Jednolity Plik Kontrolny wprowadzenie - Olesiński & Wspólnicy · 2020-05-19 · Jednolity Plik...
Transcript of Jednolity Plik Kontrolny wprowadzenie - Olesiński & Wspólnicy · 2020-05-19 · Jednolity Plik...
Jednolity Plik Kontrolny –
wprowadzenie
Z dniem 1 lipca 2016 r. wejdą w życie ważne dla przedsiębiorców zmiany w
Ordynacji podatkowej dotyczące przekazywania przez podatników na żądanie
organów podatkowych danych w postaci elektronicznej odpowiadającej określonej
strukturze logicznej – tzw. Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).
Jednolity Plik Kontrolny: Co dalej?
Jednolity Plik Kontrolny: Podstawowe informacje
Dane będą przekazywane za pomocą środków komunikacji elektronicznej
lub na informatycznych nośnikach danych. Plik danych to technologicznie
plik w formacie .xml (oparty o międzynarodowy standard OECD SAFT 2.0).
Struktura logiczna została już opublikowana w Biuletynie Informacji
Publicznej Ministerstwa Finansów:
Taki sposób przekazywania danych funkcjonuje już w innych krajach UE
(Holandia, Austria, Portugalia, Słowenia, Estonia, Luksemburg itd.).
to struktura logiczna umożliwiająca przekazywanie przez podatników na
żądanie organów podatkowych całości lub części ksiąg podatkowych oraz
dowodów księgowych w postaci elektronicznej za wskazany przez organ
okres (co do zasady żądanie będzie dotyczyć okresów już rozliczonych)
Jednolity
Plik
Kontrolny
http://www.mf.gov.pl/kontrola-skarbowa/dzialalnosc/jednolity-plik-kontrolny
zmniejszenie kosztów
wypełniania obowiązków
podatkowych
Jednolity Plik Kontrolny: Uzasadnienie zmian
zmniejszenie kosztów
administracji podatkowej
skuteczniejsze zapobieganie
nieprawidłowościom (wyłudzenia
VAT, karuzele podatkowe)
dostęp do danych w
formacie umożliwiającym
ich automatyczną analizę
ułatwienie dla wewnętrznych
i zewnętrznych audytorów
znaczny stopień
automatyzacji
brak wydruków papierowych
szybsza kontrola
Obowiązek przekazywania danych w formie JPK na żądanie organów podatkowych
obejmuje:
Jednolity Plik Kontrolny: Kogo dotyczy
stosowanie JPK dobrowolne dla grupy B
A B
1 lipca 2016 r 1 lipca 2018 r.
liczba
pracowników ≥ 250
lub
roczny obrót
netto > 50 milionów €
i
suma aktywów bilansu > 43 milionów €
liczba
pracowników < 250
oraz
roczny obrót
netto ≤ 50 milionów €
suma aktywów
bilansu ≤ 43 milionów €
lub
Ewidencja
przychodów
Podatkowa
księga
przychodów
i rozchodów
Jednolity Plik Kontrolny: Struktury raportowe
Księgi
rachunkowe
Ewidencje
zakupu i
sprzedaży
VAT
Wyciągi
bankowe
Faktury VAT
Magazyn
dla podatników rozliczających
się w formie ryczałtu
ewidencjonowanego
dla podatników korzystających
z podatkowej księgi
przychodów i rozchodów
wypełnienie pól
DataOperacji i
DataDowodu;
różnica pomiędzy
OpisOperacji a
OpisWierszaWinien i
OpisWierszaMa.
Jednolity Plik Kontrolny: Problematyczne dane
Księgi rachunkowe
Faktury VAT
sposób wykazania faktur
korygujących i dokumentów
zrównanych z fakturami;
wspólnotowa dostawa towarów
– sposób ewidencji danych
dotyczących przebiegu
pojazdu oraz liczby godzin
roboczych nowego środka
transportu
Ewidencja zakupu
i sprzedaży VAT
numery dokumentów;
konieczność
ewidencjonowania daty
wpływu faktury VAT;
sposób wykazania
wartości zakupów
nieopodatkowanych.
Jednolity Plik Kontrolny: Zastosowanie
na żądanie
organów
podatkowych
w postępowaniu
podatkowym
w kontroli
podatkowej
w zakresie
czynności
sprawdzających,
w tym w zakresie
czynności
sprawdzających
u kontrahenta
podatnika
Jednolity Plik Kontrolny: Praktyczne problemy
Równoległe użytkowanie kilku
systemów obsługujących procesy
zarządzania – np. systemy
magazynowe, księgowe, fakturowe
Stosowanie systemu dedykowanego
indywidualnie dla przedsiębiorstwa
i konieczność dostosowania
wdrożonych już modułów,
wprowadzenie dodatkowych
informacji do systemu
Na ten moment brak kompleksowych
rozwiązań informatycznych –
konieczność indywidualnego
dostosowania oprogramowania /
potencjalnie stworzenia nowego
komplementarnego systemu.
Zmiany organizacyjne w
przedsiębiorstwie / przygotowanie
odpowiednich działów
organizacyjnych do nowego modelu
ewidencji zdarzeń gospodarczych
Jednolity Plik Kontrolny: Potencjalne sankcje (1/2)
podstawa prawna: art. 262
§ 1 Ordynacji podatkowej;
odpowiedzialny: strona
(ustawowy reprezentant,
członek organu
uprawnionego do
reprezentacji, osoba
upoważniona do
prowadzenia spraw),
pełnomocnik strony.
za bezzasadne odmówienie
okazania lub nie
przedstawienie w
wyznaczonym terminie
dokumentów, których
obowiązek posiadania
wynika z przepisów prawa,
ksiąg podatkowych,
dowodów księgowych
będących podstawą
zapisów w tych księgach.
Kara porządkowa do 2.800 zł
(2016r.)
Jednolity Plik Kontrolny: Potencjalne sankcje (2/2)
podstawa prawna: art. 83
Kodeksu karnego skarbowego;
odpowiedzialny:
każdy
za udaremnienie lub
utrudnienie wykonania
czynności służbowej, w
szczególności nie
okazanie księgi lub
innego dokumentu
dotyczącego prowadzonej
działalności gospodarczej
lub zniszczenie,
uszkodzenie, uczynienie
bezużyteczną, ukrycie lub
usunięcie księgi lub innego
dokumentu.
Kara grzywny do 720 stawek
dziennych (do 17.760.000,00 zł)
umyślny charakter deliktu
Jednolity Plik Kontrolny: Potencjalne ryzyka
Łatwiejsza dla organów analiza informacji podatnika i jego kontrahentów w toku tzw. „kontroli krzyżowych” (weryfikacja zgodności danych podatnika dokonującego odliczenia VAT i wystawcy faktury VAT)
Dostęp do danych przez osoby nieuprawnione / brak możliwości filtrowania informacji w ramach JPK
Automatyczna weryfikacja przedstawionych danych umożliwiająca sprawną i skuteczną identyfikację potencjalnych nieprawidłowości w działalności jednostki
Udostępnienie dużej ilości danych dot. transakcji z kontrahentami (dane dot. warunków rynkowych, marży) – ryzyko naruszenia ochrony konkurencji
Sprawne ustalanie nieprawidłowości, które nie byłoby możliwe metodami tradycyjnymi w ograniczonym czasie kontroli – zwiększone ryzyko sankcji
wprowadzenie nowej funkcjonalności do
systemów księgowych i wdrożenie
zmodyfikowanego oprogramowania
wewnętrzne zmiany organizacyjne w
przedsiębiorstwie
Jednolity Plik Kontrolny: Jak przygotować się do zmian
mapowanie procesów w
przedsiębiorstwie – identyfikacja
obszarów wymagających zmian
faza testów nowego oprogramowania
opracowanie narzędzia integrującego
informacje (XML)
symulowana e-kontrola na podstawie
dostarczonych danych mająca na celu
weryfikację poprawności i spójności systemu
1
2
4
3
6
5
Aby jak najpełniej odpowiedzieć na wątpliwości naszych Klientów, eksperci Kancelarii
Olesiński & Wspólnicy od kilku miesięcy uczestniczą w spotkaniach roboczych z
udziałem specjalistów:
Jednolity Plik Kontrolny: Eksperci Kancelarii (1/2)
we współpracy, z którymi analizują i identyfikują potencjalne obszary ryzyka / problemy
związane z JPK.
IT Finanse Księgowość
Obszary naszego doradztwa
Jednolity Plik Kontrolny: Eksperci Kancelarii (2/2)
Wojciech Fryze
adwokat
menadżer w O&W
Tomasz Gałka
doradca podatkowy
partner w O&W
Audyt systemów stosowanych w
działalności jednostki na potrzeby
wdrożenia JPK (aktualizacja i
praktyczne rekomendacje)
Wsparcie w procesie wdrożenia /
aktualizacji systemów we
współpracy ze specjalistami z
zakresu IT
Doradztwo w zakresie wątpliwości
związanych ze stosowaniem JPK
(zakres danych, potencjalne ryzyka
i sankcje)
Przeprowadzenie symulowanej
e-kontroli na podstawie
dostarczonych danych w
rzeczywistej działalności
operacyjnej
Bezpieczeństwo i ochrona danych
Dedykowane szkolenia dla
pracowników (księgowość, finanse)
Wsparcie w procesie zmian
organizacyjnych przedsiębiorstwa
Asysta i doradztwo w toku kontroli
podatkowych, czynności
sprawdzających, postępowania
podatkowego
Jednolity Plik Kontrolny: O&W i SI-Consulting
Współpraca w zakresie wdrażania Jednolitego Pliku Kontrolnego
Zapraszamy do kontaktu!
Eksperci Kancelarii i SI-Consulting współpracują w zakresie kompleksowego wdrażania funkcjonalności Jednolitego Pliku Kontrolnego w systemach SAP
17
Arkady Wrocławskieul. Powstańców Śląskich 2-4
53-333 Wrocław
Tel. (+48 71) 75 00 700Fax (+48 71) 75 00 789
Prosta Tower ul. Prosta 32
00-838 Warszawa
Tel. (+48 22) 12 35 230
M65 Meduzaul. Mogilska 65
31-545 Kraków
Tel. (+48 12) 44 46 444Fax (+48 12) 44 46 449
Śląsk (Gliwice)ul. Zygmunta Starego 24A
44-100 Gliwice
Tel. (+48 32) 41 62 100
Niniejsza prezentacja nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Kancelaria nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie informacji w
nim zawartych bez wcześniejszego zasięgnięcia opinii Kancelarii.