BOSNA I HERCEGOVINA FEDERACIJA BOSNE I HERCEGOVINE

FEDERALNO MINISTARSTVO FINANCIJA FEDERALNO MINISTARSTVO FINANSIJA

SARAJEVO

BOSNIA AND HERZEGOVINA FEDERATION

OF BOSNIA AND HERZEGOVINA FEDERAL MINISTRY OF FINANCE

SARAJEVO

KONSOLIDOVANI IZVJETAJ 0 IZVRSENJU BUDZETA FEDERACIJE BIH,

KANTONA, OPtINA I FINANSIJSKIH PLANOVA VANBUDZETSKIH

FONDOVA FEDERACIJE BIH ZA PERIOD JANUAR — DECEMBAR 2017.

GODINE

Sarajevo, april 2018.

Na osnovu elana 90. Zakona o bud2etima u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Sluthene novine Federacije BiH", br: 102/13, 9/14, 13/14, 8/15, 91/15, 102/15, 104/16 i 5/18)) Federalna ministrica financija / finansija podnosi:

Konsolidovani izvje§taj o izvr'Senju budi'eta Federacije BiH, kantona, opeina i finansijskih planova vanbudZetskih fondova Federacije BiH za period januar —

decembar 2018. godine

lzvje§taj je raden na osnovu finansijskih izvje§taja o izvr§enju bud2eta Federacije BiH, kantona i opoina Federacije BiH, te finansijskih planova vanbud2etskih fondova u Federaciji BiH (10 kantonalnih Sluthi za zapo§ljavanje, 10 kantonalnih Zavoda zdraystvenog osiguranja, 3 kantonalne Direkcije za ceste, PIO/MIO, Federalni zavod za zapo§ljavanje i Zavod zdraystvenog osiguranja i reosiguranja Federacije BiH).

lzvje§taj sadr2i informacije o strukturi ostvarenih prihoda i primitaka, te rashoda i izdataka za period 1.1. — 31.12.2017. godine propisane Pravilnikom o finansijskom izvje§tavanju i godi§njem obraounu bud2eta u Federaciji Bosne i Hercegovine ("Slu2bene novine Federacije BiH", broj: 69/14, 14/15, 4/16 119/18).

U izradi globalnih ukupnih bilansa prihoda i rashoda svih institucionalnih jedinica Federacije BiH, konsolidacija predstavlja metod odnosno postupak kojim se iz ukupnih zbirnih bilansa prihoda i rashoda iskljueuju svi oni tokovi prihoda i rashoda koji predstavljaju medusobna transferna primanja i davanja pojedinih nivoa viasti drugim nivoima viasti.

Postupkom konsolidacije se iz zbirnih bilansa prihoda i rashoda svih nivoa viasti u Federaciji BiH iskljueuju medusobni transferi izmedu pojedinih bud2eta i finansijskih planova koji bi inade povedali prikaze globalnih prihoda i rashoda.

Konsolidacija je radena postupkom iskljuoivanja medusobnih tekuOih i kapitalnih transfernih primanja i davanja u okviru svih nivoa viasti u Federaciji BiH.

Ukupna visina tekuoih i kapitalnih transfernih primanja koji su iskljueeni iz zbirnih tabela su jednaki ukupnoj visini tekuoih i kapitalnih transfernih davanja, §to znaoi da iskazani suficit/deficit u zbirnim tabelama mora biti isti iskazanom suficitu/deficit u konsolidovanoj tabeli.

Rezultat konsolidacije je korigovani bilans prihoda i rashoda na svim nivoima viasti

Federacije BiH.

2

Grafikon 1: Ostvarenle prihoda

Prihodi od Neporezni

Primljeni

Primljeni

poreza prihodi

tekuCi

kapitalni transferi i

transferi donacije

8.000.000.000 -7

7.000.000.000

6.000.000.000

5.000.000,000

4.000.000.000

3.000.000.000

2.000.000.000

1.000.000.000

0

• Plan 2017

• lzvrgenje 2017

lzvrgenje 2016

A: PREGLED UKUPNIH KONSOLIDOVANIH PRIHODA SVIH NIVOA VLASTI FEDERACIJE BiH

ek. Kod

I cllUCId I. urcuptif pf !IMAM

OPIS 20 17 2016 Index

4/3

Index

4/5 Planirano Ostvareno

1 2 3 4 5 6 7

700000 UKUPNI P R I H O D I 8.831.661.271 8.221.997.644 7.580.829.150 93,1% 108,5%

710000 Prihodi od poreza 7.062.167.054 7.061.128.392 6.577.632.337 100,0% 107,4%

720000 Neporezni prihodi 1.251.212.686 1.136.309.549 974.827.478 90,8% 116,6%

731000 Primljeni tekuei transferi i donacije 442.970.833 11.271.367 12.759.024 2,5% 88,3%

812000 Primljeni kapitalni transferi 75.310.699 13.288.336 15.610.311 17,6% 85,1%

Ukupni prihodi za period januar — decembar 2017. godine ostvareni su u iznosu od 8.222,0 mil.KM §to je za 641,2 mil.KM iii za 8,5% vise u odnosu na isti period prethodne godine, a ostvarenje u odnosu na plan je 93,1%.

Ostvareni prihodi od poreza za period januar — decembar 2017. godine iznose 7.061,1 mil. KM. U strukturi ukupnih prihoda, prihodi od poreza uoestvuju sa 85,9%. U odnosu na period januar-decembar 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 483,5 mil.KM iii 7,4%, a u odnosu na plan ostvareni su sa 100,00%.

3

Ostvarenje poreskih prihoda Po glavnim kategorijama je sljedeee:

• Porezi na dobit pojedinaca i preduzeoa iznose 356,0 mil.KM tto je u odnosu na dvanaest mjeseci prethodne godine veOe za 110,0 mil.KM. Potrebno je naglasiti da su porezi na dobit preduzeoa ostvareni u iznosu od 98,4 mil.KM iii 54,2% vise u odnosu na protlu godinu.

• Doprinosi za socijalnu zattitu iznose 3.204,0 mil.KM, a ostvarenje u odnosu na

plan iznosi 100,7%; • Porezi na plaou i radnu snagu iznose 1,4 mil. KM, a ostvarenje u odnosu na

plan iznosi 54,3% • Porez na imovinu iznosi 100,3 mil.KM t to je u odnosu na dvanaest mjeseci

prethodne godine veoe za 3,6 mil. KM ili 3,7%;

• Prihodi od indirektnih poreza iznose 3.053,1 mil.KM. Njihovo ostvarenje u odnosu na plan je 97,5%, a u odnosu na isti period prole godinu ved su za

141,5 mil.KM; • Porezi na dohodak iznose 343,8 mil.KM. Njihovo ostvarenje u odnosu na plan

je 104,5%, a u odnosu na isti period prole godine veoi su za 32,5 mil.KM.

Neporezni prihodi za period januar — decembar 2017. godine iznose 1.136,3 mil.KM. U strukturi ukupnih prihoda, neporezni prihodi uoestvuju sa 13,8%. U odnosu na 12 mjeseci 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 161,5 mil.KM, a u odnosu na plan ostvareni su

sa 90,8%.

Ostvarenje neporeznih prihoda po glavnim kategorijama:

• Prihodi od poduzetniekih aktivnosti i imovine i prihodi od pozitivnih kursnih razlika iznose 457,1 mil.KM. U odnosu na plan njihovo ostvarenje je 95,9%.

• Naknade i takse i prihodi od pru2anja javnih usluga iznose 633,0 mil.KM, U odnosu na dvanaest mjeseci prethodne godine vii su za 52,8 mil.KM, a ostvarenje u odnosu na plan je 87,1%.

• Novaane kazne iznose 45,2 mil.KM. U odnosu na plan njihovo izvrtenje je 97,6%, a u odnosu na isti period prethodne godine bilje2e rast od 3,0 mil.KM.

Primljeni tekuoi transferi i donacije prije izvrtene konsolidacije iznosili su 409,5 mil.

KM, a nakon izvrtene konsolidacije primijeni tekuoi transferi i donacije iznose 11,3

mil.KM. Ueetae u ukupnim prihodima iznosi 0,14%.

Konsolidovani primijeni kapitalni transferi za dvanaest mjeseci 2017. godine

iznose 13,3 mil. KM. U odnosu na konsolidovani period januar-decembar 2016. godine

njihovo ostvarenje je manje za 2,3 mil. KM.

4

rashodi

ek. Kod

Tabela 2: Ukupni 20 17 2016

OPIS Planirano Ostvareno

2 3 4 5 1

600000 UKUPNI RASHODI 8.001.110.868 7.046.319.586 6.835.327.910

611000 Pla6e i naknade trOwva zaposlenih 1.569.218.886 1.532.116.537 1.503.504.717

156.794.999 153.747.931 150.601.905 612000 Doprinosi poslodavca

Izdaci za materijal i usluge 1.733.949.998 1.644.720.414 1.596.575.825 613000

Tekuei transferi i drugi tekdi rashodi

Kapitalni transferi

Izdaci kamate za

3.946.597.685

398.867.990

168.778.684

3.412.090.667

183.321.771

120.322.268

3.296.801.851

164.376.134

123.467.478

614000

615000

616000

Tekda bucrietska rezerva 26.902.626

Index

Index

4/3

4/5

1 6 1 7

88,1% 103,1%

97,6% 101,9%

98,1% 102,1%

94,9% 103,0%

86,5% 103,5%

46,0% 111,5%

71,3% 97,5%

0

B: PREGLED UKUPNIH KONSOLIDOVANIH RASHODA SVIH NIVOA

VLASTI FEDERACIJE BiH

Ukupni rashodi za period januar — decembar 2017. godine ostvareni su u iznosu od

7.046,3 mil.KM 'Sto je za 211,0 mil.KM ill za 3,1% vise u odnosu na isti period prethodne

godine, a ostvarenje u odnosu na plan je 88,1%.

Grafikon 2: Rashodi.

4.000.000.000 -V

3.500.000.000 3.000.000.000 2.500.000.000 2.000.000.000 1.500.000.000 1.000.000.000

500.000.000 0

Plate i

naknade

troSkova zaposlenih

Doprinosi

poslodavca

Izdaci za

materijal I

usluge

Tekuti transferi i

drugi tekuti

rashodi

Kapitalni Izdaci za

transferi kamate

is Plan 2017

zvrgenje 2017

lzvrgenje 2016

5

Plade i naknade tro'Skova zaposlenih za period januar decembar 2017. godine

iznose 1.532,1 mil.KM. U strukturi ukupnih rashoda ueestvuju sa 21,7%. U odnosu na januar - decembar 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 28,6 mil.KM iii 1,9%, a u

odnosu na plan ostvareni su sa 97,6%.

Analitika utro§ka po osnovu pla6a i naknada tro§kova zaposlenih je sljede6a:

• Bruto place i naknade pla6a iznose 1.326,8 miI.KM 1,9% vise u odnosu na isti period 2016. godine.

• Naknade tro§kova zaposlenih (topli obrok, prevoz, srnrti...) iznose 205,3 mil.KM i vise su za 1,6% prethodne godine.

§to je za 25,3 mil.KM iii

regres, pomo6 u slubaju u odnosu na isti period

Doprinosi poslodavaca za dvanaest mjeseci 2017. godine iznose 153,7 mil.KM. U strukturi ukupnih rashoda udestvuju sa 2,2%. U odnosu na 12 mjeseci 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 3,1 mil.KM ili 2,1%, a u odnosu na plan ostvareni su sa 98,1%.

Potrebno je izdvojiti i detaljniju analizu iznosa bruto i neto plata zaposlenih, kao i

broj zaposlenih na pojedinaanim nivoima viasti za period januar — decembar 2017. godine i

januar — decembar 2016. godine:

3: U•oredni bruto plata r broja zaposiernp za cv Iv. ,,,, , . ,.,...,„.,... Tabela prikaz

NIVOI VLASTI Neto plata

bez doprinosa

Bruto plata i naknade

plata

Naknade trogkova

zaposlenih

Doprinosi poslodavca

Ukupno bruto plata KM Broj zaposlenih

ProsjeCna neto plata

bez doprinosa

ProsjeCna bruto plata

2017 2016 2017 2017 2017 2016

21.378.197 194.623.001 195.369.081 6.690 6.733 1.489 2.158 Budget Federacije

119.538.945 173.244.804 24.832.565 1.472

Bud2eti 626.529.563 908.013.633 146.167.502 105.905.641 1.013.919.274 1.000.613.720 51.390 51.249 1.016

kantona Bud2eti jedinica lokalne samouprave

126.794.144 183.759.583 26.651.763 19.851.992 203.611.575 191.315.641 7.971 7.844 1.326 1.921

Finansijski planovi vanbudketski fondovi u FBIH

42.662.379 61.829.520 7.617.167 6.612.102 68.441.622 64.536.089 2.356 2.314 1.509 2.187

U K U P N 0 872.862.652 1.326.847.540 197.651.830 147.135.830 1.480.595.472 1.451.834.531 68.407 68.140 1.063 1.616

6

Grafikon 3: Uaegoe broja zaposlenih Po pojedinaCnim nivoima vasti u 2017godini

Opeinski nivo

12%

Vanbuclietski

fondovi u F BiH

3% Federalni nivo

10%

2017

Ukupan broj zaposlenih na svim nivoima viasti u Federaciji Bosne i Hercegovina u 2017. godini iznosi 68.407, dok je u 2016. godini iznosio 68.140. Me§aa zaposlenih na pojedinaenim nivoima viasti u ukupnom broju zaposlenih za 2017. godinu je

prikazano na sljedeOem grafikonu.

7

Broj zaposlenih u 2017 i 2016

11111101111111

60.000

50.000

40.000

30.000

20.000

10.000

Federalni nivo Kantonalni nivo Opainski nivo VanbudIetski fondovi u F BiH

Grafikon 4:Bro za•oslenih na •o'edinaCnim nivoima vasti u Federaci7 BiH za anode 2016.i 2017. god.

U 2017

U 2016

• Na federalnom nivou viasti ukupno je zaposleno 6.690 zaposlenika, dok je 2016. broj zaposlenih iznosio 6.733, §to predstavlja smanjenje od 0,6%. U ukupnom broju zaposlenih uoestvuje sa 9,8%.

• Na kantonalnom nivou viasti zaposleno je 51.390 zaposlenika, dok je 2016. broj zaposlenih iznosio 51.249, §to predstavlja poveoanje od 0,3%, te zauzimaju 75,1% uee§6a u ukupnom broju zaposlenih.

• Na opeinskom nivou viasti zaposleno je 7.971 zaposlenika, dok je 2016. broj zaposlenih iznosio 7.844, §to predstavlja poveeanje od 1,6% te imaju 11,6% uoe§oa u ukupnom broju zaposlenih.

• Na nivou vanbud2etskih fondova Federacije Bosne i Hercegovine zaposleno je 2.356 zaposlenika, dok je 2016. broj zaposlenih iznosio 2.314, §to predstavlja poveaanje od 1,8% i u ukupnom broju zaposlenih ueestvuju sa 3,4%

zaposlenosti.

Izdaci za materijal i usluge za dvanaest mjeseci 2017. godine iznose 1.644,7 mil.KM. U strukturi ukupnih rashoda udestvuju sa 23,3%. U odnosu na isti period 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 3,0%, a u odnosu na plan ostvareni su sa 94,9%.

Tekuei transferi i drugi tekuoi rashodi prije izvr§ene konsolidacije iznosili su

3.814,7 mil.KM, a nakon izvr§ene konsolidacije tekuoi transferi i drugi tekuoi rashodi iznose 3.412,1 mil.KM. U odnosu na konsolidovani period januar-decembar 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za 3,5% iii 115,3 mil.KM. Njihovo uoeSee u ukupnim rashodima

iznosi 48,4%.

Ostvarenje tekuoih transfera i subvencija po ekonomskim kategorijama je sljedeee: 8

• Tekuoi transferi drugim nivoima vlasti — 85,8 mil.KM

• Tekudi transferi pojedincima — 2.765,4 mil.KM

• Tekki transferi neprofitnim organizacijama — 237,1 mil.KM

• Subvencije javnim preduzedima — 137,7 mil.KM

• Subvencije privatnim preduzedma i poduzetnicima — 136,3 mil.KM

• Drugi tekuoi rashodi — 47,3 mil.KM

Konsolidovani kapitalni transferi za dvanaest mjeseci 2017. godine iznose 183,3 mil. KM. U odnosu na period januar-decembar 2016. godine njihovo ostvarenje je vise za

19,0 mil. KM ill za 11,5%.

Ostvarenje kapitalnih transfera i donacija po ekonomskim kategorijama je sljedeae:

• Kapitalni transferi drugim nivoima vlasti — 50,8 mil.KM

• Kapitalni transferi pojedincima —11,6 mil.KM

• Kapitalni transferi neprofitnim organizacijama — 35,5 mil.KM

• Kapitalni transferi javnim preduzedinna — 83,6 mil.KM

Ovdje trebamo istadi da su prikazane razlike izmedu primljenih i datih transfera, kako tekuoih tako i kapitalnih, posljedica primjene modificiranog ra6unovodstvenog

naOela nastanka dogaciaja. To znaei da se prihodi i primici priznaju u onom period kada su mjerljivi i raspolo2ivi, odnosno kada su upladeni na JRT, a rashodi i izdaci se priznaju na osnovu nastanka poslovnog dogadaja (obaveze) i u izvjeMajnom period na koji se odnose neovisno o plaoanju.

Izdaci za kamate za dvanaest mjeseci 2017. godine iznose 120,3 mil.KM. U odnosu

na plan ostvareni su sa 71,3%.

9

C: PREGLED UKUPNIH KONSOLIDOVANIH PRIHODA I PRIMITAKA I RASHODA I IZDATAKA SVIH NIVOA VLASTI FEDERACIJE BiH

Tabela 4: Konsolidovan! pnnocli 1 pnrnici, rasr Km! r iLlicrl..1 i GIALMIC4111 C11 I. ...• r iv, 4, ,,..,• .,.. •

ek. Kod OPIS 20 17 2016 Index

4/3

Index

4/5 Planirano Ostvareno

3 4 5 6 7 1 2

8.831.661.271 8.221.997.644 7.580.829.150 93,1% 92,2% 700000 UKUPNI P R I H 0 D I

710000 Prihodi od poreza 7.062.167.054 7.061.128.392 6.577.632.337 100,0% 107,4%

1.251.212.686 1.136.309.549 974.827.478 90,8% 116,6% 720000 Neporezni prihodi

442.970.833 11.271.367 12.759.024 2,5% 88,3% 731000 Primljeni tekud transferi

75.310.699 13.288.336 15.610.311 17,6% 85,1% 812000 Primljeni kapitalni transferi i donacije

600000 UKUPNI RASHODI 8.001.110.868 7.046.319.586 6.835.327.910 88,1% 103,1%

611000 Place I naknade trogkova zaposlenih 1.569.218.886 1.532.116.537 1.503.504.717 97,6% 101,9%

612000 Doprinosi poslaodavca 156.794.999 153.747.931 150.601.905 98,1% 102,1%

613000 Izdaci za materijal i usluge 1.733.949.998 1.644.720.414 1.596.575.825 94,9% 103,0%

614000 Tekud transferi i drugi tekud rashodi 3.946.597.685 3.412.090.667 3.296.801.851 86,5% 103,5%

615000 Kapitalni transferi 398.867.990 183.321.771 164.376.134 46,0% 111,5%

616000 Izdaci za kamate 168.778.684 120.322.268 123.467.478 71,3% 97,5%

Tekaa buclietska rezerva 26.902.626

TEKUCI SUFICIT/DEFICIT 830.550.404 1.175.678.057 745.501.240

811000 Primici od prodaje stalnih sredstava 138.119.960 130.724.407 14.257.965 94,6% 916,9%

821000 Izdaci za nabavku stalnih sredstava 419.571.829 220.874.408 202.104.608 52,6% 109,3%

NETO NABAVKA STALNIH SREDSTAVA 281.451.869 90.150.001 187.846.643

UKUPAN SUFICIT/DEFICIT 549.098.535 1.085.528.056 557.654.597

813000 Primici od finansijske imovine 88.198.397 22.866.069 7.147.226 25,9% 319,9%

822000 Izdaci za finansijsku imovinu 10.384.660 4.694.537 16.139.103 45,2% 29,1%

NETO POVECANJE/SMANJENJE

FINANSIJSKE IMOVINE 77.813.737 18.171.533 -8.991.877

814000 i

815000

• • • Primici od zaduZivanja 561.949.258 417,059.140 672.786.213 74,2% 62,0%

823000 Izdaci za otplate dugova 1.228.573.773 1.194.049.354 1.062.540.322 97,2% 112,4%

NETO ZADU2IVANJE/OTPLATE DUGOVA -666.624.515 -776.990.213 -389.754.108

UKUPAN FINANSIJSKI RETULTAT -39.712.243 326.709.375 158.908.612

UKUPNI AKUMULIRANI SUFICIT/DEFICIT -144.118.155 -473.484.756

10

Za dvanaest mjeseci 2017. godine svi nivoi viasti Federacije Bosne i Hercegovine

ostvarili su pozitivan finansijski rezultat u iznosu od 326,7 miI.KM, dok je u istom period

pro§le godine takode ostvaren pozitivan finansijski rezultat u iznosu od 158,9 mil.KM.

Potrebno je navesti i ukupne finansijske rezultate po pojedinim nivoima viasti u Federaciji BiH za period 1.1. — 31.12.2017. godine i to:

• Ukupan finansijski rezultat na nivou bud2eta Federacije BiH iznosi: 112,2 miI.KM

• Ukupan finansijski rezultat na nivou kantona iznosi: 22,2 miI.KM

• Ukupan finansijski rezultat na nivou opoina iznosi: 36,7 miI.KM

• Ukupan finansijski rezultat na nivou sektora socijalne za§tite iznosi: 143,8 mil.KM.

Ukupni akumulirani deficit u 2017. godini za sve nivoe viasti u Federaciji Bosne i Hercegovine iznosi -144,1 mil.KM, dok je u 2016. godini iznosio -473,5 mil.KM. Zakonom o bud2etinna u Federaciji Bosrre i Hercegovine utvrdena je obaveza planiranja sredstava u bud2etu za pokriee akumuliranog deficita, eime je do sada do§lo do evidentnog smanjenja istog za 329,7 mil.KM, odnosno za 30,4%.

11