INSTRUCTIVO PARA EL CONTROL DE INGRESOS.

FECHA DE VIGENCIA: 16 DE ENERO DE 2015

APROBADO POR: CONSEJO DIRECTIVO

ACUERDO NO.: 6/03/2015

INGRESOS.

INSTRUCTIVO PARA EL CONTROL DE

FONDO SOLIDARIO PARA LA

FAMILIA MICROEMPRESARIA

2

Efectivo y equivalentes: Está representado por medios de pago (dinero en efectivo,

cheques) y depósitos en bancos a favor de la institución, fácilmente convertibles a

importes en efectivos, con riesgo poco significativo de cambios en su valor, cuya fecha

de vencimiento no excede a noventa días.

IV - DEFINICIONES

• Manual de procesos para la ejecución presupuestaria Sistema de Administración

Financiera Integrado.

Ministerio de Hacienda

• Ley de Bancos

• Manual Técnico del Sistema de Administración Financiera Integrado

Ministerio de Hacienda

III - REFERENCIAS

Aplicara a las unidades involucradas en los procedimientos de ingreso percibido por

amortizaciones de crédito, ingresos a través de recibo provisional y otras fuentes de

ingreso para la institución.

JI-ALCANCE

Proporcionar lineamientos a fin de realizar correctamente los procedimientos de

ingreso percibido por amortizaciones de crédito, ingresos a través de recibo provisional

y otras fuentes de ingreso para la institución.

I- OBJETIVO

INSTRUCTIVO PARA EL CONTROL DE INGRESOS.

A R~SOFAMILIA


Falsificación: creación o modificación de documentos, con el fin de hacerlos parecer

como verdaderos, o para alterar o simular la verdad.

Ingresos por donaciones: Subvenciones donaciones y legados, no reintegrables,

otorgados por terceros, recibidos por la Institución.

Intereses de certificados a plazo: Un depósito realizado a una tasa de interés acordada

con el banco, por un plazo de tiempo determinado, al cabo del cual tendrá a

disposición el capital depositado más los intereses generados durante el período.

Intereses bancarios: Es la expresión porcentual del interés aplicado sobre un capital.

Remesa: Documentos utilizados por el banco para registrar valores a favor de la

institución recibidos por medio de efectivo u otros documentos de pago.

Recibo de Ingreso: Documento que se extiende en cajas, como consecuencia de recibir

valores en moneda.

Nota de abono: Documento utilizado por el Banco para notificar a la Institución que se

ha registrado un abono en su cuenta a pagar.

Ingreso por Amortización: se refiere al pago de una deuda mediante la entrega de

una sucesión de pagos escalonados en el tiempo.

Ingresos: las cantidades que recibe la institución por los intereses devengados por

préstamos otorgados.

A ' F~SoFAMILIA


4

D) Los recuperadores/as, coordinadores/as y cajero/a, son responsables de remitir

"'"'··~0;:,;·,.orJginal y copias del recibo provisional anulado a tesorería. '-~J.\ i•,í',",;l;-//¿Z,"·:~

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/'\ i/,\ <L::~ ~l)J ~'FAMlLlA. ///!/

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C) Se llevará un control de la numeración de los recibos provisionales de ingresos que

no estén en uso. Dichos recibos deberán estar depositados en la bodega de tesorería y

bajo la custodia del área financiera de la Institución.

B) Todos los valores efectivos y equivalentes de efectivo que recibe el FOSOFAMILIA,

en concepto de pago de cuotas de préstamos, por medio de los recuperadores/as,

los/as analistas de créditos, coordinadores/as y cajero/a según sea el caso, deben estar

amparados con sus recibos de ingresos provisionales, los cuales son prenumerados de

imprenta y debidamente firmados por la persona que recibe el pago.

A) Todos los ingresos que reciba FOSOFAMILIA, serán depositados íntegramente el

mismo día de la recepción o a más tardar al día hábil siguiente, en la caja general de

FOSOFAMILIA o en las cuentas bancarias establecidas para este fin.

VI - NORMAS GENERALES.

• Unidad de Riesgos

• Gerencia de Créditos

• Dirección Ejecutiva

• Gerencia Financiera

• Presidencia

V- DISTRIBUCION

FOSOFAMILIA: Fondo Solidario para la Familia Microempresaria.

INSTRUCTIVO PARA EL CONTROL DE INGRESOS. A

L{;fu F@SoFAMILIA

J) El empleado/a responsable de recibir los ingresos no debe tener acceso a los

registros de contabilidad.

I) En caso de que se detecte un recibo provisional de ingresos con información

alterada, el funcionario que lo detecte deberá informar de inmediato a la Gerencia

Financiera, quien coordinara con la Unidad de Auditoria Interna a efecto de evaluar el

caso y deducir responsabilidades, para la adecuada aplicación del reglamento interno

de trabajo.

H) Los recuperadores/as, coordinadores/as y cajero/a, deberán verificar la autenticidad

de las unidades monetarias recibidas y en caso de detectar alteración o falsificación

deberán ser remitidos a tesorería para cumplir con el procedimiento correspondiente

establecido.

G) La persona que recibe el pago del cliente/a es quien deberá firmar el recibo

provisional.

F) Los coordinadores/as son las personas encargadas de solicitar a tesorería los

talonarios de recibos para ser proporcionados a los/as analistas y tesorería llevara un

control de los recibos entregados.

E) Los recuperadores/as, coordinadores/as y cajero/a, verificaran que los recibos

entregados por tesorería posean original y dos copias.

A Fq¡iSo FAMILIA


Responsabilidad. Numero Acción

Tesorero/a y Auxiliar 1 Recibe la documentación probatoria que respalda de Tesorería. el ingreso por amortización de créditos otorgados:

recibos de ingresos, recibos de colectores de captación en diferentes bancos, notas de abono y Remesas.

2 Haciendo uso de la aplicación informática SAFI, digita la información en el auxiliar de bancos de notas de abono y remesas.

3 A través de nota de remisión, traslada a el/la Colaborador de Créditos la documentación que respalda los ingresos, detallada en paso 1.

Colaborador de 4 Genera reporte de amortizaciones en sistema de Créditos créditos para la validación de datos.

5 Verifica que los ingresos respaldados por la documentación, estén registrados en el sistema de créditos, posteriormente valida el reporte emitido, procede al cierre del día e informa a unidad de tesorería la generación de facturas por ingresos gravables.

Auxiliar de Tesorería 6 Genera reporte de ingresos gravables y emite facturas

7 Remite a Colaborador de Créditos el reporte de ingresos gravables y facturas.

Colaborador de 8 Envía a contabilidad la siguiente documentación: Créditos • Comprobante contable vigente

• Comprobante contable vigente (ajustes)

• Resumen de pagos vigentes de todas las ~ ·.';"~~~}~:~:,-"') oficinas 1./.·,,.,¡l/,/'.~

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VII - PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL REGISTRO DE INGRESOS POR

AMORTIZACION DE CREDITOS.

F@SoF AMJLIA


Responsabilidad. Numero Acción

Coordinador/a, 1 Recepción de efectivo o equivalente de efectivo recuperador/a y cajero/a Coordinador/a, 2 Emisión de recibo provisional que debe contener: recuperador/a y - Nombre completo del cliente. cajero/a - Cantidad depositada en números y letras.

- Fecha de pago - Nombre y Firma de cliente - Nombre y firma de recibido por FOSOFAMILIA

- Sello respectivos según quien hqga el cobro ------=-~'-.-_,,,,,.. ......... ,.,, ·' "<.

VIII- PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL DE INGRESOS ATRAVES DE RECIBO

PROVISIONAL

• Ajustes internos de contabilidad vigentes

• Distribución de pagos contabilidad vigentes todas las oficinas junto con la documentación de respaldo correspondiente: recibos de ingresos, recibos de colectores de captación en diferentes bancos, recibos provisionales, notas de abono, extornos y cuadro de control de pagos y facturas.

Contador/a 9 Recibe la documentación Auxiliar de 10 Haciendo uso de la aplicación informática SAFI, Contabilidad efectúa registro del devengado y percibido de los

Ingresos.

11 Imprime el comprobante contable 12 Anexa a los documentos de respaldo que dan origen

al registro

13 Resguarda documentación 14 Fin de procedimiento

7

F~SoFAMILIA


8

3 Remite los siguientes documentos a la unidad de contabilidad:

2 Haciendo uso de la aplicación informática SAFI, digita la información contenida en notas de abono y remesas en el auxiliar de bancos.

1 Recibe la documentación probatoria que respalda el ingreso de diferentes operaciones: Ingresos por intereses de certificados a plazo Transferencia de donaciones Aplicaciones de interés bancarios Transferencia de fondos entre cuentas Traslado de comisiones Ingresos por: emisión de documentos legales, reposición documento de pago, constancias crediticias, emisión de estados de cuenta y otros.

Tesorera

Numero Acción Responsabilidad.

IX- PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE OTRAS FUENTES DE INGRESOS.

Las copias son distribuidas de la siguiente manera: Original cliente Copia tesorería Segunda copia contabilidad.

Cajero/a 3 Después de recibir el efectivo o equivalente de efectivo el cajero/a procede a registrar el pago en el sistema y emite la factura.

Cajero/a 4 Al final del día realiza el corte de caja para remitir el efectivo o equivalente al banco por medio de la empresa de traslado de valores. Y trasladar reportes a tesorería para revisión y validación de transacciones realizadas.

" 5 Fin de proceso en caja.

F@SoFAMILIA ......


Traslado de comisiones: Reporte de comisiones Ingresos por: emisión de documentos legales, reposición de documento de pago, constancias . <'~'J\' ;::¡,",

Q~l~j) ',:~;{~:~~. c~:;s"":<'. ..

Aplicaciones de interés bancarios: copia de Libreta bancaria

Reporte de Otros Ingresos más sus respectivos comprobantes de Ingresos por: Emisión de documentos legales, Reposición documentos de pago, Constancias crediticias, Emisión de estados de cuenta.

8 Haciendo uso de la aplicación informática SAFI, efectúa registro contable de los ingresos de las diferentes operaciones respaldada por la documentación correspondiente: Ingresos por intereses de certificados a plazo: copia de cheque, número de identificación del certificado a plazo, remesa, nota de abono. Transferencia de donaciones: convenio, carta solicitud del fondo

7 Remita a contabilidad la siguiente documentación: procede al cierre del día.

Revisa comprobante remitido por tesorería contra reporte el cual se valida el ingreso percibido y se

Genera Reporte de amortización en sistema de créditos. Colaborador de Créditos 6

5

4 Remite a Colaborador de Créditos: Facturas por: emisión de documentos legales, reposición documentos de pago, constancias crediticias, emisión de estados de cuenta, y otros.

Documentos probatorios de los ingresos detallados en el pasol: copia de cheque, número de identificación del certificado a plazo, remesa o nota de abono, convenio, carta solicitud del fondo.


FG).SoF AMILIA

10

Fin del proceso.

Remitirá en un plazo de 3 días hábiles al Banco Central de Reserva la unidad monetaria, para su verificación, la cual deberá efectuarse en un plazo no mayor a 3 días, posterior a este plazo, realizara consulta para conocer si la unidad monetaria es falsa y en caso de que esta no sea falsa, solicitar al banco el reintegro del efectivo a la institución.

Tesorero/a Remitir a tesorería.

2

Se sacara copia del documento y se le entregara al interesado.

Coordinador/a, recuperador/a y cajero/a

1 Retención de unidad monetaria presuntamente falsa y emitir una constancia de retención de presunta falsificación o alteración de unidades monetarias (anexol), la cual deberá ser firmada por el cliente y el funcionario que lo retiene haciendo constar que será retenido para su investigación.

Numero Acción Responsabilidad.

X- PROCEDIMIENTO PARA LA RETENCION DE UNIDADES MONETARIAS

PRESUNTAMENTE FALCIFICADA O ALTERADA.

crediticias, emisión de estados de cuenta y otros. Contador/a o auxiliar 9 Imprime el comprobante contable de contabilidad 10 Anexa a los documentos de respaldo que dan origen al

registro 11 Resguarda documentos de respaldo que dan origen al

registro 12 Resguarda documentación 13 Fin de procedimiento

F~SoF A1'v11LIA


1

XI - VIGENCIA

La presente normativa recoge conceptos relacionados con el control de ingresos

plasmados en los procedimientos para realizar el registro de ingresos por amortización

de créditos y el procedimiento para el registro de otras fuentes de ingresos, los cuales

deberán ser derogados al entrar en vigencia el presente instructivo.


F@SoF AivllLIA

12

II. Manifestación de los hechos por el portador del billete. (Detallar a groso

modo como se adquirió unidad monetaria)

TIPO DE DENOMINACIÓN AÑO SERIE V UNIDADES

MONEDA NUMERACIÓN

I. Datos de billetes presuntamente Falsos.

Se le comunica que identificamos unidades monetarias con características

presuntamente falsas, por tal razón y en referencia a lo dispuesto en la Ley de Bancos

en el Art. 241-A, donde establece el tratamiento de las unidades monetarias Falsas, se

procederá a indagar preliminarmente la autenticidad de estas.

Sr/ Sra. No. de DUI: Préstamo: Dirección: Teléfono:

Lugar y fecha:

CONSTANCIA DE RETENCIÓN DE PRESUNTA FALSIFICACIÓN O

ALTERACIÓN DE UNIDADES MONETARIAS.

(Papel membretado FOSOFAMIUA)

Anexo l.

F@SoF AMILIA


13

Firma y Sello de funcionario

que retuvo el billete.

Firma del portador

El Banco Central de Reserva determinara la autenticidad de la unidad monetaria y en

caso de que resulte falso, quedara este en el referido banco durante los tres días hábiles

siguientes; a efecto de ponerlo a disposición de la Fiscalía General de la Republica, pero

si resulta no ser falso, el citado banco deberá canjearlo por otro de igual valor y

entregarlo al interesado.


F¡;¡jSoFAMILIA

14

Firma y Sello Tesorero Institucional.

Atentamente,

En espera de los resultados de la autenticidad de las unidades monetarias antes

detalladas, nos suscribimos.

No. TIPO DE DENOMINACIÓN AÑO SERIE Y

MONEDA NUMERACIÓN

De acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Bancos en el Art. 241-A, donde establece el

tratamiento de las unidades monetarias falsas, le remitimos para los fines referidos en el

artículo los siguientes casos de falsificación detectados en nuestras operaciones:

Sr/ Sra. Banco Central de Reserva. Presente.

Lugar y fecha:

(Anexo 2.)

(Papel membretado FOSOFAMILIA)

Modelo de Remisión de presuntas falsificaciones de Unidad monetaria.

INSTRUCTIVO PARA EL CONTROL DE INGRESOS. A " "

F®SoF AMILIA '•'

INSTRUCTIVO PARA EL CONTROL DE INGRESOS.

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