Memo 2 - Servifast Peru Sac Final

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Calle los Alisos, N° 1350 Urb. General Garzón Mza. B lote 3, Piso 4, San Isidro – Lima, Perú

Telf: (511) 702-4315

SERVIFAST PERÚ

SAC.

TRABAJO AUTÓNOMO REFLEXIVO

Docente : Monteverde López, Eduardo Asencio

Integrantes : Sánchez Ochoa, Karol Magaly

Torres Pariona, Wilmer

LIMA – PERÚ

2015

“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

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MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

FINANCIERA

SERVIFAST PERÚ SAC. EJERCICIO 2014

Lima, 22 de julio de 2015

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Contenido

1 COMPROMISOS .................................................................................................................. 4

1.1 OBJETIVO DE LA AUDITORIA ..................................................................................... 4

1.1.1General ...................................... 4

1.1.2Específicos ...................................... 4

1.2 ALCANCE ...................................................................................................................... 4

1.3 RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA ............................................................................. 4

1.4 CONTENIDO DE LOS INFORMES ............................................................................... 5

1.5 PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN Y DISCUSIÓN DE INFORMES ........................ 5

2 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD ..................................................................................... 6

2.1 GENERALIDADES ........................................................................................................ 6

2.2 ANTECEDENTES .......................................................................................................... 6

2.2.1Naturaleza y Estructura Legal ...................................... 6

2.2.2Fecha de Fundación ...................................... 6

2.2.3Actividad Económica Principal ...................................... 6

2.2.4Misión ...................................... 6

2.2.5Visión ...................................... 6

2.2.6Principios Éticos ...................................... 7

2.2.7Objetivos y Planes Estratégicos ...................................... 7

2.2.8Estructura Organizacional ...................................... 7

2.2.9Comité de Auditoría y Alcance ...................................... 8

2.2.10Principales Clientes ...................................... 8

2.2.11Principales Proveedores ...................................... 8

2.2.12Sistemas de Información ...................................... 8

3 ANÁLISIS FINANCIERO ....................................................................................................... 9

3.1 ANÁLISIS DE TENDENCIAS ........................................................................................ 9

3.2 CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD ............................................................................ 12

4 PROGRAMACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA ............................................. 13

4.1 Personal Asignado y Presupuesto del tiempo: ........................................................... 13

4.2 PERSONAL CLAVE DE SERVIFAST PERÚ SAC.: ................................................... 14

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1 COMPROMISOS

1.1 OBJETIVO DE LA AUDITORIA 1.1.1 General

Realizar una Auditoría Externa del año 2014 para la empresa Servifast Perú

SAC., en base a las Normas Internacionales de Auditoria, a fin de expresar

una opinión independiente sobre la razonabilidad de las cifras reveladas en

los estados financieros preparados por la administración de la Sociedad y

brindar las recomendaciones pertinentes en caso de que sea necesario.

1.1.2 Específicos

a) Efectuar un estudio, comprensión y evaluación del control interno

implementado por la empresa para determinar áreas críticas en base a

los riesgos encontrados.

b) Informar a través de Cartas de Gerencia los resultados del estudio,

comprensión y evaluación del control interno establecido por la

Administración, conteniendo las observaciones y recomendaciones

que permitan mejorar los procedimientos de control Interno.

c) Revisar los registros contables realizados por la empresa a fin de verificar

su adecuación a las Normas Internacionales de Contabilidad.

d) Dar seguimiento a las observaciones de informes de auditoría de los

ejercicios anteriores así como de aquellos que se generen en el

desarrollo de la auditoria.

e) Firmar de Estados Financieros, correspondiente al período de 2014 para

cumplir con los requisitos legales.

1.2 ALCANCE

Con el propósito de cumplir con los objetivos manifestados, se realizará la Auditoria

Financiera para el ejercicio 2014 con base en Normas Internacionales de Auditoría,

con ello se realizarán procedimientos que cubrirán todas las áreas críticas

determinadas a base de pruebas selectivas. Con ello, se obtendrá una base

razonable para emitir nuestra opinión respecto a la razonabilidad de las cifras de

los estados financieros preparados por la administración de Servifast Perú SAC.

1.3 RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA

Ejecución de la Auditoria de conformidad con Normas Internacionales de Auditoria,

a través de un examen sobre una base selectiva para obtener la evidencia que

respalde la opinión de la razonabilidad de las cifras contenidas en los Estados

Financieros de Servifast Perú SAC.

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Presentación de Cartas de Gerencias, a fin de señalar oportunamente las

situaciones de incumplimiento en los controles financiero contables.

1.4 CONTENIDO DE LOS INFORMES

Con base en los resultados obtenidos en la evaluación del control interno y en la

ejecución del trabajo de campo de la auditoría, se emitirán los reportes de auditoría

siguientes:

a) Carta de Gerencia Preliminar sobre la Evaluación de los Controles

Internos.

Esta carta contendrá los resultados del estudio, entendimiento y evaluación

de los controles internos, identificando las observaciones detectadas durante

la evaluación de las diferentes áreas de los estados financieros. Se incluirán

los resultados del seguimiento de las observaciones de la auditoría anterior,

si fuere aplicable.

b) Cartas de Gerencia.

Estas cartas de gerencia corresponderán a la revisión trimestral del período

del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014 y contendrán las observaciones

o irregularidades encontradas en el examen de cada área y su repercusión

en los estados financieros, incluyendo las respectivas recomendaciones

para corregir la situación detectada.

c) Informe Financiero.

El Informe Final de Auditoría Externa del Ejercicio 2014, será preparado de

acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría; estos reportes

contendrán nuestra opinión profesional e independiente sobre la

razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros.

1.5 PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN Y DISCUSIÓN DE INFORMES

El informe de Auditoría Externa que contiene la opinión sobre los estados

financieros tomados en conjunto, será presentado durante el desarrollo de

la “Junta General de Accionistas”, la cual será celebrada durante el mes de

marzo del siguiente año y la fecha, hora, y lugar será notificada por Junta

Directiva cuando se encuentre próxima su celebración. Por lo tanto, la

discusión del borrador se llevará a cabo quince días antes.

Las Cartas de Gerencia se prepararan trimestralmente y no se realizará una

discusión preliminar con carácter formal. La presentación de dichos informes

se realizara una semana posterior a la finalización de cada una de las visitas

que de forma anticipada serán acordadas con la gerencia.

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2 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

2.1 GENERALIDADES

Razón Social : SERVIFAST PERU S.A.C.

Nombre Comercial : SERVIFAST.

Domicilio Comercial y Administrativo : Av. San Juan 1350 Mza. F Lote. 29 Urb.

Alameda De Ate 1 Etapa Lima - Lima – Ate.

Teléfono : (511) 351-4312

Registro Único del Contribuyente : 20521401967

2.2 ANTECEDENTES

2.2.1 Naturaleza y Estructura Legal

La sociedad es de naturaleza Anónima Cerrada, de nacionalidad peruana y

viene utilizando la denominación de “Servifast Perú” Sociedad Anónima, que

es abreviado como “SERVIFAST PERÚ SAC.

2.2.2 Fecha de Fundación

La sociedad fue constituida a los doce días del mes de febrero de año dos

mil nueve, ante los oficios notariales de Lic. Ramiro Quintanilla Salina; e

inscrita en el asiento C00001 de la partida N° 12288408 del registro de

personas jurídicas de Lima, de fecha 18 de marzo de 2009.

2.2.3 Actividad Económica Principal

La sociedad tiene como actividad económica principal, otros tipos de

transporte por vía terrestre.

2.2.4 Misión

La misión de la sociedad es “Brindar un servicio de transporte logístico de

excelente calidad, asegurando la disponibilidad y el servicio, manteniendo

precios competitivos a través del aprovechamiento de nuestros recursos,

basando nuestros negocios en principios de ética, generando relaciones

duraderas y de confianza con nuestros clientes, proveedores y empleados.”

2.2.5 Visión

La sociedad tiene como visión “Ser la mejor opción en servicios de transporte

logístico, con una constante innovación en los diseños y productos de

excelente calidad, disponibilidad y servicio, teniendo cobertura a nivel

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nacional siendo reconocidos por nuestra solidez y valores apegados a la

ética.”

2.2.6 Principios Éticos

Dentro de los principios por los que se rige Servifast Perú SAC., se

encuentran:

Respeto

Calidad

Honradez

Responsabilidad Social

Compromiso

2.2.7 Objetivos y Planes Estratégicos

El objetivo principal de la entidad es: Brindar un servicio logístico de primera

calidad, para así satisfacer las necesidades de la minería, industria,

comercio, entre otras. Y siempre en la búsqueda de la excelencia en cada

uno de sus servicios, lograr posicionarse como líderes del mercado nacional.

Para ello, el Plan Estratégico de Crecimiento estará atado a la diversificación

de servicios logísticos, para así tener un mejor posicionamiento y un mayor

alcance e ir aumentando paulatinamente los volúmenes de ventas

individuales por cada servicio, como efecto de tener una mayor presencia en

el mercado.

2.2.8 Estructura Organizacional

Estructura Organizativa de SERVIFAST PERÚ SAC.

Gerente General

Gerente Administivo y Financier

Contador General

Asistente Contable

Administador de Operaciones

Asistente de Operacione

s

Conductores

Equipo Mecánico

Asistente de Logistica

Jefe de Ventas

Asistente de Ventas

Asistente de Gerencia

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2.2.9 Comité de Auditoría y Alcance

La sociedad no cuenta con un comité de auditoría establecido por el

momento.

2.2.10 Principales Clientes

La empresa posee dentro de su cartera de clientes los siguientes:

APJL corporación SAC.

Textiles ABC SAC.

Minera Antamina S.A

Jacobs Perú S.A

Joy Global Perú SAC

2.2.11 Principales Proveedores

La empresa posee dentro de su cartera de clientes los siguientes:

Repsol Comercial SAC.

Llantas Maxi SAC.

Euroshop SA.

Mitsui Automotriz SA.

Dimerc Perú SAC.

2.2.12 Sistemas de Información

La empresa cuenta con el software contable empaquetado “ECBCONT” el

cual es actualizado y atendido por el proveedor cuando se solicita su

asistencia. Este software permite hacer el ingreso de la información desde

los distintos equipos de trabajo.

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3 ANÁLISIS FINANCIERO

3.1 ANÁLISIS DE TENDENCIAS

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3.2 CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD

RUBROS IMPORTE S/. TASAS % (S/.)

Total activos S/. 147,607.00 3% S/. 4,428.21

Patrimonio S/. 87,123.00 10% S/. 8,712.30

Ventas S/. 401,851.00 5% S/. 20,092.55

Utilidad neta S/. 25,601.00 10% S/. 2,560.10

Promedio S/. 8,948.00

Para este trabajo de revisión de los estados financieros de la empresa, consideramos un nivel materialidad de S/. 8,948 Los componentes a revisar son:

Caja y Banco

Cuentas por cobrar comerciales

Servicios en proceso

Cuentas por pagar comerciales

Préstamos y Sobregiros bancarios

Obligaciones a largo Plazo

Capital social

Reserva legal

Cuentas de resultado

Ventas

Costo de Ventas

Gastos de administración

Gastos de ventas

Gastos de Personal

Impuesto a la renta

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4 PROGRAMACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA

4.1 Personal Asignado y Presupuesto del tiempo:

El personal asignado para llevar a cabo la auditoría de los Estados Financieros

2014 de SERVIFAST PERÚ SAC. Estará formado por un equipo de trabajo con la

capacidad, experiencia y responsabilidad necesaria para desarrollar dicho trabajo.

El equipo de trabajo es el que se detalla a continuación:

CARGO NOMBRE TIEMPO / HORAS

Socio Licda. Brayan Rojas Falcón 10

Gerente de Auditoria

Lic. Leonardo Castro Barrios 15

Supervisor de Auditoria

Licda. Roxana García Naranjo 15

Encargado de Auditoria

Lic. Richard Ventura Suarez 25

Asistente Lic. Rafael Aguilar Buenaventura 40

A continuación se presenta una breve descripción de las funciones

correspondientes a cada uno de los cargos del equipo de trabajo:

Socio: Tendrá la responsabilidad de coordinar los servicios y de mantener una

comunicación idónea con la administración de SERVIFAST PERÚ SAC en

operaciones de evaluación de oportunidad y suficiencia financiera, así como el

aseguramiento de que la firma cumple con el sistema de control de calidad del

trabajo que se está desempeñando. Le compete además, la discusión del borrador

de auditoría, junto con las recomendaciones hechas a la gerencia del cliente; y en

última instancia será el designado para la firma y presentación del informe final de

auditoría.

Gerente de auditoría: Tiene como responsabilidad primaria y absoluta asegurar

que la auditoria sea desarrollada de acuerdo a normas de auditoría y leyes

aplicables a la empresa contratante de los servicios de auditoría, que para este

caso es SERVIFAST PERÚ SAC. Además tiene la obligación de velar por que se

le proporcione al cliente todos los servicios que se pactaron requerir de la firma.

Encargado del Equipo de Auditoria: Entre las responsabilidades de este cargo,

están las de dirigir la preparación en el uso de los programas de auditoría, de

acuerdo con el alcance fijado, así como supervisar e instruir al personal técnico

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durante la revisión, para asegurarse que ésta se lleva a cabo de acuerdo a las

normas de auditoría. Además de Revisar todos los papeles de trabajos

seleccionados y mantener informado al gerente de auditoría el estado de trabajo y

discutir los problemas potenciales. Debe de Participar y ayudar al gerente a resolver

problemas técnicos de contabilidad y auditoría relativos al trabajo contratado, y

Preparación de un memorando y documentos de revisión, así como la solución a

problemas y situaciones no usuales.

Asistente de Auditoría: Este personal contará con obligaciones y

responsabilidades que se deriven de lo que necesite el asistente entre las cuales

se tienen las de establecer la Relación inmediata con los contactos de la

empresa a auditar, Pedir la información que se requiera para la evaluación del

control interno, Solicitar los registros contables necesarios para evaluar la

razonabilidad de los estados financieros, Llevar un orden adecuado de toda la

evidencia obtenida y Documentar toda la evidencia obtenida.

4.2 PERSONAL CLAVE DE SERVIFAST PERÚ SAC.:

Con el objeto de realizar un servicio de calidad en nuestra auditoría, y atender

cualquier duda o consulta, con SERVIFAST PERÚ SAC, las personas con las

cuales nos contactaremos serán:

Cargo Nombre Correo Electrónico

Gerente General Ciro Victor Matos Guerra

[email protected]

Gerente Administrativo y Financiero

Jorge Palomino Ramos [email protected]

Administrador de Operaciones Robert Reyes Pachas [email protected]

Contador General Zoila Meza Quiróz [email protected]

PREPARADO POR: APROBADO POR:

BRAYAN ROJAS FALCON CIRO V. MATOS GUERRA

FIRMA AUDITORA SERVIFAST PERÚ S.A.C.

mailto:[email protected]




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NARRATIVA Y PLANILLA DE DECISIONES

“VENTAS / CUENTAS POR COBRAR / COBROS”

SERVIFAST PERÚ SAC.

EJERCICIO 2014

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NARRATIVA Y PLANILLA DE DECISIONES

“COMPRAS / CUENTAS POR PAGAR / PAGOS”

SERVIFAST PERÚ SAC.

EJERCICIO 2014

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PROGRAMA DE AUDITORIA SERVIFAST PERÚ SAC.

EJERCICIO 2014

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PROGRAMA DE AUDITORIA: PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTOS REF.

P.T.

HECHO

POR

H.H. FECHA

OBJETIVOS: Evaluar y determinar si la organización ha implementado lineamientos de política orientados a mantener un adecuado sistema de control interno, en aras de propender y salvaguardar sus activos.

1. Acredite a la Comisión de Auditoría ante la Gerencia General, como máxima instancia administrativa.

2. Recopile los documentos de gestión institucional más importantes de la organización :

Plan operativo institucional, Estatutos, Manuales de Procedimientos, Instructivos, etc.

3. Evalue el ambiente de control considerando los siguientes elementos:

3.1. Estructura Organizacional

3.2. Métodos para designar autoridad y responsabilidad.

3.3. El ambiente del Sistema del control interno

3.4. Politicas de administración de personal

4. Solicite al órgano competente los siguientes documentos:

4.1. Estado de Situación Financiera

4.2. Estado de Resultados

4.3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

4.4. Estado de Flujos de Efectivo.

4.5. Documentación sustentatoria de ingresos y egresos

4.6. Libros y Registros de contabilidad.

5. Entrevístese por separado y obtenga información necesaria de acuerdo al alcance del examen con

5.1. Gerente General

5.2. Sub – Gerente de Administración y Contabilidad

5.3. Contador General.

6. Solicite la nómina de los ejecutivos de la organización, precisando nombres y apellidos, cargo desempeñado, período de vigencia de funciones, especialidad profesional.

7. Prepare una cédula conteniendo los aspectos más significativos apreciados sobre el rubro sujeto a examen

7.1. Comentarios sobre los prácticas mensuales de carácter contable aplicadas en el ejercicio bajo examen.

7.2. Resumen de la implementación de los controles internos aplicados por la organización

7.3. Alcance de las pruebas aplicadas.

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PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PERIODO: DEL 01-01-2014 AL 31-12-2014

PROCEDIMIENTOS RE

F.

P.

T.

HECHO

POR

H.H

FECHA

OBJETIVOS: Determinar el grado de eficiencia obtenido en la fase de

cobrabilidad de adeudos, que posibilite determinar la efectividad y

transparencia en el proceso de registro y responsabilidad de créditos

otorgados a terceros.

1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de cuentas por cobrar con el fin de evaluar el grado de solidez y la eficiencia administrativa, teniendo en cuenta que las respuestas deben ser confirmadas

2. Obtenga de la entidad una relación detallada de los saldos individuales a la fecha de examen, planificándolas por antigüedad.

2.1. Coteje el total de la relación con el saldo determinado en los Estados Financieros

2.2. Verifique si los saldos reportados coinciden con la documentación sustentatoria correspondiente.

2.3. Revise el movimiento de la cuenta y tome nota de las anomalías que merecen investigarse.

3. Referente a la circularización:

3.1. Prepare una cédula de circularización de saldos de clientes seleccionados y solicite confirmación directa por parte del deudor.

3.2. Coteje las solicitudes de confirmación con los saldos de los clientes que permita asegurar su corrección.

4. Respecto de los saldos circularizados respondidos por los deudores comunicando sus diferencias:

4.1. Solicite al deudor los documentos de amortización del adeudo y cotéjalos con los reportes contables.

4.2. De determinarse hechos inusuales, solicite explicaciones a la entidad del hecho detectado.

5. Prepare una cédula que cubra lo siguiente:

5.1. Comente si en el período examinado los lineamientos de cobranza implantados por la Gerencia han sido eficaces.

5.2. Indique si las cuentas por cobrar están correctamente clasificadas en los Estados financieros.

5.3. Precise si es factible el grado de cobrabilidad de las cuentas por cobrar a la fecha del Balance.

6. Prepare una cédula que muestre aquellos puntos débiles del Sistema de control interno, y proyecte las observaciones que podrían ser incluidas en el informe final.

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PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES PERIODO: DEL 01-01-2014 AL 31-12-2014

PROCEDIMIENTOS RE

F.

P.

T.

HECHO

POR

H.H

FECHA

OBJETIVOS: Determinar el grado de eficiencia obtenido en la fase de

pago de deudas, que posibilite determinar la efectividad y transparencia

en el proceso de registro y responsabilidad de créditos otorgados por

terceros.

3. Aplique el Cuestionario de Control Interno de cuentas por pagar con el fin de evaluar el grado de solidez y la eficiencia administrativa, teniendo en cuenta que las respuestas deben ser confirmadas

4. Obtenga de la entidad una relación detallada de los saldos individuales a la fecha de examen, planificándolas por antigüedad.

4.1. Coteje el total de la relación con el saldo determinado en los Estados Financieros

4.2. Verifique si los saldos reportados coinciden con la documentación sustentatoria correspondiente.

4.3. Revise el movimiento de la cuenta y tome nota de las anomalías que merecen investigarse.

4. Referente a la circularización:

4.1. Prepare una cédula de circularización de saldos de proveedores seleccionados y solicite confirmación directa por parte del acreedor.

4.2. Coteje las solicitudes de confirmación con los saldos de los proveedores que permita asegurar su corrección.

5. Respecto de los saldos circularizados respondidos por los acreedores comunicando sus diferencias:

5.1. Solicite al acreedor los documentos de amortización del adeudo y cotéjalos con los reportes contables.

5.2. De determinarse hechos inusuales, solicite explicaciones a la entidad del hecho detectado.

6. Prepare una cédula que cubra lo siguiente:

6.1. Comente si en el período examinado los lineamientos de cancelación implantados por la Gerencia han sido eficaces.

6.2. Indique si las cuentas por pagar están correctamente clasificadas en los Estados financieros.

6. Prepare una cédula que muestre aquellos puntos débiles del Sistema de control interno, y proyecte las observaciones que podrían ser incluidas en el informe final.

Memo 2 - Servifast Peru Sac Final

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