La empresa Plásticos del Sur
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La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: punto fino, punto mediano y punto grande. El Director General está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore: El presupuesto de producción. El presupuesto de requisitos de materia prima. El presupuesto de compra de materiales. El presupuesto de mano de obra directa. El presupuesto de gastos de fabricación indirectos. El presupuesto de gastos de administración y venta. El presupuesto de inventarios finales (de materia prima y de producto terminado). El presupuesto de costo de ventas. Para ello se le suministra la información pertinente: Plumas Punto fino Punto mediano Punto grande Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo Componente B 2 gramos 3 Gramos 5 gramos Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos Hrs. de mano de obra directa 0.05 0.03 0.06 Costo por hora de MOD $20 $20 $20
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La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: punto fino, punto mediano y punto grande. El Director General está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:
El presupuesto de producción.
El presupuesto de requisitos de materia prima.
El presupuesto de compra de materiales.
El presupuesto de mano de obra directa.
El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.
El presupuesto de gastos de administración y venta.
El presupuesto de inventarios finales (de materia prima y de producto terminado).
El presupuesto de costo de ventas.
Para ello se le suministra la información pertinente:
Plumas
Punto fino Punto mediano Punto grande
Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 Gramos 5 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos
Hrs. de mano de obra directa 0.05 0.03 0.06
Costo por hora de MOD $20 $20 $20
Ventas pptdas del 1er semestre 2012 500,000 plumas 800,000 plumas 400,000 plumas
El costo del componente B es de $2.00 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igual a 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700,000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de punto fino, 60% de punto mediano y 15% de punto grande.
El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500,000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para punto fino, $7.00 para punto mediano y $12.00 para punto grande, el año pasado.
Componente A Componente B Componente C
Inventario Inicial 1,050,000 gramos 2,080,000 gramos 998,000 gramos
Inventario final deseado 900,000 gramos 800,000 gramos 700,000 gramos
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa); se requieren $10,000 de gastos de mantenimiento; $7,000 para el pago de seguros; $80,000 para gastos de energéticos; en gastos de supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10,000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12,000.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
Sueldos $35,000
Comisiones Representan 10% del total de sueldos
Papelería y útiles de oficina $50,000
Depreciación $20,000
Gastos Varios $40,000
Señala en el diagrama del punto 5, la(s) etapa(s) que comprende el ejercicio que has desarrollado en el punto anterior.
a) Presupuesto de producción
pf pm pg
Ventas presupuestadas 500000 800000 400000
+inventario final 175000 420000 105000
-inventario inicial 112500 88888 63636
Producción requerida 562500 1131112 441364
B) Presupuesto materia prima
Producto comp a comp b comp c total
Pf 562500 1125000 2812500= 4500000
Pm 1131112 3393336 5655560=10180000
Pg 441364 2206820 2206820=4855000
C) Presupuesto de compra de materiales
Pf pm pg
Reqs. X la producción 562500 1131118 441364
+Inventario final 175000 420000 105000
Nec. A comprar 737500 1551118 546364
-Inventario inicial 112500 88888 63636
Total a comprar 625000 1462230 482708
Costo x unidad x5 x7 x12
Total 3125000 10235610 5792496
D) Presupuesto mano de obra
Pf pm pg
Reqs. X la producción 562500 1131112 441364
Horas req. P/prod. 0.05 0.03 0.06
Total horas 28125 33933 26481
Costo x hora x20 x20 x20
Total costo m.o.d. 562500 678660 529620
E) Presupuesto de gtos. Indirectos de fábrica
Mantenimiento 10000
Seguros 7000
Gastos energéticos 80000
Gastos de supervisión 885390
Accesorios 10000
Depreciación del equipo 12000
Total 1014390
F) Presupuesto de gastos de administración y ventas
Sueldos 35000
Comisiones 3500
Papelería y útiles de oficina 50000
Depreciación 20000
Gastos varios 40000
Total 148500
G ) Presupuesto de inventarios finales
Concepto pf pm pg
Componente a 5 14 60
Componente b 5 21 60
Componente c 5 60 60
Mano de obra 1 .60 1.20
Gastos indirectos de fab. 0.085 0.051 0.102
Total 16.085 95651 181.30
Inventario final costo unitario valor del inventario
Punto fino 175000 x 5 875000
Punto mediano 420000 x 7 2940000
Punto grande 105000 x 12 1260000
Total 5075000
H) Presupuesto de costo de ventas
Materia prima requerida 152020000
Mano de obra 1770000
Gastos indirectos de fabricación 1014390
+Inventarios iniciales de prod. Terminados 158167144
-Inventarios finales de prod. Terminados 5075000
Total 153092144
Resultados:
Se pudo anticipar el futuro de la empresa plásticos del sur s.a. por medio del presupuesto maestro y así ver el total de costos y ventas planeados.
