kewangan BAB A-BAB F
-
Upload
roszelan-majid -
Category
Documents
-
view
232 -
download
0
Transcript of kewangan BAB A-BAB F
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
1/118
Kementerian Kewangan
Malaysia
TAKLIMATPEKELILING PERBENDAHARAAN (PP)
BIL. 5 TAHUN 2007TATACARA PENGURUSANASET ALIH KERAJAAN (TPA)
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
2/118
TUJUAN TAKLIMAT
Memberi penjelasan mengenai PekelilingPerbendaharaan (PP) Bil. 5 Tahun 2007
Tatacara Pengurusan Aset Alih Kerajaan
(TPA)
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
3/118
Taklimat akan disampaikan dalam 2 sesi:
SESI PERTAMA
Penjelasan Mengenai PKP Bil. 5 Tahun 2007
SESI KEDUA
Penjelasan Mengenai Tatacara Pengurusan AsetAlih Kerajaan (TPA)
KANDUNGAN TAKLIMAT
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
4/118
Pengurusan Aset Alih Kerajaan merupakan satu aspekpengurusan kewangan yang penting kerana Kerajaantelah menyediakan jumlah peruntukan yang besar bagipembelian aset.
Tahun 2007 - Pembelian Aset Belanja Mengurus:RM4.236 billion daripada keseluruhanperuntukan RM112.99 billion iaitu merupakan 3.7%.
PENDAHULUAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
5/118
Pengurusan Aset Alih Kerajaan secara menyeluruhbelum pernah digubal sebelum ini. Pengurusan AsetAlih sebelum ini merujuk kepada berbagai dokumenseperti Arahan Perbendaharaan (AP), PanduanPerbendaharaan Tatacara Pengurusan Stor
(PP-TPS), Pekeliling Perbendaharaan (PP) danSurat Pekeliling Perbendaharaan (SPP).
PENDAHULUAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
6/118
PERBANDINGAN PERATURAN LAMA DENGANTATACARA PENGURUSAN ASET ALIH KERAJAAN (TPA)
PERATURAN LAMA TPA
14 DOKUMEN AP,PP-TPS,PP,SPP & SURAT
1 DOKUMEN
KeliruPertindihanTerlalu lamaKurang jelasTidak selari dengan
perkembangan semasa
Lebih mudahLebih jelasProses kerja teraturSeragamSelari dengan
perkembangan semasa
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
7/118
TUJUAN PP BIL. 5 TAHUN 2007
Memperkemas dan memantapkanPeraturan Pengurusan Aset AlihKerajaan
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
8/118
Bagi memastikan pengurusan Aset Alih Kerajaandilaksanakan secara teratur, cekap dan berkesandi Kementerian/Jabatan, peranan dan tanggungjawabPegawai Pengawal dalam pengurusan Aset Alih Kerajaan
diberi penekanan.
PERANAN DAN TANGGUNGJAWABPEGAWAI PENGAWAL
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
9/118
PERANAN DAN TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL
(a) Mewujudkan Unit Pengurusan Aset.
(b) Melantik:
(i) Pegawai Aset di peringkat Kementerian/Jabatan/Pusat Tanggungjawab (PTJ);
(ii) Pegawai-pegawai menjalankan pemeriksaanke atas aset;
(iii) Lembaga Pemeriksa bagi melaksanakan pelupusanaset; dan
(iv) Jawatankuasa Penyiasat bagi kes kehilangan aset.
(c) Menubuhkan Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan (JKPAK)
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
10/118
PERANAN DAN TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL
(d) Mengemukakan laporan tahunan ke Perbendaharaansebelum 15 Mac tahun berikutnya:
(i) Laporan Harta Modal dan Inventori;(ii) Laporan Pemeriksaan Harta Modal dan
Inventori;(iii) Laporan Tahunan Pelupusan Aset Alih Kerajaan; dan
(iv) Laporan Tindakan Surcaj dan Tatatertib.
(e) Memastikan aset alih Kerajaan diuruskan mengikuttatacara yang telah ditetapkan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
11/118
TUGAS DAN TANGGUNGJAWABUNIT PENGURUSAN ASET
(a) Menguruskan semua aset alih Kerajaan
di Kementerian/Jabatan meliputi:
Penerimaan Pendaftaran Penggunaan, penyimpanan dan pemeriksaan
Penyelenggaraan Pelupusan Kehilangan dan Hapus kira
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
12/118
TUGAS DAN TANGGUNGJAWABUNIT PENGURUSAN ASET
) Menguruskan perlantikan Pegawai Pemeriksa,Lembaga Pemeriksa dan Jawatankuasa Penyi
(c) Menjadi Urus Setia kepada JKPAK.
(d) Mengurus pelupusan aset alih Kerajaan.
(e) Mengurus Kehilangan dan Hapus kira.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
13/118
TUGAS DAN TANGGUNGJAWABUNIT PENGURUSAN ASET
(f) Menyelaras penyediaan laporan berikut:
Harta Modal dan Inventori Pemeriksaan Harta Modal dan
Inventori Pelupusan Aset Alih Kerajaan Tindakan Surcaj/Tatatertib
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
14/118
JAWATANKUASAPENGURUSAN ASETALIH KERAJAAN (JKPAK)
Pengerusi : Timbalan Ketua Setiausaha Kementerian
(peringkat Kementerian)Timbalan Ketua Pengarah(peringkat Ibu Pejabat)Pengarah (Jabatan Persekutuan di Negeri)
Setiausaha : Pegawai Aset Kementerian/Jabatan
Ahli : Semua Ketua Bahagian/UnitKetua Unit Audit DalamPegawai-pegawai lain yang sesuai
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
15/118
JAWATANKUASA PENGURUSANASET ALIH KERAJAAN (JKPAK)
AGENDA MESYUARAT:
Kedudukan semasa Aset Alih Kementerian/Jabatan Laporan Hasil Pemeriksaan Aset Alih Laporan Tindakan Pelupusan
Laporan Tindakan Surcaj/Tatatertib Masalah-masalah berkaitan dengan pengurusan
aset alih.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
16/118
JAWATANKUASA PENGURUSANASET ALIH KERAJAAN (JKPAK)
BIDANG TUGAS JKPAK
Merancang, memantau, mengawasi dan menyelia semuaaspek pengurusan aset alih Kerajaan.
TEMPOH MESYUARAT
Sekurang-kurangnya sekali dalam tempoh tiga (3) bulan.
Hasil mesyuarat di laporkan kepada Jawatankuasa
Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA).
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
17/118
PENGUATKUASAAN
Peraturan hendaklah dilaksanakan oleh Kementerian/Jabatan berkuatkuasa mulai 02 Mac 2007.
Semua Pegawai Pengawal hendaklah memastikan setiapKementerian/Jabatan di bawah kawalannya menguruskanaset alih mengikut TPA melainkan jika terdapat arahanlain yang dikeluarkan oleh Perbendaharaan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
18/118
PELAKSANAAN
Dengan pelaksanaan TPA, Kementerian/Jabatan hendaklahmemindahkan semua maklumat berkaitan Harta Modal
dan Inventori di bawah kawalannya bagi tahun 2006 dariBorang:
Kew. 312 Kew. PA-2 dan Kew. PA-4
Kew. 313 Kew. PA-3 dan Kew. PA-5
dengan secepat mungkin tidak melebihi tempoh 6 bulandari tarikh Pekeliling ini dikeluarkan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
19/118
PELAKSANAAN
Semua aset yang dimiliki oleh Kementerian/Jabatansebelum tahun 2006, hendaklah disenaraikan dalam
Senarai Daftar Harta Modal Kew. PA-4 dan Senarai DaftarInventori Kew. PA-5.
Maklumat dalam Daftar Stok Bekalan Pejabat (Kew.314)hendaklah dipindahkan ke Kad Kawalan Stok (Kew. 300-J3)dan Kad Petak (Kew. 300-J4) mengikut PanduanPerbendaharaan Tatacara Pengurusan Stor (PP-TPS).
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
20/118
PEMBATALAN
Peraturan berkaitan pengurusan aset yang terkandungdalam AP, PP-TPS, PP dan SPP berikut dibatalkan:
(a) AP Bab II Kehilangan dan Hapus kira, hanyaperaturan berkaitan barang-barang awam sahaja;
PP Bil. 3 Tahun 1990, hanya berkaitanbarang-barang awam sahaja;
(c) PP Bil 2 Tahun 1991;(d) SPP Bil. 7 Tahun 1995;(e) SPP Bil. 2 Tahun 1997;(f) SPP Bil. 3 Tahun 2002; PP Bil. 8 Tahun 2004 hanya para 8
Pengurusan Stor dan aset sahaja;
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
21/118
PEMBATALAN
h) Panduan Perbendaharaan Tatacara Pengurusan Storhanya Bab XIV dan XV sahaja;
i) Surat Perbendaharaan S(K&B)(8.09)735/3/1-335(SJ.1) JD.4 bertarikh 19 Jun 1995; dan
g) Surat Perbendaharaan K.KEW/BKP/PA/535/457(10) bertarikh 7 Januari 2002.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
22/118
PEMAKAIAN
Tertakluk kepada penerimaannya oleh pihak berkuasamasing-masing, Pekeliling ini dipanjangkan kepada semuaPerkhidmatan Negeri, Badan Berkanun dan PihakBerkuasa Tempatan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
23/118
SESI KEDUA
Penjelasan Mengenai TatacaraPengurusan Aset Alih Kerajaan (TPA)
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
24/118
KANDUNGAN TPA
TPA
BAB APENERIMAAN
BAB E PELUPUSAN
PENDAHULUAN
BAB BPENDAFTARAN
BAB CPENGGUNAAN, PENYIMPANAN &PEMERIKSAAN
BAB FKEHILANGAN/HAPUS KIRA
BAB DPENYELENGGARAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
25/118
PENDAHULUANTPA ialah tatacara bagi menguruskan Harta Modaldan Inventori meliputi:
Bab A : PenerimaanBab B : PendaftaranBab C : Penggunaan, Penyimpanan dan
Pemeriksaan
Bab D : PenyelenggaraanBab E : PelupusanBab F : Kehilangan dan Hapus kira
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
26/118
DEFINISI ASET
Aset bermaksud harta benda kepunyaan atau
milikan atau di bawah kawalan Kerajaan yangdibeli atau yang disewa beli dengan wangKerajaan, yang diterima melalui sumbangan
atau hadiah atau diperolehi melalui prosesperundangan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
27/118
DEFINISI ASET ALIH
Aset Alih bermaksud aset yang bolehdipindahkan dari satu tempat ke satutempat yang lain termasuk aset yangdibekalkan atau dipasang bersekali
dengan bangunan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
28/118
KUMPULAN ASET ALIH
Harta Modal
Inventori
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
29/118
HARTA MODAL
Aset Alih yang harga perolehan asalnya RM1,000dan ke atas setiap satu pada masa perolehan.
(b) Aset alih yang memerlukan penyelenggaraansecara berjadual tanpa mengira harga perolehanasal. Penyelenggaraan secara berjadual merujuk
kepada aset yang memerlukan penyelenggaraanseperti yang telah dinyatakan dalam manual/bukupanduan pengguna.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
30/118
INVENTORI
Aset Alih yang harga perolehan asalnya kurangdaripada RM1,000 setiap satu dan tidak memerlukanpenyelenggaraan berjadual.
b) Perabot, hamparan, hiasan, langsir dan pingganmangkuk tanpa mengira harga perolehan asal.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
31/118
KATEGORI HARTA MODAL
Tiga (3) kategori Harta Modal iaitu:
(i) Loji/Jentera Berat
(v) Kenderaan
(vii) Peralatan/KelengkapanICT/Telekomunikasi/Penyiaran/Perubatan/Pejabat/Makmal/Bengkel/Dapur/Sukan
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
32/118
KATEGORI INVENTORI
mpat (4) kategori Inventori iaitu:
a) Nilai perolehan asal kurang daripadaRM1,000 dan tidak memerlukanpenyelenggaraan secara berjadual:
(i) Peralatan/KelengkapanICT/Telekomunikasi/Penyiaran/PerubatanPejabat/Makmal/Bengkel/Dapur/Sukan
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
33/118
KATEGORI INVENTORI
(b) Tanpa mengira nilai perolehan asal:
(ii) Perabot
(iii) Hamparan, hiasan dan langsir
(iv) Pinggan mangkuk
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
34/118
BAB APENERIMAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
35/118
BAB A - PENERIMAAN
(a) Pemeriksaan teliti bagi memastikanaset diterima menepati spesifikasi.
(b) Pemeriksaan teknikal pegawai yang
bertauliah bila perlu.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
36/118
BAB A - PENERIMAAN
(c) Langkah-langkah yang perlu dipatuhi semasamenerima aset:
Semak butiran dalam dokumen.
Periksa, kira, ukur, timbang atau uji serta mertasebelum sahkan penerimaan.
Sekiranya pengesahan tidak dapat dilakukan sertamerta maka dokumen dicatat Diterima dengansyarat ianya diperiksa, dikira,diukur, ditimbang dan
diuji.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
37/118
BAB A - PENERIMAAN Sediakan Borang Laporan Penerimaan Kew. PA-1
jika terdapat kerosakan/perselisihan.
(e) Borang Kew.PA-1 yang ditandatangani oleh KetuaJabatan dihantar kepada agen penghantaran atausyarikat pembekal.
(i) Pegawai Penerima pastikan aset diterima besertaSurat Jaminan daripada pembekal.
(l) Pegawai Penerima pastikan aset diterima bersama
manual penggunaan dan penyelenggaraan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
38/118
BAB BPENDAFTARAN
BAB B PENDAFTARAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
39/118
BAB B - PENDAFTARAN
PENDAFTARAN
TEMPOH MENDAFTAR
PUNCA MAKLUMAT
OBJEKTIF
PENDAFTARAN ASETHADIAH
DOKUMEN PENDAFTARAN
PENDAFTARAN ASETLUCUTHAK
BUTIRAN MAKLUMAT
CARTA ALIRAN DAN
PROSES KERJA
URUSAN PENDAFTARAN
ASET ALIH
LAPORAN TAHUNANHARTA MODAL &INVENTORI
PENGESAHANPENDAFTARAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
40/118
TEMPOH MENDAFTAR
Dua (2) minggu dari tarikhpengesahan penerimaan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
41/118
PENDAFTARAN ASET HADIAH
Aset yang diterima secara hadiah bagi tujuanpembelajaran dan pameran tidak perludidaftarkan. Satu senarai daftar aset berkenaandiwujudkan bagi tujuan rekod.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
42/118
PENDAFTARAN ASET LUCUTHAK
Didaftarkan jika Kementerian/Jabatan
bercadang menggunakannya.
Aset lucuthak yang dikategorikan di bawahakta tertentu menjadi tanggungjawab Pegawai
Pengawal untuk menentukan tindakan yangdiambil ke atas aset berkenaan mengikutmaksud tersebut sahaja.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
43/118
PUNCA MAKLUMAT
Aset Yang Dibeli:
(a) Pesanan Rasmi Kerajaan(b) Nota Serahan(c) Invois
(d) Dokumen Kontrak(e) Kad Jaminan(f) Manual Pengguna(g) Dokumen-dokumen lain yang
berkaitan
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
44/118
PUNCA MAKLUMAT
Aset yang disewa beli:
(a) Surat Ikatan Perjanjian
(b) Dokumen lain yang berkaitan
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
45/118
PUNCA MAKLUMAT
Aset Yang Diterima Daripada Sumber Lain
(a) Salinan Daftar jika diterima secarpindahan
(c) Salinan surat kelulusan menerima
hadiah
(f) Salinan Sijil Lucuthak olehMahkamah
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
46/118
PUNCA MAKLUMAT
Aset Yang Belum Berdaftar:
Sekiranya tiada punca maklumat, pendaftaranberasaskan maklumat di fizikal aset atausumber-sumber lain yang berkaitan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
47/118
DOKUMEN PENDAFTARAN
(a) Daftar Harta Modal Kew. PA-2
(b) Daftar Inventori Kew. PA-3
Pendaftaran melalui sistem berkomputer:
(h) Format yang sama diguna pakai.(i) Daftar hendaklah dicetak.(j) Ditandatangani oleh Ketua Jabatan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
48/118
URUSAN PENDAFTARAN
(a) Didaftarkan oleh Pegawai Asetdi Kementerian/Jabatan/PTJ
menggunakan Kew. PA-2 &Kew. PA-3.
(b) Satu Senarai Daftar Harta Modal
Kew. PA-4 dan Senarai DaftarInventori Kew. PA-5 disediakan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
49/118
URUSAN PENDAFTARAN(c) Salinan Kew. PA-4 dan Kew. PA-5 dikemukakan
secara tahunan seperti berikut:
(i) Pendaftaran di peringkat PTJ
Kemuka kepada Jabatan atau Ibu Pejabat
(ii) Pendaftaran Peringkat Jabatan
Kumpulkan senarai daftar PTJ beserta senaraidaftar Jabatan dan kemukakan kepadaKementerian.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
50/118
URUSAN PENDAFTARAN
(iii) Pendaftaran di peringkat Kementerian
Kumpul senarai daftar PTJ, Jabatan danKementerian bagi membolehkanKementerian mengetahui dan memantau
keseluruhan aset di bawah kawalannya.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
51/118
URUSAN PENDAFTARAN
(d) Daftar aset dikemaskini bila berlaku:
(i) Penambahan/penggantian/penaiktarafan
(ii) Pemeriksaan aset
(iii) Pelupusan
(iv) Hapus kira
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
52/118
PELABELAN ASET
Semua aset diberi tanda pengenalan dengancara melabel, mengecat, emboss bagimenunjukkan tanda Hak Kerajaan Malaysia(HKM).
Aset tujuan samaran/risikan ditanda di tempatyang tidak mudah dilihat.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
53/118
Setiap aset ditanda dengan Nombor Siri Pendaftaranseperti panduan berikut:
Kod Kementerian:} Berasaskan kod failKod Jabatan: } oleh MAMPUKod Kumpulan sama ada:Harta Modal - HInventori - I
Tahun Pembelian:No. Siri:
CONTOH : KK/BKP 10/H/07/1
PELABELAN ASET
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
54/118
Pergerakan AsetPinjaman atau penempatan sementara hendaklah direkod
pada Buku Daftar Pergerakan Harta Modal dan InventoriKew. PA-6.
Penyimpanan Daftar
Kew. PA-2 dan Kew. PA-3 disimpan dalam fail kulitkeras dalam kabinet berkunci.
Buku Kew. PA-6 disimpan dalam kabinet berkunci. Daftar asal disimpan oleh Pegawai Aset dan salinan
simpan di lokasi.
URUSAN PENDAFTARAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
55/118
SENARAI ASET DI LOKASI
Senarai aset mengikut lokasi aset ditempatkanhendaklah disediakan oleh Pegawai Aset
menggunakan Kew. PA-7 dalam 2 salinan.
1 salinan disimpan oleh Pegawai Aset manakala1 salinan oleh pegawai yang bertanggungjawab.
Dikemaskini dari masa ke semasa bila terdapatperubahan kuantiti, lokasi atau pegawaibertanggungjawab.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
56/118
LAPORAN TAHUNAN HARTA MODAL DANINVENTORI
Kew. PA-8 hendaklah dikemukakanke Perbendaharaan sebelum 15 Mac
tahun berikutnya.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
57/118
CARTA ALIRAN DAN PROSES KERJAPENDAFTARAN
Carta Aliran dan Proses KerjaPendaftaran seperti Jadual 1 dan
Jadual 2.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
58/118
BAB C
PENGGUNAAN,PENYIMPANANDAN PEMERIKSAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
59/118
b) Bagi tujuan rasmi sahaja.
b) Mengikut fungsi sebenar dalam manual.
c) Dikendali oleh pegawai yang mahir danberkelayakan.
d) Perlu direkodkan.
e) Melapor kerosakan dalam Borang Aduan
Kerosakan Kew. PA-9.
PENGGUNAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
60/118
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
61/118
Peraturan mengenai Penggunaan,
Pengurusan dan Penyelenggaraankenderaan adalah mengikut peraturansemasa yang berkuatkuasa.
PENGGUNAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
62/118
Aset hendaklah sentiasa disimpan di tempat yang selamatdan sentiasa di bawah kawalan pegawai bertanggungjawab.Arahan Keselamatan Kerajaan hendaklah sentiasa dipatuhi.
Setiap pegawai adalah bertanggungjawab terhadap apa-apakekurangan, kerosakan atau kehilangan aset di bawahtanggungjawabnya.
Aset yang sangat menarik atau bernilai tinggi hendaklah
sentiasa di bawah kawalan maksima.
Pegawai yang gagal mematuhi peraturan boleh dikenakantindakan termasuk surcaj di bawah Seksyen 18(c) AktaProsedur Kewangan 1957.
PENYIMPANAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
63/118
Pemeriksaan aset dilaksanakan ke atas:
(a) Fizikal(b) Rekod(c) Penempatan
PEMERIKSAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
64/118
Tujuanpemeriksaan adalah untuk:
(a)Mengetahui keadaan dan prestasi aset;
(b)Memastikan setiap aset yang mempunyaidaftar/rekod yang lengkap, tepat dan kemaskini;
(c) Memastikan setiap aset berada di lokasi samaseperti yang tercatat dalam daftar.
PEMERIKSAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
65/118
Pegawai Pengawal melantik sekurang-kurangnya2 orang Pegawai Pemeriksa.
Pemeriksaan hendaklah dilaksanakan sekurang-kurangnya sekali setahun.
Pegawai Pemeriksa mengemukakan Laporan
Pemeriksaan Harta Modal Kew. PA-10 danLaporan Pemeriksaan Inventori Kew. PA-11kepada Ketua Jabatan.
PEMERIKSAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
66/118
Ketua Jabatan kemuka Kew. PA-10 dan Kew. PA-11bersama-sama Sijil Tahunan Pemeriksaan Harta Modal
dan Inventori Kew. PA-12 kepada Pegawai Pengawal.
Pegawai Pengawal dikehendaki mengemukakan Kew.PA-12 kepada Perbendaharaan sebelum 15 Mac tahunberikutnya.
Ketua Jabatan hendaklah melakukan sendiripemeriksaan dari masa ke semasa bagi memastikaperaturan ini dipatuhi.
PEMERIKSAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
67/118
BAB DPENYELENGGARAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
68/118
JENIS PENYELENGGARAN
(a) Penyelenggaraan Pencegahan (Preventive Maintenance)
Tindakan penyelenggaraan berjadual yang diambil untukmemeriksa, menservis, membaiki atau mengganti komponenatau sumber fizikal secara teratur supaya dapat berfungsi dengalancar secara berterusan.
(b) Penyelenggaraan Pemulihan (Corrective Maintenance)
Tindakan membaiki atau mengganti komponen atau sumberfizikal supaya dapat berfungsi mengikut standard yang ditetapka
PENYELENGGARAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
69/118
MANUAL PENYELENGGARAAN
Setiap manual/buku panduan pengguna berkaitanaset hendaklah disimpan sebagai rujukan untuk
tindakan penyelenggaraan.
PENYELENGGARAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
70/118
PANDUAN PENYELENGGARAAN
Langkah-langkah yang perlu dilaksana oleh Kementerian/Jabatan:
(e) Menyedia senarai aset yang memerlukanpenyelenggaraan Kew. PA-13.
(b) Merancang penyelenggaraan(c) Melaksana program penyelenggaraan
(d) Merekod penyelenggaraan(e) Menilai program penyelenggaraan(k) Menyelia dan memantau penyelenggaraan oleh
pihak swasta.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
71/118
BAB EPELUPUSAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
72/118
ISI KANDUNGAN Definisi Pelupusan Objektif
Justifikasi Pelupusan Kuasa Melulus Urus Setia Pelupusan Perakuan Pelupusan (PEP)
Lembaga Pemeriksa Tempoh Tindakan Pelupusan
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
73/118
ISI KANDUNGAN
Pelanjutan Tempoh
Pinda Kaedah Pelupusan Kaedah Pelupusan Pelaksanaan Kaedah Pelupusan Pelupusan Melalui Kontrak Pusat
Tindakan Semasa Melaksana Pelupusan Carta Aliran dan Proses Kerja Pelupusan
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
74/118
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
75/118
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
76/118
KUASA MELULUS KEMENTERIAN/JABATAN
(a) Nilai perolehan asal satu aset tidak melebihi RM50,000 ataujumlah keseluruhannya tidak melebihi RM500,000; dan
(b) Pindahan aset di antara Jabatan Persekutuan bagi nilaiperolehan asal tidak melebihi RM50,000 setiap satu ataujumlah keseluruhannya tidak melebihi RM500,000 .
Pegawai-pegawai yang diwakilkan kuasa di bawah Seksyen17 Akta Acara Kewangan 1957 tidak boleh mewakilkankuasa selanjutnya kepada mana-mana pegawai lain.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
77/118
URUS SETIA PELUPUSAN
Mengurus pelantikan Ahli Lembaga Pemeriksa
mengikut Kew. PA-15
Mendapatkan Perakuan Pelupusan (PEP) Kew. PA-16
Unit Pengurusan Aset Kementerian/Jabatan
Mendapatkan Laporan Lembaga Pemeriksa Kew.
PA-17Menyemak dan memastikan permohonan pelupusanlengkap dan teratur
Mengemukakan permohonan pelupusan kepada
Kuasa Melulus
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
78/118
URUS SETIA PELUPUSANMemaklumkan kelulusan kepada Ketua JabatanUntuk tindakan.
Memohon pelanjutan tempoh pelupusan
Memohon kelulusan meminda kaedah pelupusan
Melantik 2 orang saksi bagi pelupusan kaedahpemusnahan
Mendapatkan Sijil Penyaksian Pemusnahan AsetKew. PA-18
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
79/118
URUS SETIA PELUPUSAN
Memperolehi Sijil Pelupusan Aset Kew. PA-19
Menghantar Kew. PA-19 kepada Kuasa Melulus
Mengemukakan Laporan Tahunan Pelupusan AsetKew. PA-20 ke Perbendaharaan sebelum 15 Mactahun berikutnya.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
80/118
PERAKUAN PELUPUSAN (PEP) KEW. PA-16
(a) PEP diperlukan bagi semua aset Mekanikal, Elektrikal danElektronik seperti di Kembaran A dan perkakasankomputer di Kembaran B.
(b) Ketua Jabatan merujuk kepada JKR atau Jabatan yangmempunyai woksyop sendiri atau khidmat pakar-pakarkhusus dalam peralatan-peralatan tertentu.
(i) PEP bagi perkakasan komputer hendaklah disediakan olehPegawai Sistem Maklumat Kementerian/Jabatan.
(d) Setiap PEP disahkan oleh 2 pegawai yang mempunyaikepakaran sekurang-kurangnya 3 tahun.
(e) Nilai semasa aset di PEP hanya sah digunakan untuk tempoh
1 tahun.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
81/118
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
82/118
KEANGGOTAAN LEMBAGA PEMERIKSA(a) Sekurang-kurangnya 2 orang pegawai ( 1 Pengerusi
dan 1 Ahli) yang tidak terlibat secara langsung dalampengurusan aset berkenaan.
(b) Mempunyai kepakaran memeriksa aset jika perlu.
(c) Pegawai Kumpulan P&P atau Sokongan 1 atau yangsetaraf.
(l) Pegawai dari Kementerian/Jabatan lain boleh dilantikjika perlu.
(o) Menandatangani Kew. PA-17 dan kemukake Urus Setia.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
83/118
TUGAS LEMBAGA PEMERIKSA
(a) Menyedia dan mengemuka Jadual Pelupusan kepadaUrus Setia Pelupusan Jabatan.
(b) Memeriksa aset dan rekod dalam tempoh 1 bulan.
(c) Memastikan maklumat sulit dan rahsia dalam peralatanyang hendak dilupuskan dikeluarkan.
(d) Menyedia Laporan Lembaga Pemeriksa Kew. PA-17.
(e) Mengesyor kaedah pelupusan yang sesuai.
(f) Menandatangani Kew. PA-17 dan kemuka ke Urus Setia.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
84/118
TEMPOH TINDAKAN PELUPUSAN
Dilaksanakan dalam tempoh 3 bulandari tarikh surat kelulusan mengikutkaedah yang diluluskan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
85/118
PELANJUTAN TEMPOH
Permohonan untuk lanjut tempoh dikemuka
kepada Kuasa Melulus 2 minggu sebelumtamat tempoh pelupusan. Pelanjutan tempohhanya dibenarkan sekali sahaja.
Jika pelupusan tidak dapat diselesaikan selepas
tempoh pelanjutan maka kelulusan terbatal.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
86/118
PINDA KAEDAH PELUPUSAN
Permohonan untuk meminda kaedah pelupusandikemuka kepada Kuasa Melulus sebelumtamat tempoh pelupusan. Sekiranya tempohpelupusan tamat kelulusan terbatal dan permohonan
baru hendaklah dikemukakan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
87/118
KAEDAH PELUPUSAN
(a) Jualan secara :
Tender
Sebut hargaLelong
(b) Jualan Sisa
(c) Tukar Barang (Barter Trade)
(d) Tukar Beli (Trade in)
(e) Tukar Ganti (Cannibalize)
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
88/118
KAEDAH PELUPUSAN
(g) Pindahan(h) Hadiah
(i) Musnah secara:
DitanamDibakarDibuangDitenggelam
(j) Kaedah lain pelupusan yang difikirkansesuai
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
89/118
PELUPUSAN MELALUI KONTRAK PUSAT
Jika terdapat pelupusan melalui kontrak pusatKementerian/Jabatan hendaklah menggunakanperaturan berkenaan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
90/118
Label HKM dan nama Kem/Jab pada aset dipadamkan
JPJ diberitahu diberitahu mengenai pelupusankenderaan supaya pendaftaran kenderaan dibatalkan
TINDAKAN SEMASA MELAKSANAKAN
PELUPUSAN
Kad Pendaftaran kenderaan diserahkan kepadapembeli kecuali pelupusan secara jualan sisa
Kenderaan Kerajaan dan aset alih lain yang telahdilupus dikecualikan daripada semua jenis cukai
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
91/118
Carta Aliran dan Proses Kerja Pelupusanseperti di Jadual 3 dan Jadual 4.
CARTA ALIRAN DAN PROSES KERJA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
92/118
BAB F
KEHILANGAN DAN HAPUSKIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
93/118
TAFSIRAN KEHILANGAN
Kehilangan bermaksud aset yang tiada lagidalam simpanan disebabkan oleh kecurian,kemalangan, kebakaran, bencana alam, kesusutan
penipuan atau kecuaian pegawai awam.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
94/118
TAFSIRAN HAPUS KIRA
Hapus kira ialah proses untukmembatalkan rekod aset yang hilang.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
95/118
TAFSIRAN PEGAWAI PENGAWAL
Pegawai Pengawal ialah:
Ketua Setiausaha Kementerian atau
Ketua Pengarah Jabatan
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
96/118
TAFSIRAN KETUA JABATAN
Ketua Jabatan termasuk:
ketua sesuatu cawangan, daerah,daerah kecil, pejabat atau pejabat wilayah.
KUASA MELULUS PERINGKATPERBENDAHARAAN
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
97/118
PERBENDAHARAAN
Nilai perolehan asal satu asetmelebihi RM50,000 ataukeseluruhannya melebihi RM500,000.
Peralatan Elektronik, Komunikasi dan ICT seperti di bawahtanpa mengira nilai perolehan asal:
Telefon bimbit, walkie talkie, kamera digital, kamera video,komputer riba, palmtop/pocket PC, Personal Digital Assistant
(PDA),LCD Projektor, Pemain CD/DVD dan smartphone.
Melibatkan kecurian, penipuan atau kecuaian pegawai atanpa mengira nilai perolehan asal.
KUASA MELULUS PERINGKAT
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
98/118
PEGAWAI PENGAWAL
) Nilai perolehan asal satu aset tidak melebiRM50,000 atau jumlah keseluruhannya tidak
melebihi RM500,000 dan tidak melibatkanperalatan Elektronik, Komunikasi dan ICT; dan
h) Pegawai Pengawal sebelum meluluskan apa-apa
hapus kira hendaklah berpuashati bahawa soalkecurian, penipuan atau kecuaian tidakmelibatkan pegawai awam.
URUS SETIA KEHILANGANDAN HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
99/118
DAN HAPUS KIRA
nit Pengurusan Aset di Kementerian/Jabatan bertanggungjawabagai Urus Setia Kehilangan dan Hapus kira.
TUG
AS
(a) Mendapatkan maklumat mengenai aset yang hilangMelalui Daftar Harta Modal (Kew. PA-2) dan
Daftar Inventori Kew. PA-3.
(b) Mendapatkan Laporan Awal Kew. PA-28 daripadaKetua Jabatan.
(c) Mengemuka Laporan Awal dan salinan Laporan Polikepada Pegawai Pengawal.
(b) Menguruskan pelantikan Jawatankuasa Penyiasatdengan menggunakan contoh format Kew. PA-29.
URUS SETIA KEHILANGANDAN HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
100/118
DAN HAPUS KIRA
T
UGAS
(e) Mendapatkan hasil siasatan polis.
(g) Mengemuka Laporan Akhir bagi mendapat ulasan dan sydaripada Pegawai Pengawal.
(h) Menyemak dan memastikan dokumen bagi permohonahapus kira lengkap dan teratur.
(i) Mengemukakan permohonan hapus kira kepada KuasaMelulus dalam tempoh 4 bulan dari tarikh Laporan Awadikemukakan walaupun hasil penyiasatan polis belumdiperolehi.
(f) Mendapatkan Laporan Akhir Kew. PA-30 daripadaJawatankuasa Penyiasat.
URUS SETIA KEHILANGANDAN HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
101/118
DAN HAPUS KIRA
T
UGAS
(j) Memaklum keputusan kepada Ketua Jabatan untuk
kemaskini rekod daftar aset.
(l) Mendapatkan Sijil Hapus Kira Kew. PA-31 daripada KuaMelulus dalam tempoh 1 bulan dari tarikh kelulusanhapus kira.
(m)Mendapatkan maklumbalas kedudukan tindakan surcatatatertib daripada Urus Setia Pihak Berkuasa Tatater
dan memaklumkan kepada Perbendaharaan.
(n) Menyedia dan mengemukakan Laporan Tahunan TindaSurcaj/Tatatertib Kew. PA-32 ke Perbendaharaan tidaklewat dari 15 Mac tahun berikutnya.
(k) Memaklum syor surcaj atau tatatertib kepada Urus SetPihak Berkuasa Tatatertib untuk tindakan selanjutnya.
PROSES HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
102/118
1. Melaporkan Kehilangan
) Pegawai mengetahui kehilangan melaporkan kepada
Ketua Jabatan dengan serta merta.
) Ketua Jabatan atau pegawai yang bertanggungjawake atas kehilangan atau yang menjaga aset atau yangmengetahui kehilangan berlaku hendaklah melaporkankepada Polis dalam tempoh 24 jam dari waktukehilangan diketahui.
PROSES HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
103/118
PROSES HAPUS KIRA
2. Laporan Awal Kew. PA-28
Ketua Jabatan hendaklah menyediakan LaporanAwal. Bagi kehilangan yang melibatkan seorangKetua Jabatan, Laporan Awal hendaklah disediakoleh pegawai atasannya di peringkat Kementeria
Ibu Pejabat.
PROSES HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
104/118
2. Laporan Awal Kew. PA-28
) Ketua Jabatan di mana kehilangan berlakhendaklah dengan segera dalam tempoh 2 hari
bekerja menghantar Laporan Awal dan salinanLaporan Polis terus kepada:
(i) Pegawai Pengawal bagi Jabatan di manakehilangan aset berlaku; dan
(ii) Ketua Setiausaha Perbendaharaan
PROSES HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
105/118
2.Laporan Awal Kew. PA-28
(c) Salinan Laporan Awal hendaklah dihantkepada Ketua Setiausaha Kementerian,Akauntan Negara, Ketua Audit Negara danwakil tempatan Ketua Audit Negara.
PROSES HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
106/118
3. Jawatankuasa Penyiasat
(a) Jawatankuasa Penyiasat hendaklah dilantik secara bertulis olehPegawai Pengawal menggunakan Kew.PA-29 dengan segeradalam tempoh 2 minggu dari tarikh Laporan Awal ditandatangani.
(i) Keanggotaan:
(a) Pegawai yang tidak terlibat dengan kehilangan itu danbukan daripada bahagian/unit yang sama;
(b) pegawai berpangkat lebih tinggi daripada pegawaiyang terlibat;
(c) Sekurang-kurangnya 2 orang ahli di mana pegawai lebihkanan sebagai Pengerusi.
PROSES HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
107/118
3.Jawatankuasa Penyiasat
(c) Bagi kehilangan yang berlaku di luar MalaysPegawai Pengawal dibenarkan melantik pegawaidari Jabatan Kerajaan Malaysia yang tidak terlibadengan kehilangan itu di negara berkenaansebagai Jawatankuasa Penyiasat.
4.Tugas Dan Tanggungjawab JawatankuasaPenyiasat
1 M j l k i d l l ik
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
108/118
1. Menjalankan siasatan dengan segera selepas perlantikan
2. Memeriksa sendiri tempat kejadian.
3. Meneliti Laporan Polis yang dibuat mengenai kehilangan
4. Memeriksa rekod-rekod mengenai aset yang hilang.
5. Memastikan sama ada Tatacara Pengurusan Aset Alih(TPA) dan Arahan Keselamatan dipatuhi.
6. Mengenalpasti kelemahan yang wujud.
8. Menyedia dan menandatangani Laporan Akhir.
1. Mengesyorkan langkah-langkah keselamatan bagimengelak berulangnya kejadian kehilangan.
PROSES HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
109/118
5. Laporan Akhir KEW. PA-30
a)Jawatankuasa Penyiasat bertanggungjawab menyediakanLaporan Akhir dan kemuka kepada Urus Setia
Kehilangan dan Hapus kira dalam tempoh 2 bulandari tarikh pelantikan.Keterangan bertulis daripada pegawai yang terlibat bolehdilampirkan kepada Laporan Akhir, jika ada.
h)Urus Setia Kehilangan dan Hapus Kira mengemukakanLaporan Akhir untuk syor dan ulasan Pegawai Pengawal.
PROSES HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
110/118
5. Laporan Akhir KEW. PA-30
) Laporan Akhir hendaklah disertakan dengan dokumesokongan seperti salinan Daftar Harta Modal/ DaftarInventori, salinan Daftar Pergerakan Harta Modal daInventori, gambar lokasi kejadian (jika perlu) dandokumen berkaitan ke Perbendaharaan.
d) Laporan Akhir perlu dikemukakan dalam tempoh yan
ditetapkan walaupun Laporan Hasil Penyiasatan Polibelum diperolehi.
PROSES HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
111/118
5. Laporan Akhir KEW. PA-30
Pegawai Pengawal setelah berpuas hati dengan hasilsiasatan di Laporan Akhir adalah bertanggungjawab unt
(i) Mengesyorkan tindakan menghapus kira aset yanghilang dengan surcaj atau tatatertib ataukedua-duanya sekali, atau
(ii) Mengesyorkan tindakan menghapus kira aset yang
hilang tanpa surcaj atau tatatertib; dan
(iii) Menandatangani sendiri syor dan ulasan.
PROSES HAPUS KIRA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
112/118
5. Laporan Akhir KEW. PA-30
Sekiranya Pegawai Pengawal tidak berpuashati dengan hsiasatan di Laporan Akhir maka Pegawai Pengawal bolehmengarahkan siasatan semula.
(i) Mengarahkan siasatan semula oleh JawatankuasaPenyiasat sedia ada; atau
(ii) Melantik Jawatankuasa Penyiasat yang baru untuk
menjalankan siasatan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
113/118
4.Tindakan Kementerian/Jabatan SelepasKelulusan
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
114/118
Kelulusan
(a) Kelulusan hapus kira dicatatkan dalam Daftar HartaModal atau Inventori.
Maklumkan pelaksanaan tindakan hapus kira kepada KuMelulus dengan mengemukakan Sijil Hapus Kira Aset
Kew. PA-31 dalam tempoh 1 bulan dari tarikh kelulusan.
a) Syor Surcaj/Tatatertib hendaklah di bawa ke PihakBerkuasa Tatatertib (PBT) Kementerian/Jabatan dalamtempoh 3 bulan dari tarikh kelulusan Perbendaharaan.
) Maklumkan keputusan PBT ke atas syor surcaj/tatatertikepada Perbendaharaan dalam tempoh 9 bulan dari tarikelulusan Perbendaharaan.
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
115/118
Carta Aliran dan Proses Kerja Kehilangan danHapus kira seperti di Jadual 5 dan Jadual 6.
CARTA ALIRAN DAN PROSES KERJA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
116/118
SOAL JAWAB
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
117/118
PENJELASAN PEKELILING
SEKSYEN PENGURUSAN ASETBAHAGIAN KAWALAN DAN PEMANTAUAN (BKP)
PERBENDAHARAAN MALAYSIA
-
8/14/2019 kewangan BAB A-BAB F
118/118
SEKIANTERIMA KASIH