LAMPIRAN I PER-09/BC/2014

“One Size Does Not Fit All ”

2

Konvensional

ModernPola

pelayanan dan

pengawasan melalui

mekanisme fisik,

administratif, dan post audit

Pola pelayanan

pengawasan melalui

mekanisme fisik, dan post

audit

Konsep IT Inventory pada Pola Pelayanan dan Pengawasan DJBC khususnya di TPB dan KITE

Shifting

Salah satu Tools

IT INVENTORY

Secara umum mengatur bahwa kriteria utama IT Inventory sbb:

harus mampu mencatat, antara lain pemasukan dan pengeluaran barang secara kontinu dan realtime, dan pencatatan tersebut dapat menggambarkan keterkaitan dengan dokumen kepabeanan

harus memiliki sistem reporting yang mampu membuat laporan sesuai peraturan

harus dapat diakses oleh KPPBC/KWBCharus dapat diakses secara online dari Kantor Pabean ( untuk KB)

Implementasi IT Inventory

Lampiran I

Gambaran umum IT Inventory

Lampiran II

Ketentuan IT Inventory pada perusahaan pengguna fasilitas Kawasan Berikat, Gudang Berikat, dan Toko Bebas Bea

Lampiran III

Ketentuan IT Inventory pada perusahaan pengguna fasilitas Pembebasan dan fasilitas Pengembalian

Lampiran IV

Perancangan dan penyesuaian aplikasi komputer database dalam rangka IT Inventory

Lampiran V

Mekanisme pencatatan pemasukan dan pengeluaran barang serta sistem pelaporan IT Inventory

Kerahasiaan Informasi

Pegawai DJBC dalam melakukan asistensi, pengujian, dan penilaian IT Inventory untuk membantu update profil perusahaan, sehingga dapat memberikan pelayanan dan pengawasan dengan lebih proporsional

Perusahaan dalam merancang atau menyesuaikan IT Inventory yang dimiliki oleh perusahaan dengan kriteria yang dipersyaratkan untuk dapat memanfaatkan fasilitas TPB dan KITE

7

LAMPIRAN I PER-09/BC/2014

“Gambaran Umum IT Inventory”

Konsep UmumSistem Informasi Persediaan

Stakeholder (pemilik, pemerintah, bank, dll) Decision making

Informasi

8


Information Need

Informasi yang relevan dan reliable

Sistem informasi

9


Penerimaan Bahan Baku (IN RM)

OUTRM

IN FG

Pengeluaran Brg Jadi (OUT FG)

PROSES PRODUKSI

GUDANG BAHAN BAKU

PRODUKSI (WIP)

GUDANG BARANG JADI

10


Penerimaan Bahan Baku (IN RM)

OUTRM

IN FG

Pengeluaran Brg Jadi (OUT FG)

Pencatatan

GUDANG BAHAN BAKU

PRODUKSI (WIP)

GUDANG BARANG JADI

11


Sistem Informasi Persediaan

BERBASIS KOMPUTER

BERBANTUAN KOMPUTERMANUAL

12

Sistem Informasi Persediaan Secara Manual

GUDANG BAHAN BAKU PROSES PRODUKSI GUDANG BARANG JADI

INDOK

PENERIMAAN BRG

DOK PEMAK

AIAN BRG

DOK PRODU

KSI

DOK PENGELURAN

BRGOUT

SCRAP

Informasi

1. Bagian akuntansi untuk laporan keuangan

2. Pimpinan untuk pengambilan keputusan

3. Pemerintah untuk pajak dan bea cukai

Menggunakan cara tradisional (manual) dalam mengumpulkan dan mengolah data serta menghasilkan informasi yang diperlukan oleh stakeholder-nya

Kelemahan : Pengendalian kurangAkurasi kurangRedundancyMemungkinkan

pemodifikasian data 13

MANUAL

Pencatatan pemasukan & pengeluaran secara manual

14

Sistem Informasi Persediaan Berbantuan Komputer


INDOK

PENERIMAAN BRG

DOK PEMAK

AIAN BRG

DOK PRODU

KSI

DOK PENGELURAN

BRGOUT

Dibantu dengan komputer dan tidak berbasis database (misalnya MS. Excel)

Informasi




hampir sama dengan manual, hanya saja sedikit lebih maju dengan menggunakan bantuan komputer dalam proses pengolahan data menjadi informasi

kelemahan : Bantuan komputer hanya

untuk entry & olah data Belum terintegrasi antar

bagian Rekam jejak tidak ada Kurang akuntabel Memungkinkan

pemodifikasian data 15

BERBANTUAN KOMPUTER

Pencatatan pemasukan & pengeluaran menggunakan komputer (misal Ms Excel) 16

Sistem Informasi Persediaan Berbasis Komputer


IN DOK PENERIMAAN BRG

DOK PEMAK

AIAN BRG

DOK PRODU

KSI

DOK PENGELURAN

BRG

OUT

database

Informasi




Menggunakan aplikasi komputer atau software yang berbasis database, seperti: VISUAL BASIC, ORACLE, SAAP, BAAN, PHP, dll.

sistem informasi yang di-design & dibangun terkait persediaan barang dengan cara mengintegrasikan sistem input, proses & output menggunakan teknologi komputer dalam menghasilkan informasi terkait persediaan yang dibutuhkan oleh stakeholder

Kelebihan : Informasi yang diterbitkan

lebih cepat Akurat Ada rekam jejak Lebih akuntabel 17

BERBASIS KOMPUTERPenerimaan Bahan Baku / Brg Jadi

Pengeluaran Bahan Baku / Brg Jadi

Laporan sesuai kebutuhan 18

BAGAIMANAKAH SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN BERBASIS KOMPUTER YANG DIINGINKAN OLEH DJBC Pada Perusahaan Penerima Fasilitas TPB dan KITE?

19


Sistem Informasi Persediaan

BERBASIS KOMPUTER

BERBANTUAN KOMPUTERMANUAL

20

Hal-Hal Penting terkait Kriteria Umum IT Inventory

DJBC tidak mengharuskan perusahaan membangun IT Inventory baru. Perusahaan yang telah mendayagunakan IT Inventory, cukup melakukan penyesuaian sesuai dengan ketentuan yang dipersyaratkan.

DJBC tidak bekerja sama atau merekomendasikan software tertentu dari perusahaan manapun terkait persyaratan pemenuhan IT Inventory. Jenis software disesuaikan dengan kebutuhan masing-masing perusahaan.

21

Manfaat IT Inventory

22

Sistem Pengendalian Internal terkait IT Inventory- Lingkup Pengendalian -

23

Sistem Pengendalian Internal terkait IT Inventory- Elemen Data yang Digunakan -

Sistem pemasukan dan pengeluaran barang:

1)Nomor dan tanggal dokumen yang digunakan untuk merekam pergerakan persediaan barang2)Jenis dokumen pabean3)Nomor dokumen pabean4)Tanggal dokumen pabean5)Nama gudang6)Nama Pengirim7)Kode barang8)Nama barang9)Satuan barang10)Jumlah barang

Sistem pemakaian bahan baku serta penerimaan barang jadi:

1)Nomor dan tanggal dokumen pemakaian barang2)Nama gudang asal3)Nama gudang tujuan4)Tujuan pemakaian (untuk diproses sendiri/disubkontrakkan)5)Kode barang6)Nama barang7)Satuan barang8)Jumlah barang

24

25

LAMPIRAN II PER-09/BC/2014

“IT Inventory TPB (KB, GB, dan TBB)”

Kriteria IT Inventory TPB ...(1)

GB1. Laporan Pemasukan Barang per dokumen pabean;2. Laporan Pengeluaran Barang per dokumen pabean;3. Laporan Pertanggungjawaban Mutasi Barang.

TBB1. Laporan Pemasukan Barang per dokumen pabean;2. Laporan Pengeluaran Barang per dokumen pabean;3. Laporan Penjualan Barang;4. Laporan Persediaan Barang.

26


web-based

•dilakukan dengan mengakses alamat website IT Inventory perusahaan melalui internet;

remote desktop dan program sejenisnya

•perusahaan menyediakan PC khusus untuk dihubungkan dengan PC di KPPBC;•PC harus dipastikan selalu dalam keadaan aktif dan aman (diperlakukan seperti server) sehingga dapat diakses setiap saat;•program yang menjalankan remote desktop terpasang/ter-install pada PC di KPPBC;•Terdapat perlindungan (misal: dipasang sistem firewall)

web-services

•web-services adalah suatu sistem perangkat lunak yang dirancang untuk mendukung interaksi antar sistem pada suatu jaringan;

•dapat diterapkan setelah website penyedia layanan web-service telah siap dijalankan oleh DJBC.

Untuk perusahaan

yang berlokasi di

daerah tanpa

koneksi internet

akses dapat dilakukan dengan pengiriman softcopy dokumen laporan berkala ke KPPBC, setelah mendapatkan persetujuan dari Kepala KPPBC. 27


28


Field tambahan :1.Jenis Dokumen2.Nomor Dokumen3.Tanggal Dokumen

29


30

Kewajiban Perusahaan terkait IT Inventory

31

Kewajiban KPUBC/KPPBC terhadap IT Inventory Perusahaan Penerima Fasilitas

32

33

LAMPIRAN III PER-09/BC/2014

“IT Inventory KITE”

Kriteria IT Inventory KITE ...(1)

34

Kriteria IT Inventory KITE ...(2)

35

Kewajiban Perusahaan terkait IT Inventory

36

Kewajiban KPUBC/KWBC terhadap IT Inventory Perusahaan Penerima Fasilitas

37

38

LAMPIRAN IV PER-09/BC/2014

“Perancangan dan Penyesuaian IT

Inventory”

Perancangan IT Inventory ...(1)

Yang harus diperhatikan oleh Perusahaan pada saat mendesign aplikasi, 1. menyiapkan master data antara lain sebagai berikut:

39

Perancangan IT Inventory ...(2)

Yang harus diperhatikan oleh Perusahaan pada saat mendesign aplikasi,

2. menyiapkan format data laporan sesuai ketentuan perundang-undangan yang mengatur tentang KB, GB, TBB, dan KITE

40

Format Laporan IT Inventory TPB

41

CONTOH:“Laporan KB”

LAPORAN KB

Laporan Empat Bulanan

Laporan Yang Dihasilkan IT Inventory

42

1. Laporan Pemasukan Brg Per Dok Pabean

GUDANG BAHAN BAKU

PRODUKSI (WIP)

GUDANG BARANG JADI

Seluruh Pemasukan Brg ke KB :-Bahan baku-Hsl Subkon (WIP/Brg Jadi)-Mesin & Peralatan Kantor

Dokumen Pabean a.l :-BC 23-BC 27-BC 262-BC 40

KB

43


Format Laporan : (Lampiran I A PER-2/BC/2012)

44

3 Field Yang Harus ditambahkan ke dalam IT

Inventory Perusahaan


45

Diisi NoPendaftaran & Tgl Dok Pabean (BC 2.3, BC 2.7, BC 2.6.2, BC 4.0, dll)


46

Diisi Nomor Bukti & Tanggal Penerimaan Barang

(Dok Internal Perusahaan : RR, GR, LPB)


47

Diisi Kode Barang Internal yang digunakan

perusahaan


48

Diisi Nama Barang yang digunakan perusahaan


49

Diisi Jumlah Barang yang diterima perusahaan


50

Diisi Nilai Barang yang diakui perusahaan


51

2. Laporan Pengeluaran Brg Per Dok Pabean

GUDANG BAHAN BAKU

PRODUKSI (WIP)

GUDANG BARANG JADI

Seluruh Pengeluaran Brg ke KB :-Bahan baku -Subkon (Bhn Baku/WIP)-Brg Jadi-Mesin & Peralatan Kantor-Scrap

Dokumen Pabean a.l :-BC 30 - BC 261-BC 25 - BC 41-BC 27 - BA Pemusnahan

KB

52

Format Laporan : (Lampiran I B PER-2/BC/2012)

2. Laporan Pengeluaran Brg Per Dok Pabean

53

Format Laporan : (Lampiran I C PER-2/BC/2012)

3. Laporan Posisi WIP

Per tanggal : ........(2)...........

54

4. Laporan Pertanggungjawaban Mutasi Bahan Baku dan Bahan Penolong

GUDANG BAHAN BAKU

PRODUKSI (WIP)

KB

- Jual Bahan Baku - Subkon

IN

IN (retur dr produksi)

OUT (ke produksi)

OUT

OUT (selain produksi)

55

Format Laporan : (Lampiran I D PER-2/BC/2012)

4. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Bahan Baku dan Bahan Penolong

56


Akumulasi seluruh pemasukan bahan baku

& bahan penolong ke gudang bahan baku

57


Akumulasi seluruh pengeluaran bahan baku & bahan penolong dari

gudang bahan baku

58


Diisi penyesuaian yang hanya dikarenakan terdapat

perbedaan antara saldo buku vs saldo fisik

(bisa + atau -)59


Diisi dgn rumus :Saldo awal + pemasukan – pengeluaran + penyesuaian

60

5. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Barang Jadi

PRODUKSI (WIP)

KB

IN (Hasil Subkon)

IN (dr produksi)

OUT (retur ke produksi)

OUT

OUT (selain dijual)

GUDANG BARANG JADI

61

Format Laporan : (Lampiran I E PER-2/BC/2012)


62


Akumulasi seluruh pemasukan barang jadi ke gudang barang jadi

63


Akumulasi seluruh pengeluaran barang jadi dari gudang barang jadi

64

6. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Barang Sisa & Scrap

Pencatatan Barang Sisa dan Scrap :

GUDANG BAHAN BAKU

PRODUKSI (WIP)

GUDANG BARANG JADI

GUDANG SCRAPKB

IN

OUT

MESIN

65

Format Laporan : (Lampiran I F PER-2/BC/2012)

6. Laporan Pertanggungjawasan Mutasi Barang Sisa & Scrap

66

7. Laporan Pertanggungjawaban Mutasi Mesin & Peralatan Kantor

KB

OUT

MESIN GUDANG SCRAP

IN (Beli/Impor)

OUT (Jual)OUT (Pemusnahan)

OUT (Perusakan)

67


Meliputi juga pemasukan dan pengeluaran :1.Peralatan untuk pembangunan, perluasan, atau konstruksi KB2.Mould3.Peralatan Pabrik4.Suku Cadang (Spare Parts)

68

Format Laporan : (Lampiran I G PER-2/BC/2012)


69

Format Laporan IT Inventory KITE

70

“Laporan IT Inventory KITE”

Format Laporan IT Inventory KITE ...(1)I. Laporan pemasukan bahan baku

II. Laporan pemakaian bahan baku

Nomor Tanggal Nomor seri barang

Nomor Tanggal

(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18)

Negara asal

barang

Dokumen Pabean Mata Uang

Bukti Penerimaan

Barang

No. J enis Dokumen

Kode Barang

Penerima Subkontrak

Gudang Nama Barang

Satuan J umlah Nilai Barang

Nomor Tanggal Digunakan Disubkontrakkan(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)

Bukti Pengeluaran Penerima subkontrak

J umlahNo. Kode Barang

Nama Barang

Satuan

III. Laporan Pemakaian Barang Dalam Proses Dalam Rangka Kegiatan Subkontrak

Nomor Tanggal(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)

Satuan Penerima subkontrakDisubkontrakkanNo. Bukti Pengeluaran Barang Kode

BarangNama Barang

IV. Laporan Pemasukan Hasil Produksi

Nomor Tanggal dari produksi dari subkontrak(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)

Gudang No. J umlahKode Barang

Bukti Penerimaan Nama Barang

Satuan

71

Format Laporan IT Inventory KITE ...(2)V. Laporan Pengeluaran Hasil Produksi

VI. Laporan Mutasi Bahan Baku

Nomor Tanggal Nomor Tanggal(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15)

Ni lai Barang

Negara tujuan

No. PEB Bukti Pengeluaran Barang Pembeli/ Penerima Kode Barang

Nama Barang

Mata Uang

Satuan J umlah

(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)

Pengeluaran Saldo Akhir

No. Kode Barang

Nama Barang

GudangSatuan Saldo Awal

Pemasukan

VII. Laporan Mutasi Hasil Produksi

VIII. Laporan Penyelesaian Waste/Scrap

(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)

Pemasukan Pengeluaran Saldo Akhir

GudangNo. Kode Barang

Nama Barang

Satuan Saldo Awal

Nomor Tanggal(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)

NilaiNo. Kode Barang

Nama Barang

Satuan J umlahBC 2.4

72

Penyesuaian IT Inventory KITE (Bagi Perusahaan yang telah memiliki IT

Inventory)

Apakah pengelolaan persediaan menggunakan aplikasi berbasis

database

Apakah field data yang ada saat ini telah bisa menghasilkan laporan yang

diinginkan DJBC

Perusahaan harus membuat Sistem Informasi Persediaan Berbasis

Komputer

Perusahaan telah memiliki Sistem Informasi Persediaan Berbasis

Komputer

TAMBAH FIELD DATA YANG BELUM ADA

SEHINGGA MENJADI LENGKAP

NO

YES

YES

73

74

LAMPIRAN V PER-09/BC/2014

“Mekanisme Pencatatan

Pemasukan dan Pengeluaran Barang

serta Sistem Pelaporan IT Inventory”

Database

KWBC/KPUBC/KPPBC

Bahan Baku FG/Reject/ScrappWIP

LPB Slip Issue Surat JalanLaporan Produksi

Menghasilkan Laporan yang dibutuhkan yang salah satunya oleh DJBC

Akses atas Laporan

• MENCANTUMKAN JENIS DOK, NO DOK DAN TGL DOK PABEAN PD DOK LPB• MEMBEDAKAN ANTARA KODE FASILITAS DENGAN NON FASILITAS (KHUSUS KITE)

• MENCANTUMKAN JENIS DOK, NO DOK DAN TGL DOK PABEAN PD DOK SURAT JALAN• MEMBEDAKAN ANTARA KODE FASILITAS DENGAN NON FASILITAS (KHUSUS KITE)

Mekanisme Pencatatan dan Pemasukan Barang Menggunakan IT Inventory

• Dokumen pabean pemasukan barang

• Dokumen pabean pengeluaran barang

TPB Fasilitas Pembebasan dan/ atau Pengembalian

- BC 2.3 - BC 2.7 - BC 4.0 - PPFTZ-02

- BC 2.0 - BC 2.5 - PPFTZ-01

TPB fasilitas Pembebasan dan/ atau Pengembalian

- BC 3.0 - BC 2.7 - BC 2.5 - BC 4.1 - berita acara pemusnahan

- BC 3.0 - SSTB - BC 2.4

75

Sistem Pelaporan Pada Perusahaan Penerima Fasilitas TPB

Tujuan PelaporanPertanggungjawaban barang fasilitas yang diterima kepada DJBC dengan mekanisme laporan secara periodik

Kesempatan perusahaan secara self assesment mengakui barang yang telah hilang di TPB dan membayar atas barang yang hilang tersebutDapat menghindarkan tagihan yang besar apabila diaudit oleh tim audit

76

Sistem Pelaporan Pada Perusahaan Penerima Fasilitas KITE

Tujuan PelaporanMembuat laporan sesuai dengan pemakaian riil

Sebagai bahan dalam pelaksanaan Monitoring dan Evaluasi oleh KPUBC/KWBC penerbit NIPER dan bidang pengawasanBahan pembuatan laporan pertanggungjawaban (BCL.KT 01) oleh perusahaan ke DJBCUntuk menyediakan data dan informasi dalam rangka audit kepabeanan

77

DIREKTORAT JENDERAL BEA DAN CUKAI - 2014

LAMPIRAN I PER-09/BC/2014

Documents

Transcript of LAMPIRAN I PER-09/BC/2014