Manual de Clase - Memory Conty

Teórico-PracticoOrientado a Memory Conty

Prof. Autor: Eliana Correa

Introducción a bases documentarias0

Contabilidad

Comprobantes

Los comprobantes son fundamentales para comprobar hechos económicos, o actos administrativos.

Hechos económicos: los mismos son las actividades que inciden en el patrimonio de la empresa, por ejemplo: una compra incide en el patrimonio de una empresa ya que se incrementa los bienes, una venta indica una ganancia, por lo tanto tengo más efectivo (caja).

Patrimonio: son todos los bienes, los derechos y las obligaciones en un momento y lugar determinado.

Actos administrativos: son las actividades que no inciden en el patrimonio de una empresa. Por ejemplo: un pedido de precios no incide en el patrimonio, ya que simplemente se piden precios para tomar una decisión, (comprar o no comprar…).

Clasificación de documentos

Documentos que reflejan una incidencia en el patrimonio de una empresa (respaldan hechos económicos)

Documentos básicos (obligatorios según DGI):

Boleta contado Documento básico, externo, que refleja una compra / venta en efectivoFactura Documento básico, externo, que refleja una compra / venta a crédito

Boleta devolución contadoTiene el efecto contrario de la Boleta contad, anula la totalidad o parte de lo que documento la Boleta contado.

Nota de debito Documento básico, externo, que suma una compra / venta a crédito (le suma a la factura) Nota de crédito Documento básico, externo, que resta una compra / venta a crédito (le resta a la factura) Recibo Documento básico, externo, que cancela una deuda parcial o totalmente. Comprobantes internos Documento básico, interno, que documenta hechos económicos dentro de la empresa.

Documentos básicos (NO obligatorios según DGI):

Egreso/salida de caja Documento básico, interno, que documenta gastos menores (boletos, llamadas telefónicas, etc.)

Ingreso de cajaDocumento básico, interno, que justifica el ingreso de entrada de dinero a la caja. (Vueltos, cobranzas de conformes, etc.)

Recibo de sueldos Documento básico, externos, que documenta el pago de salarios.Vale de caja Documento básico, interno, que documenta adelantos, ejemplo: sueldos, viáticos, gastos, etc.Boleta de deposito Bancaria Documento básico, interno, que documenta un deposito en cuenta corriente (en un banco)

Documentos externos: son los documentos que en algún momento están fuera de la empresa.

Documentos internos: documentos que circulan internamente en la empresa.

Documentos Complementarios

Los mismos registran o justifican actos administrativos, los cuales no inciden en el patrimonio de una empresa, se “dice por ahí”, que generalmente son preparatorios de Hechos económicos, los cuales están documentados a través de los documentos básicos. Ej. Un pedido de precios: es simplemente un acto administrativo, ya que en el documento complementario que esta creado para dicha función se tomaría nota de los precios de ”X” articulo/s, luego de anotar los precios se tomara la opción de comprarlo o no, en el caso de comprarlo el documento que respaldara la compra no será el pedido de precio sino la factura o boleta contado, según lo que el cliente o persona quiera.

1

Documentos complementarios

Orden de compraSe emite a proveedor para solicitar aprovisionamiento de material o mercadería, sobre la base de las condiciones de venta convenidas.

Orden de ventaLo emite la empresa proveedora una vez que decide satisfacer un pedido de materiales o servicios recibidos de un cliente.

Pedido de precioGeneralmente es una preparación de una compra, es un documento interno, se envía a los proveedores solicitando precios antes de ordenar una compra.

Remito Justifica la salida de mercadería de una empresa (es obligatorio), y un documento externo.Pedido de seccional Por solicitud de material o mercadería de una seccional a otra.

Definición de empresa.

La empresa es un conjunto de personas organizadas, dirigidas y controladas, cuyo fin es lograr cumplir los objetivos establecidos por la empresa. Utilizando para ello recursos materiales e inmateriales.

Recurso inmaterial: Nombre del instituto, Reconocimiento, etc.Recurso material: Mercadería para la venta, Dinero, etc.

Constitución de la empresa

-Efectivo y cheques comunes recibidos de terceros. (Caja)

-Inmuebles. Lugar físico donde se encuentra la empresa.

-Mercadería. Bienes que son vendidos por la empresa (Stock)

-Muebles y útiles. Bienes que son utilizados por la empresa.

-Vehículos.

-Deudores. Personas que le deben a la empresa.

-Banco. Cuenta corriente.

-Acreedores. (La empresa les debe)

-Sueldos a pagar.

-Alquileres a pagar.

-BPS, BSE, LEYES SOCIALES.

Contabilidad

2

Bienes y derechos

Obligaciones

Contabilidad: técnica de procesamiento de datos basado siempre en la realidad y el presente de la empresa. La misma es objetiva y solamente refleja la información actualizada del patrimonio de una empresa, con el fin de tomar decisiones pertinentes al futuro de una empresa.

La contabilidad toma para su registración los comprobantes básicos (ligados a los hechos económicos)…

Axioma de partida doble

Un sistema de registracion que indica o implica, que todo hecho económico puede ser registrado con por lo menos de dos cuentas, una que se debita y otra que se acredita. La suma del debe y el haber deben sumar lo mismo, este es el primer indicio de que la registración esta bien, pero no es lo único…

La ecuación patrimonial

La misma consiste en varios elementos, los bienes que tenemos en la empresa, los derechos, (todo lo que tenemos para cobrar), y las obligaciones que es todo lo que tenemos para pagar.

Este esquema es una representación de las diferentes clasificaciones de los elementos del patrimonio, la parte activa y la pasiva conforman la parte integral del patrimonio. Existe la parte diferencial del mismo, y esta conformada por la cuenta Capital Integrado, y los resultados acumulados, quedando la ecuación de la siguiente manera:

Contenido de los elementos de la ecuación patrimonial3

P = B + D - O

Patrimonio Bienes Derechos Obligaciones

Activo PasivoParte de

Integral del patrimonio

de una empresa

C + Ra = P = B + D - O

Capital Resultados acumulados Patrimonio Bienes Derechos Obligaciones

Parte de

Integral del patrimonio

de una empresa

Parte diferencial

Capital Integrado: este elemento se utiliza en el inicio de actividades de una empresa, el mismo es el Capital Integrado disponible para el arranque de una empresa. Podemos decir que el comprobante que mueve este elemento es el comprobante interno. La cuenta Capital Integrado “se mueve” dos veces; al inicio de actividades y al cierre del ejercicio.

Resultados acumulados: Aquí se agrupan las ganancias y las perdidas, ejemplos de cuentas que se ubican aquí; costo de mercadería, pago a cualquier ente, sueldos, descuentos concedidos, intereses perdidos, etc. Como contrapartida también las ganancias, como alquileres ganados, ventas, descuentos obtenidos, etc.

Bienes: aquí se encuentran todas aquellas disponibilidades que estén mas “a mano” en la empresa, o sea lo más liquido (lo mas efectivo, o lo mas secano). Ejemplos de cuantas que se ubican en este elemento: caja, banco, mercadería, útiles de oficina, maquinaria, inmuebles, etc.

Derechos: aquí se ubican todas las cuentas que implican un derecho, por ejemplo todo lo que termine “a cobrar”, como conformes a cobrar, cheque diferido a cobrar, deudores por venta, generalmente son respaldadas con la factura, nota de crédito, nota de debito, e IVA compra (porque es un derecho que me lo descuenten, es un beneficio por tener empresa, el descuento es mediante al RUC).

Obligaciones: es lo contrario a los derechos, es la parte negativa del patrimonio, y se ubica todo lo que es a pagar, o sea las obligaciones que tengo con respecto a tercero ajenos a la empresa, ejemplo: proveedores, los cuales se llamaran acreedores, otros ejemplos pueden ser: IVA venta (porque es una obligación cobrarlo al consumidor, y pagarlo a DGI), cheques diferidos a pagar, conformes a pagar, etc.

Patrimonio: hay varias definiciones del mismo, como; es el activo y pasivo en un momento determinado, o también: son los bienes mas los derechos y las obligaciones en un momento y lugar determinado.

Como funciona la ecuación patrimonial y para que sirve

4

C + Ra = P = B + D - O

Parte diferencial Activo Pasivo

H D D H H D

D. significa Debito, y es el lado izquierdo de una cuenta, o sea lo que va en lado izquierdo del libro diario. H. Crédito, es la anotación del lado derecho de una cuenta, ósea lo que va del lado derecho de un libro diario.

Cuenta: se le llama cuenta a un conjunto de anotaciones relacionadas con un mismo objeto, o tema.

El esquema, nos muestra que en la parte activa todo lo que sube es debitado, y lo que baja es acreditado, mientras en la parte pasiva y la parte diferencial, todo lo que sube es acreditado, y lo que disminuye es debitado. Un ejemplo claro: compro mercadería al contado (el documento es una Boleta contado), por lo tanto tendré más mercadería en mi empresa, pero como contrapartida tendré menos dinero, ya que pague la mercadería al contado, entonces se dice que mercadería es debitada.

Ejemplo:

Se acredita caja, y es debitada mercadería, las dos cuentas se agrupan bajo el elemento de la ecuación, los Bienes. Si lo vemos desde un libro diario esto quedaría así:

Fecha D HMercadería

Caja$

$s/ boleta contado nº 666

Otro ejemplo: compro mercadería a crédito (el documento es una Factura), por lo tanto tendré más mercadería en mi empresa, pero como contrapartida tendré la obligación de pagar lo documentado en la factura.

Ejemplo:

Se acredita acreedores por compra, y es debitada mercadería, esto significa que tengo una obligación de pago frente a un 3º ajeno a la empresa. Por lo tanto las obligaciones forman parte del pasivo, es una obligación, y como es una deuda se representa como esta en el esquema, suben las obligaciones (saldo acreedor).

5

C + Ra = P = B + D - O

Mercadería Caja D H

C + Ra = P = B + D - O

Mercadería Acreedores por compra D H

Fecha D HMercaderíaIVA - C

Acreedores por compra

$$

$s/ boleta contado nº 666

Asientos de venta

En una venta es necesario registrar la venta misma, y otro asiento a continuación que refleje el costo, ya que la mercadería que compre para revender la compre a un costo determinado, luego se le asigna según la mano de obra un valor adicional para sacar ganancia. La finalidad de tener dos asientos contiguos en una registración de venta es ver la diferencia entre el asiento de costo y el de la venta, para tener el resultado, o sea la ganancia de la venta.

Ejemplo:

Venta de mercadería al contado, según boleta contado nº 654

Fecha D HCaja

VentaIVA-venta

$

$

$$

$Costo de Mercadería

MercaderíaSegún boleta contado n º654

Si hubiese sido con factura (a crédito la veta), quedaría así.

Fecha D HDeudores por venta

VentaIVA-venta

$

$

$$

$Costo de Mercadería

MercaderíaSegún boleta contado n º654

Análisis desde la ecuación patrimonial.

6

C + Ra = P = B + D - O

Costo de mercadería venta caja mercadería IVA - V

El costo se ubica en los recursos acumulados ya que ahí se encuentran las perdidas y ganancias, como venta, o costos. Luego tenemos algo nuevo como es el IVA, en este caso es una obligación porque le debo pagar a DGI, como es una obligación cobrar IVA. En cambio si compro, tengo el derecho de que me lo descuenten de la compra, ya que poseo RUC, el cual es un beneficio que tengo como empresario. En resumen cuando vendo el IVA es una obligación, y cuando compro es un derecho.

El inicio de actividades de una empresa.

Toda empresa al constituirse, antes de vender inicia sus actividades, obviamente el inicio de actividades es registrado el comprobante que respalda dicha operación es el comprobante interno. Si la empresa inicia sus actividades aportando mercadería por un valor de $ 5000, efectivo con un valor de $10000, si lo llevamos a la parte contable esto se refleja de esta forma:

7

C + Ra = P = B + D - O

Mercadería caja $5000 $10000 D H

Mercadería 5000Caja 10000 Observamos a la izquierda que falta una

cuenta que contrarreste las cuentas debitadas, para ello existe la cuenta capital, la cual es la suma del debe…

Libro diario

Es el libro en el cual se registran los asientos contables. Se registra un asiento por cada comprobante (menos los asientos de venta los cuales son dos), ordenado en forma cronológica.

Esquema de la representación de un asiento en el Libro Diario

Reglas a tener en cuenta para registrar asientos.

1. Siempre hay una cuenta en el debe y una en el haber. (por lo menos)2. El asiento siempre debe balancear, es decir, la suma de los importes del debe

tiene que ser igual a la de haber.

Plan de cuentas.

El plan de cuentas es un esbozo de los rubros que maneja dicha empresa. Aunque pueden ser utilizadas sin un plan determinado, creando las que sean necesarias en la medida en la que se vayan realizando las operaciones comerciales.Para poder realizar dicho plan de cuentas es necesario realizar un estudio profundo de la naturaleza de su activo y pasivo y una clasificación minuciosa de sus gastos e ingresos.

8

Fecha

Cuentas al debe

Cuentas al Haber

Nº de comprobante

Debe Haber

Importe debe

Importe Haber

Ejemplos

Ejemplo 1.

El día 01/02. Se compra mercadería al contado por $4000 según boleta Nº 094

Ejemplo 2.

El día 02/02. Se vende mercadería a crédito por $5000, según factura Nº 00001, cuyo costo fue $2000.

Se realizan dos asientos, uno para registrar la cuenta de ventas (ganancia, saldo H) y el otro por el costo de la venta (pérdida, saldo D).

Ejemplo 3.

El día 03/02. Se depositan en el banco $5000. Boleta de depósito 125.

Ejemplo 4.9

01/02Mercaderías 4000

Caja 4000S/ Boleta contado Nº 094

02/02Deudores por venta 5000

Ventas 5000S/ Factura Nº 00001

Costo de ventas 2000

Mercaderías 2000

S/ Comprobante Interno

12/05Banco xx Cta. Cte. 5000

Caja 5000S/ Boleta de dep. 125

El día 03/02. Se realiza una venta de Mercadería de Reventa por $90000, según factura Nº 158. Se cobra un tercera parte en efectivo según recibo Nº 001 y, por el saldo, se otorga un plazo de 60 días. Costo de la mercadería $60000.

10

12/05Deudores por ventas 90000

Ventas 90000

S/ Factura Nº 158


Mercaderías 60000S/ Comprobante Interno

Caja 30000

Deudores por ventas 30000S/ Factura Nº 001

Aquí muestra una venta a crédito, la utilización de deudores por venta (DxV), implica un derecho para quien vendió, y el vencimiento del derecho esta sujeto a la factura. Cuando vence el derecho la registración es la siguiente. Se registro el cobro.

DIARIOS AUXILIARES Y COMPROBANTES.(Basado en registración de diarios múltiples)

Libro Caja ingresos.En este libro se registran todas las transacciones que implican un aumento en la cuenta Caja. Por ejemplo; una cobranza de recibo, cuando se cobra a un deudor.

Libro Caja egresos.En este libro se registran todas las transacciones que implican un decrecimiento de la cuenta Caja. Por ejemplo; se paga alquiler.

Libro de Ventas.En este libro quedan registradas todas las transacciones que implican una relación de crédito, generalmente favorable a la empresa.Los comprobantes a ingresar al libro de ventas son:

1. Facturas (por ventas a crédito)

Notas de débito (por intereses ganados o por errores cometidos en la facturación)

Notas de crédito (por descuentos concedidos, por devolución de mercadería o por corrección de errores en la facturación)

Libro de Compras.En este libro se registran las transacciones que implican una relación de crédito, generalmente contra la empresa. En este libro se registran los siguientes documentos:

1. Facturas de los proveedores (por compras)2. Notas de débito (Por intereses o por corrección de errores de facturación,

pérdidas)3. Notas de crédito (por descuentos que nos conceden, por devolución de

Mercadería de Reventa o por corrección de errores de facturación)

Libro de Bancos.En este se registran todas las operaciones sobre bancos. Por ejemplo; depósitos, notas de débito bancario, etc.

Libro de Conformes a cobrar.En este se registran las operaciones sobre conformes pendientes a cobrar.

Libro de Conformes a Pagar.En este se registran las operaciones con conformes pendientes a pagar.

Libro de Cheques diferidos a cobrar.En este se registran las operaciones con cheques diferidos pendientes a cobrar.

Libro de Cheques diferidos a pagar.En este se registran las operaciones con cheques diferidos pendientes a pagar.

11

Ejemplos del Libro de Ingresos.

Venta al contado

1. Se vende Mercadería de Reventa en $5000 al contado, con un precio de costo de $2500, según Boleta contado Nº 832.

06/02Caja 5000

Ventas 5000

S/ Boleta contado Nº 832 06/02

Costo de ventas o mercadería 2500

Mercadería 2500S/ Comprobante interno

Cobro a un deudor.

2. El deudor X paga el conforme 002 entregando un cheque común del banco Santander Nº 1234. Según recibo Nº 126.

30/04

Caja 30000

Conforme a cobrar 30000

S/ Recibo Nº126

Ejemplos del Libro de Egresos.

Pagos al contado.

1. Se paga el alquiler del mes de abril por $ 2000 con cheque al día del Banco República según Recibo 259.

06/04 Alquiler 2000

Banco República Cta. Cte. 2000

S/ Recibo N° 259

12

Los cheques emitidos afectan la cuenta corriente del banco.Al vencer un cheque diferido se transforma en un cheque común afectando de esta forma la cuenta corriente en el Banco.

Ejemplos del Libro de Compras.

Compras a crédito.

1. Se compran lapiceras por $900, con factura Crédito 789.

03/04

Gastos de papelería 900

Acreedores x compras 900 S/ Factura Crédito Nº 789

Devoluciones.

Se efectúa una devolución de la mercadería comprada al Acreedor Acsa SA por $1500 según Nota de Crédito Nº 123.

04/04Mercadería de Reventa - 1500

Acreedores por compra - 1500S/ nota de crédito 123

Nota: Solo en Memory Conty no invertimos el asiento de devolución de venta, ya sea contado o crédito. Si lo hacemos en el teórico, sino los balances no nos dan los resultados correctos

Descuentos Obtenidos.

2. Nos conceden un descuento de $ 500 por la mercadería comprada. según nota de crédito Nº 4577.

04/04 Acreedores por compra 500

Descuentos obtenidos 500 S/ nota de crédito Nº 4577

Los acreedores disminuyen con débitos y las ganancias se acreditan.

13

Ejemplos del Libro de Ventas.

Venta a crédito.

1. Se vende mercadería a crédito por $30000 según Factura N° 002. Recibiendo en el momento un conforme por la totalidad con vencimiento 30/04/09 según recibo conforme Nº 002. Costo de la mercadería $10000.

28/04

Deudores por ventas 30000

Ventas 30000S/ Factura Nº 002

28/04


Mercadería de Reventa 10000S/ Comprobante interno

28/04Conformes a cobrar 30000


S/ Recibo Nº 002

Devoluciones por parte de clientes.

2. El cliente X devuelve Mercadería de Reventa por $ 1500. Cuyo costo es $ 750. Nota de crédito Nº 123.

Cliente X -1500

Ventas -1500S/ Nota de crédito Nº 123

Costo de Ventas -750

Mercadería de Reventa -750S/ Comprobante interno

Nota: Solo en Memory Conty no invertimos el asiento de devolución de venta, ya sea contado o crédito. Si lo hacemos en el teórico, sino los balances no nos dan los resultados correctos

Descuentos Concedidos.

3. Se concede un descuento al Cliente X por $300. Nota de crédito N° 145.

Descuentos concedidos 300

14

Cliente X 300S/ Nota de crédito N° 145

Ejemplos del Libro de Bancos.

Deposito en cuenta corriente.

1. Se depositan $6000 en cuenta corriente. Boleta depósito Nº 3548.

12/02Banco XX Cta. Corriente 6000

Caja 6000S/ Boleta Deposito. 3548

Vencimientos de los cheques diferidos a pagar.

2. Se vence el cheque diferido entregado el día 19/04/09 según comprobante interno.

25/04

Cheques Dif. a pagar 7500

Banco XX Cta. Cte. 7500

S/ Comprobante interno

Ejemplo de Libro de Cheques diferidos a pagar.

Pago a un acreedor con cheque diferido.

Se paga a la firma LAS SA lo adeudado con cheque diferido Nº 102. Recibo Nº 104

Acreedor por compra LAS SA 2000

Cheque Dif. a pagar 2000S/ Recibo Nº 104

Ejemplo de Libro de Cheques diferidos a cobrar.

15

Cobro a un deudor con cheque diferido.

Se cobra al deudor X, $1500 con un cheque diferido.

Cheque Dif. A cobrar 1500


S/Conforme 001

Ejemplo de Libro de Conformes a pagar.

Pago a un acreedor con un conforme.

Se compra mercadería al acreedor X pagando con un conforme por $1000. Conforme Nº 001.

Acreedores por compra 1000

Conformes a pagar. 1000

S/Conforme 001

Ejemplo de Libro de Conformes a cobrar.

Cobro a un deudor con conforme.

Se cobra al deudor X, $ 1000 con conforme Nº 002.

Conformes a cobrar 1000


S/Conforme 002

IVA (Impuesto del valor agregado)

El IVA se aplica a las ventas y compras de bienes y servicios.Hay 3 clases de IVA:

IVA tasa básica — 22%

16

IVA tasa mínima --- 10% (Bienes de la canasta básica familiar, productos farmacéuticos, etc.)IVA tasa exenta --- 0% (Bienes agropecuarios, locomoción, material educativo, leche, etc.)

El IVA de compra es un derecho de la empresa, porque lo puede descontar del IVA de ventas a los efectos de determinar que es lo que hay que pagar a la DGI.

Ejemplo 1.

Se paga al acreedor X en efectivo $300. Según boleta contado Nº 002.

No hay IVA porque se graba en la venta, no en el pago.

Cálculo del IVA para el pago de DGI.

Ejemplo:

Se vende Mercadería de Reventa en $1000+IVA (22%) según factura de contado N°1.

Caja 1270

Ventas 1000IVA s/ ventas 270

S/ Boleta Nº 001

Se compra mercadería a crédito por $500 +IVA (22%) según factura N°21.

Mercadería de Reventa 500IVA s/ compras 135


S/ Factura Nº 21

IVA s/ventas $270IVA s/compras $135

17

ClienteEmpresa A(Nosotros)

Empresa B(Acreedores)

DGI

IVA s/ventas$270

IVA s/compras$135

$135

$270-$135=$135


Caja 300S/ Boleta contado Nº 002

100%

78%22%

78%22%

100%

La empresa A (nosotros) paga $115 a la DGI (Que es la resta entre el IVA s/ventas y el IVA s/compras) y la empresa B paga $115 porque es el monto que le paga la empresa A al comprar la mercadería, lo que hace que el total adquirido por DGI sea $230.

18

Ejercicios

Para Memory

19

Ejercicio Nº 1.

Crear en su carpeta la empresa “Ejercicio1”, con estas características:

RUT. 23454870012. Fecha de la primera transacción. 01/2009

Nota: El ejercicio le brindará el asiento y el alumno deberá ingresarlo a Memory. Recuerde que para el resto de los ejercicios debe de prestar atención a la letra y no a la solución.

1. Se inicia actividades en la empresa aportando $100.000 en efectivo, según certificado notarial.

01/01

Caja Moneda Nacional 100000

Capital Integrado 100000

Según Certificado notarial

2. Se compra mercadería al acreedor X a crédito por $25.000, según factura de crédito Nº 001

01/01

Mercadería de Reventa 25000


Según Factura de Crédito Nº 001

3. Se paga la mitad a crédito con un Conforme nos entregan recibo de conforme Nº 1.

02/01

Acreedor por compra 12500

Conforme a pagar 12500Recibo de conforme Nº 1

20

4. Se compra lapiceras al contado por $900, con boleta Contado 789.

03/01

Gastos de papelería 900


Boleta contado 789

Nota: Los útiles para uso interno, si son de poco valor, no se ingresan como Muebles y útiles, sino como Gastos de papelería porque no influye demasiado en el estado de situación de la empresa.

5. Se abre una cuenta en el banco República en $5000, con boleta de depósito Nº 454.

03/01


Caja 5000 Boleta depósito Nº 454

6. Se efectúa una devolución de $500, por la mercadería comprada al Acreedor.

04/01 Mercadería de Reventa -500

Acreedores por compra -500 Según nota de crédito Nº 4577

7. Se vende mercadería a crédito según Factura Nº 1587 en $15000, cuyo costo es $ 7000.

05/01 Deudores por ventas 15000

Ventas Exentas 15000

Según Factura Nº 1587

Costo de Mercadería 7000

Mercadería de Reventa 7000 Comprobante interno

21

¡ATENCIÓN! Con las devoluciones

8. Nos pagan la mercadería con un cheque por $5.000 según Recibo Nº 125 y el resto con un conforme según Recibo Nº 126.

05/01


Deudores por ventas 5000Recibo Nº 125

05/01



Recibo Nº 126

9. Verifique los asientos y valide el plan de cuentas para corregir los errores del mismo.

10. Realice un informe del estado actual de la caja (Mayores / resumido por día / cuenta Caja en moneda nacional)

11. Realizar un informe Diario (resumido por día).

12. Realice una gráfica del estado de situación de la empresa. (Balance, y el botón de graficas)

13. Realice un informe de el libro de Egresos (subdiarios / Libro de egresos)

22

Ejercicio 2.

Crear la empresa “Ejercicio 2”

Día 01/02/09 – Se inicia actividades en la empresa aportando $10.000 en efectivo, $20.000 en Mercadería, $35.000 en muebles y útiles, según comprobante interno.

01/02

Caja 10000Mercadería de Reventa 20000Muebles y útiles 35000

Capital Integrado 65000S/ Comprobante interno

Día 01/02/09 – Se compra Mercadería a crédito en $ 25.000 según factura de crédito Nº 0001, pagando en el momento un conforme por $12.500 y quedando el saldo a cuenta abierta, según recibo Nº 125.

01/02


Acreedores por compras 25000

Factura Nº 0001 01/02

Acreedores por compras 12500

Conforme a pagar 12500

Recibo Nº 125

Día 02/02/09 – Se compra cuadernos para uso de la administración al contado en $900 según boleta de contado Nº 1234.

02/02

Gastos papelería 900

Caja 900Boleta Nº 1234

23

Día 03/02/09 – Se abre una cuenta corriente en el Banco República depositando $5.000 en efectivo según boleta de depósito bancario Nº 789.

03/02

Banco República Cta. Cte 5000

Caja 5000

Boleta depósito Nº 789

Día 04/02/09 – Se devuelve mercadería por $5.000 de la mercadería comprada el 1° de febrero, según Nota de crédito Nº 4588.

04/02 Mercadería de Reventa -5000

Acreedores por compra -5000

Nota de crédito N° 4588

Día 05/02/09 – Se vende Mercadería $15.000 cuyo costo es $7.000. Factura Nº 1236. Cobrando $5.000 con cheque diferido Nº 4548 con vencimiento el 15/03/09 según recibo Nº 1256 y el saldo con conforme Nº 78 con vencimiento 16/03/05. Según Recibo de conforme Nº 78

05/02Deudores por ventas 15000

Ventas Exentas 15000Factura Nº 1236

05/02Costo de Ventas 7000

Mercadería de Reventa 7000Comprobante interno

05/02

Cheques diferidos a cobrar 5000

Deudores por ventas 5000Recibo Nº 1256


Deudores por venta 10000

Recibo de conforme Nº 78

24

Día 06/02/09 – Se paga el alquiler del mes de abril por $ 2.000 con cheque al día del Banco República según Recibo Nº 259.

06/02 Alquileres 2000


Recibo Nº 259

Día 15/02/09 – Se vence un cheque que habíamos recibido el día 05/01/09 según comprobante interno.

15/02


Cheque Dif. A cobrar 5000

Comprobante interno

Día 18/02/09 – Se deposita en el Banco República el cheque anteriormente cobrado. Boleta de dep. Bancario N° 5688.

18/02



Boleta de dep. Bancario Nº 5688

Día 19/02/09 – Se entrega al acreedor del día 01/02/09 un cheque diferido del Banco República por $7.500, Nº 569 con vencimiento 25/02. Recibo Nº 977.

19/02

Acreedor por compra 7500

Cheques Dif. a pagar 7500

Recibo Nº 977.

25

Día 25/02/09 – EL banco nos presta $50.000, nos cobran un interés de $ 5.000, por el cual se firma un vale bancario Nº 011 por $55.000.

25/02

Banco República Cta. Cte 50000Intereses perdidos 5000

Prestamos a pagar 55000Según Vale bancario Nº 011

Día 25/02/09 – Se vence el cheque del día 19/02/09 según comprobante interno.

25/02

Cheques diferidos a pagar 7500


Comprobante interno

Día 26/02/09 – Se entrega un vale a un empleado por $500 en efectivo como adelanto de sueldo, comprobante interno Nº 45.

26/02

Sueldos y Jornales 500


Comprobante interno Nº 45

Día 28/02/09 – Se vende mercadería a crédito por $30.000 según Factura Nº 002. Recibiendo en el momento un conforme por la totalidad con vencimiento 28/03/09 según recibo conforme Nº 002. Costo de la mercadería $10.000.

26

28/02



28/02



28/02Conformes a cobrar 30000 Deudores por ventas 30000

Recibo Nº 002

1. Realice los siguientes informes y guarde cada uno de ellos:a. Libro Ventas.b. Libro de Egresos.c. Cuenta “Caja”. (caja con saldo)d. Cuenta “Deudas comerciales”. (Libro de Compras)e. Cuenta “Banco República”. (Libro de Banco)

2. Realice las siguientes gráficas:a. Estado de situación.b. Estado de resultados.c. Balance completo.

3. Ahora cierre el mes de febreroa. Realice un balance de 8 columnas (verifique si el resultado es correcto)b. Entre en EMPRESA / ASIENTOS AUTOMATICOS /

RESULTADOSc. Marque el periodo del mes de febrero del primer día al ultimo día del

mes (periodo 01/02/2009 a 28/02/2009)d. Perdidas y Ganancias (busque el código 5601)e. Resultado del ejercicio (busque el código 3212)f. Moneda de cierre (pesos)g. Ahora entre nuevamente en Entre en EMPRESA / ASIENTOS

AUTOMATICOS / CIERRE Y APERTURAh. Marque el periodo del mes de febrero del primer día al ultimo día del

mes (periodo 01/02/2009 a 28/02/2009)

NOTA: Recuerde que para hacer estos pasos debe de consultarle al docente para que usted sea mejor guiado, no olvide tomar apuntes

27

Ejercicio 2 A

Día 01/03/09 – Se vende mercadería por $ 1.500 al Sr. Z según factura Nº 001, cuyo costo es de $ 800 se recibe por la mitad conforme a 15 días con un interés acumulado de $ 100. Se emite nota de débito Nº 001 y recibo de conforme Nº 001 por $ 850. Se recibe en efectivo $ 500, emitiéndose el recibo Nº 001

01/03

Deudores por ventas Sr. Z 1500


01/03

Costo de ventas 800


01/03Conformes a cobrar 750 Deudores por ventas 750

Recibo de conforme Nº 001 01/03

Intereses 100 Deudores por ventas 100

Nota de debito Nº 001 01/03

Caja Moneda Nacional 500 Deudores por ventas 500

Recibo Nº 001

Día 03/03/09 - Abre cuenta corriente en el Banco de Madera, depositando $ 1.000 según boleta de deposito Nº 565656. El Banco nos entrega 2 libretas de cheques y nota de debito bancaria Nº 232323 por $ 50.

03/03

Banco de Madera 1000


Boleta de depósito Nº 565656

28

01/03

Gastos Generales 100

Banco de Madera 100

Nota de debito bancaria Nº 232323

Día 15/03/09 - Se cobra el conforme del día 1, según comprobante interno correspondiente.

15/03Caja 850 Conformes a cobrar 850

Según comprobante interno

Día 17/03/09 - Paga el alquiler del local por $ 500 con cheque Nº 001 del Banco de Madera. Nos emiten recibo correspondiente Nº 3245.

17/03Alquileres 500 Bando de Madera 500

Según recibo Nº 3245

Día 20/03/09 - Se paga la luz por $ 100 en efectivo, según recibo Nº 11111 de UTE.

17/03UTE 100 Caja Moneda Nacional 100

Según recibo Nº 11111

29

Día 22/03/09 – Se vende mercadería al contado, $ 4.000 (precio de compra) obteniendo un 50% de utilidad sobre costo, según boleta contado Nº 001

22/03Caja Moneda Nacional 8000 Ventas Exentas 8000

Según Boleta Nº 001 22/03

Costo de venta 4000 Mercadería de reventa 4000


Día 25/03/09 – Se deposita la mitad de la vena del día anterior en el Banco Madera según boleta de depósito Nº 8877.

25/03

Banco de Madera 4000


Boleta de depósito Nº 8877

Día 27/03/09 – Se contrata un seguro contra incendios, pagando la primera de $ 500 con cheque Nº 002, según boleta contado Nº 23456 de la compañía FIRE Insurance.

25/03

Seguros 500

Banco de Madera 500

Según boleta Nº 23456

Día 28/03/09 – El deudor del conforme firmado el 28/02/08 paga el conforme entregando un cheque común del banco Santander Nº 1234

30/02

Caja 30000


Comprobante interno Nº 1234

30

1. Realice los siguientes informes y guarde cada uno de ellos:f. Libro Ventas.g. Libro de Egresos.h. Cuenta “Caja”. i. Cuenta “Deudas comerciales”. j. Cuenta “Banco República”. k. Obtenga un balance de 8 columnasl. Ahora cierre el mes de marzo

Ejercicio 3.

1. Cree la empresa “Ejercicio 3” en su carpeta

2. Modifique las cuentas de IVA

IVA sobre ventas (22%)IVA sobre compras (22%)IVA tasa mínima (10%)

(Elimine los cofis)

4. Ingrese a Memory los siguientes asientos:

01/04/09--- Se inicia actividades en la empresa “Ejercicio 3” el día 1 de abril del 2009.

01/04Mercadería de Reventa 2000Muebles y útiles 5000Caja moneda nacional 20000Caja moneda extranjera 500Deudores Varios 1500

Acreedores de plaza 800Capital Integrado 28200

Comprobante interno

02/04/09--- Se paga la electricidad en $1.500, con recibo Nº 234.

02/04UTE 1500

Caja Moneda Nacional 1500Recibo Nº 234

31

03/04/09--- Se abre una cuenta bancaria en el Banco República en $5.000 con boleta de depósito Nº 937.

03/04Banco República Cta. Cte. 5000


Boleta Dep. Nº 937

04/04/09--- Se compra una maquina en $3.000 IVA incluido, a crédito, al señor Martín García con Factura Nº 03598.

04/04Muebles y útiles 3000 (IVA Compras básica 541)

Acreedores por compra Martín García 3000

Factura Nº 03598

05/04/09--- Se cobra $ 1.000 por alquileres, según recibo Nº 001.

05/04Caja Moneda Nacional 1000

Alquileres 1000

Recibo Nº 001

06/04/09--- Se vende Mercadería de Reventa en $5.000 IVA incluido, a MITREX S.A. a crédito, con un precio de costo de $2.500, según Factura Nº 832.

06/04Deudores x Ventas MITREX SA 5000

Ventas Tasa Básica 5000 (IVA ventas básica 902)

Según factura Nº 832 06/04



Según Comprobante interno

32

09/04/09—Se cobran $ 300 por alquileres y $ 260 por comisiones. Recibo Nº 83.

09/04

Caja 560

Alquileres 300Comisiones 260

Recibo Nº 83.

Realice:1. Un Mayor Analítico2. Diario Resumido por mes3. Un estado de situación, con su respectiva grafica4. Un balance de 8 columnas5. Cierre el mes de Abril y deje pronto el próximo mes

33

Ejercicio 4.

1. Crear la empresa “Ejercicio 4”. 2. El numero de RUT. de la empresa es 11155534533. Modificar el Plan de Cuentas, teniendo en cuenta que nuestra empresa cuenta con:

A) Se inicia actividad en la empresa. 01/05/2009

01/05Caja Moneda Nacional 15000Mercadería A 20000Mercadería B 30000Muebles y útiles 8000Instalaciones 12000

LAS S.A. 2000R y S Ltda. 3000LUZ S.A. 1500ERSA Ltda. 1500Doc. A pagar CIR 7000Doc a pagar PRES 3000Alquileres 2000Capital Integrado 65000


b) Se abre una cuenta corriente en el Banco Boston MN en $12.000, boleta de depósito 3543.

02/05Banco Boston MN. 12000


Boleta Dep. Nº 3543.

c) Se vende mercadería A por 4000 + IVA, boleta contado 001. Costo $2000


Ventas Tasa Básica 4880 (IVA ventas básica 880)Boleta contado 001

Deudores Acreedores Mercaderías Documentos A PagarSr. Perez LAS S.A. Mercadería A Doc. A pagar CIRSr. Rodríguez R y S Ltda. Mercadería B Doc. A Pagar PRESTros Ltda. LUZ S.A.

ERSA Ltda.

34

03/05Costo de Ventas 2000

Mercadería A 2000Comprobante interno

d) Se vende mercadería B por $ 3.500 + IVA, Factura 001 al Sr. Pérez. Costo $1500.

03/05Deudores por venta Sr. Pérez 4270

Ventas Tasa Básica 4270 (IVA ventas básica 770)Factura 001

03/05

Costo de Ventas 1500Mercadería B 1500

Comprobante interno

e) El Sr. Pérez paga el 50% de la mercadería que compró. Conforme 001 s/ recibo Nº 1234.


Deudores por ventas Sr. Pérez 2135Recibo Nº 1234

e) Se vende mercadería B por $1500 + IVA, boleta contado 002. Costo $700.


Ventas 1830 (IVA ventas básica 330)Boleta contado 002

Costo de ventas 700

Mercadería B 700Comprobante interno

e) Se paga el alquiler del local en $2000 con cheque Nº 101. Recibo 908.

08/05Alquileres 2000

Banco Boston MN. 2000Recibo 908 Cheque 101e) Se paga a la firma LAS SA lo adeudado con cheque Nº 102. Recibo Nº 104

35

11/05Acreedores x Compras LAS SA 2000

Banco Boston MN. 2000Recibo Nº 104

e) Se depositan $6000 en cuenta corriente. Boleta depósito Nº 3548.

12/05Banco Boston MN 6000

Caja Moneda Nacional 6000Boleta. Dep. 3548

e) Se vende mercadería A por $ 3.500 + IVA al Sr. Rodríguez. Costo $ 1.500 Factura Nº 003.

15/05Deudores por Ventas Sr. Rodríguez 4270

Ventas Tasa Básica 4270 (IVA ventas básica 770)Factura 003



e) Se compran materiales de limpieza a la firma Limp SA por $300 + IVA, pagando con cheque Nº 103 del Banco de Crédito MN. Boleta contado Nº 726.

18/05Gastos Generales 366 (IVA compras básica 66)

Banco de Crédito MN 366Boleta contado 726

L) Se vende Mercadería B a la firma Tros Ltda. Por $6.000 + IVA. Factura Nº 004. Costo $ 3000.

20/05Deudores por venta Tros Ltda. 7320

Ventas Tasa Básica 7320 (IVA ventas básica 1320)Factura Nº 004Costo de ventas 3000

36


M) Se compra mercadería A por $ 2.000 + IVA a la firma R y S Ltda. Factura 568.

23/05Mercadería A 2440 (IVA compras básica 440)

Acreedores por compras R y S Ltda. 2440Factura 568

JUNIO del 2009

a) La firma Troz Ltda. Devuelve la tercera parte de la mercadería vendida con factura 004 el día 20/05. Nota de crédito 203. Por el saldo firma un recibo de conforme a 90 días con $150 de intereses. Nota de débito 005.

02/06Deudores por venta Troz Ltda. - 2440

Ventas Tasa Básica -2440 (IVA ventas básica -440)

Nota de débito 203

Costo de Ventas - 1000

Mercadería B - 1000Según Comprobante Int.

Conformes a cobrar Troz 4880

Deudores por ventas Troz 4880Factura intereses 005.

Deudores x ventas Troz 150

Intereses ganados 150Según Conforme

2. Se vende mercadería A por $ 2.000 + IVA. Boleta contado 003. Costo $1.000.



37



4. Se vende mercadería B por $ 3.500 + IVA. Boleta contado 004. Costo $1500.





5. Se paga factura de UTE por $ 700. Boleta 9876.

09/06UTE 700

Caja Moneda Nacional 700Boleta 9876

6. Se paga el alquiler del local correspondiente al mes con cheque 107. Recibo 1023.

10/06Alquileres 2000

Banco xx Cta. Cte. 2000

Recibo 1023. Cheque 107.

6. El Sr. Rodríguez paga su factura 003 del 15/02. Recibo 202.

13/06Caja 4305

Sr. Rodríguez 4305

Recibo 002.

7. Se depositan $7000 en la cuenta corriente del banco. Boleta de depósito 3550.

38

14/06Banco XX Cta. CTE. 7000

Caja 7000

Boleta dep. 3550

8. Se vende mercadería A por $2500 + IVA a la firma Tros Ltda.. Factura 008. Costo $1000.

15/06Deudores por ventas Troz 3075

IVA s/ventas 575Ventas 2500

Factura 008



9. Se paga factura 2145 de Antel por $ 800 con cheque 108.

16/06Antel 800

Banco Boston MN. 800Factura 2145. Cheque 108

Realizar los informes que usted cree necesario para representar el estado de situación.

Realice un informe del estado actual de la caja.Realizar un informe Diario (resumido por día)

Realizar una gráfica del estado de situación de la empresa. (Balance) Realice un informe del libro de Egresos. NO SE OLVIDE TAMBIÉN DE CERRAR ESTE MES

Ejercicio 5.

39

Abra el ejercicio 4, y siga trabajando con el mes que creo en el ejercicio anterior (Julio)

RECUERDE: Calcule El IVA usted mismo y ubíquelo en donde corresponde

1. La empresa inicia sus actividades el día 01/07/09.

01/07

Caja Moneda Extranjera 12000Mercadería A 6000Mercadería B 7900Maquinas y Herramientas 10600Muebles y útiles 4800

Acreedor X 9200Capital Integrado 32100

2. Se vende mercadería A, a crédito al cliente X, a un monto de $ 2.500 (IVA inc del 10%). Factura crédito 1402. Costo de lo vendido $1700.

10/07Deudores x ventas Cliente x 2500

Ventas Tasa Mínima 2150Factura Crédito 1402



3. Venta de mercadería A contado al cliente XX, a un monto de U$S 300 (IVA inc. 10%). Factura 1403. Costo $1500.

10/07Caja moneda extranjera 300

Ventas Tasa Mínima 300Boleta contado1403



4. Venta de Mercadería A, a crédito por $ 12.000 (IVA inc. 14%), al cliente XXX. Factura 1404. Costo $ 6.000.

40

11/07Deudores x ventas Cliente XXX 12000

Ventas Tasa Mínima 12000Factura Crédito 1404



5. Compra de Materias primas a $520 (IVA exento) al Acreedor X. Boleta contado 12345.

11/07Materias primas 520

Caja Moneda Nacional 520Boleta contado 12345

6. Compra de mercadería B a U$S 95 (IVA inc. 10%) al Acreedor X. Boleta contado 12346.

11/07Mercadería B 95

Caja moneda extranjera 95

Boleta contado 12346

7. Venta al contado de mercadería B al cliente 1, por $ 6.000. Boleta 4545. (IVA inc. 10%). Costo $ 3.000.

15/07Caja 6000

Ventas Tasa Mínima 6000Boleta Contado 4545



8. Compra de artículos de papelería a $350 (IVA Inc. 10%). Boleta contado 8698.

16/07

41

Gastos papelería 350Caja Moneda Nacional 350

Boleta Contado 8698

9. Gastos Fletes $500 (IVA exento). Boleta contado 4444.

16/07Fletes 500

Caja Moneda Nacional 500Boleta contado 4444.

10. Deposito bancario de U$S 120. Boleta de deposito 1235.

18/07Banco Cta Cte 120

Caja moneda extranjera 120Boleta de deposito 1235.

11. Gastos de publicidad $ 420 (IVA inc. 10%) Boleta contado 8965

19/07Publicidad 420


12. Pago de electricidad $ 1.299. Boleta contado 4752.

19/07UTE 1299


13. Pago de Antel $ 1.400. Recibo 8944. 20/07Antel 1400

Caja Moneda Nacional 1400Recibo 8944

14. Pago de sueldos $ 8.000. Recibo de sueldo 002.

30/07Sueldos y jornales 8000

Caja Moneda Nacional 8000Recibo de sueldo 002

15. Deposito bancario por $ 1.000. Boleta dep. Bancario 1236.

31/07Banco de Crédito MN 1000

42

Caja Moneda Nacional 1000Boleta dep. 1236.

Emita un informe que posibilite ver todos los movimientos bancarios del mes. Emita el libro diario resumido por mes. Emita un informe mayor detallado, de todos los gastos, expresado en $. Realice el cálculo de IVA a pagar en el mes manualmente. (consulte con el

docente). Luego haga la registración correspondiente para el Pago en DGI Genere una grafica con el estado de situación de la empresa, para ser presentado

al director de la empresa. Emita un balance del total de la empresa.

43

Ejercicio 6.

Cree la siguiente empresa en su disquete.

Nombre: ejercicio 6Nota: El IVA será siempre 22% y 10%

7. Se inicia actividad en la empresa.

01/08Caja Moneda Nacional 1000Muebles y útiles 2500Mercadería de Reventa 3000

Capital Integrado 6500Comprobante interno 01

7. Se vende mercadería al Acreedor X por $ 5.000 + IVA 22%, al contado con boleta 123. Costo $ 2.500.

02/08Caja Moneda Nacional ¿?¿?¿?¿?

Ventas ¿?¿?¿?¿?Boleta contado 123Costo ventas 2500


7. Se compra mercadería por $ 5.000. IVA Inc. Al 22% Boleta contado 125

03/08Mercadería 5000

Caja 5000Boleta contado 125

7. Se compran útiles por $325 + IVA 10%. Boleta contado 258. 04/08Papelería ¿?¿?¿?¿

Caja ¿?¿?¿?Boleta contado 258

44

7. Se vende mercadería por $3500 + IVA. Factura crédito 1258. Costo $1700. 04/08

Deudores por ventas ¿?¿?¿?

Ventas Tasa Básica ¿?¿?¿?Factura Crédito 1258

6. Se abre una cuenta en el Banco República con $ 5.000. Bol. Dep. 1236

05/08


Caja Moneda Nacional 5000Boleta deposito 1236

7. Se paga el alquiler en $ 1.500. Boleta 5689.

07/08


AlquileresBoleta 5689

8. Se retiran $300 del banco República. Boleta de retiro 236.

09/08

Caja Moneda NacionalBanco República Cta. Cte 300

Boleta retiro 236

9. Se cobran $ 300 por alquileres y $ 400 por comisiones ganados. Boleta 256

04/07Alquileres 300 Comisiones 400

Caja 700Boleta 256

45

Ejercicios

Avanzados

46

Ejercicio A

Registre en forma independiente los siguientes hechos económicos:

2) Se compran Mercadería en $ 45.000 según boleta. 3) Se compran Mercadería en $ 60.000 según boleta. Nos otorgan un descuento del

10% en el mismo comprobante por ser clientes preferenciales.4) Se compra un vehículo en $120.000 según boleta. Por pronto se obtiene un

descuento de $10.000 en el mismo comprobante. Se entregan $50.000 en efectivo y $60.000 y el resto con cheque.

5) Se compran Mercadería en $ 50.000 según factura. 6) Se paga la factura del punto 5 entregando cheque y obteniendo recibo

correspondiente.7) Se compran 4 escritorios para la oficina a $ 2.000 cada uno según factura de

crédito.8) Devolvemos uno de los escritorios adquiridos en el punto anterior por no

adecuarse a lo solicitado. Comprobante: nota de crédito.9) Se venden Mercadería en $ 100.000 según boleta. Costo de ventas $ 70.000. Se

recibe como medio de pago un cheque por $ 60.000 y el saldo en efectivo. Por pronto pago otorgamos un descuento del 5% en el mismo comprobante.

10) Se paga la factura-recibo de UTE del mes: $ 900. Se entrega cheque.11) Se cobran comisiones por $ 80012) Se venden Mercadería por $ 30.000 según factura de crédito. Costo de ventas

$ 22.000.13) Nos devuelven la mitad de la Mercadería vendidas en el punto anterior según

nota de crédito correspondiente.14) El deudor del numeral 12 nos paga la mitad restante de las Mercadería. Se

obtiene efectivo, entregando recibo correspondiente.15) Se paga el alquiler del local comercial en efectivo. Se obtiene recibo de alquiler

por $ 5.000.

Se pide:1. Realizar un balance de 8 columnas2. Estado de situación de la empresa3. Mayor de Caja4. Cierre del mes

47

Ejercicio B

1- La empresa inicia actividades $10.000 en efectivo, $170.000 en cuenta corriente,

muebles y útiles por $30.000, cheque diferido a cobrar por $15.000 (Vto. Día 8)

y documentos a pagar por $25.000.

2- Compra mercadería al Sr. YY por $ 70.000 según factura Nº 231.

3- Devuelve mercadería del la compra del día 2 por $ 10.000 según nota de crédito

Nº 621.

4- Vende mercadería por $ 80.000, según factura 210. El costo de lo vendido es de

$40.000.

5- Nos devuelven mercadería de la venta del día 4 por $12.000 según nota de

crédito Nº 101. El costo de la mercadería devuelta es de $6.000

6- Paga el saldo de la compra del día 2 según recibo Nº 363, con cheque diferido

(Vto. Día 12)

7- Cobra el saldo de la venta del día 4 según recibo 160, con cheque diferido (Vto.

Día 12)

8- Se cobra el cheque del día 1

9- Compra artículos de oficina por $ 300 según boleta Nº 475

10- Vende mercadería por $ 30.000 según boleta Nº 411. El costo de lo vendido es

de $15.000.

11- Nos devuelven Mercadería de la venta del día10 por $3.000. Se devuelve el

dinero. El costo de lo vendido es de $1.500

12- Vence cheque a pagar del día 6 y se cobra cheque del día 7

Se pide:

1. Mayor Resumido por día

2. Balance de 8 columnas

3. Informe de Ventas y de Compras

4. Cierre del mes

48

Ejercicio C

1. Compra mercadería por $ 10.000 en efectivo.

2. Devuelve mercadería de la compra anterior por $ 1.000.

3. Vende mercadería por $ 10.000 al contado. El costo de lo vendido es de $5.000.

4. Nos devuelven mercadería de la venta anterior por $2.000 cuyo costo fue de

$1.000.

5. Compra mercadería por $ 10.000 a crédito.

6. Devuelve mercadería de la compra anterior por $ 500 según nota de crédito

7. Entrega cheque diferido por el saldo de la compra a crédito.

8. Vende mercadería por $ 5.000 a crédito. El costo es de $2.500

9. Nos devuelven mercadería de la venta anterior por $ 1.000 cuyo costo es de

$500.

10. Nos entregan cheque diferido por el saldo de la venta a crédito.

Se pide:

1. Libro de Compras

2. Libro de Ventas

3. Estado actual de la caja


5. Mayor resumido por día

6. Cierre del mes

49

Ejercicio D

1. Compra mercadería por $95.940 (con IVA incluido) al contado.

2. Devuelve mercadería de la compra anterior por $9.840.

3. Vende Mercadería por $100.860 + IVA al contado. El costo de lo vendido es de

$ 41.000.

4. Nos devuelve Mercadería de la venta anterior por $ 9.225. El costo de la

mercadería devuelta es de $ 3.750.

5. Compra artículos de limpieza por $ 492 según boleta

6. Compra mercadería por $ 28.290 + IVA a crédito

7. Vende mercadería por $ 135.300 IVA. Inc. a crédito. El costo es de $55.000.

8. Nos devuelven mercadería de la venta anterior por $ 6.150 cuyo costo es de $

2.500.

9. Nos entregan cheque diferido por el saldo de la venta a crédito

10. Compra un escritorio para uso de la empresa por $ 4.920 + IVA al contado.

Se pide:

1. Realizar el IVA a pagar a DGI (manualmente)

2. Mayor analítico


4. Cierre del mes

50

Ejercicio E.

01/02/07 La empresa inicia actividades $ 150.000 en efectivo, cheques de terceros

por $ 30.000, muebles y útiles por $ 10.000, cheques diferidos a cobrar por $ 10.000

y documentos a pagar por $ 30.000.

02/02/07 Abre cuenta corriente en ACAC depositando $ 120.000 en efectivo mas

los cheques.

03/02/07 Compra mercadería Al Sr. ZZ por $ 86.100 IVA incluido según factura

Nº 1212

05/02/07 Devuelve mercadería de la compra del día 3 por $ 11.070 IVA incluido

según nota de crédito Nº 2121

06/02/07 Vende mercadería por $ 60.000 + IVA, según factura 321. El costo de lo

vendido es de $ 30.000.

08/02/07 Nos devuelven mercadería de la venta del día 6 por $ 10.000 + IVA según

nota de crédito Nº 057. El costo de la mercadería devuelta es de $ 5.000.

13- 10/02/07 Paga el saldo de la compra del día 3 según recibo Nº 2323, con cheque

diferido (Vto. Día 28)

12/02/07 Vence cheque del día 1

14- 13/02/07 Cobra la mitad del saldo de la venta del día 6 según recibo 423, con

cheque diferido (Vto. Día 28)

14/02/07 Compra articulo de escritorio por $ 123 IVA incluido según boleta

Nº 4444.

16/02/07 Paga parte de un conforme por $15.000, del día 1 según recibo Nº 566.

19/02/07 Vende mercadería por $ 30.000 + IVA, según boleta Nº 654. El costo de lo

vendido es de $ 15.000

22/02/00 Nos devuelven mercadería de la venta del día 19 por $ 2.000 + IVA. Se

devuelve el dinero. El costo de lo vendido es de $ 1.000.

24/02/07 Compra mostrador para uso de la empresa por $ 6.765 IVA incluido según

factura 846 (muebles y útiles)

26/02/07 Paga la otra parte del documento del día 1 $15.000 según recibo Nº 599

28/02/07 Se vence el cheque del día 13 a cobrar y cheque del día 10otro a pagar.

Se pide: 1. Estado de situación de la empresa, en grafico2. Balance 8 columnas3. Cierre del mes

51

Manual de Clase - Memory Conty

Documents

Transcript of Manual de Clase - Memory Conty