Memoria y Cuenta · 2019-03-22 · La Junta Directiva de la Caja de Ahorro y Préstamo de los...

MEMORIA Y CUENTA EJERCICIO ECONÓMICO 2018

JUNTA DIRECTIVA DE LA CAPUCLA

PERÍODO 2018-2021

CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN:

Yelitza Vega

(Presidente)

Viviano Salas

(Tesorero)

Carmen Perdomo

(Secretaria)

Pablo Altuve

(Suplente Presidente)

Jorge Caldera

(Suplente Tesorero)

Martha García

(Suplente Secretaria)

CONSEJO DE VIGILANCIA:

Jeanny Machuca

(Presidente)

Wilmer Ortiz

(Vicepresidente)

Ana Teresa Orellana

(Secretaria)

Silvia Thais Pérez

(Suplente Presidente)

María Alejandra González

(Suplente Vicepresidente)

Libia Laskowski

(Suplente Secretaria)

PRESENTACIÓN

La Junta Directiva de la Caja de Ahorro y Préstamo de los Profesores de la Universidad

Centroccidental “Lisandro Alvarado” (CAPUCLA), apegados a los principios legales,

administrativos y contables, periódicamente presenta para la consideración de sus asociados los

resultados de cada ejercicio económico en su Memoria y Cuenta anual.

No obstante, la difícil situación que presenta la economía nacional con una aguda

hiperinflación que incide directa y perjudicialmente en la gestión de las Cajas de Ahorro, ha

propiciado una dinámica muy activa por parte de la Junta Directiva de la CAPUCLA a fin de

afrontar esta condición con el propósito de lograr su sostenimiento operativo en el tiempo y poder

seguir apoyando a nuestros asociados.

Es necesario asumir estos desafíos mediante la participación de los asociados, iniciativas

acordadas entre Cajas de Ahorro, la articulación con redes nacionales y regionales sobre el

abastecimiento de artículos de primera necesidad (principalmente alimentos), como soluciones

sustentables.

Las Cajas de Ahorro en Venezuela por su naturaleza operativa de manejo de masa

monetaria, elemento de mayor debilidad en una economía hiperinflacionaria, tienen una

condición compleja la cual amerita hoy más que nunca la solidaridad de nuestros asociados,

como reinventarse cada día en la toma de decisiones oportunas en pro de proteger y mantener su

patrimonio.

Finalmente, este informe es presentado para la revisión y consideración de las actividades

administrativas y financieras realizadas durante el ejercicio económico 2018; asimismo queremos

expresar nuestro agradecimiento por el apoyo recibido en todas las actividades realizadas y las

sugerencias efectuadas por nuestros asociados.

Prof. YELITZA VEGA

Presidenta del Consejo de Administración de la CAPUCLA

TABLA DE CONTENIDO

CAPÍTULO I

INFORME DE LAS ACTIVIDADES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

DURANTE EL AÑO 2018 7

1. ESTADÍSTICA DE ASOCIADOS 8

2. NUEVOS ASOCIADOS 8

3. REUNIONES Y ASAMBLEAS 8

3.1. Asamblea Ordinaria 9 3.2. Asambleas Extraordinarias 9

4. PRÉSTAMOS OTORGADOS. 10

5. RETIROS DE AHORROS 12

6. CIRCULARES 12

7. BOLETINES 12

8. COMISIONES DE TRABAJO 13

9. PROPUESTAS PARA ASAMBLEA DE ASOCIADOS 14

9.1. Destino del Superávit del ejercicio económico 01-01-2018 al 31-12- 2018 14

CAPÍTULO II 15

INFORMACIÓN FINANCIERO DE LA GESTIÓN 2018 15

1. INVERSIONES 16

1.1. Inversiones a la Vista 16

1.2. Inversiones Temporales 16 1.3. Préstamos Otorgados 16

2. RENDIMIENTO PONDERADO DE LAS INVERSIONES 18

3. CUADROS COMPARATIVO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

DE INGRESOS Y GASTOS 2018 18

3.1. Comparativo de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos 2018 19

3.2. Comparativo del Presupuesto de Gastos 2018 19

4. ANÁLISIS COMPARATIVO DEL RESULTADO Y DISTRIBUCIÓN DEL

SUPERÁVIT 2018 VS. 2017 21

5. COMPARATIVO DE LA DEUDA UCLA -CAPUCLA 31/12/2017 VS.

31/12/2018 22

CAPÍTULO III

INFORME DEL CONSEJO DE VIGILANCIA 23

TABLA DE CONTENIDO

1. RELACIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

DURANTE EL PERÍODO ENERO-DICIEMBRE 2018. 25

1.1. Reuniones Ordinarias y Extraordinarias del Consejo de Vigilancia (Artículo 36,

Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro

similares). 25 1.2. Supervisión y Firma de los Estados Financieros 25 1.3. Asistencia a Reuniones y Asambleas Ordinarias y Extraordinarias de la

CAPUCLA (Artículo 52, literal “c” y “g” de los Estatutos). 25 1.4. Auditoría Financiera. 25 1.5. Control de Préstamos Otorgados. 25

1.6. Control del Efectivo. 26 1.7. Control de Inversión de Fondos Sociales (Artículo 52, literal “h” de los

Estatutos). 26

1.8. Control de Inversiones Temporales. 26 1.9. Participación Activa en la discusión de los proyectos y actividades varias de la

CAPUCLA. 26

2. CONCLUSIÓN 26

CAPÍTULO IV

INFORME DE AUDITORÍA AÑO 2018 27

CAPÍTULO I

INFORME DE LAS ACTIVIDADES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

DURANTE EL AÑO 2018

8

ASPECTOS RELEVANTES

1. ESTADÍSTICA DE ASOCIADOS

Al 31/12/2018 el número de asociados activos asciende a dos mil veintiuno (2021); lo

cual representa una disminución de ciento treinta y siete (137) asociados respecto a los dos mil

ciento cincuenta y ocho (2158) asociados activos al 31/12/2017.

El cuadro N° 1.1. Número de Asociados presenta el movimiento de asociados de la

CAPUCLA durante el año 2018.

CUADRO 1.1

NÚMERO DE ASOCIADOS

Situación Número

Asociados al 31/12/2017 2158

Nuevo Ingreso 15

Retirados o Fallecidos 152

Asociados al 31-12-2018 2021

2. NUEVOS ASOCIADOS

Durante el año 2018 el Consejo de Administración aprobó la inscripción de quince (15)

nuevos asociados. El cuadro N° 1.2 Número de Nuevos Asociados por Decanato muestra la

estadística de los asociados inscritos.

CUADRO 1.2

NÚMERO DE NUEVOS ASOCIADOS POR DECANATO

DECANATO TOTAL NUEVOS ASOCIADOS

CAPUCLA 1

CIENCIAS DE LA SALUD 1

CIENCIAS ECONOMICA Y EMPRESARIALES 6

CIENCIAS VETERINARIA 2

HUMANIDADES Y ARTES 4

INGENIERIA CIVIL 1

TOTAL 15

3. REUNIONES Y ASAMBLEAS

El cuadro N° 1.3 Reuniones y Asambleas muestra la estadística de las reuniones del

Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia, y las Asambleas realizadas durante el año

2018.

CUADRO 1.3

REUNIONES Y ASAMBLEAS

TIPO NUMERO

Reunión Ordinaria 33

Reunión Extraordinaria 59

Asamblea Ordinaria 1

Asamblea Extraordinaria 4

TOTAL 97

3.1. Asamblea Ordinaria

La Asamblea Ordinaria (Parcial de Asociados y de Delegados) tiene ocurrencia anual y

se celebra dentro de los 90 días continuos siguientes a la terminación del ejercicio económico, tal

como lo establece el Artículo 17 de la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones

de Ahorro Similares. La Asamblea Ordinaria de Delegados correspondiente al año fue celebrada

el 19/03/2018, en la cual se trataron los siguientes puntos:

1) Lectura de acta anterior.

2) Consideración de la Memoria y Cuenta correspondiente al ejercicio económico del

01/01/2017 al 31/12/2017.

2.1. Informe Consejo de Administración.

2.2. Informe de Tesorería.

2.3. Informe del Consejo de Vigilancia.

2.4. Informe de Auditoría.

3) Presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversiones 2018.

4) Destino del Superávit.

3.2. Asambleas Extraordinarias

En el año 2018 fueron efectuadas cuatro (4) Asambleas Extraordinarias (Parcial de

Asociados y de Delegados):

3.2.1. Consideración del Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos, Gastos e

Inversiones año 2019, la cual fue celebrada el 03/12/2018, en el último trimestre previo al

ejercicio económico correspondiente a su ejecución, tal como lo establece la Circular N° 4 de la

Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA) y los Artículos 10 y 22 de la Ley de Cajas de

Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares.

3.2.2. Elección Comisión Electoral Central Elecciones Junta Directiva período

2018-2021, la cual fue celebrada el 19/03/2018.

3.2.3. Consideración Propuestas para la Generación de otros Ingresos Operativos

de la CAPUCLA, que fue llevada a cabo el 18/06/2018. Las propuestas aprobadas fueron: A

corto plazo: 1. Alquiler de la Sala de Conferencias a particulares para exposiciones, talleres,

conferencias, o cursos. 2. Incremento del canon de arrendamiento de los inmuebles (Casa Calle

10 / Edificio CAPUCLA). 3. Venta de activos muebles desincorporados. 4. Alquiler de espacios

de la Institución para la realización de exposiciones comerciales (Stands). 5. Cobro del

condominio a las instituciones parauniversitarias. 6. Comisión por gastos operativos del 3%

sobre préstamos, se deduce por una sola vez del monto del crédito aprobado, (Comisión Plana o

Flat). A mediano plazo. 1. Proyectos a desarrollar en los espacios de los estacionamientos del

Edificio “Prof. Justina Guerra de Cordero": 1.1 Alquiler de puestos de estacionamiento. 1.2 Auto

lavado. 1.3 Sala de cirugía menor. 1.4 Funeraria.

3.2.4. Consideración Propuesta para la Generación de otros Ingresos Operativos de

la CAPUCLA, que fue llevada a cabo el 03/12/2018. La propuesta aprobada fue que la comisión

por gastos operativos del 3% sobre préstamos sea elevada al 6% deducible por una sola vez del

monto del crédito aprobado (Comisión Plana o Flat).

4. PRÉSTAMOS OTORGADOS.

El cuadro N° 1.4 Comparativo de Préstamos Otorgados, muestra la estadística

comparada de los préstamos otorgados en los años 2017 y 2018. Sobre el mismo se comenta lo

siguiente:

Se observa un incremento en la cantidad de préstamos otorgados en el año 2018 de

seiscientos cuarenta y nueve (649). Esta cantidad se obtiene de la variación en la cantidad total

de préstamos otorgados durante el año 2018 de seis mil cincuenta y cuatro (6.054) y la cantidad

total de préstamos otorgados durante el año 2017 de cinco mil cuatrocientos cinco (5.405).

En el año 2018 el préstamo preferencial combo alimentos fue el más solicitado,

alcanzado un total de un mil setenta y seis (1.076) préstamos.

En lo que respecta a las variaciones experimentadas en términos monetarios, se

considera que llevar a cabo un análisis de este tipo, con las distorsiones derivadas de la

hiperinflación experimentada en el año 2018 y el proceso de reconversión monetaria realizado el

20 de agosto de 2018; implica efectuar comparaciones no adecuadas sobre cifras no homogéneas,

y cuyo resultado carecería de utilidad.

CUADRO 1.4

COMPARATIVO DE PRÉSTAMOS OTORGADOS

PRÉSTAMOS

2017 2018 VARIACIÓN

Bs.S Cant. Bs.S Cant. Bs.S Cant.

PERSONALES QUE AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Hasta 12 meses 93 26 175.248 207 175.155 181

Hasta 36 meses 812 313 4.219 252 3.407 -61

Hasta 60 meses 2.011 454 5.652 124 3.641 -330

Sub-Totales 2.916 793 185.119 583 182.203 -210

NÓMINA QUE NO AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Adelanto de Sueldo 36 119 8.897 97 8.861 -22

Sub-Totales 36 119 8.897 97 8.861 -22

ESPECIALES QUE AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Adquisición de Juguetes 10 3 525 1 515 -2

Alimentos 1.994 772 5.820 355 3.826 -417

Artefactos Electrodomésticos 3 2 0 0 -3 -2

CUADRO 1.4


PRÉSTAMOS

2017 2018 VARIACIÓN

Bs.S Cant. Bs.S Cant. Bs.S Cant.

Ayuda Económica por Salud 2 4 29 4 27 0

Cauchos 5 2 0 0 -5 -2

Documentos Legales 1 1 0 0 -1 -1

Educación 4 3 53 3 49 0

Equipos Profesionales 12 7 10 1 -2 -6

Inicial Adquisición. Vivienda, Amortización, Liberación. Hipoteca y Refacción 117 18 46 1 -71 -17

Mobiliario 1 1 0 0 -1 -1

Navideño - Alimentos 531 76 0 0 -531 -76

Otro: Debidamente Justificado 11 15 20 3 9 -12

Por Capitalización 14 75 13 3 -1 -72

Prima Exceso Salud 0 0 1.089 217 1.089 217

Salud 451 241 739 116 288 -125

Seguros 56 37 111 17 55 -20

Tributos 0 0 27 4 27 4

Vacacional 325 199 24.365 283 24.040 84

Sub-Totales 3.537 1.456 32.847 1.008 29.310 -448

EMERGENCIA QUE AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Educación 4 3 0 0 -4 -3

Reparación de Vehículos 25 9 57 4 32 -5

Sub-Totales 29 12 57 4 28 -8

HIPOTECARIOS QUE NO AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Inicial Adquisición de Vivienda, Ampliación o

Refacción 21 3 0 0 -21 -3

Refacción de Vivienda 54 5 0 0 -54 -5

Sub-Totales 75 8 0 0 -75 -8

PREFERENCIALES QUE NO AFECTAN LA DISPONIBILIDAD DEL ASOCIADO

Adquisición o Reparación Enseres del Hogar 12 3 17 3 5 0

Adquisición o Reparación Equipos Profesionales 78 25 47 5 -31 -20

Alimentos 2.369 978 539.880 873 537.511 -105

Combo Alimentos 0 0 1.373.849 1.076 1.373.849 1.076

Escolar 355 128 99.171 366 98.816 238

Navideño - Alimentos 4.154 521 0 0 -4.154 -521

Por Capitalización 40 229 1.872 361 1.832 132

Prima Exceso Salud 0 0 3.197 295 3.197 295

Recreacional 1.214 625 16.719 235 15.505 -390

Reparación y Accesorios de Vehículos 462 147 21.673 84 21.211 -63

Salud 1.096 316 500.891 910 499.795 594

Seguros 105 45 341 44 236 -1

Tributos 0 0 1.527 110 1.527 110

Sub-Totales 9.885 3.017 2.559.184 4.362 2.549.299 1.345

TOTAL 16.478 5.405 2.786.104 6.054 2.769.626 649

5. RETIROS DE AHORROS

El cuadro N° 1.5 Comparativo de Retiros de Ahorro, muestra la estadística de retiros

de ahorro otorgados en los años 2017 y 2018; en el mismo se observa que en el año 2018 hubo

una disminución en la cantidad de retiros de ahorros de trescientos trece (313).

Esta disminución se determina de la variación experimentada de los retiros otorgados en

el año 2018 de ciento cinco (105); respecto a la cantidad de retiros de ahorros otorgados en el año

2017 de cuatrocientos dieciocho (418).

CUADRO N° 1.5

COMPARATIVO DE RETIROS DE AHORROS

% TIPO DE RETIRO

2017 2018 VARIACION

CANT. Bs.S. CANT. Bs.S. CANT. Bs.S.

100 FALLECIMIENTO DEL ASOCIADO 7 25,26 5 129,81 -2 104,55

100 RETIRO DE LA UCLA/CAPUCLA 22 60,21 32 1.835,70 10 1.775,49

100 REMANENTE DE AHORROS 1 0,22 1 0,05 0 -0,17

100 TRASLADO A FONDOS DE TERCEROS 0 0,00 0 0,00 0 0,00

Sub Total 30 85,69 38 1.965,56 8 1.879,87

80 JUBILACION 17 27,00 4 60,75 -13 33,75

40

JUBILADOS (EN BASE A LO

AHORRADO AÑO ANTERIOR) 147 68,21 39 233,87 -108 165,66

30

JUBILADOS (EN BASE A LO

AHORRADO TRIENIO ANTERIOR) 63 41,57 12 66,64 -51 25,07

50

CADA 5 AÑOS (SOBRE HABERES

DISPONIBLES) 8 5,35 6 54,29 -2 48,94

50

AYUDAS ECONÓMICAS O

EMERGENCIAS 153 45,20 6 21,00 -147 -24,20

Sub Total 388 187,33 67 436,55 -321 249,22

TOTAL 418 273,02 105 2.402,11 -313 2.129,09

6. CIRCULARES

Entre las circulares emitidas durante el año 2018 se destacan las siguientes:

NÚMERO DESCRIPCIÓN

158 Receso Vacacional Agosto 2018

159 Receso Vacacional Diciembre 2018

7. BOLETINES

Entre los boletines emitidos durante el año 2018 se destacan los siguientes:


223 Préstamo Vacacional Carnaval 2018

224 Préstamo Vacacional Semana Santa 2018

225 Préstamo Especial y Preferencial Prima Exceso Salud

226 Préstamo Tributos Impuestos 2018

228 Notificación Decisiones Asambleas Memoria y Cuenta Año 2017

230 Préstamos Vigentes

231 Préstamo Vacacional Agosto 2018


232 Préstamo Preferencial Escolar

233 Notificación Decisiones Asamblea Otros Ingresos Extraordinarios CAPUCLA

235 Activación Página Web CAPUCLA

236 Préstamo Especial Combo Alimentos

239 Préstamo Especial Juguetes en Época Decembrina 2018

240 Préstamo Vacacional Diciembre 2018

244 Notificación Decisiones Asamblea Otros Ingresos Extraordinarios CAPUCLA

245 Notificación Decisiones Asambleas Presupuesto Año 2019

8. COMISIONES DE TRABAJO

Las comisiones de trabajos están conformadas como se indica a continuación:

NOMBRE DE LA COMISIÓN INTEGRANTES

Asesora Financiera María Elena Herrera, Juan José Pérez, José Gregorio

Contreras, Viviano Salas, Oscar Peraza, Gustavo Sánchez.

Inspección de Vehículo Edwin Moreno y Alexander Mogollón.

Refacción de Vivienda Alcides Mendoza, Sofía Bari, Mariana Suárez y Frank

Aranguren.

Sistemas Informáticos Álvaro Muñoz, Edison Sira, Hernán Alvarado, Francisco

Mendoza.

Técnica - Contable Alexis Meléndez, Yohny Linares, Juan Leal, Jorge

Caldera, Silvia Thais Pérez, Alexis Colmenárez.

Técnica de Evaluación de

Proyecto

Alcides Mendoza, Sofía Bari, Viviano Salas, José Luis

Rodríguez, Adriana Paolini, Wilmer Ortiz, Isabel

Romero.

Asesora en el Área Médica

Pablo Altuve, Luis Herice, Carmen Goitía, Héctor Parra,

Mary Sol Fernández, Maylene Piña, Carlos Núñez, Javier

García.

Asesora Jurídica Dra. Nelly Cuenca de Ramírez y Dra. Patricia Rosales.

Revisión y Actualización de

Estatutos y Reglamentos

Dra. Nelly Cuenca de Ramírez, Dra. Patricia Rosales,

Carmen Perdomo, Ana Teresa Orellana, Jeanny Machuca,

Dilcia Losada, Silvia T. Pérez.

Recreación y Esparcimiento

Odilio González, Nelson Torrealba, Carmen Josefina

López, Carlos Figueredo, Alexander Mogollón, David

González, Viviano Salas.

Estudio Socioeconómico Elvia Jurado

Proyecto Social

Pablo Altuve, Salvador Camacho, Naudy Martínez, Ana

Teresa Orellana, José Enrique Achue, Antonio Pérez,

Dilcia Losada, Yelitza Vega, Viviano Salas, Carmen

Perdomo.

Recuperación de Fondos Yelitza Vega, Viviano Salas, Gustavo Sánchez, Silvia

Thais Pérez.

9. PROPUESTAS PARA ASAMBLEA DE ASOCIADOS

9.1. Destino del Superávit del ejercicio económico 01-01-2018 al 31-12- 2018

El Consejo de Administración presenta a la Asamblea de Asociados para su

consideración y aprobación la siguiente propuesta:

Decretar la capitalización de los dividendos por la suma de bolívares soberanos:

Doscientos ochenta y cuatro mil cincuenta con 59/100 (Bs.S 284.050,59)

PROPUESTA PARA ASAMBLEA DE ASOCIADOS

CONCEPTO Bs.S

Utilidad del Ejercicio

315.611,77

Menos: Reserva para contingencias 10,00% -31.561,18

Total Superávit a Capitalizar

284.050,59

CAPÍTULO II

INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA GESTIÓN 2018

16

INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA GESTIÓN 2018

El capítulo se desarrolla considerando los siguientes puntos:

Inversiones

Rendimiento Ponderado de las Inversiones

Cuadros Comparativos de la Ejecución del Presupuesto 2018

Cuadro Comparativo del Resultado y Distribución del Superávit 2017 Vs. 2018.

Cuadro Comparativo de la Deuda UCLA-CAPUCLA 2017 Vs. 2018.

1. INVERSIONES

La cartera de inversiones de la CAPUCLA se centra en tres (3) rubros, a saber:

inversiones a la vista, inversiones temporales en dinero e inversión en préstamos otorgados a sus

asociados.

1.1. Inversiones a la Vista

Este rubro incorpora a las inversiones en cuentas de ahorro y cuentas corrientes, en las

cuales se deposita el efectivo requerido para el pago regular de préstamos, retiros de haberes y

gastos operativos.

En el cuadro N° 2.2 Comparativo del Rendimiento Ponderado se observa que el

promedio mensual invertido en este rubro, en el año 2018 de bolívares soberanos: Cuatrocientos

seis mil ochocientos diez (Bs.S 406.810,00); el cual generó ingresos de bolívares soberanos:

Veintiocho mil ciento treinta y nueve (Bs.S 28.139,00); que representa un rendimiento 6,92%.

1.2. Inversiones Temporales

Las inversiones temporales están conformadas por las colocaciones de dinero a corto

plazo las cuales en combinación con las inversiones a la vista soportan las salidas del efectivo de

la CAPUCLA.

En el cuadro N° 2.2 Comparativo del Rendimiento Ponderado se observa que el

promedio mensual invertido en el año 2018 fue de bolívares soberanos: Dieciocho mil

novecientos setenta y tres (Bs.S 18.973,00), el cual generó ingresos de bolívares soberanos: Dos

mil cuarenta y cinco (Bs.S 2.045,00), que representa un rendimiento del 10,78%.

1.3. Préstamos Otorgados

En cuanto al rendimiento de la cartera de préstamos, el cuadro N° 2.2 Comparativo del

Rendimiento Ponderado se observa que el promedio mensual invertido para el año 2018 fue de

bolívares soberanos: Trescientos sesenta y ocho mil trescientos setenta y uno (Bs.S 368.371,00);

17

el cual generó ingresos de bolívares soberanos: Treinta y ocho mil doscientos trece

(Bs.S 38.213,00); que representa un rendimiento del 10,37%.

El cuadro N° 2.1 Comparativo de Préstamos Otorgados (2017-2018) muestra

expresado en bolívares soberanos y clasificados en función del plazo y tipo de préstamos, el total

de préstamos otorgados durante el año 2018, en contraste con los otorgados durante el año 2017.

Del mismo obtenemos la siguiente información relevante:

Para el año 2018 el total de préstamo otorgados es de bolívares soberanos: Dos millones

setecientos ochenta y seis mil ciento cinco con 23/100 (Bs.S 2.786.105,23). De los cuales, el

noventa y un porciento (91%) corresponde al total de préstamos a corto plazo por un monto de

bolívares soberanos: DOS millones setecientos setenta mil trescientos cincuenta y cuatro con

64/100 (Bs.S 2.770.354,64).

Este comportamiento fue el resultado a las medidas tomas por el Consejo de

Administración en apoyo de sus asociados respecto a la adquisición de productos de la cesta

básica para hacer frente a la difícil situación económica presentada en el año 2018.

A continuación se presenta el cuadro 2.1 Comparativo de Préstamos Otorgados

(2017-2018):

CUADRO 2.1


(2017 -2018)

Tipo de Préstamo Año 2017

Año 2018

Variación

% % Absoluta %

Préstamos a Corto Plazo Préstamos Emergencia 0,00 0,00% 12,79 0,000% 12,79 0,00%

Préstamos Especiales 547,48 3,32% 26.977,65 0,968% 26.430,17 4827,60%

Préstamos Nómina 35,75 0,22% 8.897,26 0,319% 8.861,51 24787,44%

Préstamos Personales 93,40 0,57% 175.270,40 6,291% 175.177,00 187555,67%

Préstamos Por Capitalización 53,65 0,33% 1.884,96 0,068% 1.831,31 3413,44%

Préstamos Preferenciales 9.846,06 59,75% 2.557.311,58 91,788% 2.547.465,52 25872,94%

Total Corto Plazo 10.576,34 64,18% 2.770.354,64 99,435% 2.759.778,30 26093,89%

Préstamos Mediano Plazo Préstamos Emergencia 28,66 0,17% 44,65 0,002% 15,99 55,79%

Préstamos Especiales 2.843,83 17,26% 5.810,91 0,209% 2.967,08 104,33%

Préstamos Personales 814,58 4,94% 4.197,22 0,151% 3.382,64 415,26%

Total Mediano Plazo 3.687,07 22,37% 10.052,78 0,361% 6.365,71 172,65%

Préstamos Largo Plazo Préstamos Especiales 131,50 0,80% 45,88 0,002% -85,62 -65,11%

Préstamos Hipotecarios 74,50 0,45% 0,00 0,000% -74,50 -100,00%

Préstamos Personales 2.009,32 12,19% 5.651,93 0,203% 3.642,61 181,29%

Total Largo Plazo 2.215,32 13,44% 5.697,81 0,205% 3.482,49 157,20%

TOTAL Bs.S 16.478,73 99,99% 2.786.105,23 100,00% 2.769.626,50 16807,28%

18

2. RENDIMIENTO PONDERADO DE LAS INVERSIONES

El cuadro N° 2.2 Comparativo del Rendimiento Ponderado muestra el rendimiento

obtenido por la cartera de inversiones en los años 2017 y 2018. Allí se observa que el promedio

mensual combinado de inversiones a la vista, inversiones temporales y préstamos para el año

2018 fue de bolívares soberanos: Setecientos noventa y cuatro mil ciento cincuenta y cuatro (Bs.S

794.154,00); el cual generó ingresos por bolívares soberanos: Sesenta y ocho mil trescientos

noventa y siete (Bs.S 68.397,00); que representa un rendimiento combinado del 8,61%.

Para el año 2017 el promedio mensual combinado fue de bolívares soberanos: Diez mil

ochocientos noventa (Bs.S 10.890,00); el cual generó ingresos por bolívares soberanos:

Novecientos noventa y siete (Bs.S 997,00), representando un rendimiento del 9,16%.

En el año 2018, el rendimiento más alto en relación al promedio mensual invertido lo

obtuvieron las inversiones temporales con 10,78 %, en segundo lugar las inversiones en

préstamos con el 10,37%, y finalmente las inversiones a la vista con el 6,92%

El rendimiento de la cartera de inversiones se obtiene al calcular la proporción del

ingreso en relación al capital promedio mensual invertido.

A continuación se presenta el cuadro 2.2 Comparativo del Rendimiento Ponderado:

CUADRO 2.2

COMPARATIVO DEL RENDIMIENTO PONDERADO

Cartera de Inversiones

2017 2018

Promedio

Mensual

Invertido Ingresos

Tasa

Ponderada

(%)

Promedio

Mensual

Invertido Ingresos

Tasa

Ponderada

(%)

Inversiones a la Vista 3.314 299 9,02 406.810 28.139 6,92

Inversiones Temporales 1.171 171 14,60 18.973 2.045 10,78

Préstamos 6.405 527 8,23 368.371 38.213 10,37

TOTAL Bs. 10.890 997 9,16 794.154 68.397 8,61

3. CUADROS COMPARATIVO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE

INGRESOS Y GASTOS 2018

El desequilibrio económico experimentado en el ejercicio económico 2018 hizo

insostenible el uso del presupuesto como elemento de control de la gestión que permitiera

estudiar las desviaciones, específicas por partida, que pudieran surgir en su ejecución.

El Consejo de Administración, debido a las limitada capacidad de los instrumento de

inversión tradicionales de la CAPUCLA (inversiones a la vista, cartera de préstamos y

colocaciones bancarias) de generar los ingresos necesarios para hacer frente al incremento

excesivo y desproporcionado de los bienes y servicios, presentó a la Asamblea de Asociados una

serie de propuestas para la generación de ingresos operativos. También diseño de estrategias

orientadas al otorgamiento de préstamos para apoyar a los asociados en la adquisición de

productos de la cesta básica.

19

Estas medidas permitieron la generación de los ingresos necesarios para cubrir los

gastos del ejercicio económico.

A continuación presentamos de manera informativa, los cuadros comparativos del

presupuesto de ingreso y del presupuesto de gastos.

3.1. Comparativo de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos 2018

A continuación se presenta el cuadro N° 2.3 Comparativo del Presupuesto de Ingresos

2017; en el cual se contrastan las partidas del presupuesto de ingresos y su ejecución.

CUADRO N° 2.3

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO DE INGRESO 2018

PRESUPUESTO REAL VARIACIÓN

RUBRO -CUENTAS Bs. Bs. Bs. %

Ingresos 9.658,86 592.609,67 -582.950,81 -6035,40%

Ingresos por Cartera de Préstamos 7.046,12 38.212,94 -31.166,82 -442,33%

Ingresos Financieros 2.603,14 30.170,25 -27.567,11 -1058,99%

Rendimientos Sobre Cartera de Inversión 0,00 13,53 -13,53 0,00%

Otros Ingresos Operativos 9,60 524.212,95 -524.203,35 -5460451,56%

Ingresos por Alquiler de Bienes 9,60 1.250,03 -1.240,43 -12921,15%

Ingresos Operativos Varios 0,00 522.962,92 -522.962,92 0,00%

3.2. Comparativo del Presupuesto de Gastos 2018

En lo que respecta a la ejecución del gasto, el Consejo de Administración tomó medidas

encaminadas a la reducción del gastos tales como: El reciclaje de papel, cambio del servicio

externo de vigilancia, entre otros.

A continuación se presenta el cuadro N° 2.4 Comparativo del Presupuesto de Gastos

2018; en el cual se contrastan las partidas del presupuesto de ingresos y su ejecución.

CUADRO N° 2.4

COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 2018

PRESPUESTO REAL VARIACIÓN


Gastos 4.893,51 276.997,90 -272.104,39 -5560,52%

Gastos deº Personal 3.788,17 171.493,45 -167.705,28 -4427,08%

Sueldos de Empleados 817,30 22.519,44 -21.702,14 -2655,35%

Bono Alimentación 2.048,41 10.084,79 -8.036,38 -392,32%

Bono Vacacional 136,96 1.903,57 -1.766,61 -1289,87%

Utilidades 136,96 92.933,09 -92.796,13 -67754,18%

Prestaciones Sociales 242,36 22.056,72 -21.814,36 -9000,81%

20

CUADRO N° 2.4




Intereses Sobre Prestaciones Sociales 0,00 285,76 -285,76 0,00%

Seguro Colectivo 90,00 78,12 11,88 13,20%

Caja De Ahorro 81,23 4.541,40 -4.460,17 -5490,79%

Seguro Social Obligatorio 73,45 12.389,89 -12.316,44 -16768,47%

Ley de Régimen Prestacional de Empleo

(L.R.P.E.) 16,32 2.694,73 -2.678,41 -16411,83%

Fondo de Ahorro Obligatorio para La

Vivienda (F.A.O.V.) 16,43 1.816,67 -1.800,24 -10957,03%

Otras Remuneraciones y Bonificaciones 128,75 189,27 -60,52 -47,01%

Gastos Administrativos 488,39 45.443,82 -44.955,43 -9204,82%

Dietas 11,66 4,87 6,79 58,23%

Viáticos 42,00 4,00 38,00 90,48%

Gastos de Asambleas 32,00 968,31 -936,31 -2925,97%

Gastos Proceso Electoral 70,50 464,56 -394,06 -558,95%

Notaria y Registro 3,50 3,31 0,19 5,43%

Materiales y Útiles de Aseo 40,00 3,80 36,20 90,50%

Papelería y Artículos de Escritorio 58,00 5.734,14 -5.676,14 -9786,45%

Pólizas de Seguros 43,00 6.980,95 -6.937,95 -16134,77%

Correo y Encomienda 5,00 3.837,77 -3.832,77 -76655,40%

Fiesta Institucional 25,00 0,00 25,00 0,00%

Gastos de representación 3,98 8.769,99 -8.766,01 -220251,51%

Apoyo a actividades deportivas y educativas 1,00 3.005,00 -3.004,00 -300400,00%

Festejos y agasajos 25,00 0,00 25,00 0,00%

Impuestos municipales 2,50 0,00 2,50 0,00%

Gastos varios 25,00 3.517,71 -3.492,71 -13970,84%

Periódicos y revistas 0,20 180,58 -180,38 -90190,00%

Egresos por intereses (S.S.O.) 0,30 185,61 -185,31 -61770,00%

Refrigerios Junta Directiva 42,50 6.247,29 -6.204,79 -14599,51%

Gastos de cafetería 20,00 1.674,52 -1.654,52 -8272,60%

Gastos Legales 8,00 0,00 8,00 0,00%

Movilización local y operativos foráneos 3,00 0,00 3,00 0,00%

Aporte INCES 16,25 3.861,41 -3.845,16 -23662,52%

Asistencia a eventos Directiva 10,00 0,00 10,00 0,00%

Pagos por Servicios Recibidos 598,35 56.592,15 -55.993,80 -9358,03%

Auditores Externos 15,00 14.400,07 -14.385,07 -95900,47%

Sistemas y Procedimientos 32,00 3.446,21 -3.414,21 -10669,41%

Vigilancia y protección 240,00 26.313,09 -26.073,09 -10863,79%

21

CUADRO N° 2.4




Otros honorarios profesionales 8,00 3,50 4,50 56,25%

Por Servicio de Electricidad y Aseo Urbano 14,50 14,17 0,33 2,28%

Por Servicio de Telefonía 0,50 55,62 -55,12 -11024,00%

Pago por Suministro de Agua 18,10 1.553,41 -1.535,31 -8482,38%

Por Acceso a Internet 0,65 0,06 0,59 90,77%

Alquileres y Mantenimientos 269,60 10.806,02 -10.536,42 -3908,17%

Gastos Depreciación de Activo Fijo, Bienes Diversos y Amortización de Gastos

Diferidos 9,19 1.244,18 -1.234,99 -13438,41%

Gastos por Constitución de la Estimación 6,03 73,65 -67,62 -1121,39%

Gastos Financieros 3,38 2.150,65 -2.147,27 -63528,70%

4. ANÁLISIS COMPARATIVO DEL RESULTADO Y DISTRIBUCIÓN DEL

SUPERÁVIT 2018 VS. 2017

En el cuadro N° 2.5 Comparativo de Resultado y Distribución del Superávit,

observamos que en el año 2018 la CAPUCLA obtiene una utilidad neta de bolívares soberanos:

Trescientos quince mil seiscientos once con 77/100 (Bs.S 315.611,77), que se obtiene de restar de

los ingresos del año 2018 de bolívares soberanos: Quinientos noventa y dos mil seiscientos nueve

con 67/100 (Bs.S 592.609,67), los gastos del año 2018 de bolívares soberanos: Doscientos setenta

y seis mil novecientos noventa y siete con 90/100 (Bs.S 276.997,90).

La utilidad neta del año 2018 al ser comparada con la utilidad neta del año 2017 de

bolívares soberanos: Doscientos trece con 46/100 (Bs.S 213,46), se determina que ésta

experimentó un incremento de bolívares soberanos: Trescientos quince mil trescientos noventa y

ocho con 31/100 (Bs.S 315.398,31), equivalentes al 147.755,23%.

El Superávit no Distribuido se obtiene de restar de la utilidad la cantidad equivalente al

10% correspondiente a la Reserva Estatutaria, la cual para el año 2018 es de bolívares soberanos:

Trescientos quince mil seiscientos once con 77/100 (Bs.S 315.611,77). De esta manera

obtenemos el superávit no distribuido de bolívares soberanos: Doscientos ochenta y cuatro mil

cincuenta con 59/100 (Bs.S 284.050,59), el cual será distribuido de acuerdo a la(s) propuesta(s)

que presente el Consejo de Administración de la CAPUCLA y apruebe la Asamblea Ordinaria de

Asociados y Delegados convocada a tal efecto.

La propuesta del Consejo de Administración para el destino del superávit del año 2018

es: Decretar la capitalización de los dividendos por la suma de bolívares soberanos: Doscientos

ochenta y cuatro mil cincuenta con 59/100 (Bs.S 284.050,59).

A continuación se presenta el cuadro N° 2.5 Comparativo de Resultado y

Distribución del Superávit:

22

CUADRO 2.5

COMPARATIVO DE RESULTADO Y DISTRIBUCIÓN DEL SUPERÁVIT

2017 - 2018

Año 2017 Año 2018 Variación

Conceptos Bs.S % Bs.S % Bs.S %

Ingresos 1.001,78 100,00 592.609,67 100,00 591.607,89 59.055,67

Gastos 788,32 78,69 276.997,90 46,74 276.209,58 35.037,75

Utilidad Neta 213,46 21,31 315.611,77 53,26 315.398,31 147.755,23

Distribución de Resultados

Resultado del Ejercicio 213,46 315.611,77 315.398,31 147.755,23

Menos 10% Reserva Estatutaria 21,35 31.561,18 31.539,83 147.727,54

Superávit No Distribuido 192,11 284.050,59 283.858,48 147.758,31

5. COMPARATIVO DE LA DEUDA UCLA -CAPUCLA 31/12/2017 VS. 31/12/2018

En el cuadro N° 2.6 Comparativo Deuda UCLA–CAPUCLA, observamos una

variación incremental del 120.868,13%; es decir, bolívares soberanos: Cinco millones setecientos

sesenta y nueve mil quinientos siete con 33/100 (Bs. 5.769.507,33), en el total de las cuentas por

cobrar a la UCLA al 31/12/2018 de bolívares soberanos: Cinco millones setecientos setenta y

cuatro mil doscientos ochenta con 72/100 (Bs.S 5.774.280,72); respecto al total cuentas por

cobrar a la UCLA al 31/12/2017 de bolívares soberanos: Cuatro mil setecientos setenta y tres con

39/100 (Bs.S 4.773,39).

Esta variación responde a la distorsión derivadas de la reconversión monetaria del

20/08/2018 y los ajustes salariales percibidos por los asociados.

A continuación se presenta y cuadro 2.6 Comparativo deuda UCLA–CAPUCLA

(31/12/2017 –31/12/2018):

CUADRO N° 2.6

COMPARATIVO DEUDA UCLA - CAPUCLA

2017 - 2018

CONCEPTO

31/12/2017 31/12/2018 VARIACIÓN

Bs.S Bs.S Bs.S %

RETENCIÓN AHORRO ASOCIADOS 2.261,64 2.533.400,45 2.531.138,81 111.916,08

APORTE AHORRO ASOCIADOS 2.226,41 3.230.174,28 3.227.947,87 144.984,43

RETENCIONES PRÉSTAMOS 285,34 10.705,99 10.420,65 0,00

TOTAL Bs.S 4.773,39 5.774.280,72 5.769.507,33 120.868,13

CAPÍTULO III

INFORME DEL CONSEJO DE VIGILANCIA

24

Señores: Asociados de la Caja de Ahorro y Préstamo de los Profesores de la Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado” (CAPUCLA) Presente.- El Consejo de Vigilancia de esta Asociación, en el ejercicio de las atribuciones que le confieren la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares en sus artículos 17, 22, 30 y 33, y lo establecido en el Artículo 54 de los Estatutos de la CAPUCLA, efectuó durante el ejercicio finalizado al 31-12-2018, un conjunto de actividades realizadas con el propósito de orientar la gestión dentro de los términos reglamentarios señalados, manteniendo a su vez los criterios de efectiva y sana administración con sentido social, objetivo principal de esta institución. Los resultados de los procedimientos de control y otras actuaciones realizadas por el Consejo de Vigilancia, permitieron concluir que las operaciones de la CAPUCLA durante el período finalizado el 31-12-2018 estuvieron ajustadas, de forma general, al marco legal que rige su funcionamiento. Por otra parte, hemos revisado el informe presentado por la firma ALBARRÁN AUDITOR EXTERNO, contentivo del dictamen sobre el Balance General y los Estados Financieros conexos de resultados, de movimientos de las cuentas de patrimonio y de flujo del efectivo para el período finalizado en la fecha indicada. En opinión de la firma, los estados financieros en referencia presentan razonablemente la situación financiera de la CAPUCLA, los resultados de sus operaciones y los movimientos de efectivo para el ejercicio concluido el 31-12-2018. Asimismo, la firma auditora deja constancia que los referidos estados financieros han sido preparados de conformidad con las normas e instrucciones establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, aplicadas uniformemente. En base a las opiniones emitidas por la firma ALBARRÁN AUDITOR EXTERNO, auditores autorizados, nos permitimos recomendar la aprobación de los estados financieros de la CAPUCLA correspondientes al período finalizado el 31-12-2018.

POR EL CONSEJO DE VIGILANCIA,

25

1. RELACIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS DURANTE

EL PERÍODO ENERO-DICIEMBRE 2018.

El Consejo de Vigilancia llevó a cabo las actividades propias de las funciones como órgano

Contralor y Supervisor de las actuaciones del Consejo de Administración; ejerciendo por lo tanto

la fiscalización de la actividad económica y contable de la CAPUCLA para el correcto

funcionamiento administrativo y financiero de la institución (Artículo 30 - Ley de Cajas de

Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro similares; Artículo 49 de los Estatutos de

la CAPUCLA).

1.1. Reuniones Ordinarias y Extraordinarias del Consejo

de Vigilancia (Artículo 36, Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones

de Ahorro similares).

El Consejo de Vigilancia en pleno, llevó a cabo un total de dieciséis (15) reuniones fin de

llevar a cabo las actividades propias de las funciones como órgano Contralor y Supervisor de la

CAPUCLA; además de asistir semanalmente a las reuniones ordinarias y extraordinarias de la

Directiva.

1.2. Supervisión y Firma de los Estados Financieros

Dando cumplimiento al Artículo 52, literal “a” de los Estatutos, se supervisó la elaboración

del Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas correspondientes al ejercicio finalizado

al 31-12-2018, los cuales posteriormente son remitidos a la Superintendencia de Cajas de Ahorro.

1.3. Asistencia a Reuniones y Asambleas Ordinarias y

Extraordinarias de la CAPUCLA (Artículo 52, literal “c” y “g” de los Estatutos).

Los integrantes del Consejo de Vigilancia participaron en todas las reuniones ordinarias

(33) y extraordinarias (59) del Consejo de Administración, presentando observaciones y

sugerencias de acuerdo a los temas tratados. Igualmente, se asistió a las Asambleas Ordinaria (1)

y Extraordinarias de Asociados y Delegados (4) convocadas por la CAPUCLA.

1.4. Auditoría Financiera.

De acuerdo a lo establecido en el Artículo 52, literal “d” de los Estatutos, se seleccionó la

firma de auditores para realizar la auditoria correspondiente al período finalizado el 31-12-2018,

resultando seleccionada la firma: ALBARRÁN, AUDITOR EXTERNO, entre las tres (03)

empresas convocadas a participar en el proceso de licitación, de las cuales solo dos (02)

respondieron a la invitación.

1.5. Control de Préstamos Otorgados.

El Consejo de Vigilancia participó en la discusión de préstamos, señalando las

observaciones pertinentes. Del mismo modo, se efectuó la revisión de la documentación que

respalda los préstamos otorgados a los Asociados (Artículo 52, literal “e” de los Estatutos), con el

26

objeto de determinar si cumplían o no con lo establecido en los Estatutos, Reglamentos y Normas

de la CAPUCLA, no encontrando objeciones al respecto. Se presentaron al Consejo de

Administración, en su debido momento, las observaciones y recomendaciones para reforzar los

procedimientos de préstamos y resguardar el cumplimiento de las normativas vigentes.

1.6. Control del Efectivo.

Los arqueos de caja chica o fondos rotatorios se practicaron trimestralmente, tal y como lo

establece el Artículo 52, literal “f” de los Estatutos de la CAPUCLA, con resultados conformes.

1.7. Control de Inversión de Fondos Sociales (Artículo 52,

literal “h” de los Estatutos).

Seguimiento de todas aquellas acciones que estuvieron dirigidas al otorgamiento del

porcentaje de Inversión de Fondos Sociales, para que las mismas estuviesen en concordancia con

los Estatutos y Normas establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro y las decisiones

tomadas en Asamblea de Asociados de la CAPUCLA.

1.8. Control de Inversiones Temporales.

Seguimiento de las inversiones temporales efectuadas por CAPUCLA de acuerdo la

normativa vigente de las colocaciones efectuadas hasta la fecha (Revisión de Inversiones

Temporales y Fondo) (Acta 279, 288 y 292).

El Consejo de Vigilancia a participado en las gestiones efectuadas para lograr la

recuperación de los fondos que aún se encuentran retenidos en S.M. Equivalores Casa de Bolsa,

C. A., esta inversión fue afectada por el proceso de reconversión monetaria aplicado en el país

en el año 2018, por esta razón su valor monetario fue reducido significativamente a Bolívares

Soberados setenta y tres con sesenta y cinco céntimos (73,65) y el mismo fue amortizado en su

totalidad en este ejercicio económico.

1.9. Participación Activa en la discusión de los proyectos y

actividades varias de la CAPUCLA.

Seguimiento a la ejecución del Presupuesto año 2018.

Participación en Reuniones Delegadas, previas a las Reuniones Ordinarias de la

Directiva, para la revisión de documentos y soportes de préstamos otorgados.

Apoyo en la organización y ejecución de las actividades en pro de los asociados de la

CAPUCLA.

2. CONCLUSIÓN

Las operaciones de la CAPUCLA durante el ejercicio 2018 se ajustaron de manera

general a la normativa que rige la Asociación;

CAPÍTULO IV

INFORME DE AUDITORÍA AÑO 2018

CAJA DE AHORRO Y PRÉSTAMOS DE

LOS PROFESORES DE LA

UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL

LISANDRO ALVARADO

“CAPUCLA”

INFORME DE AUDITORIA EXTERNA

2018

Lcdo. Alejandro Albarrán Contador Público 10.087

SUDECA 1.373 ----------------------------------------

Barquisimeto, Febrero 2019

Asesor Contable

Auditor Externo Cajas de Ahorro

1

Estados Financieros Auditados 2018

2

Lcdo. Alejandro Albarrán

CAPUCLA – BARQUISIMETO

INFORME DE AUDITORIA

EXTERNA 2018

CAJA DE AHORRO Y PRÉSTAMOS DE LOS PROFESORES

DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO “CAPUCLA”

BALANCE GENERAL

AL 31-12-2018

100.00.00.00 ACTIVOS:

110.00.00.00 Activo Circulante:

111.00.00.00 Efectivo:

111.01.00.00 Caja Chica 0,00

112.00.00.00 Bancos e Instituciones Financieras:

112.02.00.00 Sector Privado:

112.02.01.01 Bancos Cuentas Corrientes 398.998,63

112.02.01.02 Bancos Cuentas Ahorro 1.411.007,61

112.02.01.03 Bancos Colocaciones < = 90 días 40.000,00 TOTAL DINERO DISPONIBLE 1.850.006,24

112.03.00.00 Disponibilidad Restringida:

112.03.02.00 Reserva Emergencia-BNC 412.221,93 TOTAL BANCOS 2.262.228,17

113.00.00.00 Cuentas por Cobrar:

113.01.01.00 Aportes del Asociado 2.533.400,45

113.01.02.00 Aportes del Patrono 3.230.174,28

113.01.04.00 Retenciones del Asociado 10.705,,99

113.02.99.00 Otras Cuentas por Cobrar 250,40 TOTAL CUENTAS POR COBRAR 5.774.531,12

115.00.00.00 Gastos Pagados por Anticipados 169.058,91

TOTAL ACTIVOS CIRCULANTE 8.205.818,20

120.00.00.00 Cartera de Préstamos:

121.00.00.00 Con Garantía Haberes Asociado:

121.01.00.00 Préstamos Corto Plazo por Cobrar 195.834,72

121.02.00.00 Préstamos Mediano Plazo por Cobrar 5.225,31

121.03.00.00 Préstamos Largo Plazo por Cobrar 5.409,55

122.00.00.00 Garantía Haberes Otros Asociado:

122.01.00.00 Préstamos Corto Plazo por Cobrar 1.323.828,30

122.02.00.00 Préstamos Mediano Plazo por Cobrar 952.473,73

TOTAL CARTERA PRÉSTAMOS 2.482.771,61

130.00.00.00 Cartera de Inversiones:

134.02.00.00 Inversiones Restringidas:

134.02.01.00 Reserva de Emergencia 60.000,00

TOTAL CARTERA DE INVERSIONES 60.000.00

140.00.00.00 Intereses por Cobrar:

141.02.00.00 Rendimiento Sector Privado(BOD + BNC) 414,86

TOTAL INTERESES POR COBRAR 414,86

3




EXTERNA 2018



BALANCE GENERAL

AL 31-12-2018

170.00.00.00 Activos Fijo:

171.00.00.00 Terreno 27,72

172.00.00.00 Edificio Sede:

172.01.01.00 Costo de Adquisición 0,09

172.98.01.00 (-) Depreciación Acumulada -0,09

172.01.02.00 Instalaciones y Mejoras 5,69


173.00.00.00 Mobiliario y Equipos:

173.01.00.00 Mobiliario de Oficina 4,16


173.02.00.00 Equipos de Oficina 10,64


173.03.00.00 Equipos de Seguridad 3,39


173.04.00.00 Equipos de Computación 9.077,93

173.98.04.00 (-) Depreciación Acumulada -1.246,23

TOTAL ACTIVOS FIJO 7.870,41

180.00.00.00 Otros Activos:

181.00.00.00 Cargos Diferidos: 107.125,53

183.00.00.00 Activos Varios 78.732,06

TOTAL OTROS ACTIVOS 185.857,59

TOTAL ACTIVOS 10.942.732,67

4




EXTERNA 2018



BALANCE GENERAL

AL 31-12-2018

200.00.00.00

PASIVOS:

210.00.00.00 Pasivo Circulante:

211.00.00.00 Cuentas por Pagar 173.834,68

212.00.00.00 Compromisos Laborales 22.371,54

TOTAL PASIVO CIRCULANTE 196.206,22

240.00.00.00 Otros Pasivos:

242.00.00.00 Aportes No Recibidos por Relacionar 5.763.574,71

TOTAL OTROS PASIVOS 5.763.574,71

TOTAL PASIVOS 5.959.780,93

300.00.00.00 PATRIMONIO:

310.00.00.00 Haberes:

311.00.00.00 Aportes Recibidos:


311.02.00.00 Aportes del Patrono 1.944.508,38

311.03.00.00 Retiros Parciales -1.049,67

320.00.00.00 Reservas Legales:


340.00.00.00 Resultado del Ejercicio:

341.01.00.00 Excedentes a Distribuir 2018 284.050,59

TOTAL PATRIMONIO 4.982.951,74

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 10.942.732,67

5




EXTERNA 2018



ESTADO DE RESULTADO

DEL 01-01-2018 AL 31-12-2018

400.00.00.00 INGRESOS:

410.00.00.00 Ingresos por Cartera Préstamos:

411.01.00.00 Corto Plazo 16.369,74

411.02.00.00 Mediano Plazo 21.397,28

411.03.00.00 Largo Plazo 418,66

413.01.00.00 Con Reserva de Dominio 0,50

414.01.00.00 Con Garantía Hipotecaria 26,76

TOTAL INGRESOS POR CARTERA PRÉSTAMOS 38.212,94

420.00.00.00 Ingresos Financieros:

421.02.00.00 Sector Privado:

421.02.01.01 Cuentas Corrientes 0,03

421.02.01.02 Cuentas Ahorro 22.957,19

421.02.01.03 Colocaciones < = 90 días 1.000,02

421.03.00.00 Disponibilidad Restringida:

421.03..01.01 Reserva de Emergencia 6.213,01

TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 30.170,25

430.00.00.00 Rendimiento por Cartera de Inversión:

434.01.00.00 BOD. Colocaciones >=91 días 13,53

TOTAL RENDIMIENTO CARTERA DE INVERSIÓN 13,53

440.00.00.00 Otros Ingresos Operativos:

449.00.00.00 Ingresos Operativos Varios:

449.01.00.00 Alquiler de Bienes 1.250,03


449.99.01.00 Venta de Productos Básicos 371.517,07

449.99.02.00 Comisiones por Gastos Operativos 151.445,85

TOTAL OTROS INGRESOS OPERATIVOS 524.212,95

TOTAL INGRESOS 592.609,67

6




EXTERNA 2018



ESTADO DE RESULTADO

DEL 01-01-2018 AL 31-12-2018

Vienen TOTAL INGRESOS 592.609,67

Menos:

500.00.00.00 GASTOS:

510.00.00.00 Gastos de Personal

511.01/511.02 Remuneraciones 22.519,44

511:03 al 14 Beneficios Sociales y Contractuales 148.974,01 TOTAL GASTOS DE PERSONAL 171.493,45

520.00.00.00 Gastos Administrativos:

521.00.00.00 Del Personal Directivo 8,87

522.00.00.00 De Asambleas 968,31

523.00.00.00 Proceso Electoral 464,56

524.00.00.00 Otros Gastos Administrativos 44.002,08 TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 45.443,82

530.00.00.00 Servicios Recibidos:

531.00.00.00 Honorarios Profesionales 44.162,87

532.00.00.00 Servicios Básicos 1.623,26

533.00.00.00 Alquileres y Mantenimiento 10.806,02 TOTAL SERVICIOS RECIBIDOS 56.592,15

540.00.00.00 Gastos Depreciación y Amortización 1.244,18

550.00.00.00 Gastos Constitución Estimación 73,65

560.00.00.00 Gastos Financieros: 2.150,65

TOTAL GASTOS -276.997,90

RESULTADO DEL EJERCICIO “RE”:(Ing. – Gastos) 315.611,77

Menos:

Reservas Legales “RL”:

321.01.00.00 Reserva de Emergencia (10%) 31.561,18

TOTAL APARTADO DE RESERVAS -31.561,18

EXCEDENTES A DISTRIBUIR( RE – RL) 284.050,59

7




EXTERNA 2018


DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO

“CAPUCLA”

ESTADO DE MOVIMIENTO CUENTAS DEL PATRIMONIO

AL 31-12-2018

CUENTA

PATRIMONIO

VARIACIÓN

SALDO

31-12-2018

SALDO

31-12-2017

Aportes del Asociado 2.723.754,77 15.636,87 2.708.117,90

Aportes del Patrono 1.943.458,71 14.667,78 1.928.790,93

Reserva de Emergencia 31.687,67 126,49 31.561,18

Excedentes a Distribuir 284.050,59 192,11 283.858,48

TOTALES 4.982.951,74 30.623,25 4.952.328,49

INCREMENTO PATRIMONIAL 4.952.328,49

TOTALES IGUALES 4.982.951,74 4.982.951,74

8




EXTERNA 2018

Dictamen de Auditoria Externa

9




EXTERNA 2018

DICTAMEN DE AUTORIA EXTERNA

Señores:

Junta Directiva:

Consejo de Administración,

Consejo de Vigilancia.

He efectuado la auditoria de los estados financieros al 31-12-2018 de la Caja de

Ahorro y Préstamos de los Profesores de la Universidad Centroccidental

LISANDRO ALVARADO “CAPUCLA”

Los estados financieros que fueron objetos de la auditoria son:

o Balance General,

o Estado de Resultado,

o Estado de Movimiento Cuentas del Patrimonio

Preparación

de los

Estados Financieros

Responsabilidad

del Auditor

La preparación de lo estados financieros es

responsabilidad absoluta de la Junta Directiva de la

asociación y del Contador que lo elaboro.

De igual manera son responsables de:

o Los registros de contabilidad (JD y Contador),

o Del sistema de contabilidad (JD),

o Del Control Interno (JD).

Mi responsabilidad como auditor es la de emitir

una “Opinión Profesional” en lo que respecta a la

vercidad de los saldos reflejados en los estados

financieros.

De igual manera será responsabilidad del auditor:

o Verificar que lo registros de contabilidad se llevaron de acuerdo a lo “Principios de Contabilidad”,

o Constatar que los principios fueron aplicados en forma consistente, es decir, que no presentaron variaciones entre el ejercicio económico 2018 y el inmediatamente anterior.

10




EXTERNA 2018

Estu

dio

Analí

tico

y

Detalla

do,

Técnic

as de

Auditor

ia.

La opinión que emito en la parte final del

presente dictamen, es imparcial y confiable,

la misma resulta del trabajo de auditoria

administrativo contable que practique a la

asociación, para lo cual se ejecuto un

estudio analitico y detallado, en forma

selectiva, por muestreo, de los registros y

procedimientos de contabilidad, así como

el control interno aplicado.

Como parte del trabajo de auditoria se

practico, entre otros, lo siguiente: o Se ejecutaron “Técnicas de Auditoria”, de acuerdo a las

circunstancias, que permitieron la obtención de elementos de juicios,

o Se examinaron los saldos de las cuentas reales con que la asociación inicio el año económico, cotejandose el Balance

de Comprobación del mes de enero 2018 con los saldos

reflejados en el Informe de Auditoria Externa al 31- 12-2017,

o Se examinaron los registros de contabilidad de forma aleatoria y la presentación de los estados financieros

trimestrales enviados a SUDECA, estando de acuerdo a los “Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados”,

siendo consistente su aplicación para cada uno de los

trimestres del 2018,

o Se examinaron los codigos de las cuentas reflejadas en los estados financieros para cada uno de los trimestres del

2018, constatandose que los mismos estan de acuerdo al “Plan de Cuenta” vigente emanado de SUDECA,

o Se examinaron a traves de muestreo los comprobantes de ingresos y egresos ejecutados durante el año 2018,

constandose que se le da cumplimiento a la “Circular N° 1”, de “Control Interno” dictada por SUDECA.

11




EXTERNA 2018

Notas de Auditoria

12




EXTERNA 2018

NOTAS DE AUDITORIA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

A.- ASPECTOS GENERALES

NOTA 1.-CONSTITUCION Y OPERATIVIDAD:

La Caja de Ahorro y Préstamos de los Profesores de la Universidad Centroccidental

LISANDRO ALVARADO “CAPUCLA” es una Asociación Civil sin fines de lucro,

autónoma, con personalidad jurídica propia y patrimonio propio, domiciliada en la

ciudad de Barquisimeto del Estado Lara, constituida en 1973, registrada en el año

1974, según registro en la Oficina Subalterna de Registro Público del Distrito Iribarren

del Estado Lara, registrada bajo el Nº 15, folios 86, Tomo 86 , regida por la Ley de

Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares así como por

sus Estatutos Vigentes, que fundamenta su organización y funcionamiento en los

principios y condiciones establecidas en el artículo Nº 4 de la Ley de cajas de Ahorro,

Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares.

NOTA 2.-OBJETO DE LA ASOCIACIÓN:

Conforme al documento constitutivo estatutario, el objeto principal de la Caja de

Ahorro es:

Establecer y Fomentar el Ahorro sistemático y la formación de hábitos de

economía y previsión social entre sus asociados.

Procurar la adquisición de vivienda propia entre sus asociados,

Conceder préstamos en beneficio exclusivo de sus asociados a bajo

interés

NOTA 3.-DOMICILIO FISCAL Y ESTRUCTURA FISICA:

La caja de ahorro, tiene su sede propia edificio “CAPUCLA” ubicada en la carrera 23

entre calles 23 y 24 de la ciudad de Barquisimeto del Estado Lara, donde realiza sus

actividades administrativas, contables y financieras.

NOTA 4.-INSCRIPICION ANTE LA SUPERINTENDENCIA DE CAJAS AHORRO:

La Asociación está inscrita en la Superintendencia de Cajas de

Ahorro, ente regulador el cual está adscrito al Ministerio de

Poder para las Finanzas bajo el Nº 205 del Sector Público.

13




EXTERNA 2018

NOTA 5.-NUMERO DE ASOCIADOS:

Al 31 de diciembre 2018 la Caja de Ahorro cuenta con 2.021 asociados activos.

NOTA 6.- CONFORMACION DE LA JUNTA DIRECTIVA AL 31-12-2018:

La Junta Directiva de la Caja de Ahorro está conformada por un Consejo de

Administración y un Consejo de Vigilancia, su conformación está de acuerdo a lo

previsto en la Ley de Cajas de Ahorro en sus artículos 23 y 31. El periodo está vigente

al 31-12-2018, el cual va desde el año 2018 hasta el año 2021.

Al 31 de diciembre 2018, los miembros principales de estos Consejos son los

siguientes:

CARGOS CONSEJO

ADMINISTRACIÓN

CONSEJO

VIGILANCIA

PRESIDENTE Yelitza Vega Jeanny Machuca

VICEPRESIDENTE Wilmer Ortiz

TESORERO Viviano Salas

SECRETARIO Carmen Perdomo Ana Orellana

NOTA 7.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA:

La auditoría fue contratada con el objetivo fundamental de que el auditor emita su

opinión favorable o desfavorable de los saldos reflejados en los estados financieros al

31 diciembre 2018, basada esta opinión en las pruebas tomadas a los comprobantes

de ingresos y egresos ejecutados en el año.

Además fue objeto de la auditoria:

Determinar si la Caja de Ahorro cumple con lo previsto en la Ley de

Cajas de Ahorro,

Determinar si la Caja de Ahorro cumple con sus Estatutos vigentes,

Determinar el cumplimiento de las Normativas y Circulares vigentes

dictadas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro.

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EXTERNA 2018

B.- RESULTADOS AUDITORIA EXTERNA 2018

NOTA 1.-CUMPLIMIENTO DE LA LEY Y NORMAS DICTADAS POR LA

SUPERINTENDENCIA DE CAJAS DE AHORRO:

LEY DE CAFAAAS

LEY CAFAAAS 2018

ARTICULO DESCRPCIÓN CUMPLIMIENTO NO

CUMPLIMIENTO

10 Convocatorias Asambleas

11 Notificación a SUDECA

17 Asamblea Ordinaria

18 Asamblea Extraordinaria

23 Función y Composición

25 Incompatibilidades

26 Garantía

27 Declaración Jurada y Balance

28 Facultades

29 Notificación

31 Composición

32 Control de los Actos

33 Auditorias

37 Falta Temporales y Absolutas

43 Depósito de los Recursos

44 Operaciones

45 Limites e Intereses

47 Limites Operaciones de Préstamos

49 Los Libros

50 Estados Financieros Trimestrales

51 Estados Financieros Anuales

52 Forma de los Estados Financieros

55 Reserva de Emergencia

56 Depósito de la Reserva

60 Derechos

68 Haberes

69 Reintegro

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EXTERNA 2018

CIRCULARES - SUDECA

CIRCULARES SUDECA 2018

N° DESCRPCIÓN CUMPLIMIENTO NO

CUMPLIMIENTO

1 Normas de Control Interno

2 Normas Presentación Informe Auditoria

4 Elaboración Presentación Presupuesto IGI

5 Envío y Consignación Informe Trimestral

6 Protección de los Ahorros

7 Registros de los Consejos

8 Designación o No de los Delegados

9 Adecuación Estatutos a la Ley Vigente

PROVIDENCIAS Y

COMUNICACIONES

EMITIDAS POR SUDECA

2018

La Superintendencia de Cajas de Ahorro emitió las siguientes Providencias y

Comunicaciones en el año 2018:

o PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA N° SCA – PAN – 001 – 2018 de fecha julio

2018, denominada “SOLICITUD DE INFORMACIÓN”, en donde requiere con

carácter obligatorio de las Cajas de Ahorro:

→ Datos (enviar a correo:[email protected]),

→ Información administrativa y financiera (correo:sudeca.informació[email protected]),

→ Deuda Patronal (enviar a correo: [email protected])

o ALCANCE A LA PROVIDENCIA N° SCA – PAN – 001 – 2018 de fecha

septiembre 2018, en donde amplia el lapso de tiempo para la entrega de la

información y sugiere unas PLANTILLAS que las Cajas de Ahorro deben

llenar para ser enviadas a SUDECA.

o COMUNICACIÓN DENOMINADA “PONTE AL DIA CON SUDECA” de

fecha septiembre 2018, donde les recuerda a las Cajas de Ahorro la

obligación que tienen de consignar la información requerida en la

Providencia N° SCA – PAN – 001 – 2018

o PROVIDENCIA SCA – PAN – 003 – 2018 de fecha noviembre 2018,

denominada “REGULACIÓN RESERVA ESPECIAL - MARCO DEL PLAN DE

mailto:[email protected]

16




EXTERNA 2018

AHORRO SOBERANO”, en donde requiere, con CARÁCTER OBLIGATORIO, de

las Cajas de Ahorro la CONSTITUCIÓN DE UNA RESERVA ESPECIAL equivalente

al 20% de la disponibilidad de los haberes de los asociados, mediante la adquisición

de TITULOS DE AHORRO ORO SOBERANO.

ALBARRAN, AUDITOR EXTERNO – Comentario:

De la revisión y seguimiento a estas Providencias y Comunicaciones, se pudo

constatar que el Consejo de Administración de CAPUCLA le dio cumplimiento a

las mismas a excepción de la Providencia de la Reserva Especial por la inversión

en Oro, y para la cual se solicitó ante SUDECA la prorroga establecida; Según

información obtenida se hará la inversión una vez se hayan actualizado las firmas

de la Junta Directiva por inicio del nuevo periodo de gestión y el patrono cancele a

la Caja de Ahorro la deuda al 31-12-2018.

NOTA 2.-EXAMEN A LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:

1.-Estados Financieros al 31-12-2018:

1.1) Balance General:

El Balance General entregado al auditor cumple con la “Ecuación

Patrimonial“ (Activos = Pasivo + Patrimonio), de acuerdo a lo siguiente:

Activos 10.942.732,67

Pasivos 5.959.780,93

Patrimonio 4.982.951,74

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 10.942.732,67

110.00.00.00 Activos Circulante:

Está conformado al 31-12-2018 por las siguientes cuentas:

CODIGO

CUENTA

CONFORMACIÒN

CAPUCLA AUDITORIA

111.01.00.00 Caja Chica 0,00 0,00

112.00.00.00 Bancos 2.262.228,17 2.262.228,17

TOTAL DISPONIBILIDAD 2.262.228,17

113.00.00.00 Cuentas por Cobrar 5.774.531,12 5.774.531,12

114.00.00.00 Inventario Mercancía

0,00 0,00

115.00.00.00 Gastos Pagados Anti

169.058,91 169.058,91

TOTAL DISPONIBILIDAD 8.205.818,20

TOTAL ACTIVOS CIRCULANTE 8.205.818,20

17




EXTERNA 2018

Comentario de auditoría:

CAPUCLA, le da cumplimiento a la Circular N° 1 en cuanto a:

Control del efectivo, al realizar mensualmente las conciliaciones

bancarias, colocarle a los cheques emitidos el sello de “No

Endosable” y el de “Caducidad”,

Los desembolsos están respaldados con los soportes que lo avalan,

Las transacciones están registradas a través de un comprobante

contable, indicando código de la cuenta de acuerdo al plan de

cuenta vigente, concepto, fecha y monto,

El departamento de contabilidad realiza mensual y trimestral el

cuadre de los auxiliares con los saldos del mayor, de tal forma no

exista diferencia en las cuentas que conforman el Activo Circulante,

Se planifican los cierres contables, obteniendo la Junta Directiva la

información al cierre de los trimestres de manera oportuna, lo cual

sirve para la toma de decisiones.

La cuenta 112.00.00.00 “Bancos” está clasificada de acuerdo a lo

indicado en el manual de contabilidad vigente (julio 2015), al reflejarse

separadas las del sector público de las del sector privado. Al 31-12-2018

los recursos están colocados en los bancos: Del Caribe, Provincial,

Exterior, BOD, Activo, Mercantil y BNC.

CAPUCLA le da cumplimiento al artículo 43 de la Ley CAFAAAS

al tener diversificado el dinero de los asociados en diferentes

bancos.

La disponibilidad financiera al 31-12-2018 de Bs. 2.262.228,17

respecto al monto de los haberes recibidos (4.667.213,48 Bs.) a la

misma fecha refleja un indicador del 48,47%, índice favorable para

la asociación al estar significativamente por encima del 20% mínimo

indicado como parámetro para las Cajas de Ahorro.

18




EXTERNA 2018

La cuenta 113.00.00.00 “Cuentas por Cobrar” está conformada según el

Balance General al 31-12-2018 y de la revisión practicada por los

siguientes conceptos

CODIGO CUENTAS POR COBRAR MONTO


113.01.02.00 Aportes del Empleador 3.230.174,28

113.01.04.00 Retenciones del asociado 10.705,99

113.02.99.00 Otras Cuentas por Cobrar Aso 250,40

TOTAL CUENTAS POR COBRAR 5.774.531,12

Los aportes por cobrar al patrono por concepto de ahorro (Bs.

5.763.574,71) representan el 115,67 % del total del Patrimonio (Bs.

4.982.951,74) al 31-12-2018, indicador que según los parámetros

(máximo un 12% del Patrimonio) tiene alta incidencia negativa sobre el

patrimonio de la Caja de Ahorro, por cuanto al no tener CAPUCLA

estos recursos, por estar retenidos por el patrono, la Caja de Ahorro

está dejando de percibir rendimiento por concepto de intereses sobre

préstamos, intereses bancarios, y no poderse cumplir con la

Providencia SCA – PAN – 003 – 2018 que obliga a las asociaciones

a invertir en los Lingotes de Oro 1,5 gr y 2,5 gr.

Se observa en el cuadro de la página N° 16, que CAPUCLA refleja como

TOTAL DE DISPONIBILIDAD un monto de Bs. 8.205.818,20 siendo

esto incorrecto, al tener incorporado como DISPONIBLE montos y

cuentas que no son EFECTIVOS DISPONIBLE al 31-12-2018, como es

el caso de:

113.00.00.00 Cuentas por Cobrar,

115.00.00.00 Gastos Pagados por Anticipado

Al estar así en el Balance General emitido por CAPUCLA al 31-12-2018,

se está dando una información errónea en la DISPONIBILIDAD REAL Y

RAZONABLE de la Caja de Ahorro.

El ESTADO DE SITUACIÓN elaborado por el auditor e insertado en las

página 2 refleja la DISPOBIBILIDAD REAL Y RAZONABLE de la Caja

de Ahorro, allí se podrá observar que el TOTAL DISPONIBILIDAD

SEGÚN CAPUCLA ES EN REALIDAD EL TOTAL DE ACTIVOS

CIRCULANTE.

19




EXTERNA 2018

120.00.00.00 Cartera de Préstamos:

Está conformada al 31-12-2018 por las siguientes cuentas:

Con Garantía Haberes del Asociado:

121.01.00.00 Corto Plazo 195.834,72

121.02.00.00 Mediano Plazo 5.225,31

121.03.00.00 Largo Plazo 5.409,55

Con Garantía Haberes Otros Asociados: 122.01.00.00 Corto Plazo 1.323.828,30

122.02.00.00 Mediano Plazo 952.473,73

TOTAL PRÉST AMOS POR COBRAR 2.482.771,61


CAPUCLA, le da cumplimiento a la Circular N° 1, parágrafo II de

“Ahorros y Préstamos” en cuanto a:

El departamento de contabilidad realiza mensual y trimestral el

cuadre de los auxiliares con los saldos del mayor, realizando, en

caso de presentarse diferencias, los ajustes del caso, y así ambas

informaciones reflejen el mismo saldo,

Los préstamos otorgados por CAPUCLA, son los previstos en sus

estatutos y reglamento internos,

El procedimiento que se aplica para el cálculo de la disponibilidad de

los haberes al momento de la solicitud de préstamos es el que está

previsto en la Ley y la Circular N° 1,

El monto total de los préstamos al 31-12-2018 respecto al monto de los

haberes recibidos a la misma fecha, refleja un indicador del 53,20 %,

índice favorable para la asociación ya que está por debajo de lo

indicado para las Cajas de Ahorro, como es = o < 80% del monto de

los haberes recibidos

170.00.00.00 Activo Fijo:

EL Balance General de CAPUCLA refleja al 31-12-2018 un saldo neto en la

cuenta 170 de Activos Fijo de 7.870,41 Bs. Patrimonio el cual por efectos de la

reconversión monetaria se devaluó nominalmente. Desde el año 2016, se podrá

observar en los informes de auditoría presentados por el auditor a las diferentes

Cajas de Ahorro donde he prestado mis servicios como auditor externo y/o asesor

contable, la necesidad de actualizar los bienes muebles e inmuebles al valor de

mercado actual, haciendo mayor énfasis en los bienes inmuebles, actualización la

cual fortalecerá el patrimonio contable de la Cajá de Ahorro. Hoy día esta

sugerencia adquiere mayor relevancia por los montos tan insignificante que

muestran los estados financieros en las partidas de bienes muebles e inmuebles.

CODIGO

PRÉSTAMOS P/COBRAR

MONTO

RAZONABILIDAD-CUENTA

RAZONABLE NO RAZONABLE

20




EXTERNA 2018


CODIGO

CUENTA

MONTO


RAZONABLE NO RAZONA

171.00.00.00 Terrenos 27,72

172.00.00.00 Edificio Sede:

172.01.01.00 Costo Adquisición 0,09

172.98.01.00 (-) Depreciación Acumula -0,09

172.01.02.00 Instalaciones y Mejoras 5,69


173.00.00.00 Mobiliario y Equipos:

173.01.00.00 Mobiliario de Oficina 4,16


173.02.00.00 Equipos de Oficina 10,64


173.03.00.00 Equipos de Seguridad 3,39


173.04.00.00 Equipos de Computación 9.077,93

173.98.04.00 (-) Depreciación Acumula -1.246,23

TOTAL ACTIVOS FIJO 7.870,41


Los activos se registran al costo de compra, Se examinó el cálculo de depreciación de los activos de la Caja de

Ahorro, el cual se realiza en base al método de línea recta sobre la vida

útil, estando correcto el cálculo,

El bien inmueble que posee la Caja de Ahorro, está reflejado a su valor

histórico. Se sugiere a la Junta Directiva realizar un avaluó, de tal forma

que esta propiedad refleje, además de su valor histórico, su valor

actualizado de acuerdo al mercado, presentando con mayor

razonabilidad la situación financiera de acuerdo a un valor más real.

200.00.00.00 Pasivo:


210.00.00.00 Pasivo Circulante:

211.00.00.00 Cuentas por Pagar: 173.834,68

212.00.00.00 Compromisos Laborales 22.371,54

TOTAL PASIVOS CIRCULANTES 196.206,22

240.00.00.00 Otros Pasivos:

242.01.00.00 Aportes No Recibidos P/ Rela 5.763.574,71

TOTAL PASIVO 5.959.780,93

CODIGO

CUENTA

MONTO


RAZONABLE NO RAZONA

21




EXTERNA 2018


Los saldos de las cuentas que conforman el “Pasivo Circulante” como

la de “Otros Pasivos” fueron examinados con sus auxiliares

respectivos, no presentándose diferencia entre los saldos a nivel del

mayor con los saldos de los auxiliares, por lo que los mismos

presentan razonablemente la situación financiera de las obligaciones

de CAPUCLA al 31-12-2018.

La cuenta 242.01.00.00 de Aportes No Recibidos por Relacionar surge

por asiento de ajuste de auditoria propuesto, al estar clasificado

contablemente como una cuenta de patrimonio, lo cual no es lo más

razonable que su saldo de Bs. 5.763.574,71 siendo un dinero que al

31-12-2018 no ha entrado a las cuentas bancarias de la asociación,

este formando parte del ´patrimonio contable.

(Ver asiento de ajuste de auditora en la página 25)

300.00.00.00 Patrimonio:


CODIGO

CUENTA

MONTO


RAZONABLE NO RAZONA


311.02.00.00 Aportes del Empleador 1.944.508,38

311.03.00.00 Retiros Parciales -1.049,67


341.01.00.00 Excedentes a Distribuir 2018 284.050,59

TOTAL PATRIMONIO 4.982.951,74


La cuenta de Reserva de Emergencia tiene incorporado el 10% calculado

al cierre del año 2018, que sumado al saldo al 31-12-2017 da como

resultado el saldo reflejado al 31-12-2018,

Los excedentes al 31-12-2018 es el resultado neto del año 2018(ingresos –

gastos – reserva)

La cuenta 341.01.00.00 de “Excedentes a Distribuir Año 2018 de Bs.

284.050,59 forma parte del Patrimonio Contable de CAPUCLA, hasta el

momento que se de la Asamblea Ordinaria, y ésta apruebe:

Los estados financieros auditados al 31-12-2018(artículo 22,

numeral 6 Ley CAFAAAS – Atribuciones de la Asamblea) y

El reparto de los dividendos (artículo 22, numeral 7 Ley CAFAAAS

– Atribuciones de la Asamblea).

22




EXTERNA 2018

Sera en ese momento que la cuenta de “Excedentes a Distribuir 2018

dejara de ser una cuenta de patrimonio y pasara a ser una obligación

de la Caja de Ahorro con sus asociados, registrándose como una

cuenta de “Pasivo” ( 211.05.01.00 Excedentes Asociados por Pagar)

1.2) Estado de Resultado:

El Estado de Resultado, llamado también Estado de Ganancias y Pérdidas

refleja al 31-12-2018 ingresos por los siguientes conceptos:

400.00.00.00

410.00.00.00

Ingresos:

Por Cartera de Préstamos:

411.01,00.00 Intereses Prestamos CP 16.369,74

411.02.00.00 Intereses Prestamos MP 21.397,28

411.03.00.00 Intereses Prestamos LP 418,66

413.01.00.00 Intereses Prestamos Vehic 0,50

414.00.00.00 Intereses Prestamos Hipote 26,76

TOTAL INGRESOS CARTERA PRESTAMOS 38.212,94

420.00.00.00 Ingresos Financieros:

421.02.01.01 Intereses Ctas. Corriente 0,03

421.02.01.02 Intereses Ctas. Ahorro 22.957,19

421.02.01.03 Intereses Coloca <= 90 días 1.000,02

TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 30.170,25

430.00.00.00 Rendimiento Cartera Inversión:

434.01.00.00 BOD. Colocaciones >=91 día 13,53

TOTAL RENDIMIENTOS CARTERA INVERSION 13,53


449.00.00.00 Ingresos Operativos Varios:

449.01.00.00 Alquiler de Bienes 1.250,03


449.99.01.00 Venta de Productos Básicos 371.517,07

449.99.02.00 Recuperación Gastos Operati 151.445,85

TOTAL OTROS INGRESOS OPERATIVOS 524.212,95

TOTAL INGRESOS 592.609,67


Los ingresos fueron verificados en cuanto a su registro de manera

oportuna. Se examinó el mayor analítico de esta cuenta, cotejándose

con los registros auxiliares con el fin de determinar la razonabilidad del

ingreso, estando conforme con los saldos reflejados en el Estado de

Resultado.

CODIGO

CUENTA

MONTO

RAZONABILIDAD-

CUENTA


23




EXTERNA 2018

Los gastos reflejados en el Estado de Resultado, están conformados por

los siguientes conceptos:

CODIGO

CUENTA

MONTO



500.00.00.00 Gastos:

510.00.00.00 Gastos de Personal:

511.01:01-02 Remuneraciones 22.519,44

511: 06 al 14 Beneficios Sociales Contractu 148.974,01

520.00.00.00 Gastos Administrativos:

521.00.00.00 Del Personal Directivo 8,87

522.00.00.00 De las Asambleas 968,31

523.00.00.00 Proceso Electoral 464,56

524.00.00.00 Otros Gastos Administrativos 44.002,08

530.00.00.00 Servicios Recibidos:

531.00.00.00 Por Honorarios Profesionales 44.162,87

532.00.00.00 Por Servicios Básicos 1.623,26

533.00.00.00 Por Alquileres y Mantenimient 10.806,02

540.00.00.00 Gastos Deprecia y Amortiza 1.244,18

550.00.00.00 Gastos Constitución Estima 73,65

560.00.00.00 Gastos Financieros(Bancar) 2.150,65

TOTAL GASTOS 276.997,90


Los gastos fueron examinados de manera aleatoria, verificándose si el

registro fue hecho de manera oportuna. Se examinaron los mayores

analíticos de estas cuentas, cotejándose con los registros auxiliares con el

fin de determinar la razonabilidad del gasto, estando conforme con los

saldos reflejados en el Estado de Resultado.

El total de los gastos al 31-12-2018 representan el 46,74 % de los ingresos

devengados en el mismo periodo, indicador favorable al estar

significativamente por debajo del 70% máximo sugerido.

24




EXTERNA 2018

NOTA 3.-RESULTADO ECONOMICO AL 31-12-2018:

CAPUCLA, distribuye anualmente entre sus asociados las ganancias obtenidas en el

periodo, en forma proporcional al monto de los ahorros de los asociados. El resultado

neto a distribuir entre sus asociados y el Factor anual que se aplicara al monto de los

haberes de cada asociado al 31-12-2018, resulta de:

NOTA 4.-INDICADORES FINANCIEROS AL 31-12-2018:

Son coeficientes que se calculan entre diversos componentes de los estados

financieros (Balance General y Estado de Resultado),

La información requerida para el cálculo de los indicadores financieros, se

obtiene del Balance General y Estado Resultado de CAPUCLA al 31-12-2018.

Es la siguiente:

CONCEPTO MONTO

Disponibilidad(caja chica + bancos) 2.262.228,17

Préstamos por Cobrar 2.482.771,61

Aportes por Cobrar 5.763.574,71

DATOS Activos Circulante(incluye saldo PCP) 9.725.481,22

REQUERIDOS Pasivo Circulante 196.206,22

Patrimonio 4.982.951,74

Haberes Recibidos(asoc + patrono) 4.667.213,48

Ingresos 592.609,67

Gastos 276.997,90

CODIGO CUENTA MONTO

400.00.00.00 Ingresos 592.609,67

500.00.00.00 (-) Gastos -276.997,90

EXCEDENTES ANTES APARTADOS 315.611,77

EXCEDENTES Menos: FACTOR

321.01.00.00 Reserva Emergencia (10%) -31.561,18

341.01 EXCEDENTES DISTR 2018 284.050,59

Factor:

/ Haberes Recibidos 4.667.213,48

FACTOR AL 31-12-2018 6,09 %

25




EXTERNA 2018

Los resultados de los indicadores al 31-12-2018 son los siguientes:

INDICE

FORMULA

CAPUCLA

PARAMETRO

RESULTADO

F D

Solvencia AC / PC 49,57 Bs. > = 4 Bs. x

Liquidez Disponi / PC 11,53 Bs. > =2 Bs. x

Capital Trabajo AC - PC 9.529.275,00 Bs. >=10%PC x

Disponi Finan Disponi / Hab Reci 48,47 % >=20%HR x

Endeuda Prest Préstam / Hab Reci 53,20 % <=80%HR x

Endeuda Patro Aportes p/Cobrar / Patri 115,67 % <=12%PATRI x

Resultad Opera Gastos / Ingresos 46,74 % <=70%ING x

NOTA 5.- ASIENTO DE AJUSTE CONTABLE DE AUDITORIA:

ASIENTO AJUSTE DE AUDITORIA EXTERNA 2018

CODIGO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

312.01.01.00

-1-

Aportes No Recibidos Asociado

2.533.400,43.

312.02.01.00 Aportes No Recibidos Empleador 3.230.174,28

242.01.00.00 Aportes No Recibidos P/ Relacionar 5.763.574,71

P/R. asiento de ajuste de auditoria por traslado a una cuenta de pasivo de

Los aportes no enterados, registrados como cuenta de patrimonio.

26




EXTERNA 2018

NOTA 6.-CONTROL INTERNO:

El sistema de control interno es la serie de medidas que la organización establece,

para que las operaciones se realicen, según las pautas acordadas, alcanzando las

metas propuestas a los menores costos y con la mayor eficacia.

El uso de un sistema de control interno, permite coordinar las operaciones básicas,

preservar los activos, pasivos y patrimonio, así como mantener la adhesión del

personal a las políticas generales de la organización, obteniendo con una buena

ejecución, información cierta y confiable administrativa, contable y financiera.

Principios Básicos del Control Interno:

a) Las responsabilidades y facultades que se otorgan deben estar definidas

por escrito y con el mayor detalle que sea posible,

b) Los deberes del personal deben segregarse(estar bien definidos), con

vista a minimizar el riesgo de fraude,

c) Si es posible las obligaciones del personal debieran intercambiarse de

tiempo en tiempo,

d) Las conciliaciones de las cuentas de control claves y las conciliaciones

bancarias deben prepararse día a día, mes a mes, estar firmadas por el

responsable de su elaboración y por el supervisor inmediato,

e) Ciertos aspectos de los registros contables, saldos reflejados en los

estados financieros deben confirmarse por separado por evidencia física

o información externa, por lo que de tiempo en tiempo, deben contarse

físicamente las existencias de mercancías en general, así como los

activos fijo, debe solicitarse confirmación de los deudores con el fin de

dictaminar la exactitud de los saldos que se reflejen en los auxiliares y

mayor,

f) De ser posible y como norma de control interno, debiera haber un

departamento de auditoria interna, capaz de evaluar la efectividad de los

procedimientos de control interno y de sugerir reformas en los casos que

sean necesarios.

Evaluación del Control Interno:

Las Normas Internacionales de Auditoria señalan que la evaluación del control

interno debe estar orientado a:

Efectividad del sistema administrativo contable,

El ambiente en que los controles operan.

De acuerdo con lo anterior, la evaluación del control interno pasa por determinar la existencia de controles adecuados, entre algunos se mencionan.

El ambiente de control, La valoración de los riesgos, La información y comunicación constante de las operaciones, La vigilancia adecuada del cumplimiento de las actividades operativas

27




EXTERNA 2018

Se pueden aplicar diversas técnicas para verificar el cumplimiento de los controles internos, por ejemplo:

Inspección de los documentos de registros contables, Elaboración y revisión de los informes financieros y administrativos, Indagar y conversar con administradores, gerentes y demás personal

El Control Interno en CAPUCLA:

La revisión del sistema de control interno de la Caja de Ahorro, se basó en aspectos generales, es una revisión limitada por lo que no constituye un examen detallado de los procedimientos contables y de control interno. Como auditor externo puedo concluir que en términos generales, el control interno que lleva a cabo la asociación es adecuado para el tipo de operaciones que normalmente realiza.

Se quiere como recomendación, a efectos de reforzar el sistema de control interno lo siguiente:

1.-Elaborar programas de control interno o en su defecto un cuestionario de

control interno, que contenga interrogantes sobre aspectos como: el efectivo, las cuentas por cobrar, inventario físico de las mercancías de forma trimestral como mínimo, las inversiones, los bienes y condiciones de los muebles e inmuebles, las obligaciones por pagar, el patrimonio, labores del personal, detalles de la información trimestral consignada ante SUDECA, otros. Las respuesta al cuestionario nos indicaran como y cuál es el funcionamiento de los controles internos. Este programa o cuestionario debe estar escrito como una especie de reglamento interno, que no sea solo de manera verbal, el mismo será una guía de operación para el supervisor, para la gerencia y para el Consejo de Vigilancia en sus actividades propias de control que deben llevar en su gestión.

2.-Deberes formales: El 16 de noviembre del 2010, sale en Gacela Oficial N° 39.553 la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares, con las modificaciones del caso a la anterior Ley, siendo la vigente a la fecha de este informe. Esta Ley constituye el instrumento legal que recoge en términos generales las disposiciones por las cuales deben regirse las Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares, su conocimiento integral es necesario para los miembros del Consejo de Administración y de Vigilancia, así como para los que tienen cargos de administradores y/o gerentes y por supuestos para los contadores y auditores internos y externos, todos en común por el conocimiento general de la Ley, y un buen desempeño de la asociación que garantice un idóneo funcionamiento administrativo, contable y financiero.

28




EXTERNA 2018

En ella se reflejan una serie de artículos, mencionados en la página N° 14 y 15 del

presente informe, igualmente en dichas páginas se mencionan las circulares

emanadas de la Superintendencia de Cajas de Ahorro, así como las Providencias

emanadas de la Superintendencia de Cajas de Ahorro. Estos artículos, circulares y

providencias, se corresponden con “DEBERES FORMALES” que deben cumplir las

Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares y que forman

parte de procedimientos de control interno para las asociaciones.

3.-Fallas del Control Interno:

En la práctica, ha quedado demostrado, que no existe sistema de control interno

“INFALIBLE”, por cuanto todos tienen sus limitaciones particulares, que entre otros

vienen originados por:

Inconsistencia humana,

Errores en la ejecución de los procedimientos de control,

Incomprensión, por falta de claridad en lo reflejado en los instructivos,

Descuidos, omisiones o errores humanos,

Complicidad del personal, en la ejecución poco eficiente del control

interno,

Limitaciones, debidas a los costos de la implementación del control

interno,

Exceso de confianza, depositada en algunos trabajadores

Memoria y Cuenta · 2019-03-22 · La Junta Directiva de la Caja de Ahorro y Préstamo de los...

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