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Liquidación IPVA

• Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores (IPVA)

• Datos Técnicos del Vehículo

• Tablas de Determinación del Impuesto

• Ministerio de Hacienda

� Poder Ejecutivo����

Livianos

Pesados

• Monto de la BASE IMPONIBLE (BI) • MONTO DETERMINADO (MD)

DatosTécnicos

Generales: Clase, modelo, país de orígen, cilindrada y capacidad en toneladas (Tn) {capacidad carga Tn+capacidad arrastre Tn}Pesados: Tipo de chasis y carrocería Livianos: Número Puertas, Tracción, Turbo.

Complementario: Gestión de Liquidación

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Liquidación IPVA

Establece

• Tabla de Valores.• Tabla de Depreciación• Tabla de Factores de Corrección

Vehículos Livianos• Tabla de Factores de Corrección

Vehículos Pesados

Tabla de Escala Impositiva (MD)

Tablas de Factores de Liquidación (BI)

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Liquidación IPVATablas de Determinación de Impuestos

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Liquidación IPVABase Imponible - Valor en Tablas

El valor en tablas se obtiene en función de los datos técnicos de cilindrada y procedencia (país de origen), referenciados en la “Tabla de Valores” de acuerdo a la clasificación del vehículo.

Antes de la gestión 2007– Vehículos Automotores– Motocicletas, Motonetas, Trimóviles y QuadraTracks

(Motocarros)A partir de la gestión 2007

– Vehículos Automotores– Motocicletas y Motonetas– Trimóviles y QuadraTracks

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Liquidación IPVATabla de Valores - BI

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Liquidación IPVABase Imponible - Factor de Antigüedad

El factor de antigüedad determina la depreciación de un vehículo en función al modelo del mismo. Para obtener este factor se recurre a la “Tabla de Depreciación”.

– Para liquidaciones de gestiones menores a la 2003 (ACT), sólo están definidas en tabla 9 factores de depreciación. Para gestiones mayores o iguales a la 2003 (NCT), están definidas en tabla 11 factores de depreciación.

– En vehículos con el modelo superior al año 2,000 se realiza una validación adicional en relación al año de fabricación, siempre y cuando estos sean diferentes.

– Para modelos antiguos no contemplados en la tabla se toma la cuota inferior, es decir la depreciación mínima.

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Liquidación IPVATabla de Depreciación - BI

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Liquidación IPVABase Imponible - Factores de Corrección

Los factores de corrección incrementan o decrementan el valor intermedio de la base imponible, estos valores dependen de ciertos datos técnicos.

Factores de Decremento

Vehículos LivianosFactor Puertas

� Clase (Automóvil, Camioneta, Jeep, Vagoneta, Minibús Y Furgón). � Número de puertas.

Valores por defecto• Si la Clase es Jeep y el Número de Puertas es 3, Entonces el Número

de Puertas será 2.

Vehículos Pesados (No existe es factor de decremento, es cero).

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Liquidación IPVAFactores de Corrección

Factores de Incremento

Vehículos LivianosFactor Tracción

� Clase (Automóvil, Camioneta, Jeep, Vagoneta, Minibús Y Furgón).� Tracción (Simple Doble).� Capacidad en Tn. (a partir de la gestión 2007).

Factor Turbo� Clase (Automóvil, Camioneta, Jeep, Vagoneta, Minibús Y Furgón).� Turbo (Sí, No).� Capacidad en Tn. (a partir de la gestión 2007).

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Liquidación IPVATabla de Factores Corrección – BI

(Vehículos Livianos)

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Liquidación IPVAFactores de Corrección

Factores de Incremento

Vehículos PesadosFactor Tipo Chasis

� Clase (Camioneta, Camión, Tractocamión, Furgoneta, Micros, Buses y Torpedos)

� Tipo de Chasis (Torpedo, Cabinado).� Capacidad en Tn.

Factor Tipo Carrocería� Clase (Camioneta, Camión, Tractocamión, Furgoneta, Micros, Buses y

Torpedos).� Tipo de Carrocería (Estacas, Micros, Buses, Otros).� Capacidad en Tn.

Factor Turbo (de excepción). Si un Vehículo es determinado como Pesado a través de su clase y cuya Capacidad no es MAYOR a 1.5 Toneladas, entonces se aplicará el Factor Turbo de Vehículos Livianos, exceptuando a la clase TRACTOCAMION.

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Liquidación IPVATabla de Factores Corrección – BI

(Vehículos Pesados)

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Liquidación IPVABase Imponible - Consideraciones

La discriminación de un vehículo en pesado o liviano se realiza a través de la capacidad del vehículo:• Capacidad menor o igual 1.5 Tn., entonces Vehículo Liviano.• Capacidad mayor 1.5 Tn., entonces Vehículo Pesado.

El dato de capacidad no es muy confiable en la Base de Datos es por eso que se determina a través de la clase del vehículo (exceptuando la clase Camioneta).

Homologaciones:• Clase MINIBUS = VAGONETA• Clase TRACTO CAMION = CAMION

Valores por defecto (Vehículos Pesados)• Clase CAMIONETA o CAMION, con Tipo Chasis NULO => “CABINADO”• Clase MICROBUS =>Tipo Carrocería “MICROS”• Clase ONMIBUS => Tipo Carrocería “BUSES”

Los factores de corrección en Vehículos Pesados y Livianos siempre son mutuamente excluyentes.

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Liquidación IPVAFórmula Cálculo BI

BI = { VT * [1+ (FI-FD) ] } * FAVehículos Pesados BIvp = [VT*(1+FI)]*FA

Vehículos Livianos BIvl = [VT*(1+(FI-FD))]*FASin Factores de Corrección BIsf = VT*FA

Dónde: BI, Base ImponibleVT, Valor en Tablas:

VTautomotores= f(Cilindrada, Procedencia(País de Origen))VTmotos= f(Cilindrada)VTtrimovil= f(Cilindrada,País de Origen) *

FI, Factor de IncrementoFIvp=ftch(clase,capacidad,tch) + ftc(clase,capacidad,tc)FIvl=ftr(c,tr) + ft(c,t)FIvl=ftr(c,tr,capacidad) + ft(c,t,capacidad) *

FD, Factor de DecrementoFDvl=f(c,numero puertas)FDvl=f(c,numero puertas,capacidad) *

FA, Factor de AntigüedadFA=f(modelo)

La función f hace referencia el acceso a las tablas de factores de liquidación ( * ) En vigencia a partir de la gestión 2007

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Liquidación IPVAMonto Determinado

Es el monto bruto a pagar por el impuesto, el cual se calcula a partir de la base imponible y de acuerdo a la Tabla de Escala Impositiva. El Monto Determinado obtenido se redondea.

Tabla de Escala ImpositivaEs definida y aprobada por gestión.

Fórmula de CálculoMD = CUOTA FIJA + % ( BI - S/Excedente)

Dónde:MD, Monto Determinado

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Liquidación IPVATabla de Escala Impositiva – MD

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Liquidación IPVAEjemplo BI, MD - Vehículo Liviano

Clase: CAMIONETAModelo: 1,984Cilindrada: 3,430 cc.País de Origen: JAPON => Área de Procedencia: JAPON Capacidad de Carga: 1,5 Tn.Número de Puertas: 2Motor Turbo: NoTracción: DOBLEGestión de Liquidación: 2004CALCULO DE LA BASE IMPONIBLECálculo del Valor en Tablas

De acuerdo a la cilindrada y a la procedencia: VT = 152,103 (VT)Cálculo de Antigüedad (Depreciación)

De acuerdo al modelo: FA=0.107Cálculo de Factores de Incremento

De acuerdo a la tracción: FACTOR TRACCION =0.15, FI =0.15 Cálculo de Factores de Decremento

De acuerdo al número de puertas: FACTOR PUERTAS =0.15, FD =0.15 Aplicando la Fórmula

BI = [VT*(1+(FI-FD))]*FABI = [152,103*(1+(0.15-0.15))]*0.107 = [152,103*1]*0.107 = 16,275.021 = 16,275

CALCULO DEL MONTO DETERMINADOEn función a la Base Imponible: MD = CUOTA FIJA + % ( BI - S/Excedente) = 0 + 1,5% (162,75-1)

MD = 0.015(162,74) = 244.11 = 244

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Liquidación IPVAEjemplo BI, MD - Vehículo Pesado

Clase: TRACTO CAMIONModelo: 1,999Cilindrada: 4,200 cc.País de Origen: BRASIL => Área de Procedencia: LATINOAMERICA Capacidad de Carga: 5 Tn.Capacidad de Arrastre: 16 Tn.Tipo de Carrocería: OTROSGestión de Liquidación: 2004CALCULO DE LA BASE IMPONIBLECálculo del Valor en Tablas

De acuerdo a la cilindrada y a la procedencia: VT = 146,594 Cálculo de Antigüedad (Depreciación)

De acuerdo al modelo: FA=0.328Cálculo de Factores de Incremento

De acuerdo al tipo de chasis y carrocería: Factor Tipo Chasis = 2.20Factor Tipo Carrocería = 0.25FI =2.45

Aplicando la FórmulaBI = [VT*(1+FI)]*FA = [146,594*(1+2.45)]*0.328 = 165,885.77 = 165,886

CALCULO DEL MONTO DETERMINADODe acuerdo a la Base Imponible

MD = CUOTA FIJA + % ( BI - S/Excedente) MD = 2,903 + 3% (165,886-124,424) = 2,903 + 0.03(41,462) = 2,903 + (1,243,86) = 2,903 + 1,244 = 4,147

Gracias …

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