JESÚS DAVID CASTELLANOS ORDÓÑEZ

de 13 E-mail: [email protected]

WELT Empresarial Jesús David Castellanos Ordóñez Revisoría Fiscal, Auditoría Externa, tributaria y conferencias empresariales.

Santiago de Cali, Agosto 20 de 2019. CCLM - 013 Señores Administración y Consejo de Administración. CONDOMINIO CAMPESTRE LAS MERCEDES. Ciudad. Asunto: Estado situación Financiera y Estado de Resultados segundo trimestre de 2019. Dando cumplimiento a mi obligación como Revisor Fiscal del CONDOMINIO CAMPESTRE LAS MERCEDES., y con el propósito de asegurar el adecuado cumplimiento a los procedimientos que ha establecido el Condominio para su operación, en el presente escrito se menciona una revisión analítica del Estado de la Situación Financiera y Estado de Resultados de Ingresos y Gastos con corte a junio 30 de 2019 y sus recomendaciones. Agradecemos la colaboración brindada por todo el personal durante el desarrollo de nuestro trabajo. Atentamente, JESÚS DAVID CASTELLANOS ORDÓÑEZ Revisor Fiscal CONDOMINIO CAMPESTRE LAS MERCEDES.



Estado de Situación Financiera con corte al 30 de junio de 2019.

1. Efectivo y Equivalente de Efectivo.

Este rubro representa el 84,05% del total activo con corte a junio 30 de 2019, conformado principalmente por la cuenta corriente y de ahorros, reflejando los siguientes saldos al corte de Abril, mayo y junio de 2019:

CodCuentaNivel5 dic-18 % PART. dic-18

abr-19 % PART. Abr.-19

may-19 % PART. May-19

jun-19 % PART. Jun-19

11051001 CAJAS MENORES 1.000.000 0,19% 1.000.000 0,28% 1.000.000 0,36% 1.000.000 0,30%

11100501 Banco Avvillas Cta. Cte. 15708096-1 76.903.682 14,23% -

3.312.479 -0,91% 9.873.567 3,59% 12.645.272 3,75%

11201001 AV VILLAS CTA AHO 15703319-2 14.952.934 2,77% 88.786.782 24,47% 18.696.311 6,80% 72.911.162 21,60%

11201005 COLPATRIA RENTA PIME 7152000911 225.784.235 41,78% 195.718.589 53,94% 196.411.597 71,48% 197.084.422 58,40%

Total Efectivo y Equivalente de Efectivo 318.640.851 58,96% 282.192.892 77,77% 225.981.474 82,24% 283.640.856 84,05%

Total ACTIVO 540.424.920 100,00% 362.864.214 100,00% 274.793.602 100,00% 337.482.745 100,00%

Los saldos reflejados en cada periodo en mención, se encuentran conciliados con los extractos bancarios a la fecha de corte. Referente a la cuenta COLPATRIA RENTA PIME 7152000911, su principal movimiento durante el segundo trimestre de 2019, y específicamente al corte de abril de 2019, se recibe del predio 153 recaudo por valor de $ 17.012.846 por concepto de deuda morosa. Respecto a Los rendimientos generados durante el segundo trimestre de 2019 fueron por un valor total de $ 1.985.815.



2. Deudores y otras cuentas por cobrar Al corte de junio 30 de 2019, específicamente DEUDORES PROPIETARIOS valor neto, representa el 14,61% frente al total activo, como se denota a continuación:

CodCuentaNivel3 dic-18 % PART. dic-18

abr-19 % PART. Abr.-19

may-19 % PART. May-19

jun-19 % PART. Jun-19

1345 INGRESOS POR COBRAR 376.692.378 69,70% 368.693.470 101,61% 368.895.223 134,24% 382.172.575 113,24%

1399 PROVISIONES - 171.368.802 -31,71% - 299.080.663 -82,42% - 325.864.201 -118,59% - 332.867.239 -98,63%

TOTAL NETO DEUDORES PROPIETARIOS 205.323.576 37,99% 69.612.807 19,18% 43.031.022 15,66% 49.305.336 14,61%

Total ACTIVO 540.424.920 100% 362.864.214 100% 274.793.602 100% 337.482.745 100%

Conforme al cuadro anterior podemos observar que la cartera por concepto de INGRESOS POR COBRAR-DEUDORES PROPIETARIOS, al corte de Junio 30 de 2019, refleja incremento del 1,45%, equivalente en pesos a $ 5.480.197, respecto al periodo de diciembre de 2018. Respecto al rubro de PROVISIONES o DETERIORO DE CARTERA, en el periodo de mayo, se efectúa ajuste por valor de $25.015.190, cuyo valor corresponde al ajuste mensual de enero hasta mayo de 2019, para efectos de imputar el valor mensual conforme al presupuesto aprobado del presente año, quedando por $7.003.038 mensuales. Consignaciones pendientes por identificar: referente a este rubro, refleja un saldo de $1.957.824 al corte de junio 30 de 2019. Dichas consignaciones pendientes por identificar, se reconocen en las cuentas del pasivo, la cual se está efectuando, sin embargo, para efectos de presentación del Estado de situación financiera (antes Balance general), dicho pasivo se presentaría restando dentro de las cuentas por cobrar o deudores propietarios.



CONSIGNACIONES PENDIENTES POR IDENTIFICAR saldo a Jun.2019

ENE 31/18 CREDITO RECAUDO REFERENCIA ATH 0000102 - 273.476

FEB 17/18 NC RECAUDOS CHIPICHAPE 10.000

FEB 17/18 NC RECAUDOS CHIPICHAPE 4.800

MAR 11/18 NC RECAUDOS JAMUNDI 410.000

MAR 05/18 NC RED ATH 3.500

MAR 08/18 NC TRANSFER AVALNET 199.000

MAR 10/18 NC TRANSFER AVALANET 211.000

MAR 21/18 NC TRANSFER AVALNET 241.000

JUN 01/18 CREDITO TRANSF AVALNET BANCO DE BOGOTA CTA 486337652 260.000

JUN 07/18 CREDITO TRANSF ACH REF 000041715454 612.000

ABR 02/19 TRANSFERENCIA

46.000

MAY 27/19 TRANSFERENCIA

234.000

TOTAL CONSIGNACIONES PENDIENTES POR IDENTIFICAR 1.957.824

Oportunidades de Mejoramiento: Reitero las recomendaciones dadas en el informe anterior del primer trimestre. Intensificar la gestión de cobro a los propietarios que presentan cartera de tiempos menores a los 90 días de atraso, como por

ejemplo, utilizando las siguientes estrategias:

Comunicación escrita, adjuntando su estado de cuenta e implicaciones que conllevan a iniciar un proceso jurídico.

Llamadas directas al propietario.

Programación de Jornadas de cartera.



Intensificar la aplicación del procedimiento establecido en el RPH del Condominio según Artículo 39. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO DE VALORES ADEUDADOS.

Realizar un seguimiento por madurez de cartera, con el fin de intensificar el recaudo a la cartera de tiempos menores a los 90 días de atraso, y efectuar publicaciones en sitios estratégicos (zonas comunes) del condominio, de la cartera por edades de manera consolidada y su comportamiento mensual, para efectos de concientizar a los propietarios de la importancia de minimizar esta cartera para el mejoramiento del flujo de caja del Condominio.

Respecto a las Consignaciones pendientes por identificar, se sugiere enviar comunicado al banco detallando esta relación, con el fin de que la entidad aclare o identifique a quien corresponde, no obstante, si persiste esta situación sin esclarecer, se recomienda, efectuar confirmación de saldo de cartera con cada uno de los copropietarios y/o arrendatarios y comunicación continua, con el propósito de asegurar la cifra plasmada en los registros contables.

3. Diferido. Su saldo corresponde a la amortización de la póliza 40183 Multiriesgo de zonas comunes con la empresa aseguradora CHUBB SEGUROS COLOMBIA S.A, con vigencia diciembre 27 del 2018 a diciembre 26 del 2019. A continuación se ilustra los saldos de los periodos del segundo trimestre de 2019 y su respectiva amortización.

CodCuentaNivel5 dic-18 abr-19 may-19 jun-19

17052001 SEGUROS Y FIANZA 7.257.197 4.838.133 4.233.367 3.628.601

Detalle Saldo Amortización

Saldo a Marzo.31 de 2019 5.442.898

Abril 4.838.132 604.766

Mayo 4.233.366 604.766

Junio 3.628.600 604.766



4. Acreedores y otras cuentas por pagar. El rubro Acreedores y otras cuentas por pagar, y específicamente el concepto de COSTOS Y GASTOS POR PAGAR representan el 26,75% con corte a junio de 2019 frente al total Activo, cuya composición es la siguiente:

CodCuentaNivel5 dic-18 abr-19 may-19 jun-19

23357501 SERVICIO DE VIGILANCIA 0 31.391.216 0 31.391.216

23353501 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 0 25.156.213 0 25.156.213

23352501 HONORARIOS 11.311.787 11.778.296 9.700.000 11.671.035

23355001 SERVICIOS PUBLICOS 0 1.245.200 4.949.260 9.841.813

23359505 OTROS 13.444.923 7.732.958 2.196.520 7.418.654

23353001 SERVICIOS TECNICOS 0 4.800.000 4.800.000 4.800.000

TOTAL 24.756.710 82.103.883 21.645.780 90.278.931

Conforme al cuadro anterior, al corte de junio de 2019, las siguientes transacciones quedaron pendientes de cancelar: El rubro de SERVICIO DE VIGILANCIA, corresponde al servicio de junio prestado por el tercero SEGURIDAD ATLAS LTDA, por valor

de $31.391.216.

SERVICIOS DE MANTENIMIENTO, corresponde al servicio de aseo de zonas verdes del periodo de junio de 2019, ejecutado por el tercero DECORPLANTAS FORESTAL S.A.S., por valor de $ 25.156.213.

El rubro de HONORARIOS, corresponde principalmente a las siguientes transacciones: Asesoría Jurídica, Coeficientes

Copropiedad por saldo de $9.700.000 a favor del tercero HOYOS VELEZ EDGARDO HUVER, y servicio de Asesoría Jurídica mes de junio de 2019 por valor de $1.900.000, a favor del tercero RODRIGUEZ RAMOS CESAR HERNANDO.



SERVICIOS PUBLICOS, el saldo por $9.841.813 al corte de junio, corresponde principalmente al servicio de ENERGIA de los periodos de abril y junio de 2019, facturado por el tercero EMPRESA DE ENERGIA DEL PACIFICO S.A E.S.P., Cabe resaltar, que el saldo por pagar del periodo de abril, obedece a que la empresa EPSA reporta en el mes de junio devolución del cheque por falta de una firma.

El rubro OTROS, al corte de junio, corresponde principalmente al servicio de salvavidas del periodo de junio por valor de

$1.061.250, ejecutado por el tercero EDUCAR RECREACION S.A.S; y saldo por pagar de $4.945.123, al tercero TRI-1 CONSTRUCTORES S.A.S, por concepto de remodelación y adecuación portería condominio acta no. 5.

Oportunidad de Mejoramiento: Verificar el cumplimiento del procedimiento para la emisión de cheques, con el fin de asegurar los pagos programados y así evitar la devolución de los mismos.

5. Obligaciones Fiscales:

Respecto a las obligaciones fiscales del CONDOMINIO CAMPESTRE LAS MERCEDES, son la presentación mensual de retención en la fuente a título de renta y con el municipio de Jamundí, es la presentación bimestral de retención en la fuente de ICA. A continuación relaciono lo registrado contablemente, presentado y pagado en el segundo trimestre de 2019: Retención en la fuente a título de renta (Presentado y pagado oportunamente): Periodo de Abril = > $ 1.058.641 Periodo de Mayo = > $ 801.698 Periodo de Junio = > $ 504.028



Retención en la fuente de ICA (bimestral) (Presentado y pagado oportunamente): 2do Bimestre (Marzo - Abril 2019) = > $ 314.000 3er Bimestre (Mayo - Junio 2019) = > $ 622.000

6. Obligaciones Laborales. Se verificó el adecuado cálculo y registro contable de las provisiones de prestaciones sociales (Cesantías, intereses a las cesantías, prima de servicios, vacaciones y dotación), de los empleados que posee actualmente el condominio. Al corte de junio de 2019 por provisión de obligaciones laborales, presenta un saldo acumulado de $7.356.000. El CONDOMINIO CAMPESTRE LAS MERCEDES, ha efectuado en forma oportuna el pago de las autoliquidaciones de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, durante el segundo trimestre del 2019.

Estado de Resultados de Ingresos y Gastos con corte al 30 de Junio de 2019.

7. Ingresos por actividades ordinarias. El presente rubro durante el segundo trimestre del año 2019 representa el 93% frente al total de los Ingresos, y su composición es la siguiente:

CodCuentaNivel5 ene-19 feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19

41701001 CUOTA ADMON 111.111.000 222.222.000 333.333.000 444.444.000 555.555.000 666.666.000

417505 DESCUENTOS CONDICIONADOR PAGO ANTICIPADO

- 8.706.645 - 17.669.275 - 26.616.795 - 35.900.175 - 44.747.385 - 53.687.938

Total Ingresos Ordinarios 102.404.355 204.552.725 306.716.205 408.543.825 510.807.615 612.978.062



El concepto de Ingresos Ordinarios, corresponde principalmente al cobro de CUOTAS DE ADMINISTRACIÓN, los cuales son los ingresos recibidos como expensas comunes ordinarias para ejecutar los gastos ordinarios para el buen funcionamiento del Condominio. En el proceso de auditoría se verificó la totalidad y el aseguramiento de la facturación correspondiente a 364 predios que conforman el Condominio.

8. Gastos por actividades ordinarias.

Los gastos por actividades ordinarias representan el 102,84% frente al total de los Ingresos del segundo trimestre año 2019, y se compone de los siguientes rubros:

CodCuentaNivel3 ene-19 feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19 % PART.

5135 SERVICIOS 48.945.323 95.964.576 144.445.155 191.804.226 234.217.454 275.482.436 41,93%

5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 34.863.108 66.101.922 103.207.643 133.715.956 163.325.135 198.578.358 30,23%

5105 GASTOS DE PERSONAL 5.924.403 12.061.806 18.166.209 27.611.961 37.997.997 56.204.262 8,55%

5199 PROVISIONES 2.512.807 5.025.614 7.538.421 10.051.228 40.436.025 48.523.230 7,39%

5195 DIVERSOS 2.882.121 4.376.416 15.989.257 31.683.116 39.546.698 43.806.998 6,67%

5110 HONORARIOS 5.302.291 12.194.081 17.422.372 22.846.663 29.378.664 34.629.665 5,27%

5150 ADECUACION E INSTALACION 4.332.590 4.928.570 6.049.589 6.398.289 7.085.259 13.696.479 2,08%

5130 SEGUROS 604.766 1.209.532 1.814.298 2.419.064 3.023.830 3.628.596 0,55%

5160 DEPRECIACIONES 490.875 490.875 490.875 1.070.875 1.070.875 1.070.875 0,16%

5140 GASTOS LEGALES

6.000 6.000 6.000 6.000 22.000 0,00%

Total Gastos por Actividades Ordinarias. 105.858.284 202.359.392 315.129.819 427.607.378 556.087.937 675.642.899 102,84%

Total Ingresos 110.017.096 219.351.226 329.109.959 437.084.143 546.034.691 656.993.908 100,00%

Conforme al cuadro anterior, los rubros por concepto de 5135 SERVICIOS y 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES, representan el 41,93% y 30,23%, respectivamente, del total de Ingresos del segundo trimestre de 2019. Las principales transacciones que conforman estos rubros en mención son las siguientes:



5135 SERVICIOS: Representado por las siguientes transacciones, que participan el 37,51% frente al total de los ingresos.

Servicio de Vigilancia (Seguridad Atlas Ltda.) por valor mensual de $31.391.217. Servicio de Energía eléctrica (EMPRESA DE ENERGIA DEL PACIFICO S.A E.S.P.), por valor promedio mensual de $4.958.000. Servicio de Administración del Condominio, por valor mensual de $4.000.000, ejecutado hasta el periodo de abril con

modalidad de contratación por prestación de servicios. A partir de mayo del presente, al nuevo administrador(a), se le efectúa contratación laboral, por consiguiente, su ejecución se verá reflejado en el rubro de gastos de personal.

Servicio de Salvavidas (EDUCAR RECREACION S.A.S), por valor promedio mensual de $1.868.000. 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES: el rubro en mención, está representado por las siguientes transacciones, que participan el 28,41% frente al total de los ingresos:

Servicio de ASEO DE JARDINES Y ZONAS VERDES, ejecutado por el tercero DECORPLANTAS FORESTAL S.A.S, por valor mensual de $25.223.044.

Servicio VIAS DE COMUNICACIÓN Y ALCANTARILLADO, ejecutado principalmente por los siguientes terceros:

Cuenta o Tercero Saldo a Junio-

2019 Observación

LONDOÑO INGENIERIA S.A.S 6.459.200 Por concepto de lavado y mantenimiento de tramos de tuberías de alcantarillado; Localización y georeferencia de cámaras tapadas y perdidas; e Inspección con cámaras de video de alta resolución.

INSEVIAL S.A.S 2.580.723 Servicio por concepto de DEMARCACION DE VIAS.

HIDROPAL HERMANOS S.A.S 1.285.200 Atención de emergencia 6 horas de equipo vactor taponamiento alcantarillado aproximadamente 200 metros.



Servicio de ZONAS COMUNES, ejecutado principalmente por los siguientes terceros:

Cuenta o Tercero Saldo a Junio-

2019 Observación

COMERCIAL BONANZA S.A.S 4.205.978

Compra graniplast, brocha, rodillo, esmalte, koraza blanco, llana lisa para restauración fachada exterior sede social. Esmalte negro mate, thinner para pintar puestos zonas comunes. Poma, brocha y thinner para mtto muro externo piscina. Entre otros.

ESCOBAR VILLASANA CARLOS ALBERTO 2.959.000 Trabajos varios en zonas comunes.

ORTIZ LOPEZ ORLANDO 2.294.000 Compra de 5 viajes de carbonilla y 8 mts. arena blanca para cancha de voleibol playa.

Servicio de MANTENIMIENTO DE PISICINA, ejecutado por el tercero 3LIM2000 S.A.S, por valor mensual de $ 1.093.859. 5199 PROVISIONES: En el presente rubro se registra la provisión o deterioro de cartera y la provisión por fondo de imprevistos. Para los dos conceptos al corte de junio de 2019, se refleja los siguientes saldos:

CodCuentaNivel5 Saldo a

Junio-2019

51991001 GASTOS PROVISION DEUDAS DUDOSAS DE CARTERA 42.018.228

51999501 RESERVA IMPREVISTOS (LEY675) 6.505.002

TOTAL 48.523.230

Referente a la reserva o provisión del fondo de imprevistos, está pendiente de ser monetizados al corte de análisis, por consiguiente, se sugiere realizarlo cada mes, para evitar acumular el traslado al fondo restringido y para dar cumplimiento al artículo 35 de la ley 675 de 2001.



9. Gastos por actividades No ordinarias:

Los Gastos por actividades No ordinarias, está compuesto por los siguientes rubros:

DESCRIPCIÓN ene-19 feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19

5305 FINANCIEROS 295.707 565.496 871.107 1.144.611 1.482.898 1.735.419

5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 240.000 240.000 240.000 10.391.384 10.433.384 10.650.384

5395 GASTOS DIVERSOS 17.145.488 34.135.541 36.331.567 50.640.398 68.211.612 67.052.944

TOTAL GASTOS POR ACTIVIDADES NO ORDINARIAS 17.681.195 34.941.037 37.442.674 62.176.393 80.127.894 79.438.747

5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS, El incremento reflejado en el periodo de abril, obedece al registro por concepto de condonación de los intereses por valor de $10.021.179 al predio 153, según aprobación en Asamblea Ordinaria de Copropietarios, celebrada el 30 de marzo de 2019. No obstante, al revisar el acta, específicamente en el punto 16. Proposiciones y varios, se describe que “…se aprueba el pago del capital, el condominio le concede su paz y salvo y que los intereses quedarían a cargo de la SAE…. En caso de no pagar la SAE se tomará la decisión de castigarlos”.

Recomendación:

Se sugiere reclasificar el valor de los $10.021.179 por concepto de condonación de los intereses al predio 153 a la cuenta de otras cuentas por cobrar a cargo de la entidad SAE, para dar cumplimiento a la aprobación por parte de la Asamblea ordinaria celebrada el 30 de marzo de 2019. Adicional, estar realizando seguimiento al predio 153 sobre el tema.

El rubro de 5395 GASTOS DIVERSOS, corresponde al registro de la ejecución de proyectos de Alcantarillado, Remodelación de Baños y Remodelación Portería, este último inició en el año 2019. Cabe anotar, que la ejecución de estos proyectos está respaldada con la



liberación de la Reserva denominada PLANEACION Y DESARROLLO. A continuación ilustro lo ejecutado según registros contables al corte de junio de 2019:

DESCRIPCIÓN ene-19 feb-19 mar-19 abr-19 may-19 jun-19

53959703 PROYECTO PORTERIA 6.290.820 18.848.820 21.043.953 35.352.180 52.923.291 51.761.018

53959702 PROYECTO REMODELACION BAÑOS 10.376.194 14.806.850 14.806.850 14.806.850 14.806.850 14.806.850

53959701 PROYECTO ALCANTARILLADO 477.500 477.500 477.500 477.500 477.500 477.500

53954001 AJUSTE AL PESO 974 2.371 3.264 3.868 3.971 7.576

TOTAL EJECUTADO AL SEGUNDO TRIMESTRE 2019 17.145.488 34.135.541 36.331.567 50.640.398 68.211.612 67.052.944

Referente al Proyecto de Portería, esta Revisoría Fiscal emitió informe con referencia CC.LM – 011 el 17 de julio del presente, en donde se menciona las situaciones encontradas y recomendaciones al respecto para futuros proyectos.

Informe de los Auditores independientes sobre la revisión de información financiera intermedia: La revisión se llevó a cabo tomando como referencia los alcances definidos en la NIA 2410 para revisiones de alcance limitado para estados financieros intermedios. Conforme a las pruebas de auditoria aplicadas para la revisión de los estados financieros del segundo trimestre de 2019, se realizaron muestras de los gastos generales, se validaron los registros contables, observándose con soportes físicos que efectivamente correspondan a este tipo de transacción, verificar la totalidad y el aseguramiento de la facturación correspondiente a 364 predios que conforman el condominio y entre otras. Basado en la revisión, podemos concluir, que el estado de Situación Financiera y Estado de Resultados, se presenta razonablemente al corte de revisión del presente año, bajo de conformidad con la NIC 34 Información Financiera Intermedia y con las políticas contables del condominio.

JESÚS DAVID CASTELLANOS ORDÓÑEZ

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