo por parte de los auditores:

El ing Castillo reviso los planos y estructuras metalicas que se venian realizando en dicha obra, se procedio a tomar fotografias de como se encontraba la obra asu vez el ing castillo hara un imforme

3. De igual manera se hizo a la minera Pampa Baja con las mismas personas, se reviso los planos, se tomaron fotografias de la obra. Se espera contar tambien con un informe de nuestro ing Cesar castillo por las 2 obras licitadas.

1. Se le comunico verbalmente al contador de una diferencia de S/. 2402 de la cuenta suministros, el contador nos explico que efectivamente el 31/12/2011 hubo una nota de salida N° 205-2011 que correspondia a petroleo de 500, se realizo la salida y afecto a dicho sumnistro pero no se modifico el saldo total

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesINSPECCION FISICA

Empresa AuditoriaCantidad unidad Producto según E. unidad cantidad

900 Gls Clavos de acero 15,300 Gls 800100 Kls. Electrodos de acero inoxidabl 1,300 Kls.

1230 Varillas Fierro corrugado ASTM-A615 30,750 Varillas 126060 Gln. Pintura electroestaticas 7,200 Gln. 120

150 Unid Mamelucos 12,000 Unid 90

DATOS ADICIONALES

N/I. 90 varillas según obra de construccionN/S. 60 varillas según obra de constrruccion

N/S. 100 kls. Clavos de acero según construccion

N/S. 50 unid mamelucos 10 mamelucos estan devalorizados

N/I. 100 gln de pinturas electroestaticasN/S. 40 gln de pintura electroestaticas


Auditoria Movimientos de almacen fecha de inspSegún auditoria ingresos salidas 12/31/2011

-100 100 2/20/2011 N/S. 100 kls. Clavos de acero según construccion2/20/2011

30 80 -50 2/20/2011 N/S. 50 unid mamelucos 60 100 40 2/20/2011 10 mamelucos estan devalorizados

-60 50 2/20/2011N/I. 100 gln de pinturas electroestaticasN/S. 40 gln de pintura electroestaticas

CALCULOSsaldo total 1260 - ingrsos 80 +egresos 50

1230


N/S. 100 kls. Clavos de acero según construccion

10 mamelucos estan devalorizados

N/I. 100 gln de pinturas electroestaticasN/S. 40 gln de pintura electroestaticas

120 90 800100 0 0

40 50 10060 140 900

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011Clientes Metalsa

Valuacion de la empresa

cantidad unidad Descripcion10 kls. 15300

3 unid mamelucos

Recomendación:

Se recomienda desarcerse de los clavos y mamelucos

Con respecto a la valuacion de existencias la empresa tiende a evaluar al costo promedio las muestras que hemos aplicado y encontrado el importe que llega al de la empresa

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesHoja sumaria ACTIVOS FIJOS DESTINADOS PARA LA VENTA


Activos para la venta F11 3,236

3,236

Trabajo realizado


3,236

3,236


NPC ACN F

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesHoja auxiliar ACTIVOS FIJOS DESTINADOS PARA LA VENTA


Impresora Epson 8000 2,000

Computadora IBM 1,2363,236


2,0001,236

3,236


NPC ACN F11

PROCEDIMIENTOSREFERENCIA HECHO FECHA DEOBSERVACIÓN

P/T POR TÉRMINO COMENTARIO

II. PROCEDIMIENTOS

G11 NPC 2/11/2012

G11 NPC 2/11/2012

NPC 2/11/2012

NPC 2/11/2012

G11 NPC 2/11/2012

NPC 2/11/2012

NPC 2/11/2012

NPC 2/11/2012

9. Verificar las sumas parciales y totales NPC 2/11/2012

10. Cruzar con el mayor NPC 2/11/2012

NPC 2/11/2012

G11 NPC 2/11/2012

NPC 2/11/2012

CLIENTE: METALSA S.AEXAMEN : INTANGIBLES, AMORTIZACIÓN - ACTIVO DIFERIDO PERIODO: 2011

I. OBJETIVOS

a) Evaluar la razonabildad del componente otros activos y analizar si se esta registrado según NIFF Y PCGA

b) Evaluar la consistencia y confiabilidad del sistema de control interno imperante o vigente en otros activos.

1. Identificar si existen intereses por devengar

2. Identificar si existen amortizaciones de activos intangibles e inversiones intangibles

3. Realizar un analisis horizontal para ver el aumento o disminución de dicho rubro respecto a años anteriores.

4. Analizar cual de los subcomponentes tiene mayor preponderancia dentro de este rubro

5. Verificar si se debe realizar algún asiento de ajuste

6. Determinar las inversiones intangibles, su tratamiento contable y financiero.

7. Determinar de donde provienen los intereses por devengar

8. Solicitar el analisis de terceros y efectuar el siguiente trabajo.

12. Obtener información a través de la documentación sobre el origen de estas cuentas

13. Determinar la vida util de los intangibles que posee la empresa.

14. Verificar su se cumplen todos los requisitos de la NIC38 para el tratamiento de los intangibles

V°B

2/11/2012 2/11/2012

HECHO POR: REFERENCIA:0

G/PROGFECHA:

2/7/2012

OBSERVACIÓNCOMENTARIO

REFERENCIA:

PREGUNTASRESPUESTAS

SI

1. ¿La empresa posee activos intangibles? X

2. ¿A que valor contabiliza la empresa los intangibles?

3. ¿La vida util de estos intangibles es la adecuada?

4.¿Estan adcuadamnete identificados los intereses por devengar? X

6. ¿Están respaldos los intangibles con su respectiva documentación?

X

8. ¿Estaán reconocidos los activos intangibles con vidas finitas? X

X

11. ¿Se lleva un contol de aquellos clientes que cumplan con los pagos?

0.00

2/11/2012

HECHO POR:

CLIENTE: VIDA S.A.CEXAMEN: ACTIVO DIFERIDO - COMPONENTE: INTANGIBLES, AMORTIZACIÓNPERIODO: 2012


5. Existe un encargado de llevar un control de los cuadros de amortización de intangibles?

7.¿Se ha verificado que todos los activos intangibles cumplan con todos los requisitos para ser calificados como tal?

9. ¿Se lleba un registro de los intereses por devengar y el tiempo estimado para su cumplimiento?

12.¿Se tiene una estrategia de actuación inmediata en el caso de incumplimientos consecutivos por parte de los clientes?

CONCLUSIÓN:Se ha evaluado el sistema de control interno del componente de Activo Diferido- Componente Intangibles, Amortización el mismo que permanece vigente a la fecha de nuestra visita final y se cumple en la práctica sin embargo es necesario poner énfasis en aquellos controles y procedimientos que pudieran afectar la eficiencia operativa.

RESPUESTASCOMENTARIO

NO N/A

X

X

X

X

X

X

V°B

0

2/11/2012

HECHO POR:REFERENCIA:0

G/CIFECHA:

2/7/2013


CONCLUSIÓN:Se ha evaluado el sistema de control interno del componente de Activo Diferido- Componente Intangibles, Amortización el mismo que permanece vigente a la fecha de nuestra visita final y se cumple en la práctica sin embargo es necesario poner énfasis en aquellos controles y procedimientos que pudieran afectar la eficiencia operativa.

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesHoja sumaria Intangibles


18 Seguros Contratos por antic G1 5,229

5,229

Trabajo realizado


5,229

5,229


NPC ACN F

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011ClientesHoja sumaria Intangibles


18 Sofware Integral - Saldo Inicial G1 1,761 2,578

compra 4,000

dañado -1,3491,761 5,229

Trabajo realizado

i) El saldo de 1349 no deberia ser reflejado ya que , se deberia elimnar el activo y pasivo de acuerdo a la NIC 17.

ii) Comprende los intereses de los arrendamientos al 31 de diciembre del 2011, los cuales para efectos de presentación se anulan.

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras diversas y alcance dado a estos adecuado control interno el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opino que:considerando suficiente y el


2,578 1,7614,000

-1,349

5,229 1,761

i) El saldo de 1349 no deberia ser reflejado ya que , se deberia elimnar el activo y pasivo de acuerdo a la NIC 17.

ii) Comprende los intereses de los arrendamientos al 31 de diciembre del 2011, los cuales para efectos de presentación se anulan.


NPC ACN F

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras diversas y alcance dado a estos adecuado control interno el cual permanece vigente a la



PROCEDIMIENTOSCONTROLES DE PROCESO

-Revisar las actualizaciones de los sistemas y/o evaluar el sistemautilizado

PROCEDIMIENTOS ANALITICOS

-Revisar asientos /operaciones significativas-Revisar las conciliaciones bancarias e indagar las operaciones inusuales-cruzar informacion de las cuentas bancarias autorizadas en el libro mayor

CONTROLES DE REVISION

-Confirmar que las conciliaciones bancarias son revisados y aprobadospor algun funcionario.

PRUEBA DETALLADO DE TRANSACCIONES Y SALDOS

-Revisar transacciones realizados al cierre del periodo-Revisar el tipo de cambio en moneda extranjera

REALIZAR UN PROCESO DE CORTE

-Tener informacion al momento y tiempo indicado

Fecha:Hecho por

NPC


HECHO POR OBSERVACION

REFRevisado por P/T

ACN BB



PREGUNTASRESPUESTAS

SI NO N/A

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

1. ¿Se verifican que las cuentas por pagar sean reales?

2. ¿ La empresa cuenta con un registro que permite estar al tanto de las cuentas por pagar ]?

3. ¿Existe un procedimiento que asegure que las facturas se paguen a tiempo para no tener obligaciones vencidas ?

4. ¿Se inhabilitan las facturas o Conduces con cuño de "PAGADO" para evitar su doble pago.

5. ¿El área de Contabilidad recibe notificación de todos los productos o servicios recibidos.

Leer más: http://www.monografias.com/trabajos55/auditoria-control-interno/auditoria-control-interno2.shtml#ixzz3T0qbmfYw?6. ¿Se analizan las partidas pendientes de pago por fechas?

7. ¿Hay una supevision de facturas de proveedores, comprobando :Precios ,condiciones de pago,descuentos , ordenes de compra ,etc?

8. ¿Cuenta con una adecuada segregación de funciones, con personas independientes para cadauno de los departamentos que intervienen?

9. ¿Comprueban toda la documentación soporte de una compra antes de la autorizacion de pago ?

10. ¿Las devoluciones o reclamaciones hechas a los proveedores se controlan de modo tal que aseguren pagar por lo realmente recibido y cobrar los recursos devueltos o reclamados

11. ¿Tales devoluciones se comparan contra las respectivas notas de credito del vendedor ?

CONCLUSION: El control interno ayuda a un mejor registro y contabilizacion de las operaciones , con una adecuada atencion profesional se logra evitar problemas que puedan atrazar y no ser eficiente en las operaciones de la empresa.

http://www.monografias.com/trabajos14/obligaciones/obligaciones.shtml

http://www.monografias.com/trabajos55/auditoria-control-interno/auditoria-control-interno2.shtml#ixzz3T0ifYwth


COMENTARIO


CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011CUENTAS POR PAGARHoja Sumaria

CTA REF SALDOS AL ASIENTO DE AJUSTE ASIENTO DE RECLSIFICACIONP/T 12/31/2010 12/31/2011 D H D

42101 Facturas por BB1 1,089,662

1,089,662и

Conclusion

De acuerdo con el trabajo realizado basado en nuestro programa de auditoria concluimos que los saldos de los estados financieros son razonables

y estan preparados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

DESCRIPCION

ASIENTO DE RECLSIFICACION SALDOS FINALESH 12/31/2011 12/31/2010

1,089,662 0

1,089,662 0и 0

De acuerdo con el trabajo realizado basado en nuestro programa de auditoria concluimos que los saldos de los estados financieros son razonables


NPC ACN BB

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011CUENTAS POR PAGARHoja Auxiliar

CTA DESCRIPCIONREF SALDOS AL ASIENTO DE AJUSTEP/T 12/31/2010 12/31/2011 D H

421011 Industrias Metalicas SAC 2,340421012 Aceros Comerciales SAC 387,476421013 Soluciones AQS. S.A. 171,640421014 Freight Import 118,849421015 Aceros Arequipa SAA 310,980421016 MyG Seguridad 24,890421017 Diseños y Publicidad 25,690421018 Angulos Ranurados 47,797

0 1,089,662

Trabajo Realizado Se ha verificado con la circularizacion BB1 de cada proveedor La empresa ha optado por registrar la factura 001-698 en el periodo del 2011 debido a politicas de la empresa registrandose en enero del 2011

ASIENTO DE RECLASIFICACION SALDOS FINALESD H 12/31/2011 12/31/2010

2,340.000387,476.000 171,640.000 118,849.000310,980.000

24,890.00025,690.00047,797.000

1,089,662.000 0.000

La empresa ha optado por registrar la factura 001-698 en el periodo del 2011 debido a politicas de la empresa registrandose en enero del 2011


NPC ACN BB11

CONSTRUCCIONES METALMECANICAS - METALSA

RESUMEN DE CIRCULARIZACION CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Al 31 de diciembre del 2011

CODIGO PROVEEDOR RESPUESTASIMPORTE REF CONFORME

001-968 Industrias Metalicas SAC 2,340 BB1-1001-10815 Aceros Comerciales SAC 387,476 BB1-2RTF-980 Freight Import 118,849 BB1-3001-114 MyG Seguridad 24,890 BB1-4001-234 Diseños y Publicidad 25,690 BB1-5001-354 Angulos Ranurados 47,797 BB1-6

TOTAL CIRCULARIZADO 607,042 56%TOTAL NO CIRCULARIZADO 482,620 44%TOTAL 1,089,662 100%

SE VERIFICA CON RESPUESTA DE CONFIRMACION DEL PROVEEDORDe acuerdo a la circularizacion con los proveedores se ha encontrado razonablemente los saldos al 31/12/2010

CONSTRUCCIONES METALMECANICAS - METALSA

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Al 31 de diciembre del 2011

RESPUESTASNO CONFORME SIN RESPUESTA

De acuerdo a la circularizacion con los proveedores se ha encontrado razonablemente los saldos al 31/12/2010

CLIENTE : METALSA COMPONENTE: Obligaciones FinancierasPERIODO : Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2011

PROGRAMA DE AUDITORÌA

DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOS

I. OBJETIVOS

1. Evaluar la razonabilidad de los saldos de Obligaciones Financieras2.Emitir opinión de acuerdo a los PCGA

II. PROCEDIMIENTOS:1. Preparar una hoja sumaria donde se indique los saldos de la cuenta AA2. Solicitar el análisis de la composición del saldo de AA1las cuentas en este rubro3.Elaborar una hoja de trabajo para analizar los saldos de la cuenta AA11_ Verificar la sumas totales y parciales._ Cruzar información con el Mayor General,libro diario4. Obtener la respuesta de confirmacion de saldos de los bancos donde se AA12se muestren los saldos de la cuenta 4.1-Pagare AA122

Hecho por

NPC

REF. P/T

Fecha: 22-01-2013

METALSA Obligaciones FinancierasDel 01 de enero al 31 de diciembre del 2011

PROGRAMA DE AUDITORÌA

FECHA

NPC 1/16/2012NPC 1/16/2012

NPC 1/17/2012

NPC 1/19/2012

NPC 1/19/2012

Hecho por Rev. por Ref

NPC ACN AA/aa

HECHO POR:

COMENTARIO

Fecha: 22-01-2013

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011OBLIGACIONES FINANCIERASHoja sumaria


45011 Prestamos-Pagares AA - 11 1,295.476 1,381.469

1,295.476 1,381.469И И

Conclusion

De acuerdo con el trabajo realizado basado en nuestro programa de auditoria a nuestra cuenta de obligaiones financiras concluimos que los saldos de los estados financieros son razonables y estan preparados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados


1,381.469 1,295.476

1,381,469.00 1,295.476 И И


NPC ACN AA

De acuerdo con el trabajo realizado basado en nuestro programa de auditoria a nuestra cuenta de obligaiones financiras concluimos que los saldos de los estados financieros son razonables y estan preparados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011OBLIGACIONES FINANCIERASHoja Sumaria


45 Obligaciones Financieras Corto AA11-1 898,903.50 1,065,298.1045 Obligaciones Financieras Plazo AA11-1 396,573.00 316,171.10

1,295,476.50 1,381,469.20И И

ConclusionTrabajo Realizado

❶ La hoja esta establecida al tiempo de pago que se tiene con los bancos

❷ En los 3 bancos se tiene tanto cuentas corrientes a corto plazo como largo plazo


1,065,298.10 898,903.50316,171.10 396,573.00

1,381,469.20 1,295,476.50 И И

En los 3 bancos se tiene tanto cuentas corrientes a corto plazo como largo plazo


NPC ACN AA11

CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011PRESTAMOS - PAGARESHoja Auxiliar

Cta. DescripcionREF Saldos al : Asientos de ajuste

P/T 12/31/2010 12/31/2011 Debe

450111 Banco Continental 692.372 396.573450112 Banco del Credito del Peru 279.600 302.027450113 Banco del Credito del Peru 323.504 982.869

1,295.476 1,681.469

Trabajo Realizado❶ la hoja de detalle se verifico con informacion de anexo 8

❷ se reviso los pagares Se cruzo informacion con libro mayor,libro diario

❸Se ha verificado con la circularizacion AA1 de cada proveedor

Asientos de ajuste Saldos Finales

Haber Debe Haber 12/31/2011 12/31/2010

396,573.00 692,372.00302,027.00 279,600.00682,869.00 323,504.00

1,381,469.000 1,295,476.00


NPC ACN AA11-1


CONSTRUCCIONES ELECTROMECÁNICAS - METALSA PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011OBLIGACIONES FINANCIERASHoja Sumaria PATROMONIO


50 Capital social DD11 1,386,673.00 1,386,673.00 51 Acciones de invesion DD12 182,783.00 185,783.00 52 Capital adicional DD13 56,173.00 48,069.00 58 Reseva legal DD14 54,541.00 57,741.00 58 Resultados acumulados DD15 125,312.00 131,600.00

1,805,482.00 1,809,866.00 И И

Conclusion

I) Los saldos al 31 de diciembre del 2011 son razonables y estan presentados adecuadamente en relacion a los saldos finales tomados en su conjunto deacuerdo a los PCGA, aplicados uniformemente

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios en nuestras pruebas al alcance dada a estas ,considerando suficienten y adecuado de control interno el cual permanece vigente a nuestra visita final opino que:


1,386,672.80 1,386,672.80 185,782.80 182,782.80 48,069.00 56,173.00 57,740.50 54,541.40 131,599.50 125,312.30

1,809,864.60 1,805,482.30 И И

I) Los saldos al 31 de diciembre del 2011 son razonables y estan presentados adecuadamente en relacion a los saldos finales tomados en su conjunto deacuerdo a los PCGA, aplicados uniformemente


NPC ACN DD

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios en nuestras pruebas al alcance dada a estas ,considerando suficienten y adecuado de control interno

APe de constitucionorganigramamanual de funcionesmanual de procedimientosvigencia de poderes gerente finansi fuera mayor el genrente genealfuncionarios

ACcontrol internoevaluacion de saldos indice por cada cuenta

ATruc cruzamos poderes con el r si hubiera comunicación por parte de la sunat como fiscalizacion de ahí podemos sacar una contingenciaAT1

ARa correspondeciaAR11 residida Alguna comunicaciones de la empresa: AR22 emitidarequerimientos copias de las cartas de circularizacion de bancos clientes proveedores abogados de compañía de seguros,

si hubiera comunicación por parte de la sunat como fiscalizacion de ahí podemos sacar una contingencia

copias de las cartas de circularizacion de bancos clientes proveedores abogados de compañía de seguros,

Metalsa-Pap.Trab.-26-DE-FEBRERO-1 (1)

Documents

Transcript of Metalsa-Pap.Trab.-26-DE-FEBRERO-1 (1)