Ketteryydellä kannattavaa kasvua Käyttökate kannattavuuden avaimena

”Yhtiön toiminnan tarkoituksena on tuottaa voittoa osakkeenomistajille” - Osakeyhtiölaki 1. luku §5

Voitonjaon edellytys on yhtiön maksukykyisyys

Yhtiön kannattavuutta ja maksukykyisyyttä kuvaa Käyttökate = tulos ennen poistoja, satunnaisia eriä, rahoituseriä ja veroja

Käyttökate % = Käyttökate / liikevaihto *100%

Käyttökate = Myyntikate - kiinteät kustannukset 

Kannattavuuteen vaikuttavat •  Hinnoittelu •  Volyymi •  Myynnin suorat kustannukset •  Yhtiön kiinteät kustannukset

= MYYNTIKATTEEN ELEMENTIT

= MYYNNIN KRIITTINEN PISTE

Käyttökate kuvaa yhtiön riskinsietokykyä = heikentyvän tuloksen sietokyvyn kuvaaja

Käyttökate% vertailu Heikko < 5% Hyvä >10% perinteiset mainos- ja tutkimustoimistot Erinomainen > 20%

Tilastokeskus:  Liike-­‐elämän  palveluiden  5linpäätös5edot  2012  

Case 1: perinteinen mainostoimisto Lähtö&lanne  

Myyn5  €    (=  20  €/kpl  *  5  kpl)  

100   100%  

Myynnin  muuDuvat  kustannukset  €    

5   5%  

 =  Myyn5kate   95   95%  

Kiinteät  kustannukset  €   85   85%  

=  KäyDökate   10   10%  

Case 1: perinteinen mainostoimisto Volyymi  laskee  10%  

Myyn5  €    (=  20€/kpl  *  4,5  kpl)  

90   100%  

Myynnin  muuDuvat  kustannukset  €   4,5   5%  

 =  Myyn5kate   85,5   95%  

Kiinteät  kustannukset  €   85   94,5%  

=  KäyDökate   0,5   0,5%  

Case 2: ketterä mainostoimisto Lähtö&lanne  

Myyn5  €    (=  20€/kpl  *  5  kpl)  

100   100%  

Myynnin  muuDuvat  kustannukset  €  (=  4  €/kpl)  

20   20%  

 =  Myyn5kate   80   80%  

Kiinteät  kustannukset  €   50   50%  

=  KäyDökate   30   30%  

Case 2: ketterä mainostoimisto Volyymi  laskee  10%  

Myyn5  €    (=  20  €/kpl  *  4,5  kpl)  

90   100%  

Myynnin  muuDuvat  kustannukset  €  (=  4€/kpl)  

18   20%  

 =  Myyn5kate   72   80%  

Kiinteät  kustannukset  €   50   55%  

=  KäyDökate   22   24%  

Vertailu PERINTEISEN vs. ketterä

RISKINKANTOKYKY    KUN  VOLYYMI  LASKEE  10%  

CASE  1   CASE  2  

Myyn5     100%   100%  

Myynnin  muuDuvat  kustannukset   5%   20%  

 =  Myyn5kate   95%   80%  

Kiinteät  kustannukset     94,5%   55%  

=  KäyDökate   0,5%   24%  

KIINTEIDEN KULUJEN HALLINNALLA  SAADAAN LISÄÄ riskinsietokykyä

= vähennetään MYYNTIPAINETTA

MYYNNIN KRIITTINEN PISTE = KIINTEÄT KUSTANNUKSET / KATETUOTTO % 

Vertailu PERINTEISEN JA UUDEN TOIMINTAMALLIN VÄLILLÄ

Lähtö&lanne   CASE  1   CASE  2  

Kiinteät  kustannukset  €   85€   50€  

/  Myyn5kate  %   95%   80%  

=  KriiMnen  piste  €   89,5  €   62,5  €  

Myytävä  kappaleissa   5  kpl   4  kpl  

kasvaessa kiinteiden kulujen hallinta on myös kriittistä

= KANNATTAVAA KASVUA

Case 1: perinteinen mainostoimisto Myyn&volyymi  kasvaa  50%,    Kiinteät  kulut  kasvaa  10%  

Myyn5  €    (=  20  €/kpl  *  7,5  kpl)  

150   100%  

Myynnin  muuDuvat  kustannukset  €    

7,5   5%  

 =  Myyn5kate  €   142,5   95%  

Kiinteät  kustannukset  €  (+10%)   93,5   63%  

=  KäyDökate  €   49   32%  

Case 2: ketterä mainostoimisto Myyn&volyymi  kasvaa  50%,    Kiinteät  kulut  kasvaa  10%  

Myyn5  €    (=  20€/kpl  *  7,5  kpl)  

150   100%  

Myynnin  muuDuvat  kustannukset  €  (=  4  €/kpl)  

30   20%  

 =  Myyn5kate   120   80%  

Kiinteät  kustannukset  €  (+10%)   55   37%  

=  KäyDökate   65   43%  

Vertailu PERINTEISEN vs. ketterä PERINTEINEN   KETTERÄ  

Myyn5     100%   100%  

Myynnin  muuDuvat  kustannukset     5%   20%  

 =  Myyn5kate   95%   80%  

Kiinteät  kustannukset     63%   37%  

=  KäyDökate   32%   43%  

Kannattava kasvu suojaa myös laskusuhdanteessa

= myyntiä kasvatettu ensisijaisesti muuttuvien kulujen kautta

Case 1: perinteinen mainostoimisto Suhdanne  vaihtuu  volyymi  laskee  20%,  kiinteät  kulut  pysyvät  ennallaan  

Myyn5  €    (=  20  €/kpl  *  6  kpl)  

120   100%  

Myynnin  muuDuvat  kustannukset  €    

6   5%  

 =  Myyn5kate  €   114   95%  

Kiinteät  kustannukset  €   93,5   78%  

=  KäyDökate  €   20,5   17%    (-­‐15%-­‐yks)  

Case 2: ketterä mainostoimisto Suhdanne  vaihtuu  volyymi  laskee  20%,  kiinteät  kulut  pysyvät  ennallaan  

Myyn5  €    (=  20€/kpl  *  6  kpl)  

120   100%  

Myynnin  muuDuvat  kustannukset  €  (=  4  €/kpl)  

24   20%  

 =  Myyn5kate   96   80%  

Kiinteät  kustannukset  €   55   46%  

=  KäyDökate   41   34%    (-­‐9%-­‐yks)  

Työkaluja ketteryyteen & kannattavaan kasvuun

•  Verkostossa toimiminen •  Vuokrajohtajat & asiantuntijat •  LIIKKUVien TOIMITIlojen hyödyntäminen

33 Company on liiketoiminnan strateginen partneri,

joka kääntää haasteet mahdollisuuksiksi

Ja auttaa löytämään uusia väyliä kasvuun.

Johanna  johanna@33company.fi

+358 (0)50 337 4894 @jkontkanen

Riina riina@33company.fi

+358 (0)400 632 767

@riinapauliina

Vuokrattavat asiantuntijamme