Informe FNHF 2do Semestre 2017 FINAL · - Ley 101 del 23 de diciembre de 1993 - Decreto 2025 del 06...

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CONTENIDO

1. SOPORTE A LA VISITA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ......... 3 2. VISITAS DE AUDITORÍA ................................................................................................... 4

2.1. VISITAS DE AUDITORÍA TÉCNICA ........................................................................... 4 2.1.1. VERIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES PLANES/ PROGRAMAS / PROYECTOS FINANCIADOS CON RECURSOS DEL FNFH 2017 .................................. 4 2.1.2. ESQUEMA DE VERIFICACION TECNICA A LAS INVERSIONES PNFH .......... 5 2.1.3. ACTIVIDADES DE VERIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES DEL FONDO ....... 5 2.1.4. RESULTADOS DE LA VISITAS TECNICAS DE LA AUDITORIA INTERNA ..... 6 2.1.5. RESULTADOS DE VISITAS DE CAMPO ............................................................ 7 2.1.6. CONCLUSIONES GENERALES DE LA VISITA TÉCNICA DE AUDITORIA INTERNA ............................................................................................................................ 8

2.2. VISITAS A RECAUDADORES .................................................................................... 9 3. ACTIVIDADES REALIZADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2017 ......... 14 4. SEGUIMIENTO AL CASO PAPA – FEDEPAPA ............................................................. 18


INFORME DE AUDITORIA INTERNA – SEGUNDO SEMESTRE DE 2017 Señores Junta Directiva del Fondo Nacional de Fomento Hortifrutícola En cumplimiento del Parágrafo 1° del articulo 1°del capítulo I del Decreto 2025 de 1996, el cual señala: “La auditoría interna presentará en las primeras quincenas de febrero y de agosto de cada año un informe semestral consolidado de su actuación al Órgano máximo de Dirección del respectivo Fondo Parafiscal”, por lo cual, nos permitimos presentar a su consideración el informe de auditoría interna del segundo de 2017 comprendido entre el 01 de julio y el 31 de diciembre de 2017, así: 1. SOPORTE A LA VISITA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Durante el segundo semestre de 2017, se llevó a cabo la auditoría programada por parte de la Contraloría General de la República, en la cual la auditoría interna, fue considerada por parte del equipo auditor, para efectos de revisar algunos puntos concretos, así como para validar algunas cifras y conceptos contables, mediante la indagación y verificación de los papeles de trabajo de la auditoría interna. Entre otros, se dio soporte en los siguientes temas: • Revisión de los soportes y respuestas del plan de mejoramiento de la auditoría 2013 – 2015. • Indagación y verificación de los papeles de trabajo de:

o Superávit o Deudores o Propiedad, Planta y Equipo o Activos intangibles o Ingresos o Devoluciones, rebajas y descuentos.

Adicional a lo anterior, se logró tener el acompañamiento de una funcionaria del equipo auditor de la Contraloría, para revisar el caso de PEPSICO, visita en la cual, la contraloría pudo evidenciar algunas de las dificultades que tiene tanto el Administrador del Fondo, como la auditoría interna para acceder a la información contable. Es de anotar que, a la fecha de emisión del presente informe, el caso de este Recaudador, aún no se ha podido cerrar, dado que no han concretado la cita para revisar las diferencias detectadas.


2. VISITAS DE AUDITORÍA Dentro del enfoque de trabajo de la auditoria interna, se encuentra la realización de visitas tanto a los productores y programas desarrollados por el FNFH, así como a los recaudadores que transfieren la cuota de fomento Hortifrutícola a Asohofrucol, a fin de verificar la adecuada liquidación y pago de la cuota de fomento, respectivamente, en cumplimiento de dicha actividad, a continuación, se presenta el resultado de las visitas de auditoría, así: 2.1. VISITAS DE AUDITORÍA TÉCNICA

La Auditoría Interna ha orientado la verificación de las inversiones del Fondo de Fomento hortofrutícola administrado por el gremio Asohofrucol analizadas desde los criterios establecidos en el marco legal vigente:

- Ley 101 del 23 de diciembre de 1993 - Decreto 2025 del 06-11-1996 - ley 118 de 1994, articulo 15.

En especial teniendo en cuenta los criterios de inversión establecidos para el Fondo de Fomento Panelero según la LEY 118 DE 1994, ARTICULO 15. que indica que los recursos del Fondo de Fomento hortofrutícola se destinarán, a los siguientes objetivos:

Promover la investigación, prestar asistencia técnica, transferir tecnología, capacitar, acopiar y difundir información, estimular la formación de empresas comercializadoras, canales de acopio y distribución, apoyar las exportaciones y propender a la estabilización de precios de frutas y hortalizas, de manera que se consigan beneficios tanto para los productores como para los consumidores nacionales, y el desarrollo del Subsector.

2.1.1. VERIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES PLANES/ PROGRAMAS / PROYECTOS

FINANCIADOS CON RECURSOS DEL FNFH 2017 En función de realizar el proceso de verificación de las inversiones del Fondo de fomento hortofrutícola, la Auditoria interna a definido la realización de actividades para la verificación del cumplimiento de los objetivos, metas e indicadores de los proyectos financiados por el Fondo en campo y evaluando con los productores beneficiarios la calidad del servicio ofrecido por el administrador del fondo.


2.1.2. ESQUEMA DE VERIFICACION TECNICA A LAS INVERSIONES PNFH

Figura 1. Ciclo del proceso de revisión y verificación de Auditoria interna a las inversiones del fondo.

2.1.3. ACTIVIDADES DE VERIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES DEL FONDO

La Auditoria Interna como parte del proceso de Gestión de la información GI, solicitó al administrador de los recursos del Fondo la información relacionada a las inversiones realizadas con corte a diciembre de 2017, los cuales presentaron un reporte por proyecto financiado de acuerdo a los fines establecidos por la Ley 118/94, Articulo 15, su estado actual (avance tecnico y financiero) y los responsables de su ejecucion y seguimiento, asi como la información referente a:

Cobertura del plan de inversiones: equipos de profesionales especializados en líneas productivas de interés regional en 22 departamentos del país como son Antioquia, Arauca, Atlántico, Bolivar, Boyacá, Caldas, Casanare, Cauca, Cesar, Córdoba, Cundinamarca, Huila,

PROCESO DE MONITOREO Y

CONTROL

1. RECOLECCION Y ANALISIS DE INFORMACION SEDE CENTRAL SUPERVISOR/COORDINADOR

2. ANALISIS SISTEMATICO DEL PLAN, PROGRAMA Y/O PROYECTO SELECCIONADO

Aplicativo

3. ANALISIS DE LOS RESULTADOS DEL

PROGRAMA/ PROYECTO SEGUN LOS OBJETIVOS

MISIONALESAplicativo SIGECA

4. RECOLECCION Y VALIDACION DE INFORMACION EN CAMPO:

AVANCE DEL PROYECTO/ CALIDAD DE BIENES Y

SERVICIOS/ PERCEPCION DE BENEFICIARIOS

5. ELABORACION DEL INFORME RESULTADOS GENERALES/RECOMEND

ACIONES


La Guajira, Magdalena, Meta, Nariño, Norte de Santander, Quindío, Risaralda, Santander, Sucre, Tolima y Valle del Cauca.

Líneas productivas asistidas: se encontró de acuerdo con la priorización regional se vienen impactando productores hortifrutícolas del PNFH a través del Objetivo 2: Brindar transferencia de tecnología y asistencia técnica a pequeños, medianos y grandes productores:

35 líneas productivas en frutas:

agraz, aguacate, banano criollo, breva, cacao, café, ciruela, cítricos, coco, curuba, durazno, fresa, granadilla, guanábana, guayaba, gúlupa, lima, limón, lulo, mandarina, mango, manzana, maracuyá, melón, mora, naranja, papaya, piña, pitahaya, plátano, tángalo, tomate de árbol, uchuva, uva y zapote

Líneas productivas en hortalizas:

ahuyama, ají, apio, arracacha, brócoli, cebolla junca, cilantro, frijol verde, habichuela, hortalizas, lechuga, maíz mazorca, ñame, pimentón, tomate, remolacha, sábila, yuca y zanahoria.

Beneficiarios impactados: se verifico en plataforma que se vienen atendiendo a 11857 productores, de los cuales asisten técnicamente a 6456 productores impactando 10.284,4 has sembradas con cultivos de las diferentes líneas productivas que hacen parte del recaudo, observando el registro en áreas así:

2.1.4. RESULTADOS DE LA VISITAS TECNICAS DE LA AUDITORIA INTERNA Las visitas de auditoria en campo se orientaron a realizar las siguientes actividades:

No de Unidades productivas

asistidas

Rango de áreas productivas

(has)%

18 91 a 25 0,2314 25 a 15 0,18146 15 a 5 1,871267 5 a 2 16,27620 2 a 1 7,962609 1 33,503115 Menor a 1 39,99


• Verificar el cumplimiento de los objetivos, metas e indicadores de los proyectos financiados por el fondo.

• Evaluar la calidad del servicio ofrecido por el equipo de profesionales contratados para ejecutar los proyectos financiados por el fondo mediante la revisión documental de las evidencias de trabajo y visitas de acompañamiento a las actividades de campo.

• Indagar la percepción general de los productores beneficiarios con respecto a la calidad del servicio ofrecido por el administrador del fondo a través de las visitas de verificación en campo.

• Indagar la percepción general de los productores beneficiarios en relación al origen de los recursos del fondo, asi como de los bienes y servicios ofrecidos a través del administrador.

2.1.5. RESULTADOS DE VISITAS DE CAMPO

La Auditoria interna realizó con corte a diciembre de 2017 las siguientes visitas de verificación a las inversiones del Fondo de fomento hortofrutícola:

Departamento Fecha de visita No visitas Actividad participante

Proyecto /Acuerdo

Boyacá 24/05/2017 3 Visitas a UP beneficiarios

Plan Nacional de fomento hortifrutícola

Antioquia 03/05/2017 1 Oficina Plan Nacional de fomento hortifrutícola

Antioquia 05/05/2017 1 Parcela demostrativa

Mejoramiento de la condición fitosanitaria en los cultivos frutícolas priorizados mediante la vigilancia y control de las moscas de la fruta (Géneros Anastrepha y Ceratitis y familia Lonchaeidae) - Sopetrans

Tolima 08/05/2017 2 Visitas a UP beneficiarios


Cauca 15/05/2017 1 Parcela demostrativa


Santander 15/05/2017 1 Visita de UP beneficiario


Nariño 16/05/2017 5 Visitas a UP beneficiarios



Departamento Fecha de visita No visitas Actividad participante

Proyecto /Acuerdo

Valle del Cauca 30/05/2017 3 Visitas a UP beneficiarios

HLB

Cauca 18/12/2017 2 Visitas a UP beneficiarios


Valle del Cauca 21/12/2017 3 Visitas a UP beneficiarios


La Auditoria realizó 10 visitas de campo a las inversiones del fondo, a 7 departamentos y 3 proyectos de inversión.

2.1.6. CONCLUSIONES GENERALES DE LA VISITA TÉCNICA DE AUDITORIA INTERNA Con respecto al plan de asistencia técnica, la auditoría puede concluir que: - Se evidenció que la ejecución técnica de los proyectos / acuerdos financiados se encuentran

acorde a los objetivos misionales establecidos por el fondo y acorde con objetivos y metas propuestas en cada proyecto.

- La auditoría observa que el acompañamiento técnico ofrecido por el fondo a los productores ha sido adecuado, teniendo en cuenta las necesidades de los productores hortifrutícolas en región, lo cual fue validado en las visitas de la Auditoria en campo.

- Se observa en el Plan nacional de fomento hortifrutícola, un proceso de asistencia tecnica

integral socioempresarial y tecnico, que se demuestra en el fortalecimiento de las organizaciones de productores hortifrutícolas por departamento que vienen avanzando en procesos de crecimiento productivo y comercial.

- El personal que ejecuta las actividades de Asistencia técnica cuenta con las capacidades requeridas para el desarrollo de dicha función, se resalta la experiencia, el alto conocimiento del entorno productivo del departamento, el buen uso de lenguaje, y el alto grado de apropiación por parte de los productores.


- Se verificó el proceso de contratación de cada uno de los equipos técnicos de cada proyecto aprobado, acorde al sistema de calidad establecido por el administrador, validando perfiles, documentos y soportes de contratación en plataforma SIGECA.

- Se evidenció el manejo de la información por proyecto a través de la plataforma SIGECA,

con seguimiento a objetivos, indicadores y metas establecidas por proyecto, asi como el registro y soportes de las actividades realizadas por tecnico y por cada uno de los beneficiarios de los proyectos.

- Se evidenció la utilización de logos que visualizan a Asohofrucol como administrador el fondo

de fomento hortofrutícola y el logo propio del fondo.

- Se evidenció la necesidad general de los productores beneficiarios de los proyectos de seguir recibiendo el servicio de asistencia tecnica y de participar de los proyectos del fondo orientados al fortalecimiento tecnico, productivo y comercial.

2.2. VISITAS A RECAUDADORES Con el objetivo de dar una información ejecutiva a la Junta Directiva de las visitas realizadas, a continuación se incluyen las visitas efectuadas hasta la fecha de emisión del presente informe. Es importante aclarar que las visitas realizadas a recaudadores de la cuota de fomento Hortifrutícola para la vigencia 2017, tuvieron como referente los ingresos reportados por los recaudadores durante 2016, año durante el cual el recaudo bruto ascendió a $17.918.764.204, conforme el siguiente detalle:

Departamento Valor recaudo 2016 Departamento Valor recaudo 2016Cundinamarca 4.786.853.095 Magdalena 120.481.149 Antioquia 4.463.236.019 Huila 118.680.389 Valle 3.026.474.480 Cesar 59.978.797 Atlántico 2.455.579.033 Nariño 45.964.181 Risaralda 505.519.916 Cauca 40.431.772 Caldas 436.983.987 Casanare 22.216.992 Santander 364.734.405 Meta 19.112.126 Tolima 282.395.065 Cordoba 17.134.249 Boyacá 233.000.560 Sucre 13.511.023 Bolívar 225.739.346 Caquetá 9.917.401 Quindío 152.634.596 Arauca 3.502.654 Norte De Santander 137.244.149 Guajira 796.222

SUBTOTAL 17.070.394.651 TOTAL 17.542.121.606

Cundinamarca;4.786.853.095;

27%

Antioquia;4.463.236.019;

25%

Valle;3.026.474.480;

17%

Atlantico;2.455.579.033;

14%

Valor recaudo 2016


Durante el período objeto de reporte, la Auditoria Interna realizó visitas de verificación y seguimiento de la adecuada liquidación y pago de la cuota de fomento hortifrutícola a 150 recaudadores, con un porcentaje de cumplimiento del 100% respecto al total de visitas comprometidas a ejecutar en el año 2017, según el siguiente resumen:

Departamento Valor recaudo 2016 Total visitas de auditoría

Valor del recaudo de los

terceros visitados

% de participación en el recaudo

del depto Cundinamarca 4.786.853.095 23 1.372.989.489 28,68% Antioquia 4.463.236.019 15 2.725.557.732 61,07% Valle 3.026.474.480 15 1.537.411.862 50,80% Atlántico 2.455.579.033 15 2.431.943.017 99,04% Risaralda 505.519.916 9 256.502.401 50,74% Caldas 436.983.987 7 180.818.189 41,38% Santander 364.734.405 7 68.719.623 18,84% Tolima 282.395.065 9 98.936.760 35,03% Boyacá 233.000.560 6 206.101.605 88,46% Bolívar 225.739.346 8 189.221.923 83,82% Quindío 152.634.596 6 44.443.759 29,12% Norte De Santander 137.244.149 - - 0,00% Magdalena 120.481.149 3 20.101.521 16,68% Huila 118.680.389 9 96.278.983 81,12% Cesar 59.978.797 - - 0,00% Nariño 45.964.181 8 34.945.710 76,03% Cauca 40.431.772 - - 0,00% Casanare 22.216.992 - - 0,00% Meta 9.112.126 - - 0,00% Córdoba 17.134.249 5 9.590.270 55,97% Sucre 13.511.023 5 7.317.889 54,16% Caquetá 9.917.401 - - 0,00% Arauca 3.502.654 - - 0,00% Guajira 796.222 - - 0,00%

TOTAL 7.542.121.606 150 9.280.880.733 52,91% A continuación, se presentan los datos más relevantes de las visitas desarrolladas:


a. Certificaciones emitidas:

• De las visitas practicadas, se logró emitir las siguientes certificaciones, las cuales fueron presentadas a la dirección de recaudos con el informe respectivo:

• Adicionalmente, se acompañaron visitas especiales con los gestores de recaudo, que

dejaron como saldo, la liquidación de cuotas por pagar liquidadas en forma incorrecta, según el siguiente detalle:

Adicional a lo anterior, se encuentra pendiente finiquitar la visita con Pepsico, recaudador con el cual se pudo detectar una diferencia de cuota por valor de $192.901.199. b. Situaciones observadas: De las visitas realizadas, se observan recurrentemente, situaciones como: v Recaudadores que no reportan los formatos tipo 1 y tipo 2 requeridos por el administrador

de la cuota de fomento en lo que respecta al cumplimiento de lo señalado en el artículo 5 del Decreto 3748 de 2004. Del total de recaudadores visitados, solo 35 de ellos, es decir,

Departamento Tercero Valor certificado Valle Inversiones La 14 420.422.417Bolívar Invercomer del Caribe SAS 173.617.284 Cundinamarca De la Hacienda 147.628.497 Cundinamarca Novacampo SA 136.940.928 Sucre CI Tropicol SAS 19.617.846 Cundinamarca Pulpafruit SAS 7.680.219 Atlántico Inversiones Ballesteros 4.455.459 Cundinamarca Agudelo Figueroa Luz Amanda - Superolímpico Orquídeas 1.798.395 Atlántico Inversiones REX de Colombia S.A. 1.659.437 Cundinamarca Edgar Santoyo 1.427.720

Total 915.248.202

Departamento Tercero Valor liquidado Quindío / Cundinamarca Meals 63.639.525 Quindío COMERCIALIZADORA FINCA SANTA CLARA 59.692.999 Quindío TORRES VALENCIA FABIO 30.612.309 Risaralda VARELA JIMÉNEZ CLAUDIA PATRICIA 4.488.566 Quindío CI ENELAGRO SAS 2.952.719 Risaralda UNIÓN CÁRNICA SAS 21.287

Total 161.407.405


el 23% del total, reporte información, siendo Cundinamarca, el Departamento que mayor número de cumplimiento reporta. A continuación, el resumen:

Departamento Total visitas de auditoría

Reporte de información

% sobre la visita

% sobre el total de visitas

Cundinamarca 23 12 52% 8%Antioquia 15 4 27% 3%Valle 15 - 0% 0%Atlántico 15 1 7% 1%Risaralda 9 2 22% 1%Caldas 7 2 29% 1%Santander 7 2 29% 1%Tolima 9 2 22% 1%Boyacá 6 2 33% 1%Bolivar 8 1 13% 1%Quindío 6 2 33% 1%Norte De Santander 0 - 0% 0%Magdalena 3 1 33% 1%Huila 9 1 11% 1%Cesar 0 - 0% 0%Nariño 8 3 38% 2%Cauca 0 - 0% 0%Casanare 0 - 0% 0%Meta 0 - 0% 0%Córdoba 5 - 0% 0%Sucre 5 - 0% 0%Caquetá 0 - 0% 0%Arauca 0 - 0% 0%Guajira 0 - 0% 0%

TOTAL 150 35 23%


v Recaudadores que siguen reportando PAPA dentro de la contribución parafiscal, lo que, al no existir reporte de información, no se puede detectar por parte del Administrador del Fondo.

v Doble tributación. v Retención de la retención Hortifrutícola, sin el debido traslado al FNFH. v Falta de retención a proveedores sujetos al pago de la contribución. v Proceso no estandarizado en el caso de los exportadores. v Evasión de los exportadores al no tener como requisito para exportar, la presentación del

certificado del pago de la cuota de fomento, entre otros. De otra parte, durante el primer semestre, se llevó a cabo un acercamiento con ANALDEX, para obtener su apoyo con algunos exportadores, dado los bajos niveles de recaudos que presenta este grupo particular de recaudadores; no obstante, y pese a dicho acercamiento, no se obtuvo un avance importante con este grupo de recaudadores. En total se realizaron 11 visitas a este segmento de mercado, distribuidas en Cundinamarca (6), Antioquia (1), Atlántico (1), Caldas (1), Boyacá (1) y Bolívar (1). Considerando el bajo cubrimiento de recaudadores, que remiten el reporte por producto de sus cuotas pagadas, o información de sus compras, en forma previa, la auditoría interna, no puede certificar el cumplimiento al 100% de lo requerido en el Decreto 2015 de 1996 en lo que respecta a la certificación de las cuotas que se paguen en tiempo y sobre su correcta liquidación, dado que no se cuenta con el detalle de los pagos efectuados, con el respectivo soporte contable de frutas y hortalizas, que permita determinar lo adecuado del pago efectuado. c. Casos especiales: A continuación, se relacionan los casos especiales detectados por Departamento, sobre los cuales se debe continuar haciendo seguimiento: 1. Antioquia: Almacenes Éxito. Luego de diferentes reuniones y requerimientos de

información, no ha sido posible la entrega de las compras, para determinar lo adecuado de la cuota de fomento. Uniban: Reportaron información al juzgado conforme la diligencia realizada por el administrador, la cual se encuentra en estudio por un gestor de recaudos.

2. Cundinamarca: Pepsico. Se debe seguir insistiendo en el esclarecimiento de la diferencia

detectada en 2016 y a abril de 2017.


3. Segmentos por trabajar: Exportadores, cadenas hoteleras.

3. ACTIVIDADES REALIZADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31.12.2017 Con corte al 31 de diciembre de 2017, la auditoría interna desarrolló pruebas de auditoría a efectos de obtener evidencia suficiente y apropiada en para emitir su opinión sobre los Estados Financieros a dicho corte, así:

Ø 11. EFECTIVO

• Se revisaron las conciliaciones bancarias al 100%, con el análisis de las partidas

conciliatorias. • Se realizó confirmación al 100% de las entidades financieras, en forma satisfactoria.

Ø 12. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

• La auditoría interna llevó a cabo un arqueo sorpresa de títulos valores, con el fin de verificar su existencia y exactitud, sin encontrar novedades.

• Se realizaron confirmaciones a las entidades bancarias, quienes contestaron en forma satisfactoria.

Ø 14. DEUDORES

Cuenta Descripción 31/12/2017 31/12/2016 Variación Absoluta

Variación Relativa

11 Efectivo 3.095.930.526 3.394.801.930 -298.871.404 -9%12 Inversiones e Instrumentos Derivados 5.345.285.491 5.530.377.589 -185.092.098 -3%14 Deudores 521.073.529 540.224.389 -19.150.860 -4%16 Propiedad, Planta y Equipo 34.429.409 84.634.342 -50.204.933 -59%19 Otros Activos 216.616.999 235.774.667 -19.157.668 -8%

TOTAL ACTIVOS 9.213.335.953 9.785.812.917 -572.476.964 -6%24 Cuentas Por Pagar -496.704.177 -289.476.721 -207.227.456 72%25 Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral -177.382.276 -67.825.334 -109.556.942 162%27 Pasivos Estimados -106.750.218 -46.778.772 -59.971.446 128%29 Otros Pasivos -304.817.755 -280.662.127 -24.155.628 9%

TOTAL PASIVOS -1.085.654.426 -684.742.954 -400.911.472 59%32 Patrimonio Institucional 8.127.681.528 9.101.069.963 -973.388.435 -11%

TOTAL PATRIMONIO 8.127.681.528 9.101.069.963 -973.388.435 -11%

BALANCE GENERAL (Cifras expresadas en pesos colombianos)


• En lo que respecta a los deudores, se realizó análisis de la antigüedad de las partidas que conforman los deudores, obteniendo el siguiente resultado:

Anticipos:

El tercero que mayor representación presenta en esta subcuenta es Analdex, quien participa con un 91% del total, con anticipos por $362.746.193. Otras cuentas por cobrar:

Por vencer 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 360 Mas de 360 Total109.249.525 233.780.947 3.775.420 2.100.000 37.524.434 3.701.082 9.982.278 400.113.686

27% 58% 1% 1% 9% 1% 2% 100%CARTERA POR EDADES

PORCENTAJE

CONCEPTO

27%

58%

1% 1% 9%

1% 3%

ANTICIPOS POR EDADES

Por vencer

1 a 30

31 a 60

61 a 90

91 a 180

181 a 360

Mas de 360


El 99% del saldo de esta cuenta es a nombre del tercero Asociación de Productores Agropecuarios de San Vicente de Chucurí, con quienes se tiene un litigio pendiente. Los otros conceptos que componen esta cuenta son los rendimientos financieros que generan las inversiones que actualmente se tienen constituidas. Al 31 de diciembre, por este concepto quedó reconocido un total de $49.123.291, por rendimientos generados en 2017 que serán efectivos en 2018. Finalmente, se encuentran las deudas de difícil recaudo que, a la fecha presentan un saldo neto de $12.000.009. Ø 16. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y OTROS ACTIVOS • La auditoría interna llevó a cabo la conciliación entre el módulo de activos y la contabilidad,

identificando diferencias que ya se habían reportado en 2016. • Se recalculó la depreciación y amortización de dichos activos y se establecieron las

diferencias, que fueron ajustadas por la Administración. Ø 24. CUENTAS POR PAGAR • Dentro de los procedimientos desarrollados, se encontró la verificación de la antigüedad de

las partidas que conforman el saldo de estas cuentas y se realizó verificación documental, en forma selectiva, de algunas de las partidas que conforman el saldo.

Por vencer 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 360 Mas de 360 Total8.092.958 366.680 478.048 292.164 398.000 746.643 44.300.526 54.675.019

15% 1% 1% 1% 1% 1% 81% 100%

CONCEPTOCARTERA POR EDADES

PORCENTAJE

15%1%

1%

0% 1% 1%

81%

ANTICIPOS POR EDADES

Por vencer

1 a 30

31 a 60

61 a 90

91 a 180

181 a 360

Mas de 360


Ø 25. OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL

• Se llevó a cabo el recálculo de prestaciones sociales del 100% del personal contratado a

término indefinido, para efectos de poder determinar el saldo de la cuenta. Dentro del proceso, se realizaron algunos ajustes para reflejar el saldo liquidado y reportado por el área de talento humano.

• Así mismo, se verificó el pago de los aportes de seguridad social y cesantías realizados en 2018.

Ø 27. PASIVOS ESTIMADOS

• Se efectuó verificación selectiva de los documentos que soportan el saldo de esta cuenta. Ø 29. OTROS PASIVOS

• Corresponde a las consignaciones recibidas no identificadas, partidas que se tienen

identificadas en recaudos. ESTADO DE RESULTADOS (Cifras expresadas en pesos colombianos)

Cuenta Descripción 31/12/2017 31/12/2016 Variación Absoluta

Variación Relativa

41 Ingresos Fiscales 16.421.960.187 16.945.205.527,00 -523.245.340 3%

48 Otros Ingresos 3.060.318.403 1.306.101.684,03 1.754.216.719 -134%

TOTAL INGRESOS 19.482.278.590 18.251.307.211 1.230.971.379 6%

51 Gastos de Administración 2.140.001.340 1.970.910.023,34 169.091.317 9%

52 Gastos de Operación 18.120.773.386 21.300.540.239 -3.179.766.853 -15%

53 Gastos de Provisiones, Depreciaciones y Amortizaciones

125.458.366 249.566.983,03 -124.108.617 -50%

58 Otros Gastos 123.627.138 654.599.902,15 -530.972.764 -81%

TOTAL GASTOS 20.509.860.230 24.175.617.148 -3.665.756.918 -9% Ø 4. INGRESOS

• Se realizó verificación de los ingresos registrados contablemente vs los ingresos registrados

en el sistema Recaudonet, adicional al trabajo que se ha venido realizando respecto a la verificación del adecuado proceso de recaudos.


Ø 5. GASTOS

• Se realizó recalculo de gastos de personal tales como salarios, gastos de seguridad social,

prestaciones sociales con el fin de verificar su exactitud, existencia, adecuada clasificación. Para llevar a cabo dicha prueba, se revisó el 100% de los contratos del personal contratado por servicios por el FNFH, para identificar, además del gasto, el cumplimiento de las normas del manual de contratación.

• La auditoría realizó procedimientos de selección de documentos, para verificar la consistencia de algunos de los gastos presentados en los estados financieros.

• Se realizó recalculo de la de la cuota de administración del FNFH. Producto del trabajo desarrollado y las verificaciones realizadas, la auditoría interna presentará a la administración del Fondo, las oportunidades de mejora detectadas, así como se establecerá el plan de trabajo para su subsanación.

4. SEGUIMIENTO AL CASO PAPA – FEDEPAPA

Durante el segundo semestre de 2017, la auditoría interna llevó a cabo, los siguientes procedimientos para efectos de continuar con el análisis y depuración de dineros que eventualmente pudieran ser trasladados al administrador del Fondo de Fomento de la PAPA:

• Seguimiento a la labor de la dirección de recaudos, para la obtención de la información de recaudos de los años 2001 a 2013. El 10 de octubre se recibe de la dirección de recaudos, un archivo de Excel con la información de 2006 a 2016, sobre la cual se esta pendiente recibir los soportes que deben ser trasladados del archivo inactivo para poder hacer revisión individual. Aún se encuentra pendiente el reporte de 2001 a 2005.

• Se recibió de la unidad técnica, la metodología y estimación de los gastos de funcionamiento, información que será analizada por auditoría interna.

• Se solicitó al administrador, la circularización por segunda vez, de los recaudadores que en su momento reportó Fedepapa con recaudo por dicho producto al FNFH, producto de dicha revisión, se estableció que $ 13.391.524 ya han sido girados a Fedepapa con el giro


de los $272 millones realizado y que existen $11.550.452 por girar, conforme a la comunicación reportada a la Dirección de Recaudos.

• Los formatos de visita fueron ajustados para identificar en el momento de la visita, los

recaudos por PAPA, cuya información ha sido dada a conocer a la administración.

• Adicionalmente se han adelantado los siguientes procedimientos alternativos de auditoría para poder depurar los valores que deben ser trasladados al Fondo Nacional para la papa.

Revisión información de recaudadores representativos:

Ante la clara dificultad de que un porcentaje importante de los recaudadores hubiesen enviado reporte por producto, se revisó la lista de los mayores recaudadores del FNHF en el 2015, con el objeto de establecer un plan de acción con cada uno de ellos , que permitiera disponer de información que permitiera tener información de los valores a transferir de los aportes sobre el producto papa.

Con base en esta lista, además de enviar comunicaciones de solicitud de información detallada de compras por producto, se han tomado, entre otras, las siguientes acciones: a. Almacenes Éxito:

Despues de repetidas reuniones, y compromisos no cumplidos, el fondo envìó derecho de peticion, sin que hasta la fecha se hayan logrado nuevos avances.

b. Supertiendas Olimpica: Despues de 4 reuniones del Fondo y la Auditoría, se tuvo la ultima visita en Feb/18, y directamente informan que no tienen posibilidad de dar información detallada de las

DEPARTAMENTO NOMBRE / RAZON SOCIAL TOTAL 2015 % del total

Reportan Formato

por producto antes

del 2014

ATLANTICO SUPERTIENDAS Y DROGUERIAS OLIMPICA S.A. $ 2.007.217.938,00 13,9% NO

CUNDINAMARCA ALMACENES EXITO S.A. $ 1.814.255.087,00 12,5% NO

CUNDINAMARCA GRANDES SUPERFICIES DE COLOMBIA S.A. $ 375.482.970,00 2,6% NO

CUNDINAMARCA SURTIFRUVER DE LA SABANA LTDA $ 276.447.323,23 1,9% NO

VALLE ALMACENES LA 14 S.A. $ 210.375.584,00 1,5% NO

VALLE MERCAMIO S.A. $ 200.069.385,00 1,4% NO

ANTIOQUIA INVERSIONES EURO S.A. $ 181.319.616,00 1,3% NO

CUNDINAMARCA CAJA COLOMBIANA DE SUBSIDIO FAMILIAR COLSUBSIDIO $ 155.216.727,00 1,1% NO

VALLE SUPERTIENDAS CAÑAVERAL S.A. $ 151.985.341,00 1,1% NO

ATLANTICO SODEXHO COLOMBIA S.A $ 126.885.584,00 0,9% NO

40,2%


compras, y que requieren un desarrollo de sistemas. Se envió nuevamente los requerimientos de sistemas para poder generar la información por producto.

c. Almacenes la 14: En el año 2017, se recibió informacion detallada de las compras del 2016, y 2017, pero aún no se ha recibido detalle de los años previos, que permitan la verificación. Asohofrucol, inició una reclamación por la diferencia de sus aportes, que no incluyen el producto papa. Considerando la ley de protección de datos, no se ha podido trasladar dicha información por parte del FNFH al Fedepapa. Esta situación será notificada a los auditores internos de dicho fondo, para que inicien el proceso de reclamación pertinente.

Confirmaciones de Recaudos recibidos por Contraloria:

Considerando la imposibilidad de obtener respuesta directa de algunos de los recaudadores, y teniendo en cuenta que el equipo auditor de la Contraloría General de la República realizó confirmaciones a algunos recaudadores, se solicitó por parte de Garssa, a dicha entidad, el suministro de los documentos soporte enviados por los recaudadores, los cuales fueron entregados el pasado 20 de febrero de 2018 y en forma inmediata transferidos a la dirección de recaudos para su análisis. Preliminarmente, la auditoría ha observado que, de 21 recaudadores confirmados por la CGR, 1 de ellos envió información por producto papa con un recaudo de $ 1.741.501 y $ 12.172.263 correspondientes a la vigencia 2015 y 2016, respectivamente. Esta información será validada con la Dirección de Recaudos y, en caso de ser necesario, se emitirá el certificado respectivo.

Inversiones: Sobre el reporte de las inversiones realizadas a productores de PAPA, se validadaron contra las actas de liquidación de los contratos suscritos entre el Administrador del Fondo y los ejecutores de los proyectos.


Quedamos atentos a cualquier información adicional que se requiera sobre el presente informe.

Sandra Lucia Sossa Peña Garssa Consulting S.A.S. – Auditores Internos

Informe FNHF 2do Semestre 2017 FINAL · - Ley 101 del 23 de diciembre de 1993 - Decreto 2025 del 06...

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