Memoria 2013 - Agencia Tributaria España

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1. INTRODUCCIÓN 1.1. Misión de la Agencia Tributaria 1.1. Misión de la Agencia Tributaria 1.2. Funciones 1.3. Plantilla y presupuesto 1.4. Organización 1.5. Agencia Tributaria electrónica 1.6. Valoración de la Agencia Tributaria por los ciudadanos La Agencia Estatal de Administración Tributaria (de ahora en adelante, Agencia Tributaria) es un ente de derecho público adscrito al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas a través de la Secretaria de Estado de Hacienda. Fue creada por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 1991 y se constituyó de manera efectiva el 1 de enero de 1992. La Agencia Tributaria dispone de un régimen jurídico propio que le otorga cierta autonomía en materia presupuestaria y de gestión de personal. La Agencia Tributaria tiene encomendada la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y aduanero, así como de aquellos recursos de otras Administraciones públicas nacionales o de la Unión Europea, cuya gestión se le encomiende por ley o por convenio; sin embargo, no tiene competencias para la elaboración e interpretación de normas tributarias. El principal indicador de su actividad es la recaudación tributaria del Estado. En términos líquidos, es decir, una vez practicadas las devoluciones procedentes, la recaudación alcanzó en 2013 la cifra de 168.847 millones de euros, un 0,2 por ciento más que el año anterior. Por otra parte, la recaudación obtenida por las actuaciones de prevención y control del fraude tributario y aduanero ha ascendido a 10.950 millones. Recaudación tributaria líquida 168.847 millones de euros Recaudación tributaria bruta 219.761 millones de euros Recaudación obtenida de las actuaciones de prevención y control del fraude (*) 10.950 millones de euros (*) Desde el año 2013 computan dentro de los resultados derivados de las actuaciones de prevención y control del fraude, las minoraciones de devoluciones derivadas de solicitudes de rectificación de autoliquidaciones. Parte de esta recaudación está cedida a las Comunidades Autónomas de régimen común. La Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias, cede a las Comunidades Autónomas de régimen común el rendimiento total o parcial producido en su territorio de una serie de tributos gestionados por la Agencia Tributaria. En particular, a 31 de diciembre de 2013, estaban cedidos los siguientes porcentajes de recaudación: Estás en: Inicio La Agencia Tributaria Memorias y estadísticas Memorias Memorias de la Agencia Tributaria Memoria 2013 Memoria 2013 - Agencia Tributaria http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/La_Agencia_Tri... 1 de 48 28/05/2016 13:06

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Memoria total de la Agencia Tributaria española en el año 2014.Contiene datoa de recaudación de impuestos. Organización interna de la Agencia. Presupuestos.

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1. INTRODUCCIÓN

1.1. Misión de la Agencia Tributaria

1.1. Misión de la Agencia Tributaria

1.2. Funciones

1.3. Plantilla y presupuesto

1.4. Organización

1.5. Agencia Tributaria electrónica

1.6. Valoración de la Agencia Tributaria por los ciudadanos

La Agencia Estatal de Administración Tributaria (de ahora en adelante, Agencia Tributaria) es un ente dederecho público adscrito al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas a través de la Secretaria deEstado de Hacienda. Fue creada por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 1991 y se constituyóde manera efectiva el 1 de enero de 1992. La Agencia Tributaria dispone de un régimen jurídico propio que leotorga cierta autonomía en materia presupuestaria y de gestión de personal.

La Agencia Tributaria tiene encomendada la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y aduanero, asícomo de aquellos recursos de otras Administraciones públicas nacionales o de la Unión Europea, cuyagestión se le encomiende por ley o por convenio; sin embargo, no tiene competencias para la elaboración einterpretación de normas tributarias.

El principal indicador de su actividad es la recaudación tributaria del Estado. En términos líquidos, es decir,una vez practicadas las devoluciones procedentes, la recaudación alcanzó en 2013 la cifra de 168.847millones de euros, un 0,2 por ciento más que el año anterior. Por otra parte, la recaudación obtenida por lasactuaciones de prevención y control del fraude tributario y aduanero ha ascendido a 10.950 millones.

Recaudación tributaria líquida 168.847 millones de euros

Recaudación tributaria bruta 219.761 millones de euros

Recaudación obtenida de las actuaciones de prevención y control del fraude(*)

10.950 millones deeuros

(*) Desde el año 2013 computan dentro de los resultados derivados de las actuaciones de prevención y control del fraude, las

minoraciones de devoluciones derivadas de solicitudes de rectificación de autoliquidaciones.

Parte de esta recaudación está cedida a las Comunidades Autónomas de régimen común. La Ley 22/2009, de18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimencomún y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias, cede a lasComunidades Autónomas de régimen común el rendimiento total o parcial producido en su territorio de unaserie de tributos gestionados por la Agencia Tributaria. En particular, a 31 de diciembre de 2013, estabancedidos los siguientes porcentajes de recaudación:

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1.2. Funciones

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: 50 por ciento(1)

Impuesto sobre el Valor Añadido: 50 por ciento

Impuestos Especiales:

Impuestos Especiales de Fabricación:Impuesto sobre la Cerveza: 58 por ciento

Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas: 58 por ciento

Impuesto sobre Productos Intermedios: 58 por ciento

Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas: 58 por ciento

Impuesto sobre Hidrocarburos: 58 por ciento tipo estatal general / 100 por ciento tipo estatal especial

Impuesto sobre las Labores del Tabaco: 58 por ciento

Impuesto sobre la Electricidad: 100 por ciento

Adicionalmente, en el artículo 48.11 y en la disposición transitoria sexta de la Ley 13/2011, de 27 de mayo, deRegulación del Juego, se contempla la cesión a las Comunidades Autónomas del 100 por ciento de larecaudación del Impuesto sobre las Actividades del Juego correspondiente a determinadas modalidades dejuego por medios electrónicos, informáticos o telemáticos en proporción a las cantidades jugadas por losresidentes de cada Comunidad. No obstante, este Impuesto, así como el Impuesto Especial sobreDeterminados Medios de Transporte y la tarifa autonómica del Impuesto Especial sobre Hidrocarburos sonimpuestos cedidos cuyo reparto se hace por la Agencia Tributaria individualmente, en función de lasliquidaciones y autoliquidaciones efectivamente practicadas. De acuerdo con lo anterior, en las cifras derecaudación tributaria del Estado no figuran los ingresos de dichos impuestos.

(1) En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se cede la cuota líquida autonómica y otros conceptos en las

condiciones indicadas en el artículo 26.2 de la Ley 22/2009. De modo aproximado, podría indicarse que actualmente se cede el

50 por ciento, porcentaje que podría variar dada la capacidad normativa de las Comunidades Autónomas.

Para la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y aduanero, la Agencia Tributaria despliega unconjunto de actuaciones entre las que destacan las siguientes:

La gestión, inspección y recaudación de los impuestos cuya gestión corresponde al Estado,principalmente, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades, Impuestosobre la Renta de no Residentes, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuestos Especiales.

La recaudación de ingresos propios de la Unión Europea.

La gestión aduanera y la represión del contrabando, así como la seguridad en la cadena logística.

La recaudación en vía ejecutiva de ingresos de derecho público de la Administración General del Estado yde los organismos públicos vinculados o dependientes de ella.

La recaudación de determinadas deudas de Entidades Locales y Comunidades Autónomas, cuando así sehaya acordado por convenio.

Las actuaciones de asistencia, colaboración y cooperación con otros Estados miembros o países terceroscon quienes se haya convenido para la aplicación de los tributos.

La colaboración en la persecución de determinados delitos; fundamentalmente, aquellos contra laHacienda pública, los delitos de contrabando y de blanqueo de capitales.

La previsión de ingresos tributarios, el seguimiento y análisis de la recaudación y la elaboración deestadísticas de base tributaria.

La colaboración con el resto de las Administraciones en diferentes aspectos de la gestión del sistematributario y en la atención a convenios en materia de intercambio de información y el diseño y selección de

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1.3. Plantilla y presupuesto

muestras.

Complementan esta relación los siguientes cuadros e xplicativos:

Censo de obligados tributarios

Censo general de obligados tributarios 52.932.327

Censo de contribuyentes en módulos 1.514.876

Censo de empresarios, profesionales yretenedores

7.618.783

Censo de Grandes Empresas 34.191

Censo de Operadores de Impuestos Especiales 85.406

Censo de Representantes Aduaneros 1.515

Principales declaraciones gestionadas

IRPF 19.379.484

Impuesto sobre Sociedades 1.423.097

IVA 3.370.265

Impuestos Especiales 8.192.511

Comercio exterior 11.810.574

Para el cumplimiento de su misión, la Agencia Tributaria contaba, a 31 de diciembre de 2013, con una plantillade 26.231 personas, un 2,71 por ciento menos que en 2012, de las cuales el 53,08 por ciento son mujeres y el46,92 por ciento hombres, con una edad media de 49,74 años (0,60 años más que en 2012).

La plantilla de la Agencia Tributaria es inferior a la media de las Administraciones tributarias de los países dela OCDE, y basan su gestión en la alta especialización y cualificación de los profesionales que la integran, asícomo en la utilización intensiva de las nuevas tecnologías.

PLANTILLA TOTAL 26.231 personas

Mujeres 13.924

Hombres 12.307

Anexos:

Distribución entre Servicios centrales y Servicios territoriales 2012-2013

Distribución por áreas 2012-2013

Distribución por subgrupos 2012-2013

Distribución por sexos 2012-2013

En 2013, la Agencia Tributaria contó con un presupuesto de 1.329,2 millones de euros. El gasto total ascendióa 1.313,2 millones de euros, un 1,7 por ciento más que en 2012; si bien, dicha comparación estádistorsionada por el efecto de la supresión de la segunda paga extraordinaria de 2012. La variación2013-2012 sin dicho efecto supondría un descenso del 2,5 por ciento, en línea con el ajuste presupuestario delos últimos años.

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1.4. Organización

La distribución por capítulos de las obligaciones reconocidas es la siguiente:

2012 2013Variación

2013/2012 (%)

Gastos de personal 922,2 955,1 3,6

Gastos corrientes 320,1 312,7 -2,3

Inversiones 48,5 44,1 -9,1

Resto de capítulos 0,6 1,31 116,7

TOTAL 1.291,4 1.313,2 1,7

Importes en millones de euros

Los órganos rectores de la Agencia Tributaria son el Presidente, que es el Secretario de Estado de Hacienda,el Director General, el Comité Permanente de Dirección y el Comité de Coordinación de la DirecciónTerritorial.

Corresponde al Presidente ejercer la superior dirección de la Agencia Tributaria y ostentar su representaciónlegal en toda clase de actos y contratos, y al Director General dirigir su funcionamiento ordinario.

El Comité Permanente de Dirección está presidido por el Presidente de la Agencia o, en su ausencia, por elDirector General, que es el Vicepresidente. Del citado Comité forman parte todos los Directores de losDepartamentos y Servicios de la Agencia Tributaria, y, además, asisten a sus reuniones el Delegado Centralde Grandes Contribuyentes y el Delegado Especial de Madrid.

Miembros del Comité Permanente de Dirección a 31 de diciembre de 2013

Miguel Ferre Navarrete , Presidente

Santiago Menéndez Menéndez , Director General

Rufino de la Rosa Cordón , Director del Departamento de Gestión Tributaria

Luis María Sánchez González , Director del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria

Soledad García López , Directora del Departamento de Recaudación

Pilar Jurado Borrego , Directora del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales

Manuel Alfonso Castro Martínez , Director del Departamento de Informática Tributaria

Manuel José Rufas Vallés , Director del Departamento de Recursos Humanos

Juan Manuel Herrero de Egaña Espinosa de los Monter os , Director del Servicio Jurídico

Mª Teresa Campos Ferrer , Directora del Servicio de Auditoría Interna

Natalia Vitores Mingo , Directora del Servicio de Gestión Económica

Rubén Víctor Fernández de Santiago , Director del Servicio de Estudios Tributarios y Estadísticas

Ángel Rodríguez Rodríguez , Director del Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

Daniel Gómez Aragón , Director del Gabinete del Director General

Ignacio Huidobro Arreba , Delegado Central de Grandes Contribuyentes

Raquel Catalá Polo , Delegada Especial de Madrid

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1.5. Agencia Tributaria electrónica

El Comité de Coordinación de la Dirección Territorial está presidido por el Director General de la Agencia yformado por los miembros del Comité Permanente de Dirección, así como por el Delegado Central deGrandes Contribuyentes y por todos los Delegados Especiales de la Agencia.

La Agencia Tributaria se estructura en Servicios centrales y Servicios territoriales.

Los Servicios centrales se basan en un modelo de organización por áreas operativas funcionales y áreas deapoyo.

Los Servicios territoriales, a 31 de diciembre de 2013, estaban constituidos por 17 Delegaciones Especiales-una por cada Comunidad Autónoma- y 39 Delegaciones, en las que se integran 227 Administraciones, 31 deellas de Aduanas (1).

En el año 2006 se creó la Delegación Central de Grandes Contribuyentes, órgano con competencias en todoel territorio nacional, con funciones dirigidas al control coordinado y a la mejora de la atención y del serviciosobre los grandes contribuyentes.

El organigrama básico de la Agencia Tributaria a 31 de diciembre de 2013 se recoge en el siguiente gráfico:

(1) A la fecha de cierre de la Memoria los Servicios territoriales están constituidos por 17 Delegaciones Especiales y 39

Delegaciones, en las que se integran 226 Administraciones, 31 de ellas de Aduanas.

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1.5.1. Portales web

1.5.2. Fomento de la prestación de servicios person alizados por medios telemáticos: incremento deluso de la Sede electrónica

1.5.1. Portales web

1.5.2. Fomento de la prestación de servicios personalizados por medios telemáticos: incremento del uso dela Sede electrónica

1.5.3. Otros avances en Administración electrónica

La Agencia Tributaria cuenta con un portal de Internet de carácter informativo,http://www.agenciatributaria.es, y con una Sede electrónica, a la que se puede acceder desde el citado portalo, directamente, desde la dirección https://www.agenciatributaria.gob.es, para la realización de trámites online , que en la mayoría de las ocasiones requerirá identificación o autenticación por parte de los ciudadanos ode las diferentes Administraciones públicas.

Al igual que ha venido ocurriendo en los últimos años, a lo largo de 2013, se han producido notables avancesen el ámbito de la administración electrónica para hacer más efectivo el derecho de los ciudadanos arelacionarse por medios electrónicos con la Agencia Tributaria.

La Ley 11/2007 garantizó a ciudadanos, profesionales y empresas el ejercicio del derecho a relacionarseelectrónicamente con las Administraciones públicas y estableció la necesidad de crear sedes electrónicaspara hacer efectivos estos derechos.

El uso intensivo de las nuevas tecnologías de la información y de las comunicaciones ha sido desde sucreación una constante en la Agencia Tributaria, lo que ha llevado a disponer, hoy en día, de una auténtica“Agencia Tributaria electrónica” que va más allá de las exigencias de la Ley 11/2007, de 22 de junio, deacceso electrónico de los ciudadanos a los servicios públicos, y que constituye el principal canal de relaciónde la Agencia Tributaria con los contribuyentes.

La Sede electrónica está revestida de condiciones especiales de identificación, seguridad y responsabilidad,garantizando a su vez una información veraz, actualizada y completa.

La Sede electrónica de la Agencia Tributaria no solo permite consultar on line el estado de tramitación de losprocedimientos en los que se es interesado y obtener copia de los documentos a través del apartado “Misexpedientes”, sino que, además, ofrece la posibilidad de realizar la práctica totalidad de los trámites, queincluye el acceso al registro electrónico, un inventario de todos los procedimientos, servicios y trámites que sepueden realizar electrónicamente, tales como presentar declaraciones y autoliquidaciones, solicitudes,alegaciones o comunicaciones, aportar documentos y justificantes, efectuar pagos, solicitar y descargarcertificados tributarios, etc.

Asimismo, se han producido novedades normativas que han supuesto modificaciones en la forma de presentación de los principales impuestos, en los sistemas de identificación, autenticación y firma, en el pagode las deudas tributarias, en las notificaciones electrónicas y en la organización de los trámites disponibles enla Sede electrónica.

Anexos:

Evolución de las visitas a los portales web de la Agencia Tributaria

Evolución de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas presentadas porInternet

Registro electrónico

Al registro electrónico de la Agencia Tributaria se accede a través de la Sede electrónica mediante lostrámites incluidos en cada uno de los procedimientos.

No obstante, para facilitar el acceso al registro cuando se haya producido una previa notificación de laAgencia Tributaria se ha previsto un acceso directo dentro de los trámites destacados de la Sede electrónica,ya sea utilizando certificado o DNI electrónico junto con el número de certificado o comunicación de lanotificación recibida, o bien el código seguro de verificación (CSV), que se encuentra en la notificaciónpreviamente recibida, sin necesidad de utilizar certificado electrónico.

Esto redunda en un beneficio para el ciudadano quien puede presentar la documentación sin necesidad de

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desplazarse hasta las oficinas de la Agencia, simplemente aportando el CSV del documento recibido de laAgencia Tributaria. Las presentaciones de este tipo han crecido mucho en 2013, pasando de 41.000 en 2012a 163.000 en 2013, aunque aún sea mayoritaria la presentación de documentación con certificado. Así, en2013, se han realizado 2,2 millones de asientos registrales por el registro electrónico con certificadoelectrónico.

Identificación, autenticación y firma electrónica

Con carácter general, la realización de trámites en la Sede electrónica exige utilizar alguno de los sistemas defirma electrónica previstos en la normativa vigente, con la finalidad de garantizar la identidad del firmante y laintegridad de los documentos firmados. Para ciertos trámites, sobre todo los realizados por determinadoscolectivos, es obligatorio la utilización de sistemas de firma electrónica avanzada (certificado electrónico o DNIelectrónico).

No obstante, la normativa también establece un principio general de proporcionalidad, de tal manera que solose exigirán las garantías y medidas de seguridad adecuadas a la naturaleza y circunstancias de los distintostrámites y actuaciones. Así, no se exige firma electrónica avanzada para determinados trámites o actuacionesen los que concurran circunstancias que hacen aconsejable la admisión de otros sistemas de identificaciónelectrónica, tales como el Código Seguro de Verificación (CSV), el servicio o el número de referencia (RENØ)o el servicio de impresión a través de formularios o programas de ayuda disponibles en la Sede electrónica.Desde el 1 de enero de 2014 también se puede utilizar el PIN24H.

Estos sistemas de firma electrónica no avanzada permiten extender el uso de la administración electrónica y,por lo tanto, facilitan el acceso de los contribuyentes a los servicios prestados en la Sede electrónica,contribuyendo tanto a la reducción de costes de cumplimiento como a la reducción de los plazos detramitación de los procedimientos.

Hay colectivos como, por ejemplo, Administraciones públicas, grandes empresas o sociedades anónimas ylimitadas, que, desde hace tiempo han estado obligados tanto a la presentación telemática dedeclaraciones como a la utilización de firma electrónica avanzada (certificado o DNI electrónico). En 2013, conla aprobación de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, se dio un paso más en el camino de reduciral máximo posible la presentación en papel de las autoliquidaciones y declaraciones informativas, ampliandoel número de trámites y colectivos que han de utilizar Internet para la presentación de sus declaraciones yautoliquidaciones.

La ampliación del número de contribuyentes que utilizan Internet para el cumplimiento de sus obligacionesfiscales, redunda en una mayor rapidez en la tramitación de los expedientes, con menores costes para laAdministración, así como en la reducción de errores; al tiemp que garantiza un menor plazo para la resoluciónde los procedimientos.

Notificaciones electrónicas

La Agencia Tributaria, que desde hace años ya venía facilitando a los ciudadanos la posibilidad de recibirnotificaciones por Internet, impulsó el establecimiento a partir del 1 de enero de 2011 de un sistema deNotificaciones Electrónicas Obligatorias (NEO) para determinados colectivos de contribuyentes,fundamentalmente empresas, a través de la Dirección Electrónica Habilitada gestionada por Correos (portalwww.060.es ).

La obligatoriedad de recepción de notificaciones electrónicas es efectiva una vez que se ha comunicado lainclusión en el sistema NEO. En 2013 quedaron incluidos en dicho sistema 1.900.000 obligados tributarios, loque supone, aproximadamente, un 88% del colectivo total. En el citado ejercicio se emitieron 10,1 millones denotificaciones y comunicaciones electrónicas, de las que 9,9 millones correspondieron a titulares obligados anotificación electrónica obligatoria.

En 2013, se ha simplificado el proceso para la suscripción a procedimientos en los que se recibiránnotificaciones electrónicas, quedando reducido a dos opciones de suscripción, "IVA no residentes" y"Actuaciones y procedimientos de la Agencia Tributaria", frente a la multitud de opciones anteriores.

Colaboración social, apoderamiento y acuerdos de en comiendas

Con la finalidad de facilitar el uso de la Sede electrónica a todos los contribuyentes, la Agencia ofrece laposibilidad de realizar trámites por Internet por medio de representante, potenciando tanto la figura delcolaborador social para la presentación telemática de declaraciones y comunicaciones como la de losRegistros de apoderamientos y de sucesiones y representaciones legales de menores e incapacitados.

En concreto, la Agencia Tributaria tiene suscritos más de 4.000 convenios o protocolos de adhesión que

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1.5.3. Otros avances en Administración electrónica

autorizan a los colaboradores sociales a presentar declaraciones en representación de terceros. En 2013se suscriben 33 Convenios y 26 Protocolos de Adhesión. Los principales colaboradores sociales son losprofesionales tributarios a través de sus asociaciones y colegios profesionales, aunque también realicen estalabor de acercamiento de la administración electrónica al contribuyente algunas asociaciones empresariales,entidades financieras, Administraciones públicas, etc.

Por otra parte, el Registro de apoderamientos se ha convertido en un instrumento al servicio de losprofesionales tributarios, que facilita la acreditación de la representación que, voluntariamente, les otorgan losobligados tributarios para la realización de todo tipo de trámites (que no solo la presentación de declaracionesy recursos).

Respecto de los Acuerdos de encomiendas , cabe destacar la participación de las Oficinas Consulares parala obtención del Número de Identificación Fiscal (NIF), así como del certificado electrónico para los noresidentes, evitando, así, que se tengan que desplazar a nuestro país. Para hacer efectiva esta medida sefirmó en 2013 un Acuerdo de Encomienda de Gestión entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria yel Ministerio de Asuntos Exteriores y Cooperación, para la solicitud y asignación telemática del Número deIdentificación Fiscal de los tipos "L", "M" y "N" en las Oficinas Consulares de España en el Extranjero, y decolaboración entre ambos organismos.

El objetivo global del proyecto es que la persona no residente, disponiendo de una firma electrónica válida ysu NIF, pueda declarar y pagar desde su país de origen los impuestos y las tasas que le correspondan enEspaña, accediendo en Internet a la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.

En una segunda fase se acometerá la obtención del certificado electrónico por las entidades no residentes.

Incremento de las actuaciones administrativas autom atizadas

Así, de acuerdo con lo anterior, un acto administrativo automatizado (ya sea de trámite, resolutorio o de meracomunicación), está dictado por una aplicación o sistema informático sin intervención de persona físicaalguna, pero respetándose, en todo caso, las garantías jurídicas del interesado, ya que previamente se hanfijado tanto el órgano competente para programar, mantener, supervisar y controlar el sistema o aplicación,como el órgano o unidad responsable a efectos de impugnación.

Entre las actuaciones administrativas automatizadas implementadas destaca la posibilidad de solicitar yobtener de forma inmediata, por Internet, los certificados de IRPF sin necesidad de disponer de firmaelectrónica avanzada.

Avances en Expediente electrónico

En el campo del intercambio de Expedientes electrónicos, cabe destacar el intercambio electrónico deExpedientes de Reclamaciones Económico Administrativas con los Tribunales EconómicoAdministrativos, algo que, sin duda, redundará en beneficio del contribuyente, en virtud de la mayor agilidadadquirida en la resolución de las Reclamaciones Económico Administrativas.

Reutilización de la información

En 2013 la Agencia Tributaria publicó bajo la denominación “Datos abiertos (Reutilización de la información)”su espacio de reutilización en el site de Internet www.agenciatributaria.es, de acuerdo con lo establecido en lanormativa reguladora de la reutilización de la información del sector público, y en desarrollo de lo establecidoen el Plan de medidas de impulso de la reutilización en la Agencia Tributaria, aprobado por Resolución de 8de noviembre de 2012 de su Presidente.

Hay que hacer notar que los límites a la reutilización de la información en poder de la Agencia Tributariavienen determinados por la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, que establece con caráctergeneral, exceptuando rigurosas excepciones, el carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria,así como la limitación al acceso de los documentos y registros incorporados a expedientes que formen partede un procedimiento tributario.

A lo largo del pasado año se publicaron 15 conjuntos de datos, de los cuales 13 son estadísticos y los otrosdos se corresponden con documentos de gran demanda y uso, como son el Calendario del contribuyente y laMemoria de la Agencia Tributaria.

Desde hace muchos años en esta línea de transparencia y reutilización de los registros administrativos, laAgencia Tributaria viene difundiendo en su portal web una serie muy amplia de estadísticas tributarias en

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1.6. Valoración de la Agencia Tributaria por los ci udadanos

base a la información contenida en las declaraciones fiscales. Dichas publicaciones tienen en cuenta tanto loscriterios de accesibilidad como el Código de Buenas Prácticas Estadísticas Europeas; además, estasoperaciones estadísticas se encuentran recogidas en el Plan Estadístico Nacional.

En 2013 se ha añadido una nueva publicación, “Movilidad del Mercado de Trabajo”, con una serie de sietebienios de estudio; se ha reanudado la publicación estadística del “Impuesto sobre Patrimonio 2011” (que nose elaboraba por ausencia del impuesto desde el año 2008) y se han publicado desde 1995 seriestrimestrales de bases imponibles e impuestos devengados. Asimismo, se ha producido una mejora yadaptación de las estadísticas de Aduanas e Impuestos Especiales para favorecer su accesibilidad yutilización por terceros. Toda esta información se encuentra contenida en el espacio de reutilización.

Además de todo lo anterior, la Agencia Tributaria realiza un notable esfuerzo para adecuar el conjunto dedatos disponibles (que elabora y de los que dispone), para ponerlos a disposición de los usuarios en formatosmás reutilizables. Así, por ejemplo, la Memoria anual de actividades que se venía publicando en formato PDF,y por lo tanto resultaba escasamente reutilizable, se ha publicado en 2013 en formato HTML, añadiendo aldocumento un mayor valor de reutilización para sus posibles usuarios. Este esfuerzo continuará en lospróximos ejercicios.

Redes sociales

YouTube:

En febrero de 2008 se publicó el canal de la Agencia Tributaria en YouTube.

A 31 de diciembre de 2013 el canal contaba con un total de 122 vídeos y de 1.868 suscriptores.

Durante 2013 el total de reproducciones de los vídeos fue de 1.783.561, lo que supuso un total de 3.889.259minutos de reproducción estimados.

La duración media de las reproducciones de los vídeos de todo el canal de la Agencia Tributaria en YouTubeha sido, desde su creación en 2008, de 2 minutos y 10 segundos (un 47 por ciento de retención de audiencia).

Los vídeos más populares en 2013 fueron los relativos a la campaña de Renta 2012. En concreto, los cincomás reproducidos son los siguientes:

Renta 2012 – Obtener el borrador y los datos fiscales por Internet. Vídeo explicativo: 342.287reproducciones.

Renta 2012 – Confirmación del borrador: 132.410 reproducciones.

Renta 2012 – Obtener el borrador y los datos fiscales por Internet: 128.276 reproducciones.

Renta 2012 – Gestión del borrador por Internet: 106.934 reproducciones.

Renta 2012 – Incorporación de datos fiscales al programa de ayuda (PADRE): 105.814 reproducciones.

Encuestas y estudios de opinión

El Instituto de Estudios Fiscales del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas confecciona,anualmente, el estudio demoscópico “Opiniones y actitudes fiscales de los españoles”, también conocidocomo “Barómetro Fiscal”.

El estudio se realiza a partir de una muestra de mil quinientos ciudadanos, distribuidos en cinco segmentos(empresarios, agricultores, profesionales, asalariados e inactivos), seleccionados por cuotas de hábitat,género y edad y utilizando la técnica de entrevista personal, con aplicación de un cuestionario estructurado.

Según los últimos datos publicados (referidos al año 2012 y anteriores) y presentados en la Memoria de laAgencia Tributaria 2012, la evolución de la valoración que los españoles hacen de los servicios que presta laAgencia Tributaria muestra una imagen muy positiva de la calidad de los mismos, alcanzando una calificaciónde 2,9 (sobre 4).

Igualmente se analiza en este estudio la opinión de los ciudadanos respecto de los funcionarios de la AgenciaTributaria, que obtienen la consideración de buenos técnicos, imparciales en el desempeño de su labor ycorrectos en el trato personal.

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2. RECAUDACIÓN TRIBUTARIA GESTIONADA POR LA AGENCIA TRIBUTARIA

2.1. Recaudación tributaria bruta

Valoración de los servicios en Campaña de Renta por los contribuyentes

La Agencia Tributaria mediante la “Encuesta de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2012”,desarrollada durante el año 2013, sondea la opinión de quienes han utilizado el servicio de presentacióntelemática de declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, resultando que el 64,98 porciento de los contribuyentes que han utilizado este servicio se muestran satisfechos o muy satisfechos con losservicios ofrecidos.

Un año más, los cinco servicios que los usuarios consideran de mayor utilidad son la presentación dedeclaraciones, la solicitud, rectificación y confirmación del borrador de Renta, la consulta del estado de lasdevoluciones, la comunicación de datos disponibles relativos al Impuesto sobre la Renta de las PersonasFísicas y la descarga del Programa de Ayuda.

Quejas y sugerencias. Consejo para la Defensa del C ontribuyente

El Consejo para la Defensa del Contribuyente, órgano asesor de la Secretaría de Estado de Hacienda, velapor la efectividad de los derechos de los obligados tributarios, atendiendo las quejas que se producen por laaplicación del sistema tributario que realizan los órganos del Estado, y efectúa sugerencias y propuestas. Serige, en cuanto a su competencia, composición y funcionamiento, por sus normas específicas.

En 2013, se presentaron ante el Consejo para la Defensa del Contribuyente 8.301 quejas y sugerencias enrelación a actuaciones de la Agencia Tributaria. La información de detalle puede consultarse en la MemoriaAnual del Consejo para la Defensa del Contribuyente.

Anexo: Quejas y sugerencias (comparativa 2012-2013)

2.1. Recaudación tributaria bruta

2.2. Recaudación tributaria líquida

2.3. Recaudación obtenida de las actuaciones de prevención y control del fraude tributario y aduanero

La recaudación tributaria bruta está constituida por los ingresos efectivos obtenidos en el ejercicio,que proceden tanto de las autoliquidaciones presentadas por los contribuyentes como de las liquidacionespracticadas por la Agencia Tributaria. Responde, por tanto, a un criterio de caja.

La recaudación bruta total gestionada por la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en 2013, ascendióa 219.761 millones de euros, con un aumento de 7.020 millones (3,3 por ciento) con respecto al mismoperíodo de 2012.

En el siguiente cuadro se observa que, por figuras tributarias, el crecimiento se explica por los mayoresingresos en el Impuesto sobre el Valor Añadido (3.876 millones), en Impuesto sobre Sociedades (1.987millones) y en Impuestos Especiales, todos ellos afectados por los cambios normativos. Respecto del resto degrandes figuras, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas presenta una ligera caída del 0,2 porciento.

Recaudación tributaria bruta total (millones de eur os)

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2.2. Recaudación tributaria líquida

ConceptoPresupuesto

2013(1)

Enero-Diciembre

Recaudación2013(2)

Recaudación2012(3)

Diferencia conPresupuesto

Diferencia conrecaudación

Diferencia(4)=(2)-(1)

%cumplimiento

(5)=(2)/(1)

Diferencia(6)=(2)-(3)

%(7)=(6)/(3)

Impuesto sobrela Renta de lasPersonas Físicas

86.087 82.171 82.338 -3.916 95,5 -167

Impuesto sobreSociedades 27.573 28.884 26.897 1.311 104,8 1.987

Impuesto sobrela Renta de NoResidentes

4.980 4.222 4.064 -758 84,8 158

Resto delCapítulo I

1.676 1.738 1.322 62 103,7 417

Total Capítulo I 120.316 117.015 114.620 -3.301 97,3 2.395

Impuesto sobreel Valor Añadido

82.057 78.050 74.174 -4.007 95,1 3.876

ImpuestosEspeciales

21.396 19.413 18.573 -1.983 90,7 840

Tráfico Exterior 1.378 1.327 1.449 -51 96,3 -122

Impuesto sobrePrimas deSeguro

1.391 1.327 1.379 -64 95,4 -52

Resto delCapítulo II

116 86 114 -30 74,1 -28 -24,6

Total Capítulo II 106.338 100.203 95.690 -6.135 94,2 4.51 4

Total Capítulo III 2.622 2.543 2.431 -79 97,0 111

Total Ingresos gestionadospor la AEAT

229.276 219.761 212.741 -9.515 95,8 7.020

La recaudación tributaria líquida resulta de minorar de la recaudación tributaria bruta las devolucionesefectivamente pagadas en el ejercicio y los ajustes con los territorios forales. Responde, asimismo, a uncriterio de caja, a diferencia de otros conceptos como los derechos reconocidos o los impuestos a efectos deContabilidad Nacional.

En el año 2013 se recaudaron 168.847 millones de euros, lo que supone un incremento de un 0,2 por cientorespecto a 2012 (281 millones).

El resultado de 2013 está muy condicionado por el alto importe de las devoluciones realizadas, que crecieronun 15,1 por ciento y compensan gran parte del incremento de los ingresos brutos. Por ello, para tener unaidea de la evolución subyacente de la recaudación hay que acudir a los ingresos (en términos homogéneos),que cancelan el efecto de los distintos calendarios de devolución en 2012 y 2013, además de eliminar elimpacto de medidas normativas transitorias (como la Declaración Tributaria Especial o el Gravamen derevalorización de activos). Estos ingresos homogéneos crecieron en 2013 un 3,8 por ciento (1,9 por ciento en2012) en la línea de una tendencia estable a lo largo del año.

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Recaudación tributaria líquida total (millones de e uros)

ConceptoPresupuesto

2013(1)

Enero-Diciembre

Recaudación Diferencia conPresupuesto

Diferencia conrecaudación

2013(2)

2012(3)

Diferencia(4)=(2)-(1)

%cumplimiento

(5)=(2)/(1)

Diferencia(6)=(2)-(3)

%(7)=(6)/(3)

Impuesto sobre laRenta de las PersonasFísicas

74.215 69.951 70.619 -4.264 94,3 -667 -0,9

Impuesto sobreSociedades 19.012 19.945 21.435 933 104,9 -1.490 -7,0

Impuesto sobre laRenta de NoResidentes

2.248 1.416 1.708 -832 63,0 -292 -17,1

ImpuestosMedioambientales

1.543 1.570 0 27 101,7 1.570 ---

Declaración tributariaespecial

0 0 1.196 0 --- -1.196 ---

Resto del Capítulo I 133 167 123 34 125,3 43 35,1

Total Capítulo I 97.151 93.050 95.081 -4.101 95,8 -2.031 - 2,1

Impuesto sobre el ValorAñadido 54.656 51.931 50.464 -2.725 95,0 1.467 2,9

Impuestos Especiales 21.096 19.073 18.209 -2.023 90,4 864 4,7

Tráfico Exterior 1.378 1.311 1.429 -67 95,1 -119 -8,3

Impuesto sobre Primasde Seguro

1.391 1.325 1.378 -66 95,3 -53 -3,8

Impuesto sobreActividades del Juego.Estado

100 74 101 -26 74,5 -27 -26,4

Resto del Capítulo II 16 11 12 -5 69,8 -1 -8,3

Total Capítulo II 78.637 73.725 71.594 -4.912 93,8 2.132 3 ,0

Total Capítulo III 2.072 2.073 1.892 1 100,0 181 9,5

TOTAL INGRESOSGESTIONADOS PORLA AEAT

177.860 168.847 168.567 -9.013 94,9 281 0,2

Anexo: Evolución de la recaudación tributaria gestionada por la Agencia Tributaria

La combinación de ingresos brutos al alza y elevadas devoluciones ha sido un rasgo distintivo en buena partedel año y, especialmente, en los últimos meses en los que se ha acentuado el crecimiento de los ingresosbrutos. El principal impulso de estos ingresos ha sido la aplicación de las medidas normativas que hansupuesto, en 2013, un incremento de los ingresos cercano a los 11.900 millones (cuadro "Ajustes porimpactos de cambios normativos"), un 7 por ciento de los ingresos netos del año. Pero, además de lasmedidas normativas, la evolución de los ingresos brutos también refleja la menor caída que han idomostrando las bases imponibles según avanzaba el año.

Las bases imponibles de los principales impuestos crecieron, en el último trimestre de 2013, por encima del 4

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por ciento, la primera tasa positiva desde mediados de 2010. El año se cerró con un descenso del 1,8 porciento, tasa un punto superior a la del año anterior. Es el sexto año consecutivo con caídas en las basesimponibles agregadas de los principales impuestos; si bien, esta caída se produce, a diferencia de 2012, conun primer semestre con descensos en el entorno del 4 por ciento y una significativa mejora en la última partedel año. El mejor comportamiento de la segunda mitad del ejercicio se observa en todos los componentes: larenta bruta de las familias cae menos por la menor pérdida de empleo y la recuperación de la paga extra delos empleados públicos; los beneficios declarados de las sociedades presentan tasas positivas desde mitadde año; y el gasto sujeto a IVA, que comenzó el año con una fuerte contracción, se recupera en la segundamitad del mismo gracias, principalmente, a la favorable evolución del consumo de los hogares.

Anexo: Evolución de los ingresos tributarios y base imponible agregada

En el siguiente cuadro se detalla el impacto de las medidas de consolidación fiscal, valorado en 11.897millones de euros. El mayor efecto corresponde a la subida de tipos del IVA (8.050 millones). En segundolugar, se sitúa la nueva fiscalidad medioambiental, con un impacto de 1.570 millones. En tercer lugar, elgravamen complementario del IRPF que aporta 1.381 millones. Por último, la aplicación de las novedadeslegislativas en el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos añaden 1.149 millones más.

Ajustes por impactos de cambios normativos (millone s de euros)

2013

TOTALIRPF SOCIEDADES IVA

II.EE.

OTROS TOTAL

2.209 -434 8.050 1.522 550 11.897

Gravamen complementario 1.381 -356 26 1.051

. Retenciones trabajo 260 260

. Retenciones capital 95 -356 -261

. Retenciones no residentes 26 26

. Cuota anual 1.026 1.026

Supresión de la paga extraen las AA. PP.

-269 -269

Subida de las retencionesa profesionales

400 400

Eliminación de lacompensación porvivienda

430 430

Gravamen sobre premiosde loterías

267 2 1 270

Medidas de 2012 sobre lacuota de Sociedades

-2.786 -2.786

Medidas sobre los pagosfraccionados deSociedades

2.400 2.400

Gravamen porrevalorización de activos

386 386

Aumento de tipos en el IVA 7.438 7.438

. Ingresos brutos 9.305 9.305

. Devoluciones 1.867 1.867

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Aumento del tipo de IVA dela vivienda

612 612

Variación de los tipos entabaco

177 177

Variación de los tipos enalcohol

13 13

Minoración dedevoluciones en gasóleoprofesional

35 35

Hidrocarburos 1.149 1.149

Carbón utilizado en laproducción eléctrica

148 148

DTE y gravamen sobredividendos

-80 -1.196 -1.276

Fiscalidad medioambiental 1.570 1.570

Tasas judiciales 149 149

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

En lo que se refiere a la evolución de los ingresos de los principales tributos, en 2013, los ingresos netos porIRPF disminuyeron un 0,9 por ciento. Una vez corregidos los efectos de los distintos calendarios dedevolución en 2012 y 2103, la caída de los ingresos fue tan solo un 0,2 por ciento y muestran una claramejora en la segunda parte del año (en el primer semestre la caída fue del 3 por ciento y en el último trimestrese registró un aumento del 3 por ciento). Éste es el mismo perfil que muestran las rentas brutas de lasfamilias. En el conjunto del año la caída de las rentas de las familias se sitúa en el 1,3 por ciento. En el primersemestre fue del 3,1 por ciento, y en el último trimestre, se registró un aumento del 2,9 por cientogracias, fundamentalmente, a tres factores: la moderación en la pérdida del empleo, la recuperación de lapaga extra por parte de los empleados públicos y la mejora de las rentas del capital.

Impuesto sobre Sociedades

El Impuesto sobre Sociedades cayó un 7 por ciento en 2013. Esta es la figura impositiva donde mayorimpacto ha tenido el distinto calendario de las devoluciones. En términos homogéneos, los ingresosdisminuyen cuatro puntos. La novedad en 2013 es la aparición de tasas positivas en los beneficios declaradospor las Grandes Empresas y grupos fiscales en el segundo y tercer pago a cuenta. Hay que recordar que elaño 2012 se había cerrado con un fuerte descenso de los resultados, en particular en los grupos fiscales.Parte de esa caída estaba provocada por el sector financiero, en pleno proceso de saneamiento. Ahoraalgunas de esas entidades financieras que en 2012 daban fuertes pérdidas han empezado a declararbeneficios.

En lo que se refiere a la recaudación del impuesto, destacan el elevado crecimiento de los pagos fraccionadosy el fuerte descenso en la cuota diferencial. En el primer caso, la mayor parte del incremento es imputable alas nuevas medidas fiscales (limitación en la deducibilidad de los gastos de amortización y cambio en eltratamiento de las pérdidas en las empresas participadas). Una estimación provisional indica que, en ausenciade cambios normativos, la base imponible de Grandes Empresas y grupos fiscales (que creció hasta el tercerpago a cuenta un 28,5 por ciento) lo habría hecho 22 puntos menos, y que, los pagos, en lugar de aumentarel 26,3 por ciento, se habrían incrementado alrededor del 2,5 por ciento.

Impuesto sobre el Valor Añadido

Los ingresos por IVA crecieron un 2,9 por ciento, que se eleva al 10,1 por ciento al corregir el calendario dedevoluciones. El perfil trimestral de los ingresos homogéneos explica bien cuál ha sido la trayectoria delimpuesto en 2013, marcada por la subida de tipos de septiembre de 2012 y la fuerte contracción del gasto acomienzos de año. Así, los tres primeros trimestres tuvieron un intenso crecimiento de los ingresos comoconsecuencia de la subida de tipos (en promedio el tipo ha aumentado por encima del 20 por ciento). En el

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2.3. Recaudación obtenida de las actuaciones de pre vención y control del fraude tributario yaduanero

2.3.1. Resultados de la prevención y control del fr aude tributario y aduanero

2.3.2. Resultados inducidos por las actuaciones de control

3. PRINCIPALES ACTUACIONES 2013

primer trimestre el incremento fue moderado, en relación con la marcha posterior, por la caída del gasto acausa del impacto negativo que tuvieron en esos meses tanto el descenso de las rentas de las familias comola propia subida del impuesto. Desde ese mínimo del primer trimestre el gasto se fue recuperando y en elcuarto trimestre, que ya se compara con un período con los nuevos tipos, los ingresos moderaron sucrecimiento aunque menos de lo que subieron los nuevos tipos. Este hecho indica una rápida recuperacióndel gasto.

Impuestos Especiales

La recaudación por Impuestos Especiales se incrementó en 2013 un 4,7 por ciento, con una ejecución muydispar por figuras. De hecho, el crecimiento se produce por dos impuestos, Hidrocarburos y Carbón,afectados por cambios normativos (biocarburantes y fiscalidad medioambiental) y de gestión (el primeroincluye desde este año el antiguo Impuesto de Ventas Minoristas de Hidrocarburos). En ausencia de estos yotros cambios (tabaco, alcohol) el resultado habría sido un descenso de los ingresos. No obstante, las basesde algunos de los impuestos han ido mejorando en el transcurso del año. En el Impuesto sobreHidrocarburos, por ejemplo, el consumo de gasolinas y gasóleos ha mantenido a lo largo del año una sendaalcista, con alguna tasa positiva (septiembre) y con práctica estabilidad en los últimos meses del año. En elImpuesto sobre la Electricidad también se aprecia la mejora en los consumos (con crecimiento en los dosúltimos meses), aunque este efecto no se haya traducido en un aumento de los ingresos, debido a lareducción de las tarifas a mitad de año y a la comparación con un período con una elevada recaudaciónderivada de la ejecución de una sentencia del Tribunal Supremo.

La Agencia Tributaria obtuvo 10.950 millones de eur os en 2013 como resultado de su labor en laprevención y lucha contra el fraude. En 2013, esta cifra global incluyó la minoración de devolucionesprocedente de solicitudes de rectificación de autoliquidaciones por un importe de 471 millones de euros.

Esta cifra comprende, por un lado, los resultados de las actuaciones de prevención y control y, por otro, losingresos inducidos por dichas actuaciones.

2.3.1. Resultados de la prevención y control del fraude tributario y aduanero

2.3.2. Resultados inducidos por las actuaciones de control

La Agencia Tributaria obtuvo en 2013 unos resultados procedentes de la prevención y control del fraude de10.091,46 millones de euros que comprenden tanto los ingresos directos de actuaciones de control realizadaspor la Agencia Tributaria, como las minoraciones de las devoluciones solicitadas por los contribuyentes comoconsecuencia de actuaciones de comprobación realizadas sobre los mismos.

Los ingresos directos de actuaciones de control ascendieron a 8.186,76 millones de euros. Por su parte, lasdevoluciones se minoraron en 1.904,70 millones, cifra que incluye las minoraciones efectuadas con ocasiónde solicitudes de rectificación de autoliquidaciones.

Son ingresos que, si bien no corresponden a una liquidación practicada por la Agencia Tributaria, sonconsecuencia de las actuaciones de prevención y control realizadas. En ellos se incluyen ingresos pordeclaraciones complementarias o presentadas fuera de plazo y los procedentes de delitos contra la Haciendapública, contrabando y blanqueo de capitales, así como la minoración de devoluciones de expedientesjudicializados.

En 2013, los ingresos inducidos ascendieron a 858,72 millones.

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3.1. Control del fraude tributario y aduanero

3.1.1. Control selectivo e investigación

3.1. Control del fraude tributario y aduanero

3.2. Servicios al contribuyente

La Agencia Tributaria ha desarrollado, durante 2013, actuaciones de prevención y control para asegurar lacorrecta aplicación del sistema tributario y aduanero, que tienen como principal característica su carácterprogramado y planificado. Así, anualmente, se aprueba un Plan Anual de Control Tributario y Aduanero, alque la Ley General Tributaria atribuye carácter reservado sin perjuicio de la difusión de las directricesgenerales que lo inspiran. Las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2013 seaprobaron por Resolución de la Dirección General de la Agencia Tributaria de 8 de marzo de 2013 (BOE de12 de marzo).

La eficacia de la lucha contra el fraude descansa, en buena medida, en una adecuada identificación de losriesgos fiscales y selección de los contribuyentes que serán objeto de control. Esta selección eficiente de losobligados tributarios, que han incurrido en riesgos fiscales, es posible gracias al avanzado sistema deinformación de que dispone la Agencia Tributaria sobre los bienes, derechos, rentas o actividades de losobligados tributarios; estos datos no solo son obtenidos de sus propias declaraciones o de las declaracionespresentadas por terceros, sino también de los acuerdos de obtención o intercambio de información suscritoscon otras Administraciones públicas nacionales e internacionales así como de las actuaciones selectivas decaptación de información sobre determinados contribuyentes, sectores o actividades.

Destacan las siguientes actuaciones de prevención y control realizadas en ejecución del Plan Anual deControl Tributario y Aduanero de 2013:

3.1.1. Control selectivo e investigación

3.1.2. Control extensivo

3.1.3. Gestión recaudatoria ejecutiva

3.1.4. Colaboración con las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas de régimen comúnpara el control de los tributos estatales cedidos

3.1.5. Peritaje y auxilio judicial

Las actuaciones de control selectivo e investigación tienen por finalidad detectar y regularizar losincumplimientos más complejos así como perseguir las formas más sofisticadas de fraude. Su carácterselectivo las hace recaer sobre los contribuyentes que presentan un riesgo fiscal más elevado, tienen un grancomponente investigador y conllevan, en general, una revisión de la situación tributaria global objeto deactuación inspectora; para ello los órganos que las llevan a cabo están dotados de las más amplias facultadesque la normativa atribuye a la Administración Tributaria.

Las actuaciones de control selectivo se llevan a cabo por los órganos de Inspección Financiera y Tributaria,cuando se refieren a tributos internos, y por los órganos de Aduanas e Impuestos Especiales, respecto de lostributos sobre el comercio exterior y los Impuestos Especiales.

Dichas actuaciones culminan normalmente con las correspondientes liquidaciones administrativas queregularizan la situación tributaria del obligado tributario, o bien con la presentación de denuncia ante elMinisterio Fiscal cuando, en el curso de las actuaciones, se aprecian indicios de delito contra la Hacienda

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pública, blanqueo de capitales o contrabando.

Las principales magnitudes que resultan de las actividades de control selectivo son las siguientes:

2012 2013

%Variación

13/12

InspecciónFinanciera

yTributaria

Aduanase II. EE.

Total

InspecciónFinanciera

yTributaria

Aduanase II. EE.

Total

Nºcontribuyentesinspeccionados

21.239 3.533 24.772 23.097 3.027 26.124 5,45

Nº actasinstruidas

56.718 6.391 63.109 56.303 7.223 63.526 0,66

Deudaliquidada (*) 5.554,52 178,35 5.732,87 5.518,23 133,27 5.651,50 -1,42

Importeminoracióndevoluciones(*)(**)

260,44 1,22 261,66 265,37 0,18 265,55 1,48

(*) Importe en millones de euros

(**) Minoraciones en control intensivo

Además, en 2013 se han presentado 578 denuncias al Ministerio Fiscal por delito contra la Hacienda públicapor un importe global de 421,91 millones de euros.

Total delitos fiscales

Número Cuantía (*)

InspecciónFinanciera

yTributaria

Aduanase II. EE.

TotalInspección Financiera

y TributariaAduanase II. EE.

Total

2012 643 9 652 597,91 6,52 604

2013 565 13 578 412,38 9,53 421,91

(*) Importe en millones de euros

En 2013, en el ámbito de los tributos internos, destacan el control realizado sobre los grandes gruposmultinacionales; la inspección sectorial de personas jurídicas en función de una serie de riesgospreconfigurados; el control del fraude fiscal en las personas físicas, aprovechando los modelos de captaciónde información disponibles (suministro de energía eléctrica, cobros a través de tarjetas de crédito y débito,etc.); la investigación de redes de emisores de facturas falsas que actúan al amparo de las característicasespecificas del régimen de módulos; y el control de la correcta tributación de profesionales, especialmente enlo que se refiere al uso abusivo de estructuras societarias interpuestas.

Las actuaciones de control de solicitudes de devolución desarrolladas por la Inspección de los Tributos seintegran dentro de la estrategia general de la Agencia Tributaria orientada a un control integral de dichassolicitudes. El objetivo esencial de este control es garantizar que las solicitudes de devolución seanadecuadamente revisadas, atendiendo a sus distintas características y niveles de riesgo, para evitar larealización de devoluciones improcedentes. En 2013 se finalizaron un total de 2.936 expedientes de controlde devoluciones, lo que supone un incremento del 11,72 por ciento respecto de los finalizados en 2012. Comoconsecuencia de estas actuaciones de control se han minorado devoluciones por un importe de 265 millonesde euros.

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Asimismo, se ha desarrollado un programa de actuaciones presenciales en sectores de riesgo, especialmenterelacionados con la economía sumergida, con la finalidad de verificar el correcto cumplimiento de lasobligaciones censales y de carácter formal. Estas actuaciones se han dirigido a la realización de una laborpreventiva de incumplimientos tributarios y, al mismo tiempo, de obtención de información con el objeto dedetectar posibles perfiles de riesgo que deban ser objeto de especial seguimiento o de la realización de otrotipo de actividades de control de mayor intensidad, contando, en ocasiones, con la colaboración de laInspección de Trabajo.

Así, en 2013, se finalizaron 21.741 actuaciones presenciales de verificación formal, de las que 10.270 seenmarcan dentro del Plan Anual de Visitas. Entre ellas se han efectuado 6.658 actuaciones tendentes alcontrol de alquileres no declarados, 1.152 controles de comunidades de propietarios, 2.657 controles defacturación, medios de pago y uso de efectivo y otras 1.004 actuaciones de control censal.

Por otra parte, la Agencia Tributaria ha continuado la estrategia dirigida a la lucha contra las tramas de fraudedel Impuesto sobre el Valor Añadido Intracomunitario, haciendo un especial hincapié en las actuaciones decarácter preventivo dirigidas a la depuración del censo de Operadores Intracomunitarios. En esta línea, sehan tramitado 12.779 expedientes de control y seguimiento del Registro de Operadores Intracomunitarios ydel Registro de Devoluciones Mensuales.

En relación a la planificación fiscal abusiva, se han desarrollado actuaciones dirigidas especialmente acontrolar las prácticas que pretenden aprovecharse indebidamente de las diferencias de tributación entrepaíses, la utilización irregular de precios de transferencia, la deducción indebida de gastos financierosintragrupo y la compensación anticipada o irregular de bases imponibles negativas generadas fuera deEspaña.

Durante 2013, han continuado las actuaciones inspectoras sobre operaciones con billetes de altadenominación (con valor facial de 500 euros). De igual modo cabe destacar el control sobre la entrada osalida de territorio nacional de cualquier medio de pago (excepto cheques nominativos) por importe igual osuperior a 10.000 € por persona y viaje, y sobre los movimientos en el interior del territorio nacional de mediosde pago (excepto cheques nominativos) por importe igual o superior a 100.000 €. Asimismo, en este proyectode investigación de movimientos de efectivo se incluyen las operaciones comprendidas en las declaracionesinformativas presentadas por las entidades de crédito, con carácter anual, respecto de las imposiciones,disposiciones de fondos, cobros y pagos, cuando su importe es superior a 3.000 euros.

Además, se han realizado visitas a empresas para examinar sus sistemas informáticos y, a la vista de losresultados, realizar la extracción de la información procedente; en concreto, se han realizado 1.223actuaciones de este tipo.

Por otro lado, en 2013, en el ámbito de los Impuestos Especiales las comprobaciones se centraron en elcontrol del desvío de gasóleo a tipo reducido del Impuesto sobre Hidrocarburos y de las fábricas debiocarburantes; en el seguimiento de las sociedades de nueva creación titulares de establecimientosautorizados a efectos de los Impuestos Especiales de Fabricación; en el control del uso de alcohol exento delImpuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas en la fabricación de medicamentos; en la intensificación delcontrol de los establecimientos productores de electricidad, y de las exenciones y supuestos de no sujecióndel Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, así como revisión de las bases imponiblesdeclaradas; y en el control del fraude en el IVA derivado de operaciones con productos objeto de losImpuestos Especiales.

En el ámbito del control aduanero estas actuaciones se han dirigido a la revisión de aquellos elementos de lostributos que gravan el comercio exterior, y que no pueden ser comprobados en el momento del despachoaduanero, como el control del valor en aduana de las mercancías; la revisión del origen de las mercancías yaplicación de derechos antidumping; el control de la clasificación arancelaria de las mercancías; el control dela aplicación de tipos reducidos y de la exención en los despachos a libre práctica, en relación con el IVAimportación; y el control del fraude en el IVA derivado de operaciones de comercio exterior.

En materia de contrabando la Agencia Tributaria realiza actuaciones de vigilancia y control en el espaciomarítimo y aéreo español, en coordinación con otros organismos del Estado, y, especialmente, en los recintosaduaneros dirigidas a la represión y control del contrabando de estupefacientes, tabaco, falsificaciones y otrosgéneros, así como del blanqueo de capitales conexo.

Fruto de estas actuaciones, en 2013, se intervinieron 139.308 kg de hachís, 14.988 de cocaína y 10.354.655cajetillas de tabaco, lo que supone un total de 2.027 delitos y 14.558 infracciones de contrabando. Asimismo,se han denunciado 158 delitos de propiedad intelectual y 136 de blanqueo de capitales.

Anexos:

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3.1.2. Control extensivo

Número de liquidaciones 499.683

% variación año anterior -5,4

Importe (*) 520,1

% variación año anterior -6,6

Actuaciones de lucha contra el contrabando

Principales actuaciones del Servicio de Vigilancia Aduanera

El control extensivo tiene por finalidad la detección y corrección de errores e incumplimientos menoscomplejos. Se dirige, partiendo de la información de que dispone la Agencia Tributaria, a verificar con caráctergeneral todas las obligaciones tributarias individualmente consideradas . Se basa fundamentalmente enprocesos informáticos y en controles de tipo documental, sin revisión de la contabilidad mercantil delcontribuyente, realizados normalmente en las propias oficinas.

El control extensivo se realiza por los órganos de Gestión Tributaria; por las Unidades de Gestión de GrandesEmpresas, dependientes del área de Inspección Financiera y Tributaria, respecto de los contribuyentes cuyovolumen de operaciones supere la cifra de 6,01 millones de euros durante el año natural inmediatamenteanterior; y por los órganos de Aduanas e Impuestos Especiales en relación a los tributos de comercio exteriore Impuestos Especiales.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

En 2013, las actuaciones de control extensivo sobre este impuesto se han centrado, fundamentalmente, en elejercicio 2011. Los resultados obtenidos se reflejan en el siguiente cuadro:

(*)Importe en millones de euros

Además, se inició la campaña de control del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2012, que seextenderá durante 2014 y cuyos datos se ofrecerán en la Memoria de la Agencia Tributaria del dicho año.

Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido

En 2013, las actuaciones de control extensivo realizadas en relación con el Impuesto sobre Sociedades y elImpuesto sobre el Valor Añadido, tanto referido a grandes empresas como al resto de obligados tributarios,alcanzaron, respectivamente, unos resultados liquidatorios de 304,444 y de 2.072,28 millones de euros. Elnúmero de liquidaciones ascendió a 39.112 en el Impuesto sobre Sociedades y 108.542 en el Impuesto sobreel Valor Añadido.

Esta cifra incluye los resultados de las actuaciones de control que tienen como consecuencia las liquidacionesde contraído previo, las minoraciones de devoluciones y compensaciones, así como las de bases imponiblesnegativas.

Actuaciones sobre contribuyentes en Módulos

En el caso de contribuyentes sometidos al régimen de estimación objetiva, los resultados de las actuacionesde control se traducen en la incoación de actas de inspección y en la emisión de liquidaciones provisionales.

  Número Importe (*)

Liquidaciones provisionales 16.100 4,6

Actas de Inspección 27.084 34,0

TOTALES 43.184 38,6

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(*)Importe en millones de euros

Comprobación de declaraciones periódicas

Partiendo del censo de empresarios, profesionales y retenedores se realiza un control automatizado delcumplimiento de las obligaciones de presentación de autoliquidaciones periódicas (del Impuesto sobre elValor Añadido, de las retenciones y de los pagos fraccionados).

Durante 2013 se emitieron un total de 711.405 cartas y requerimientos, atendiendo, además, 38.326 tramitesde audiencia, generando en total 29.233 autoliquidaciones presentadas por un importe de 21,6 millones deeuros.

También se realizaron 35.084 liquidaciones por pagos fraccionados de IRPF, Impuesto sobre Sociedades yrégimen simplificado de IVA, por un importe de 29,1 millones de euros.

Control en las Aduanas

Tras la aprobación de los Reglamentos (CE) 648/2005 y 1875/2006 de modificación del Código AduaneroComunitario y sus disposiciones de aplicación, la finalidad principal del control aduanero en estos momentos,junto con la correcta liquidación de los derechos arancelarios y demás tributos que gravan el comercioexterior, es garantizar la protección de los consumidores y la seguridad de las fronteras impidiendo la entradade mercancías de ilícito comercio o potencialmente peligrosas para la salud e integridad de los ciudadanos oel medio ambiente.

Para ello, se están potenciando las cadenas logísticas seguras, esto es, la circulación de las mercancías através de canales seguros, con la participación de Operadores Económicos Autorizados.

En España, en 2013, se concedió esta condición a 58 nuevos Operadores, contando con un total de 551.

En concreto, en este año, se realizaron los siguientes controles documentales y reconocimientos físicos demercancías en las Aduanas:

IMPORTACIÓN

DOCUMENTAL FÍSICO

PROTECCIÓN (sanidad exterior y sanidad animal, medidas fitosanitarias) 294.504 218

CITES (Convenio sobre el comercio internacional de especies amenazadas de fauna y flora silvestres) 3.725 146

RESIDUOS/OZONO (productos que agotan o destruyen la capa de ozono) 0 343

BIENES CULTURALES 0

CALIDAD Y SEGURIDAD DE LOS PRODUCTOS 140.978 232

SEGURIDAD PROHIBICIONES/EMBARGOS (medidas restrictivas a la importación o exportación) 14.035 19.887

PRECURSORES Y PRODUCTOS QUÍMICOS 10.419

TOTALES 463.661 20.832

Fruto de estos controles, entre otros resultados, se han escaneado un total de 25.140 contenedores,practicado 2.335 expedientes de retención de marcas e intervenido 607 animales vivos pertenecientes aespecies protegidas (fundamentalmente reptiles y aves).

Intervención y gestión de Impuestos Especiales

El control de la tributación de los Impuestos Especiales de Fabricación se realiza, en primer lugar, mediante eldesarrollo de actuaciones de intervención de Impuestos Especiales consistentes en el control de lasactividades de fabricación, transformación, manipulación, almacenamiento o venta de productos objeto de losImpuestos Especiales de Fabricación, así como de los establecimientos donde estas se realizan.

Prevenir el fraude en las actividades económicas sujetas a los Impuestos Especiales de Fabricación exige el

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3.1.3. Gestión recaudatoria ejecutiva

Entes emisoresPendiente01/01/2013

Cargadasdurante

2013Total a gestionar Total Gestión

Pendientede gestión

a31/12/2013

Deudas AEAT 22.325,8 9.780,8 32.106,6 8.705,0 23.401,5

Deudas otros entes 2.879,1 2.608,3 5.487,4 1.887,2 3.600,2

TOTAL 25.204,9 12.389,1 37.594,0 10.592,2 27.001,7

desarrollo de actuaciones de intervención permanente consistentes en controles tanto previos comosimultáneos al momento de realización del hecho imponible.

La singularidad de estas figuras impositivas con características tales como bases imponibles no monetarias,elevados tipos impositivos, supuestos de exenciones, no sujeciones y bonificaciones tributarias en función deldestino, obligan al desarrollo de controles preventivos.

La actividad interventora desarrollada durante los ejercicios 2012 y 2013 se refleja en el siguiente cuadro:

ACTIVIDAD INTERVENTORA

2012 2013% Variación2013/2012

Nº Actuaciones 150.551 153.021 1,64%

Diligencias 9.573 9.898 3,39%

Actas formuladas 170 138 -18,82%

ExpedientesSancionadores

425 566 33,18%

TOTAL 160.719 163.623 1,81%

La Agencia Tributaria gestiona en periodo ejecutivo tanto las deudas originadas por la aplicación de lostributos de su competencia que no hayan sido ingresadas en periodo voluntario como los ingresos de derechopúblico de otros entes u organismos públicos, cuya gestión le haya sido encomendada por Ley o Convenio.

El importe total de las deudas objeto de recargo de apremio en 2013 ha ascendido a 12.389,1 millones, un12,6 por ciento menos que en 2012. Las deudas originadas por la aplicación de los tributos competencia de laAgencia Tributaria han ascendido a 9.780,8 millones y las de otros entes a 2.608,3 millones de euros.

El importe total de la deuda en periodo ejecutivo a gestionar en 2013 ascendió a 37.594 millones. Por otraparte, se ha cancelado deuda por importe de 10.592,2 millones.

Importes en millones de euros

Anexos:

Evolución del cargo en periodo ejecutivo (2004-2013)

Desglose del cargo y de la gestión de 2013 por origen

Deudas gestionadas por la Agencia Tributaria

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3.1.4. Colaboración con las Administraciones tribut arias de las Comunidades Autónomas de régimencomún para el control de los tributos estatales ced idos

Las deudas originadas por la aplicación de los tributos competencia de la Agencia Tributaria, objeto derecargo de apremio en el año 2013, ascendió a 9.780,8 millones, el 79 por ciento del total. Esta deudaprocede tanto de liquidaciones practicadas por la Agencia Tributaria como de autoliquidaciones presentadaspor los contribuyentes sin ingreso o de aplazamientos incumplidos.

Durante 2013, para prevenir y combatir el vaciamiento patrimonial de los deudores, se continuó potenciandola adopción tanto de medidas cautelares cuando existen indicios de que el cobro de la deuda se pueda verfrustrado o gravemente dificultado, como de derivaciones de responsabilidad como mecanismo para trasladarla obligación de pago de un obligado a otro, cuando, ante el incumplimiento del primero de ellos, se dan lospresupuestos establecidos en la Ley.

TOTAL 2012 TOTAL 2013 VARIACIÓN 2013/2012

Medidas cautelares 2.973 3.173 6,7%

Derivaciones de Responsabilidad 7.378 11.697 58,5%

Gestión de deudas de otros entes

En 2013, la Agencia Tributaria ha gestionado deudas en periodo ejecutivo procedentes de 141 entes externos(Departamentos Ministeriales, Organismos Autónomos, Comunidades Autónomas, Entidades Locales y otrosentes públicos).

El mayor porcentaje de deuda a gestionar corresponde a los Departamentos Ministeriales (41,29 por ciento)seguido de las Comunidades Autónomas (32,51 por ciento) y de los Organismos Autónomos (22,49 porciento).

El importe de la deuda objeto de recargo de apremio en 2013 ascendió a 2.608,3 millones de euros, que hayque sumar a la deuda pendiente de gestión a 31 de diciembre de 2012 por importe de 2.879,1 millones. Porotra parte, en 2013, se canceló deuda por importe 1.887,2 millones.

ENTES EMISORESPENDIENTE GESTIÓNA 01-01-2013

CARGADO2013

TOTALCARGO

TOTALGESTIÓN

PENDIENTE GESTIÓNA 31-12-2013

Departamentos Ministeriales y otros 1.011,7 1.254,4 2.266,0 617,8

Organismos Autónomos 647,5 587,1 1.234,6 556,7

Comunidades Autónomas 1.070,7 713,2 1.784,0 630,3

Organismos Públicos (distintos de los autónomos) 138,5 42,0 180,5 73,4

Entidades Locales 10,7 11,6 22,3 9,0

TOTAL ENTES 2.879,1 2.608,3 5.487,4 1.887,2

Importes en millones de euros

La Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las ComunidadesAutónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normastributarias, cede a las Comunidades Autónomas el rendimiento total o parcial producido en su territorio de unaserie de tributos estatales y delega la competencia para la gestión de una parte de esos tributos.Concretamente, las Comunidades Autónomas tienen asumida la gestión de los Impuestos sobre elPatrimonio, Sucesiones y Donaciones, Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados asícomo determinados Tributos sobre el Juego.

Esta Ley consagra como principio esencial la colaboración entre las Administraciones tributarias del Estado yde las Comunidades Autónomas para la gestión de los tributos estatales cedidos y, en particular, el fomento y

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3.1.5. Peritaje y auxilio judicial

3.2. Servicios al contribuyente

desarrollo de intercambios de información y la planificación coordinada de las actuaciones de control sobre losmismos.

Por tal motivo, en el seno del Consejo Superior para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria(órgano colegiado integrado por representantes de la Administración tributaria del Estado y de lasComunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía encargado de coordinar la gestión de lostributos cedidos) y de los Consejos Territoriales para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria(órganos colegiados integrados por representantes de la Administración tributaria del Estado y de laComunidad Autónoma o de la Ciudad con Estatuto de Autonomía de que se trate, con funciones decoordinación de la gestión de los tributos cedidos en su respectivo ámbito, de acuerdo con las directrices delConsejo Superior para la Dirección y Coordinación de la Gestión Tributaria) la Agencia Tributaria estápotenciando los intercambios de información con trascendencia tributaria con la finalidad de aumentar laeficacia de la gestión tributaria, mejorar la asistencia a los contribuyentes, reduciendo las cargasadministrativas que pesan sobre los mismos, y, especialmente, intensificar la lucha contra el fraude fiscal y laeconomía sumergida.

Además de los intercambios de información generales, se están potenciando intercambios de informaciónespecíficos sobre determinados hechos, operaciones, valores, bienes o rentas con trascendencia tributariaque resulten relevantes para la gestión tributaria de cualquiera de las Administraciones, especialmente para lalucha contra el fraude, así como la transmisión de información obtenida en los procedimientos de controldesarrollados por cada una de las Administraciones tributarias, del Estado o las de las ComunidadesAutónomas, que resulte relevante para la tributación por otras figuras impositivas gestionadas por otraAdministración.

También resulta esencial la colaboración entre las Administraciones tributarias del Estado y de lasComunidades Autónomas en la planificación coordinada y la selección de los contribuyentes que vayan a serobjeto de actuaciones de control por las Administraciones tributarias estatal y autonómicas.

La Agencia Tributaria desarrolla un importante número de actuaciones acatando el deber de colaboración conlos órganos judiciales establecido en el artículo 118 de la Constitución Española y en la Ley Orgánica delPoder Judicial, así como en cumplimiento del mandato previsto en su norma de creación (artículo 103. Uno. 6de la Ley 31/1990).

El auxilio judicial, en sentido amplio, supone una colaboración de la Agencia Tributaria como instituciónpública con los órganos judiciales y que se presta respecto a materias o funciones propias de laAdministración tributaria y de la formación de los funcionarios integrados en ella misma.

El número de funcionarios que mantuvieron actuaciones de colaboración durante los ejercicios 2010, 2011,2012 y 2013 es el siguiente:

2010 2011 2012 2013

TOTAL funcionarios 902 1.034 1.165 1.250

Con el fin de favorecer el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales, la Agencia Tributaria despliegaun amplio conjunto de servicios de información y ayuda al contribuyente, principalmente por Internet (a travésdel portal www.agenciatributaria.es y de la Sede electrónica www.agenciatributaria.gob.es).

No obstante, aunque Internet se haya convertido en el principal canal de comunicación con loscontribuyentes, la Agencia Tributaria mantiene tanto la atención presencial a los contribuyentes en susoficinas como la atención telefónica para determinados servicios básicos.

3.2.1. Información tributaria

3.2.2 Programas informáticos de ayuda y formularios para la confección de declaraciones

3.2.3. Realización de trámites por teléfono

3.2.4. Cita previa

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3.2.1. Información tributaria

3.2.2 Programas informáticos de ayuda y formularios para la confección de declaraciones

3.2.3. Realización de trámites por teléfono

3.2.5. Registro de apoderamientos

3.2.6. Obtención de certificados

3.2.7. Campaña de Renta

3.2.8. Facilidades para el pago de las deudas tributarias

3.2.9. Colectivos que precisan de atención especial: personas con discapacidad

3.2.10. Plan de Educación Cívico-Tributaria

La Agencia Tributaria pone en Internet a disposición de los ciudadanos el “Programa INFORMA”, base dedatos que contiene, en formato pregunta-respuesta, los principales criterios de aplicación de la normativatributaria. En 2013, se realizaron 5.030.699 accesos a este programa, un 12 por ciento más que en 2012.

Asimismo, dispone de un Servicio Telefónico de Información Tributaria Básica (901 33 55 33) sobre losprincipales impuestos, de lunes a viernes de 9 a 19 horas (excepto en el mes de agosto, que el horario deatención es de 9 a 15 horas). En 2013 se atendieron 5.852.903 llamadas frente a 6.243.355 en el año anterior,lo que supone un descenso del 6,25 por ciento.

Además, se remitieron a los ciudadanos más de 85 millones de cartas informativas y se publicaron manualesprácticos de los principales impuestos (234.000 ejemplares), así como numerosos folletos informativos, elcalendario del contribuyente, marcadores para libros con los números de los servicios telefónicos de laAgencia Tributaria, carteles del calendario del contribuyente y folletos del DNI electrónico.

Anexos:

Evolución de los accesos al Programa Informa

Evolución de las llamadas atendidas por el teléfono de Información Tributaria Básica

La Agencia Tributaria ofrece a los contribuyentes programas informáticos para confeccionar las declaracionesde los principales impuestos. Mediante ellos se generan la mayor parte de las declaraciones presentadas,concretamente, el 99,6 por ciento de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas,el 93,3 por ciento del Impuesto sobre el Valor Añadido y el 100 por ciento del Impuesto sobre Sociedades.

Además, para algunos modelos de declaración, la Agencia Tributaria pone en Internet a disposición de loscontribuyentes formularios electrónicos que permiten cumplimentar directamente la declaración sin necesidadde descargar el programa de ayuda y generar un fichero con la declaración para su presentación telemática oimpresión en papel.

La Agencia Tributaria cuenta con un Centro de Atención Telefónica (901 20 03 45) operativo de lunes aviernes, de 9 a 19 horas (hasta las 21 horas de abril a junio y hasta las 15 horas en agosto), y, entre losservicios de asistencia tributaria que presta, destacan los siguientes: comunicación del cambio de domiciliofiscal (excepto obligados a presentar los modelos 036 o 037), solicitud de pago anticipado de la deducciónpara madres trabajadoras y gestión del borrador de declaración de Renta (en Campaña de Renta).

Además, la Agencia Tributaria dispone de servicios telefónicos automáticos, es decir, Unidades deReconocimiento de Voz (901 12 12 24), disponibles de lunes a domingo, 24 horas al día, para trámites muysencillos como la petición de etiquetas identificativas, información del estado de la devolución del Impuestosobre la Renta de las Personas Físicas, la confirmación del borrador de declaración de Renta o la solicitud decita previa para modificar el borrador o confeccionar la declaración de Renta.

Los servicios telefónicos automatizados recibieron, en 2013, un total de 3.385.435 llamadas, lo que supone un10,09 por ciento menos que el año anterior. La diferencia tan acusada en el número de llamadas recibidas sedebe a que dejaron de atenderse por esta vía las solicitudes de borrador o datos fiscales para la declaracióndel Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

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3.2.4. Cita previa

3.2.5. Registro de apoderamientos

3.2.6. Obtención de certificados

3.2.7. Campaña de Renta

Los contribuyentes pueden solicitar cita previa para ser atendidos en las oficinas de la Agencia Tributaria,tanto para la elaboración de declaraciones tributarias, especialmente del Impuesto sobre la Renta de lasPersonas Físicas como para tramitar la información que les haya sido requerida en un procedimiento decomprobación.

La cita previa puede solicitarse por Internet o por teléfono y el sistema envía, si así lo desea el contribuyente,un SMS o un correo electrónico recordando la cita.

Durante el año 2013 se concertaron 2.439.507 citas previas (deducidas las citas anuladas o modificadas), un17,21 por ciento menos que el año anterior. Esta disminución responde a la necesidad de adecuar lacapacidad del Servicio a las circunstancias de los distintos colectivos, así como al incremento de lapresentación de declaraciones y autoliquidaciones por medios electrónicos.

Como ya se ha señalado en esta Memoria en el epígrafe relativo a la Sede electrónica, a través de esteServicio, los obligados tributarios pueden realizar por Internet cualquier trámite ante la Agencia Tributaria através de un representante (intermediario fiscal). A 31 de diciembre de 2013 estaban activos 1.789.311apoderamientos para trámites por Internet, un 16 por ciento más que el año anterior.

Conforme a la normativa vigente, existen numerosos supuestos en los que los ciudadanos se ven obligados aacreditar frente a las Administraciones públicas o ante los organismos y entidades dependientes de lasmismas, el hecho de encontrarse al corriente del cumplimiento de sus obligaciones tributarias o cualquier otracircunstancia de carácter tributario, como, por ejemplo, el nivel de renta.

Con el objeto de gestionar este servicio de manera más eficiente y facilitar a los ciudadanos esta acreditaciónevitando que deban desplazarse a nuestras oficinas para la obtención del correspondiente certificado, laAgencia Tributaria puede suministrar directamente a las Administraciones públicas solicitantes de loscertificados, mediante transmisión de datos, la información contenida en los citados certificados, con la mismavalidez y eficacia que éstos.

Durante el año 2013, la cifra de certificados evitados se sitúa en 24.453.418, lo que supone un aumento del32,63 por ciento respecto al año 2012.

Además, la cifra de certificados solicitados directamente por los ciudadanos en las oficinas de la Agenciadurante el año 2013 ha sido 1.662.966, lo que supone un descenso del 0,18 por ciento respecto a los de2012.

La Agencia Tributaria intensificó sus esfuerzos para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones a los más de20 millones de ciudadanos obligados a presentar declaración por el Impuesto sobre la Renta de las PersonasFísicas correspondiente al año 2012. Para ello, reforzó la Campaña de Renta 2013 con medios humanos parasatisfacer la demanda de atención presencial con un total de 1.332 puestos adicionales, así como con la seriede servicios que se señalan a continuación.

Envío del borrador de declaración o de los datos fi scales relevantes para la declaración del Impuestosobre la Renta de las Personas Físicas

El principal servicio que la Agencia Tributaria presta en campaña de Renta es el envío de un borrador de sudeclaración o de los datos fiscales más relevantes para confeccionar la declaración cuando la Agencia nodispone de todos los datos necesarios para ello. En total, el número de borradores y datos fiscales calculadospor la Agencia Tributaria alcanzó la cifra de 23.764.116, lo que supone un 2,49 por ciento más que el añoanterior.

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3.2.8. Facilidades para el pago de las deudas tribu tarias

Anexo: Evolución del servicio de envío de datos fiscales y del borrador de declaración

Servicio RENØ de obtención del borrador y datos fis cales por Internet

Este año ha sido el tercero en el que se presta el servicio RENØ de obtención del borrador y datos fiscalespor Internet, y ha alcanzado la cifra de 14.452.813 contribuyentes que lo han utilizado en 2013, lo que suponeun incremento respecto al año pasado de un 14,39 por ciento. Introduciendo en la Sede electrónica el NIF,nombre y apellidos, un número de teléfono móvil y la casilla 620 de la declaración del año anterior, o uncódigo de una cuenta corriente si no se presentó declaración, el sistema envía automáticamente un mensajeal móvil (SMS) con el número de referencia del borrador que permite consultar, modificar y confirmar elborrador.

Confirmación o rectificación del borrador de declar ación

El borrador puede ser confirmado o rectificado por los contribuyentes por múltiples vías: teléfono, Internet,mensajes a móviles, cajeros automáticos, banca electrónica o telefónica (en las entidades que presten esteservicio), y presencialmente, en Bancos, Cajas de Ahorro o Cooperativas de Crédito, en las oficinas de laAgencia Tributaria y en determinadas oficinas habilitadas por las Comunidades Autónomas, Ciudades conEstatuto de Autonomía y Entidades Locales.

Servicios de ayuda para la confección de declaracio nes

Los contribuyentes que, por el tipo de rentas obtenidas, no dispongan del borrador de la declaración, podránconfeccionar su declaración con el programa PADRE, disponible en Internet, y presentarla asimismo víaInternet, o de forma presencial, en las oficinas de la Agencia Tributaria y demás entidades colaboradoras, oacudir al servicio de ayuda para la confección de declaraciones en las oficinas de la Agencia o de cualquierentidad colaboradora, como Comunidades Autónomas, Ayuntamientos, Diputaciones, etc., solicitando citaprevia por Internet o por teléfono.

Como ya se ha señalado anteriormente, en 2013 se elaboraron con el programa informático de ayuda PADREel 99,6 por ciento de las declaraciones.

Consulta del estado de tramitación de la devolución

La Administración dispone de un plazo de seis meses desde el término del plazo de presentación de lasdeclaraciones, o desde la fecha de la presentación si la declaración fue presentada fuera de plazo, parapracticar la liquidación provisional que confirme o rectifique el importe de la devolución solicitada por elcontribuyente.

La emisión de devoluciones da comienzo a las 48 horas del inicio de la campaña de Renta. La consulta delestado de tramitación de la devolución está disponible en la página web de la Agencia Tributaria y en elservicio telefónico automático.

En 2013, el tiempo medio de tramitación de la devolución en la Campaña de Renta fue de 26 días.

Pago en entidades financieras

Para facilitar el pago de los impuestos la norma tributaria faculta a la Agencia Tributaria para autorizar a lasentidades de crédito, que así lo soliciten, a actuar como colaboradoras en la recaudación. A 31 de diciembrede 2013 tenían autorización para actuar como colaboradoras en la gestión recaudatoria 136 entidades.

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El importe total recaudado a través de las entidades colaboradoras alcanzó, en 2013, 212.586 millones deeuros, lo que lo convierte en el sistema habitual de pago.

Durante el ejercicio 2013 se realizaron labores de comprobación sobre un total de setenta y cinco entidades,cuatro de las cuales fueron controladas desde un punto de vista integral. Asimismo, con objeto de verificar losresultados de las trabas comunicados por las mismas a la Agencia Tributaria, se han llevado a cabocomprobaciones en relación con mil trescientas veintisiete actuaciones de embargo de cuentascorrespondientes a doce entidades.

Aplazamientos y fraccionamientos de pago

Los contribuyentes pueden solicitar el aplazamiento y fraccionamiento de sus deudas cuando problemastransitorios de tesorería les dificulten el pago.

En 2013, se atenuó la tendencia alcista de los últimos años en cuanto a número de solicitudes deaplazamiento y fraccionamiento de pago presentadas, siendo destacable, además, el descenso en el importesolicitado, por primera vez en los últimos años.

Así, se presentaron 2.067.725 solicitudes por un importe de 16.354,37 millones de euros, es decir, un 6 porciento más que en 2012 en cuanto a número y un 7 por ciento menos en cuanto a importe.

Los siguientes cuadros muestran la distribución de las solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento enfunción del importe de las deudas:

Solicitudes de aplazamiento en númeroDistribución porcentual por tramos de importe

Solicitudes de aplazamiento en importeDistribución porcentual por tramos de importe

Más del 96 por ciento de las solicitudes recibidas corresponden a deudas de menos de 18.000 €, si bien, solosuponen el 35 por ciento del importe total solicitado. En estos aplazamientos, la norma exime al deudor de laobligación general de aportar garantías de pago.

En cuanto a los aplazamientos y fraccionamientos resueltos, en 2013, se adoptaron 1.998.907 acuerdos porun total de 13.871,5 millones de euros.

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3.2.9. Colectivos que precisan de atención especial : personas con discapacidad

Número de inmuebles de uso público 267

Accesos

Entrada principal 229

Entrada alternativa 23

No adaptado 15

Aseos 167

Ascensor 127

El 89 por ciento de estos acuerdos correspondieron a deudas de importe inferior a 18.000 €, que son objetode gestión informatizada para agilizar su tramitación (RAM). El plazo medio de ultimación de dichosaplazamientos en 2013 fue de 9 días.

ACUERDOS DE APLAZAMIENTOS Y FRACCIONAMIENTOS DE PAGO

TOTALACUERDOS

2013

ACUERDOS RAM ACUERDOS NO RAM

CONCEDIDOS DENEGADOS CONCEDIDOS DENEGADOS

Número 1.998.907 1.257.123 528.503 112.956 100.325

Importe(*) 13.871,5 3.576,7 678,1 5.370,5 4.246,1

(*)Importes en millones de euros

GARANTIAS EN LOS APLAZAMIENTOS CONCEDIDOS

  TOTAL EXENCIÓN GARANTIASDISPENSA

PARCIAL TOTAL

Número 1.370.079 1.319.915 18.736 1.662 29.766

Importe (*) 8.947,3 5.085 2.605 313,9 943,5

(*) Importes en millones de euros

ANEXOS:

Evolución del número de solicitudes de aplazamientos

Evolución del importe de aplazamientos solicitados

La Agencia Tributaria tiene suscrito, desde el año 2004, un Convenio de colaboración con la Asociación deRepresentantes de Personas con Discapacidad y con la Fundación ONCE. En el marco de este Convenio seaprueba, de acuerdo con dichas entidades, un Plan Anual de Asistencia a las Personas con Discapacidad enel ámbito de la Agencia Tributaria. En dicho plan se incluyen actuaciones de información y asistencia,accesibilidad en la web y en las oficinas, acciones de formación tendentes a sensibilizar a los funcionarios dela Agencia Tributaria con las necesidades de este colectivo, etc.

Durante el ejercicio 2013 se han cumplido, prácticamente, la totalidad de las previsiones incluidas en el PlanAnual, a pesar de las limitaciones presupuestarias.

A continuación, se muestra la situación actual de la accesibilidad a los edificios de la Agencia Tributaria:

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3.2.10. Plan de Educación Cívico-Tributaria

4. ALIANZAS EXTERNAS

4.1. Convenios de colaboración para la cesión o int ercambio de información con otrasAdministraciones públicas

4.1.1. Cesión de información

La accesibilidad alcanza al 94 por ciento de los edificios (85 por ciento en entrada principal más el 9 por cientoen entrada alternativa).

Los edificios con aseos adaptados representan un 62 por ciento del total.

En cuanto a los ascensores, conviene aclarar que hay numerosos inmuebles (básicamente Administraciones)que tienen una única planta y por tanto no necesitan de ascensor.

La Agencia Tributaria ha mantenido, en 2013, en colaboración con la comunidad educativa, diversasactuaciones dirigidas a niños y adolescentes para fomentar una conciencia fiscal en los futuros contribuyentesde modo que asimilen la responsabilidad fiscal como uno de los valores sobre los que se organiza unasociedad democrática. En 2013 todas las actuaciones en esta materia se han desarrollado por personal de laAgencia Tributaria que ha participado de manera voluntaria y no remunerada.

4.1. Convenios de colaboración para la cesión o intercambio de información con otras Administracionespúblicas

4.2. Foro de Grandes Empresas

4.3. Colaboración social

La información obtenida por la Agencia Tributaria en el ejercicio de sus funciones tiene carácter reservado y,únicamente, es cedida a otras Administraciones públicas en los supuestos y para las finalidadesexpresamente previstas en la Ley. Dentro del citado marco legal, la Agencia Tributaria suministra informaciónesencial para la mejora en la gestión y control de los procedimientos de cientos de organismos públicos, cuyaaplicación depende cada vez más del compromiso de la Agencia Tributaria con el tratamiento eficiente de lainformación y la colaboración con el resto de Administraciones públicas.

Recíprocamente, la Agencia Tributaria tiene firmados Convenios con otras Administraciones públicas quesuministran de forma periódica información para la mejora en la aplicación efectiva del sistema tributarioestatal y del aduanero.

4.1.1. Cesión de información

4.1.2. Intercambio de información con otras Administraciones públicas

4.1.3. Intercambio de información internacional

La Agencia Tributaria cede información a otras Administraciones públicas para que éstas puedan ejercer lasfunciones que tienen encomendadas y prestar al ciudadano de la manera más eficiente los servicios públicos

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4.1.2. Intercambio de información con otras Adminis traciones públicas

para los que son competentes. Esa cesión de información requiere, con carácter general, el previoconsentimiento del interesado.

La información tributaria así proporcionada a otros organismos públicos, además de ahorrar a los ciudadanosmillones de desplazamientos anuales para solicitar certificados tributarios y reducir los tiempos de tramitacióny los costes de gestión de las Administraciones, ha contribuido a evitar y combatir fraudes en la obtención deprestaciones sociales, subvenciones o ayudas públicas.

Como consecuencia de los Convenios de cesión de información, la Agencia Tributaria ha suministrado,durante 2013, más de 62 millones de registros de IRPF (la mitad aproximadamente al Ministerio de Sanidad) ycerca de 4 millones de certificados de estar al corriente de obligaciones tributarias.

Asimismo, la Agencia Tributaria suministra información a los Juzgados, Tribunales o miembros del MinisterioFiscal. La información se facilita por las Oficinas de Comunicación con los Tribunales de las Delegaciones dela Agencia, según el ámbito territorial del órgano judicial peticionario, o por el Gabinete del Director General sison órganos judiciales con competencia en todo el territorio nacional. En 2013 se atendieron 26.741solicitudes de contribuyentes.

Por otra parte, el Convenio de colaboración entre el Consejo General del Poder Judicial, el Ministerio deJusticia y la Agencia Tributaria, permite a los órganos judiciales acceder directamente a las bases de datos dela Agencia Tributaria a través del Punto Neutro Judicial. En 2013 se realizaron cerca de 4,5 millones deaccesos directos a las aplicaciones de la Intranet, y más de 5 millones de accesos a través de servicios web.

En el año 2013, la Agencia Tributaria ha suscrito un Convenio de colaboración con el Consejo General de laAbogacía Española para la cesión de información de carácter tributario en los procedimientos de asistenciajurídica gratuita. En este período también ha suscrito Convenios para el suministro de información parafinalidades no tributarias con las Universidades de las Palmas de Gran Canaria, Valladolid y La Laguna(Tenerife).

En ocasiones, los convenios que la Agencia Tributaria suscribe con otras Administraciones públicascontemplan, no solo la cesión de información, sino también la obtención de la misma en poder de esasAdministraciones sobre bienes, derechos, rentas o actividades de los contribuyentes. La información asícaptada permite mejorar los servicios prestados al contribuyente para favorecer el cumplimiento voluntario desus obligaciones fiscales y, sobre todo, la lucha contra el fraude fiscal.

Entre los convenios de intercambio de información destacan los suscritos por la Agencia Tributaria con lasComunidades Autónomas de régimen común, las Haciendas forales, la Dirección General del Catastro, laTesorería General de la Seguridad Social, la Inspección de Trabajo, la Dirección General de Tráfico y elConsejo General del Notariado y Registradores, entre otros.

Fruto de esta colaboración, la Agencia recibió durante 2013 información relevante para el desempeño de susfunciones. Así, de la TGSS se recibió el censo de empresas y trabajadores, ficheros de cotizaciones deautónomos o información mensual de los modelos TC1; de la Dirección General del Catastro se recibieron lospadrones de inmuebles de naturaleza urbana, rústica y de características especiales, además de lasoperaciones inmobiliarias registradas en Notarías y Registros de la Propiedad; de la Dirección General deTráfico se recibe semanalmente información sobre altas, bajas y transmisiones de vehículos; y, además, elBanco de España remite mensualmente operaciones de cuentas en el extranjero, tráfico de divisas ypréstamos entre residentes y no residentes.

Asimismo, la Agencia Tributaria suministró durante 2013, a las Comunidades Autónomas de régimen comúnmás de 91 millones de registros relativos a los Impuestos sobre el Patrimonio, Actividades Económicas yDeterminados Medios de Transportes (matriculación), así como las variaciones producidas en ese período enel Censo único de contribuyentes. Por su parte, las Comunidades Autónomas han suministrado 2 millones deregistros del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales yActos Jurídicos Documentados.

Además, la Agencia Tributaria suministró a las cuatro Haciendas forales más de 42 millones de registros en2013 y recibió de estas 11 millones. En ambos casos, la información intercambiada se refiere a lasdeclaraciones informativas presentadas en sus respectivos ámbitos de competencia.

Igualmente, se siguió impulsando la adhesión de las Entidades Locales a los cuatro Convenios decolaboración suscritos entre la Agencia Tributaria y la Federación Española de Municipios y Provincias. Así, a31 de diciembre de 2013, se encontraban adheridas al Convenio de suministro de información 1.541entidades locales, 848 al Convenio de intercambio de información tributaria y colaboración en la gestión

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4.1.3. Intercambio de información internacional

4.2. Foro de Grandes Empresas

recaudatoria, 30 al Convenio de recaudación ejecutiva y 182 al Convenio de presentación telemática. Lasadhesiones a estos Convenios durante 2013 han sido: 44 entidades locales al Convenio de suministro, 49 alConvenio de intercambio, 9 al de recaudación ejecutiva y 2 al Convenio de presentación telemática.

Por último, la Agencia Tributaria colabora también en la gestión recaudatoria de la Tesorería General de laSeguridad Social, Comunidades Autónomas y Entidades Locales mediante el suministro de información sobrecuentas bancarias y fondos de inversión y el embargo de devoluciones tributarias a favor de contribuyentesque tengan deudas en período ejecutivo con las citadas Administraciones. En este sentido, se suministraronmás de 43 millones de registros de cuentas bancarias y fondos de inversión y se han embargadodevoluciones gestionadas en la Agencia Tributaria por importe de 231,7 millones de euros que se transfirierona las arcas de las Administraciones citadas anteriormente.

Anexo: Suministros de información. Administraciones públicas

En 2013 se han mantenido intercambios de información internacional, tanto en lo relativo a la remisión deinformación por parte de la Administración tributaria española a otras Administraciones tributarias, ya sea deforma espontánea o a requerimiento de éstas, como a la recepción de información procedente de otrasAdministraciones tributarias, ya sea de forma espontánea o a requerimiento de la Agencia Tributaria. Estasactuaciones se realizaron para intensificar la lucha contra el fraude fiscal.

De acuerdo con lo anterior, se han recibido 2.273 solicitudes de información con requerimiento previo y hansido enviadas 1.149. Asimismo, se han recibido 448 expedientes de información espontanea y han sidoenviados 148.

Siguiendo las conclusiones del Foro sobre Administración Tributaria de la Organización para la Cooperación yel Desarrollo Económico -OCDE- en sus reuniones de Seúl (2006) y de Ciudad del Cabo (2008), la AgenciaTributaria ha puesto en marcha nuevas formas de relación cooperativa con las grandes empresas mediante lacreación de un foro de discusión en el que se analicen, mediante reuniones conjuntas o sectoriales, losprincipales problemas que se plantean en la relación entre las grandes empresas y la AdministraciónTributaria.

Así, el 10 de julio de 2009 se constituyó el Foro de Grandes Empresas como órgano de relación cooperativaentre la Agencia Tributaria y un grupo de 27 grandes empresas españolas seleccionadas en función defactores como los volúmenes de facturación, de deuda tributaria ingresada, de información suministrada a laAdministración Tributaria, así como número de trabajadores, sector de actividad y distribución geográfica.

En el seno del Foro oro se crearon varios grupos de trabajo, uno de ellos dedicado a la elaboración de unCódigo de Buenas Prácticas Tributarias.

Este Código fue objeto de aprobación en la sesión plenaria del Foro celebrada el día 20 de julio de 2010 y fuepublicado en la página web de la Agencia Tributaria en Internet. A este Código se pueden adherir todas lasempresas que lo deseen, participen o no en el Foro, así como difundir libremente esta adhesión.

El objetivo de este Código de Buenas Prácticas es mejorar entre todos -empresas y Administración- laaplicación del sistema tributario. El Código contiene una serie de recomendaciones de buenas prácticasfiscales tanto para las empresas como para la Administración.

Tanto empresas como Administración asumen como un objetivo fundamental en sus relaciones evitar losconflictos en la aplicación de las normas tributarias y, por tanto, evitar los elevados costes que de laresolución de dichos conflictos se derivan para ambas partes. Para las empresas, el Código supone unescenario de mayor seguridad en materia tributaria que facilita la toma de decisiones empresariales; para laAgencia Tributaria, un incremento de la eficacia y eficiencia del control tributario.

A 31 de diciembre de 2013 estaban adheridas al Código de Buenas Prácticas Tributarias setenta y cincoempresas.

Por último, hay que señalar que en el pleno del Foro de Grandes Empresas de finales de 2013 se aprobó undocumento que recoge las conclusiones sobre el nuevo modelo de relación cooperativa entre la AgenciaTributaria y las empresas adheridas a dicho Código.

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4.3. Colaboración social

5. ANEXO ESTADÍSTICO

Los intermediarios fiscales, en cuanto representantes de los contribuyentes en sus relaciones con laAdministración Tributaria, colaboran con la Agencia Tributaria en la gestión de los tributos, ya que facilitan alos contribuyentes el conocimiento y comprensión de sus obligaciones fiscales y les ayudan a cumplirlas.

Esta colaboración se ha instrumentado en las últimas dos décadas en la presentación telemática dedeclaraciones y otros documentos tributarios en representación de terceros mediante convenios decolaboración suscritos por la Agencia Tributaria con otras Administraciones públicas, con entidades privadas ycon instituciones u organizaciones representativas de sectores o intereses sociales, laborales, empresarialeso profesionales, hasta alcanzar, a 31 de diciembre de 2013, la cifra de 4.148 convenios o protocolos deadhesión firmados (59 de ellos a lo largo de 2013).

Como en otros años, más de la mitad de las declaraciones presentadas por Internet se han presentado porcolaboradores sociales (de los que la mayoría son profesionales tributarios).

A la vista del importante papel desempeñado por los profesionales tributarios como colaboradores sociales enla presentación telemática de declaraciones y otros documentos tributarios, la Agencia Tributaria consideróconveniente establecer un nuevo marco de relación con estos intermediarios fiscales. Para ello, el 30 demarzo de 2011 se puso en funcionamiento el Foro de Asociaciones y Colegios de Profesionales Tributarioscomo órgano de relación cooperativa basada en la transparencia y la confianza mutua, que redunde en últimainstancia en beneficio del contribuyente, favoreciendo y facilitando el cumplimiento voluntario de susobligaciones fiscales.

5.1. PlantillaDistribución entre Servicios centrales y Servicios territoriales 2012-2013

Distribución por áreas 2012-2013

Distribución por subgrupos 2012-2013

Distribución por sexos 2012-2013

5.2. Agencia Tributaria electrónicaEvolución de las visitas a los portales web de la Agencia Tributaria

Evolución de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas presentadas porInternet

5.3. Valoración de la Agencia Tributaria por los ciudadanosQuejas y sugerencias (comparativa 2012-2013)

5.4. Recaudación tributaria gestionada por la Agencia TributariaEvolución de la recaudación tributaria gestionada por la Agencia Tributaria

Evolución de los ingresos tributarios y base imponible agregada

5.5. Actuaciones de control del fraude tributario y aduaneroActuaciones de lucha contra el contrabando

Principales actuaciones del Servicio de Vigilancia Aduanera

Evolución del cargo en periodo ejecutivo (2004-2013)

Desglose del cargo y de la gestión de 2013 por origen

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5.1. Plantilla

5.6. Servicios al contribuyenteEvolución de los accesos al Programa Informa

Evolución de las llamadas atendidas por el teléfono de Información Tributaria Básica

Evolución del servicio de envío de datos fiscales y del borrador de declaración

Evolución del número de solicitudes de aplazamiento

Evolución del importe de aplazamientos solicitados

5.7 Convenios de colaboración para la cesión o intercambio de información con otras Administracionespúblicas

Suministros de información. Administraciones públicas

Distribución entre Servicios centrales y Servicios territoriales 2012-2013

Nota 1: Los efectivos de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes se muestran computados en los Servicios

territoriales.

Nota 2: Los efectivos de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes se incluyen en los Servicios centrales. A partir de

este año se va a mostrar de esta forma, a efectos de su coincidencia con otras publicaciones.

Nota 3: No figuran los 911 efectivos de personal laboral fijo discontinuo para Campaña de Renta.

Distribución por áreas 2012-2013

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Distribución entre Servicios centrales y Servicios territoriales 2012-2013

Distribución por subgrupos 2012-2013

Nota 1: No figura el subgrupo E cuyos efectivos son 19 en 2012 y 17 en 2013.

Distribución por sexos 2012-2013

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Distribución por áreas 2012-2013

Distribución por subgrupos 2012-2013

Distribución por sexos 2012-2013

Nota 1: Los efectivos de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes se muestran computados en los Servicios

territoriales.

Nota 2: Los efectivos de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes se incluyen en los Servicios centrales. A partir de

este año se va a mostrar de esta forma, a efectos de su coincidencia con otras publicaciones.

Nota 3: No figuran los 911 efectivos de personal laboral fijo discontinuo para Campaña de Renta.

Nota 1: No figura el subgrupo E cuyos efectivos son 19 en 2012 y 17 en 2013.

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5.2. Agencia Tributaria electrónica

Evolución de las visitas a los portales web de la A gencia Tributaria

Evolución de las visitas a los portales web de la Agencia Tributaria

Evolución de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas presentadas porInternet

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Evolución de las declaraciones del Impuesto sobre l a Renta de las Personas Físicas presentadas porInternet

5.3. Valoración de la Agencia Tributaria por los ci udadanos

Quejas y sugerencias (comparativa 2012-2013)

QUEJAS Y SUGERENCIAS (COMPARATIVA 2012 - 2013)

DESGLOSE POR MATERIAS

TOTAL 2012 TOTAL 2013 (*)VARIACIÓN

(%)

SUMA%

S/ TotalSUMA

%S/ Total

2012-2013

Información y Atención 4.562 64,39 5.042 60,74 10,52

Tiempo de tramitación y ejecución resoluciones 721 10,17 925 11,14 28,29

Aplicación de normas 235 3,32 735 8,85 212,77

Procedimiento de gestión 954 13,46 933 11,24 -2,20

Procedimiento de inspección 27 0,38 14 0,17 -48,15

Procedimiento de recaudación 511 7,21 513 6,18 0,39

Otras materias 76 1,07 139 1,67 82,89

TOTAL 7.086 100 8.301 100 17,15

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Quejas y sugerencias (comparativa 2012-2013)

5.4. Recaudación tributaria gestionada por la Agenc ia Tributaria

(*) Datos provisionales, pendientes de su aprobación definitiva por el Pleno del Consejo.

QUEJAS Y SUGERENCIAS (COMPARATIVA 2012 - 2013)

DESGLOSE POR MATERIAS

TOTAL 2012 TOTAL 2013 (*)VARIACIÓN

(%)

SUMA%

S/ TotalSUMA

%S/ Total

2012-2013

Información y Atención 4.562 64,39 5.042 60,74 10,52

Tiempo de tramitación y ejecución resoluciones 721 10,17 925 11,14 28,29

Aplicación de normas 235 3,32 735 8,85 212,77

Procedimiento de gestión 954 13,46 933 11,24 -2,20

Procedimiento de inspección 27 0,38 14 0,17 -48,15

Procedimiento de recaudación 511 7,21 513 6,18 0,39

Otras materias 76 1,07 139 1,67 82,89

TOTAL 7.086 100 8.301 100 17,15

(*) Datos provisionales, pendientes de su aprobación definitiva por el Pleno del Consejo.

Evolución de la recaudación tributaria gestionada por la Agencia Tributaria

Importes en miles de millones de euros.

Evolución de los ingresos tributarios y base imponible agregada

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Evolución de la recaudación tributaria gestionada p or la Agencia Tributaria

Evolución de los ingresos tributarios y base imponi ble agregada

5.5. Actuaciones de control del fraude tributario y aduanero

Importes en miles de millones de euros.

Actuaciones de lucha contra el contrabando

MATERIA CantidadNº

delitosNº

InfraccionesValor

Hachís 139.308 1.246

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MATERIA CantidadNº

delitosNº

InfraccionesValor

Cocaína 14.988 700

Unidades en Kg

Tabaco 10.354.655 81 14.558 35.671.533

Unidades en cajetillas (Valor euros impuestos defra udados)

Falsificaciones 2.068.234 2.493 2.335 231.095.840

Blanqueo de Capitales 136 191.788.353

Fraude Fiscal 29 195.393.120

ColaboracionesInterdepartamentales

734

Detenidos porContrabando y

Blanqueo de Capitales2.976

Principales actuaciones del Servicio de Vigilancia Aduanera

COCAÍNA

Pesquero “Riptide” en aguasinternacionales

3.300 kg

Aeropuerto de Barajas (401actuaciones)

1.318 kg

Red balizada en el Perellonet(Valencia)

900 kg

Operación “Matrix-3”. Velero“Bucanero” en aguas internacionales

807 kg

HACHÍS

Aprehensión de un remolque en laAduana de Algeciras

32.376 kg

Pesquero en aguas internacionales 16.057 kg

Operación “Mongui”. Plantación demarihuana en Málaga

12.850 kg

Operación “Selene”. Carguero “MoonLight” en aguas internacionales

11.776 kg

Pesquero “Avenir de Safi II” en aguasinternacionales

10.559 kg

TABACO

Operación “Jaula”. Fábrica ilegal detabaco en Coslada (Madrid)

20.000 kgpicadura

Operación “Trileros”920.380cajetillas

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Actuaciones de lucha contra el contrabando

PROPIEDADINTELECTUAL

Operación “Tazas” en Algeciras ySeseña (Toledo)

91,8 milloneseuros

Operación “Bella Durmiente” enValencia

26,4 milloneseuros

DELITO CONTRA LAHACIENDA PÚBLICA

Operación “Hostelero” en Almería161,8 millones

euros

Operación “Villena-Tequila” enAlicante

104 milloneseuros

DELITO BLANQUEOCAPITALES

Operación “Raya”. Blanqueoprocedente del contrabando de tabacoen Málaga

11,1 milloneseuros

Operación “Cisne”. Blanqueoprocedente del narcotráfico en LaCoruña

4 millones euros

CONTRABANDO OTROSGÉNEROS

Armas de fuego y munición enAlgeciras

4 pistolas 1.000balas

ESPECIES AMENAZADAS(CITES)

Exportación de angulas a Hong Kong 24.000 kg

Evolución del cargo en periodo ejecutivo (2004-2013)

Desglose del cargo y de la gestión de 2013 por origen

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Principales actuaciones del Servicio de Vigilancia Aduanera

MATERIA CantidadNº

delitosNº

InfraccionesValor

Hachís 139.308 1.246

Cocaína 14.988 700

Unidades en Kg

Tabaco 10.354.655 81 14.558 35.671.533

Unidades en cajetillas (Valor euros impuestos defra udados)

Falsificaciones 2.068.234 2.493 2.335 231.095.840

Blanqueo de Capitales 136 191.788.353

Fraude Fiscal 29 195.393.120

ColaboracionesInterdepartamentales

734

Detenidos porContrabando y

Blanqueo de Capitales2.976

COCAÍNA

Pesquero “Riptide” en aguasinternacionales

3.300 kg

Aeropuerto de Barajas (401actuaciones)

1.318 kg

Red balizada en el Perellonet(Valencia)

900 kg

Operación “Matrix-3”. Velero“Bucanero” en aguas internacionales

807 kg

HACHÍS

Aprehensión de un remolque en laAduana de Algeciras

32.376 kg

Pesquero en aguas internacionales 16.057 kg

Operación “Mongui”. Plantación demarihuana en Málaga

12.850 kg

Operación “Selene”. Carguero “MoonLight” en aguas internacionales

11.776 kg

Pesquero “Avenir de Safi II” en aguasinternacionales

10.559 kg

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Evolución del cargo en periodo ejecutivo (2004-2013 )

Desglose del cargo y de la gestión de 2013 por orig en

TABACO

Operación “Jaula”. Fábrica ilegal detabaco en Coslada (Madrid)

20.000 kgpicadura

Operación “Trileros”920.380cajetillas

PROPIEDADINTELECTUAL

Operación “Tazas” en Algeciras ySeseña (Toledo)

91,8 milloneseuros

Operación “Bella Durmiente” enValencia

26,4 milloneseuros

DELITO CONTRA LAHACIENDA PÚBLICA

Operación “Hostelero” en Almería161,8 millones

euros

Operación “Villena-Tequila” enAlicante

104 milloneseuros

DELITO BLANQUEOCAPITALES

Operación “Raya”. Blanqueoprocedente del contrabando de tabacoen Málaga

11,1 milloneseuros

Operación “Cisne”. Blanqueoprocedente del narcotráfico en LaCoruña

4 millones euros

CONTRABANDO OTROSGÉNEROS

Armas de fuego y munición enAlgeciras

4 pistolas 1.000balas

ESPECIES AMENAZADAS(CITES)

Exportación de angulas a Hong Kong 24.000 kg

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5.6. Servicios al contribuyente

Evolución de los accesos al Programa Informa

Evolución de las llamadas atendidas por el teléfono de Información Tributaria Básica

Evolución del servicio de envío de datos fiscales y del borrador de declaración

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Evolución de los accesos al Programa Informa

Evolución del número de solicitudes de aplazamiento

Evolución del importe de aplazamientos solicitados

Importes en millones de euros

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Evolución de las llamadas atendidas por el teléfono de Información Tributaria Básica

Evolución del servicio de envío de datos fiscales y del borrador de declaración

Evolución del número de solicitudes de aplazamiento

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Evolución del importe de aplazamientos solicitados

5.7 Convenios de colaboración para la cesión o inte rcambio de información con otrasAdministraciones públicas

Suministros de información. Administraciones públic as

Importes en millones de euros

Suministros de información. Administraciones públicas

Suministros de información. Administraciones públic as

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Suministros de información. Administraciones públic as

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