Materi Ak Bank.ppt

8/17/2019 Materi Ak Bank.ppt

1/220

AKUNTANSI

PERBANKAN

HUSINSTAF PENGAJAR AKUNTANSI

FEB DAN BISNIS UHO


2/220

Refrensi

Akuntansi Perbankan oleh LapoliwaAkuntansi Perbankan Oleh TaswanAkuntansi Perbankan oleh Indra


3/220

PERANAN DAN FUNGI

!" Asset Trans#utation$" Li%uidit&

'" In(o#e Allo(ation)" Transa(tion


4/220

*AN+

*ank adalah le#ba,a &an, berperanseba,ai perantara keuan,an(fnancial)antara pihak yang memiliki dana dan

pihak yang #e#erlukan dana- sertaseba,ai le#ba,a &an, berfun,sie#perlan(ar lalu lintas pe#ba&aran.psak NO" '!/"


5/220

* A N +

0e#berikan 1asa21asa Lainn&a

0en&alurkanDana

0en,hi#punDana

*ia&a2*ia&a*un,aPin3a#an4

+redit

*un,ai#panan

Fee *asedpread*ased


6/220

Pen,iri#an uan, .transfer/

Pena,ihan surat2surat berhar,a &an,berasal dari luar kota atau luar ne,eri

.inkaso/ Letter of (redit .L45/

afe deposit bo6

*ank ,aransi *ank notes

Tra7ellers (he%ue

PRODU+ PER*AN+AN

LAINN8A


7/220

Le#ba,a keuan,an 9 setiap perusahaan &an,ber,erak di bidan, keuan,an di#anake,iatann&a han&a #en,hi#pun dana atauhan&a #en&alurkan dana atau kedua2duan&a"

eba,ai perantara keuan,an 9

FUNGI *AN+

Fun,si *ank

*eli dana 1ual

danaGiro Pin3a#an Tabun,an .+redit/Deposito

0as& &,kelebihan

dana

0as& &,kekuran,an

dana


8/220

1ENI *AN+ DILI:AT DARI

FUNGI * A N +

*AN+

PER+REDITAN RA+8AT

*AN+

U0U0

*AN+

ENTRAL

*ank &,#en,aturberba,ai ke,iatan

&, berkaitan d,dunia perbankandan duniakeuan,an disuatu ne,ara

*ank &, bertu,as#ela&ani seluruh

3asa23asa perbankandan #ela&anise,enap lapisan #as&.indi7idu danle#ba,a/" 0erupakanbank ko#ersiil .bank

de7isa dan nonde7isa/

*ank &, khusus#ela&ani #as& ke(il di

ke( dan pedesaan"*erasal dari bankdesa- bank pasar-lu#bun, desa- bankpe,awai dll &, dilebur#en3adi bank

perkreditan rak&at


9/220

DI INDONEIA 9 fun,si bank sentral dipe,an, oleh*ank Indonesia .*I/

Fun,si *I

!" *ank sentral- pela&anan &, diberikan *I lebih ban&ak

kepada pihak pe#erintah dan dunia perbankan$" *ank sirkulasi- #en,atur peredaran keuan,an di

suatu ne,ara

'" *ank to *ank 9 #en,atur perbankan di suatu ne,ara

)" Lender of the last resort 9 seba,ai te#patpe#in3a#an &an, terakhir

*AN+ ENTRAL


10/220

eba,ai bank sentral adl #en(apai dan#e#elihara kestabilan nilai rupiah

Untuk #en(apai tu3uan tersebut *ank

entral #e#pun&ai tu,as #enetapkandan #elaksanakan kebi3akan #oneter-#en,atur dan #en3a,a kelan(aran

siste# de7isa- #en,atur dan #en,awasibank

Tu3uan *I


11/220

De7isa 9 #e#ilikiproduk &an, lebihluas daripada &an,berstatusnon de7isa

*ank de7isa dapat#elaksanakan 3asa&an, berhubun,anden,an seluruh #atauan, asin, atau 3asabank keluar ne,eri

*ank non de7isa 9produk 3asaperbankan lebihse#pit

Tidak ada pela&ananden,an 3asa &an,berhubun,an den,anseluruh #ata uan,asin, atau 3asa bankkeluar ne,eri

*ank U#u#


12/220

1enis produk &, ditawarkan oleh *PRrelatif lebih se#pit 3ika dibandin,kanden,an bank u#u#- bahkan ada

beberapa 3enis 3asa bank &, tdk bolehdiselen,,arakan oleh *PR sepertipe#bukaan rekenin, ,iro dan ikut klirin,

*ank Perkreditan Rak&at.*PR/


13/220

DANA

Simpanan adalah dana yangdipercayakan oleh masyarakat (diluar bank) kepada bank

berdasarkan perjanjian penyimpanan dana.


14/220

*entuk2bentuk si#panan

.!/ .a/ ,iro- &aitu si#panan pihak lain pada bank&an, penarikann&a dapat dilakukan setiapsaat den,an #en,,unakan (ek- bil&et ,iro-

kartu AT0- sarana perintah pe#ba&aranlainn&a atau den,an (ara pe#indahbukuan;

.b/ tabun,an- &aitu si#panan pihak lain padabank &an, penarikann&a han&a dapatdilakukan #enurut s&arat tertentu &an,disepakati- tetapi tidak dapat dipersa#akanden,an itu;


15/220

*entuk2bentuk si#panan.$/ .(/ deposito- &aitu si#panan pihak lain pada

bank &an, penarikann&a han&a dapatdilakukan pada waktu tertentu #enurutper3an3ian antara pen&i#pan dan bank &an,bersan,kutan;

.d/ serti


16/220


17/220

Pen,ertian Akuntansi

Akuntansi #erupakan seni pen(atatan-pen,klasi


18/220

PRINSIP AKUNTANSI

Ti#bul dari pen,ala#an &an, dipakaiseba,ai pedo#an dala# pen,olahan

data akuntansi &an, #en(akupperaturan tertulis dan tidak tertulisdala# bidan, akuntansi dala#

#enentukan pen,ukuran dan #etodepelaporan"

0eliputi 9


19/220

+esatuan akuntansi +esina#bun,an perusahaan

Periode akuntansi Pen,ukuran dala# nilai uan, :ar,a perolehan Penetapan Pendapatan dan bia&a +onsistensi Ob&ekti7itas 0aterialitas +onser7atis#e Pern&ataan terbuka Realisasi


20/220

Kesatuan akuntansi (Busines Entity ):

Perusahaan #erupakan suatu

kesatuan usaha &an, terpisah den,anpe#ilikn&a dan akuntansi #e#andan,dari se,i perusahaan" Laporan keuan,an&an, disusun adalah laporan keuan,anperusahaan"


21/220

Kesinambunan !e"usa#aan (GoingConcern) :

Perusahaan didirikan untuk 3an,kawaktu &an, tidak terbatas dan akan

berlan,sun, se(ara terus #enerus"


22/220

Pe"i$%e akuntansi :

Pelaporan infor#asi keuan,an untukperusahaan &an, berkesina#bun,an

terba,i kedala# beberapa periodeakuntansi a,ar dapat #e#antau posisikeuan,an dan hasil usaha sela#a satuperiode tertentu"


23/220

Penuku"an %a&am ni&ai uan :

Infor#asi akuntansi &an, disa3ikanharus #e#iliki kesera,a#an bahasa

&akni #ata uan," Tanpa kesera,a#anini infor#asi akuntansi &an, disa3ikantidak dapat dibandin,kan karena satuanunit pen,ukurn&a berbeda2beda"


24/220

Ha"a !e"$&e#an :

:arta keka&aan &an, diperolehharuslah di(atat pada saat

perolehann&a" Nilai &an, dikeluarkanuntuk #e#peroleh harta tersebut#erupakan nilai &an, akan di(atatdala# laporan keuan,an" Dan akandisa3ikan dala# laporan keuan,an"


25/220

Peneta!an Pen%a!atan %an bia'a :

Pelaporan pendapatan dan bia&a

harus 3elas diperiode #ana dilaporkan-keterkaitann&a den,an akti7a danhutan, &an, bersan,kutan


26/220

K$nsistensi :

Penerapan prinsip akuntansi harusdilakukan se(ara konsisten dari satu

periode ke periode lainn&a"+esera,a#an prinsip akuntansi#erupakan s&arat #utlak ter(apain&aprinsip dapat diperbandin,kann&alaporan keuan,an"


27/220

Ob'ektiitas :

Data dan infor#asi keuan,an harusdisa3ikan berdasarkan data akuntansi

&an, didukun, oleh bukti &an, ob&ektif"


28/220

ate"ia&itas :

Data dan infor#asi keuan,an &an,ti#bul dari transaksi &an, 3u#lahn&a

relatif ke(il dan tidak berarti terhadaplaporan keuan,an dapat diabaikan"


29/220

K$nse"atisme :

Pen&a3ian infor#asi keuan,andihadapkan kepada prinsip kehati2hatian

terhadap pen(atatan pendapatan danbia&a"


30/220

Pe"n'ataan te"buka :

Infor#asi &an, diketahui dan sudahter3adi #aupun potensial &an, akan

ter3adi- sebaikn&a disa3ikan dala#laporan keuan,an dala# bentuk (atatankaki ataupun dala# (atatan terhadaplaporan keuan,an"


31/220

Rea&isasi :

Data dan infor#asi keuan,an &an,disa3ikan harus 3elas #en&a3ikan dasar

pen,akua pendapatan &an, telahdi(er#inkan dala# ikhtisar laba2ru,i"


32/220

iklus Akuntansi

iklus akuntansi terba,i #en3adi beberapa tahap &aitu 9 Tahap analisis transaksi Tahap pen(atatan transaksi dala# buku 3urnal Tahap pe#bukuan . posting/ 3urnal23urnal ke dala#

buku besar

Tahap pen&usunan nera(a saldo Tahap pe#buatan a&at 3urnal pen&esuaian .A1P/ Tahap pen&iapan nera(a la3ur .work sheet / Tahap pen&usunan laporan keuan,an

Tahap pen(atatan A1P ke dala# buku 3urnal dan bukubesar Tahap pe#buatan a&at 3urnal penutup dan

pen(atatann&a ke dala# buku 3urnal dan buku besar Tahap pe#buatan post closing trial balance


33/220

Persa#aan Akuntansi *ank

HARTA * HUTANG + ODA,

HARTA BANK * HUTANG BANK +

ODA, BANK


34/220

Rek *ank dala# Persa#aanAkuntansi *ank


35/220

:ubun,an antar pos

e#ua transaksi salin, berhubun,anden,an laporan keuan,an &an, disusun

Laporan keuan,an disusun berdasarkan

pada prinsip akuntansi


36/220

PERTEMUAN IKONSEP

SI

AKUNTANSI

Pene"tian Akuntansi Bank

Pen,ertian Akuntansi menurutCommittee on Terminology o

the American Institutr oCertifed Public Accountantsbahwa Akuntansi adalah

seni #en(atat- #en,,olon,kan-dan #en,ikhtisarkan transaksidan peristiwa &an, palin, tidakseba,ian bersifat keuan,anden,an suatu (ara &an,ber#akna dan dala# satuan

uan,- serta

P D Ak i


37/220

Persamaan Dasar AkuntansiPerbankan

Persamaan dasar akuntansi dibangun dari

pemahaman antara hak dan kewajiban. Hakmerupakan kekayaan atau aktiva atau asset.Hak ini ada karena telah timbul kewajiban.Konsep Akuntansi menghendaki keseimbanganantara hak dan Kewajiban,Oleh karena itusetiap pertambahan kewajiban Bank , harusdiikuti oleh peningkatan hak atau aset. Searaumumpersamaannya adalah

!Kewajiban

Pasiva

Hak

Aktiva

"

"


38/220

Sistematika Rekening Bank

#

Sistematika rekeninhg Bank disusun

dengan menggunakan digit tertentu. $igit

pertama berisi rubrik rekening, digit

kedua berupa identi%ikasi jenis valuta,

digit ketiga berisi kelompok rekeninggroup. $igit keempat berisi kelompok

rekening Subgroup dan digit kelima dan

seterusnya berisi berupa rinian atau

rekening individual


39/220

&ontoh seara skematis

dapat sebagai berikut !'()*'

digambarkan

Ket !'

()

*

'

"

""

"

"

Aktiva

Aktiva dalam rupiahKredit yang diberikan

Pihak tidak terkait

+ekening individual


40/220

Pengelompokkan

rekening selanjutnya

didasarkan pada si%at

dan %ungsi rekening.

Pengelompokkan ini

dimaksudkan agar dapat

menggambarkan posisi

aktiva, kewajiban, modal,

pendapatan, beban,

komitmen dan kontijensi.

Seara rini dapat dilihat

pada tabel berikut ini !

omor +ubrik

+ekening

+ubrik +ekening

' Aktiva

* Kewajiban

- kuitas

/ Pendapatan

0 Beban

) Penyisihan

Penghapusan

Aktiva Produkti%

1 Akumulasi

Penyusutan Aktiva 2etap

3 Komitmen

4 Kontijensi


41/220

Proses Akuntansi dan Perangkat Sistem

Masukan Proses Keluaran

Hasil pengukuranobek !ang terlibatdalam transaksikeuangan

5aporan!

Statemen dan

laporan

lainnya

Sistem Akuntansi" dokumen sumber

bukti pembukuan buku besar

buku jurnal

prosedur dan metoda

teknologi komputer

Tindakan"

menganalisis mengakui

meringkas

mengklasi%kasi

mengalokasi

menggabungkan

dan sebagainya


42/220

:ubun,an Antar Pos2pos Nera(a dan LabaRu,i

P$APA2A BAK

B6A7A BAK

HA+2A BAK

H82A9 BAK

:O$A5 $A

&A$A9A BAK

=

>


43/220

5ontinued?""

P$APA2A BAK

B6A7A BAK

HA+2A BAK

H82A9 BAK

:O$A5 $A

&A$A9A BAK

=

>

> >

Apabila dibuat persa#aan den,an#elihat saldo nor#al setiap kelo#pokrekenin, dapat di,a#barkan seba,aiberikut9


44/220

Laporan +euan,an @ *ank

Pen!aluran Dana#8ang 2unai#Penempatan $ana

pada Bank 5ain

#Kredit#6nvestasi

SumberDana#$ari Pihak Ketiga

bukan bank#$ari bank lain

#$ari pemegang

saham

Pendapatan#Pendapatan Bunga#Pendapatan Komisi#Pendapatan lain

Bia!a#Biaya bunga#Biaya administrasi#Biaya umum

1asa &an,ditawarkan

+e,iatan*ank

Hubunan Dianta"a ,a!$"anKeuanan


45/220

-ONTOH KOPONEN NERA-A .-ONTOH KOPONEN NERA-A .

GENERA, ,EDGERGENERA, ,EDGER

AKTI/A PASI/A

+as*ank IndonesiaPene#patan pada *ank lain Giro Deposito ber3an,kaPen&ertaan 5all 0one& urat *erhar,aPin3a#an &an, diberikanAkti7a tetap dan in7entarisRekenin, Antar +antor

Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""

Rekenin, GiroDeposito

Tabun,anurat *erhar,a*un,a &an, #asih harus diba&arPin3a#an &an, diteri#a+ewa3iban lainn&a @ 5all #one&0odal disetorLaba ditahanLaba Ru,i tahun ber3alanelisih Rekenin, Nera(a

Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""Rp" """"""""""

TOTAL A+TIA Rp" """""""""" TOTAL PAIA Rp" """"""""""


46/220

-ONTOH KOPONEN-ONTOH KOPONEN

,APORAN ,ABA . RUGI,APORAN ,ABA . RUGI

POS 0 POS NOINA,

I" PENDAPATANPendapatan Operasional :asil *un,a Pro7isi dan +o#isi Pendapatan Lain

Pendapatan Non Operasional

Rp" """"""""""""""""""Rp" """"""""""""""""""Rp" """"""""""""""""""

Rp" """"""""""""""""""

Rp" """""""""""""""""

I" *IA8A*ia&a Operasional *ia&a *un,a *ia&a Tena,a +er3a

*ia&a Pen&usutan*ia&a Non Operasional

Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""

Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""

Rp" """""""""""""""

I" LA*A4RUGI E*ELU0 PA1A+II" IA LA*A4RUGI TA:UN LALU

Rp" """"""""""""""" .I2II/Rp" """""""""""""""

1U0LA: Rp" """""""""""""""


47/220

-ONTOH KOPONEN-ONTOH KOPONEN

REKENING ADINISTRASIREKENING ADINISTRASI

No" PO RE+ENING NO0INAL

!"$"

'")"B"

C"

Fasilitas +redit *I &an, belu# diper,unakanFasilitas kredit dari responden luar ne,eri &an,

belu# diper,unakanPendapatan bun,a dala# pen&elesaianFasilitas kredit nasabah &an, belu# diper,unakan

1a#inan &an, diberikan a" *ank Garansi b" L45 &an, #asih ber3alan (" 1a#inan lainLain2lain &an, bersifat ad#inistrasi

Rp" """"""""""""""""

Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""

Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""Rp" """"""""""""""""

1U0LA: Rp" """"""""""""""""


48/220

P+2:8A 66 AK82AS6 862 25+

Pengertian 2eller!

:erupakan petugas Bank yangbertanggung jawab terhadap lalulintas

;enis


49/220

2ugas 8nit Kerja2eller !'.

*.

-.

Persediaan 8ang 2unai

Penerimaan Setoran

Pembayaran 8ang 2unai

Akuntansi 8nit 2eller

a. 2ransaksi saat pembukaan abang

Bank =ikri melakukan setoran modalawal

sebesar

Kas

:odal

+p. '.(((.(((.(((

+p. '.(((.(((.(((

Bank +p. '.(((.(((.(((


50/220


51/220

-. asabah melakukan pembukaan deposito berjangka +p.

0(.(((.(((,<

suku bunga 1,*00 p.a,jangka waktu satu bulan

Kas +p. 0(.(((.(((

+ek.$ep.asabah +p. 0(.(((.(((

B. Penarikan tunai nasabah

'. asabah manarik rekening tabungan +p.+ek.2abungan asb +p. 0((.(((

Kas

0((.(((

+p. 0((.(((

*. asabah menarik ek +p. '.(((.(((+ek 9iro asb +p. '.(((.(((

Kas +p. '.(((.(((

-. asabah menairkan deposito +p. 0(.(((.(((

$ep.BerjangkaKas

+p. 0(.(((.(((

+p. 0(.(((.(((


52/220

&.'.

;ual Beli Bank otes 2unai

asabah menjual Bank otes 8S$ 0(( tunai. Kurs beli 8S$ 3.(((,Kurs jual 8S$ 4.(((.Hasil penjualan bank dikehendaki dalam valuta

rupiahKas valas 8S$ 0((

+ek.Perantara ?aluta 8S$ 0((

+ek. Perantara +upiah +p. /.(((.(((

Kas +upiah +p. /.(((.(((

*. asabah membeli Bank otes uro sebesar *.(((, kurs beli euro4.((( dan kurs jual euro '(.(((,Pembayaran dilakukan dengan valutarupiah.Kas rupiah +p. *(.(((.(((

+ek. Perantara ?aluta +p +p. *(.(((.(((

+ek. Perantara ?aluta uroKas +upiah

+p. *.(((

+p. *.(((


53/220

. 2ransaksi Saat Penutupan &abang

2eller menerima setoran tunai dari 2eller '+p. 0(.(((.((( dan setoran dari kas keil

+p. 0((.(((,< saat penutupan abang

Kas 6nduk

Kas '

Kas Keil

+p. 0(.0((.(((

+p. 0(.(((.(((

+p. 0((.(((


54/220

PERTEMUAN III

AKUNTANSI K#IRIN$

# Adalah suatu proses penyelesain utangpiutang

antar satu bank dengan bank lain dalamsuatu wilayah tertentu.

Kliring biasanya diselenggarakan dan

dilakukan di 5embaga kliring yang bertempat

di Bank 6ndonesia setempat atau yang

ditunjuk Bank 6ndonesia.Peserta Kliring

hanyalah Bank 8mum yang berada pada

suatu wilayah tertentu yang dinamakan wilaya

kliring.

#


55/220

%enis Kliring

##

Kliring 5angsung

Bank


56/220

Sistem KliringBerdasarkan penyelenggaraannya, kliring dapat menggunakan !

# Sistem :anual, yaitu sistem penyelenggaraan lokal yang dalam

pelaksanaan perhitungan, pembuatan Bilyet saldo kliring sertapemilihan warkat dilakukan seara manual oleh setiap peserta.Sistem Semi Otomasi, yaitu sistem penyelenggaraan kliring lokal yangdalam pelaksanaan perhitungan, pembuatan Bilyet saldo kliring sertapemilihan warkat dilakukan seara otomasi, sedangkan pemilahanwarkat dilakukan seara manual oleh setiap peserta.

Sistem Otomasi, yaitu sistem Penyelenggaraan kliring lokal yangdalam pelaksanaan perhitungan, pembuatan Bilyet saldo kliringserta pemilihan warkat dilakukan seara otomasi.

Sistem lektronik, yaitu Penyelenggaraan Kliring lokal searaelektronik yang selanjutnya disebut kliring elektronik adalahpenyelenggaraan kliring lokal yang dalam pelaksanaan pelaksanaanperhitungan, pembuatan Bilyet saldo kliring didasarkan pada $ata

Keuangan lektronik yang selanjutnya disebut $K disertai denganpenyampaian warkat peserta kepada penyelenggara untukditeruskan kepada peserta penerima.

#

#

#


57/220

K@+ekening 9iro asabah +p. '0.(((.(((

#Setoran Kliring

2uan +udi menyerahkan B9 Bank :itra +p. '0.(((.(((,

untuk keuntungan rekeningnya , ternyata hasildinyatakan berhasil kliring

Kliring 6

< $@Kliring 8mum +p. '0.(((.(((

< $@B6


58/220

K@Kliring 8 +p. '(.(((.(((

#

2arikan Kliring

Bank Asia menerima bilyet giro sendiri atas nama +udiyang merupakan nasabah giro bank tersebut.Besar

tarikan kliring +p. '(.(((.(((,saldo menukupi

Kliring 6

< $@ +ekening 9iroasabah +p. '(.(((.(((

< $@ Kliring 8mum

K@ B6

+p. '(.(((.(((

+p. '(.(((.(((

Kliring 66$@ +ekening 9iro

K @B6


59/220

:enang KliringBank Asia pada tanggal '


60/220

PERTEMUAN I'KAS DAN $IR( TABUN$AN

KasKas adalah mata uang kertas dan logam baik dalam valuta rupiahmaupun valuta asing yang masih berlaku sebagai alatpembayaran yang sah. 2ermasuk dalam kas adalah mata uangrupiah yang ditarik dari peredaran dan masih dalam masatenggang untuk penukaran kepada Bank 6ndonesia. $alam

pengertian kas ini tidak termasuk commerative coin, emasbatangan dan mata uang emas, serta valuta asing yang tidakberlaku lagi.

Perubahan posisi saldo kas di bank umumnya disebabkan oleh!

Penyetoran dan penarikan tunai oleh nasabah.Penyetoran kepada atau penarikan dari rekening bank yangbersangkutan di Bank 6ndonesia.Penggunaan untuk transaksi intern bank, misalnya untuk dana kaskeil, pembayaran biaya


61/220

Petty ash adalah dana kas khusus yang

disediakan untuk membayar pengeluaran<

pengeluaran yang jumlahnya relative keil.

Pengeluaran


62/220

Pengertian 9iro

9iro merupakan simpanan dana masyarakat pada Bank dengan harga yangmurah dibandingkan dengan lainnya yang dimiliki oleh bank, yangpenarikannya dapat dilakukan dengan menggunakan ek, surat perintahbayar yang lain, bilyet giro, atau surat pemindahbukuan yang lain.

&ek adalah surat perintah pembayaran tanpa syarat dari penarik kepadabank untuk membayarkan sejumlah dana tertentu kepada pembawaatau pihak yang identitasnya terantum pada warkat, pada saatwarkat ditunjukkan atas beban rekening penarik.

:enurut K8H$ pasal '13C suatu syarat berharga dikatakan ek kalaumemuat syarat %ormal sebagai berikut !

##

##

##

Ada kata DheEueF atau ek Ada kata perintah tak bersyarat untuk membayar sejumlah uangtertentu

Ada nama bank tertarik Ada tempat dimana pembayaran dilakukan

Ada tanggal dan tempat dimana ek dikeluarkan Ada tandatangan si penarik


63/220

9iro bank 6ndonesia merupakan rekening giro milik bank komersialdalam valuta asing maupun valuta rupiah di Bank 6ndonesia. $anapada giro B6 merupakan penyediaan likuiditas. $engan giro B6, bankdapat membiayai transaksi antara abang maupun antar bank

melalui penyelesaian kliring, trans%er. $isamping itu dapatdigunakan untuk membayar penarikan deposito yang relati% lewbihbesar, pemberian kredit dan sebagainya. amun demikian pada setiap akhir

hari saldo harus dapat memenuhi rasio 9iro Gajib :inimum.

Pelaporan Giro Wajib Minimum (Reserve Requirement)

Posisi kas dan 9iro B6 harus dilaporkan ke B6 setiap akhir pean yangditunjukkan dengan rasio 9iro Gajib :inimum. 8ntuk menentukanReserve Requirement sebenarnya ada dua ara yaitu disebutLagged Reserve Requirement 5++C dan ContamporaneousReserve Requirement &++C.


64/220

+ata +ata Harian ;umlah Alat

Ketentuan Reserve Requirement atau 9iro Gajib

:inimum di 6ndonesia menganut Lagged Reserve

Requirement 5++C. +asio 9G: untuk valutarupiah minimum 0 dan untuk valuta asing

minimum -. =ormula untuk menentukannya

adalah!

5ikuid dalam satu masa lapor 9iro Gajib :inimum> '((

+ata


65/220

Komponen


66/220

Komponen yang diperhitungkan dalam setiap masa pelaporanadalah!

# Pelaporan 6 :eliputi rata


67/220

&ontoh penyetoran tunai

2anggal - $esember *((- Bank AB& menyetor Bank 6ndonesia sebesar +p -((.(((.(((,((

tunai untuk 9iro di

(-


68/220

PERTEMUAN '

SURAT BERHAR$A )AN$

DITERBITKANSurat Berharga adalah surat


69/220

saat menerima surat pengakuan +utang dari nasaba+

Suratberharga

$ebitur Pendapatan

+p.'((.(((.(((+p.3(.(((.(((

bunga debitur

7ang diterima dimuka

+p.*(.(((.(((

%urnal ,saatpenualan

B6 9iro

$isonto SBP8 ygBelum diamortisasi

SB pada BI -

+p. 4-.*0(.(((

+p. ).10(.(((

Surat berharga


70/220

%urnal ,Amortisasi tiapBiaya disonto SBP8

$isonto SBP8 yg Belumdiamortisasi

bulan -+p. '.'*0.(((

+p. '.'*0.(((

%urnal , Saat atu+ tempo-

SuratberhargaKas

SBP8 +p.+p.

'(('((

juta juta

Surat

berhargaB6 9iro

+p. '(( juta

+p. '(( juta( Tidak ada lagi hutang pada I nasa!ah "

dan tagihan pada


71/220

PERTEMUAN 'IAKUNTANSI KREDIT )AN$

DIBERIKANPengertian Kredit# Pengertian kredit seara universal menurut

undang


72/220

%enis.enis Kredit !ang Diberikan"

/0 Menurut bentukn!a"

A0B.

Kredit rekening koranInstallment Loan

10 Menurut angka 2aktun!a"

A0B0*0

KreditKreditKredit

angka angka angka

pendekmenenga+panang

30 Menurut Kegunaann!a"

A0B0*0

KreditKreditKredit

modal kerain4estasikonsumsi


73/220

Unsur Pemberian Kredit!

/0

10

3050

Keper6a!aan

&aktu Risiko

Kesepakatan

Penetapan Kualitas Kredit

=aktor


74/220

10 Kinera , performance- debitur . Penilaian terhadap kinerja performanceC debitur dilakukan berdasarkan penilaian terhadapkomponen


75/220

Pembungaan KreditEfective Rate atau Pemba!aran Anuitas

Sistem pembayaran yang dilakukan pada setiap selangwaktu yang teratur dalam jumlah yang sama atau tetapdisebut anuitas.

'.a. Anuitas Pembayaran Pada Setiap Akhir Periode Angsuran (Postnumerando"

Kredit dengan angsuran postnumerando umumnyauntuk kredit tunai. Kredit tunai maksudnya kredit yangdirealisasi dalam bentuk uang.

Anuitas bisa dihitung dengan rumus!

Μ × i A "1 − (1−

i )− n


76/220

'.b. Angsuran Kredit $iterima Setiap Awal Bulan(Prenumerando"

Bank juga memberikan kredit non tunai seperti KreditPemilikan +umah KP+C, kredit mobil dan sebagainya.8ntuk kredit


77/220

li!in" Rate

8ntuk sliding rate angsuran pokok diperhitungkan tetap atau samasetiap angsuran, sedangkan bunga yang diperhitungkan menurunsejalan berkurangnya sisa kredit. $engan demikian totalangsuran pokok dan bunga adalah semakin menurun selama periodeangsuran.

+umus untuk menentukan angsuran

a "

pokok adalah!

Μ

nKeter angan!

a:

n

""

"

Angsuran pokokPla%on Kredit

Periode Kredit8ntuk menentukan angsuran bunga bisa digunakan

sebagai berikut!

perhitungan

bn " : a > n


78/220

7lat Rate

Perhitungan bunga dengan flat rate didasarkan pada perhitungan bungaseara prorata sesuai dengan jangka waktu kredit dan nominal kredit.+umus untuk menentukan angsuran pokok dan bunga adalah!

Angsuran Pokok dan Bunga " Μ + (Μ × i × t )ΝKeterangan

!:

i t

n

" Pla%on Krdit" 2ingkat Suku Bunga

" ;angka Gaktu Kredit" ;umlah bulan angsuranselama masa kredit

$engan mengau pada ontoh Angsuran Pokok dan Bunga "

di atas,maka angsuran total per bulan adalah!

Rp 600.000.000 + (600.000.000 × 20% × 3)

36

" +p *).))).))),)1


79/220

Kon4ersi Bunga 7lat ke

+umusnya!2ingkat bunga e%ekti% "

Bunga E8ekti8

2 ni

n + 1

$imana !n " Periode Angsuran

i " 2ingkat Bunga =lat


80/220

PERTEMUAN 'II

Akuntansi Perkreditan

*onto+ "

2anggal *0 April *((3 $ery mengajukan permohonan kreditkepada Bank iaga Bandung sebesar +p 0(.(((.(((,((. Aplikasi kredit disetujui pada tanggal ' :ei *((0 dengan jangka waktu 0 tahun, tingkat suku bunga *(. $ery dibebani

biaya provisi dan komisi (,*0 bea materai +p '(.(((,((,biaya penggantian barang etakan +p 0.(((, biayaadministrasi +p '((.(((, biaya notaris dan PPA2 +p-((.(((,((, biaya asuransi kredit +p '((.(((,((. Bankmemperhitungkan bunga dengan sliding rate. Pada tanggal tersebut$ery langsung menairkan kredit sebesar +p

0(.(((.(((,(( dengan perinian ditrans%er ke &abang&irebon +p *(.((.(((,(( , dikreditkan ke rekening giro $ery+p *(.((.(((,(( dan sisanya tunai. &atatan untuk transaksi diatasdimulai tanggal ' :ei *((* ketika terjadi realisasi kredit dan ketikaterjadi angsuran pokok dan bunga pada setiapakhir bulan adalah!

' mei *((3


81/220

' mei *((3$r. Kredit yang diberikan +p.0(.(((.(((

&r.

&r.&r.

&r.

&r.

&r.

&r.

+AK. &abang &irebon

9iro $eryProvisi dan Komisi

Persediaan Bea :aterai

9iro otarisPendapatan Administrasi

*(.(((.(((

*(.(((.(((*0(.(((

'(.(((

-((.(((

'((.(((

Persediaan Barang &etakan 0.((('((.(((&r. Premi Asuransi&r. Kas

Kredit

4.*-0.(((

' juni *((3$r. 9iro $ery +p.'.))).))),)

)&r. Kredit 7ang $iberikan&r. Pendapatan Bunga Kredit

+p.3--.---,--+p.3--.---,--


82/220

' ;uli *((0$r. 9iro $ery +p.'.)0*.113,-

-&r. Kredit 7ang $iberikan

&r. Pendapatan Bunga Kredit

+p.3--.---,--

+p. 3'4.//0,((

*onto+" Aplikasi Kredit Sdr. $edi disetujui. Bank :andiri 2angerang padatanggal ' :ei *((0 dengan pla%on kredit sebesar +p

)((.(((.(((, suku bunga */ pa, dengan jangka waktu - tahunatau -) bulan. $alam transaksi ini Bank :andiri 2angerangmembebani biaya provisi dan komisi ', Biaya administrasi +p*((.(((, Biaya notaris +p /.(((.(((, Biaya materai +p 0(.(((.Biaya asuransi kredit +p -.(((.(((. Pada tanggal '0:ei *((0, Sdr. $edi baru datang ke bank dan menarik dananyadan dikreditkan ke rekening gironya +p-((.(((.(((, untuk di trans%er ke Bank :andiri &abangBandung sebesar +p *((.(((.(((, sisanya ditarik tunai.


83/220


84/220

*onto+"

Pada '0 $esember *((3 2n. $edi tidak membayar angsuran kredit.

Kredit tersebut sudah masuk kolektibilitas kurang lanar, maka pada-' $esember *((3 ketika menyusun laporan keuangan perlu menatat terlebihdahulu tunggakan angsuran sampai dengan -'$esember *((3 dengan cash !asis. $engan demikianbank -' $esember *((3 hanya menatat pada rekening

administrati% kontinjensi tagihan. Sedangkan pada '0;anuari kalau 2n. $edi melunasi tunggakan angsuran '0$esember *((3 dan membayar angsuran '0 ;anuari*((3, denda keterlambatan angsuran misal +p *-(.(((, makapenatatan selengkapnya adalah!

-' $es *((3$r

+A+ 2unggakan Bunga dalam Penyelesaian+p.'-.)1'.10(,(3


85/220

'0 ;an *((3&r +A+ 2unggakan Bunga dalam Penyelesaian +p.'-.)1'.10(,(3

$r Kas +p. //.-*4.1'0,()

&r Kredit yang $iberikan&r Pendapatan Bunga&r Pendapatan 5ain


86/220

PERTEMUAN 'III

AKTI'A TETAP

Aktiva 2etap adalah aktiva yang berwujud yang diperoleh dalam bentuksiap pakai atau dibangun lebih dahulu, yang digunakan dalam operasiperusahaan, tidak dimaksudkan untuk dijual dalam rangka kegiatannormal perusahaan dan mempunyai umur man%aat lebih dari satu tahun.

Perlakuan akuntansi terhadap pengeluaran yang berhubungan denganperolehan dan penggunaan aktiva tetap dapat dibagi menjadi dua yaitu !

# Pengeluaran yang man%aatnya dirasakan dalam satu periodeakuntansi disebut pengeluaran penghasilan Revenue#$penditure C, pengeluaran ini diataat sebagai biaya e$pense C

Pengeluaran yang man%aatnya dirasakan lebih dari satu periode

akuntansi disebut pengeluaran modal Capital #$penditureC,pengeluaran ini diatat sebagai aktiva yang disebut pengeluaranyang dikapitalisasikan Capitali%ed C

#


87/220

Perole+an Akti4a TetapPembelian Tunai

Land IIIIIII..+p.uilding IIIIII+p.

'/.(((.(((-(.(((.(((

EuipmentIIII

+p. ).(((.(((CashIIIIIIII+p. 3(.(((.(((

Pembelian Kredit Apabila aktiva tetap diperoleh dengan pembelian angsuranmaka harga perolehan tidak termasuk bunga. Bunga yangdibebankan pada saldo yang belum dibayar atas kontrakdiatat sebagai biaya.

Pertukaran;ika aktiva tetap diperoleh dengan ara tukar tambah, yangperlu diperhatikan adalah !


88/220

Harga Perolehan Aktiva lama IIII>> Akumulasi PenyusutanIIIIII.. >> C

ilai Buku Aktiva 2etapIIIIIIIIII.>>

Harga Perolehan Aktiva BaruII.>>Kas pembayaran CIIIIII>>C

Harga Pasar Aktiva lamaIIIIIIIII...>>C5aba@+ugiIIIIIIIIIIIIIII....>>

##

;ika harga pasar Aktiva lama N ilai buku Aktiva lama " laba;ika harga pasar Aktiva lama ilai buku Aktiva lama " rugi

Menerbitkan Surat Ber+arga

Aktiva yang ara perolehanya dengan ara ditukar dengan sahamatauobligasi, diatat sebesar harga pasar saham@obligasi. $an jika harga

pasar saham tidak diketahui maka harga perolehan aktivaditentukan sebesar harga pasar dari aktiva tersebut. Pertukaran aktivadengan saham atau obligasi akan diatat dalam rekening modal sahamatau hutang obligasi sebesar nilai nominalnya. Selisih nilai tukar dengannilai nominal diatat dalam rekening Premium atau $isount.


89/220


90/220

10Metode Saldo Menurun , $eclinin" Balance Met#o! -

;umlah pembebanan biaya penyusutan semakin lama semakinmengeil. $asar penerapan metode ini dengan ara garis lurus

yang taripnya diduakalikan.Penyusutan pertahun " '(( * n

Penyusutan " '(( * " /(

0

30 Metode %umla+ Angka Ta+un , um of %#e &ear $i"it Met#o! -$engan menjumlahkan angka< angka dari jangka waktu hidup suatuaktiva yang bersangkutan dan selanjutnya menurun seara berurutan.

S " M'C

*" 00M'C " -( " '0*

PERTEMUAN I


91/220

PERTEMUAN I<TABUN$AN DAN DEP(SIT(

Pengertian 2abungan

Adalah simpanan


92/220

Perhitungan bunga tabungan berdasarkan

saldo harian.

2ransaksi direkening tabungan 2n.+ay

Tanggal Transaksi %umla+

' ;uni Setor 2unai +p. ).(((.(((

'( ;uni Setor 2unai +p. /.(((.(((

'* ;uni 2arik 2unai +p. -.(((.(((

') ;uni 2rans%er :asuk +p. *.(((.(((

*( ;uni 2arik 2unai +p. 0.(((.(((

-( ;uni Setor 2unai +p. '.(((.(((


93/220

# Pembebanan suku bunga '3 untuk perhitungan saldo

terendah, dan untuk saldo harian dengan suku bunga

sebagai berikut!' s@d '(

'' s@d *(

*' s@d -(

#

#

#

$ari

$ari

$ari

2gl

2gl

2gl

bunga"

bunga "

bunga "

'3

'0

*(

Pertanyaan !

&oba hitung beberapa bunga bersih yang 2n.+ay terimahariandengan menggunakan saldo terendah dan saldo

jika dikenakan pajak '0


94/220

Perhitungan bunga dengan saldo terendah

Saldo terendah bulan ini adalah +p. /.(((.(((

Bunga ! '3 > +p. /.(((.((( " +p. )(.(((

'* bulan

Pajak '0 > +p. )(.(((

Bunga bersih

" +p. 4.(((

" +p. 0'.(((

Akuntansi 2abunganPenyetoran 2abungan

Kas

+ek.2ab.2nI..

Penarikan 2abungan+ek.2ab.2nI..

Kas

2abungan Ongkos aik Haji


95/220

2abungan Ongkos aik Haji

2abungan ini tiak diberikan bunga,namun jasa tabungan

diberikan dalam bentuk lain,sepertibulan selama saldo mengendap

bingkisan setiap

Penerimaan Setoran $ana aik Haji

Kas$ana Setoran aik Haji

Pengambilan $ana Setoran aik Haji

$ana Setoran aik Haji9iro


96/220

PERTEMUAN <

Deposito Berangka 8ntuk membuka deposito,

deposan dapat menggunakan setoran tunai,dengan ek, bilyet giro, bukti trans%er masuk,

wesel, atau warkat lainyang disepakati bank.

Pada prinsipnya pada saat disetor warkat itu

harus sudah e%ekti%, artinya dapat diuangkan.

Bank akan menatat dalam rekening depositobila waktu itu telah diuangkan. $eposito diatat

sebesar nilai nominal deposito yang tertera

dalam perjanjian

&ontoh ! 2anggal -' :ei *((- Saudara $edi membuka deposito

berjangka di Bank Semarang dengan 0( juta dan bunga '3 @ tahun

jangka waktu - bulan. 8ntuk ini dedi menyerahkan bilyet giro atas nama

$edi sebesar *( juta.&ek Bank semarang yang ditarik oleh Karenina

sebesar '( juta. 2rans%er dari Bank abang Bandung '( juta dankekurangannya dibayar tunai, pajak bunga '0 . :aka penatatannya

transaksi ini adalah


97/220


98/220

"e#i$paan "aja 0 &ni r '&tang " 112.!00 -

Keterangan Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)

B&nga e-1 30 (&ni Dr. Bia)a B&nga *!0.000 -

Cr. B&nga DB 'ar&sDiba)ar

- *!0.000

"enarian B&nga ! (&ni Dr. B&nga Db 'ar&s

Diba)ar

*!0.000 -

Cr. '&tang "" - 112.!00

Cr. Kas+Giro - 63*.!00

Cr. Giro Kantor Kas

,egara

- 112.!00

B&nga e-2 31 (i Dr. Bia)a B&nga *!0.000 -

Cr. B&nga DB 'ar&s

Diba)ar

- *!0.000

"enarian B&nga ! (i Dr. B&nga DB 'ar&s

Diba)ar

*!0.000

Cr. '&tang "" - 112.!00

Cr. Kad+Giro - 63*.!00


99/220

(te$p

Pelimpahan Pajak 10 Juli Dr. Hutang PPh 112.500

Cr. Giro Kantor Kas

,egara

- 112.!00

B&nga e-3 31 AgtDr. Bia)a B&nga

*!0.000 -

Dan jat& te$po Cr. B&nga DB 'ar&s

Diba)ar

- *!0.000

"enpanj. depositoDr. Deposito Berjanga

Dedi

!0.000.000 -

Cr. Deposito Berjg

- !0.000.000

"enarian B&nga ! Agt Dr. B&nga Db 'ar&s

Diba)ar

*!0.000 -

Dan DepositoDr. DB Berj # (t

e$po

!0.000.000 -

Cr. '&tang "" - 112.!00

Cr. Kas - !0.63*.!00

"e#i$paan "aja 10 Agt Dr. '&tang "" 112.!00 -

Cr. Giro Kantor Kas

,egara

- 112.!00

Pen6atatan Deposito %atu+ TempoPada kasus ini bank juga harus membukukan dua kali yaitu saaat


100/220

j g y

jatuh tempodansaat depositoditarik tepat pada tanggal jatuh tempo.

Perpanangan Deposito Berangka


101/220

Penarikan Deposito Berangka Sebelum %atu+ Tempo

Penarikan deposito sebelum jatuh tempo dapat mengganggu

likuiditas bank, sebab idealnya bank akan menyiapkan danauntuk membayarkan sesuai dengan jadwal pembayaran. Oleh

karena itu bank umum konvensionalC mengenakan Penalty

tertentu terhadap deposan bila penarikan dilakukan sebelum

jatuh tempo

#

#

&ontoh !

6ntan awang Sari memiliki deposito berjangka di Bank

:itra iaga Semarang nominal +p. '(.(((.(((, jangka

waktu ) bulan, suku bunga '3pa. $eposito yang dibukatanggal -' :ei *((-, kemudian ditarik kembali oleh 6ntan

awang Sari pada tanggal -( juni *((-, Perhitungan dan

penatatan jurnal bila!


102/220

Penalty dihitung *( dari bunga sebelum Pajak. Pajak '0

Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)

Dr. Deposito Berjanga 10.000.000

Dr. Bia)a B&nga 1!0.000

Cr. "endapatan #ain-#ain Penalty 30.000

Cr. '&tang "" 22.!00

Cr. Kas 10.0*.!00

$!. Keterangan Jumlah

1. B&nga deposito Rp 10.000.000 1% 1+12/ 1!0.000

2. "aja b&nga 1!% 1!0.000 22.!00

3. B&nga sete#a paja 12*.!00

4. Penalty 20% Rp 1!0.000 30.000

!. B&nga Deposito )ang diba)ar Ban *.!00

PERTEMUAN


103/220

PERTEMUAN


104/220


105/220

%enis Trans8er

/0 2rans%er

*. 2rans%er

Keluar +utgoing Transfer C

:asuk Incoming Transfer C

Akuntansi

*onto+ a0

Trans8er Keluar

2anggal 0 :ei *((- Bank :itra iaga Semarangmentrans%er dana sebesar +p '((.(((.(((.((( Ke

abang Solo sebagai pelimpahan likuiditas melalui Bank

6ndonesia abang Semarang. Penatatan jurnalnya

adalah !


106/220

Akuntansi Trans8er Masuk

*onto+02anggal 0 :ei *((- Bank :itra iaga Semarang mentrans%er dana sebesar +p

'((.(((.(((.((( Ke abang Solo sebagai pelimpahan likuiditas melalui Bank

6ndonesia abang Semarang. Penatatan jurnalnya adalah !

Penatatan di Bank :itra iaga Solo

!Tanggal Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)

!+!-2003 Dr. Giro Ban 100.000.000

Cr. RAK Cabang 100.000.000

TanggalRekening

Debet (Rp) Kredit (Rp)

!+!-2003Dr. RAK Cabang 5o#o

100.000.000

Cr. Giro Ban 100.000.000

PERTEMUAN


107/220

INKAS(

6nkaso atau Collection adalah jasa perbankan yang

melibatkan pihak ketiga dalam rangka penyelesaian tagihan

berupa warkat


108/220

& h 2 k i 6 k A B k


109/220

&ontoh 2ransaksi 6nkaso Antar Bank!

2anggal '( :ei *((- Bank A Semarang menerima amanat

warkat inkaso setoran &ek@B9 Bank A BandungC dari2n2n

Pada

Amir untuk diinkasokan ke Bank A Bandung beban Ali senilai +p.'((.(((.(((.

saat menerima setran ek@B9 warkatC, Bank A

Semarang selaku bank pemrakarsa harus menatat

pada rekening adminisrati% sebgai berikut!

Tgl Rekening Debet (Rp) Kredit (Rp)

10+!-2003 Cr. aret 7naso disetor dan

di tagian

100.000.000


110/220

Penatatan di rekening administrati%


10+!-2003Dr. RAK Cabang Band&ng

Cr. arat 7naso te#a

Ditagi dan aan diba)ar

100.000.000

100.000.000


10+!-2003 Dr. RAK Cabang Band&ng

Cr.Giro A$ir

Cr."endapatan o$isi inaso

100.000.000

.!00.000

!00.000


10+!-2003 Cr. aret 7naso disetor dan di

tagian

100.000.000


111/220

AKUNTANSI INKAS( MASUK DARI *ABAN$ BANK SENDIRI.8ntuk inkaso masuk yang berasal dari abang bank sendiri, maka tugas bankpelaksana adalah membebankan ke rekening pihak tertagih.


10+!-2003Dr. Giro A#i

Dr. ab&ngan A#i

Dr. Giro A$in

Cr. RAK Cabang

!0.000.000

20.000.000

30.000.000

100.000.000


10+!-2003Dr. arat 7naso te#a ditagi

dan aan diba)ar Cr. Kas

Cr. "endapatan Ko$isi 7naso

100.000.000

.!00.000

!00.000


112/220


113/220


21+!-2003 Dr. RAR arat K#iring !00.000.000

21+!-2003

21+!-2003

Dr. RAR arat 7naso

disetor dan

Ditagian

Dr. Giro B7

Cr. RAK Cabang

!00.000.000

!00.000.000 !00.000.000


21+!-2003

21+!-2003

Cr. RAR arat 7naso disetor dan

Ditagian

Dr. RAK. Cabang 5&raba)a

Cr. Giro 8

Cr. "endapatan Ko$isi 7naso

!00.000.000

!00.000.000

4.000.000

1.000.000

PERTEMUAN


114/220

KARTU P#ASTIK

Kartu plastik atau yang lebih dikenal dengan nama kartu

kredit adalah suatu alat yang mampu menggantikan %ungsi

uang sebagai alat pembayaran. $isamping itu kartu plastik ini

dapat pula digunakan untuk berbagai keperluan sehingga

kegunaannya menjadi multi %ungsi. +esiko seperti diatas

sedikit banyak dapat dieliminir dengan penggunaan kartu

plastik ini. Penggunaan kartu kredit dirasakan lebih aman dan

praktis untuk segala keperluan seperti untuk bepergian,

apalagi kartu kredit dewasa ini sudah dapat dipergunakan

untuk segala kegiatan internasional seperti visa ard dan

master ard.

%enis.enis Kartu Plastik


115/220

%enis enis Kartu Plastik

'. ;enis


116/220

Keuntungan dan Kerugian Kartu Kredit

Adapun keuntungan

lain!

yang diperolehnya antara

'. Keuntungan bagipembiayaan.

Keuntungan bagi

Bagi pedagang

bank atau lembaga

*.-.

pemegang kartu

Kerugiannya antara lain!

'.

*.

Kerugian bagi bank atau lembaga pembiayaan

Kerugian bagi nasabah pemegang kartu

Mekanisme Transaksi Kartu Kredit


117/220

Mekanisme Transaksi Kartu Kredit

# 8ntuk memiliki kartu kredit, seorang alon card holder

harus mengajukan permohonan terlebih dahulu kepada bank

penerbit Issuer C. Pihak issuer mempelajari kelayakan

pemohon, dengan mengkaitkan persyaratan penghasilan

minimum kemudian ditentukan kelompok regular atau gold .

Pada saat pembukaan, pemegang kartu kredit diwajibkan

membayar uang pangkal dan annual fee yang besarnya

bervariasi pada setiap bank dan sesuai dengan kelompok

kartunya. Pemegang kartu kredit selanjutnya dikenakan beban

bunga. Beban bunga dibedakan ini dibedakan dalam hal

penggunaan yaitu beban bunga untuk penggunaan belaja dan

bebanbunga untu penarikan tunai. Khusus untu penarikan

tunai dengan kartu kredit disamping dikenakan bunga

juga fee tertentu.

Perjanjian antara bank penerbit dengan merchant mengenai


118/220

Perjanjian antara bank penerbit dengan merchant mengenaipenggunaan kartu kredit yang diterbitkan oleh bank yangbersangkutan.Kartu kredit disetujui dan card holder setuju dengan segalaketentuan kartu kredit yang berlakuk di bank bersangkutan. Cardholder diberikan kartu kredit.

Card holder melakukan transaksi dengan merchant , misalnyamembeli barang. :embeli jasa hotel dan sebagainya. Cardholder membayar kepada merchant atas pembelian barangatau jasa dengan menunjukan kartu kredit dan

menandatangani slip atau langsung di layar.&erchant menyerahkan barang atau memberikan jasa kepadacard holder .

&erchant melakukan penagihan kepada bank.

Bank mengirimkan slip tagihan yang dibuat bank untuk card holder .

Card holder melakukan pembayaran, dapat menggunakan

%asilitas A2: atau pedebetan giro, tabungan searalangsungan atau seara tunai.$iskon diberikan kepada merchant .


119/220

Pela!anan ATM

Salah satu sarana yang memegang peranan

penting dalam penggunaan kartu kredit adalah 'utomated Teller &achine A2:C. A2: inimerupakan mesin yang dapat melayanikebutuhan nasabah seara otomatis setiap

saat selama */ jam dan 1 hari dalamseminggu termasuk hari libur. Kemudian lokasi A2:tersebar diberbagai tempat


120/220

&ontoh!

# 2anggal 0 :aret *((- Bank :itra iaga Semarang melakukan

otorisasi penerbitan kartu kredit untuk Sdr. Karina 6brahim denganlimit +p. '(.(((.((( . 8ntuk itu Sdr. Karina 6brahim dibebani iuran

tahunan annual feeC untuk kartu kredit +p. '0(.((( uang pankal +p.

'((.((( . Beban ini didebetkan dari rekening giro Karina 6brahim.

Suku bunga kredit - per bulan.

Penatatan komitmen kredit ketika kartu kredit disetujui tanggal 0

:aret *((-.

#

Tanggal Rekening Debet,Rp-

Kredit ,Rp-

0@-


121/220

kartu kredit.

Pada tanggal '( :aret *((- karina 6brahim menggunakan

ketu

kreditnya sebesar +p. 0.(((.((( ai Atlas Supermaket Semarang dan

pada hari yang sama supermaket tersebut melakukan penagihan ke bank

:itra iaga semarang dengan komisi / dari nilai penggunaan kartu

kredit.

Tanggal Rekening Debet ,Rp- Kredit,Rp-

'(@-3.1??3 $iro. Karina Ibra+im 1=?0???

'nnual Fee Kartu Kredit '0(.(((

8ang Pangkal Kartu Kredit '((.(((

T l R k i D b t K dit ,R -


122/220

Tanggal Rekening Debet,Rp-

Kredit ,Rp-

'(@-


123/220

%ENIS BANK $ARANSI


124/220

%ENIS BANK $ARANSIBerdasarkan bentukn!a dapat dibedakan menadi "

# Penerimaan atau penerbitan aminan dalam bentuk bank

garansi baik dalam rangka pemberian kredit: ris' s#arin" :dan stanb loan maupun dalam rangka pelaksanaan pro!ekseperti bi! bon!s: performance bon!s !an a!vance pamentbon!s.Akseptasi atau endosemen surat ber+arga !aitu pemberian aminan atau garansi dalam bentuk penandatanganan kedua

atau seterusn!a atas 2esel dan promes ,aksep-0

#

Berdasarkan kegunaann!a: bank garansi dapat digunakan dalamrangka "

# Tender: !aitu bank garansi !ang diberikan ole+ bank untukpara kontraktor maupun le4elansir0Perdagangan: !aitu bank garansi !ang diberikan kepada pi+ak

pabrikan untuk kepentingan agen atau le4elansir produk.produk pabrik tersebut0

#

# Penangguhan bea masuk, yaitu bank garansi yang


125/220

Penangguhan bea masuk, yaitu bank garansi yangditerbitkan untuk menjamin kepada dinas bea dan ukaiuntuk pembayaran bea masuk barang impor.

&ukai +okok, yaitu bank garansi yang diberikan dalamrangka menjamin atas pembayaran ukai rokok yangditangguhkan, sementara rokok tersebut sudahberedar@dipasarkan.

8ang muka kerja, yaitu bank garansi yang diberikan untuk

mengambil uang muka pelaksanaan proyek dalamkontrak


126/220

Kliring ' $r. +A+. Garkat kliring diterima '0(.(((.(((

Kliring * &r. +A+. Garkat Kliring $iterima '0(.(((.(((Setoran

%ekti%

$r. Kas

$r. 9iro B6

$r. 9iro Sdr. Bintang

&r. Setoran ;aminan Bank

9aransi

&r. Komisi penerbitan Bank9aransi diterima dimuka

/'.(((.(((

'0(.(((.(((

*(.(((.(((

*'(.(((.(((

'.(((.(((

Penatatan

Administrati%

&r. +A+ Bank9aransi yg

$iterbitkan dan belum ;atuh

2empo

-((.(((.(((


127/220

A+UNTANI +A


128/220

+A

Kas : Ha"ta !e"usa#aan 'anse1aktu01aktu %a!at %iunakanuntuk memba'a" sesuatu

U1UD +A


129/220

1

Uan tunai (ke"tas %an &$am )

Sim!anan %i Bank (i"$ %an tab

-ek 'an su%a# %itan%atanani

5E+ . URAT PERINTA: 8ANG


130/220

DI*UAT OLE: NAA*A:

. PE0EGANG RE+ENING GIRO/+EPADA *AN+ UNTU+ 0E0*A8ARUANG/Bank Buk$!in E

2332

-ek

Ha"a! %iba'a" ke!a%a E&i4a atau si!emba1a uan sebesa" se!u&u# 5uta "u!ia#

R!62363336333733

Suna"'$

0ANFAAT PEN8I0PANANUANG DI *AN+


131/220

UANG DI *AN+

A%a %ua 8#ak 'an men9atat uan %iBank ( a6 Pe"usa#aan b6 Bank)

Da!at %i&akukan "ek$nsi&iasiDa!at %i&akukan "ek$nsi&iasianta"a 9atatan !e"usa#aananta"a 9atatan !e"usa#aan

%enan Rekenin k$"an%enan Rekenin k$"an

( &a!$"an 'an %ibuat $&e#( &a!$"an 'an %ibuat $&e#Bank ke nasaba# atasBank ke nasaba# atas

sim!anan nasaba#)sim!anan nasaba#)

Peru"ahaanPeru"ahaan #ank #ank

%al!n &li'a didirikan dan &li'a%al!n &li'a didirikan dan &li'a #ank *enerima "et!ran dari %al!n &li'a#ank *enerima "et!ran dari %al!n &li'a


132/220

%al!n &li'a didirikan dan &li'a%al!n &li'a didirikan dan &li'a

"et!r uang ke #ank 1000"et!r uang ke #ank 1000#ank *enerima "et!ran dari %al!n &li'a#ank *enerima "et!ran dari %al!n &li'a

10001000

Diterbitkan +ek n!. 1 untukDiterbitkan +ek n!. 1 untukmemba,ar beban "e-a 100memba,ar beban "e-a 100

*emba,ar +ek n! 1 ,ang diterbitkan !leh*emba,ar +ek n! 1 ,ang diterbitkan !leh%al!n &li'a%al!n &li'a

*enerima pemba,aran*enerima pemba,aran

piutang 500 dan lang"ungpiutang 500 dan lang"ung

di"et!rkan ke bank di"et!rkan ke bank

*enerima "et!ran dari %al!n &li'a 500*enerima "et!ran dari %al!n &li'a 500

Diterbitkan +ek n!. 2 100Diterbitkan +ek n!. 2 100

untuk memba,ar h!n!runtuk memba,ar h!n!r*enerima "et!ran dari Tn untuk %al!n*enerima "et!ran dari Tn untuk %al!n

&li'a /00&li'a /00

khir bulankhir bulan #ank memberi ja"a gir! 50 dan#ank memberi ja"a gir! 50 dan

membebani %al!n &li'a dengan bia,a 25membebani %al!n &li'a dengan bia,a 25

dan dibuat rekening k!ran untuk %al!ndan dibuat rekening k!ran untuk %al!nPeru"ahaan men,et!r ke #ankPeru"ahaan men,et!r ke #ank

15001500#ank menerima "et!ran dari %al!n &li'a#ank menerima "et!ran dari %al!n &li'a

5ONTO: !Des 2 Nn E&i4a men%i"ikan sa&$n %enan


133/220

Des 2 Nn E&i4a men%i"ikan sa&$n %enanmen'et$"kan m$%a& &ansun ke Bank

atas nama sa&$n sebesa" 27333

A99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit

Kas di Ban Kas di Ban

Moda#Moda#

:1;000:1;000

:1;000:1;000

alon

Elia

*ank


KasKas :1;000:1;000

GiroGiro :1;000:1;000

5ONTO: $


134/220

Des ;7 Sa&$n ene"bitkan 9ek n$ 2 sebesa"

233 untuk memba'a" beban se1a


Beban se


135/220

Des 23 enai# !iutan


136/220

2< Desembe" %ite"bitkan 9ek n$ ; untuk

memba'a" #$n$" 2336


Bia)a gajiBia)a gaji

Kas di Ban Kas di Ban

100100

100100

alonElia

*ank Tidak #e#buat 3urnal

5ONTO: B


137/220

5ONTO: B

Des ;< Tn A men'et$" uan ke Bank untukSa&$n E&isa sebesa" =33 'aitu !emba'a"an#utan Tn6A !a%a Sa&$n E&i4a

alon

Elia

*ankA99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit

KasKas 300300

GiroGiro 300300

Tidak #en3urnal

PADA A+:IRTA:UN4*ULAN


138/220

TA:UN4*ULAN

Bank men'usun &a!$"an ( "ekenin k$"an)

+as Giro


139/220

27333

alon Elia

27333

27333

233 233

233


140/220

Nasabah 9 alon Elia No" Rekenin, 9$"BBC"'

*ulan 9 Dese#ber $Bangga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do D+K D+K

200!200!

Des 1Des 1 5etoran5etoran 1;0001;000 1;0001;000 K K

!! Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000 K K

1010 5etoran 5a#on5etoran 5a#on !00!00 1;4001;400 K K

2!2! 5etoran n A5etoran n A 300300 1;*001;*00 K K

3131 (asa Giro(asa Giro

Bia)a Ban Bia)a Ban 2!2!

!0!0 1;*!01;*!0

1;*2!1;*2!

K K

K K

E @ O

Akh#ad

5ONTO: C


141/220

Des =3 Pe"usa#aan men'et$" uan ke Bank7

27


142/220

Kas %i Bank

g#g# KeterangaKeteranga

nn

(&$#a(&$#a g#g# KeteranganKeterangan (&$#a(&$#a

Des 1Des 1

1010

3131

5a#do 2;005a#do 2;00

1;0001;000

!00!00

1;!001;!00

3;0003;000

Des 2Des 2

1!1!

100100

100100

200200


143/220

Rekonsiliasi aldo +as*andin,kan Rekenin, koran &an,


144/220

*andin,kan Rekenin, koran &an,diteri#a dari bank den,an Rekenin,

*uku *esar +as"

a" Transaksi &an, di(atat pada rekenin, kas debitdibandin,kan den,an transaksi di rekenin, koran kredit-

sebaikn&a bandin,kan den,an bukti

5aran&a

b" Transaksi &an, di(atat pada rekenin, kas kreditdibandin,kan den,an transaksi di rekenin, koran debit-sebaikn&a bandin,kan den,an bukti

angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do D+K D+K

200!200!


k


145/220

; ;

22 Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000 K K


2!2! 5etoran n A5etoran n A 300300 1;*001;*00



!0!0 1;*!01;*!0

1;*2!1;*2!

K K

K K

+as

Rek"

+oran

angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do D5a#do D K K

200!200!

Des 1Des 1 "en)etoran"en)etoran 1;0001;000 1;0001;000

22 Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000

1010 5etoran5etoran !00!00 1;4001;400

1!1! Ce ,o 2Ce ,o 2 100100 1;3001;300

3131 5etoran5etoran 1 !001 !00 2 002 00

0e#bandin,kan rekenin, +as .debit/ den,anRekenin, +oran +redit


146/220

:asiln&a

Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benar

baik di R+ #aupun di rekenin, +as

Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benar diR+ tapi belu# di(atat di rekenin, +as

Terdapat 3u#lah23u#lah &an, belu# ada di R+ tapi adadi rekenin, +as

Terdapat 3u#lah23u#lah ada di R+ di rekenin, +astapi ada &an, salah #en(atat


200!200!


R k


147/220

22 Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000 K K


2!2! 5etoran n A5etoran n A 300300 1;*001;*00



!0!0 1;*!01;*!0

1;*2!1;*2!

K K

K K

+as

Rek"

+oran

angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do D5a#do D K K

200!200!

Des 1Des 1 "en)etoran"en)etoran 1;0001;000 1;0001;000

22 Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000

1010 5etoran5etoran !00!00 1;4001;400

1!1! Ce ,o 2Ce ,o 2 100100 1;3001;300

3131 5etoran5etoran 1 !001 !00 2 002 00

0e#bandin,kan rekenin, +as .debit/den,an Rekenin, +oran +redit


148/220

:asiln&a

Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benar

baik di R+ #aupun di rekenin, +as

Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benar diR+ tapi belu# di(atat di rekenin, +as

Terdapat 3u#lah23u#lah &an, belu# ada di R+ tapi adadi rekenin, +as

Terdapat 3u#lah23u#lah ada di R+ di rekenin, +astapi ada &an, salah #en(atat

Apa #akna hasilpe#bandin,an


149/220

pe#bandin,an

*aik perusahaan #aupun*ank sudah #en(atat

den,an benar

Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benarbaik di R+ #aupun di rekenin, +as . transaksi t,l

!-$-! Des"/

aldo R+ dan #enurutperusahaan telah

benar #e#uat ite#2ite# tersebut


T d t 3 l h 3 l h t t t d b di


150/220

pe#bandin,an

*ank sudah

#en(atatden,anbenar

Terdapat 3u#lah23u#lah &an, ter(atat den,an benar diR+ tapi di(atat salah di rekenin, +as .perusahaan/

Perusahaan

salah#en(atat

aldo #enurut R+

sudah terpen,aruhden,an benar

aldo #enurut

perusahaan belu#benar

aldo #enurut

perusahaan dikoreksi


151/220



152/220

pe ba d ,a

*ank sudah

#en(atatden,anbenar

Terdapat 3u#lah23u#lah &an, di(atat benar di R+ tapibelu# di(atat di rekenin, +as .transaksi tan,,al $B

dan '!/

aldo +as #enurutperusahaan dikoreksi

Perusahaan

belu##en(atat

aldo #enurutR+ benar

aldo #enurut

perusahaansalah


Terdapat 3u#lah23u#lah &an, belu# ada di R+ tapi ada


153/220

p ,

*ank belu#

#en(atatden,anbenar

Terdapat 3u#lah23u#lah &an, belu# ada di R+ tapi adadi rekenin, +as .tranasaksi setoran H!-B t,l '! dan

(ek t,l !B sebesar H!/

Perusahaantelah

#en(atatden,anbenar

aldo #enurutR+ salah

aldo #enurutperusahaan

benar

aldo #enurut

R+ dikoreksi

a6 Set$"an Pe&anan

(Tn6 A * =33)

Pene"imaanbe&um%i9atat

!e"usa#aan

Sa&%$ menu"ut!e"usa#aan >sa&%$ menu"ut

Bank

Bankte&a#& k Pene"imaan Sa&%$ men " t


154/220

!e"usa#aan Bank me&a!$"k an ta!i

!e"usa#aan be&ummen9atat

Bankbe&um

me&a!$"k an ta!i

!e"usa#a

an su%a#men9atat

b6 Jasa Gi"$

sa&%$ menu"utBank

96 Bia'a Bank ;<Pene&ua"an

be&um%i9atat

!e"usa#aan

Sa&%$ menu"ut!e"usa#aan ?sa&%$ menu"ut

Bank

e6 Set$"an =2 Des 27


155/220

Dita#bah 9 etoran dala# per3alanan H!-B

H'-$$BDikuran,i 9 5ek &an, beredar H !

aldo +as &an, benar H'-!$B

=====

aldo #enurut Perusahaan H $-J

Dita#bah 9 etoran Tn" A H '

1asa ,iro H B

H '-!BDikuran,i 9 *ia&a *ank .H $B/


=====

Saldo menurut Rekening Koran @/:1=

Salon EliaRekonsiliasi Saldo Kas di bank

Bulan Desember 1??=


156/220

g @ :

Ditamba+ " Setoran Dalam peralanan @ /:=??

@ 3:11=Dikurangi " *ek !ang beredar @ /??.

Saldo Kas !ang benar @ 3:/1=

Saldo Menurut Perusa+aan @ 1:??

Ditamba+ " Setoran Tn A @ 3??%asa $iro @ =? C

%umla+ penamba+an @ 3=? C

@ 3:/=?

Dikurangi dengan " Bia!a Bank @ 1= .Saldo Kas !ang benar @ 3:/1=

*AGAI0ANA 1URNALN8A@an %i5u"na& !e"usa#aan #an'a 5um&a#0


157/220

@an %i5u"na& !e"usa#aan #an'a 5um&a#0 5um&a# 'an menamba#.menu"ani sa&%$!e"usa#aan


alon

EliaA99o&ntA99o&nt DebitDebit KreditKredit

Kas %i Bank =


158/220

8aitu rekonsiliasi saldo 8aitu rekonsiliasi saldo

awal- peneri#aan-awal- peneri#aan-

pen,eluaran serta saldopen,eluaran serta saldoakhirakhir

*ank 1o,lo Rekenin, +oran Nasabah 9 alon +hoirunnisa No"


159/220

Nasabah 9 alon +hoirunnisa No"Rekenin, 9 $"BBC"'

*ulan 9 Februari $Cangga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do D+K D+K

20062006

=eb. 1=eb. 1

5a#do5a#do

5etoran5etoran 200200

0000

1;0001;000

K K

K K

!! Ce ,o. 1Ce ,o. 1 100100 0000 K K


2!2! 5etoran n A5etoran n A 300300 1;*001;*00 K K



!0!0 1;*!01;*!0

1;*2!1;*2!

K K

K K

E @ O

8uda Eka ardani

aldo #enurut Rekenin, koran H!-$B

Dita#bah 9 etoran dala# per3alanan H! B


160/220

Dita#bah 9 etoran dala# per3alanan H!-B

H'-$$BDikuran,i 9 5ek &an, beredar H !


=====

aldo #enurut Perusahaan H $-J

Dita#bah 9 etoran Tn" A H '

1asa ,iro H B

H '-!BDikuran,i 9 *ia&a *ank .H $B/


=====

*ank 1o,lo Rekenin, +oran Nasabah 9 alon +hoirunnisa No"Rekenin, 9 $"BBC"'


161/220

,*ulan 9 0aret $Cangga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do D+K D+K

Maret.Maret.11

5a#do5a#do

5etoran5etoran !00!00

1;*2!1;*2!

2;22!2;22!

K K

K K

1010 Ce ,o.2Ce ,o.2 100100 2;12!2;12! K K

1212 5etoran Ce 5etoran Ce 2;0002;000 4;12!4;12! K K

1!1! "enge$ba#ian 9e "enge$ba#ian 9e 2;0002;000 2;12!2;12! K K

2!2! 5etoran n. B5etoran n. B 400400 2;!2!2;!2! K K

2!2! 5etoran Ce 5etoran Ce 2;0002;000 4;!2!4;!2! K K

2!2! Ce ,o. 3Ce ,o. 3 300300 4;22!4;22! K K 22 (asa Giro(asa Giro


100100 4;32!4;32!

4;3004;300

K K

K K

E @ O

8uda Eka ardani

TanggalTanggal UraianUraian DebitDebit KreditKredit SaldoSaldo

1??1??

Kas %i bank Kas %i bank


162/220

1??1??

%anuari 3/%anuari 3/ SetoranSetoran ???? ????7ebruari /7ebruari / SetoranSetoran 1??1?? /???/???

*ek No0 /*ek No0 / /??/?? ;??;??

/?/? SetoranSetoran =??=?? /5??/5??

1515 *ek No0 1*ek No0 1 /??/?? /3??/3??

1;1; SetoranSetoran =??=?? /??/??

Maret 3Maret 3 Setoran Tn ASetoran Tn A 3??3?? 1:/??1:/??

%asa $iro%asa $iro =?=? 1:/=?1:/=?

Bia!a BankBia!a Bank 1=1= 1:/1=1:/1=

/1/1 Setoran *ekSetoran *ek 1:???1:??? 5:/1=5:/1=

1?1? *ek No0 3*ek No0 3 3??3?? 3:1=3:1=

11 *ek No0 5*ek No0 5 /=?/=? 3:=3:=

3/3/ Setoran tunaiSetoran tunai /:???/:??? 5:=5:=


Maret.Maret.11

5a#do5a#do

5etoran5etoran !00!00

1;*2!1;*2!

2;22!2;22!

K K

K K

R4+


163/220

KeteranganKeterangan %ald! 220%ald! 220 PenerimaanPenerimaan PengeluaranPengeluaran %ald! /1/0%ald! /1/0

*enurut #ank *enurut #ank



100100 4;32!4;32!

4;3004;300

K K

K K

R4+

;7;<


164/220

KeteranganKeterangan %ald! 220%ald! 220 PenerimaanPenerimaan PengeluaranPengeluaran %ald! /1/0%ald! /1/0

*enurut peru"ahaan*enurut peru"ahaan

2626

3131

Ce ,o 4Ce ,o 4

5etoran t&nai5etoran t&nai 1;0001;000

1!01!0 3;6*!3;6*!

4;6*!4;6*!

K K

K K

+as

=7=


165/220

Transaksi 4 +ondisi &an,ada


166/220

ada

!" Pe#bentukan +as +e(il

$" Dikeluarkan uan, dari +as +e(il

'" Pen,eluaran +as +e(il di,anti

)" Pen,eluaran +as +e(il pada akhirtahun belu# di,anti


167/220

0etode aldo berKuktuasi


168/220

Pembentukan KasKe9i&

Pene&ua"an Kas Ke9i&

Penantian Kas Ke9i&

Pene&ua"an be&um

%ianti

26 Kas Ke9i& be"tamba#

;6 Kas %i Bank be"tamba#

26 Timbu& bia'a.#a"ta

;6 Kas Ke9i& be"ku"an

26 Kas Ke9i& be"tamba#

;6 Kas %i Bank be"tamba#

26 Timbu& bia'a.#a"ta

;6 Kas Ke9i& be"ku"an

Kas Ke9i&


169/220

iste# Pe#bukuan


170/220

iste# Pe#bukuan

iste# aldo Tetap

iste# aldo*erKuktuasi

iste# aldo Tetap


171/220

Petu,as*a,ian

Akuntans

i

Petu,as +as+e(il

0e#buat5atat &an,tak di3urnal

0e#buat 3urnal atastransaksi+as ke(il

iste# aldo *erKuktuasi


172/220

Petu,as*a,ian

Akuntans

i

Petu,as +as+e(il

0e#buat5atat &an,

di3urnal

0e#buat 3urnalatas seba,ian

transaksiden,an kas

ke(il


173/220

Transaksi +as +e(il


174/220

AA Dibent& as e9i# dengan $enerbitan 9eDibent& as e9i# dengan $enerbitan 9esebesar :!00.sebesar :!00.

BB "et&gas as e9i# $enge#&aran as &nt& >"et&gas as e9i# $enge#&aran as &nt& >5&pp#ies5&pp#ies :200; ?ngos ang&t:1!0; Bia)a #ain-#ain:.*!.:200; ?ngos ang&t:1!0; Bia)a #ain-#ain:.*!.

CC Diisi e$ba#i as e9i# sebesar :2!Diisi e$ba#i as e9i# sebesar :2!

DD "ada tangga# 31 Dese$ber; pet&gas Kas e9i# $e$ba)ar bia)a"ada tangga# 31 Dese$ber; pet&gas Kas e9i# $e$ba)ar bia)aain-#ain :!0; tapi ta diisi e$ba#i.ain-#ain :!0; tapi ta diisi e$ba#i.

Transaksi !


175/220

Dibentuk +as ke(il HBden,an #enerbitkan (ekHB


Kas Ke9i#Kas Ke9i#

Kas+Kas di Ban Kas+Kas di Ban

!00!00

!00!00

+as di *ank *erkuran, HB

+as +e(il *erta#bah HBPen,aruhn&a

1urnaln&a

Petu,as +as +e(il #en,eluarkan uan,untuk9

Transaksi $


176/220

untuk9

upplies $On,kos an,kut !B*ia&a lain2lain B +as +e(il *erkuran, H)$B

Ti#bul *ia&a2bia&aPen,aruhn&a

1urnaln&a Petu,as tidak #e#buat 3urnal tetapi #en(atatn&a di

buku kas ke(il &an, takdi3urnal


177/220

angga#angga# KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit 5a#do5a#do

200!200!

Des 2Des 2 "e$bent&an"e$bent&an !00!00 !00!00

b b 5&pp#ies5&pp#ies 200200 300300

?ngos ang&t?ngos ang&t 1!01!0 1!01!0

Bia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain *!*! *!*!

Petu,as*a,ianAkuntan

si

Petu,as+as+e(il


178/220

Kas Ke9i&

g#g# KeterangaKeterangann

(&$#a(&$#a g#g# KeteranganKeterangan (&$#a(&$#a

Des 2Des 2 !00!00 Des 2Des 2

1!1!

!" 0en,isi ke#bali kas ke(il H)$B den,an#enerbitkan (ek sebesar H)$B

Ti#bul bia&a bia&a


179/220


5&pp#ies5&pp#ies

?ngos ang&t?ngos ang&tBia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain

KasKas

200200

1!01!0*!*!

42!42!

Ti#bul bia&a2bia&a

+as di *ank berkuran, H)$BPen,aruhn&a

Pada akhir tahun petu,as kas ke(il#en,eluarkan uan, untuk bia&a lain2lain HB

Pen,aruhn&a


180/220


200!200!


b b 5&pp#ies5&pp#ies 200200 300300?ngos ang&t?ngos ang&t 1!01!0 1!01!0


99 "engisian e$ba#i"engisian e$ba#i 42!42! !00!00

dd Bia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain !0!0 4!04!0

Petu,as

+as+e(il

Petu,as*a,ian

Akuntan

si

Pada $ 1anuari ada pen,eluaran *ia&alain2lain H)

Pen,aruhn&a


181/220

, &


200!200!


b b 5&pp#ies5&pp#ies 200200 300300

?ngos ang&t?ngos ang&t 1!01!0 1!01!0


99 "engisian e$ba#i"engisian e$ba#i 42!42! !00!00

dd Bia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain !0!0 4!04!0

Bia)a #ain-#ainBia)a #ain-#ain 400400 !0!0

Petu,as

+as+e(il

Petu,as*a,ianAkunta

n si

iste# aldo *erKuktuasi


182/220

Transaksi +as +e(il


183/220

AA Dibent& as e9i# dengan $enerbitan 9eDibent& as e9i# dengan $enerbitan 9esebesar :!00.sebesar :!00.

BB "et&gas as e9i# $enge#&aran as &nt& >"et&gas as e9i# $enge#&aran as &nt& >5&pp#ies5&pp#ies :200; ?ngos ang&t:1!0; Bia)a #ain-#ain:.*!.:200; ?ngos ang&t:1!0; Bia)a #ain-#ain:.*!.

CC Diisi e$ba#i as e9i# sebesar :42!Diisi e$ba#i as e9i# sebesar :42!

DD "ada tangga# 31 Dese$ber; pet&gas Kas e9i# $e$ba)ar bia)a"ada tangga# 31 Dese$ber; pet&gas Kas e9i# $e$ba)ar bia)a#ain-#ain :!0; tapi ta diisi e$ba#i.#ain-#ain :!0; tapi ta diisi e$ba#i.

*a,ai#ana Pen(atatann&a


184/220

Petu,as+as+e(il

Petu,as*a,ianAkunta

n si

0e#buat

(atatan tapi takdi3urnal- (atatanini han&a untukpertan,,un,3awaban uan, sa3a

0e#buat 1urnal

.#endebet Rek"+as+e(il 3ika kas ke(il

berta#bah-#en,kredit Rek" +as

+e(il 3ika kas ke(ilberkuran,/

Petu,as +as+e(il


185/220

TanggalTanggal KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit %ald!%ald!

20052005

De" 2De" 2 PembentukanPembentukan 500500 500500

bb %upplie"%upplie" 200200 /00/00

3ngk!" angkut3ngk!" angkut 150150 150150

#ia,a lainlain#ia,a lainlain 4545 4545

++ Pengi"ian kembaliPengi"ian kembali 2525 500500

dd #ia,a lainlain#ia,a lainlain 5050 5050

#ia,a lainlain#ia,a lainlain 0000 5050

TanggalTanggal KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit

20052005

D 2D 2

a, an

Akuntansi

+as +e(il B


186/220

De" 2De" 2

+as +e(il

+as di bank

upplies $

On,kos an,kut baran, &an, dibeli !B

*ia&a lain2lain B

+as +e(il

+as +e(il )$B

+as di bank

+as +e(il

*ia&a lain2lain B

B )$B)$B B

TanggalTanggal KeteranganKeterangan DebitDebit KreditKredit

20052005

D 1D 1

a, an

Akuntansi

+as +e(il B-


187/220

De" 1De" 1 +as di bank

upplies $

On,kos an,kut baran, &an, dibeli !B

*ia&a lain2lain B

+as +e(il

+as +e(il )$B

+as di bank

+as +e(il

*ia&a lain2lain B


188/220

De" 1De" 1 Dibeli barang dagangan "e+ara tunai 2000Dibeli barang dagangan "e+ara tunai 2000

22 Dibentuk Ka" ke+il 5000Dibentuk Ka" ke+il 5000

1010 Dib bi l i l i 1 000 d bi i 20Dib bi l i l i 1 000 d bi t t i 20


189/220

1010 Diba,ar bia,a lainlain 1000 dan bia,a tran"p!rta"i 20Diba,ar bia,a lainlain 1000 dan bia,a tran"p!rta"i 20

perlengkapan 1500 dari Ka" ke+ilperlengkapan 1500 dari Ka" ke+il

2020 Dii"i kembali dana ka" ke+il untuk mengganti pengeluaranDii"i kembali dana ka" ke+il untuk mengganti pengeluaran

"ebagai berikut "ebagai berikut

a.a.#ia,a lainlain 1000#ia,a lainlain 1000

b.b.#ia,a tran"p!rta"i barang ,ang dibeli 2000#ia,a tran"p!rta"i barang ,ang dibeli 2000+.+.Pembelian perlengkapan 1500Pembelian perlengkapan 1500

/1/1 Diba,ar gaji 1200 dari ka" ke+il dan "ampai akhir tahunDiba,ar gaji 1200 dari ka" ke+il dan "ampai akhir tahun

belum dii"i kembalibelum dii"i kembali

Di#inta 9 a" *uat buku kas ke(il

b" *uat 3urnal 3ika perusahaan #en,,unakan #etode sal

ebuah (ek no#inal Rp"$B$-- di(atatRp"$$B"-

PT AunPT Aun


190/220

*ank sudah#en(atatden,an

benar

aldo +as #enurutperusahaan dikuran,i

Perusahaan#en(atat salah-

pen,eluarandi(atat terlalu

rendah


aldo #enurutperusahaan terlalu

tin,,i

ebuah (ek no#inal Rp"B)-- di(atatRp")B"-

PTPT

Amana#Amana#


191/220

p -


benar

aldo +as #enurutperusahaan dikuran,i



rendah



tin,,i

ebuah (ek no#inal Rp"BC-- di(atatRp"CB"-

PT BaktiPT Bakti


192/220


benar

aldo +as #enurutperusahaan dita#bah



tin,,i



rendah

aldo #enurut Rekenin, koran J"B"

Dita#bah 9 etoran dala# per3alanan $""

!"B"


193/220

Dikuran,i 9 5ek &an, beredar B"aldo +as &an, benar !""

========

aldo #enurut Perusahaan J"M)!-

Dita#bah 9 etoran pelan,,an !""*a,i hasil !"

+esalahan penulisan (ekM"

!"B"Dikuran,i 9 *ia&a *ank .B"/

aldo +as &an, benar !""

=====

Akuntansi Perbankan 5hapter ) 2C


194/220

aturda&- Apri

l ' $!C

AKUNTANSI

UNIT GIRO


195/220

2C

0utasi pada Rekenin,Giro


196/220

aturda&- April '- $!CAkuntansi Perbankan 5hapter )

Giroutasi Debetutasi Debet adalahadalah mutasi 'an menakibatkamutasi 'an menakibatkan

!enu"unan sa&%$ "ekenin nasaba# 'an %iseba!enu"unan sa&%$ "ekenin nasaba# 'an %isebab

ka"ena a%an'a !ena"ikan %ana7 misa&n'a !ena"ika"ena a%an'a !ena"ikan %ana7 misa&n'a !ena"i

tunai %enan menunakan 9ek7 !embebanan bitunai %enan menunakan 9ek7 !embebanan bi a%minist"asi bu&anan7 !embebanan buku 9ek.BGa%minist"asi bu&anan7 !embebanan buku 9ek.BG

utasi K"e%itutasi K"e%it adalahadalah mutasi 'an menakibatkamutasi 'an menakibatka

!enamba#an 5um&a# sa&%$ nasaba# 'an %iseba!enamba#an 5um&a# sa&%$ nasaba# 'an %iseba

ka"ena a%an'a set$"an %ana6 isa&n'a set$"an k ka"ena a%an'a set$"an %ana6 isa&n'a set$"an k& set$"an tunai %an !embe"ian 5asa i"$set$"an tunai %an !embe"ian 5asa i"$

utasi Debetutasi Debet adalahadalah mutasi 'an menakibatkanmutasi 'an menakibatkan

!enu"unan sa&%$ "ekenin nasaba# 'an %isebab!enu"unan sa&%$ "ekenin nasaba# 'an %isebab

ka"ena a%an'a !ena"ikan %ana7 misa&n'a !ena"ik ka"ena a%an'a !ena"ikan %ana7 misa&n'a !ena"ik

tunai %enan menunakan 9ek7 !embebanan bitunai %enan menunakan 9ek7 !embebanan bi

a%minist"asi bu&anan7 !embebanan buku 9ek.BGa%minist"asi bu&anan7 !embebanan buku 9ek.BG

utasi K"e%itutasi K"e%it adalahadalah mutasi 'an menakibatkanmutasi 'an menakibatkan

!enamba#an 5um&a# sa&%$ nasaba# 'an %isebab!enamba#an 5um&a# sa&%$ nasaba# 'an %isebab

ka"ena a%an'a set$"an %ana6 isa&n'a set$"an k&ka"ena a%an'a set$"an %ana6 isa&n'a set$"an k& set$"an tunai %an !embe"ian 5asa i"$set$"an tunai %an !embe"ian 5asa i"$

;3

Penentuan Jasa Gi"$Penentuan Jasa Gi"$

Penentuan Jasa Gi"$Penentuan Jasa Gi"$


197/220


Be"%asa"kan sa&%$ #a"ian atauBe"%asa"kan sa&%$ #a"ian atau,aman'a %ana menen%a!,aman'a %ana menen%a!

Be"%asa"kan sa&%$ #a"ian atauBe"%asa"kan sa&%$ #a"ian atau,aman'a %ana menen%a!,aman'a %ana menen%a!

Be"%asa"kan sa&%$ te"en%a#Be"%asa"kan sa&%$ te"en%a#Be"%asa"kan sa&%$ te"en%a#Be"%asa"kan sa&%$ te"en%a#

Be"%asa"kan sa&%$ "ata0"ataBe"%asa"kan sa&%$ "ata0"ataBe"%asa"kan sa&%$ "ata0"ataBe"%asa"kan sa&%$ "ata0"ata

;3<

Pe"#itunan Buna.JasaPe"#itunan Buna.Jasa

Gi"$Gi"$

Pe"#itunan Buna.JasaPe"#itunan Buna.Jasa

Gi"$Gi"$


198/220


Jasa Gi"$ * Jasa Gi"$ * Sa&%$ Rate Ha"iSa&%$ Rate Ha"i =


199/220


26 Pembukaan Rekenin Gi"$ (Pembukaan Rekenin Gi"$ ( Account Transer Account Transer ))

Da&am Ru!ia#Da&am Ru!ia#

a6 Pembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui Oe" B$kina6 Pembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui Oe" B$kin

Se$"an nasaba# inin membuka "ekenin i"$Se$"an nasaba# inin membuka "ekenin i"$sebesa" R!6 2336333633370 Dana te"sebut be"asa&sebesa" R!6 2336333633370 Dana te"sebut be"asa&

%a"i "ekenin tabunann'a !a%a Bank Ankasa6%a"i "ekenin tabunann'a !a%a Bank Ankasa6

Ju"na& T"ansaksi: Ju"na& T"ansaksi:

D. Rek Tabunan Nasaba#D. Rek Tabunan Nasaba# R!6 2336333633370R!6 2336333633370

K. Rek Gi"$ Nasaba#K. Rek Gi"$ Nasaba# R!6 23363336R!6 23363336

;3

Akuntansi Transaksi Giro


200/220


b6b6 Pembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui Pen'et$"anPembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui Pen'et$"an

Se$"an nasaba# Gi"$ Bank Ankasa men'e"a#kaSe$"an nasaba# Gi"$ Bank Ankasa men'e"a#ka

BG Bank Danam$n sebesa" R!6


201/220


9696 Pembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui T"anse"Pembukaan Rekenin Gi"$ e&a&ui T"anse"

Se$"an nasaba# #en%ak membuka "ekenin i"$Se$"an nasaba# #en%ak membuka "ekenin i"$

R!6 236333633370 %i Bank Ankasa7 %ana te"sebutR!6 236333633370 %i Bank Ankasa7 %ana te"sebut

%i!e"$&e# %a"i #asi& t"anse" (,,G masuk) %a"i Ba%i!e"$&e# %a"i #asi& t"anse" (,,G masuk) %a"i Ba

Ju"na& t"ansaksi : Ju"na& t"ansaksi :

D. BI0 Gi"$D. BI0 Gi"$ R!6 236333633370R!6 236333633370

K. Rekenin Gi"$ nasaba#K. Rekenin Gi"$ nasaba# R!6 236333633370R!6 236333633370

;3C

Akuntansi Transaksi Giro


202/220


%6%6 Pembukaan Rekenin Gi"$ me&a&ui Rekenin APembukaan Rekenin Gi"$ me&a&ui Rekenin An Kant$" (RAK)Kant$" (RAK)

Se$"an nasaba# #en%ak membuka "ekenin Gi"$Se$"an nasaba# #en%ak membuka "ekenin Gi"$

!a%a Bank Ankasa 9aban a&an sebesa"!a%a Bank Ankasa 9aban a&an sebesa"

R!6 ;36333633370 %ana te"sebut %ite"ima %a"i BanR!6 ;36333633370 %an

Materi Ak Bank.ppt

Documents

Transcript of Materi Ak Bank.ppt