1

Kazanılmış Değer Analizi

PROJE YÖNETİMİNDE MALİYET PLANLAMA ve PERFORMANS

2

Proje Yaşam Eğrisi

Proje Geliştirme

Uygulama, İzleme ve Kontrol

ProjeyiKapatma

Sarfedilen emek

Zaman

Başlatma ve Planlama

3

Proje Yaşam Eğrisi Aşamaları : Proje Geliştirme :

İhtiyaç analizi, kavramsal tasarım, proje önerisi (teknik, yönetim, maliyet yönünden), projeyi değerlendir, karar ver ve sözleşme yap

Başlatma ve Planlama : Projeyi Tanımla(amaç ve hedefleri belirle , aşamaları, bütçesi, varsayımları, kısıtları,riskleri Proje yöneticisini seç, proje takımını kur, sorumlulukları tanımla, organizasyon yapısını

belirle, iletişim planını belirle Detaylı iş kırılım yapısı(WBS- Work Breakdown Structure) oluştur Planlama tekniklerini(Gantt, CPM, PERT, GERT...) kullan Kaynak ata, bütçe oluştur

Uygulama, İzleme ve Kontrol : Veri topla (Gerçekleşen maliyetler, Gerçekleşen tamamlanma yüzdeleri) Ölçüm yap, kazanılmış değer analizi yap, proje hedeflerini kontrol et Problemleri sapta ve önlemler al

Projeyi Kapatma : Son değerlendirmeyi yap, deneyimlerden dersler çıkar Dökümantasyon, rapor hazırla Kapanış partisi yap

4

Proje Yönetim Süreci :

Başlat

Uygula/Yürüt

Planla

Kontrol

Kapat

5

Bilişim Teknolojisi Projelerinde Başarı :Proje Yönetimi'nin mali boyutu ile ilgili GARTNER

tarafından yapılan bir araştırma sonuçlarına göre: Dünyada uygulanan bilişim teknolojileri (BT)

projelerinin yalnızca %26'sı başarılı . İptal edilen projeler için yılda 75 milyar USD, geç

bitenler için 22 milyar USD ek maliyet ortaya çıkıyor.

Kurumsal proje yönetimi uygulayan şirketler %50 maliyet avantajı yakalıyor.

Projelerin %30'u asla başarıya ulaşamıyor . Projelerin %51'i bütçelerini %189 aşıyor.

6

Başarının Anahtarı : Kazanılmış Değer Analizi (EV:Earned Value)

Nedir?

Sabit bir bütçesi ve süresi olan bir projenin ,

Bütçe limitleri içinde yapılmakta olup olmadığını,

Planlanan programa uygun ilerleyip ilerlemediği,

Bu gidişle projenin ne zaman ve ne kadar maliyetle bitirilebileceğini önceden haber vererek, proje bitiminde farklı bir durumla karşılaşmayı önleyen

bir proje performans ölçüm ve analiz sistemidir.

7

Kazanılmış Değer Analizi :

Kullanım Amaçları

Tüketicilerin projenin gidişatını izleyebilmeleri ve kontrol edebilmeleri,

Projeyi satın alanların (işveren kurum/kuruluş) projenin gidişatını izleyebilmeleri ve kontrol edebilmeleri,

Proje yöneticisinin projeden sorumlu kişilerin çalışmalarını izleyebilmeleri ve kontrol edebilmeleri,

8

İş Kırılım Yapısı

Yazılım geliştirme projemiz Tasarım, Yapım(kod yazma), Kurulum ve Test olmak üzere 3 Faaliyetten oluşuyor.

Tasarım Kurulum ve TestYapım(Kod yazma)

Yazılım Geliştirme Projesi

24,000 TL 16,000 TL

60,000 TL

100,000 TL

Örnek Proje :

9

Kazanılmış Değer Analizinde Kısaltılmış Terimler: TBC (Total Budgeted Cost) – Toplam Bütçelenen Maliyet BCWS (Budgeted Cost Work Scheduled) - Programlanan İşin Bütçelenen Maliyeti BAC (Budget at Completion) -Tamamlanmadaki Bütçelenen Maliyet-Toplam Bütçe ACWP (Actual Cost Work Performed)- Yapılan İşin Gerçekleşen Maliyeti POC (Percentage of Completion)- Tamamlanma Yüzdesi BCWP (Budgeted Cost Work Performed) Yapılan İşin Bütçelenen Maliyeti

EV(Earned Value) - Kazanılmış Değer CV (Cost Variance)- Maliyet Varyansı SV (Schedule Variance) – Program Varyansı CPI (Cost Performance Index)- Maliyet Performans Endeksi. SPI (Schedule Performance Index)- Program Performans Endeksi. CSI (Cost Schedule Index) – Maliyet Program Endeksi ETC (Estimate to Complete)- Kalan İşin Tahmini Bitirilme Maliyeti EAC (Estimate at Completion)- Tamamlanmadaki Tahmini Maliyet – Bitiş Maliyeti VAC (Variance at Completion)- Tamamlanmadaki Maliyet Varyansı TCPI (To Complete Performans Index)- Kalan İşin Başarı Endeksi

10

Bütçenin Zaman Periyoduna Dağılımı :BCWS - Programlanan İşin Bütçelenen Maliyeti Her faaliyete ayrılan TBC(Total Budgeted Cost) zamana

yayılarak kümülatif bütçelenen maliyet hesaplanır.

TBC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Tasarım 24 4 4 8 8Yapım 60 8 8 12 12 10 10Kurulum ve Test 16 8 8Toplam 100 4 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8Kümülatif 4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100

Hafta

11

Gerçekleşen Maliyetlerin Zaman Periyodunda Dağıtımı :

TBC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Tasarım 22 2 5 9 5 1Yapım 46 2 8 10 14 12Kurulum ve Test 0Toplam 68 2 5 9 7 9 10 14 12Kümülatif 2 7 16 23 32 42 56 68

Hafta

ACWP Yapılan İşin Gerçekleşen Maliyeti

Gerçekleşen maliyet bilgileri toplanarak kümülatif gerçekleşen maliyetler tablosu oluşturulur.

12

Bütçe ve Gerçek Maliyet Değerlerinin Karşılaştırılması :

0

20

40

60

80

100

120

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Hafta

Küm

ülat

if M

aliy

et (

Bin

YTL)

BCWS

ACWP

4,000 Maliyet Aşımı

13

Yapılan İşin Değeri Olarak Kazanılan Değer :

TBC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1224 2.4 6.0 19.2 21.6 24.0 24.0 24.0 24.0

(%10) (%25) (%80) (%90) (%100) (%100) (%100) (%100)60 3.0 9.0 15.0 24.0 30.0

(%5) (%15) (%25) (%40) (%50)16

Kümülatif 100 2.4 6.0 19.2 24.6 33.0 39.0 48.0 54.0

Hafta

Tasarım

Yapım

Kurulum ve Test

BCWP(Yapılan işin Bütçelenen Maliyeti (veya EV- Kazanılan Değer) = POC * BCWS

İşlerin ne kadarlık bir kısmının tamamlandığına ilişkin bilgi toplanarak kümülatif kazanım değerleri tablosu hazırlanır. BCWP(veya EV) =Tamamlanma Yüzdesi *(BCWS)

14

Bütçe, Gerçekleşen Maliyetler ve Kazanılan Değer Karşılaştırması :

0

20

40

60

80

100

120

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Hafta

Küm

ülat

if M

aliy

et (B

in $

)

BCWS

ACWP

BCWP

8. Hafta Rapor Periyodu:

15

8 haftada tamamlanması gereken faaliyetlere 64,000 TL (BCWS) bütçe ayrılmıştı.8. hafta sonunda gerçekte 68,000 TL (ACWP) harcandı.

8. hafta sonunda tamamlanan faaliyetlerin kazanılmış değeri ise 54,000 TL (BCWP) oldu.

6468

54

0

10

20

30

40

50

60

70

80

1

% BCWSACWP

BCWP

Ayrılan Bütçe- Gerçekleşen Maliyet ve Kazanılan Değer :

BCWS, ACWP, BCWP(veya EV)

16

Maliyet Varyansı (CV) :

Maliyet Varyansı = Kümülatif Kazanılmış Değer - Kümülatif Gerçekleşen Maliyet

CV (Cost Variance) = BCWP - ACWP

Örneğimizde;

CV = 54,000 - 68,000

= -14,000 TL < 0Düzeltici Faaliyetlere İhtiyaç Vardır!

17

Program Varyansı (SV) :

SV (Shedule Variance) = BCWP – BCWS

Program Varyansı = Kümülatif Kazanılmış Değer - Programlanan İşin Bütçelenen Maliyeti

Örneğimizde;

Düzeltici Faaliyetlere İhtiyaç Vardır!

SV = 54,000 - 64,000

= -10,000 TL < 0

18

Maliyet Performans Endeksi (CPI) :

Maliyet Performans Endeksi = Kümülatif Kazanılmış Değer / Kümülatif Gerçekleşen Maliyet

CPI = BCWP / ACWP

Örnekte;

CPI = 54,000 / 68,000

= 0.79 < 1Düzeltici Faaliyetlere İhtiyaç Vardır!

CPI sürekli azalmaya devam ediyorsa acil önlemlerin alınması için harekete geçilmelidir.

19

Program Performans Endeksi :

SPI = BCWP / BCWS

SPI = 54,000 / 64,000

= 0,84

Program Performans Endeksi = Kümülatif Kazanılmış Değer / Programlanan İşin Bütçelenen Maliyeti

Örnekte;

20

Maliyet Program Endeksi :

CSI (Cost Schedule Index) = CPI * SPI

CSI (Cost Schedule Index) = 0,79*0,84

= 0,66

21

Projenin Geleceğe Dönük Değerlerin Belirlenmesi:ETC (Estimate to Complete) Tahmini Bitirilme Maliyeti = (BAC – BCWP)/CPI

ETC = (100,000 – 54,000) / 0,7941

= 57,927 TL

22

Tahmini Bitiş Maliyeti :

Tamamlanma Anında Maliyet Tahmini = Toplam Bütçelenen Maliyet / Maliyet Performans Endeksi

Yöntem 1: EAC (Estimate at Complete) = BAC / CPI

EAC = 100,000 / 0.79 = 126,582 TL

Düzeltici Faaliyetlere her üç yöntem sonucuna göre İhtiyaç Vardır!!!

Yöntem 2: EAC = ACWP + (BAC – BCWP)Tamamlanma Anında Maliyet Tahmini = Kümülatif Gerçekleşen Maliyet + (Toplam Bütçelenen Maliyet – Kümülatif Kazanılmış Değer)

EAC = 68,000 + (100,000 - 54,000)= 114,000 TL

Yöntem 3: EAC = ACWP + ETC= ACWP + (BAC – BCWP)/CPITamamlanma Anında Maliyet Tahmini = Kümülatif Gerçekleşen Maliyet + (Toplam Bütçelenen Maliyet – Kümülatif Kazanılmış Değer) / (Maliyet Performans Endeksi)

EAC = 68,000 + (100,000 - 54,000)/0,7941 = 125,927 TL

23

Kalan İşin Tamamlanma Performans Endeksi :

Kalan İşin Tamamlanma Performans Endeksi = (Toplam Bütçelenen Maliyet – Kümülatif Kazanılmış Değer) / (Tamamlanma Anında Maliyet Tahmini – Kümülatif Gerçekleşen Maliyet)

TCPI = (BAC – BCWP) / (EAC – ACWP)

TCPI = (100,000 - 54,000) / (100,000 - 68,000) = 1,44

Kalan işin bütçelenen maliyet ile bitirilebilmesi için kalan işleri ne kadarlık bir performans ile yapması gerektiğini açıklamaktadır.

24

Tamamlanma Anında Projenin Maliyet Varyansı :

Tamamlanma Anında Maliyet Varyansı = Tamamlanma Anında Maliyet Tahmini - Toplam Bütçelenen Maliyet

VAC = EAC - BAC

Örnekte;

VAC = 126,582 - 100,000

= 26,582 TL

25

Uygulama :

26

Son Söz

“İki ölç bir yap ki, alçaklara kar yağdığında üşüme!”

Teşekkürler...