DAP AN DE THI HQC PHAN KIEM SOAT NQI BQ

Cau 1 (4 di~m): Thu tuc kiem soat d€ ngan chan sai pham d6i voi tirng tnrong h9]J:1. Nhan vien mua bang thong dAng VOl nha cung dp d~huong IQi tir vi~c mua bang,

nlnr mua hang khi chua thuc s\f co nbu ciu hoic mua VOl s8luQ'ng nhi~u hon cin thi~t.Tho tuc ki~m soat:, - T~t ca cac nghiep vu mua hang d~u phai co Phieu d~ nghi mua hang cua bQphan co nhu

cau,- Phieu d~ nghi mua hang phai duoc kY duyet boi ngiroi co tham quyen.- Phan cong cu the ngiroi chiu trach nhiem d~ nghi mua hang.2. Chon nha cung cip khong phu hop v~ gia ca, chit IUQ'ng.Thu tuc ki~m soat:

, - Thuc hien nguyen t~c b~t kiem nhiem gitra chirc nang d~t hang va xet duyet chon nha cungcap.

- Quan Iy danh sach cac nha cung c~p va c~p nh~t thuOng xuyen.- D~ nghi cac nha cung c~p bao gia khi co nhu cAumua hang, yeu cAubao gia phai chi ti€t, r5

rang, the hi~n dAydu cac thong tin v~ ch~t luqng, s6 Iuqng, phuang thuc giao nh~ hang, thanhtoan, ... D6i vai nhUng m~t hang co gia tri 160nen t6 chuc d~u thAud€ Il,Iach9n nha cung d.p.

3. Nh~n hang khong dung quy cach, s8 IUQ'Dg,chit IUQ'DgTho tt,lC ki~m soat: ,

- Vi~c nh~ hang nen duQ'c giao cho mQt bQ ph~n dQc I~p thl,Ic hi~n, bQ ph~ nay can tachbi~t vai bQph~n d~t hang.

- Khi nh~ hang, BQ ph~ nh~n hang cAnd6i chi€u hang thl,Ic nh~n vai dan d~t hang, h9]Jd6ng, hoa dan, ... v~ quy cach, s6 Iuqng, ch~t Iuqng hang d€ ki€m nh~n.

- N€u hang giao khong dung thoa thu~n, bQph~n nh~ hang co the tir ch6i nh~n hang. Nguqcl~i, n€u hang giao dUng thoa thu~n, bQph~ nh~ hang se nh~ va l~p bao cao nh~n hang. Baocao nh~n hang phai ghi r5 quy cach, s6 Iuqng, ch~t Iuqng hang thl,Icnh~ va phai co chii' kY Cllangueri giao hang.

4. Thanh toan kh8ng, thanh toan cho nhfrng hoa don da dUQ'cthanh toan rAi.Tho ty.c ki~m soat:

- To chuc bQph~ xet duy~t thanh toanoBQph~n nay phai dam bao dQc I~p vai bQph~n muahang, thea d5i cong nQ'.BQ ph~ xet duy~t thanh toan ph\l trach ki€m tra h6 sa thanh toan, xetduy~t vi~c thanh toan truac khi thanh tom, nhu: ki€m tra, d6i chi€u giii'a hoa dan vai chung ttl'd~t hang va nh~ hang.

- L~p danh sach cac nha cung c~p vai cac thong tin cAnthi€t. Khi xet duy~t thanh toan chocac hoa dan mua hang cAnki€m tra xem nha cung c~p co nAmtrong danh sach khong. Dinh Icy,phai thl,Ichi~n d6i chi€u cong nQ'vai nha cung c~p.

- D6i vai nhUng hoa dan dff dUQ'cthanh toan r6i thi phai dong d~u "Dff thanh toan" .5. Ban chiu cho khach hang nhlfDg khong thu dUQ'cti~n.

Tho tuc ki~m soat:- Thi€t I~p chinh sach ban chiu r5 rang.- L~p danh sach va Iuon c~p nh~t thong tin v~ tinh hinh tai chinh, v~n d~ chi tnl, ... cua khach

h~ •- Truac khi ban hang, ciln cu VaGdan d~t hang clla khach hang, bQph~ ph\l trach xet duy~t

ban chiu ti€n hanh thu th~p thong tin v~ khach hang va danh gia v~ kha nang thanh toan Cllakhach hang d€ xet duy~t vi~c ban chiu. N€u moi truOng kinh doanh co rtii ro cao co th€ yeu cAukhach hang th€ ch§.ptai san ho~c ky quy.

6. Thanh ly nhfrng tai san c8 dinh con t8t hoic thanh ly VO; gia thip.Tho tuc ki~m soat:

- D~n vi quy dinh m9i truOng h9]J thanh Iy d~u phai co gi§.yd~ nghi thanh Iy tai san va phaico Sl,l' phe duy~t cua c~p co thAmquy~n.

PTKT KSNB DHLT B1- - - TRANG 211 MD: 251013201

- Khi thanh ly tai san c6 dinh phai thanh l~p He)i d6ng thanh ly tai san.- Vi~c thanh ly c6 th€ t6 clnrc thong qua dAu thAu, phai thirc hien cong khai, thong bao rong

rai d€ c6 nhieu ben tham gia.(Niusv neu ra cdc thu t{lc kiim sodt khac vUi ilap an nhung phil h(fJJthi van ilflt iliimJ

Can 2 (3 di~m): Cho bi~t cac thn ki~m soat sau day nhAmmuc tien gi?- Tach roi gitra chirc nang ban hang va thu tien: d€ ngan chan kha nang nhan vien ban hang

chiem dung s6 ti€n thu duoc va khong ghi nhan cac khoan nay.- Dinh ky giri thong bao no cho khach hang: mot m~t, se giup cho don vi nhanh ch6ng thu

h6i cac khoan phai thu, mat khac con giup don vi xac minh va di€u chinh kip thai nhtrng chenhlech (neu c6) gitra s6li~u cua hai ben.

- Dinh ky ti~n hanh ki€m ke, d6i chi~u giua s6 sach k~ toan va tai san hi~n c6: nh~m phathi~n va ngan ch~ kip thai tai san bi hir hong, thi~u h1,lt,mAtmat.

- Hang nam, danh gia tinh hinh sir d1,lngTSCD, xay dlJilg k~ ho~ch va dv toan v€ Uti san c6dinh: giup cho doanh nghi~p ra soat l~i toan be) tinh tr~g TSCD hi~n c6 va muc de) sir d1,lngchung, d6i chi~u vai k~ ho~ch san xuAt cua nam k~ ho~ch. Xac dinh dugc TSCD cAnmua s~m,nhUQ11gban, thanh ly, sira chua kip thai va dam bao dugc ngu6n tai trg cho TSCD. Tu d6, giupcho qua trinh san xuAtkinh doanh dugc di~n ra lien t1,lC,nang cao hi~u qua sir d1,lngTSCD.

Can 3: Nhftng sai ph~m co th~ xay ra d8i vOicac truOng hQ'Pnhu san:- Nhan vien Ha dam nh,n vi~cmna hang, nh,n hang, gift hang va thanh toano

Sai ph~m c6 th€:+Nhan vien Ha mua hang khong cAnthi~t ho~c mua vai s6 luqng nhi€u hon muc cAnthi~t,

mua hang khong dam bao chAt lUQl1g,mua vai gia cao, thanh toan sam d€ dugc huang hoah6ng, chi~t khAuillnha cung cAp.

+ ]\lh~ hang r6i chi~m d\!ng hang.+ L~p h6 sa thanh toan nhi~u hon gia tri hang mua, l~p chUng illmua hang kh6ng d€ duQ'c

thanh toano- Nhan vien Hang dam nh,n vi~c ban hang, theo doi nf! phai thn, thn ti~n, gUi ti~n vao

ngan hang va ~~ nghj x6a nf! phai thn kh6 doi.Sai ph~m c6 the xay ra:

+ Chi~m d1,lngti€n khach hang tra ng: ne)pch~ s6 ti€n thu dUQ'cVaGngan hang ho~c thuti€n nhung khong ne)pVaGngan hang sau d6 d€ nghi x6a s6 ng vi khong thu dugc., + Ban chiu cho nhUng khach hang khong c6 kha nang thanh toan, d~n d~n khong thu duQ'c

tien.+Ban chiu cho nhUng khach hang kh6ng d€ chi~m d1,lnghang, sau d6 d€ nghi x6a s6 ng.

- Nhan vien Anh dam nh,n vi~c theo doi sAsach v~ nhan vien, ch§m cong, l,p bangthanh toan ti~n luang va phat IU'O'ng.Sai ph~m c6 th€ xay ra:

+ Khai kh6ng s6 luqng nhan vien d€ chi~m d1,lngs6 ti€n chenh l~ch giua s6 thlJc nh~n vas6 thlJc chi cho nhan vien.

+ Khai kh6ng s6 cong trong bang chAm cong d€ chi~m d1,lngs6 ti€n chenh l~ch giua s6thvc nh~ va s6 thvc chi cho nhan vien.

+ Tinh luong va cac khom ph\! cApkhong dung.

PTKT KSNB BHLT B1- - - TRANG 3/1 MD: 251013201