Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A. Arsrapport for regnskabsåret ...
Transcript of Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A. Arsrapport for regnskabsåret ...
[3«:1 € nH0LmVI SKABER BALANCE
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.Bøjdenvejen 22 B, 5772 KværndrupCVR-nr. 23 91 3615
o
Arsrapport for regnskabsåret 01.07ffl17 30.06.18
Arsrapporten er godkendt på den
ordinære generalforsamling, d.
Dirigent
ST AT S A U T O FI IS E FIE TFI EVISIO N S PA rl T N E R S ELS KA B
fflffl BEIERHOlM - medlern af RSM InternabonalRSM - er. verlenscmsoændenae netvserk af uafhan0ige revisiorisfirmeer cg virksomhedsrådgivere
0dense
Munkehatten 1 B
5220 0dense S[,)
Tel 66 I5 B5 55
vvwvv be:erholm dk
CVR-nr 32 89 5A 6B
Kvaerndrup Fiernvarme A.m.b.A.
Virksomhedsoplysninger m.v.
Ledelsespåtegning
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
Ledelsesberetning
Resultatopgørelse
Balance
Egenkapitalopgørelse
Noter
Indholdsfortegnelse
3
4
5-7
8-10
Il
12-13
14
15 - 21
2
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Virksomheden
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.Bøjdenvejen 22 B
5772 Kværndrup
Telefon: 62 27 13 19
Hjemsted: Kværndrup
CVR-nr.: 23 91 3615
Regnskabsår: 01.07 - 30.06
Bestyrelse
Tage Hansen
Erling Jeppesen
Jens Kring
Jan R. Hansen
Leif Jensen
Revision
BeierholrnStatsautonseret Revisionspartnerselskab
Pengeinstitut
Virksomhedsoplysninger m.v.
Danske Andelskassers Bank A/S
Kvaerndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Ledelsespåtegning
Vi har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 01.07.17 - 30.06.18 for Kværndrup
Fjernvarme A.m.b.A..
Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.
Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende binede af virksomhedens aktiver,
passiver og finansielle stilling pr. 30.06.18 og resultatet af virksomhedens aktiviteter for regn-
skabsåret 01.07.17 - 30.06.18.
Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvjsende redegørelse for de
forhold, beretningen omhandler.
Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.
Kværndrup, den 5. september 2018
Ledelsen
Tage
Formand
Jan R. Hansen..;"A"-/ :'/ J7"yg<"-5
Leif Jensen
4
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
Til ejeren i Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Konklusion
Vi har revideret årsregnskabet for Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A. for regnskabsåret
01.07.17 - 30.06.18, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgøre1se og noter,
herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven.
Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende binede af virksomhedens aktiver,
passiver og finansiene stining pr. 30.06.18 samt af resultatet af virksomhedens aktiviteter for
regnskabsåret 01.07.17 - 30.06.18 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.
Grundlag for konklusion
Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision
og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og
krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit "Revisors ansvar for revisionen af
årsregnskabet". Vi er uafhængige af virksomheden i overensstemmelse med internationale
etiske regler for revisorer (IESBA's etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i
Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligt,elser i henhold til disse regler og
krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som
grundlag for vores konklusion.
Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.a har som sammenligningstal i resultatopgørelsen for
regnskabsåret 2017/18 medtaget det af bestyrelsens udarbejdede resultatbudget for 2018/19.
Disse sammenligningstal (resultatbudgettet 2018/19) her, som det fremgår af årsregnskabet.
ikke været underlagt revision.
Ledelsens ansvar for årsregnskabet
Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende binede i
overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne
kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig
fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.
Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere virksomhedens evne
til at fortsætte drift,en, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant,
samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift,
medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere virksomheden, indstine drift,en ener
ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette.
5
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet
Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden
væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser ener fejl, og at afgive en revi-
sionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men
er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale
standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdækkevæsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af
besvigelser ener fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forven-
tes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regn-
skabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet.
Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder pm
revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger ogopretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover:
ø Ideåtificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset
om denne skyldes besvigelser ener fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reak-
tion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne
grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forår-
saget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet
besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser,vildledning ener tilsidesættelse af intern kontrol.
* Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne ud-
forme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at
kunne udtrykke en konklusion om effekt,iviteten af virksomhedens interne kontrol.
* Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende,
samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udar-bejdet, er rimelige.
ø Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprin-
cippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisions-
bevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder ener forhold, der kan skabe
betydelig tvivl om virksomhedens evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der
er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplys-
ninger herom i årsregnskabet ener, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modi-
ficere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået
frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kandog medføre, at virksomheden ikke længere kan fortsætte drift,en.
6
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
ø Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, her-
under noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktio-
ner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvjsende billede heraf.
Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den
tidsmæssige pIacering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, her-
under eventuene betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen.
Udtalelse om ledelsesberetningen
Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen.
Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingenform for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen.
I tilknytning til vores revision af åtsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetnin-
gen og i den forbindelse overve3e, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med års-
regnskabet eller vores viden opnået ved revisionen ener på anden måde synes at indeholdevæsentlig fejlinformation.
Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplys-
ninger i henhold til årsregnskabsloven.
Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overens-
stemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabs-
lovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesbe:retningen.
r 2018Odense, den 5. sep
Beier
Statsa
CVR- 32
ersen
tsaut. revisor
7
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Ledelsesberetning
HOVED- OG NØGLET AL
Hovedtal
Beløb i t.DKK 2017/18 2016/17 2015/16 2014/15 2013/14
Res'tiltat
Nettoomsætning
Resultat før finansielle poster
Finansielle poster i alt
Årets resultat (over-/underdækning)
8.010 8.690 8.282
465 699 757
-393 -283 -166
72 416 591
8.055
69
- 264
-195
9.042
227
-293
-66
Balance
Samlede aktiver
Egenkapital
18.327 19.964 23.332 10.701 10.676
1.606 1.106 1.164 1.680 1.680
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Ledelsesberetning
Nøgletal
2017/18 2016/17 2015/16 2014/15 2013/14
Produktion og priser
Produktion i MWh 16.747 16.556 16.078 15.837 16.236
Varmesalg i MWh 12.153 12.169 11.885 11.499 11.085
Pris pr. MWh eksl. moms 390 404 404 404 404
Antal m2 fast afgiftspligt 104.539 103.919 101.161 100.277 99.338
Pris pr. m2 eksl. moms 27 32 32 32 32
Antal forbrugere tilkoblet pr. 30 juni 674 673 670 663 658
Måler- og administrationsbidrag eksl.
moms 600 600 600 600 600
Nyttevirkning i % 72,4% 73,5% 73,9% 72,6% 68,3%
Investeringer
Investeringer inkl. tilslutningsafgifter 82 521 2.084 12.837 507
Nøgletanene er beregnet efter Den Danske Finansanalytikerforenings anbefalinger.
9
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Ledelsesberetning
Væsentligste aktiviteter
Virksomhedens aktiviteter består i drift af fjernvarmeanlæg i Kværndrup og gennem disse
anlæg på bedste og billigste måde at levere den fornødne varme til forbrugerne.
Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold
Arets resultat DKK 71.824 med tillæg af DKK 428.176 fra overført til indregning i varmeprisen
fra tidligere år i alt DKK 500.000 henlægges til investeringer. Overført resultat til indregning i
varmeprisen i følgende år udgør herefter DKK 191.518.
Omsætningen er faldet i forhold til de foregående år, hvilket skyldes en lavere varmepris og
arealafgift. Det samlede solgte varmemængde i regnskabsåret 2017/18 har været på niveau
med året før og lidt større end i de 2 foregående år. Af fjernvarmen er 84 % produceret af
halm og 16 % af solvarme. I 2018/19 forventes en lidt større del at komme fra solvarmen.
Leveringen af brændsel, halm har været normal, og den gældende aftale om levering af halm
løber frem til 30. juni 2019 til fast pris.
Der er afholdt færre vedligeholdelsesomkostninger end året før. Det er især vedligeholdelse af
produktionsanlægget og ledningsnettet, der er mindre end året før, mens omkostningerne til
bygningsvedligeholdelse er steget. Omkostninger til løn og gager er faldet, idet hovedparten
af de administrative opgaver fra 1. januar 2018 er udliciteret, hvilket modsætningsvis
forklarer stigningen i administrationsomkostninger. Finansielle omkostninger er steget, da
kommunen som noget nyt fra 1. januar 2017 opkræver provision for garantier, stinet for lån i
Kommunekredit.
Der er ikke foretaget væsentlige investeringer. I det nye regnskabsår er planlagt
investeringer i form af renovering af halmkedlen, så dens levetid skønnes forlænget med min.
IO år. Endvidere er planlagt udskiftning af en del ledningsnet.
Priserne for 2018/19 til forbrugerne fastholdes uændret. Det vil sige en varmepris på DKK 390
pr. mWh, måler- og administrationsbidrag på DKK 600 og arealafgift på DKK 27 pr. m2. Alle
beløb er eksklusiv moms.
Efterfølgende begivenheder
Eft,er regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet betydningsfulde hændelser.
IO
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Resultatopgørelse
Note
2017 /18
DKK
Ikke revderet
2016/17 budget 2018/19
DKK DKK
1 Nettoomsætning
Andre driftsindtægter
Indtægter i alt
Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer
Bruttofortjeneste (72,7% - 75,5% - 71,2%)
2 Persona1eomkostninger
Direkte omkostninger
Bilomkostninger
Lokaleomkostninger
Administrationsomkostninger
Øvrige kapacitetsomkostninger
Andre eksterne omkostninger i alt
Resultat før af- og nedskrivninger
Af- og nedskrivninger af immaterielle og
materiene anlægsaktiver
Resultat før finansielle poster
Finansielle indtægter
Finansielle omkostninger
Finansielle poster i alt
Årets resultat (over-/underdækning)
8.010.446 8.689.604
16.000 41.100
8.026.446 8.730.704
-2.205.959 -2.174.060
5.820.487 6.556.644
-1.115.305
-1.438.312
-38.228
-281.292
- 585.477
28.208
-1.373.913
-1.877.601
-37.618
-120.506
- 523.107
12.853
-3.430.406 -3.919.892
2.390.081 2.636.752
-1.925.014
465.067
783
-394.026
-393.243
71.824
-1.938.046
698.706
1.816
-284.718
-282.902
415.804
8.025.000
40.000
8.065.000
-2.349.000
5.716.000
- 597.000
-2.104.000
- 38.000
- 27.000
- 764.000
o
-3.530.000
2.186.000
-1.989.000
197 .OOO
o
-347.000
-347 .OOO
-150.000
Forslag til resultatdisponering
Henlæggelse
Overført til indregning i varmepris i følgende år
I alt
500.000
-428.176
71.824
o
415.804
415.804
o
-150.000
-150.000
Il
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
AKTIVER
Note
Grunde og bygninger
Andre anlæg, driftsmateriel og inventar
3 Materielle anlægsaktiver i alt
Andre værdipapirer og kapitalandele
Energisparerettigheder
Finansielle anlægsaktiver i alt
Anlægsaktiver i alt
Råvarer og hjælpematerialer
Varebeholdninger i alt
Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser
Andre tilgodehavender
Periodeafgrænsningsposter
Tilgodehavender i alt
Indestående i kreditinstitutter
Likvide beholdninger i alt
Omsætningsaktiver i alt
Aktiver i alt
Balance
30.06.18
DKK
30.06.17
DKK
655.767 763.908
15.425.998 17.160.388
16.081.765 17.924.296
2.250
627.417
629.667
2.250
837.785
840.035
16.711.432 18.764.331
18.795
18.795
437.633
o
78.416
516.049
1.081.008
1.081.008
34.600
34.600
584.312
202.985
65.985
853.282
311.718
311.718
1.615.852 1.199.600
18.327.284 19.963.931
12
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
PASSIVER
Note
Grundkapital
Anden regulering godkendt af Energitilsynet
Henlæggelser til investeringer
Egenkapitali alt
4 Gæld til realkreditinstitutter
Langfristede gældsforpligtelser i alt
4 Kortfristet del af langfristede gældsforpligtelser
Modtagne forudbetalinger fra kunder
Leverandører af varer og tjenesteydelser
Anden gæld
Overført resultat til indregning i varmepris
Kortfristede gældsforpligtelser i alt
Gældsforpligtelser i alt
Passiver i alt
6 Eventualforpligtelser
Balance
30.06.18
DKK
30.06.17
DKK
827.877
186.708
591.086
1.605.671
14.076.759
14.076.759
1. 229.595
140.194
482.042
601.505
191.518
2. 644.854
16.721.613
18.327 .284
827.877
186.708
91.086
1.105.671
15.298.682
15.298.682
1.213.000
447.297
1.002.693
276.895
619.693
3.559.578
18. 858.260
19. 963.931
13
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Egenkapitalopgørelse
Anden
Beløbi DKK
regulering Overført til Henlæggelse
godkendt af indregning i r til
Grundkapita Energitilsyn varmepris i investeringe Egenkapital
l et følgende år r i alt
Egenkapitalopgørelse for
01.07.17 - 30.06.18
Saldo pr. 01.07.17
Overført til indregning i
varmepris i følgende år
Årets henlæggelse
Forslag til
resultatdisponering
827.877
o
186.708
o
o
-71.824
o
71.824
91.086
o
500.000
o
1.105.671
-71.824
500.000
71.824
Saldo pr. 30.06.18 827.877 186.708 o 591.086 1.605.671
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
1. Nettoomsætning
Arealafgift og måler- og administrationsbidrag
Varmebidrag
Diverse salg og reguleringer tidligere år
I alt
2. Personaleomkostninger
Gager
Pensioner
Andre omkostninger til social sikring
Øvrige personaleomkostninger
I alt
Gennemsnitligt antal beskæftigede i å'ret
Noter
2017/18
DKK
2016/17
DKK
3. 248.120
4. 739.707
22.619
8.010.446
3. 756.237
4. 916.256
17.111
8.689.604
956.799
83.639
15.456
59.411
1.115.305
1.208.813
112.959
20.145
31.996
1.373.913
2 2
15
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Noter
3, Materielle anlægsaktiver
Beløb i DKK
Andre anlæg,
Grunde og byg- drift,smateriel
ninger og inventar
Kostpris pr. 01.07.17
Tilgang i året
Tilslutningsbidrag
4.756.938
o
o
33.044.490
102.485
-20.000
Kostpris pr. 30.06.184.756.938 33.126.975
Af- og nedskrivninger pr. 01.07.17Afskrivninger i året
-3.993.031
-108.140
-15.884.102
-1.816.875
Af- og nedskrivninger pr. 30.06.18 -4.101.171 -17.700.977
Regnskabsmæssig værdi pr. 30.06.18 655.767 15.425.998
4. Langfristede gældsforpligtelser
Beløbi DKKAfdrag
første år
Restgæld
efter 5 år
Gæld i alt
30.06.18
Gæld i alt
30.06.17
Gæld til realkreditinstitutter 1.229.595 9.113.358 15.306.354 16.511.682
5. Overført til næste år, forbrugere
Saldo pr. 1. juli 2017
Årets resultat, incl. årets henlæggelser til investeringer619.694
-428.176
203.890
415.804
I alt191.518 619.694
6. Eventualforpligtelser
Andre eventuaHorpligtelser
Virksomheden har indgået aftale om leje af et jordareal, som er tegnet for en periode på 20 år,med en årlig leje på t.DKK 19, som prisreguleres med 3% af forudgående år leje. Der er enrestløbetid på 200 måneder. Lejemålet kan dog opsiges med '/> års varsel fra d. 1. septemer2020.
16
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Noter
7. Anvendt regnskabspraksis
GENERELT
Arsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven for virksomheder i regn-skabsklasse A med tilvalg af bestemmelser fra en højere regnskabsklasse.
Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til foregående år.
Generelt om indregning og måling
I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnesværdireguleringer af finansielle aktiver og forpligt,elser. I resultatopgørelsen indregnes ligele-des alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger.
I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil til-flyde virksomheden, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes ibalancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå virksomheden,og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt,. Ved første indregning måles aktiver ogforpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenforfor hver enkelt regnskabspost.
Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer indenårsrapporten aflægges, og som be- ener afl«ræfter forhold, der eksisterede på balancedagen,
TAKSTMÆSSIG OVER-/UNDERDÆKNING
Takstmæssig underdækning vedrørende tidligere år, og som i de kommende år opkræves hosforbrugerne i henhold til den fastlagte indtægtsramme, indregnes særskilt i balancen undertilgodehavender. Takstmæssig underdækning indregnes til den værdi, som ledelsen forven-ter, vil blive opkrævet i de kommende år. Årets regulering af underdækning indregnes i re-sultatopgørelsen under nettoomsætningen.
Takstmæssig overdækning vedrørende tidligere å-r, og som i de kommende år skal afregnestil forbrugerne, indregnes i balancen som en særskilt forpligtelse. Årets regulering af over-dækning indregnes i resultatopgørelsen under nettoomsætningen.
17
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Noter
7. Anvendt regnskabspraksis - fortsat
RESULT ATOPGØRELSE
Nettoomsætning
Indtægter ved salg af varme og fast afgift indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og
risikoovergang til køber har fundet sted inden udgangen af regnskabsåret, og når salgsbelø-
bet kan opgøres pålideligt og forventes indbetalt. Nettoomsætning måles til dagsværdi og
opgøres ekskl. moms og afgifter opkrævet på vegne af tredjemand samt med fradrag af
rabatter.
Andre driftsindtægter
Andre driftsindtægter omfatter indtægter af sekundær karakter i forhold til virksomhedens
aktiviteter, herunder lejeindtægter, og gevinster ved salg af immaterielle og materiene
anlægsaktiver.
Omkostninger til råvarer og hjælpematerialer
Omkostninger til råvarer (brændsel) og hjælpematerialer omfatter årets forbrug af råvarer og
hjælpematerialer med tillæg af eventuene forskydninger i lagerbeholdningen, herunder evt.
svind.
Andre eksterne omkostninger
Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg og reklame, admi-
nistration, lokaler og tab på debitorer i det omfang, de ikke overstiger normale nedskrivnin-
ger.
Personaleomkostninger
Personaleomkostninger omfatter løn, gager samt øvrige personalerelaterede omkostninger.
18
Kvaerndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Noter
7. Anvendt regnskabspraksis - fortsat -
Af- og nedskrivninger
Afskrivninger på materielle anlægsaktiver tilsigter, at der sker systematisk afskrivning overaktivernes forventede brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgendebrugstider og restværdier:
Bygninger
Andre anlæg og driftsmateriel, herunder varmeværk ogledningsnet
Grunde afskrives ikke.
Rest-
Brugstid, værdi,
år procent
8 - 20 år 0
5 - 20 år 0
Afskrivningsgrundlaget er aktivets kostpris fratrukket forventet restværdi ved afsluttetbrugstid. Afskrivningsgrundlaget reduceres endvidere med eventuene nedskrivninger.Brugstiden og restværdien fastsættes, når aktivet er klar til brug, og revurderes årligt,.
Andre finansielle poster
Under andre finansiene poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger, herundergarantiprovision m.v.
Amortisering af kurstab og låneomkostninger vedrørende finansielle forpligtelser indregnesløbende som finansiel omkostning.
BALANCE
Materielle anlægsaktiver
Materiene anlægsaktiver omfatter grunde og bygninger samt andre anlæg, driftsmateriel oginventar.
Materiene anlægsaktiver måles i balancen til kostpris med fradrag af akkumulerede af- ognedskrivninger.
Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt ornkostninger direkte tilknyttet anskaffelsenindtil aktivet er klar til brug. Renter af lån til at finansiere fremstiningen indregnes ikke i
19
Kvaerndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Noter
7. Anvendt regnskabspraksis - fortsat
kostprisen.
Kostprisen for et samlet aktiv opdeles i separate bestanddele, der afskrives hver for sig, hvisbrugstiden på de enkelte bestanddele er forskenig.
Materiene anlægsaktiver afskrives lineært baseret på brugstider og restværdier, som fremgåraf afsnittet "Af- og nedskrivninger".
Gevinster ener tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskenen mellem
en eventuel salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi påsalgstidspunktet fratrukket eventuene omkostninger til bortskaffelse.
Andre værdipapirer og kapitalandele, anlægsaktiver
Andre værdipapirer indregnes til kostpris.
Energisparerettigheder indregnes til kostpris som finansielle anlægsaktiver for den andel derikke er anvendt. Energisparerettigheder indregnes i resultatopgørelsen i takt med de forbruges.
Varebeholdninger
Varebeholdninger måles til kostpris eft,er FIFO-princippet. Der nedskrives til nettorealisa-tionsværdien, hvis denne er lavere.
Kostpris for råvarer og hjælpematerialer samt handelsvarer opgøres som købspriser med til-læg af omkostninger direkte foranlediget af anskaffelsen.
Tilgodehavender
Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydendeværdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab.
Nedskrivninger til imødegåelse af tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de
enkelte tilgodehavender, når der på individuelt niveau foreligger en objektiv indikation på, atet tilgodehavende er værdiforringet.
20
Kværndrup Fjernvarme A.m.b.A.
Noter
7. Anvendt regnskabspraksis - fortsat
Periodeafgrænsningsposter
Periodeafgrænsningsposter, der er indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostningervedrørende efterfølgende regnskabsår.
Likvide beholdninger
Likvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti samt kontante beholdninger.
Gældsforpligtelser
Langfristede gældsforpligtelser måles til kostpris på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet(lånoptagelsen). Gældsforpligtelserne måles herefter til amortiseret kostpris, hvor kurstab oglåneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel omkostning over løbetidenpå grundlag af den beregnede, effekt,ive rente på tidspunktet for stift,else af gældsforholdet.
Kortfristede gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gæl-dens pålydende værdi.
Modtagne forudbetalinger fra kunder
Modtagne forudbetalinger fra kunder omfatter beløb modtaget fra kunder forud for tids-punktet for levering af den aftalte vare eLler færdiggørelse af den aftalte tjenesteydelse.
21