Manual de ual de Contabilidad - Universidad de Guadalajara · 4. El Manual de Contabilidad...
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M a nual de Contabilidad Manual de Contabilidad
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M a n ual de Contabilidad Manual de
Contabilidad
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Índice
Capítulo I
Introducción y antecedentes............................................................. …3
Capítulo II
Fundamentos Metodológicos ............................................................... 7
Capítulo III
Introducción ........................................................................................ 18
Contenido del Plan de Cuentas .......................................................... 21
Definiciones del Plan de Cuentas ....................................................... 66
Capítulo IV
Introducción ...................................................................................... 222
Instructivos de Manejo de Cuentas .................................................. 224
Capítulo V
Introducción a los Modelos de Asientos ........................................... 621
Listado de Modelos de Asientos ....................................................... 625
Modelos de Asientos y Cuentas “T” …………………………………. 628
Capítulo VI
Introducción a las Guías Contabilizadoras ....................................... 871
Guías Contabilizadoras .................................................................... 874
Capítulo VII
De los Estados e Información Financiera ......................................... 959
Anexos
Matriz de Conversión del Gasto A.1 y A.2 ...................................... 1005
Matriz de Conversión del Ingreso B.1, B.2 y B.2.2 ......................... 1032
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Capítulo I
Introducción y Antecedentes
1. La Universidad de Guadalajara
La Universidad de Guadalajara es un organismo público descentralizado del
Gobierno del Estado de Jalisco, con autonomía, personalidad jurídica y
patrimonio propios, cuyo fin es impartir educación media superior y superior, así
como coadyuvar al desarrollo de la cultura en la entidad, de conformidad con lo
que establece el artículo 1 de su Ley Orgánica.
El fundamento de creación es la Ley Orgánica de la Universidad de Guadalajara,
la cual fue publicada a través del decreto número 15319, el 15 de enero de 1994
en el periódico oficial “El Estado de Jalisco”.
La historia de la Benemérita Universidad de Guadalajara, comienza con la
decisiva intervención de Fray Antonio Alcalde y Barriga, y tras casi cien años de
gestiones ante la corona real española, el 3 de noviembre de 1792, se inaugura
la Real Universidad de Guadalajara, que cronológicamente se convierte en la
segunda de la Nueva España. La institución adopta el modelo de la Universidad
de Salamanca e inicia con las cátedras de Medicina, Derecho, Teología y
Filosofía. A partir de entonces el devenir de la Universidad se encuentra
relacionado con la historia de la nación mexicana, impactando mediante sus
egresados en más de 200 años en el desarrollo de una ciudad, estado, país y el
mundo.
La Máxima Casa de Estudios del Estado de Jalisco, ha contribuido al desarrollo
socioeconómico y cultural a través de los períodos históricos en que ha
funcionado: como Real Universidad de Guadalajara en 1792; durante el período
previo a su reapertura en 1925 y hasta la actualidad, en que la institución está
conformada por una red moderna integrada de 15 Centros Universitarios: 6
centros temáticos metropolitanos y 9 centros regionales; 2 sistemas
universitarios, el de Universidad Virtual y el Sistema de Educación Media
Superior, albergando a más de 240 mil estudiantes.
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2. La Ley General de Contabilidad Gubernamental.
El 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación
(en lo sucesivo, DOF) la Ley General de Contabilidad Gubernamental (en
adelante, LGCG), que tiene como objeto establecer los criterios generales que
regirán la Contabilidad Gubernamental y la emisión de información financiera de
los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar a
los organismos públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos,
ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y
eficiencia del gasto e ingreso públicos.
La LGCG es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y
Judicial de la Federación, entidades federativas; los ayuntamientos de los
municipios; las alcaldías de la Ciudad de México; las entidades de la
administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y
los órganos constitucionalmente autónomos federales y estatales.
3. El Consejo Nacional de Armonización Contable.
El órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad
gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (en adelante,
CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y
lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los
entes públicos, previamente formuladas y propuestas por el Secretario Técnico.
El CONAC desempeña una función única debido a que los instrumentos
normativos, contables, económicos y financieros que emite deben ser
implementados por los entes públicos, a través de las modificaciones, adiciones
o reformas a su marco jurídico, lo cual podría consistir en la eventual
modificación de leyes (propuesta de modificación) y disposiciones
administrativas de carácter local, según sea el caso.
4. El Manual de Contabilidad Gubernamental de la Universidad de
Guadalajara
El artículo 20 de la LGCG establece que los entes públicos deberán contar con
manuales de contabilidad; por otra parte, el artículo 4 fracción XXII de la misma
ley, señala que los manuales de contabilidad son los documentos conceptuales,
metodológicos y operativos que contienen, como mínimo, su finalidad, el marco
jurídico, lineamientos técnicos y el catálogo de cuentas, así como la estructura
básica de los principales estados financieros.
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El 22 de noviembre de 2010 el CONAC publicó en el DOF el Manual de
Contabilidad Gubernamental (MCG), el cual es un documento que establece las
reglas de contabilización en el sector público mexicano y, a su vez, constituye
una referencia para que cada ente público elabore su manual correspondiente.
5. Finalidad
En cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 20 de la LGCG, la Universidad de
Guadalajara, emite el presente Manual de Contabilidad, el cual:
Se encuentra alineado con el MCG publicado por el CONAC.
Documenta y explica la forma en que se registran las operaciones contables
y presupuestarias específicas de la Universidad de Guadalajara, dentro del
marco normativo antes mencionado.
El presente MCG tiene como propósito mostrar en un solo documento los
elementos del sistema contable que señala la LGCG, así como las herramientas
y métodos necesarios para registrar correctamente las operaciones financieras y
producir, en forma automática y en tiempo real, la información y los estados
contables, presupuestarios, programáticos y económicos que se requieran.
La metodología de registro contable desarrollada en el presente documento,
cubre las transacciones de tipo financiero, ya sea que provengan de operaciones
presupuestarias o de cualquier otra fuente. En el presente documento se
describen los eventos de los procesos administrativos y financieros que generan
los registros contables. Cabe destacar que, en la normatividad del CONAC, tanto
en el Capítulo V “Modelo de Asientos”, como en el Capítulo VI “Guías
Contabilizadoras”, se incluyen los principales procesos que motivan los registros
contables.
Los Anexos de la Matriz de Conversión: muestran la aplicación de la
metodología para la integración de los elementos que dan origen a la conversión
de los registros de las operaciones presupuestarias y contables. Al respecto, se
ejemplifica como opera la matriz para cada una de las principales transacciones
de origen presupuestario de ingresos y egresos. Como resultado de la aplicación
de esta matriz es posible generar asientos, registros en los libros de contabilidad
y movimientos en los estados financieros, en forma automática y en tiempo real.
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6. Marco Jurídico.
El marco jurídico vigente que regula la operación contable y presupuestaria de la
Universidad, está conformado por una serie de normas entre las que destacan
las siguientes:
Normatividad federal o de carácter general:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG).
Los documentos normativos que emite el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC).
Código Fiscal de la Federación.
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los
Municipios.
Normatividad estatal:
Constitución Política del Estado de Jalisco.
Ley de Fiscalización Superior y Auditoría Pública del estado de Jalisco y
sus Municipios.
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
Jalisco y sus Municipios.
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Jalisco.
Ley de Austeridad y Ahorro del Estado de Jalisco y sus Municipios.
Ley de Hacienda del Estado de Jalisco.
Ley de Ingresos del Estado de Jalisco para el Ejercicio Fiscal.
Disposiciones de carácter reglamentario que emite la Secretaría de
Planeación, Administración y Finanzas (SEPAF).
Ley Orgánica de la Universidad de Guadalajara.
Entre otras.
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http://www.transparencia.udg.mx/sites/default/files/LFTAIPG_2016.pdf
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Capítulo II
Fundamentos metodológicos
Introducción
El sistema de contabilidad gubernamental de la Universidad de Guadalajara, está
diseñado para operar de acuerdo con las características técnicas definidas en los
artículos 19, 38, 40 y 41 de la LGCG, así como en el Marco Conceptual y demás
documentos y lineamientos emitidos por CONAC, por lo que el sistema pretende:
Ser único, uniforme e integrador;
Integrar en forma automática la operación contable con el ejercicio
presupuestario;
Registrar en forma automática y por única vez las transacciones contables y
presupuestarias en los momentos contables correspondientes, a partir de los
procesos administrativo/financieros que las motiven;
Generar en tiempo real estados financieros y presupuestarios;
Estar diseñado de forma tal que permita el procesamiento y generación de
estados financieros mediante el uso de las tecnologías de la información.
Lo anterior implica que el Sistema se encuentre diseñado siguiendo criterios y
métodos comunes, propios de los sistemas integrados de información financiera,
en tanto que su operación se encuentra soportada por una herramienta tecnológica
con la capacidad suficiente para cubrir tales requerimientos.
La contabilidad gubernamental bajo el enfoque de sistemas, debe registrar las
transacciones que realizan los entes públicos identificando los momentos contables
y producir estados de ejecución presupuestaria, contables y económicos en tiempo
real, con base en la teoría contable, el marco conceptual, los postulados básicos y
las normas nacionales e internacionales de información financiera que sean
aplicables en el Sector Público Mexicano.
El primer paso para el diseño del Sistema de Contabilidad Gubernamental consiste
en conocer los requerimientos de información establecidos en la legislación, los
solicitados por los centros gubernamentales de decisión y los que coadyuven a la
transparencia fiscal y a la rendición de cuentas. Lo anterior permite establecer las
salidas del sistema para, en función de ello, identificar los datos de entrada y las
bases de su procesamiento.
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Los sistemas de información se consideran como integrados, cuando fusionan los
correspondientes a cada área involucrada y forman un solo sistema, a partir de la
identificación de sus elementos básicos. Si las partes de un sistema están
debidamente integradas, el total opera en forma más eficaz y eficiente que cómo lo
hacía la suma de las partes. No siempre es sencillo diseñar un sistema integrado,
ya que se deben fusionar subsistemas afectados por diversos enfoques, normas,
principios y técnicas específicas.
La integración de sistemas de información financiera gubernamental es factible en
la medida que las normas que regulan sus componentes sean coherentes entre sí y
que se den adecuadas respuestas técnicas para relacionar los diferentes tipos de
información (presupuestaria, contable, económica).
La aprobación de la LGCG, su ámbito de aplicación y contenidos conceptuales,
aunado a las atribuciones que le otorga al CONAC, aseguran la uniformidad
normativa y técnica del sistema.
La Contabilidad Gubernamental, organizada como sistema integrado de
información financiera, en función de una base de datos única y de acuerdo con los
propósitos ya enunciados, puede esquematizarse de la siguiente manera:
Elementos Básicos de un Sistema Transaccional.
Con base en la metodología que aportan la teoría de sistemas y el enfoque por
procesos para el diseño y análisis de los sistemas de información de
organizaciones complejas, a continuación se describen los elementos básicos del
Sistema Integrado de Contabilidad Gubernamental, es decir sus productos,
entradas y metodología básica de procesamiento.
Productos
El sistema de Contabilidad Gubernamental asegura que los productos que se
obtienen cubren los requerimientos mínimos que la propia LGCG establece en el
artículo 47 y que se menciona en el Capítulo VII del Manual de Contabilidad
Gubernamental, considerando además las modificaciones que a la fecha se
encuentran publicadas en el DOF, por parte del CONAC:
Contables
Presupuestales
Programáticos
Económicos
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Se toma en cuenta, en lo posible, la automatización de las notas financieras que
acompañan a los reportes en la medida que le correspondan.
Centros de registro (entradas) del Sistema.
Por "Centro de Registro" del Sistema se entiende a cada una de las áreas
administrativas donde ocurren las transacciones económico/financieras y, por lo
tanto, desde donde se introducen datos al sistema en momentos o eventos
previamente seleccionados de los procesos administrativos correspondientes. La
introducción de datos a la Contabilidad Gubernamental, tal como lo señala la Ley,
debe generarse automáticamente y por única vez a partir de dichos procesos
administrativos de los entes públicos.
Los titulares de los Centros de Registro son los responsables de la veracidad y
oportunidad de la información que incorporen al sistema. Para ello se establecen
normas, procedimientos de control interno, técnicos y de seguridad.
Las unidades de administración de cada ejecutor del gasto tienen la
responsabilidad “de planear, programar, presupuestar, en su caso establecer
medidas para la administración interna, control y evaluación de sus actividades que
generen gasto público.” También son responsables de programar, presupuestar,
administrar y evaluar los recursos humanos, materiales y financieros que se
asignan a los ejecutores del gasto, así como coordinar la rendición de cuentas que
compete a cada uno de ellos.
Cabe señalar que en una primera etapa la Universidad de Guadalajara, definió en
calidad de “Centro de Registro” los “Roles”: la Vicerrectoría Ejecutiva, la
Coordinación de Planeación y Desarrollo Institucional (COPLADI), la Coordinación
General Administrativa, la Coordinación General de Tecnologías de la Información
y la Dirección de Finanzas, por ser la entidades de la Red proveedoras de
información financiero contable para el inicio del ciclo de gestión financiera
institucional. En una segunda etapa se incorporaron al sistema las unidades
responsables del gasto (URES): encargadas de programas y proyectos
institucionales de todos los niveles.
Procesamiento de la Información del Sistema
La visión del Sistema, tiene como propósito que la información de interés financiero
o administrativo de los distintos sistemas o procesos propios o relacionados con el
mismo, se integran en una base de datos única. Esta integración, en algunos casos
se realiza directamente a partir de los respectivos procesos y, en otros, mediante
interfaces.
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La adecuada estructura, procesamiento y contenido de la información a incorporar
a la base de datos del software, permite que se elaboren a partir del registro único
de las transacciones en la forma más eficaz y eficiente posible, todas las salidas de
información requeridas.
La calidad del sistema de organización y procesamiento de la información del
Sistema que realizan los expertos en informática, es la que determina la eficacia y
eficiencia con la que se elaboran sus productos, entre ellos, los asientos de la
contabilidad y los libros respectivos en línea con las transacciones que los motivan,
así como la producción automática de estados presupuestarios, financieros,
económicos y sobre la gestión confiables, oportunos, uniformes y procedentes de
una sola fuente para todos los usuarios.
Además, la organización de la información permite que todos las dependencias que
intervienen en los procesos relacionados con la gestión financiera tengan acceso a
dicha base de datos en la medida que lo requieran ya sea por razones funcionales
o cuando sean previamente autorizados para ello. Dichas razones funcionales
pueden derivarse de la necesidad de incorporar datos de sus procesos, conocer el
estado de la gestión financiera de su área y el ejercicio del presupuesto a su cargo,
y obtener información para la toma de decisiones propias de su nivel.
Esquema del Proceso Básico de un Sistema transaccional
Las tablas básicas que se incorporan en la base de datos del Sistema transaccional
deben estar disponibles y actualizadas permanentemente para el correcto registro
de las operaciones del ente, serán como mínimo, las siguientes:
Plan de Cuentas (Lista de Cuentas).
Clasificadores de Ingresos por Rubro, Tipo, Clase y Concepto.
Clasificadores del Egreso:
Administrativo.
Funcional.
Programático.
Objeto del Gasto.
Tipo del Gasto.
Fuente de Financiamiento.
Geográfico.
Clasificador de Bienes.
Tipos de amortización de bienes.
Clave (códigos) de Proyectos y Programas de Inversión.
Catálogo Único de Beneficiarios y de sus Cuentas Bancarias.
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Catálogo de cuentas bancarias del ente.
Personal autorizado para generar información.
Usuarios de la Información.
Responsables de los Centros de Registros.
Requisitos técnicos
Para desarrollarlo y que cumpla con las condiciones establecidas en la Ley y las
normas emitidas por el CONAC, se requieren bases normativas y prácticas
operativas que aseguren lo siguiente:
1. Un Sistema de Cuentas Públicas que permita el acoplamiento automático de
las cuentas presupuestarias y contables, así como de otros instrumentos
técnicos de apoyo, tal como el Clasificador de Bienes.
2. Una clara identificación y correcta aplicación de los momentos básicos de
registro contable (momentos contables) del ejercicio de los ingresos y los
egresos.
3. La utilización del momento del “devengado” como eje central de la integración
de las cuentas presupuestarias con las contables o viceversa.
Sistema de Cuentas Presupuestarias, Contables y Económicas, que permite
su acoplamiento automático.
El Sistema de Cuentas Públicas de un ente público deberá sustentarse en
elementos que favorezcan el acoplamiento automático de los siguientes conjuntos:
Clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos.
Plan de Cuentas (Lista de Cuentas).
Cuentas Económicas.
Catálogo de Bienes.
Cartera de Programas y Proyectos de Inversión.
Los clasificadores presupuestarios de ingresos y egresos relacionados con la
integración automática fueron emitidos por el CONAC, cuidando que los mismos
respondan al modelo a construir.
Asimismo, el Plan de Cuentas (Lista de Cuentas), aprobadas por el CONAC, es
congruente con el sistema en construcción, excepto en los casos de algunas
cuentas que requieren su apertura a nivel de quinto dígito.
Respecto a las Cuentas Económicas, establecidas en el Sistema de Cuentas
Nacionales (2008) y el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas editado por
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el Fondo Monetario Internacional (2001), cuya validez es universal, prevén que a
partir de las cuentas presupuestarias y contables, elaboradas bajo el correcto
registro de los momentos contables, satisfacen en forma automática las
necesidades de información básica requerida en la formulación de tales cuentas.
Por su parte el Catálogo de Bienes está conformado a partir del Clasificador por
Objeto del Gasto (COG) ya armonizado con la Lista de Cuentas. Ello representa la
forma más expedita y eficiente de coordinar inventarios de bienes muebles e
inmuebles valorizados con cuentas contables y de realizar una efectiva
administración y control de los bienes muebles e inmuebles registrados. Igualmente
señalan la importancia de que este clasificador esté asociado automáticamente con
el Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN), para facilitar la
preparación de la contabilidad nacional, actividad a cargo del INEGI.
Las claves de la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión deben permitir la
interrelación automática de las mismas con las cuentas del COG y la Lista de
Cuentas relacionadas con la inversión pública, ya sea realizada por contrato o por
administración.
En resumen, para los efectos de la integración automática entre las cuentas
presupuestarias, contables, clasificador de bienes y la Cartera de Programas y
Proyectos de Inversión, debe existir una correspondencia que tienda a ser
biunívoca entre las mismas y entre ellas y las estructuras de las Cuentas
Económicas referidas.
Momentos de Registro Contable (Momentos Contables) del ejercicio de los
Ingresos y los Egresos
Del artículo 38 de la LGCG surge la obligación para todos los entes públicos de
registrar los momentos contables de los ingresos y egresos que a continuación se
señalan:
Momentos contables de los ingresos.
Estimado
Modificado
Devengado
Recaudado
Momentos contables de los egresos.
Aprobado
Modificado
Comprometido
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Devengado
Ejercido
Pagado
El devengado es el “momento contable” clave para interrelacionar la
información presupuestaria con la contable.
Los procesos administrativo-financieros que originan ingresos o egresos reconocen
en el momento contable del devengado la etapa más relevante para el registro de
sus transacciones financieras. El correcto registro de este momento contable es
condición necesaria para la integración de los registros presupuestarios y
contables, así como para producir estados de ejecución presupuestaria, contable y
económica coherentes y consistentes. Por otro lado, la LGCG establece en su
artículo 19 que el SCG debe integrar en forma automática el ejercicio
presupuestario con la operación contable, a partir de la utilización del gasto
devengado, a lo que corresponde agregar que ello es válido también para el caso
de los ingresos devengados.
Los datos de las cuentas presupuestarias y de la contabilidad general, se
interrelacionan en el momento en el cual se registra el devengado de o las
transacciones financieras del ente, según corresponda. Con anterioridad a su
devengado, el registro de las transacciones sean éstas de ingresos o gastos, se
realizan mediante cuentas de orden de tipo presupuestario. En el momento de
registro del “devengado” de las transacciones financieras, las mismas ya tienen
incidencia en la situación patrimonial del ente público, de ahí su importancia
contable; además de que desde el punto de vista legal, muestran la ejecución del
presupuesto de egresos. Los registros presupuestarios propiamente dichos,
también suelen mostrar información de tipo administrativo, como es el caso de la
emisión de las cuentas por liquidar certificada o documento equivalente o, de
impacto patrimonial tal como el caso de los gastos pagados, pero ello sólo tiene por
objeto llevar los registros hasta su etapa final y facilitar la comprensión y análisis de
los datos que aportan los respectivos estados.
Matriz de Conversión
La matriz de conversión de gastos es una tabla que tiene incorporadas las
relaciones automáticas entre las cuentas de los Clasificadores por Objeto del Gasto
y por Tipo del Gasto con las del Plan de Cuentas (Lista de Cuentas) de la
contabilidad. La tabla está programada para que al registrarse el devengado de una
transacción presupuestaria de egresos de acuerdo con los referidos clasificadores,
identifique automáticamente la cuenta de crédito a que corresponde la operación y
genere automáticamente el asiento contable. En el caso de los ingresos, la tabla
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actúa en forma similar a la anterior, pero como lo que se registra en el CRI es un
crédito (ingreso), la tabla identifica automáticamente la cuenta de débito y genera el
respectivo asiento contable.
La matriz del pagado de egresos relaciona el medio de pago con las cuentas del
Plan de Cuentas (Lista de Cuentas); la cuenta del debe (cargo) será la cuenta del
haber (abono) del asiento del devengado de egresos y la cuenta del haber está
definida por el medio de pago (Bancos). La matriz de ingresos percibidos relaciona
el tipo de ingreso y el medio de percepción; las cuenta del cargo identifican el tipo
de cobro realizado (ingresos a bancos) y la de abono será la cuenta de cargo del
asiento del devengado de ingresos.
Estas matrices hacen posible la producción automática de asientos, libros y los
estados del ejercicio de los ingresos y egresos, así como una parte sustancial de
los estados financieros y económicos requeridos al SCG.
Registros contables (asientos) que no surgen de la matriz de conversión
Si bien la mayoría de las transacciones a registrar en el Sistema de Contabilidad
Gubernamental tienen origen presupuestario, una mínima proporción de las
mismas no tienen tal procedencia.
Como ejemplo de operaciones no originadas en el presupuesto, se distinguen las
siguientes:
Movimiento de almacenes.
Baja de bienes.
Bienes en comodato.
Bienes concesionados.
Anticipos a proveedores y contratistas.
Anticipos a otros niveles de gobierno.
Retenciones.
Reintegros de fondos.
Depreciación y amortización.
Constitución de provisiones y reservas.
Constitución y reposición de fondos rotatorios.
Ajustes por variación del tipo de cambio.
Para cada uno de estos casos, deben prepararse guías contabilizadoras
específicas sobre la generación de los asientos contables respectivos, indicando su
oportunidad, documento soporte y responsable de introducirlo al sistema.
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Esquema metodológico de registro de las operaciones de egresos de origen
presupuestario
El manual de contabilidad del CONAC establece el esquema del proceso de
producción automática del SCG, desde el momento que se registra una transacción
relacionada con los egresos hasta que se generan los estados contables y sobre el
ejercicio del presupuesto de egresos.
El esquema propuesto por el CONAC está basado en la asignación de la clave
presupuestal por cada una de las operaciones de egresos, de conformidad con lo
siguiente:
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a) Se produce una transacción con el Presupuesto de Egresos.
b) La transacción se presume según la clave presupuestaria y el momento contable que corresponda.
b1) La transacción se presume según la clave presupuestaria completa.
Ejercicio:
-Año del Ejercicio
-Clasificación administrativa:
+Ramo
+Unidad responsable
-Clasificación Programática
+Finalidad
+Función
+Subfunción
+Actividad Institucional
+Programa y proyectos presupuestarios
-Clasificación económica
+Objeto del Gasto
+Tipo de Gasto
+Fuente de financiamiento
-Clasificación Geográfica
+Entidad Federativa
+Municipio
b2) La transacción se presume de acuerdo con los momentos presupuestarios y contables, a saber,
aprobado, modificado, comprometido, ejercido y pagado.
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En ese sentido, la Universidad de Guadalajara ha dispuesto la manera de construir
la clave presupuestal del egreso incorporando la información de los
clasificadores presupuestarios armonizados en cada componente de dicha clave.
COMENTARIO FINAL
En el Capítulo VII del presente Manual, se describe la finalidad, contenido,
estructura y forma de presentación de cada uno de los estados e informes
contables, presupuestarios, programáticos y económicos, que generará
automáticamente el SICG.
La Universidad de Guadalajara, a través de la Vicerrectoría y la Dirección de
Finanzas, impulsaron el desarrollo del Sistema de Gestión Financiera AFIN, con el
objetivo de que sea esta la herramienta que permita llevar a cabo los registros de la
contabilidad institucional en forma armonizada a la LGCG.
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Capítulo III
Plan de Cuentas
En el artículo 4 de la LGCG fracciones XXI y XXV se establecen dos definiciones
fundamentales para la operación contable de todo ente público:
Lista de cuentas: la relación ordenada y detallada de las cuentas contables,mediante la cual se clasifican el activo, pasivo y hacienda pública o patrimonio,los ingresos y gastos públicos, y cuentas denominadas de orden o memoranda;
Plan de cuentas: el documento en el que se definirán los dos primerosagregados a los que deberán alinearse las listas de cuentas que formularán losentes públicos;
Por otra parte, en el Capítulo III del MCG publicado por el CONAC, se establece el
Plan de Cuentas y la estructura armonizada nacional de sus componentes:
“PRIMER AGREGADO”
Genero 1 Activo
Grupo 11 Activo Circulante
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes
“SEGUNDO AGREGADO”
Cuenta 1111 Efectivo
Sub-cuenta 11111 Caja
GÉNERO: Considera el universo de la clasificación.
GRUPO: Determina el ámbito del universo en rubros compatibles con el género
en formar estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su
composición.
RUBRO: Permite la clasificación particular de las operaciones del ente público.
CUENTA: Establece el registro de las operaciones a nivel cuenta de mayor.
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SUBCUENTA: Constituye un mayor detalle de las cuentas. Será aprobada, por
la unidad administrativa o instancia competente en materia de Contabilidad
Gubernamental de cada orden de gobierno, quienes autorizarán la
desagregación del Plan de Cuentas de acuerdo a sus necesidades, a partir de
la estructura básica que se está presentando con excepción de las señaladas
al final de ese capítulo en la “Relación Contable / Presupuestaria” necesarias
para la interrelación con los clasificadores presupuestarios.”
La Universidad de Guadalajara realiza la desagregación del Listado de Cuentas
de acuerdo a sus necesidades, determinando así un tercer agregado, el cual
complementa hasta 7 niveles de clasificación como sigue:
“TERCER AGREGADO”
Cuenta analítica 111221 (Institución Bancaria)
Subcuenta analítica 1112211 (Cuenta Bancaria)
CUENTA ANALÍTICA: Constituye un mayor detalle de las subcuentas y puede
considerarse como la agrupación de las subcuentas analíticas.
SUBCUENTA ANALÍTICA: Es la última desagregación que se realiza en el
Listado de Cuentas, la cual muestra de forma detallada la desagregación de las
cuentas analíticas. La Universidad de Guadalajara desagrega hasta 7º nivel,
según necesidades.
La información anterior se podría resumir en el cuadro siguiente:
Segmento Dígitos Descripción
Cuenta 4 Corresponde al género, grupo, rubro y cuenta de la armonización contable nacional.
Subcuenta 1 Es el siguiente nivel de detalle requerido por la Universidad, respetando la numeración armonizada obligatoria en los casos que señala el CONAC.
Cuenta Analítica 1 Son los niveles con un mayor grado de detalle específico para las necesidades de información contable de la Universidad de Guadalajara Subcuenta Analítica 1
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La estructura completa del número de cuenta se presentará a continuación:
En el presente manual, se muestra primeramente el “Contenido de la Lista de
Cuentas” y posteriormente la “Definición del Plan de Cuentas”, ambos al
mayor grado de nivel (excluyendo únicamente las cuentas de cheques afectables).
En función del presente acuerdo, se adapta e implementa el Listado de
Cuentas de la Universidad de Guadalajara, mismo que, el Grupo de
Armonización Contable somete a opinión de las Comisiones de Hacienda y
Normatividad de la Universidad de Guadalajara.
La Dirección de Finanzas en cualquier momento, y conforme a las
necesidades de la Universidad de Guadalajara, podrá determinar la
activación o inactivación de las cuentas contenidas en el presente
documento.
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Se presenta el contenido de la lista de cuentas donde se indican las claves siguientes:
Nv = Nivel, corresponde al número de nivel en la jerarquía de las cuentas.Nt = Naturaleza, Deudora (D) o Acreedora (A).De = Definición, si contiene una definición asociada, Sí (S) o No (N).In = Instructivo, si contiene un instructivo asociado, Sí (S) o No (N).Ac = Activa, si la cuenta se encuentra habilitada para ser usada en la contabilidad del ente público.
Contenido de la Lista de Cuentas hasta nivel:
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
ACTIVO 1 1 D S N
ACTIVO CIRCULANTE 2 1.1 D S N
Efectivo y Equivalentes 3 1.1.1 D S N
Efectivo 4 1.1.1.1 D S S
Caja 51.1.1.1.1 D S N
Fondos fijos de caja 51.1.1.1.2 D S N
Bancos/Tesorería 4 1.1.1.2 D S S
Bancos/Tesorería. Moneda nacional 51.1.1.2.1 D S N
0131663402 BANCOMER 61.1.1.2.1.1 D N N
65500741814 SANTANDER 61.1.1.2.1.10 D N N
3015508395 BANAMEX 61.1.1.2.1.11 D N N
2575489632 BANAMEX 61.1.1.2.1.12 D N N
3015508417 BANAMEX 61.1.1.2.1.13 D N N
2571837202 BANAMEX 61.1.1.2.1.14 D N N
4014117360 HSBC 61.1.1.2.1.15 D N N
4019568302 HSBC 61.1.1.2.1.16 D N N
4041500588 HSBC 61.1.1.2.1.17 D N N
4100190819 HSBC 61.1.1.2.1.18 D N N
146317280 BANORTE 61.1.1.2.1.19 D N N
0445780748 BANCOMER 61.1.1.2.1.2 D N N
125576411 BANORTE 61.1.1.2.1.20 D N N
566255234 BANORTE 61.1.1.2.1.21 D N N
1009571027 SCOTIABANK 61.1.1.2.1.22 D N N
1005172683 SCOTIABANK 61.1.1.2.1.23 D N N
0190656771 BANCOMER 61.1.1.2.1.24 D N N
0194334620 BANCOMER 61.1.1.2.1.25 D N N
0194425987 BANCOMER 61.1.1.2.1.26 D N N
0194425995 BANCOMER 61.1.1.2.1.27 D N N
65504056607 SANTANDER 61.1.1.2.1.28 D N N
0194954920 BANCOMER 61.1.1.2.1.29 D N N
0450794864 BANCOMER 61.1.1.2.1.3 D N N
0194208412 BANCOMER 61.1.1.2.1.30 D N N
70067912509 BANAMEX 61.1.1.2.1.31 D N N
0197352530 BANCOMER 61.1.1.2.1.32 D N N
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7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
65504658265 SANTANDER 61.1.1.2.1.33 D N N
0198040370 BANCOMER 61.1.1.2.1.34 D N N
0198040397 BANCOMER 61.1.1.2.1.35 D N N
0198391068 BANCOMER 61.1.1.2.1.36 D N N
0197126387 BANCOMER 61.1.1.2.1.37 D N N
0199713883 BANCOMER 61.1.1.2.1.38 D N N
0199714111 BANCOMER 61.1.1.2.1.39 D N N
0149312412 BANCOMER 61.1.1.2.1.4 D N N
0100771198 BANCOMER 61.1.1.2.1.40 D N N
0100486647 BANCOMER 61.1.1.2.1.41 D N N
0100485969 BANCOMER 61.1.1.2.1.42 D N N
0101437453 BANCOMER 61.1.1.2.1.43 D N N
0102380900 BANCOMER 61.1.1.2.1.44 D N N
0103380866 BANCOMER 61.1.1.2.1.45 D N N
0103380602 BANCOMER 61.1.1.2.1.46 D N N
0105578914 BANCOMER 61.1.1.2.1.47 D N N
0105578493 BANCOMER 61.1.1.2.1.48 D N N
0105578035 BANCOMER 61.1.1.2.1.49 D N N
51908041805 SANTANDER 61.1.1.2.1.5 D N N
0106435211 BBVA Bancomer 61.1.1.2.1.50 D N N
65505698241 SANTANDER 61.1.1.2.1.51 D N N
0108208859 BBVA Bancomer 61.1.1.2.1.52 D N N
0107890249 BBVA Bancomer RECONOCIMIENTO PLANTILLAS 2016 61.1.1.2.1.53 D N N
0107891148 BBVA Bancomer REFORMAS ESTRUCTURALES 2016 61.1.1.2.1.54 D N N
65505857950 Santander Subsidio Estatal Extraordinario 2016 61.1.1.2.1.55 D N N
65505857890 Santander Institucional COECYTJAL 61.1.1.2.1.56 D N N
0108925313 BANCOMER 61.1.1.2.1.57 D N N
0108926530 BANCOMER 61.1.1.2.1.58 D N N
65505910894 Santander 61.1.1.2.1.59 D N N
65500778779 SANTANDER 61.1.1.2.1.6 D N N
0109772138 BANCOMER 61.1.1.2.1.60 D N N
0109705813 BANCOMER 61.1.1.2.1.61 D N N
0109705716 BANCOMER 61.1.1.2.1.62 D N N
0109705538 BANCOMER 61.1.1.2.1.63 D N N
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA SUBSIDIO EXTR. EST. 61.1.1.2.1.64 D N N
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA SUBSIDIO FEDERAL EXT. 2 61.1.1.2.1.65 D N N
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA APORTACION CUTONALA CON 61.1.1.2.1.69 D N N
65501800805 SANTANDER 61.1.1.2.1.7 D N N
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA SUBS FED EXTRA 61.1.1.2.1.70 D N N
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA SUBS FED EXTRA ACAD 61.1.1.2.1.71 D N N
0110453749 BBVA BANCOMER S.A. PFCE 2017 61.1.1.2.1.72 D N N
011453749 BBVA BANCOMER SA / PEFECE 2017 61.1.1.2.1.73 D N N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
0110472697 BBVA BANCOMER SA / PROESDE 61.1.1.2.1.74 D N N
51908148035 SANTANDER 61.1.1.2.1.8 D N N
65502888015 SANTANDER 61.1.1.2.1.9 D N N
Bancos/Tesorería. Moneda extranjera 51.1.1.2.2 D S N
Dolares BANCOMER Tesorería 61.1.1.2.2.1 D N N
Dolares SANTANDER Tesorería 61.1.1.2.2.2 D N N
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA SUBSIDIO EXTR. EST. 51.1.1.2.3 D N N
Bancos/Dependencias y Otros 4 1.1.1.3 D S S
Bancos/Dependencias y Otros. Moneda nacional 51.1.1.3.1 D S N
Bancos Contraloria General 61.1.1.3.1.1 D N N
Bancos de Coordinacion General de Tecnologias de Informacion 61.1.1.3.1.10 D N N
Bancos Secretaria General 61.1.1.3.1.11 D N N
Bancos Oficina del Abogado General 61.1.1.3.1.12 D N N
Bancos Coordinacion General de Patrimonio 61.1.1.3.1.13 D N N
Bancos Coordinacion General de Servicios a Universitarios 61.1.1.3.1.14 D N N
Bancos Coordinacion de Estudios Incorporados 61.1.1.3.1.15 D N N
Bancos Coordinacion de Seguridad Universitaria 61.1.1.3.1.16 D N N
Bancos Dirección General de Medios 61.1.1.3.1.17 D N N
Bancos Coordinacion General de Recursos Humanos 61.1.1.3.1.18 D N N
Bancos Coordinacion de Control Escolar 61.1.1.3.1.19 D N N
Bancos Rectoria General 61.1.1.3.1.2 D N N
Bancos Coordinacion de Transparencia y Archivo General 61.1.1.3.1.20 D N N
Bancos CUCEA 61.1.1.3.1.21 D N N
Bancos CUCEI 61.1.1.3.1.22 D N N
Bancos CUCSH 61.1.1.3.1.23 D N N
Bancos CUCS 61.1.1.3.1.24 D N N
Bancos CUAAD 61.1.1.3.1.25 D N N
Bancos CUCBA 61.1.1.3.1.26 D N N
Bancos CUTONALA 61.1.1.3.1.27 D N N
Bancos CUALTOS 61.1.1.3.1.28 D N N
Bancos CUCIENEGA 61.1.1.3.1.29 D N N
Bancos Vicerrectoria Ejecutiva 61.1.1.3.1.3 D N N
Bancos CUSUR 61.1.1.3.1.30 D N N
Bancos CUCOSTA 61.1.1.3.1.31 D N N
Bancos CUCSUR 61.1.1.3.1.32 D N N
Bancos CUNORTE 61.1.1.3.1.33 D N N
Bancos CUVALLES 61.1.1.3.1.34 D N N
Bancos CULAGOS 61.1.1.3.1.35 D N N
Bancos SEMS 61.1.1.3.1.36 D N N
Bancos SUV 61.1.1.3.1.37 D N N
Bancos CCU 61.1.1.3.1.38 D N N
Bancos Coordinacion General de Comunicacion Social 61.1.1.3.1.39 D N N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Bancos Coordinacion General Academica 61.1.1.3.1.4 D N N
Bancos Coordinacion General Administrativa 61.1.1.3.1.5 D N N
Bancos Direccion de Finanzas 61.1.1.3.1.6 D N N
Bancos Coordinacion General de Cooperación e Internacionalizacion 61.1.1.3.1.7 D N N
Bancos Coordinacion de Vinculacion y Servicio Social 61.1.1.3.1.8 D N N
Bancos Coordinacion General de Planeacion y Desarrollo Institucional 61.1.1.3.1.9 D N N
Bancos/Dependencias y otros. Moneda extranjera 51.1.1.3.2 D S N
Dolares BANCOMER CUCEI 61.1.1.3.2.1 D N N
Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 4 1.1.1.4 D S S
Inversiones en moneda nacional a corto plazo 51.1.1.4.1 D S N
Inversiones Contraloría General 61.1.1.4.1.1 D N N
Inversiones Coordinación General de Tecnologías de Información 61.1.1.4.1.10 D N N
Inversiones Secretaría General 61.1.1.4.1.11 D N N
Inversiones Oficina del Abogado General 61.1.1.4.1.12 D N N
Inversiones Coordinación General de Patrimonio 61.1.1.4.1.13 D N N
Inversiones Coordinación General de Servicios a Universitarios 61.1.1.4.1.14 D N N
Inversiones Coordinación de Estudios Incorporados 61.1.1.4.1.15 D N N
Inversiones Coordinación de Seguridad Universitaria 61.1.1.4.1.16 D N N
Inversiones Dirección General de Medios 61.1.1.4.1.17 D N N
Inversiones Coordinación General de Recursos Humanos 61.1.1.4.1.18 D N N
Inversiones Coordinación de Control Escolar 61.1.1.4.1.19 D N N
Inversiones Rectoría General 61.1.1.4.1.2 D N N
Inversiones Coordinación de Transparencia y Archivo General 61.1.1.4.1.20 D N N
Inversiones CUCEA 61.1.1.4.1.21 D N N
Inversiones CUCEI 61.1.1.4.1.22 D N N
Inversiones CUCSH 61.1.1.4.1.23 D N N
Inversiones CUCS 61.1.1.4.1.24 D N N
Inversiones CUAAD 61.1.1.4.1.25 D N N
Inversiones CUCBA 61.1.1.4.1.26 D N N
Inversiones CUTONALA 61.1.1.4.1.27 D N N
Inversiones CUALTOS 61.1.1.4.1.28 D N N
Inversiones CUCIENEGA 61.1.1.4.1.29 D N N
Inversiones Vicerrectoria Ejecutiva 61.1.1.4.1.3 D N N
Inversiones CUSUR 61.1.1.4.1.30 D N N
Inversiones CUCOSTA 61.1.1.4.1.31 D N N
Inversiones CUCSUR 61.1.1.4.1.32 D N N
Inversiones CUNORTE 61.1.1.4.1.33 D N N
Inversiones CUVALLES 61.1.1.4.1.34 D N N
Inversiones CULAGOS 61.1.1.4.1.35 D N N
Inversiones SEMS 61.1.1.4.1.36 D N N
Inversiones SUV 61.1.1.4.1.37 D N N
Inversiones cuentas institucionales 61.1.1.4.1.38 D N N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Inversiones Coordinacion General Académica 61.1.1.4.1.4 D N N
Inversiones Coordinación General Administrativa 61.1.1.4.1.5 D N N
Inversiones Dirección de Finanzas 61.1.1.4.1.6 D N N
Inversiones Coordinación de Cooperación e Internacionalización 61.1.1.4.1.7 D N N
Inversiones Coordinación de Vinculación y Servicio Social 61.1.1.4.1.8 D N N
Inversiones Coordinación General de Planeación y Desarrollo Institucional 61.1.1.4.1.9 D N N
Inversiones fideicomisos en moneda nacional a corto plazo 51.1.1.4.2 D S N
Fideicomiso FOMES PIFI 010128-7 61.1.1.4.2.1 D N N
Fideicomiso PROMEP 47578-0 61.1.1.4.2.2 D N N
Fideicomiso FIFRU (Obras) 43464-7 61.1.1.4.2.3 D N N
Fideicomiso Centro Cultural Universitario 106644-5 61.1.1.4.2.4 D N N
310664453 Fideicomiso principal CCU 71.1.1.4.2.4.1 D N N
350859325 U de G CAE Fondo de Cultura 71.1.1.4.2.4.10 D N N
350523091 U de G nueva biblioteca pública Edo. Jalisco 71.1.1.4.2.4.2 D N N
350523172 U de G Museo 71.1.1.4.2.4.3 D N N
350523253 U de G Vialidades 71.1.1.4.2.4.4 D N N
350566731 U de G Conjunto de artes escénicas 71.1.1.4.2.4.5 D N N
350566812 U de G Urbanización 71.1.1.4.2.4.6 D N N
350707817 U de G CONACULTA donativo CAE 71.1.1.4.2.4.7 D N N
350723422 U de G CAE Gobierno del Estado 71.1.1.4.2.4.8 D N N
350751559 U de G CAE Gobierno Federal 71.1.1.4.2.4.9 D N N
Fideicomiso PROFOCIE 745362 61.1.1.4.2.5 D N N
Fondos con Afectación Específica 4 1.1.1.5 D S S
Contraloría General 51.1.1.5.1. D S S
Coordinacion General de Teconologias de Informacion 51.1.1.5.10. D S S
Secretaria General 51.1.1.5.11. D S S
Oficina del Abogado General 51.1.1.5.12. D S S
Coordinación General de Patrimonio 51.1.1.5.13. D S S
Coordinación General de Servicios a Universitarios 51.1.1.5.14. D S S
Coordinación de Estudios Incorporados 51.1.1.5.15. D S S
Coordinación de Seguridad Universitaria 51.1.1.5.16. D S S
Coordinación General de Comunicación Social 51.1.1.5.17. D S S
Coordinación General de Recursos Humanos 51.1.1.5.18. D S S
Coordinación de Control Escolar 51.1.1.5.19. D S S
Rectoría General 51.1.1.5.2. D S S
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA R. G. CONACYT 290332 61.1.1.5.2.1 D N N
Coordinación de Transparencia y Archivo General 51.1.1.5.20. D S S
CUCEA 51.1.1.5.21. D S S
6550502895-9 Santander/CUCEA CONACYT 236531 61.1.1.5.21.1 D N N
CUCEI 51.1.1.5.22. D S S
CUCSH 51.1.1.5.23. D S S
CUCS 51.1.1.5.24. D S S
25 de 1042
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UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
CUAAD 51.1.1.5.25. D S S
CUCBA 51.1.1.5.26. D S S
CUTONALA 51.1.1.5.27. D S S
CUALTOS 51.1.1.5.28. D S S
CUCIENEGA 51.1.1.5.29. D S S
Vicerrectoria Ejecutiva 51.1.1.5.3. D S S
CUSUR 51.1.1.5.30. D S S
CUCOSTA 51.1.1.5.31. D S S
CUCSUR 51.1.1.5.32. D S S
CUNORTE 51.1.1.5.33. D S S
CUVALLES 51.1.1.5.34. D S S
CULAGOS 51.1.1.5.35. D S S
SEMS 51.1.1.5.36. D S S
SUV 51.1.1.5.37. D S S
Tesorería 51.1.1.5.38. D S S
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA DONA UN DIA DE SALARIO 61.1.1.5.38.1 D S N
Coordinación General Académica 51.1.1.5.4. D S S
0111228617 BBVA BANCOMER CONACYT REPATRIADOS CGACA 61.1.1.5.4.1 D N N
011238906 BBVA BANCOMER CONACYT REPATRIADOS CGACA 61.1.1.5.4.2 D N N
Coordinación General Administrativa 51.1.1.5.5. D S S
Dirección de Finanzas 51.1.1.5.6. D S S
Coordinación General de Cooperación e Internacionalización 51.1.1.5.7. D S S
Coordinacion de Vinculacion y Servicio Social 51.1.1.5.8. D S S
Coordinación General de Planeación y Desarrollo Institucional 51.1.1.5.9. D S S
Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración 4 1.1.1.6 D S S
Moneda Nacional 51.1.1.6.1 D S N
Fondos de Beneficencia y Contingencias 61.1.1.6.1.1 D N N
Moneda Extranjera 51.1.1.6.2 D S N
Euros Bancomer CGCI 61.1.1.6.2.1 D N N
Otros Efectivos y Equivalentes 4 1.1.1.9 D S S
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3 1.1.2 D S N
Inversiones Financieras de Corto Plazo 4 1.1.2.1 D S S
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 4 1.1.2.2 D S S
Ingresos por Cobrar 51.1.2.2.1 D S N
Servicios derivados de actividades educacionales por cobrar 51.1.2.2.2 D S N
Escuelas incorporadas 61.1.2.2.2.1 D S N
Servicios y venta de formas 61.1.2.2.2.2 D S N
Ingresos de operación de entidades paraestatales por cobrar 51.1.2.2.3 D S N
Ingresos por servicios, concesiones y arrendamientos y productos 61.1.2.2.3.1 D S N
Otros ingresos 61.1.2.2.3.2 D S N
Participaciones y aportaciones por cobrar 51.1.2.2.4 D S N
Proyectos, convenios y contratos públicos 61.1.2.2.4.1 D S N
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UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas por cobrar 51.1.2.2.5 D S N
Ayudas sociales por cobrar 51.1.2.2.6 D S N
Cargos bancarios no identificados 51.1.2.2.7 D S N
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4 1.1.2.3 D S S
Deudores diversos a cobrar a corto plazo 51.1.2.3.1 D S N
Gobierno Estatal de Jalisco 61.1.2.3.1.1 D N N
Gobierno Federal 61.1.2.3.1.2 D N N
Varios 61.1.2.3.1.3 D N N
Venta artículos universitarios INSIGNIA 61.1.2.3.1.4 D N N
Turismo Universitario 61.1.2.3.1.5 D N N
Sistema Corporativo 61.1.2.3.1.6 D N N
Programa Apoyo Informático 61.1.2.3.1.7 D N N
UDECEL 61.1.2.3.1.8 D N N
Auditorio Metropolitano 61.1.2.3.1.9 D N N
Cuentas por comprobar a corto plazo 51.1.2.3.2 D S N
Impuestos por cobrar a corto plazo 61.1.2.3.2.1 D N N
Devolución por compra a corto plazo 51.1.2.3.3 D S N
Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 4 1.1.2.4 D S S
Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 4 1.1.2.5 D S S
Préstamos Otorgados a Corto Plazo 4 1.1.2.6 D S S
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 4 1.1.2.9 D S S
Subsidio al empleo 51.1.2.9.1 D S N
IVA acreditable 51.1.2.9.2 D S N
IVA acreditable pendiente de pago 61.1.2.9.2.1 D S N
IVA acreditable pagado 61.1.2.9.2.2 D S N
IVA acreditable favor pago indebido 61.1.2.9.2.3 D S N
Impuestos anticipados 51.1.2.9.3 D S N
I.S.R. Anticipado 61.1.2.9.3.1 D S N
I.V.A. Anticipado 61.1.2.9.3.2 D S N
Compensación de Impuestos 51.1.2.9.4 D S N
Compensación de Impuesto I.S.R. 61.1.2.9.4.1 D S N
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3 1.1.3 D S N
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo
4 1.1.3.1 D S S
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo
4 1.1.3.2 D S S
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo 4 1.1.3.3 D S S
Anticipo a Contratistas por Obras públicas a Corto Plazo 4 1.1.3.4 D S S
Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo 4 1.1.3.9 D S S
Inventarios 3 1.1.4 D S N
Inventario de Mercancías para Venta 4 1.1.4.1 D S S
Inventario de Mercancías Terminadas 4 1.1.4.2 D S S
27 de 1042
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración 4 1.1.4.3 D S S
Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción 4 1.1.4.4 D S S
Productos Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos como Materia Prima
51.1.4.4.1 D N N
Insumos Textiles Adquiridos como Materia Prima 51.1.4.4.2 D N N
Productos de Papel, Cartón e Impresos Adquiridos como Materia Prima 51.1.4.4.3 D N N
Combustibles, Lubricantes y Aditivos Adquiridos, Carbón y sus Derivados Adquiridos como Materia Prima
51.1.4.4.4 D N N
Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio Adquiridos como Materia Prima
51.1.4.4.5 D N N
Productos Metálicos y a Base de Minerales no Metálicos Adquiridos como Materia Prima
51.1.4.4.6 D N N
Productos de Cuero, Piel, Plástico y Hule Adquiridos como Materia Prima 51.1.4.4.7 D N N
Otros Productos y Mercancías Adquiridas como Materia Prima 51.1.4.4.9 D N N
Bienes en Tránsito 4 1.1.4.5 D S S
Almacenes 3 1.1.5 D S N
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 4 1.1.5.1 D S S
Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales 51.1.5.1.1 D N N
Alimentos y Utensilios 51.1.5.1.2 D N N
Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación 51.1.5.1.3 D N N
Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio 51.1.5.1.4 D N N
Combustibles, Lubricantes y Aditivos 51.1.5.1.5 D N N
Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos 51.1.5.1.6 D N N
Materiales y Suministros de Seguridad 51.1.5.1.7 D N N
Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores para Consumo 51.1.5.1.8 D N N
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes 3 1.1.6 A S N
Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
4 1.1.6.1 A S S
Estimación por Deterioro de Inventarios 4 1.1.6.2 A S S
Otros Activos Circulantes 3 1.1.9 D S N
Valores en Garantía 4 1.1.9.1 D S S
Depósitos en garantía 51.1.9.1.1 D S N
Bienes en Garantía (excluye depósitos de fondos) 4 1.1.9.2 D S S
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago
4 1.1.9.3 D S S
Adquisición con Fondos de Terceros 4 1.1.9.4 D S S
Erasmus + RIESAL 51.1.9.4.1 D S N
Fondos de beneficencia y contingencias 51.1.9.4.2 D S N
ACTIVO NO CIRCULANTE 2 1.2 D S N
Inversiones Financieras a Largo Plazo 3 1.2.1 D S N
Inversiones a Largo Plazo 4 1.2.1.1 D S S
Depósitos a LP en Moneda Nacional 51.2.1.1.1 D S N
Depósitos a LP en Moneda Extranjera 51.2.1.1.2 D S N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Títulos y valores a Largo plazo 4 1.2.1.2 D S S
Bonos a LP 51.2.1.2.1 D N N
Valores Representativos de Deuda a LP 51.2.1.2.2 D N N
Obligaciones Negociables a LP 51.2.1.2.3 D N N
Otros valores a LP 51.2.1.2.9 D S N
Acciones Bonos y Valores 61.2.1.2.9.1 D S N
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 4 1.2.1.3 D S S
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo 51.2.1.3.1 D N N
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Legislativo 51.2.1.3.2 D N N
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Judicial 51.2.1.3.3 D N N
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos no Empresariales y no Financieros
51.2.1.3.4 D N N
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos Empresariales y no Financieros
51.2.1.3.5 D N N
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos Financieros 51.2.1.3.6 D N N
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos de Entidades Federativas 51.2.1.3.7 D S N
Fideicomiso FOMES PIFI 010128-7 61.2.1.3.7.1 D S N
Fideicomiso PROMEP 47578-0. PRODEP 61.2.1.3.7.2 D S N
Fideicomiso FIFRU (Obras) 43464-7 61.2.1.3.7.3 D S N
Fideicomiso Centro Cultural Universitario 106644-5 61.2.1.3.7.4 D S N
Fideicomiso PROFOCIE 745362 61.2.1.3.7.5 D S N
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos de Municipios 51.2.1.3.8 D N N
Otros Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 51.2.1.3.9 D N N
Participaciones y Aportaciones de Capital 4 1.2.1.4 D S S
Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Público 51.2.1.4.1 D N N
Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Privado 51.2.1.4.2 D N N
Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Externo 51.2.1.4.3 D N N
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 3 1.2.2 D S N
Documentos por Cobrar a Largo Plazo 4 1.2.2.1 D S S
Deudores Diversos a Largo Plazo 4 1.2.2.2 D S S
Deudores diversos a largo plazo 51.2.2.2.1 D S N
Gobierno Estatal de Jalisco 61.2.2.2.1.1 D N N
Gobierno Federal 61.2.2.2.1.2 D N N
Varios 61.2.2.2.1.3 D N N
Venta artículos universitarios INSIGNIA 61.2.2.2.1.4 D N N
Turismo Universitario 61.2.2.2.1.5 D N N
Sistema Corporativo 61.2.2.2.1.6 D N N
Programa Apoyo Informático 61.2.2.2.1.7 D N N
UDECEL 61.2.2.2.1.8 D N N
Auditorio Metropolitano 61.2.2.2.1.9 D N N
Cuentas por comprobar a L.P. 51.2.2.2.2 D S N
PROMEP. SOLIS GADEA HECTOR RAUL 61.2.2.2.2.1 D N N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
COECYTJAL-UDG. SOLIS GADEA HECTOR RAUL 61.2.2.2.2.2 D N N
PROMEP. ALMEIDA LOPEZ MONICA 61.2.2.2.2.3 D N N
PIFI. RODRIGUEZ ARMENTA CARMEN ENEDINA 61.2.2.2.2.4 D N N
CONACYT. RODRIGUEZ ARMENTA CARMEN ENEDINA 61.2.2.2.2.5 D N N
Impuestos por cobrar a largo plazo 61.2.2.2.2.6 D N N
Adeudos en litigios 61.2.2.2.2.7 D N N
Ingresos por Recuperar a Largo Plazo 4 1.2.2.3 D S S
Préstamos Otorgados a Largo Plazo 4 1.2.2.4 D S S
Préstamos Otorgados a LP al Sector Público 51.2.2.4.1 D N N
Préstamos Otorgados a LP al Sector Privado 51.2.2.4.2 D N N
Préstamos Otorgados a LP al Sector Externo 51.2.2.4.3 D N N
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 4 1.2.2.9 D S S
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 3 1.2.3 D S N
Terrenos 4 1.2.3.1 D S S
Terrenos 51.2.3.1.1 D S N
Terrenos actualizado 51.2.3.1.2 D S N
Viviendas 4 1.2.3.2 D S S
Edificios no Habitacionales 4 1.2.3.3 D S S
Edificios, casas y locales 51.2.3.3.1 D S N
Edificios, casas y locales actualizado 51.2.3.3.2 D S N
Infraestructura 4 1.2.3.4 D S S
Infraestructura de Carreteras 51.2.3.4.1 D N N
Infraestructura Ferroviaria y Multimodal 51.2.3.4.2 D N N
Infraestructura Portuaria 51.2.3.4.3 D N N
Infraestructura Aeroportuaria 51.2.3.4.4 D N N
Infraestructura de Telecomunicaciones 51.2.3.4.5 D N N
Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrícola y Control de Inundaciones
51.2.3.4.6 D N N
Infraestructura Eléctrica 51.2.3.4.7 D N N
Infraestructura de Producción de Hidrocarburos 51.2.3.4.8 D N N
Infraestructura de Refinación, Gas y Petroquímica 51.2.3.4.9 D N N
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 4 1.2.3.5 D S S
Edificación Habitacional en Proceso 51.2.3.5.1 D N N
Edificación no Habitacional en Proceso 51.2.3.5.2 D N N
Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones en Proceso
51.2.3.5.3 D N N
División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso 51.2.3.5.4 D N N
Construcción de Vías de Comunicación en Proceso 51.2.3.5.5 D N N
Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en Proceso 51.2.3.5.6 D N N
Instalaciones y Equipamiento en Construcciones en Proceso 51.2.3.5.7 D N N
Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en Proceso
51.2.3.5.9 D N N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 4 1.2.3.6 D S S
Edificación Habitacional en Proceso 51.2.3.6.1 D N N
Edificación no Habitacional en Proceso 51.2.3.6.2 D S N
Espacios educativos 61.2.3.6.2.1 D S N
Construcción nueva 71.2.3.6.2.1.1 D S N
Ampliación 71.2.3.6.2.1.2 D S N
Remodelación 71.2.3.6.2.1.3 D S N
Mantenimiento o reparación integral de las construcciones 71.2.3.6.2.1.4 D S N
Gastos de estudio de pre-inversión y preparación del proyecto 71.2.3.6.2.1.5 D S N
Espacios de apoyo educativo 61.2.3.6.2.2 D S N
Construcción nueva 71.2.3.6.2.2.1 D S N
Ampliación 71.2.3.6.2.2.2 D S N
Remodelación 71.2.3.6.2.2.3 D S N
Mantenimiento o reparación integral de las construcciones 71.2.3.6.2.2.4 D S N
Gastos de estudio de pre-inversión y preparación del proyecto 71.2.3.6.2.2.5 D S N
Espacios complementarios/servicios generales/otras obras /total 61.2.3.6.2.3 D S N
Construcción nueva 71.2.3.6.2.3.1 D S N
Ampliación 71.2.3.6.2.3.2 D S N
Remodelación 71.2.3.6.2.3.3 D S N
Mantenimiento o reparación integral de las construcciones 71.2.3.6.2.3.4 D S N
Gastos de estudio de pre-inversión y preparación del proyecto 71.2.3.6.2.3.5 D S N
Obras Red 71.2.3.6.2.3.6 D S N
Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones en Proceso
51.2.3.6.3 D N N
División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso 51.2.3.6.4 D N N
Construcción de Vías de Comunicación en Proceso 51.2.3.6.5 D N N
Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada en Proceso 51.2.3.6.6 D N N
Instalaciones y Equipamiento en Construcciones en Proceso 51.2.3.6.7 D N N
Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en Proceso
51.2.3.6.9 D N N
Otros Bienes Inmuebles 4 1.2.3.9 D S S
Otros bienes inmuebles 51.2.3.9.1 D S N
Agencia de Viajes 61.2.3.9.1.1 D S N
Centro Cultural Universitario 61.2.3.9.1.2 D S N
Obra en proceso 71.2.3.9.1.2.1 D S N
Administración de obras 71.2.3.9.1.2.2 D S N
I.V.A. Acreditable 71.2.3.9.1.2.3 D S N
Auditorio Metropolitano 61.2.3.9.1.3 D S N
Terreno Auditorio Metropolitano 71.2.3.9.1.3.1 D S N
Edificio Auditorio Metropolitano 71.2.3.9.1.3.2 D S N
Dep. Acumulada Ed. Auditorio Metropolitano 71.2.3.9.1.3.3 D N N
Biblioteca Pública del Estado Juan José Arreola 61.2.3.9.1.4 D S N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Terreno Biblioteca Pública del Estado JJA 71.2.3.9.1.4.1 D S N
Edificio Biblioteca Pública del Estado JJA 71.2.3.9.1.4.2 D S N
Depreciación Acumulada Biblioteca Pública del Estado JJA 71.2.3.9.1.4.3 A N N
Viajes Universidad de Guadalajara, SA 51.2.3.9.2 A N N
Centro Cultural Universitario 51.2.3.9.3 A N N
Obra en proceso 61.2.3.9.3.1 A N N
Administración de obras 61.2.3.9.3.2 A N N
IVA Acreditable 61.2.3.9.3.3 A N N
Auditorio Metropolitano 51.2.3.9.4 A N N
Bienes Muebles 3 1.2.4 D S N
Mobiliario y Equipo de Administración 4 1.2.4.1 D S S
Muebles de Oficina y Estantería 51.2.4.1.1 D S N
Muebles de Oficina y Estantería 61.2.4.1.1.1 D S N
Muebles, Excepto de Oficina y Estantería 51.2.4.1.2 D S N
Muebles, Excepto de Oficina y Estantería 61.2.4.1.2.1 D S N
Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información 51.2.4.1.3 D S N
Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información 61.2.4.1.3.1 D S N
Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información Actualizado 61.2.4.1.3.2 D S N
Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 51.2.4.1.9 D S N
Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 61.2.4.1.9.1 D S N
Mobiliario y Equipo de Administración Actualizado 61.2.4.1.9.2 D S N
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 4 1.2.4.2 D S S
Equipos y Aparatos Audiovisuales 51.2.4.2.1 D S N
Equipos y Aparatos Audiovisuales 61.2.4.2.1.1 D S N
Aparatos Deportivos 51.2.4.2.2 D S N
Aparatos Deportivos 61.2.4.2.2.1 D S N
Cámaras Fotográficas y de Video 51.2.4.2.3 D S N
Cámaras Fotográficas y de Video 61.2.4.2.3.1 D S N
Otro Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 51.2.4.2.9 D S N
Instrumentos y Equipos Musicales 61.2.4.2.9.1 D S N
Instrumentos y Equipos Educacionales y Recreativos 61.2.4.2.9.2 D S N
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 4 1.2.4.3 D S S
Equipo Médico y de Laboratorio 51.2.4.3.1 D S N
Equipo Médico y de Laboratorio 61.2.4.3.1.1 D S N
Instrumental Médico y de Laboratorio 51.2.4.3.2 D S N
Instrumental Médico y de Laboratorio 61.2.4.3.2.1 D S N
Vehículos y Equipo de Transporte 4 1.2.4.4 D S S
Vehículos y Equipo de Terrestre 51.2.4.4.1 D S N
Vehículos y Equipo Terrestre 61.2.4.4.1.1 D S N
Carrocerías y Remolques 51.2.4.4.2 D S N
Carrocerías y Remolques 61.2.4.4.2.1 D S N
Equipo Aeroespacial 51.2.4.4.3 D N N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Equipo Ferroviario 51.2.4.4.4 D N N
Embarcaciones 51.2.4.4.5 D S N
Equipo de Transporte Marítimo 61.2.4.4.5.1 D S N
Otros Equipos de Transporte 51.2.4.4.9 D S N
Otros Equipos de Transporte 61.2.4.4.9.1 D S N
Equipo de Transporte Actualizado 61.2.4.4.9.2 D S N
Equipo de Defensa y Seguridad 4 1.2.4.5 D S S
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 4 1.2.4.6 D S S
Maquinaria y Equipo Agropecuario 51.2.4.6.1 D S N
Maquinaria y Equipo Agropecuario 61.2.4.6.1.1 D S N
Maquinaria y Equipo Industrial 51.2.4.6.2 D S N
Maquinaria y Equipo Industrial 61.2.4.6.2.1 D S N
Maquinaria y Equipo de Construcción 51.2.4.6.3 D S N
Maquinaria y Equipo de Construcción 61.2.4.6.3.1 D S N
Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de Refrigeración Industrial y Comercial
51.2.4.6.4 D S N
Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de Refrigeración Industrial y Comercial
61.2.4.6.4.1 D S N
Equipo de Comunicación y Telecomunicación 51.2.4.6.5 D S N
Equipo de Comunicación y Telecomunicación 61.2.4.6.5.1 D S N
Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos 51.2.4.6.6 D S N
Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos 61.2.4.6.6.1 D S N
Herramientas y Maquinas-Herramienta 51.2.4.6.7 D S N
Herramientas y Maquinas-Herramienta 61.2.4.6.7.1 D S N
Otros Equipos 51.2.4.6.9 D S N
Otros Equipos 61.2.4.6.9.1 D S N
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas Actualizado 61.2.4.6.9.2 D S N
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 4 1.2.4.7 D S S
Bienes Artísticos, Culturales y Científicos 51.2.4.7.1 D S N
Libros, Textos y Colecciones 61.2.4.7.1.1 D S N
Bienes Artísticos y Culturales 61.2.4.7.1.2 D S N
Bienes Artísticos y Culturales Actualizado 61.2.4.7.1.3 D S N
Objetos de Valor 51.2.4.7.2 D N N
Activos Biológicos 4 1.2.4.8 D S S
Bovinos 51.2.4.8.1 D S N
Bovinos 61.2.4.8.1.1 D S N
Porcinos 51.2.4.8.2 D S N
Porcinos 61.2.4.8.2.1 D S N
Aves 51.2.4.8.3 D S N
Aves 61.2.4.8.3.1 D S N
Ovinos y Caprinos 51.2.4.8.4 D S N
Ovinos y Caprinos 61.2.4.8.4.1 D S N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Peces y Acuicultura 51.2.4.8.5 D S N
Peces y Acuicultura 61.2.4.8.5.1 D S N
Equinos 51.2.4.8.6 D S N
Equinos 61.2.4.8.6.1 D S N
Especies Menores y de Zoológico 51.2.4.8.7 D S N
Especies Menores y de Zoológico 61.2.4.8.7.1 D S N
Árboles y Plantas 51.2.4.8.8 D N N
Otros Activos Biológicos 51.2.4.8.9 D S N
Otros Activos Biológicos 61.2.4.8.9.1 D S N
Activos Intangibles 3 1.2.5 D S N
Software 4 1.2.5.1 D S S
Software 51.2.5.1.1 D S N
Patentes, Marcas y Derechos 4 1.2.5.2 D S S
Patentes 51.2.5.2.1 D S N
Patentes 61.2.5.2.1.1 D S N
Marcas 51.2.5.2.2 D S N
Marcas 61.2.5.2.2.1 D S N
Derechos 51.2.5.2.3 D S N
Derechos 61.2.5.2.3.1 D S N
Concesiones y Franquicias 4 1.2.5.3 D S S
Concesiones 51.2.5.3.1 D N N
Franquicias 51.2.5.3.2 D S N
Franquicia equipo de futbol 61.2.5.3.2.1 D S N
Licencias 4 1.2.5.4 D S S
Licencias Informáticas e Intelectuales 51.2.5.4.1 D S N
Licencias Informáticas e Intelectuales 61.2.5.4.1.1 D S N
Licencias Industriales, Comerciales y Otras 51.2.5.4.2 D N N
Otros Activos Intangibles 4 1.2.5.9 D S S
Otros activos intangibles 51.2.5.9.1 D S N
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 3 1.2.6 A S N
Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 4 1.2.6.1 A S S
Depreciación acumulada de bienes inmuebles 51.2.6.1.1 A S N
Depreciación acumulada Auditorio Metropolitano 51.2.6.1.2 A S N
Depreciación acumulada Biblioteca Pública del Estado 51.2.6.1.3 A S N
Depreciación Acumulada de Infraestructura 4 1.2.6.2 A S S
Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 4 1.2.6.3 A S S
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de administración 51.2.6.3.1 A S N
Depreciación acumulada de muebles de oficina y estantería 61.2.6.3.1.1 A S N
Depreciación acumulada de muebles, excepto de oficina y estantería 61.2.6.3.1.2 A S N
Depreciación acumulada de equipo de cómputo y de tecnologías de información
61.2.6.3.1.3 A S N
Depreciación acumulada de otros mobiliarios y equipos de administración 61.2.6.3.1.4 A S N
34 de 1042
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo educacional y recreativo 51.2.6.3.2 A S N
Depreciación acumulada de equipos y aparatos audiovisuales 61.2.6.3.2.1 A S N
Depreciación acumulada de aparatos deportivos 61.2.6.3.2.2 A S N
Depreciación acumulada de cámaras fotográficas y de video 61.2.6.3.2.3 A S N
Depreciación acumulada de otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 61.2.6.3.2.4 A S N
Depreciación acumulada de instrumentos y equipos musicales 61.2.6.3.2.5 A S N
Depreciación acumulada de instrumental médico y de laboratorio 51.2.6.3.3 A S N
Depreciación acumulada de equipo médico y de laboratorio 61.2.6.3.3.1 A S N
Depreciación acumulada de instrumental médico y de laboratorio 61.2.6.3.3.2 A S N
Depreciación acumulada de equipo de transporte 51.2.6.3.4 A S N
Depreciación acumulada de vehículos y equipo terrestre 61.2.6.3.4.1 A S N
Depreciación acumulada de carrocerias y remolques 61.2.6.3.4.2 A S N
Depreciación acumulada de embarcaciones 61.2.6.3.4.3 A S N
Depreciación acumulada de otros equipos de transporte 61.2.6.3.4.4 A S N
Depreciación acumulada de maquinaria, otros equipos y herramientas 51.2.6.3.5 A S N
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo agropecuario 61.2.6.3.5.1 A S N
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo industrial 61.2.6.3.5.2 A S N
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo de construcción 61.2.6.3.5.3 A S N
Depreciación acumulada de sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial
61.2.6.3.5.4 A S N
Depreciación acumulada de equipo de comunicación y telecomunicación 61.2.6.3.5.5 A S N
Depreciación acumulada de equipos de generación electrica, aparatos y accesorios eléctricos
61.2.6.3.5.6 A S N
Depreciación acumulada de herramientas y maquinas-herramienta 61.2.6.3.5.7 A S N
Depreciación acumulada de otros equipos 61.2.6.3.5.8 A S N
Depreciación acumulada de colecciones, obras de arte y objetos valiosos 51.2.6.3.6 A S N
Depreciación acumulada de bienes artísticos, culturales y científicos 61.2.6.3.6.1 A S N
Depreciación acumulada de libros, textos y colecciones 71.2.6.3.6.1.1 A S N
Depreciación acumulada de bienes artísticos, culturales 71.2.6.3.6.1.2 A S N
Deterioro Acumulado de Activos Biológicos 4 1.2.6.4 D S S
Deterioro acumulado de activos biológicos 51.2.6.4.1 D S N
Deterioro acumulado de bovinos 61.2.6.4.1.1 D S N
Deterioro acumulado de porcinos 61.2.6.4.1.2 D S N
Deterioro acumulado de aves 61.2.6.4.1.3 D S N
Deterioro acumulado de ovinos y caprinos 61.2.6.4.1.4 D S N
Deterioro acumulado de peces y acuicultura 61.2.6.4.1.5 D S N
Deterioro acumulado de equinos 61.2.6.4.1.6 D S N
Deterioro acumulado de especies menores y de zoológico 61.2.6.4.1.7 D S N
Deterioro acumulado de otros activos biológicos 61.2.6.4.1.8 D S N
Amortización Acumulada de Activos Intangibles 4 1.2.6.5 D S S
Amortización acumulada de activos intangibles 51.2.6.5.1 D S N
Amortización acumulada de software 61.2.6.5.1.1 D S N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Amortización acumulada de patentes, marcas y derechos 61.2.6.5.1.2 D S N
Amortización acumulada de patentes 71.2.6.5.1.2.1 D S N
Amortización acumulada de marcas 71.2.6.5.1.2.2 D S N
Amortización acumulada de derechos 71.2.6.5.1.2.3 D S N
Amortización acumulada de concesiones y franquicias 61.2.6.5.1.3 D S N
Amortización acumulada de franquicias 71.2.6.5.1.3.1 D S N
Amortización acumulada de licencias 61.2.6.5.1.4 D S N
Amortización acumulada de licencias informáticas e intelectuales 71.2.6.5.1.4.1 D S N
Amortización acumulada de otros activos intangibles 61.2.6.5.1.5 D S N
Activos Diferidos 3 1.2.7 D S N
Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos 4 1.2.7.1 D S S
Derechos sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero 4 1.2.7.2 A S S
Derechos sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero 51.2.7.2.1 A N N
Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo 4 1.2.7.3 D S S
Gastos pagados por adelantado a largo plazo 51.2.7.3.1 D S N
Anticipos a Largo Plazo 4 1.2.7.4 D S S
Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios a largo plazo
51.2.7.4.1 D S N
Anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles a largo plazo
51.2.7.4.2 D S N
Anticipo a proveedores por adquisición de bienes intangibles a largo plazo 51.2.7.4.3 D S N
Anticipo a contratistas por obras públicas a largo plazo 51.2.7.4.4 D S N
Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado 4 1.2.7.5 D S S
Otros Activos Diferidos 4 1.2.7.9 D S S
Intereses por devengar 51.2.7.9.1 D S N
Intereses por devengar 61.2.7.9.1.1 D S N
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes 3 1.2.8 A S N
Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a Largo Plazo
4 1.2.8.1 A S S
Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Deudores Diversos por Cobrar a Largo Plazo
4 1.2.8.2 A S S
Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Ingresos por Cobrar a Largo Plazo
4 1.2.8.3 A S S
Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Préstamos Otorgados a Largo Plazo
4 1.2.8.4 A S S
Estimaciones por Pérdida de Otras Cuentas Incobrables a Largo Plazo 4 1.2.8.9 A S S
Otros Activos no Circulantes 3 1.2.9 D S N
Bienes en Concesión 4 1.2.9.1 D S S
Bienes en Arrendamiento Financiero 4 1.2.9.2 D S S
Bienes en Comodato 4 1.2.9.3 D S S
PASIVO 1 2 A S N
PASIVO CIRCULANTE 2 2.1 A S N
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3 2.1.1 A S N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 4 2.1.1.1 A S S
Nominas por pagar a corto plazo 52.1.1.1.1 A S N
Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo 52.1.1.1.2 A S N
Seguro de vida grupal personal académico por pagar a corto plazo 62.1.1.1.2.1 A S N
Seguro de vida grupal personal administrativo por pagar a corto plazo 62.1.1.1.2.2 A S N
Otras prestaciones sociales y económicas por pagar a corto plazo 52.1.1.1.3 A S N
Prestaciones en vales por pagar a corto plazo 62.1.1.1.3.1 A S N
Aportación UdeG fondo de ahorro por pagar a corto plazo 62.1.1.1.3.2 A S N
Aportación UdeG régimen de pensiones y jubilaciones por pagar a corto plazo
62.1.1.1.3.3 A S N
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4 2.1.1.2 A S S
Proveedores nacionales por pagar a corto plazo 52.1.1.2.1 A S N
Proveedores extranjeros por pagar a corto plazo 52.1.1.2.2 A S N
Impuestos y derechos por pagar a corto plazo 52.1.1.2.3 A S N
Recargos y actualizaciones por pagar a corto plazo 62.1.1.2.3.1 A S N
Multas por pagar a corto plazo 62.1.1.2.3.2 A S N
Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto plazo 4 2.1.1.3 A S S
Contratistas nacionales por pagar corto plazo 52.1.1.3.1 A S N
Contratistas extranjeros por pagar a corto plazo 52.1.1.3.2 A S N
Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo 4 2.1.1.4 A S S
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo 4 2.1.1.5 A S S
Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos por pagar a corto plazo
52.1.1.5.1 A S N
Fideicomiso G. Márquez, J. Cortázar por pagar a corto plazo 62.1.1.5.1.1 A S N
Transferencias por becas y otras ayudas por pagar a corto plazo 52.1.1.5.2 A S N
Becas alumnos nacionales por pagar a corto plazo 62.1.1.5.2.1 A S N
Becas alumnos extranjeros por pagar a corto plazo 62.1.1.5.2.2 A S N
S.T.A.U. DE G. 62.1.1.5.2.3 A S N
S.U.T.U. DE G. 62.1.1.5.2.4 A S N
F.E.U. 62.1.1.5.2.5 A S N
Pensiones y Jubilaciones 52.1.1.5.3 A S N
Régimen de pensiones y jubilaciones 62.1.1.5.3.1 A S N
Erasmus + RIESAL 52.1.1.5.4 A S N
Fondos de beneficencia y contingencias 52.1.1.5.5 D S N
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo
4 2.1.1.6 A S S
Intereses H.S.B.C. por pagar a corto plazo 52.1.1.6.1 A S N
Intereses préstamo Auditorio Metropolitano por pagar a corto plazo 62.1.1.6.1.1 A S N
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4 2.1.1.7 A S S
Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo 52.1.1.7.1 A S N
I.S.R. retenido (ISPT) por pagar a corto plazo 62.1.1.7.1.1 A S N
Retenciones s/honorarios por pagar a corto plazo 62.1.1.7.1.2 A S N
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Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
Retenciones s/arrendamiento por pagar a corto plazo 62.1.1.7.1.3 A S N
IVA por pagar a corto plazo 62.1.1.7.1.4 A S N
Retenciones Impuestos estatales por pagar a corto plazo 62.1.1.7.1.5 A S N
IVA trasladado por pagar a corto plazo 62.1.1.7.1.6 A S N
IVA trasladado efectivamente cobrado por pagar a corto plazo 72.1.1.7.1.6.1 A S N
IVA trasladado pendiente de cobro por pagar a corto plazo 72.1.1.7.1.6.2 A S N
Retenciones por aplicar a corto plazo 62.1.1.7.1.7 A S N
ISR retenciones por asimilados a salarios por pagar a corto plazo 62.1.1.7.1.8 A S N
ISR retenciones por pagos al extranjero a corto plazo 62.1.1.7.1.9 A S N
Retenciones del sistema de seguridad social por pagar a corto plazo 52.1.1.7.2 A S N
Aportaciones de seguridad social por pagar a corto plazo 62.1.1.7.2.1 A S N
Aportaciones de seguridad social (IMSS) cuota patronal por pagar a corto plazo
72.1.1.7.2.1.1 A S N
Aportaciones de seguridad social (IMSS) retención al trabajador por pagar a corto plazo
72.1.1.7.2.1.2 A S N
Aportaciones a fondos de vivienda por pagar a corto plazo 62.1.1.7.2.2 A S N
Aportaciones a fondos de vivienda (INFONAVIT) cuota patronal por pagar a corto plazo
72.1.1.7.2.2.1 A S N
Créditos INFONAVIT retenciones al trabajador por pagar a corto plazo 72.1.1.7.2.2.2 A S N
Otras retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 52.1.1.7.3 A S N
Fondo de retiro (Préstamos) por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.1 A S N
Fondo de retiro (Préstamos 97) por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.10 A S N
CENCAR por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.11 A S N
Fondo de ahorro por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.12 A S N
INSIGNIA por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.13 A S N
Reposición tarjetas vales despensa por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.14 A S N
Seguro Automotriz por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.15 A S N
Aportaciones empleados régimen pensiones y jubilaciones por pagar a corto plazo
62.1.1.7.3.16 A S N
Académicos U de G por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.17 A S N
Post-mortem por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.18 A S N
Seguro de vida grupal personal académico por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.19 A S N
Fondo de retiro (Cuotas) por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.2 A S N
Seguro de vida grupal personal administrativo por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.20 A S N
Seguro de gastos médicos por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.21 A S N
Cuotas S.T.A.U. DE G. por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.22 A S N
Cuotas S.U.T.U. DE G. por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.23 A S N
Préstamo informático 62.1.1.7.3.24 A S N
Retención de Obra 62.1.1.7.3.25 A S N
Adeudo apoyo PROFORDEMS 62.1.1.7.3.26 A S N
Retención seguro préstamo sindical 62.1.1.7.3.27 A S N
Descuento por Resolutivo Judicial 62.1.1.7.3.29 A S N
Fondo de retiro (Académico) por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.3 A S N
38 de 1042
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Contenido de la Lista de Cuentas hasta nivel:
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UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
Cuentas Activas e Inactivas
7
Cuenta Nombre de la Cuenta Nv Nt AcDe In
Excluye cuentas de cheques afectables
DONA UN DIA DE SALARIO 62.1.1.7.3.30 A S N
Anticipo fondo de retiro (Académico) por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.4 A S N
Préstamos personal administrativo por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.5 A S N
Cuota delegación académica por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.6 A S N
Pagos a terceros por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.7 A S N
FONACOT por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.8 A S N
Deducciones sobre nóminas por pagar a corto plazo 62.1.1.7.3.9 A S N
Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 4 2.1.1.8 A S S
Devolución de ingresos por pagar a corto plazo 52.1.1.8.1 A S N
Reintegros por clasificar por pagar a corto plazo 52.1.1.8.2 A S N
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4 2.1.1.9 A S S
Varios por pagar a corto plazo 52.1.1.9.1 A S N
Finiquitos a Beneficiarios 62.1.1.9.1.1 A N N
Fondo de reserva para impuestos por pagar a corto plazo 52.1.1.9.2 A S N
Cruz Roja Mexicana 52.1.1.9.3 A S N
Finiquitos a Beneficiarios 52.1.1.9.4 A S N
Aport Vol Cruz Roja H Civ Ins Benef 52.1.1.9.5 A S N
Documentos por Pagar a Corto Plazo 3 2.1.2 A S N
Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 4 2.1.2.1 A S S
Documentos con Contratistas por Obras Públicas p
