Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

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eistungsbezogene Kostenrechnung al Instrument des HS-Controlling TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN Ruby Leuschke Leiterin der Gruppe Kosten- und Leistungsrechnung Kontakt: [email protected] dresden.de Tel. 0351 / 463 3 1950 Fax. 0351 / 463 3 7023 15. März 2002 in Ber

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Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling. Ruby Leuschke Leiterin der Gruppe Kosten- und Leistungsrechnung Kontakt: [email protected] Tel. 0351 / 463 3 1950 Fax. 0351 / 463 3 7023. TECHNISCHE UNIVERSITÄT DRESDEN. 15. März 2002 in Berlin. - PowerPoint PPT Presentation

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Leistungsbezogene Kostenrechnung alsInstrument des HS-Controlling

TECHNISCHEUNIVERSITÄT

DRESDEN

Ruby LeuschkeLeiterin der Gruppe Kosten- und

Leistungsrechnung

Kontakt:[email protected]

Tel. 0351 / 463 3 1950Fax. 0351 / 463 3 7023

15. März 2002 in Berlin

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“Der rote Faden”

1. Eckdaten der TU Dresden für 2001

2. Der Weg zur Kosten- und Leistungsrechnung

3. Kostenrechnung3.1. Kostenarten und Schnittstellen3.2. Kostenstellensystematik 3.3. Kostenträgersystematik3.4. Leistungsverrechnung und Kostenverteilung

4. Kostenstellenberichte

5. Leistungsrechnung

6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte

7. Zielvereinbarungen7.1. Externe Zielvereinbarung mit dem SMWK7.2. Interne Zielvereinbarungen mit den Fakultäten / FR

8. Budgetierungsmodelle8.1. Interne Mittelverteilungsmodell der TU Dresden8.2. Fachspezifisches Mittelverteilungsmodell der Fakultät Maschinenwesen

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1. Eckdaten der TU Dresden für 2001

Fakultäten / (Fachbereiche) Beschäftigte (in Personen)Haushalt Drittmittel

LehreStudentenStudiengänge

ForschungAnzahl ProjekteUmfang

14 (20)

4.6901.691

28.205 ca. 150

ca. 3.000 164 Mio DM

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2. Der Weg zur Kosten- und Leistungsrechnung

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

Modellversuch “Flexibilisierung der HS-HH”

Aufbau des Controllings

Konzeption der KoARe

Konzeption der KoStRe

Konzeption der KoTrReKennzahlensystem wiss. LeistungenLeistungskatalog der ZV und ZEEinführung von HISCOB

Aufbau eines Berichtssystems- Ausgabe von Semesterberichten (alle Faku-KoSt)

ZV zw. der TUD und dem SMWKKonzeption einer LeistungsrechnungAG Ergebnisorient. Selbststeuerung

Umfassender KL-Bericht für´s SMWKEinführung von uninet (Leistungsrechnung)

interne ZV (Fakultäten, Dezernate, ZE)Ausbau eines Berichtswesens

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KAMERALISTIK

MittelbewirtschaftungHISMBS-UX

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STEL

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GAusgabengleiche Kosten

Personal- und Stellenverwaltung

HISSVA-UXKalkulatorische Personalkosten

InventarverwaltungHISIVS-PC

Kalkulatorische Abschreibung

FlächenverwaltungKopernikus / HISBAU-PC

Kalkulatorische Mietkosten

StudierendenverwaltungHISSOS-UX

Studierende

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UN

G

3.1. Kostenarten und Schnittstellen (1)

Fakultäten, Verwaltunguninet Leistungsdaten LE

ISTU

NG

SREC

HN

UN

G

HISCOB-GXuninet

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Raumnutzungsarten(RNA)

01-019, 1-19902-029, 2-29903-039, 3-39904-049, 4-49905-059, 5-599 06-069, 6-699

Kostenflächenart (KFA) und deren Gewichtung1 Abstellräume, Garderoben2 Büchermagazine, Gewächshäuser, einf. Lagerräume3 Büroräume ohne bes. Ausstattung4 Büroräume mit bes. Ausstattung5 technische Labors, Künstlerateliers, Hörsäle6 einf. chem.-techn. Labors, Sprachlabors7 chem./physik.-techn. Labor mit bes. Anforderg.8 Operationsräume, Strahlendiagnostikräume9 Kernphysiklabors, chem. Laborräume mit

spez. Anforderg.

Qualitätskennzeichen1,0 Neubau, sanierter Altbau0,9 durchschnittlicher baul. Zustand0,8 schlechter baul. Zustand, Baracken0,7 ehem. Wohnungen, Schuppen, Baracken

und Hallen in schlechtem baul. Zustand

Kalk. Miete je KFA1 7,50 DM/qm2 9,00 DM/qm3 15,00 DM/qm4 22,50 DM/qm5 34,50 DM/qm6 51,00 DM/qm7 91,50 DM/qm8 160,50 DM/qm9 246,00 DM/qm

Mietpreis15,- DM/qm

Kalk.Miete

0,50,61,01,52,33,46,110,716,4

*

*=

=

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3.1. Kostenarten und Schnittstellen (2)- Berechnung der kalkulatorischen Mieten -

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01... 29 Fakultäten, Fachrichtungen30 Zentrale Einrichtungen40... 42 Rektor, Prorektoren50... 58 Zentrale Universitätsverwaltung (ZUV) mit Dezernaten 1...860 Außeruniversitäre Einrichtungen81 Sonstige Dienststellen89 Sonstige Kostenstellen (gilt nur für Dez.1 und Dez.2)90 Sammelkostenstellen ( " )

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3.2. Kostenstellensystematik (1)- 1. und 2. Stelle -

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in Fakultäten und Fachrichtungen: 01... 29 Institute, Fachgebiete31... 34 Sonstige wissenschaftliche Einrichtungen35... 39 Studiengänge41 Sonderforschungsbereiche (SFB)51 Zentrale Einrichtungen (Betriebseinheiten, Werkstätten,...)61 Dekanate69 Baumaßnahmen für Fakultäten/ Fachrichtungen (nicht in Textform)91 Personal-Pools

in Zentralen Einrichtungen: 01... 09 Einzelne Zentrale Einrichtungen (USZ, FSZ,...)

in der Zentralen Universitätsverwaltung (ZUV): 01... Sachgebiete (SG), Beauftragte,...

in Außeruniversitären Einrichtungen: 01 Universitätsnahe Einrichtungen02 Fremdeinrichtungen03 SLUB

in Sonstigen Dienststellen: 01... Einzelne Dienststellen (Personalrat, Studentenrat,...)

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3.2. Kostenstellensystematik (2)- 3. und 4. Stelle -

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in Fakultäten und Fachrichtungen: in Instituten und Fachgebietsgruppen: 01... 19 Professuren und einzelne Fachgebiete20... 29 Dozenturen30... 39 spezielle Professuren (hier: Stiftungsprofessuren)40... 49 spezielle Professuren (hier: Gemeinsame Berufungen/ Aktivstellen)50... 59 spezielle Professuren (hier: Gemeinsame Berufungen/ Leerstellen)60... 69 Forschungsstellen, kulturelle Einrichtungen, Rechnerpools71... 75 Werkstätten76... 79 Labore

in Zentralen Einrichtungen der Fakultäten, Fachrichtungen und Dekanate: 01... einzelne Einrichtungen

in Zentralen Einrichtungen der TU Dresden: 01... Abteilungen (Fachbibliotheken,...)

in der Zentralen Universitätsverwaltung (ZUV): 01... Dezernenten, Gruppen (innerhalb von Sachgebieten)61... 69 sonstige zweckgebundene Bewirtschaftungsbefugnisse81... 89 Flächenbewirtschaftung

in Außeruniversitären Einrichtungen: 01... einzelne Einrichtungen

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3.2. Kostenstellensystematik (3)- 5. und 6. Stelle -

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Als Kostenträger der Lehre werden die Studiengänge/-fächer definiert. Als Haupterken-nungsmerkmal der Kostenträger-Art wird die erste Stelle des Schlüssels benutzt.

6 0 1 0 1 0 2 0

1. Stelle: Kostenträgeridentifikation Lehre (6)2./3. Stelle: Fakultät/Fachrichtung4./5. Stelle: Lehreinheit (lfd. Nr. innerhalb der Fakultät/Fachrichtung)6./7. Stelle: Studiengang (lfd. Nr. innerhalb der Lehreinheit)8. Stelle: leer (0)

Der Kostenträger Lehre erhält die Ziffer 6.

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3.3. Kostenträgersystematik (1)- Lehre -

Page 11: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Kostenträger der Forschung sind an der TUD die zahlreichen Drittmittelprojekte sowieHaushaltsprojekte/-maßnahmen.

1 2 0 2 3 1 1 5

1./2. Stelle: Fakultät/Verwaltungseinrichtung3./4. Stelle: Institut/Sachgebiet5./6. Stelle: Lehrstuhl/Sachgebietsgruppe7. Stelle: Geldgeber Ziffer 0-9 (Drittmittel)

Ziffer 0 (Haushaltsprojekte bis 1998)8. Stelle: lfd. Nummer

Mit dieser Systematisierung sind die Anfangsziffern 0 - 5 und 8 (Haushaltsprojekte ab1999) belegt.

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3.3. Kostenträgersystematik (2)- Forschung -

Page 12: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Unter dem Kostenträger Dienstleistung werden Dienstleistungen an Dritte (extern) verstan-den. Des weiteren können Dienstleistungen intern an andere Struktureinheiten abgegebenwerden.

7 0 2 9 7 0 0 0

1. Stelle: Kostenträger Dienstleistung (7)2. Stelle: Abgabe der DL extern 0

intern 13. Stelle: Art der Dienstleistung Tagungen 1

wiss. Weiterbildung 2Gutachten 3Beratungsleistung 4Veröffentlichungen 5 usw.

4./5. Stelle: Jahr der Leistungsabgabe6.-8. Stelle: leer (0)

Zur Identifikation der Kostenträger-Art wird die Ziffer 7 vorgesehen.

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3.3. Kostenträgersystematik (3)- wiss. Dienst- und Transferleistungen -

Page 13: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Unter Managementleistungen werden Tätigkeiten verstanden, die sich nicht direkt den an-deren Kostenträgern zurechnen lassen, jedoch für alle Kostenträger eine Art Dienstlei-stung darstellen.

Für Buchungen von direkten, ausgabengleichen Kosten ist der Kostenträger Managementi.d.R. ohne Belang.Dieser Kostenträger wird sich im wesentlichen bei der Aufteilung der Kosten durch dieProfessoren aus Personalkosten zusammensetzen.

9 2

1. Stelle: Kostenträger Management2. Stelle: Zentrale Gremien 1

Dezentrale Gremien 2

Der Kostenträger Management wird als 4. Kostenträger mit der Anfangsziffer 9 geschlüs-selt.

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3.3. Kostenträgersystematik (4) - Management -

Page 14: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

KO

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TRÄ

GER

REC

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3.4. Leistungsverrechnung und Kostenverteilung (1)- Innerbetriebliche Leistungsverrechnung -

Dienstleister

VorkostenstellenHilfskostenstellen

Leistungsverrechnung

Verrechnungssatz /Selbstkostenpreis

VERTEILMODUS VERRECHNUNG MÖGLICHE EMPFÄNGER

Hausdruckerei per Inanspruchnahme KostenstellenForschungsproj.Anzahl Druckaufträge 100% nach Aufträgen Dienstleistungen

in Stück

Heizung per Umlage KostenstellenUmlage HNF 100% Hauptnutzfläche

Unisportzentrum per Umlage KostenstellenStudiengängeUmlage Studenten 90% auf Studierenden

10% Beschäftigungsverh.

Dienstleistungsempfänger

EndkostenstellenHauptkostenstellen Kostenträger

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Hilfs-Kostenstellen Haupt-Kostenstellen Kostenträger

VerwaltungZentrale und sonstige Einrichtungen

VerwaltungZentraleund sonstigeEinrichtungen

Professur

Institut

FR /Fakultät

BV, HNF

wiss. Dienst- und Transfer-

leistungen

Management

Forschung

Studierende

BV, HNF

Lehre

3.4. Leistungsverrechnung und Kostenverteilung (2)- 1. Verteilschritt -

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Page 16: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Haupt-Kostenstellen Kostenträger

Professur

FR /Fakultät

wiss. Dienst- und Transfer-

leistungen

Management

Forschung

Lehre

Erfassungsblatt

Erfassungsblatt

Studierende

BVHNF

BVHNF Institut

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3.4. Leistungsverrechnung und Kostenverteilung (3)- 2., 3. und 4. Verteilschritt -

PauschaleAufteilung

PauschaleAufteilung

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Haupt-Kostenträger Lehre

Kosten der LehreLE 1

Primärkosten(Prof., Institute)

+Sekundärkosten

(1.,2. Verteilschritt)

Lehrver-flechtung

zwischenden

einzelnen

LEund

StuG

Kosten der LehreStuG 1

Kosten der LehreStuG 2

Kosten der LehreStuG 3

Kosten der LehreLE 2

Primärkosten(Prof., Institute)

+Sekundärkosten

(1.,2. Verteilschritt)

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3.4. Leistungsverrechnung und Kostenverteilung (4)- 5. Verteilschritt -

Page 18: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Erfassungsblatt für Kostenstelle Musterprofessur (123456) mit Kostenträgerinformation

Kennzeichen: MUMAErst.Datum: 27.09.1999 Kostenstelle: 123456Ausw.zeitraum: 10/1998-03/1999 Kostentyp: IstkostenVariante: 1 Kostenartenbaum: KTR

KoSt/KoTr/Proj Musterprofessur

Allg

emei

ner

Kost

enträ

ger L

ehre

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tm.fi

nanz

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BMBF

-Zuw

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-SFB

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Max

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nck-

Inst

itut

Zent

rale

Gre

mie

n

Dez

entra

le G

rem

ien

KoArt-Nr./ 123456 Lehre LEHRE

Forschung 001

Forschung 12345661

Forschung 12345634

Forschung 12345650

Managemt. 91

Managemt. 92

ErlArt-Nr. Kosten/Erlösarten-Bez. Kosten/Erlöse %* Anteile Anteile Anteile Anteile Anteile Anteile Anteile011-234 Ausgabengleiche Personalkosten 511,13 0,12311-599 Ausgabengleiche Sachkosten 6.914,58 1,62611-612 Kalkulatorische Miete 53.570,16 12,59621-659 Kalkulatorische AfA 65.817,99 15,47711 Kalk. Bezüge der HSL 72.837,09 17,12713 Kalk.Bezüge w iss.MA befr. 138.494,65 32,54721 Kalk.Bezüge Verw altg.personal 25.620,72 6,02722 Kalk.Vergütg. Techn. Personal 61.793,65 14,52

Primärkostensumme 425.559,97 100,00PRIMÄRKOSTENSALDO 425.559,97SEKUNDÄRKOSTENSALDO 92.078,19GESAMTKOSTENSALDO 517.638,16

*) Prozentangaben beziehen sich auf die Primärkosten- und die Primärerlössumme.

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4. Kostenstellenberichte (1)- Erfassungsblatt -

Page 19: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Kostenstelle: 123456

Kostenart Kosten Erlöse SaldoPrimärkosten/-erlöse 112 Vergütung für SHK 511,13 311 Büroverbrauchsmaterial 541,37 312 Kopierkosten 251,07 314 Toner, Tintenpatronen etc. 661,45 324 Abschriften, CD-ROM etc. 56,91 341 Ausstattg.-/Einrichtungsgeg. 1.529,29 342 Büromaschinen/ -geräte 87,98 344 EDV-Geräte / -zubehör 300,44 359 Reinigungsverbrauchsmat. 185,10 411 Chemikalien u.ä. -1.839,51 412 Techn. Druck-/Flüssiggase 4.686,63 413 Laborverbrauchsmaterial -1.226,22 421 Elektro- /Elektronikmaterial 126,17 424 Normteile 5,00 543 Reinst. Masch/Gerä/App 1.874,80 544 Reinst. EDV-Geräte 249,40 551 Telefon / Fax 2.266,80 553 Porto- und Frachtkosten 569,31 555 Datenübertragungsgebühren 416,55 561 Dienstreisen, Teilnehmergeb. -3.827,96 611 Kalk. Miete f. Räume/Geb. 53.570,16 641 AfA Einricht./Ausstattung 400,06 642 AfA Büromasch./-geräte 158,50 643 AfA Masch./Geräte/App. 61.358,28 644 AfA EDV-Geräte/-zubehör 3.901,15 711 Kalk. Bezüge der HSL 72.837,09 713 Kalk. Bezüge wiss. MA befr. 138.494,65 721 Kalk.Bezüge Verwaltg.Pers. 25.620,72 722 Kalk. Vergütg. Techn. Pers. 61.793,65

Kostenart Kosten Erlöse Saldo Sekundärkosten/-erlöse KoSt 0300 Verwaltung FR Ch 9.148, 89 KoSt 300500 USZ 448,09 KoSt 300500 URZ 8.513,62 KoSt 300800 Universitätsarchiv 581,00 KoSt 40 Rektor u. Porrektoren 830,59 KoSt 5000 Kanzler 299,19 KoSt 51 - Dez.1, Haushalt 3.329,99 KoSt 52 - Dez. 2 Personal 12.783,61 KoSt 54 - Dez. 4 Planung, Daten 7.168,46 KoSt 55 - Dez. 5 Forschungsförd. 8.901,27 KoSt 56 - Dez. 6 Technik 33.228,55 KoSt 57 - Dez. 7 - Zentr. Angel. 1.800,.09 KoSt 70 Außeruniv. Sonst. Einr. 3.554,74 KoSt 80 Sonstiges 1490,10

Summen 517.638,16 0,00 517.638,16

KoTr/Proj.: 12345634Kostenart Kosten Erlöse Saldo 013 Bezüge wiss. Mitarb.(befr.) 78.516,54 111 Vergütung für WHK 6.143,43 411 Chemikalien u.ä. 5.551,91 412 Techn. Druck-/Flüssiggase 20,84 413 Laborverbrauchsmaterial 4.312,04 421 Elektro- / Elektronikmaterial 161,43 423 Metall/Kunststoffe 93,98 912 Einn. Von der DFG 54.512,7

Summen 94.800,17 -54.512,70 40.287,47

KoTr/Proj.: 12345650 - Zuschuß Max-Planck-InstitutKostenart Kosten Erlöse Saldo Primärkosten/-erlöse 321 Bücher 105,65 561 Dienstreisen, Teiln.gebühren 6.662,96 564 Reisekostenersatz 10.233,65 913 Einn. Von der Wirtschaft 3.500,00 915 Einn. Sonst. (Stift., EU) 20.959,00

Summen 17.002,26 -24.459,00 -7.456,74

Gesamtsummen 629.440,59 -78.971,70 550.468,89

4. Kostenstellenberichte (2) - KoA-Bericht mit KoSt- und Projektinfos -

Page 20: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Kostenstelle: 123456

Bezeichnung: Musterprofessur

Berechnung der kalkulatorischen Miete(Beispiel für den Monat 3/1999)

Grundmiete 15 DM/qm

Kostenflächenart 3 Büroräume, Sporthallen, Labors, Zeichensäle

Gebäude Geschoß Raumanzahl Fläche in qm Gewichtung QKZ Kalk. Miete

1261 00 1 7 1 0,8 84,00 DM

1261 02 3 60,5 1 0,8 726,00 DM

4 67,5 810,00 DM

Kostenflächenart 6 Chem.-Techn. Labors, EDV-Räume

Gebäude Geschoß Raumanzahl Fläche in qm Gewichtung QKZ Kalk. Miete

1261 -1 2 49,7 3,4 0,8 2.027,76 DM

1261 00 2 49,5 3,4 0,8 2.019,60 DM

4 99,2 4.047,36 DM

Kostenflächenart 5 Techn. Labors, Künstlerateliers, Lesesäle

Gebäude Geschoß Raumanzahl Fläche in qm Gewichtung QKZ Kalk. Miete

1261 00 1 37,5 2,3 0,8 1.035,00 DM

1261 01 2 68 2,3 0,8 1.876,80 DM

1261 02 2 42 2,3 0,8 1.159,20 DM

5 147,5 4.071,00 DM

Gesamt 3/1999: 13 314,2 8.928,36 DM

Kostenstelle: 123456

Bezeichnung: Musterprofessur

Übersicht zur kalkulatorischen Miete(Kostenarten 611-612 im Erfassungsblatt)

Grundmiete 15 DM/qm

Monat Kostenflächenart Räume Fläche in qm Kalk. Miete

10/98 3 Büroräume, Sporthallen, Labors, Zeichensäle 4 67,5 810,00 DM

10/98 5 Techn. Labors, Künstlerateliers, Lesesäle 5 147,5 4.071,00 DM

10/98 6 Chem.-Techn. Labors, EDV-Räume 4 99,2 4.047,36 DM

11/98 3 Büroräume, Sporthallen, Labors, Zeichensäle 4 67,5 810,00 DM

11/98 5 Techn. Labors, Künstlerateliers, Lesesäle 5 147,5 4.071,00 DM

11/98 6 Chem.-Techn. Labors, EDV-Räume 4 99,2 4.047,36 DM

12/98 3 Büroräume, Sporthallen, Labors, Zeichensäle 4 67,5 810,00 DM

12/98 5 Techn. Labors, Künstlerateliers, Lesesäle 5 147,5 4.071,00 DM

12/98 6 Chem.-Techn. Labors, EDV-Räume 4 99,2 4.047,36 DM

1/99 3 Büroräume, Sporthallen, Labors, Zeichensäle 4 67,5 810,00 DM

1/99 5 Techn. Labors, Künstlerateliers, Lesesäle 5 147,5 4.071,00 DM

1/99 6 Chem.-Techn. Labors, EDV-Räume 4 99,2 4.047,36 DM

2/99 3 Büroräume, Sporthallen, Labors, Zeichensäle 4 67,5 810,00 DM

2/99 5 Techn. Labors, Künstlerateliers, Lesesäle 5 147,5 4.071,00 DM

2/99 6 Chem.-Techn. Labors, EDV-Räume 4 99,2 4.047,36 DM

3/99 3 Büroräume, Sporthallen, Labors, Zeichensäle 4 67,5 810,00 DM

3/99 5 Techn. Labors, Künstlerateliers, Lesesäle 5 147,5 4.071,00 DM

3/99 6 Chem.-Techn. Labors, EDV-Räume 4 99,2 4.047,36 DM

Gesamtmiete für das Wintersemester 1998/1999: 53.570,16 DM

4. Kostenstellenberichte (3) - Infos zu kalk. Mietkosten -

Page 21: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Kostenstelle: 123456

Bezeichnung: Musterprofessur

Ihrer Professur zugeordnete Haushaltsstellen und die Berechnung derkalkulatorischen Personalkosten(Kostenarten 711-753 im Erfassungsblatt)

Monat / Jahr: 10 / 1998

Tarifgruppe Summe Pauschsatz Kalk. Personalkosten

der Haushaltsstellen

BAT IB 1 8.615,93 DM 8.615,93 DMBAT IIA 2 7.578,66 DM 15.157,32 DMBAT IVB 1 5.900,42 DM 5.900,42 DMBAT VIB 0,65 4.645,66 DM 3.019,68 DMBAT VII 1 4.225,66 DM 4.225,66 DMC4 W 1 12.073,44 DM 12.073,44 DM

6,65 48.992,45 DM

Monat / Jahr: 11 / 1998

Tarifgruppe Summe Pauschsatz Kalk. Personalkosten

der Haushaltsstellen

BAT IB 1 8.615,93 DM 8.615,93 DMBAT IIA 2 7.578,66 DM 15.157,32 DMBAT IVB 1 5.900,42 DM 5.900,42 DMBAT VIB 0,65 4.645,66 DM 3.019,68 DMBAT VII 1 4.225,66 DM 4.225,66 DMC4 W 1 12.073,44 DM 12.073,44 DM

6,65 48.992,45 DM

Monat / Jahr: 12 / 1998

Tarifgruppe Summe Pauschsatz Kalk. Personalkosten

der Haushaltsstellen

BAT IB 1 8.615,93 DM 8.615,93 DMBAT IIA 2 7.578,66 DM 15.157,32 DMBAT IVB 1 5.900,42 DM 5.900,42 DMBAT VIB 0,65 4.645,66 DM 3.019,68 DMBAT VII 1 4.225,66 DM 4.225,66 DMC4 W 1 12.073,44 DM 12.073,44 DM

6,65 48.992,45 DM

Kostenstelle: 123456

Bezeichnung: Musterprofessur

Ihrer Professur zugeordnete Haushaltsstellen und die Berechnungder kalkulatorischen Personalkosten(Kostenarten 711-753 im Erfassungsblatt)

Monat / Jahr: 1 / 1999

Tarifgruppe Summe Pauschsatz Kalk. Personalkosten

der Haushaltsstellen

BAT IB 1 9.311,50 DM 9.311,50 DMBAT IIA 1 7.848,08 DM 7.848,08 DMBAT IVB 1 6.071,92 DM 6.071,92 DMBAT VC 0,5 5.012,25 DM 2.506,13 DMBAT VIB 0,65 4.768,83 DM 3.099,74 DMBAT VII 1 4.314,58 DM 4.314,58 DMC4 W 1 12.205,59 DM 12.205,59 DM

6,15 45.357,53 DM

Monat / Jahr: 2 / 1999

Tarifgruppe Summe Pauschsatz Kalk. Personalkosten

der Haushaltsstellen

BAT IB 1 9.311,50 DM 9.311,50 DMBAT IIA 2 7.848,08 DM 15.696,16 DMBAT IVB 1 6.071,92 DM 6.071,92 DMBAT VC 0,5 5.012,25 DM 2.506,13 DMBAT VIB 0,65 4.768,83 DM 3.099,74 DMBAT VII 1 4.314,58 DM 4.314,58 DMC4 W 1 12.205,59 DM 12.205,59 DM

7,15 53.205,61 DM

Monat / Jahr: 3 / 1999

Tarifgruppe Summe Pauschsatz Kalk. Personalkosten

der Haushaltsstellen

BAT IB 1 9.311,50 DM 8.615,93 DMBAT IIA 2 7.848,08 DM 15.157,32 DMBAT IVB 1 6.071,92 DM 5.900,42 DMBAT VC 0,5 5.012,25 DM 2.506,13 DMBAT VIB 0,65 4.768,83 DM 3.019,68 DM

4. Kostenstellenberichte (4) - Infos zu kalk. Personalkosten -

Page 22: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Controlling

Stundenplaner, Prüfungsamt,

Professur

Vertrauensperson

HISCOB

Loka

les

Netz

werk

Loka

les

Netz

werk

Inte

rnet

Inte

rnet

Verwaltung von

Stammdaten

MengenmäßigeErfassung von Leistungen

Kontrolle undBestätigung

5. Leistungsrechnung (1) - Einsatz des Leistungsmoduls ”uninet” der SQL-GmbH Dresden -

SchnittstelleSchnittstelle

TECHNISCHE UNIVERSITÄTDRESDEN

Page 23: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

- Anzahl der Studierenden (Kopf- und Fallzahlen, Regelstudienzeit)

- Anzahl der Studienanfänger (Kopf- und Fallzahlen, Regelstudienzeit)

- Anzahl der Absolventen (Diplom-, Magisterprüfungen, Bachelor) - Lehrnachfrage, Lehrangebot und Auslastungsgrad

- Anzahl betreute Diplom-, Semester-, Projekt- und Belegarbeiten

- Anzahl / SWS Lehrveranstaltungen (Grund- und Hauptstudium)

- Weiterbildungsveranstaltungen

- Gutachten für wissenschaftliche Abschlussarbeiten

- Bildung von Kennzahlen der Lehre

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5. Leistungsrechnung (2)- Leistungsgrößen Lehre, Studium und Weiterbildung -

Page 24: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

- Umfang der Forschungsprojekte (aus Dritt- und Haushaltsmitteln)

- Anzahl der bestandenen Promotionen und Habilitationen

- Anzahl Schutzrechtsanmeldungen (Patente, DIN-Normen, Urheberrechte)

- Anzahl der Publikationen (Fakultätsspezifische Credit-Point-Systeme)

- Anzahl der Vorträge, Poster auf wiss. Veranstaltungen und Messen

- Anzahl der Gutachten und Beratungsleistungen

- Anzahl der Ehrungen und Preise

- Mitarbeit in externen wissenschaftlichen Gremien

- Bildung von Forschungskennzahlen

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5. Leistungsrechnung (3)- LG Forschung, wiss. Dienst- und Transferleistungen -

Page 25: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Kalk. M iete

Gebäudeinvestition

Kalk. AfA

Geräte-u.Anlageninv.

0% 20% 40% 60% 80% 100% 120% 140%

Durchschnittswerte 1997 - 1999

HH

KLR

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6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (1)- Gegenüberstellung von Kosten und Ausgaben -

Page 26: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Bsp. WS98/99 SS1999 WS99/00 SS2000NW 11.393.598,62 11.240.400,05 11.490.160,82 11.816.410,91

100,0% 98,7% 100,8% 103,7%GSW 7.478.516,06 7.159.346,13 7.627.353,94 7.515.773,59

100,0% 95,7% 102,0% 100,5%IW 31.742.474,63 31.193.098,01 32.218.151,87 31.596.772,19

100,0% 98,3% 101,5% 99,5%Verw. 7.147.141,66 7.343.877,11 7.031.477,21 6.928.567,02

100,0% 102,8% 98,4% 96,9%ZE 4.815.503,13 3.988.850,41 4.659.105,48 4.248.635,91

100,0% 82,8% 96,8% 88,2%

4%

11%

18%

9%

59%

2%5%

22%

17%

53%

8%

4%

7%

4%

76%

1%3%

23%

13%

60%

7%

5%

65%

1%

22%

0%

18%

7%

29%

45%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Gesamt NW GSW IW Verw . ZE

SS 2000

Kalk.PK

Kalk. Abschr. >800,-DM

Kalk. Miete

Ausgabengl. SK

Ausgabengl. PK

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6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (2)- Entwicklung und Struktur der Primärkosten -

Page 27: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

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6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (3)- Zuschuss des Haushaltes für Drittmittelprojekte -

direkte Anteil der HH-Kosten Gesamt

Projektkosten auf DM-finanz.Proj.

100,00% 110,39% 210,39%

100,00% 23,95% 123,95%

100,00% 122,37% 222,37%

100,00% 56,11% 156,11%

100,00% 73,01% 173,01%

100,00% 48,63% 148,63%

100,00% 50,17% 150,17%

100,00% 65,53% 165,53%

100,00% 59,26% 159,26%

100,00% 93,48% 193,48%

100,00% 37,81% 137,81%

100,00% 70,00% 170,00%

100,00% 57,87% 157,87%

100,00% 66,94% 166,94%

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

120,00%

140,00%

Projektkosten DM-finanz.

Page 28: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

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6. Auswertungsmöglichkeiten und Berichte (4)- Kostenaufteilung der Kostenträger -

Lehre49%

nicht DM-fin.Forschung / wDTL

14%

DM-fin.Forschung / wDTL

33%

Dezentrale GremienManagement

3%

Zentrale GremienManagement

1%

Page 29: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

§ 1 Grundlagen (Zeitraum, gesetzl. Grundlagen)§ 2 Produkthaushalt (Def. der Produktgruppen)§ 3 Kosten- und Leistungsrechnung (KoA-, KoSt- und KoTr-Struktur)§ 4 Budget (bewilligter Zuschuss für 2000 )§ 5 Bewirtschaftungsgrundsätze (1) Flexibilisierung der Stellenplanbindung, (2) innerhalb der Hauptgruppen (HGr.) 4 bis 8 gegenseitige Deckungsfähigkeit (3) Übertragbarkeit der HGr. 4 bis 8, inv. Rücklagenbildung mögl. (4) Mindereinn./ Mehrausg.in der TUD oder durch 1-Jahres-Vorgriff gedeckt (5) erzielte IST - Einnahmen verbleiben an der TUD (6) Anpassung der Leistungsplanung bei hauswirtschaftlichen Sperren (7) zusätzliche Kleine Baumaßnahmen können aus eigenem Budget finanziert werden§ 6 Berichtswesen (Erstellung eines jährlichen, semesterbezogenen KLB)§ 7 Hochschulinterne Zielvereinbarungen (zw. HS-Leitung, Fakultäten, Zentr.Einrichtungen) § 8 Schlussbestimmungen (jährliche Anpassung der ZV, Evaluierung, Kündigung, ... )

7.1. Externe Zielvereinbarung mit dem SMWKTECHNISCHE UNIVERSITÄTDRESDEN

Page 30: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

§ 1 Maßnahmenkatalog (1) Lehre und Studium(2) Forschung und Wissenstransfer(3) Internationalisierung von Lehre und Forschung

§ 2 Internes Mittelverteilungsmodell (1) Leistungsgrößen (LG) für Lehre, Forschung, Dienst- und Transferleistungen (2) 1. Verteilung anhand der LG von Sach- und freien Personalmitteln 2. Anwendung über LG auf das gesamte Budget (Planung)

§ 3 Budget, Mittelzuweisung und Bewirtschaftungsgrundsätze

§ 4 Berichtswesen

§ 5 Verantwortlichkeit

§ 6 Laufzeit und Fortschreibung

7.2. Interne Zielvereinbarungen mit den Fakultäten TECHNISCHE UNIVERSITÄTDRESDEN

Page 31: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Sachmittel für Lehre und Forschung45% Lehrbedarf über die Lehrnachfrage 40% Forschungsbedarf

15% Sockelbetrag nach gewichteten Professoren (C4: 1 / C3: 0,66)

25% anhand der Drittmittelausgaben15% Abschreibungen, DV- und Materialpauschale

Reisekosten100% gewichtete Anzahl des akademischen Personals (C4: 1,5 / C3: 1 / wP: 0,5)

Fernmeldegebüren und Porto 100% gewichtete Anzahl der Mitarbeiter (C4, C3: 1 / wP: 0,5 / nwP: 0,2)

Zusätzlich erfolgt die Einbeziehung der Flächennutzung über ein Bonus - Malus - System.

8.1. Interne MittelverteilungsmodellTECHNISCHE UNIVERSITÄTDRESDEN

Personalmittel (Lehr- und Gastaufträge, SHK, WHK)25% Grundzuweisung anhand der gewichteten Professoren (C4: 1 / C3: 0,66)75% in Abhängigkeit der Lehrbelastung gem. Kapazitätsberechnung

Exkursionen (Zuschüsse für Fahrtkosten, Übernachtung und Verpflegung) anhand gewichteter Studentenzahl

Page 32: Leistungsbezogene Kostenrechnung als Instrument des HS-Controlling

Zuführung TU Dresden

Verteilung Fakultät (100 %)

50 % Lehre[SWS]

40 % Forschung[DM; EURO]

10 % Transfer

Lehrleistungen

Lehrveranstaltungen (obligatorisch)Lehrveranstaltung (fakultativ mit Nachweis)Projektarbeit (= 0,33)Belegarbeit (= 0,5)Diplomarbeit (= 0,83)Sonderleistungsstunden (mit Vertrag = 0,09)Abgeschlossene Promotion (= 6,0)

Lehrdeputat

Drittmittel

4 %

Gutachtertätigkeit[Anzahl]

2./3. Prom.-Gutachter Habilitation DFG AiF Review Beratungsleistung

4 %

Publikationstätigkeit[Anzahl]

Veröffentlichungen(zitierfähig)

PatenteMessenVeranstaltungen

2 %

Gremientätigkeit[h]

Dienstgeschäftszeit

Strategische ReserveDekanat 10%

8.2. Fachspezifisches MVM der Fakultät MaschinenwesenTECHNISCHE UNIVERSITÄTDRESDEN