Kształtowanie funkcji podatkowych - czy jesteś gotowy na transformację?

30 sierpnia 2016 r

Webinarium

Mikołaj WoźniakAnna Twardo

PwC

Agenda

Wpływ globalnych zmian legislacyjnych na polskie przepisy1

Zarządzanie ryzykiem w podatkach2

Znaczenie przepływu danych w procesie podatkowym3

Zmiana sposobu przetwarzania danych podatkowych4

Specjaliści podatkowi w przyszłości5

Czym jest model T3M (Tax Management MaturityModel)6

3

PwC

1. Wpływ globalnych zmian legislacyjnych na polskie przepisy

Zmiany przepisów o

cenach transferowych

Klauzula obejścia prawa

Country-by-Country

Reporting (CbCR)

Jednolity Plik Kontrolny

• Rozszerzenie zakresu dokumentacji lokalnej (oświadczenie o posiadaniu dokumentacji, CIT-TP)

• Bardziej restrykcyjne progi definiujące(1)podmioty powiązane (2) transakcje podlegające dokumentacji

• Obowiązek elektronicznego raportowania VAT od 1 lipca 2016 r. dla tzw. ”dużych podmiotów”

• Konieczność generowania struktur JPK na żądanie organów skarbowych

• Identyfikowanie transakcji, nakierowanych na uzyskanie korzyści podatkowej (brak ekonomicznego uzasadnienia)

• Prawo organów skarbowych do uznania skutków takich transakcji za nieskuteczne

• Raportowanie obowiązkowe dla spółek posiadających międzynarodowe powiązania kapitałowe z centralą w Polsce

• Obowiązek dostarczania informacji do centrali przez spółki powiązane

Jakie zmiany zachodzą obecnie w polskim prawie podatkowym ?

4

PwC

a) Jednolity Plik Kontrolny

b) Klauzula obejścia prawa (GAAR)

c) Country-by-Country Reporting (CbCR)

d) Zaostrzenie przepisów o dokumentacji cen transferowych

Pytanie 1:

Która z poniższych zmian będzie w najbliższych miesiącach najistotniejsza dla Państwa Spółki?

5

Wyniki:

66%

4%1%

30%

Jednolity Plik Kontrolny

Klauzula obejścia prawa (GAAR)

Country-by-Country Reporting

Zaostrzenie przepisów o dokumentacji cen transferowych

PwC

2. Zarządzanie ryzykiem w podatkach

Jak zmienił się sposób przeprowadzania kontroli przez polskie organy skarbowe?

Priorytety kontroli podatkowych Ministerstwa Finansów

Negatywne skutki kontroli podatkowej dla podatnika

Wzrost skutecznościprzeprowadzanych kontroli podatkowych

Szczegółowe dane z działań kontroli skarbowej w I półroczu 2016 r. w porównaniu do I półrocza 2015 r.

1

2

3

4

5

Wydano decyzje na kwotę 9 591,8 mln zł (wzrost o 36,6%).

Złożono korekty deklaracji na kwotę 336,6 mln zł (wzrost o 270,5%).

Dokonano wpłat na kwotę 566,5 mln zł (wzrost o 35,7%).

Zatrzymano wypłaty z budżetu nienależnego zwrotu podatku VAT na kwotę 266,1 mln zł (wzrost o 288,3%).

Łączna wartość wpłat do budżetu związanych z ustaleniami kontrolujących oraz zatrzymanych wypłat nienależnego zwrotu podatku VAT wyniosła w tym okresie 832 mln zł i była o 71,3% większa niż w I półroczu 2015 r.

6

PwC

2. Zarządzanie ryzykiem w podatkach

Schemat kontroli raportowania podatkowego

Ryzyko NadzórKomunikacja

Monitorowanie Kontrola

Wyraźnie określona i przejrzysta strategia

komunikacji, która łączy zarządzanie podatkami

zarówno w otoczeniu wewnętrznym jak i

zewnętrznym

Efektywna kontrola zmierzająca do ograniczenia

zidentyfikowanych ryzyk

Identyfikacja głównych obszarów w których

zlokalizowane są kluczowe ryzyka w celu ich

ograniczenia

Nadzór/organizacja procesami podatkowymi

zgodnie z uzgodnioną strategią

podatkową, szerszymi celami biznesowymi i oczekiwaniem klientów, pracowników oraz

innych interesariuszy

Monitorowanie podstawowych mechanizmów kontrolnych

7

Źródła

Sarbanes-Oxley Act

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)

OECD

PwC

a) Główny Księgowy/Księgowa

b) Lokalny Tax Manager

c) Tax Manager Grupy

d) Zewnętrzny doradca podatkowy

e) Członek Zarządu

Pytanie 2:

Kto w Państwa Spółce jest głównym decydentem w kluczowych decyzjach podatkowych?

5

Wyniki:

36%

16%16%

9%

24%

Główny Księgowy/Księgowa Lokalny Tax Manager

Tax Manager Grupy Zewnętrzny doradca podatkowy

Członek Zarządu

PwC

3. Znaczenie przepływu danych w procesie podatkowym

Pozyskiwanie danych

Przetwarzanie

Przechowy-wanie

Raportowanie

Identyfikacja ryzyk

Podejmowanie decyzji

Problemy z dużą ilością źródeł danychCzasochłonność i trudności w dostosowywaniu danych do odpowiedniego formatu

Konieczność przechowywania dużej ilości danych, a kwestia bezpieczeństwa danych poufnych

Zmiany w sposobie raportowania w kontekście zwiększonej informatyzacji urzędów skarbowych (JPK)

Konieczność wczesnej identyfikacji ryzyk

podatkowych

Umiejętność podejmowania decyzji

biznesowych na podstawie zgromadzonych danych

podatkowych

9

PwC

3.1. Znaczenie przepływu danych w procesie podatkowym

Dział podatkowy Inne działyDział finansowy

Zautomatyzowane zarządzanie podatkami

Zarządzanie Zarządzenie Gromadzenie Terminyprocesem dokumentami danych

Systemy informatyczne Hurtownia

danych

Narzędzia podatkowe

Analiza danych

Rezultatypracy

Wykorzystanie wszystkich dostępnych zasobów biznesowych

Mapowanie danych

Rezultaty niezbędne dla funkcji podatkowych

Bezpośrednie powiązanie

Zarządzanie informacją

10

PwC

3.2. Znaczenie przepływu danych w procesie podatkowym

11

Więcej na: www.pwc.pl/pl/taxolite-twoje-podatki-pod-kontrola.html

PwC

3.3 Znaczenie przepływu danych w procesie podatkowym

12

Więcej na: www.pwc.pl/pl/taxolite-twoje-podatki-pod-kontrola.html

PwC

a) System księgowy (dane bez konieczności modyfikacji)

b) System księgowy (dane wymagające modyfikacji w arkuszu kalkulacyjnym)

c) Dedykowane narzędzie podatkowe dla VAT

d) Dedykowane narzędzie podatkowe dla CIT

e) Inne

Pytanie 3:

Z jakich narzędzi korzystają Państwo przygotowując rozliczenia podatkowe? (wielokrotny wybór)

5

Wyniki:

26%

71%

13%

3%

17%

System księgowy (dane bez konieczności modyfikacji)

System księgowy (dane wymagające modyfikacji w arkuszukalkulacyjnym)

Dedykowane narzędzie podatkowe dla VAT

Dedykowane narzędzie podatkowe dla CIT

Inne

PwC

Dział podatkowy spółki

4. Zmiana sposobu przetwarzania danych podatkowych

01(+) Pełna kontrola nad przetwarzaniem danych(-) Wysokie koszty(-) Mniejsza efektywność

(+) Wzrost efektywności(+) Zmniejszenie kosztów(-) Ryzyko błędów

(+) Poprawność rozliczeń(+) Zmniejszenie kosztów (-) Utrata kontroli nad analizą danych

Jakie są korzyści i ryzyka?Kto odpowiada za procesy podatkowe?

Centrum Usług Wspólnych (Shared Service Center)

>50%

Outsourcing usług do podmiotów zewnętrznych

02

03

14

PwC

a) Firmowe Centrum Usług Wspólnych

b) Zewnętrzne Centrum Usług Wspólnych

c) Firma księgowa

d) Firma doradcza

e) Nie współpracujemy z podmiotami zewnętrznymi w tym zakresie

Pytanie 4:

Z kim Państwo współpracujecie w zakresie przygotowywania i przetwarzania danych podatkowych? (wielokrotny wybór)

5

Wyniki:

29%

10%

8%38%

37%

Firmowe Centrum Usług Wspólnych

Zewnętrzne Centrum Usług Wspólnych

Firma księgowa

Firma doradcza

Nie współpracujemy z podmiotami zewnętrznymi w tym zakresie

PwC

5. Specjaliści podatkowi w przyszłości – wzrost kooperacji z działem IT

Problemy działu podatkowego

• Trudności z uzyskaniem danych pod względem technicznym (konieczność modyfikacji)

• Długi czas przygotowania danych podatkowych

• Brak komunikacji wewnętrznej między poszczególnymi jednostkami

• Brak bieżącego wsparcia specjalistów IT

Możliwości działu IT

• Standaryzacja danych do uniwersalnego formatu

• Redukcja czasu poświęconego na modyfikację i procesowanie danych

• Poprawa komunikacji i wymiany wiedzy

• Wzrost efektywności analiz specjalistów podatkowych

• Ograniczenie ryzyk podatkowych

16

PwC

a) Zgromadzenie niezbędnych danych

b) Dostosowanie danych do odpowiednich formatów

c) Merytoryczna analiza danych (np. kwalifikacja wydatków do kosztów uzyskania przychodów)

d) Identyfikacja nieprawidłowości na podstawie zgromadzonych danych (np. złe stawki amortyzacji, nieprawidłowy kurs itp.)

e) Wypełnienie i złożenie deklaracji podatkowych

f) Krótki okres na przygotowanie rozliczenia od momentu zgromadzenia danych

g) Inne

Pytanie 5:

Który czynnik jest największym wyzwaniem podczas przygotowywania rozliczeń podatkowych? (wybór dwóch)

5

Wyniki:

25%

23%

37%

51%

1%22%

Zgromadzenie niezbędnych danych

Dostosowanie danych do odpowiednich formatów

Merytoryczna analiza danych (np. kwalifikacja wydatków dokosztów uzyskania przychodów)

Identyfikacja nieprawidłowości na podstawie zgromadzonychdanych

Wypełnienie i złożenie deklaracji podatkowych

Krótki okres na przygotowanie rozliczenia od momentuzgromadzenia danych

Inne

PwC

6. Czym jest model T3M (Tax Management Maturity Model)?

T3M

Narzędzie umożliwiające badanie dojrzałości funkcji podatkowej poprzez:

Charakterystykę działalności biznesowej

Badanie istniejących

procesów podatkowych

Zarządzanie ryzykami

podatkowymi

Wzrost efektywności

funkcji podatkowych

Badanie efektywności podatkowej

Określenie otoczenia

biznesowego i podatkowego

18

Więcej na: https://t3m.pwc.com/

PwC

6. Czym jest model T3M (Tax Management Maturity Model)?

19

Więcej na: https://t3m.pwc.com/

PwC

6. Czym jest model T3M (Tax Management Maturity Model)?

19

Więcej na: https://t3m.pwc.com/

PwC

Podsumowanie

Globalne trendy zmian w międzynarodowym systemie opodatkowania są coraz silniej odczuwane przez polskich podatników.

Umiejętność identyfikacji ryzyk podatkowych oraz podejmowania decyzji biznesowych coraz bardziej będzie zależne od jakości przepływu danych.

Rosnący nacisk m.in. na zapobieganie unikaniu opodatkowania przekłada się na widoczny wzrost skuteczności kontroli podatkowych.

Wraz ze wzrostem wymagań raportowych oraz ilości danych do analizy konieczne będzie modyfikowanie procesów raportowania podatkowego.

Rosnąca automatyzacja procesów podatkowych będzie wymagała zacieśnienia współpracy z IT oraz wzrostu umiejętności analitycznych specjalistów podatkowych.

21

PwC

© 2016 PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o.,

Powyższa prezentacja została przygotowana wyłącznie w celach ogólnoinformacyjnych i nie stanowi porady w rozumieniu polskich przepisów. Nie powinni Państwo opierać swoich działań/decyzji na treści informacji zawartych w tej prezentacji bez uprzedniego uzyskania profesjonalnej porady. Nie gwarantujemy (w sposób wyraźny, ani dorozumiany) prawidłowości, ani dokładności informacji zawartych w naszej prezentacji. Ponadto, w zakresie przewidzianym przez prawo polskie, PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o., jej partnerzy, pracownicy, ani przedstawiciele nie podejmują wobec Państwa żadnych zobowiązań oraz nie przyjmują na siebie żadnej odpowiedzialności – ani umownej, ani z żadnego innego tytułu – za jakiejkolwiek straty, szkody ani wydatki, które mogą być pośrednim lub bezpośrednim skutkiem działania podjętego na podstawie informacji zawartych w naszej prezentacji lub decyzji podjętych na podstawie tej prezentacji.

Tel. +48 519 50 7449mikolaj.wozniak@pl.pwc.com

Mikołaj Woźniak Dyrektor

Tel. +48 519 50 7012anna.twardo@pl.pwc.com

Anna TwardoMłodszy Menedżer

Dziękujemy za uwagę!