LIBRO CAJA Y BANCOSCARRIZO LLACZA , VANESACUNYAS PARIONA,MARICRUZDE LA CALLE SÁNCHEZ , GINA MATAMOROS VILCA , MARITZAYUPANQUI BRUNO , ANGELA

CONTABILIDAD II “A”

LIBRO CAJA Y BANCOS

1.-DEFINICIÒN:(entró en vigencia a partir del 01 de julio del 2010 )

El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este libro puede ser llevado: a) De manera manual b) Utilizando hojas sueltas. En este último caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe efectuarse hasta por un ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones. 

OBLIGADOS A LLEVAR EL LIBRO CAJA Y BANCOSÚnicamente están obligados a llevar el Libro Caja y Bancos, los sujetos del Régimen General del Impuesto a la Renta, que estén obligados a llevar contabilidad completa. Excepción a su LlevadoEn caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos, siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.

. FORMALIDADESa) Datos de Cabecera El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera: Denominación del libro o registro. Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada. Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.  No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará con incluir estos datos

en el primer folio de cada período o ejercicio. b) Registro de las Operaciones Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado deberá efectuar

dicha anotación:  En orden cronológico, de manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones,

enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.   Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto se empleará cuentas contables

desagregadas como mínimo al nivel de dígitos establecidos en dicho plan,   Totalizando sus importes

PLAZO MÀXIMO DE ATRASO

SISTEMAS DEL LIBRO CAJA Y BANCOS

FORMATOS SUNAT

LIBRO CAJA ITALIANA

LIBRO CAJA TABULAR O AMERICANA

FORMATOS SUNAT

FORMATO E INFORMACIÓN MÍNIMA

FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO” Número correlativo del registro o código único de

la operación. Fecha de la operación. Descripción de la operación registrada, que

indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s) operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios será necesario únicamente su referenciación.

Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de libros o registros llevados en forma manual.

  Saldos y movimientos: i) Saldo deudor, de ser el caso. ii) Saldo acreedor, de ser el caso.   Totales.

FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a : i) Nombre de la entidad financiera. ii) Código de la cuenta corriente. Número correlativo del registro o código único de la operación, Fecha de la operación .y Medio de pago utilizado. Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que corresponde al punto anterior. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario.  Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de control interno de la operación.Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de contabilidad manual.Saldos y movimientos:i) Saldo deudor, de ser el caso.ii) Saldo acreedor, de ser el caso. Totales.

EJEMPLO (HOJAS SUELTAS ):La empresa “KOKY” S.A.C. dedicada a la compra venta de computadoras y accesorios, ha realizado las siguientes operaciones durante el mes de Octubre del 2015:   Con fecha 01.10.2015 el saldo del dinero en efectivo es depositado en cuenta corriente.  Con fecha 05.10.2015 gira el cheque Nº 001 para cancelar la factura Nº 001-1980 de su

proveedor “JUAN” S.A.C. por un monto de S/. 25,000.   Con fecha 12.10.2015 realiza la cobranza en efectivo de la factura Nº 001-0200 por S/. 50,000. El

integro del dinero cobrado es depositado posteriormente en cuenta corriente. Con fecha 20.10.2015 se gira el cheque Nº 002 por S/. 5,000 para el pago del IGV del período

Septiembre 2015.  En relación a estas operaciones, nos piden ayuda para mayorizar esta operación.  Considerar que al inicio del período, el saldo de efectivo es S/. 26,000, en tanto que el saldo de la

cuenta corriente es S/. 34,000. SOLUCIÓN:De acuerdo a los supuestos que nos propone la empresa “KOKY” S.A.C, el llenado del Libro Caja y Bancos sería el siguiente:

EJEMPLO(MANUAL):

LIBRO CAJA ITALIANA

Considerado de registro simple. Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría.

Se caracteriza porque la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños .

Cada fin de mes se centraliza al libro diario.

EJEMPLO:Preparar el libro caja Italiana de la empresa Unipersonal Comercial Rosita para el mes de febrero de 2015. Saldo inicial mes de febrero

180,00 Se vendió mercaderías en efectivo, fact. Nº. 2374

por 1350,00 Se comprado mercaderías en efectivo

2000,00 Se cobra una factura comercial Nº2369

por 1500,00 Pagamos recibo de luz en efectivo

135,00 Cobramos la letra Nº023 en efectivo

1000,00 Pagamos recibo de agua en efectivo

100,00 Pagamos recibo de teléfono, cheque Nº 1234

por 380,00 Cobramos a un cliente fact. Nº 2375

por 1300,00 Compramos mercaderías cheque Bco. continental

por 2500,00 Depositamos en cta. cte. dinero en efectivo

800,00 Vendemos mercaderías según fact. Nº 2376

por 4000,00 Depositamos en el Banco, dinero en efectivo

1000,00 Cobramos una letra Nº 12357

por 850,00 Depositamos en cta. Cte. Bco. Continental en

efectivo 2500,00

. ACLARACIONES DEL PRODEDIMIENTO DEL PRESENTE LIBROEn el lado del debe se registran todas las entradas.En el lado del haber se registran todos los egresos.Luego se centraliza (resumen general) en el libro diario.Se debe tener el ordenamiento de la fecha y cerrar el libro cada fin de mes.

CENTRALIZACIÒN AL LIBRO DIARIO

LIBRO CAJA AMERICANA O TABULAR

Considerado de registro doble. Tiene las siguientes características: 1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas). 2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja. 3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber. 4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van abriendo de acuerdo a las operaciones que se realicen. Reglas básicas para el trabajo de éste libro

1. Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crédito. 2. En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el dinero ingresa o sale. 3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su respectivo código) que ha dado origen al ingreso de dinero. 4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero. 5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y seguidamente se registra en el HABER del libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para

cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber según requiere las operaciones del período o movimiento de la operación.

EJEMPLOS

EJERCICIO: 2014RUC: 20485738621

APELLIDOS NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: ESPINOZA S.A

1° 01/03/2014 Saldo inicial en efectivo S/. 5,400.002° 02/03/2014 Se cobra la factura N°-0557 y se queda en caja S/. 3,800.003° 08/03/2014 Abrimos una cuenta corriente en el banco continental S/. 2,400.00

4° 14/03/2014Cobramos al cliente "A.C" la letra N° 024 en efectivo y se queda en caja por S/. 4,500.00

5° 15/03/2014 Se retira de una cuenta corriente dinero para pagar sueldos por S/. 3,100.006° 26/03/2014 compramos mercaderías a la cía. A.C en efectivo S/. 1,380.00

7° 27/03/2014 Se ha vendido mercaderías en efectivo y se queda en caja por S/. 1,000.008° 28/03/2014 Giramos cheque para pagar alquiler de local por S/. 1,250.00

CENTRALIZACIÒN AL LIBRO DIARIO

“Cuando me equivoco, no tengo por qué sentirme mal. Tengo que entender el error aprender de el y buscar otra alternativa sin dudar de mi autoestima”

GRACIAS……