Libros Electrónicos Últimos cambios normativos

Proyecto de Libros y Comprobantes

de Pago Electrónicos

• Marco legal • Sistemas de Libros Electrónicos: PLE y

Portal • Plazos de atraso del Registro de Ventas y de

Compras Electrónico • Principales cambios en las estructuras

(versión 4.0) • Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrónico • Ejemplo de un Reg. de Compras Electrónico • Beneficios de usar Libros Electrónicos

Temario

MARCO LEGAL

CPC Jorge De Velazco B.

Res. de

Superintend.

Tema que norma Fecha

Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de

determinados Libros y Registros de manera electrónica, mediante el

Programa de Libros Electrónicos – PLE, a partir del 01/07/2010

30/12/2009

Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como

sujetos obligados a llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir

del 01/01/2013

28/10/2012

N° 008-2013 Modifican la RS N° 248-2012 en lo relativo a la incorporación al

sistema de llevado de libros electrónicos. Se establecen nuevos

plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras en el PLE

12/01/2013

Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de

Compras de manera electrónica en SOL (Portal)

28/02/2013

Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están

obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras

de manera electrónica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se

posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a

partir del 01/05/2014.

29/12/2013

Libros Electrónicos: normativa vigente

SISTEMAS DE LIBROS

ELECTRÓNICOS: PLE

Y PORTAL

Sistemas de Libros Electrónicos - SLE

Registro de Compras Portal

Registro de Ventas y Registro de Compras - PLE

Libro Diario y Libro Mayor - PLE

Otros Libros PLE

Registro de Ventas Portal

• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT

Operaciones en Línea – SOL que permite la

captura de la información para generar el RVI

y el RC de manera electrónica.

• A los contribuyentes que opten en ser

usuarios del sistema, la SUNAT los sustituirá

en su obligación de almacenamiento, archivo

y conservación de los Registros Electrónicos

generados en el sistema.

• El contribuyente podrá descargar ejemplares

de los Registros Electrónicos generados en

el sistema.

• Se deben generar ambos Registros por un

mismo periodo.

Modelo de Libros Electrónicos - PORTAL

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro de

Comprobante de

Pago Físicos

Consultas,

modificaciones y

bajas de CdP Físicos

Generación de

Registro de Ventas

Electrónico

Descarga de Registro

de Ventas Electrónico

Importación de

Comprobantes de

Pago Físico

Disponible

1 de octubre 2013

Registro de Compras Portal - Opciones

Registro de

Comprobante de

Pago Físicos

Consultas,

modificaciones y

bajas de CdP Físicos

Generación de

Registro de

Compras Electrónico

Descarga de Registro

de Compras Electrónico

Importación de

Comprobantes de

Pago Físico

x

x

• El Programa de Libros Electrónicos – PLE no es un software contable.

• Principal insumo: Archivos en formato de texto (TXT).

• No se envía el Libro Electrónico (archivo de texto).

• Sólo se envía un Resumen del Libro Electrónico (que incluye el Hash correspondiente).

• El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de los CdP que dan derecho al uso de crédito fiscal.

Modelo de Libros Electrónicos - PLE

Domicilio Fiscal

CONTRIBUYENTE SUNAT

Ventas

Resumen + Hash

Ventas

+ Ventas CdR

Ventas

+ Ventas CdR

Ventas

BD LE

Constancia de

Recepción

+

Firma SUNAT

CdR

Ventas

TXT

SW

Contable

propio

PRICO

Otro Domicilio

Modelo de Libros Electrónicos - PLE

Anotación en los Libros Electrónicos - PLE

• Se debe anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrónico a partir del mes o ejercicio por el cual se incorporó o se afilió.

• Se deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrónico por el cual se generó el primer envío del Resumen.

Resumen del Libro electrónicos - PLE

• La generación del libro electrónico y el envío del “Resumen” deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio.

• Debe presentarse ante la SUNAT la información de los comprobantes de pago que dan derecho al uso del crédito fiscal y que se anotaran en el Registro de Ventas y en el Registro de Compras, la que se entenderá cumplida con la generación del Resumen.

• Se debe mantener la correlatividad de los períodos.

Cierre de los Libros Electrónicos - PLE

• Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N.°

210-2004/SUNAT.

• No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

Sujetos en el PLE

• Incorporados

• Obligados

• Afiliados

Sujetos incorporados al PLE

N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

1 Los que eran PRICOS cuando entró en vigencia la RS N° 248-2012

Desde Enero 2013 PLE

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013 PLE

Plazo de atraso: 3 meses

2 Los que fueron designados nuevos PRICOS mediante la RS N° 309-2012

Desde Marzo 2013 PLE

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013 PLE

Plazo de atraso: 3 meses

3 Los PRICOS señalados en el Anexo I de la RS N° 379-2013

Desde Enero 2014 PLE

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo B

Desde Junio 2014 PLE

Plazo de atraso: 3 meses

4 Los nuevos PRICOS que sean designados en el futuro mediante alguna RS

Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICO

PLE Plazo de atraso:

Cronograma Tipo B

Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICO

PLE Plazo de atraso:

3 meses

•La exclusión de los directorios de PRICOS de los

sujetos incorporados al Sistema determina que, a

partir del mes siguiente a la fecha de entrada en

vigencia de dicha exclusión, puedan optar por

llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el

Registro de Compras en el SLE-PORTAL.

•No se considera exclusión aquella que se realiza

respecto de sujetos incorporados al Sistema que

se excluyen de un directorio de PRICOS para

incluirse en otro directorio de PRICOS distinto.

Exclusión de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados

•La exclusión no tiene efecto respecto de la

obligación de continuar llevando en el Sistema el

Libro Diario, el Libro Diario de Formato

Simplificado o el Libro Mayor ni de aquellos libros

voluntarios por los que se hubiera generado la

primera constancia de recepción antes de la

entrada en vigencia de la exclusión de los

directorios de PRICOS.

•Respecto del Libro Diario, el Libro Diario de

Formato Simplificado o el Libro Mayor se mantiene

la obligación respecto de su conservación.

Exclusión de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados

Sujetos obligados al PLE

N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

5 Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE y que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT entre los meses de julio 2012 a junio 2013. Como la UIT es la del 2012 (3,650), el monto referencial es de S/.1´825,000. Para tal efecto, se considerarán los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 o la casilla 100 del PDT 621 – Simplificado IGV.

Desde Enero 2014 PLE o Portal (desde el

01.05.2014) Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo B

No es obligatorio

Sujetos afiliados al PLE

N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

6 Los que no sean PRICOS y se afiliaron voluntariamente al SLE-PLE antes del 01.01.2014

Desde el mes de afiliación PLE o Portal (desde el

01.05.2014) Plazo de atraso:

Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013 PLE

Plazo de atraso: 3 meses

7 Los que no sean PRICOS y se afiliaron voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2014

Desde el mes de afiliación PLE o Portal (desde el

01.05.2014) Plazo de atraso:

Cronograma Tipo B

No es obligatorio

Se modifican las reglas de cambio de sistema:

a) Se suspende el cambio del sistema (PLE a

Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de

2014.

b) El cambio lo pueden hacer desde el

periodo enero 2014 en adelante.

Movilidad en el sistema de llevado de LE

Libros obligatorios PLE

N° LE Obligatorios

1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2 REGISTRO DE COMPRAS

Anexo 1

N° LE Obligatorios

1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2 REGISTRO DE COMPRAS

3 LIBRO DIARIO

4 LIBRO MAYOR

5 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Anexo 5

Obligados y Afiliados desde el

01.01.2014

PRICOS y Afiliados antes del

01.01.2014

Libros voluntarios PLE

N° LE Voluntarios

1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

2 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

5 LIBRO CAJA Y BANCOS

6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

7 REGISTRO DE COSTOS

8 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LIR

Anexo 4

Todos los que están el SLE-PLE

ANEXO 3: TABLAS

Tabla Nombre

1 TIPO DE MEDIO DE PAGO

2 TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

3 ENTIDAD FINANCIERA

4 TIPO DE MONEDA

5 TIPO DE EXISTENCIA

6 CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

7 TIPO DE INTANGIBLE

10 TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

11 CÓDIGO DE LA ADUANA

12 TIPO DE OPERACIÓN

Tabla Nombre

13 CATÁLOGO DE EXISTENCIAS

14 MÉTODO DE EVALUACIÓN

15 TIPO DE TÍTULO

16 TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

17 PLAN DE CUENTAS

18 TIPO DE ACTIVO FIJO

19 ESTADO DEL ACTIVO FIJO

20 MÉTODO DE DEPRECIACIÓN

21

CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL

Tablas Paramétricas PLE

PLAZOS DE ATRASO

DEL REGISTRO DE

VENTAS Y DE COMPRAS

ELECTRÓNICO

FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013

Febrero

Marzo 24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013

Abril

Mayo 23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013

Junio

Julio 23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013

Agosto 24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013

Septiembre 24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013

Octubre 25.11.2013 06.12.2013 05.12.2013 04.12.2013 03.12.2013 02.12.2013 29.11.2013 28.11.2013 27.11.2013 26.11.2013

Noviembre 24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013

Diciembre 24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014

Plazos de atraso del RVI y del RC Electrónico - PLE

ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

La generación se sujeta a los plazos

máximos de atraso siguientes:

• RVI: Último día hábil del mes

siguiente a aquél en que se emita el

comprobante de pago respectivo.

• RC: Último día hábil del mes

siguiente al que corresponda el

registro de las operaciones, según

las normas sobre la materia.

Plazos de atraso del RVI y del RC Electrónico - PORTAL

FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014

Febrero 25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014

Marzo

Abril 28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014

Mayo 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

Junio 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

Julio 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

Agosto 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014

Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014

Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014

Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014

Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

Plazo de atraso para los que ya llevan LE: PLE y PORTAL

ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A

FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

Febrero

Marzo 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

Abril

Mayo 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

Junio

Julio 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014

Agosto

Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014

Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014

Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014

Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B

Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE: PLE y PORTAL

PRINCIPALES

CAMBIOS EN LAS

ESTRUCTURAS

(VERSIÓN 4.0)

Ejemplo de Estructura: Registro de Compras Electrónico

Campo Descripción Formato Observaciones

Periodo Numérico

1. Obligatorio

2. Validar formato AAAAMM00

3. 01 <= MM <= 12

4. Menor o igual al periodo informado

5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 32 es igual a '9'

6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es diferente a '9'

1 7. No acepta valor por default

2 Número correlativo del Registro o código único de la operación Alfanumérico

1. Obligatorio

2. No acepta valor por default

3 Fecha de emisión del comprobante de pago o documento DD/MM/AAAA

1. Obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

4. Si fecha de emisión corresponde al periodo señalado en el campo 1, entonces campo 32 = '1'

5. Si fecha de emisión está dentro de los doce meses anteriores al periodo señalado en el campo 1, entonces

campo 32 = '6'

6. Si fecha de emisión está fuera de los doce meses anteriores al periodo señalado en el campo 1, entonces

campo 32 = '7'

4 Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA

1. Opcional, excepto cuando el campo 5 = '14' en cuyo caso es obligatorio

2. Menor o igual al periodo informado

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

5 Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico

1. Obligatorio

2. Validar con parámetro tabla 10

3. En caso de no existir , registrar '00'

6

Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la

Declaración Única de Aduanas (DUA) o de la Declaración

Simplificada de Importación (DSI) se consignará el código de la

dependencia Aduanera. Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Si campo 5 = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para el resto longitud hasta 20.

3. Si campo 5 = '50' , '52' => longitud 3. Validar con parámetro tabla 11

4. En caso de no existir, registrar '-'

7 Año de emisión de la DUA o DSI Numérico

1. Obligatorio

2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar número mayor a 1981 y menor o igual al año del periodo informado y al año

del periodo señalado en el campo 1.

3. En caso de campo 5 <> '50' , '52' , registrar '0'

8

Número del comprobante de pago o documento o número de orden

del formulario físico o virtual donde conste el pago del impuesto,

tratándose de liquidaciones de compra, utilización de servicios

prestados por no domiciliados u otros, número de la DUA, de la DSI,

de la Liquidación de cobranza u otros documentos emitidos por

SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes. Alfanumérico

1. Obligatorio

2. Positivo, de ser numérico

9

En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones

diarias que no otorguen derecho a crédito fiscal en forma

consolidada, registrar el número final (2). Numérico

1. Si campo 5 =

'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87' y '88', campo

9 debe ser positivo o cero

2. En caso contario, registrar '0'

10 Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico

1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 5 =

'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87',

'88','91','97' y '98' o

b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36'

en cuyos casos será opcional

2. Validar con parámetro tabla 2

3. En caso de no existir, registrar '0'

¿Que son los Estados?

Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Ventas

Reg. de Compras

Demás Libros

0 La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X

1 La operación corresponde al periodo X X X

2

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.

X

6

La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda

X

7

La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda

X

8 La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo X X

9 la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo X X X

Tabla Nombre

1 TIPO DE MEDIO DE PAGO

2 TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

3 ENTIDAD FINANCIERA

4 TIPO DE MONEDA

5 TIPO DE EXISTENCIA

6 CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA

7 TIPO DE INTANGIBLE

10 TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

11 CÓDIGO DE LA ADUANA

12 TIPO DE OPERACIÓN

Tabla Nombre

13 CATÁLOGO DE EXISTENCIAS

14 MÉTODO DE EVALUACIÓN

15 TIPO DE TÍTULO

16 TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

17 PLAN DE CUENTAS

18 TIPO DE ACTIVO FIJO

19 ESTADO DEL ACTIVO FIJO

20 MÉTODO DE DEPRECIACIÓN

21 CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL

¿Que son las Tablas Paraméticas?

ANEXO 3: TABLAS

Libro Diario: se incluye un sublibro adicional

Versión 3 Versión 4.0

5.1 LIBRO DIARIO 5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO: Código de la Cuenta

Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado

Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.

En los demás meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

Libro Diario: Código Único de Operación

Long. Descripción Formato Observaciones

Hasta 40

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del sofware contable que identifica de manera únivoca el asiento contable Alfanumérico

1. Obligatorio 2. Si el campo 13 es igual a '1', consignar el

Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando

3. Si el campo 13 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.

Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)

4. Si el campo 13 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

De 2 hasta 10

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico

1. Obligatorio 2. El primer dígito debe ser: A, M o C

------------------ 0234 --------------------

60 COMPRAS 40,000

601 Mercaderías

6011 Mercaderías manufacturadas

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

7,200

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV - Cuenta propia

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

47,200

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas

05/01/2014 Por la compra de mercaderías del mes.

------------------ 0235 --------------------

20 MERCADERÍAS 40,000

201 Mercaderías manufacturadas

2011 Mercaderías manufacturadas

20111 Costo

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000

611 Mercaderías

6111 Mercaderías manufacturadas

05/01/2014 Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén.

20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de mercadería del mes|40000.00||1|

20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadería del mes|7200.00||1

20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadería del mes||47200.00|1|

20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadería ingresadas al almacén|40000.00||1|

20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadería ingresadas al almacén||40000.00|1|

Libro Diario Físico

1ra línea del asiento 0234

2da línea del asiento 0234

3ra línea del asiento 0234

1ra línea del asiento 0235

2da línea del asiento 0235

CUO

CUO

¿Defaults?

Libro Diario PLE ver 4.0

En la versión 4.0 son dos campos y en la 3.0 es uno solo

Libro Diario: Código Único de Operación

Reg. Compras: Código Único de Operación

Long. Descripción Formato Observaciones

Hasta 40

1.Contribuyentes del Régimen General: Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del sofware contable que identifica de manera únivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro Diario de Formato Simplificado en que se registró la operación.

2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER: Número correlativo del mes. Alfanumérico

1.Obligatorio 2. Si el campo 34 es igual a '0'', 1' o '6' o

'7', consignar el Código Único de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se está informando

3. Si el campo 34 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que se modifica

De 2 hasta 10

Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2, cuando se utilice el Código Único de la Operación (CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico

1.Obligatorio 2. El primer dígito debe ser: A, M o C 3.No se registra nada en este campo en

los casos de Contribuyentes del RER

20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE

LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Régimen General

Régimen Especial de Renta - RER

20140100|00001||05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE

LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

¿Defaults?

PLE ver 4.0

Reg. Compras: Código Único de Operación

Registro Permanente Valorizado

TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS

N° DESCRIPCIÓN

1 NACIONES UNIDAS

3 GS1 (EAN-UCC)

9 OTROS

Long. Descripción Formato Observaciones

1

Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico

1.Obligatorio 2.No acepta el valor 1. 3. Validar con parámetro tabla 13

Hasta 24

Código propio de la existencia correspondiente al catálogo señalado en el campo 5. Alfanumérico

1. Obligatorio 2. Según catálogo utilizado

8

Código de la existencia, de acuerdo al Catálogo de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) y vigente al 01 de enero de cada año. Numérico 1. Obligatorio

(*) El Catálogo de Naciones Unidas es el

mismo que se hace referencia en la Tabla

13 "Catálogo de Existencias".

Catálogo de Bienes, Servicios y Obras: OCSE

3. Catálogo de Existencias GS1 (EAN-UCC)

000 00000 0000 0 PAÍS EMPRESA

775 98712

PRODUCTO DIG.CONTROL

3456 7

Catálogo de Bienes, Servicios y Obras: OCSE

1. Catálogo de Existencias de Naciones Unidas

00 00 00 00 RUBRO FAMILIA CLASE ARTICULO

22 10 15 01

Registro Permanente Valorizado

20140100|0235|M002|0001|3|01|7759871234567|2|22101501|

05/01/2014|01|0001|001313|02|CARGADOR (FRONTAL) DE

ENTRADA|MA|1| 1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|

Reg. Perm. Valorizado PLE ver 4.0

CUO: 0235

Código de Establecimiento Anexo: 0001 (Domicilio Fiscal)

Código de Catálogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)

Tipo de existencia: Mercadería 01 (tabla 5)

Código de la existencia: 7759871234567

Código de la existencias según OSCE (UNSPSC): 22101501 (8 dígitos)

Tipo de operación efectuada: Compra nacional 02 (tabla 12)

Código de la Unidad de Medida: MA – Machine per unit (tabla 6)

Código del método de valuación de existencias aplicado – Promedio

Ponderado: 1 (tabla 14)

http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101

Registro de Activo Fijo

TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS

N° DESCRIPCIÓN

1 NACIONES UNIDAS

3 GS1 (EAN-UCC)

9 OTROS

Long. Descripción Formato Observaciones

1

Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico

1.Obligatorio 2.No acepta el valor 1. 3. Validar con parámetro tabla 13

Hasta 24

Código propio del activo fijo correspondiente al catálogo señalado en el campo 3. Alfanumérico 1. Obligatorio

8

Código del activo fijo, de acuerdo al Catálogo de Bienes, Servicios y Obras (*) establecido por el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) y vigente al 01 de enero de cada año. Numérico 1. Obligatorio

(*) El Catálogo de Naciones Unidas es el

mismo que se hace referencia en la Tabla

13 "Catálogo de Existencias".

Registro de Activo Fijo

20140000|02861|M01|3|7759871234567|22101501|1|33311|3|

CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|CATERPILLAR|966K

FC|0001234||40000.00||||||||01/01/2014|01/01/2014|1||20.00||-

8000.00|||||||1|

Reg. de Activo Fijo PLE ver 4.0

CUO: 0286

Código de Catálogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)

Código de la existencia: 7759871234567

Código de la existencias según OSCE (UNSPSC): 22101501 (8 dígitos)

Código del tipo de activo fijo- No revaluado o revaluado sin efecto

tributario: 1 (tabla 18)

Código de la cuenta contable: 33311 (PCGE)

EJEMPLO DE UN

REGISTRO DE

VENTAS E INGRESOS

ELECTRÓNICO

LIBROS FISICOS

LIBROS ELECTRONICOS

Periodo: Abril 2014

CUO Nro. Corre-lativo

Tipo CdP

Serie Numero BI IGV

0914 M001 01 0001 055 10,000.00 1,800.00

0915 M005 01 0001 056 1,000.00 180.00

0934 M002 01 0001 057 10,000.00 1,800.00

0935 M001 01 0001 059 10,000.00 1,800.00

0991 M007 03 0001 01212

Periodo

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

Estado

1

1

1

1

2

• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Abril 2014) • Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1212) del mes de Abril 2014 • Error en anotar la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV) • Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)

Anotación del Registro de Ventas Electrónico (RG)

0915 M005 01 001 056 10,000.00 1,800.00

Periodo: Junio 2014

CUO Nro. Corre-lativo

Tipo CdP

Serie Numero BI IGV

1004 M001 01 0001 068 10,000.00 1,800.00

1100 M001 01 E001 001 10,000.00 1,800.00

1122 M003 08 0001 024 100.00 18.00

1131 M001 07 0001 013 -200.00 -36.00

Periodo

20140600

20140600

20140600

20140600

Estado

1

1

1

1

20140400 9

20140400 0992 M001 01 001 058 10,000.00 1,800.00 8

Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Junio 2014). Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). Se toma

como referencia las 3 primeras columnas (llave única): 20140400 + 0992 + M001 Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotación correcta.

Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave única): 20140400 + 0915 + M005

Rectificación del Registro de Ventas Electrónico (RG)

EJEMPLO DE UN

REGISTRO DE

COMPRAS

ELECTRÓNICO

Periodo: Abril 2014 CUO Nro.

Corre-lativo

Fecha de

emisión

Tipo de CdP

Serie Numero BI IGV Total

0234 M001 05/04/2014 01 0001 00015 1,000.00 180.00 1,180.00

0287 M005 15/04/2014 00 03356 20,000.00 3,600.00 23,600.00

0287 M002 15/04/2014 91 0867 20,000.00

0395 M001 25/04/2014 07 0001 03994 -300.00 -54.00 -354.00

0122 M007 01/04/2013 01 0001 08439 10,000.00 1,800.00 11,800.00

0027 M002 31/03/2014 01 0001 06542 100.00 18.00 118.00

0003 M001 01/03/2014 01 0001 03221 3,000.00 540.00 3540.00

Periodo

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

20140300

Estado

1

1

0

1

6

7

9

• Estado 0: la anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operación de un servicio prestado por un no domiciliado. En la línea anterior se anotó el formulario virtual que da derecho usar el crédito fiscal.

• Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Abril 2014). • Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión. • Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión. • Estado 8: No existe en el Registro de Compras. • Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave

única): 20140300 + 0003 + M001

Anotación del Registro de Compras Electrónico (RG)

BENEFICIOS DE USAR

LIBROS ELECTRÓNICOS

Se eliminan los costos asociados al llevado físico de los libros manuales u hojas sueltas o continuas: hojas, legalización del Notario, impresión, almacenamiento físico y custodia.

Mayor cantidad y calidad de información: probabilidad de detección para los que emiten doble facturación o facturas clonadas, anotan fuera de plazo, compras de gastos personales, etc.

Se elimina el uso del papel: mayor responsabilidad social de las empresas con la ecología de nuestro país.

Beneficios del llevado de LE

¿PREGUNTAS?

SUNAT