Page 1 of 11

PT DIAN SWASTATIKA SENTOSA Tbk.

PIAGAM AUDIT INTERNAL

INTERNAL AUDIT CHARTER

Page 2 of 11

PT DIAN SWASTATIKA SENTOSA Tbk.

PIAGAM AUDIT INTERNAL

INTERNAL AUDIT CHARTER

Daftar Isi

Halaman

Page(s)

Contents

1 PENDAHULUAN 3 INTRODUCTION

2 STRUKTUR 3 STRUCTURE

3 PERAN 6 ROLE

4 TUJUAN 6 OBJECTIVES

5 RUANG LINGKUP 6 SCOPE

6 WEWENANG 7 AUTHORITY

7 TANGGUNG JAWAB 7 RESPONSIBILITY

8 AKUNTABILITAS 9 ACCOUNTABILITY

9 INDEPENDEN 9 INDEPENDENCE

10 HUBUNGAN DENGAN

AUDITOR EKSTERNAL

9 LIAISON WITH

EXTERNAL AUDITOR

11 STANDAR PROFESIONAL 10 PROFESSIONAL STANDARDS

12 KONTINUITAS DAN

IMPARSIALITAS

10 CONTINUITY AND

IMPARTIALITY

13 KODE ETIK 11 CODE OF ETHICS

14 PERSYARATAN UNTUK

AUDITOR INTERNAL

12 REQUIREMENTS FOR INTERNAL

AUDITORS

Page 3 of 11

PT Dian Swastatika Sentosa Tbk.

Piagam Audit Internal Internal Audit Charter

1. PENDAHULUAN

Piagam ini menyediakan kerangka kerja bagi

pelaksanaan audit internal di PT Dian Swastatika

Sentosa Tbk. (DSS) dan telah disetujui oleh Dewan

Komisaris, Komite Audit dan Direktur Utama.

Tujuan utama piagam ini adalah untuk menentukan

dan menetapkan:

Peran Divisi Audit Internal (DAI) DSS.

Tujuan dan ruang lingkup DAI untuk DSS.

Posisi DAI dalam DSS, akses ke berbagai

dokumen, departemen dan kegiatan, tanggung

jawab dan akuntabilitas.

2. STRUKTUR

2.1. DAI dipimpin oleh Kepala Audit Internal;

2.2. Kepala Audit Internal diangkat oleh Presiden

Direktur dengan persetujuan Dewan Komisaris;

2.3. Kepala Audit Internal harus melapor secara

administratif kepada Direktur Utama dan secara

fungsional kepada Komite Audit;

2.4. Auditor dalam DAI bertanggung jawab dan

melapor kepada Kepala Audit Internal; dan

2.5. Jika Kepala Audit Internal tidak memenuhi

persyaratan sebagaimana ditetapkan oleh

peraturan atau gagal untuk melakukan tugas-

tugas yang diberikan kepadanya, Presiden

Direktur dapat memberhentikannya setelah

mendapat persetujuan dari Dewan Komisaris.

1. INTRODUCTION

This Charter provides a framework for the conduct

of Internal Audit in PT. Dian Swastatika Sentosa

Tbk. (DSS) and has been approved by the Board of

Commissioner, the Audit Committee and the

President Director. This Charter primarily aims to

define and establish:

The Role of Internal Audit Division (IAD) of

DSS.

The objectives and scope of IAD to DSS.

The IAD’s position within DSS, its access to

various records, departments and activities, its

responsibility and accountability.

2. STRUCTURE

2.1. The IAD is led by the Head of Internal Audit;

2.2. The Head of Internal Audit is appointed by the

President Director with the approval of the

Board of Commissioners;

2.3. The Head of Internal Audit shall report

administratively to the President Director and

functionally to the Audit Committee;

2.4. Auditors within the IAD are responsible and

reports to the Head of Internal Audit; and

2.5. If the Head of the Internal Audit does not meet

the requirements as stipulated by regulation or

failed to do his assigned tasks, the President

Director can dismiss him after obtaining

approval from the Board of Commissioners.

Page 4 of 11

3. PERAN

Peran DAI adalah untuk membantu manajemen

DSS dengan memberikan saran independen

tentang operasi dan kinerja dan memberikan

kontribusi terhadap tata kelola perusahaan yang

baik dengan menilai efektivitas pengendalian

internal. Hal ini bertujuan untuk menambah

nilai, meningkatkan efisiensi operasional dan

efektivitas, pengelolaan risiko dan sistem

pengendalian internal.

Di masa lalu, peran audit internal dibatasi oleh

polisi perusahaan. Audit internal harus

melepaskan keterbatasan peran ini dan muncul

sebagai mitra strategis dalam kinerja efektif

dari manajemen risiko, pengendalian dan tata

kelola.

3. ROLE

The Role of the IAD is to assist the

management of DSS by providing independent

advice on operations and performance and

contribute to good corporate governance by

assessing the effectiveness of internal control.

It aims to add value, improve operational

efficiency and effectiveness, risk management

and internal control systems.

In the past, Internal Audit’s role has been

limited to that of corporate policeman.

Internal Audit must shed this limited role and

emerge as a strategic partner in the effective

performance of risk management, control and

governance.

4. TUJUAN

Tujuan utama dari DAI adalah untuk

memeriksa dan mengevaluasi apakah desain

manajemen risiko, pengendalian internal dan

proses tata kelola DSS telah memadai dan

berfungsi dengan baik.

Selain itu, tujuan dari DAI termasuk

menyarankan dan merekomendasikan kepada

manajemen senior untuk perbaikan sistem

pengendalian internal dan sistem manajemen

risiko.

4. OBJECTIVES

The primary objective of IAD is to examine

and evaluate whether DSS's design of risk

management, internal control and governance

processes is adequate and functioning

properly.

In addition, the objectives of IAD include

advising and recommending to senior

management for improvements in internal

control system and risk management systems.

5. RUANG LINGKUP

Dalam rangka memenuhi peran dan tujuannya,

ruang lingkup kerja DAI meliputi:

5.1. Melakukan audit internal rutin, investigasi,

verifikasi fisik persediaan dan aktiva tetap,

dan tugas lainnya yang diperlukan oleh

manajemen untuk mempertahankan

transparansi dan akuntabilitas;

5.2. Melakukan Audit Tahunan, Audit Khusus,

Audit Kejutan dan Audit Departemen;

5.3. Ketika penyimpangan terdeteksi dalam

proses audit normal yang terjadi

berdasarkan contoh, maka audit lingkup

lengkap dilaksanakan;

5. SCOPE

In order to fulfill its roles and objectives,

IAD’s scope of work includes:

5.1. Undertakes routine Internal Audit,

investigation, physical verification of

inventory and fixed assets, and other

assignments required by the management

to maintain transparency and

accountability.

5.2. Undertakes Annual Audits, Special Audits,

Surprise Audits and Department Audits.

5.3. When irregularities are detected in the

course of a normal audit, which occurs on

a sampling basis, a full scope audit is

Page 5 of 11

5.4. Mengevaluasi kepatuhan terhadap

persyaratan hukum dan pengaturan dan

kebijaksanaan dan prosedur yang disetujui;

5.5. Mengevaluasi kepatuhan dan efektivitas

dari Standar Operasional Prosedur (SOP)

yang ada dan memberikan rekomendasi

untuk perbaikan;

5.6. Memperhatikan bahwa sumber daya yang

ada diperoleh secara ekonomis, digunakan

secara efisien dan dijaga secara memadai;

5.7. Melaksanakan investigasi khusus yang

ditugaskan oleh Dewan Komisaris, Komite

Audit dan / atau Direktur Utama.

carried out.

5.4. Evaluate adherence to legal and

regulatory requirements and approved

policies and procedures.

5.5. Evaluate adherence to and effectiveness of

existing Standard Operating Procedures

(SOP) and give recommendations for

improvements;

5.6. Examine that resources are acquired

economically, used efficiently and

safeguarded adequately.

5.7. Carry-out special investigations assigned

by the Board of Commissioners, Audit

Committee and/or the President Director.

6. WEWENANG

Kepala Audit Internal, Manajer dan staf audit

termasuk Konsultan / Spesialis dari departemen

lain yang ditunjuk untuk melakukan review

khusus atau audit, berwenang untuk:

6.1. Memiliki akses gratis dan tak terbatas ke

semua departemen DSS, kantor lapangan,

afiliasi, kantor lain, kegiatan, dokumen,

buku, laporan, informasi, properti dan

karyawan, yang relevan dengan kinerja

fungsi audit setiap saat;

6.2. Mendapatkan bantuan yang diperlukan dari

karyawan di berbagai departemen, kantor

lapangan, afiliasi, kantor-kantor DSS

lainnya di mana tim audit melakukan audit;

6.3. Mendapatkan bantuan ahli, profesional dan

lain-lain di mana dianggap perlu dari

dalam DSS atau luar DSS;

6.4. Berkomunikasi secara langsung dengan

Dewan Direksi, Dewan Komisaris dan

Komite Audit;

6.5. Mengadakan pertemuan rutin dengan

Manajemen, Dewan Direksi, Dewan

Komisaris, dan / atau Komite Audit;

6.6. Mengkoordinasikan kegiatan mereka

dengan kegiatan auditor eksternal.

6. AUTHORITY

The Head of Internal Audit, Managers and

audit staff including Consultants / Specialists

from other departments engaged to undertake

special review or audit, are authorized to:

6.1. Have free and unrestricted access to all

DSS departments, field offices, affiliates,

other offices, activities, records, books,

accounts, information, properties and

personnel, relevant to the performance of

audit function at anytime;

6.2. Obtain the necessary assistance of

personnel in various departments, field

offices, affiliates, other offices of DSS

where audit team performs audits.

6.3. Obtain assistance of specialists,

professionals and others where

considered necessary from within DSS or

outside DSS.

6.4. Communicate directly with the Board of

Directors, Board of Commissioners and

Audit Committee;

6.5. Conduct regular meetings with the

Management, the Board of Directors,

Board of Commissioners, and/or Audit

Committee;

6.6. Coordinate their activities with the

activities of external auditors.

7. TANGGUNG JAWAB

7.1. Mengembangkan rencana fleksibel audit

tahunan dengan fokus audit berbasis risiko

yang tepat dan memperhatikan risiko

potensial yang teridentifikasi dan

7. RESPONSIBILITY

7.1. Develop a flexible annual audit plan using

an appropriate risk-based focus audit and

taking into consideration potential risks

identified and submit that plan for the

Page 6 of 11

mengajukan rencana tersebut untuk

tinjauan dan persetujuan dari Direktur

Utama serta Komite Audit;

7.2. Melaksanakan rencana tahunan audit,

termasuk tugas-tugas khusus atau proyek

yang tepat yang diminta oleh Presiden

Direktur dan/atau Komite Audit;

7.3. Mempertahankan staf audit profesional

dengan pengetahuan yang cukup,

keterampilan dan pengalaman untuk

memenuhi persyaratan dari Piagam Audit

Internal;

7.4. Menyiapkan Laporan Audit untuk

diserahkan kepada Presiden Direktur dan

Komite Audit;

7.5. Tetap menginformasikan Komite Audit

mengenai tren yang muncul dan

perkembangan dalam praktik audit internal

dan memberikan rekomendasi untuk revisi

yang diperlukan dalam Piagam Audit

Internal;

7.6. Membantu dalam penyelidikan dan

pemeriksaan atas kecurigaan pada kegiatan

penipuan yang signifikan dan

memberitahukan hasilnya kepada Presiden

Direktur dan Komite Audit;

7.7. Memastikan melalui pelacakan bahwa

manajemen mengimplementasikan

perbaikan kontrol yang disepakati dengan

tepat waktu, melakukan pekerjaan tindak

lanjut dimana audit internal dianggap perlu

untuk memastikan bahwa perbaikan telah

memadai, efektif dan tepat waktu;

7.8. Memeriksa dan mengevaluasi pelaksanaan

pengendalian internal dan sistem

manajemen risiko sesuai dengan kebijakan

perusahaan;

7.9. Memeriksa dan menilai efisiensi dan

efektivitas di bidang keuangan, akuntansi,

operasional, pemeliharaan, sumber daya

manusia, pemasaran, teknologi informasi

dan kelompok fungsional lainnya;

7.10. Memantau, menganalisis, dan melaporkan

pelaksanaan perbaikan yang

direkomendasikan sebelumnya;

7.11. Bekerja sama dengan Komite Audit;

7.12. Mencari pedoman dari standar yang

dikeluarkan oleh Lembaga Auditor

Internal; dan

7.13. Mengembangkan program yang

mengevaluasi kualitas kegiatan audit

internal.

CATATAN:

review and approval of the President

Director as well as the Audit Committee;

7.2. Implement the annual audit plan,

including as appropriate any special tasks

or projects requested by the President

Director and/or Audit Committee;

7.3. Maintain a professional audit staff with

sufficient knowledge, skills and experience

to meet the requirements of the Internal

Audit Charter;

7.4. Prepare Audit Report for submission to

the President Director and Audit

Committee;

7.5. Keep the Audit committee informed of

emerging trends and developments in

internal auditing practices and give

recommendations for necessary revisions

in Internal Audit Charter;

7.6. Assist in the investigations and

examination of significant suspected

fraudulent activities and notify the

President Director and the Audit

Committee of the results;

7.7. Ensure through tracking that management

implements the agreed control

improvements on a timely basis,

performing such follow-up work as

Internal Audit deems necessary to ensure

the improvements are adequate, effective

and timely;

7.8. Test and evaluate the implementation of

internal control and risk management

systems in accordance with company

policy;

7.9. Check and assess the efficiency and

effectiveness in finance, accounting,

operations, maintenance, human

resources, marketing, information

technology and other functional group;

7.10. Monitor, analyze, and report on the

implementation of improvements

previously recommended;

7.11. Work together with Audit Committee;

7.12. Seek guidance from the standards issued

by the Institute of Internal Auditors; and

7.13. Develop a program that evaluates the

quality of Internal Audit activities.

NOTE:

Page 7 of 11

Proses audit internal, bagaimanapun, tidak

memberikan alasan kepada kepala

departemen/manajer dari tanggung jawab mereka

untuk pemeliharaan dan peningkatan kontrol di

daerah masing-masing.

The internal audit process, however, does not

excuse departmental heads/ managers of their

responsibility for the maintenance and

improvement of controls in their respective

areas.

8. AKUNTABILITAS

DAI bertanggung jawab kepada Direktur

Utama dan Komite Audit dan akan:

8.1. Mengajukan Rencana Audit kepada

Direktur Utama dan Komite Audit untuk

mendapatkan persetujuan;

8.2. Mengajukan penilaian atas kecukupan dan

efektivitas dari proses DSS untuk

mengendalikan aktivitas dan mengelola

risiko di semua bidang utama Perusahaan;

8.3. Melaporkan isu-isu signifikan yang

berkaitan dengan proses untuk

mengendalikan kegiatan DSS bersama

dengan rekomendasi untuk perbaikan

proses tersebut; dan

8.4. Memberikan informasi mengenai status

dan hasil rencana audit tahunan setiap tiga

bulan.

8. ACCOUNTABLITY

The IAD shall be accountable to the President

Director and the Audit Committee and shall:

8.1. Submit Audit Plan to President Director

and the Audit Committee for approval;

8.2. Submit an assessment on the adequacy

and effectiveness of DSS’s processes for

controlling its activities and managing its

risks in all the core areas of the

Company;

8.3. Report significant issues related to the

processes for controlling the activities of

DSS together with recommendations for

improvements to those processes; and

8.4. Provide information on the status and

results of the annual audit plan on a

quarterly basis.

9. INDEPENDEN

Independen adalah penting untuk efektivitas

audit internal. Independen diperoleh terutama

melalui status organisasi dan objektivitas.

9.1. Mempertahankan independensi DAI dari

departemen dan kantor lain di DSS.

9.2. DAI harus independen dari kegiatan yang

diaudit. Departemen ini juga harus

independen dari proses pengendalian

internal setiap hari; dan

9.3. DAI harus melaksanakan penugasan atas

inisiatif sendiri dalam semua departemen,

program, kantor dan kegiatan DSS.

9. INDEPENDENCE

Independence is essential to the effectiveness

of Internal Auditing. Independence is obtained

primarily through organization status and

objectivity.

9.1. Maintain the independence of IAD from

other DSS departments and offices.

9.2. IAD shall be independent of the activities

audited. The department must also be

independent from the every day internal

control process; and

9.3. IAD shall exercise its assignment on its

own initiative in all departments,

programs, Offices and activities of DSS.

10. HUBUNGAN DENGAN AUDITOR

EKSTERNAL

10.1. Kegiatan audit internal dan eksternal akan

dikoordinasikan untuk memastikan

cakupan audit yang memadai dan untuk

10. LIAISON WITH EXTERNAL AUDITORS

10.1. Internal and external audit activities will

be coordinated to ensure adequate audit

coverage and to minimize duplication of

Page 8 of 11

meminimalkan duplikasi pekerjaan; dan

10.2. Pertemuan antara auditor internal dan

eksternal harus diadakan untuk

mendiskusikan kepentingan bersama.

jobs; and

10.2. Meeting between internal and external

auditor shall be held to discuss matters of

mutual interest.

11. STANDAR PROFESIONAL

DAI harus memenuhi Standar Internasional

tentang Pedoman dan Praktek Audit.

Pekerjaan DAI dan hasil dari setiap audit

bersifat rahasia untuk DSS dan tidak akan

diungkapkan kepada pihak ketiga, kecuali

untuk auditor eksternal, dengan persetujuan

Direktur Utama dan/atau Ketua Komite Audit.

IAD, akan memastikan:

11.1. Bahwa semua penugasan audit internal

dilakukan dengan penanganan profesional;

11.2. Audit diselesaikan oleh auditor ahli yang

sesuai, berpengalaman dan kompeten,

apakah sumber daya internal maupun

eksternal telah digunakan;

11.3. Program audit, kertas kerja dan laporan

dilakukan dan disusun sesuai dengan

standar profesional yang diperlukan; dan

11.4. Semua staf melakukan pelatihan yang

diperlukan untuk mempertahankan

pengembangan profesional mereka.

11. PROPESSIONAL STANDARDS

The IAD shall comply with the Standard on

International Audit Guidelines and Practices.

Work of the IAD and results of each audit

shall be confidential to DSS and will not be

disclosed to third parties, except to the

external auditors, with the consent of the

President Director and/ or the Chair of the

Audit Committee.

IAD, shall ensure:

11.1. That all internal audit assignments are

undertaken with due professional care;

11.2. Audits are completed by suitably skilled,

experienced and competent auditors,

whether internal or external resources are

used;

11.3. Audit programs, working papers and

reports are conducted and prepared in

accordance with the required professional

standards; and

11.4. All staff to undertake necessary training

to maintain their professional

development.

12. KONTINUITAS DAN IMPARSIALITAS

12.1. DAI harus obyektif dan tidak memihak

dalam melaksanakan penugasannya;

12.2. Objektivitas dan imparsialitas

menyebabkan DAI sendiri perlu berusaha

untuk menghindari konflik kepentingan.

Untuk tujuan ini, penugasan staf dalam

departemen audit harus dirotasi secara

berkala;

12.3. Imparsialitas menghendaki bahwa DAI

tidak terlibat dalam operasional DSS atau

dalam pelaksanaan tindakan pengendalian

internal. Namun, DAI dapat memberikan

rekomendasi untuk memperkuat

pengendalian internal dan pendapat tentang

hal-hal spesifik yang berhubungan dengan

prosedur pengendalian internal; dan

12.4. Dalam upaya untuk terus meningkatkan

fungsi audit internal, DAI dianjurkan untuk

menjaga hubungan profesional dengan

12. CONTINUITY AND IMPARTIALITY

12.1. IAD shall be objective and impartial in

performing its assignments;

12.2. Objectivity and impartiality entails that

the IAD itself seeks to avoid any conflict

of interest. To this end, staff assignments

within audit department shall be rotated

periodically;

12.3. Impartiality requires that IAD is not

involved in the operations of DSS or in

implementing internal control measures.

However, IAD may give recommendations

for strengthening internal control and

opinions on specific matters related to

internal control procedure; and

12.4. In an effort to continually improve the

internal audit function, the IAD shall be

encouraged to maintain professional

Page 9 of 11

organisasi-organisasi Departemen Audit

Internal lain. Selain itu mereka dianjurkan

untuk mempertahankan keanggotaan dalam

dan menghadiri pertemuan organisasi

lokal, nasional dan internasional yang

dipergunakan untuk mempromosikan

praktik audit modern dan audit internal.

relationship with other organizations’

Internal Audit Departments. In addition

they shall be encouraged to maintain

membership in and attend meeting of

local, national and international

organization that serve to promote the

modern practice of auditing and internal

auditing.

13. KODE ETIK

Auditor internal diharapkan menerapkan dan

menjunjung tinggi prinsip-prinsip berikut:

13.1. Integritas

Integritas auditor internal membuat

kepercayaan dan dengan demikian memberikan

dasar untuk menaruh kepercayaan pada

penilaian mereka.

13.1.1. Akan melakukan pekerjaan mereka

dengan kejujuran, ketekunan dan

tanggung jawab.

13.1.2. Akan memperhatikan hukum dan

membuat pengungkapan yang

diharapkan oleh hukum dan profesi.

13.1.3. Tidak dengan sadar menjadi pihak

untuk aktivitas ilegal, atau terlibat

dalam tindakan-tindakan yang hina

bagi profesi audit internal atau untuk

perusahaan.

13.1.4. Akan menghormati dan berkontribusi

untuk tujuan yang sah dan etis dari

perusahaan.

13.2. Objektivitas

Audit Internal menunjukkan tingkat tertinggi

objektivitas profesional dalam mengumpulkan,

mengevaluasi dan mengkomunikasikan

informasi tentang aktivitas atau proses yang

diperiksa. Auditor internal membuat penilaian

seimbang dari semua keadaan yang relevan dan

tidak terlalu dipengaruhi oleh kepentingan

sendiri atau oleh orang lain dalam membentuk

penilaian.

13.2.1. Tidak akan berpartisipasi dalam

aktivitas atau hubungan yang dapat

mengganggu atau dianggap merusak

penilaian mereka yang tidak memihak.

Partisipasi ini mencakup kegiatan-

kegiatan atau hubungan yang mungkin

bertentangan dengan kepentingan

organisasi.

13.2.2. Tidak akan menerima apa pun yang

13. CODE OF ETHICS

Internal auditors are expected to apply and

uphold the following principles:

13.1. Integrity The integrity of internal auditors establishes

trust and thus provides the basis for reliance

on their judgment.

13.1.1. Shall perform their work with

honesty, diligence and responsibility.

13.1.2. Shall observe the law and make

disclosures expected by the law and

the profession.

13.1.3. Shall not knowingly be a party to any

illegal activity, or engage in acts that

are discreditable to the profession of

internal auditing or to the company.

13.1.4. Shall respect and contribute to the

legitimate and ethical objectives of

the company.

13.2. Objectivity

Internal auditors exhibit the highest level of

professional objectivity in gathering,

evaluating and communicating information

about the activity or process being examined.

Internal auditors make a balanced assessment

of all the relevant circumstances and are not

unduly influenced by their own interests or by

others in forming judgments.

13.2.1. Shall not participate in any activity or

relationship that may impair or be

presumed to impair their unbiased

assessment. This participation

includes those activities or

relationships that may be in conflict

with the interests of the organization.

13.2.2. Shall not accept anything that may

Page 10 of 11

dapat mengganggu atau dianggap

merusak penilaian profesional mereka.

13.2.3. Akan mengungkapkan semua fakta

material yang diketahui mereka

bahwa, jika tidak diungkapkan,

mungkin mendistorsi pelaporan

kegiatan yang diperiksa.

13.3. Kerahasiaan

Audit internal menghargai nilai dan

kepemilikan informasi yang mereka terima dan

tidak mengungkapkan informasi tanpa otoritas

yang tepat kecuali ada kewajiban hukum atau

profesional untuk melakukannya.

13.3.1. Akan bijaksana dalam menggunakan

dan melindungi informasi yang

diterima dalam menjalankan tugas.

13.3.2. Tidak akan menggunakan informasi

untuk keuntungan pribadi atau dengan

cara apapun yang bertentangan dengan

hukum atau merugikan tujuan yang

sah dan etika organisasi.

13.3. Kompetensi

Auditor internal menggunakan pengetahuan,

keahlian, dan pengalaman yang dibutuhkan

dalam pelaksanaan jasa audit internal.

13.3.3. Hanya terlibat dalam jasa yang sesuai

dengan pengetahuan, keahlian, dan

pengalaman.

13.3.4. Akan melaksanakan jasa audit internal

sesuai dengan Standar Internasional

untuk Praktek Profesional Audit

Internal.

13.3.5. Akan meningkatkan kemampuan dan

efektivitas serta kualitas jasa mereka.

impair or be presumed to impair their

professional judgment.

13.2.3. Shall disclose all material facts

known to them that, if not disclosed,

may distort the reporting of activities

under review.

13.3. Confidentiality

Internal auditors respect the value and

ownership of information they receive and do

not disclose information without appropriate

authority unless there is a legal or

professional obligation to do so.

13.3.1. Shall be prudent in the use and

protection of information acquired in

the course of their duties.

13.3.2. Shall not use information for any

personal gain or in any manner that

would be contrary to the law or

detrimental to the legitimate and

ethical objectives of the organization.

13.4. Competency

Internal auditors apply the knowledge, skills,

and experience needed in the performance of

internal audit services.

13.4.1. Shall engage only in those services

for which they have the necessary

knowledge, skills, and experience.

13.4.2. Shall perform internal audit services

in accordance with the International

Standards for the Professional

Practice of Internal Auditing.

13.4.3. Shall continually improve their

proficiency and the effectiveness and

quality of their services.

14. PERSYARATAN UNTUK AUDITOR

INTERNAL

14.1. Memiliki integritas yang tinggi dan

bertindak secara profesional,

independen, jujur, dan obyektif dalam

melaksanakan tugas-tugasnya;

14.2. Berpengetahuan dan berpengalaman

dalam teknik audit dan disiplin lain

yang relevan yang dibutuhkan untuk

tugas-tugasnya;

14.3. Memiliki pengetahuan dalam hukum

dan peraturan di bidang pasar modal

14. REQUIREMENT FOR INTERNAL

AUDITORS

14.1. Possess high integrity and act

professionally, independent, honest and

objective in the conduct of its duties;

14.2. Knowledgeable and experienced in audit

techniques and other relevant disciplines

required for his duties;

14.3. Have knowledge in the laws and

regulations in the field of capital markets

Page 11 of 11

dan peraturan lain yang relevan;

14.4. Memiliki kemampuan untuk

berinteraksi dan berkomunikasi secara

efektif, baik secara lisan maupun

tulisan;

14.5. Harus mematuhi standar profesional

yang diterbitkan oleh Asosiasi Audit

Internal;

14.6. Harus sesuai dengan Kode Etik Audit

Internal;

14.7. Harus menjaga kerahasiaan informasi

dan/atau data-data terkait dengan

kinerja perusahaan dalam melakukan

tugas dan tanggung jawab kecuali

diwajibkan oleh hukum atau diminta

oleh keputusan pengadilan; dan

14.8. Berkeinginan untuk meningkatkan

pengetahuan, keahlian, dan

kemampuan secara berkelanjutan.

and other relevant regulations;

14.4. Have the ability to interact and

communicate effectively either verbally or

in writing;

14.5. Have to comply with professional

standards issued by the Internal Audit

Association;

14.6. Must comply with the Internal Audit Code

of Ethics;

14.7. Shall maintain the confidentiality of

information and/or data related to

company’s performance in the conduct of

its duties and responsibilities except when

required by law or demanded by a court

decision; and

14.8. Willing to increase the knowledge, skills

and abilities on a continuing basis.