Nama: Mochammad Riza Hari M.NIM: F1314060Mata kuliah: Pengauditan Manajemen Sektor PublikTTD:

JAWABAN UJI KOMPETENSI 2

1. Kriteria yang akan digunakan dalam menilai kinerja RSUD: Peraturan Menteri Kesehatan (Permenkes) dengan asumsi sesuai Keputusan Menteri Kesehatan RI Nomor 550/Menkes/SK/VII/2009 tanggal 15 Juli 2009 tentang Pedoman Penyusunan Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) Badan Layanan Umum Rumah Sakit Peraturan Bupati yang mengatur SPM dan Peraturan Tata Kelola Mengapa menggunakan kriteria di atas? Karena hal tersebut diatur dengan peraturan perundangan sbb: PP No. 23 tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan BLU pasal 8 menyatakan bahwa Instansi pemerintah yang menerapkan PPK-BLU menggunakan standar pelayanan minimum, yang ditetapkan oleh menteri/pimpinan lembaga/gubernur/bupati/walikota sesuai dengan kewenangannya. Permendagri 61 tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan BLU Pasal 55 ayat (1) yang menyatakan bahwa untuk menjamin ketersediaan, keterjangkauan dan kualitas pelayanan umum yang diberikan oleh BLUD, kepala daerah menetapkan SPM BLUD dengan peraturan kepala daerah. Pasal 70 yang menyatakan bahwa Renstra Bisnis dipergunakan sebagai dasar penyusunan RBA dan evaluasi kinerjaTerkait dengan implementasi BLUD yang tidak diatur dengan peraturan Kepala Daerah maka: Penggunaan surplus tahun lalu dapat digunakan pada tahun berjalan, kecuali Kepala Daerah meminta untuk disetor ke kas negara dengan pertimbangan posisi likuiditas BLU. Hal ini sesuai dengan PP 23/2005 pasal 29 dan Permendagri 61/2007 pasal 109. Penggunaan ambang batas seharusnya diatur dengan peraturan kepala daerah sehingga BLU dapat menggunakan anggaran belanjanya dengan fleksibilitas sebagaimana dinyatakan dalam PP 23/2005 pasal 15. Namun bilamana tidak terdapat peraturan kepala daerah yang berkaitan dengan ambang batas, maka pengeluaran biaya BLUD mengacu pada ambang batas RBA yang telah ditetapkan definitif sebagaimana terdapat dalam Permendagri 61/2007 pasal 67.2. Tujuan pemeriksaan dan prosedur pemeriksaanNoTujuan PemeriksaanProsedur Pemeriksaan

1Untuk memperoleh keyakinan bahwa program dan kegiatan tahun 201x telah berpedoman pada Rencana Strategis Bisnis BLUD Dapatkan renstra bisnis dan RBA BLUD Telaah daftar program dan kegiatan BLUD yang tertuang dalam renstra bisnis dan RBA BLUD Bandingkan dan lakukan analisis kesesuian program serta kegiatan di renstra bisnis dengan program serta kegiatan di RBA BLUD Buat kesimpulan

2Untuk mengukur mutu pelayanan BLUD sesuai dengan indikator pelayanan dengan Permenkes dan/atau peraturan Kepala Daerah Dapatkan permenkes dan peraturan kepala daerah terkait dengan pencapaian indikator-indikator layanan sesuai SPM. Lakukan penilaian atas masing-masing indikator layanan sesuai SPM Lakukan analisis atas indikator-indikator yang telah dinilai Buat kesimpulan

3Untuk memperoleh keyakinan bahwa tenaga pelayanan kesehatan telah sesuai dengan standar minimal yang ditetapkan Dapatkan dokumen terkait dengan jumlah tenaga pelayan sesuai permenkes no. 340/2010 Lakukan telaah atas dokumen jumlah tenaga pelayan kesehatan Bandingkan antara jumlah tenaga pelayan kesehatan yang teridentifikasi dengan standar minimal yang telah ditetapkan dalam peraturan perundangan. Buat kesimpulan.

3. Kondisi yang ditemukan beserta bukti audit yang diperoleh:Tujuan Audit NoKondisi yang ditemukanBukti Audit yang diperoleh

1Terdapat program dan kegiatan tahun 201x yang tidak ditetapkan dalam Rencana Strategis Resntra bisnis BLUD RBA BLUD Daftar Program dan Kegiatan yang terinci

2Beberapa indikator mutu dan efisiensi pelayanan kesehatan belum memenuhi standar pelayanan Dokumen-dokumen yang terkait dengan:a. Jml tempat tidur pasienb. Jml hari perawatanc. Jml pasien masuk/keluard. Jlm pasien rawat jalan/rawat inape. Jlm pasien meninggalf. Jangka waktu pelayanang. Jangka waktu perawatan

3Ketersediaan tenaga pelayanan kesehatan belum memenuhi standar Dokumen terkait dengan jumlah tenaga pelayanan kesehatan

4. Laporan Audit Terlampir.Hal 3 dari 3