INFORME FINAL ESE HOSPITAL SAN RAFAEL DE CHINU Vigencia ...

___________________________________________________________________________________ Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba

Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

INFORME FINAL ESE HOSPITAL SAN RAFAEL DE CHINU

Vigencia Auditada: 2011

CGDC, JULIO 2012




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Contralor General del Departamento de Córdoba

: Javier Alberto Cogollo Padilla

Vicecontralor Soriana Ruiz Banda

Jefe Oficina Control Fiscal Soad Spath Agamez

Equipo de Auditores: Coordinador de Auditoría

Ana Juanita Beltrán

Integrantes del Equipo Auditor Delia Peña Galvis




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TABLA DE CONTENIDO Página

1. CARTA DE CONCLUSIONES

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2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA

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2.1 Contratación para el cumplimiento misional

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2.2 Contratación Régimen Subsidiado

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2.3 Sistema de Control Interno y de Calidad

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2.4 Gestión Financiera

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2.5 Pagos seguridad social, prestaciones sociales, parafiscales, DIAN

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2.6 Proceso de reestructuración

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2.7 Seguimiento Planes de Mejoramiento y Funciones de Advertencias

29

2.8 Contratación del personal misional mediante Cooperativas

29

2.9 Información correspondiente a la vigencia auditada-2011

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30. Atención a la Denuncia 030 de 2011

31

Consolidación de Hallazgos 35




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Montería, Doctor Raúl Antonio Herrera Chico Gerente Hospital San Rafael de Chinú Respetado doctor : La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la ESE Hospital San Rafael de Chinú , correspondiente al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011, con el fin de determinar si los recursos recibidos y bienes se administraron en condiciones económicas y si su utilización se logró con los niveles de eficiencia adecuados. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la ESE Hospital San Rafael de Chinú y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba.




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ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Evaluación a la gestión y resultados de la ESE Hospital San Rafael de Chinú, en cuanto a contratación realizada para el cumplimiento misional, evaluación de la contratación Régimen Subsidiado, evaluación del sistema de control interno y calidad, evaluación de la gestión financiera de la ESE, verificación del estado de pagos seguridad social, prestaciones sociales, parafiscales y Dian. Evaluación del proceso de Reestructuración, seguimiento a los planes de mejoramiento y a las funciones de advertencias y evaluación de la contratación del personal misional mediante la modalidad de cooperativas de trabajo asociados de intermediación laboral o bajo otra modalidad de vinculación que afecte los derechos constitucionales, legales y prestacionales consagrados en las normas laborales vigentes. En cuanto a lo que corresponde a Participación Ciudadana, se presentó una denuncias interpuestas por la los empleados de planta de la ESE Hospital San Rafael de Chinú. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente.

RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron doce(12) hallazgos administrativos, de los cuales dos (2) tienen connotación fiscal cuyo monto asciende a la suma de $455.157.162 y se emite una Función de Advertencia Atentamente, JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA Contralor General del Departamento de Córdoba




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2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA

2.1 Contratación para el cumplimiento Misional. Hallazgo No.1 Debilidades en la contratación La ESE realizó contratos para cumplir el objeto misional durante la vigencia fiscal de 2011, por valor de $91.500.000 y de Apoyo a la Gestión para darle cumplimiento a la razón de ser misional de la ESE, ejecutó contratos por valor $143.210.744; esta contratación fue efectuada conforme a las directrices establecidas en artículo 16 del decreto 1876 de 1996, aplicando las normas de derecho privado; sin embargo, en ambas modalidades se detectaron debilidades para establecer el cumplimiento en la ejecución del objeto contractual, como son: los informes de actividades que soportan el desarrollo de éstas no son específicas en determinar el qué y cuántas actividades de las enumeradas en dichos informes se realizaron; no presentan los informes de interventoria que acrediten que el contratista cumplió a cabalidad con cada una de las obligaciones pactadas en el contrato; en algunos casos las actividades realizadas no son coherentes con lo pactado en el objeto del contrato; no presentan actas de inicio, actas finales, y en la mayoría de los casos no se realizó la liquidación del contrato. Lo anterior se evidencia en el registro de la contratación que se detalla a continuación. Relación de Contratos para el Cumplimiento Misional

N° Contrato

Fecha Contratista Objeto Duración Valor Observaciones

009 03/01/2011 Néstor de Jesús Bettin Quintana misional

Desarrollar actividades de verificación, seguimiento y control a los procesos administrativos que se generan en la ESE

12 meses

24.000.000 -La fecha de expedición de la póliza es del día 03 de febrero de 2011 y la aprobación de la misma fue realizada mediante resolución 006 de enero 4 de 2011. -El certificado de antecedentes disciplinario fue expedido el día 3 de feb. de 2011, fecha posterior a la




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después de la suscripción del contrato - El informe de gestión presentado por el contratista es muy gaseoso con respecto al registro de las actividades cumplidas, ya que no especifica en forma cuantitativa y detallada de lo desarrollado en cada uno de los ítems reportados en el informe. -No existe coherencia entre el objeto del contrato y las actividades realizadas por el contratista.

007

03/01/2011 Amira Rosa Bettin Suarez misional

Coordinadora de calidad con oportunidad y eficiencia y eficacia en la ESE

12 meses

30.000.000 -La fecha de expedición de la póliza es del día 03 de febrero de 2011 y la aprobación de la misma fue realizada mediante resolución 005 de enero 4 de 2011. -El certificado de antecedentes disciplinario fue expedido el día 3de feb. de 2011, fecha posterior a la suscripción del contrato -El informe de gestión presentado por el contratista es muy gaseoso




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con respecto al registro de las actividades cumplidas, ya que no especifica en forma cuantitativa y detallada de lo desarrollado en cada uno de los ítems reportados en el informe

S/N 01/06/2011 Argentaria del Caribe

Recolección transporte, almacenamiento y tratamiento de residuos líquidos y sólidos de radiología, fijadores usados, reveladores usados y placas radiográficas dañadas, estos residuos serán recogidos en las instalaciones de la ESE.

6 meses 1.500.000 _ el certificado de antecedentes disciplinario fue expedido el día 23 de junio de 2011, fecha posterior a la suscripción del contrato - No presenta registro de cámara de comercio

004 04/01/2011 Bio Residuo

Recolección, transporte e incineración de los residuos biológicos generados en la sede

12 meses

18.000.000 -

011 03/01/2011 Juan Francisco Cantillo Sánchez misional

Coordinador del PAI y de apoyo en las diferentes acciones de salud publica en 2011, con oportunidad, eficacia y eficiencia en la ESE

12 meses

18.000.000 -La fecha de expedición de la póliza es del 2 de feb. de 2011, fecha posterior a la resolución de aprobación 003 de enero 4 de 2011 - El certificado de antecedentes disciplinarios tiene fecha de 23 de febrero de 2011, fecha posterior a la suscripción del contrato

TOTAL 91.500.000




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Este Hallazgo es de tipo Administrativo para los contratos No. 7, S/N, y 11 Contratos de Salud Pública, efectuados por la ESE Para la vigencia fiscal 2011, la Alcaldía municipal de Chinú firmó el convenio de salud pública con la ESE, por valor de $308.977.184, del cual la ESE recibió recursos al concluir la vigencia por valor de $276.299.516, suma ésta, que permitió a la ESE desarrollar las actividades contempladas para salud pública, siendo ejecutadas por la ESE la suma de $275.380.000, equivalente al 99, 7% de lo recibido. . Hallazgo No. 2 No aplicabilidad a los principios de la Administración Pública Del total ejecutado ($275.380.000) para las actividades de salud pública, la ESE contrató el 51%, con una sola persona, la señora ANA KARINA GOMEZ BUSTAMANTE, a través de tres (3) contratos de prestación de servicios así: para las actividades de Salud Mental, para el Plan Nacional de Nutrición; y para Salud Sexual y Reproductiva por valor de $140.000.000. Si bien es cierto que las ESE se rigen por el derecho privado para la celebración de contratos misionales, esto no los exime a que cumplan con los principios de la Administración pública, por lo que se hace la observación al respecto de esta contratación, se evidencia que no se manejó dentro de los principios enmarcados que rigen para una buena administración pública, como es, el principio de transparencia, quedando en “entre dicho” la forma como fue adjudicada la contratación, debido a que a la misma persona se le otorga tres contratos (el No. 17, 18 y el 20) en la misma fecha.

N° NOMBRES

NUMERO DEL

CONTRATO PERIODO VALOR FECHA DE INICIO

OBJETO

17

Ana Karina Gómez Bustamante 41 60.000.000

mayo 2 de 2011

Desarrollar actividades de salud publica

18


mayo 2 de 2011


20


mayo 2 de 2011





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Este hallazgo es de tipo Administrativo Hallazgo No. 3 Debilidades en el proceso de la legalización y ejecución de los contratos En los contratos de apoyo a la gestión celebrados en la vigencia, se evidenció debilidades en lo referente a las fechas de los actos administrativos que aprobaron las pólizas, las cuales son fechas posteriores a las de la resolución de aprobación; no anexan soportes de cumplimientos de los contratos y en algunos casos los certificados exigidos para la firma del contrato tienen fecha de expedición posterior a la firma de los mismos. Contratos de Apoyo a la Gestión N° Contrato


001 03/01/2011 Vigilantes Marítima Comercial-VIMARCO

Desarrollar las actividades de vigilancia privada armada, mediante suministro de vigilantes, quienes custodiaran las instalaciones y la sede ambulatoria

6 meses 31.605.372 No anexa registro de cámara de comercio La fecha de expedición de la póliza es de 7 de enero 2011, fecha posterior a la fecha de la resolución de aprobación N° 112 de ésta 1 enero de 2011 -No hay recibo a satisfacción del cumplimiento del objeto del contrato.

S/N 01/07/2011 Vigilantes Marítima Comercial-VIMARCO

Desarrollar las actividades de vigilancia privada armada, mediante suministro de vigilantes, quienes custodiaran las instalaciones y la sede ambulatoria

6 meses 31.605.372

005 03/01/2011 Rogelio José David Ordosgoitia

Brindar asesoría jurídica al gerente Contestar demandas y tutelas, aportar pruebas de los diferentes

12 meses

24.000.000 -La póliza fue expedida después de la aprobación de ésta. -El certificado




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procesos que existan en contra y a favor de la ESE

de antecedentes disciplinario fue expedido con fecha 3 de marzo de 2011, fecha posterior a la suscripción del contrato -Para el pago, no presenta informe de actividades ni informe de interventoria, el cual estaba a cargo del jefe de control interno

006 03/01/2011 Never Rodríguez Martínez

Brindar asesoría jurídica al gerente, contestar demandas y tutelas, aportar pruebas de los procesos que existan en contra y a favor de la ESE

12 meses

24.000.000 La fecha de expedición de la póliza es del 3 de feb. de 2011, fecha posterior a la aprobación de la misma -El certificado de antecedentes disciplinarios tiene fecha de 3 de marzo de 2011, fecha posterior a la suscripción del contrato.

008 03/01/2011 Jorge Luis Barrios Duran

Desarrollar actividades en auditoria, revisión de las facturas, capacitación de los empleados de facturación y presentar informes mensuales sobre el recaudo de carteras y el estado de mejoría de las mismas

6 meses 12.000.000 -La fecha de expedición de la póliza es del 2 de feb. de 2011, fecha posterior a la resolución de aprobación 007 de enero 4 de 2011 - El certificado de antecedentes disciplinarios tiene fecha de 18 de febrero




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de 2011, fecha posterior a la suscripción del contrato -No presenta informe de interventoría que soporte el cumplimiento del objeto contratado

010 03/01/2011 Cesar Augusto Mizger Pacheco

Desempeñar funciones en el área de control interno con oportunidad, eficiencia y eficacia en la ESE

12 meses

20.000.000 -La fecha de expedición de la póliza es del 2 de feb. de 2011, fecha posterior a la resolución de aprobación 009 de enero 4 de 2011 - El certificado de antecedentes disciplinarios tiene fecha de 16 de febrero de 2011, fecha posterior a la suscripción del contrato Para el pago no presenta informe de actividades, ni informe de interventoría que soporten el cumplimiento del objeto contratado.

TOTAL 143.210.744

Este hallazgo es de tipo administrativo




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2.2 Contratación Régimen Subsidiado La contratación del régimen subsidiado de las EPSs con la ESE durante el año 2011, fue la siguiente:

EPS CONTRATO POBLACION VIGENCIA VALOR MENSUAL VALOR TOTAL

MUTUAL SER 13224 7171

01/04/2011-31/03/2012 19.622.781 176.605.029

MUTUAL SER 13124 7171

01/04/2011-31/03/2012 50.566.398 455.097.582

TOTAL 631.702.611


AMBUQ 231821202 3514 01/04/2011-31/03/2012 26.201.652 235.814.868

AMBUQ OTROSI-231821202 3920

01/04/2011-31/03/2012 28.926.194 260.335.746

AMBUQ 231821213 3514 01/04/2011-31/03/2012 6.835.214 61.516.926

AMBUQ OTROSI-231821213 3920

01/04/2011-31/03/2012 9.701.953 87.317.577

TOTAL 644.985.117


SELVA SALUD

OTROSI-100423182011 3613

01/01/2011-31/01/2011 8.191.963 8.191.963

SELVA SALUD 110223182022. 3711

01/02/2011-30/03/2011 8.593.340 17.186.680

SELVA SALUD 110423182022. 3991

01/04/2011-31/12/2011 9.241.719 83.175.471

SELVA SALUD

OTROSI-100423182011 3613

01/01/2011-31/01/2011 27.033.477 27.033.477

SELVA SALUD 110223182011. 3711

01/02/2011-30/03/2011 29.217.356 29.217.356

SELVA SALUD 110423182011. 3991

01/04/2011-31/03/2012 31.421.845 282.796.605




14

TOTAL 447.601.552


COMPARTA 3231820811T1C01 5232

01/08/2011-01/06/2012 53.073.942 265.369.710

COMPARTA

3231820810. 5686

01/08/2010-31/07/2011 53.556.110 374.892.770

TOTAL 640.262.480


SALUD VIDA 14241 5560

01/04/2011-31/03/2012 57.337.223 516.035.007

TOTAL 516.035.007


MANEXKA C-060-11 12501 01/04/2011- 31/12/2011 64710510 582.394.590

MANEXKA C-061-11 12501 01/04/2011- 31/12/2011 26474898 238.274.082

TOTAL 820.668.672


CAPRECOM

OTROSI CR-23-168-2010 83

01/12/2010-31/03/2011 1.806.804 5.420.412

CAPRECOM CR23-0102-2011 81

01/04/2011-30/09/2011 548.209 3.289.254

CAPRECOM

OTROSI CR23-0102-2011 81

01/04/2011-30/09/2011 8.663 51.979

CAPRECOM

OTROSI 2 CR23-0102-2011 81

01/04/2011-30/09/2011 37.125 222.748




15

CAPRECOM CR23- 0227-2011 88

01/10/2011-31/03/2012 645.330 1.935.990

CAPRECOM

OTROSI CR23-169-2010 83

01/12/2010- 31/03/2011 1.986.418 5.959.254

CAPRECOM CR23-103-2011 81

01/04/2011-30/09/2011 182.736 1.096.418

CAPRECOM

OTROSI CR23-103-2011 81

01/04/2011-30/09/2011 2.888 17.326

CAPRECOM CR23-0228-2011 88

01/10/2011-31/03/2012 201.666 604.998

TOTAL 18.598.379

Hallazgo No. 04 Falta de gestión para exigir el porcentaje mínimo de contratación por parte de las EPSs Tomando como referencia los giros realizados a las diferentes EPS que administran los recursos del régimen subsidiado, de acuerdo a los recursos que le corresponden al municipio de Chinú $7.580.576.281, para la vigencia fiscal 2011, aplicando un porcentaje estimado del 54% a contratar por parte de las EPSs a la ESE Hospital San Rafael de Chinú, y al portafolio de servicios que esta ofrece y tiene habilitado el valor total a contratar en la vigencia sería de $ 3.766.030.000, se detectó que algunas EPSs no cumplieron con este parámetro dejando de contratar la suma de $432.598.000, como son Mutual Ser, Salud Vida y Manexka; de igual forma se encontró que EPSs contrataron en la vigencia 2011 un porcentaje por encima del valor estimado del 54% teniendo en cuenta los servicios habilitados por la ESE, tal como se registra en el siguiente cuadro. Contratación del Régimen Subsidiado Valor en (miles $)

Mutual Ser Comparta Ambuq Salud Vida Manexka Selva

Salud Caprecom

Municipio 1.529.004. 1.097.968. 828.719 1.084.910 2.219.025 799.310 21.638

8% 122.320. 87.837. 66.297 86.792 177.522 63.944 1.731

Total 1.406.684 1.010.130. 762.421 998.118 2.041.503 735.365 19.907

porcentaje a contratar 54%

759.609

545.471

411.708

538.983

1.102.412

397.097 10.750

Valor contratado ESE

631.703

640.262

644.985

516.035

820.668

447.601

18.598

Dejado de contratar

127.906

(94.791)

(233.277)

22.948

281.744

(50.504) (7.839)




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Este Hallazgo es de tipo administrativo La ESE Hospital San Rafael de Chinú facturó a las EPS del régimen subsidiado, durante la vigencia fiscal 2011, la suma de $3.601.708.836, correspondientes al 47.5% de los giros de los recursos por las fuentes de financiación del FOSYGA y SGP asignados al Municipio de Chinú por valor de $7.580.576.281. Hallazgo No 5 Gestión Ineficiente en la Facturación Evaluado el comportamiento de lo contratado $3.719.853.818, por parte de las EPSs y lo facturado por la ESE $3.616.152.471, se encontró que al concluir la vigencia éstas no cumplieron con lo pactado en los contratos, presentándose diferencia por valor de $103.699.529 y no existen informes de auditorías medicas, ni otra justificación, en los cuales se soporte el menor valor facturado por parte de la ESE, monto este que se considera presunto detrimento patrimonial conforme a los dispuesto en el artículo 3 de la ley 610 de 2000 Así mismo no existe evidencia de la gestión realizada por parte de la dirección de la ESE para tomar los correctivos en las áreas administrativa y financiera, con el fin de que la facturación se genere acorde a los valores contratados Este Hallazgo es de tipo Administrativo con connotación fiscal 2.3 Sistema de Control Interno y de Calidad

EPSs VALOR CONTRATADO

FACTURADO DEJADO DE FACTURAR

MANEXKA

820.668.000 972.023.647 151.355.647

COMPARTA

640.262.000 534.114.596 (106.147.404)

MUTUAL SER

631.703.000 691.204.106 59.501.106

SALUD VIDA

516.035.000 545.957.846 29.922.846

CAPRECOM

18.598.000 11.829.900 6.768.100

SELVA SALUD

447.601.000 412.678.460 ( 34.922.540)

AMBUQ

644.985.000 448.343.916 (196.641.084)

TOTAL 3.719.852.000 3.616.152.471 103.699.529




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La ESE Hospital San Rafael de Chinú no tiene implementado el Sistema Integrado de Gestión (Control Interno- Sistemas de Gestión), el cual está basado en el marco de la norma de Calidad, este se refiere a la condición bajo la cual el cumplimiento de los requisitos de un Sistema de Gestión de la Calidad permiten la implementación, sin conflictos, de otro sistema de gestión o de control, es decir es posible implementarlos de manera integrada. De acuerdo con la Ley 87 de 1993 el Sistema de Control Interno es aquel integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

Conforme a la Ley 872 de 2003, se ha determinado que los requisitos la norma de calidad NTCGP1000:2009, desde la perspectiva de los componentes del Sistema de Garantía de Calidad de la Atención en Salud, son considerados como prerrequisitos para que las acciones de mejoramiento en salud alcancen sus objetivos, por tanto, los dos sistemas son complementarios y las acciones para su desarrollo deben adelantarse integralmente con el propósito de que éstas puedan mejorar su desempeño y su capacidad de proporcionar productos y/o servicios que respondan a las necesidades y expectativas de sus clientes. Tanto los Sistemas de Gestión como los de Control Interno son herramientas que tienen como propósito central contribuir al fortalecimiento de la acción de las diversas organizaciones que los implementen, a fin de evitar que se dupliquen esfuerzos, permiten fortalecer los procesos y optimizar los recursos de la entidad del Estado. Hallazgo No. 6 La no Implementación del Sistema Integrado de Gestión En relación a lo expuesto y a lo encontrado en la ESE, el equipo auditor conceptúa que la entidad no tiene implementado el sistema de gestión de la calidad, solo está cumpliendo con el Modelo Estándar de control Interno MECI, el cual es desarrollado en el marco de sus Subsistemas y componentes. No obstante, se evidencian falencias en la aplicación del mismo debido a que no se realizan Auditorías internas, no se tiene construido el Mapa de Riesgos de la entidad de la vigencia, lo que implica que no se estén realizando acciones




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preventivas que conlleven a la mitigación de los riesgos detectados las que permitirían una adecuada administración de estos; no presentan seguimiento a los planes de mejoramiento suscritos por la ESE. De igual forma, se detectó que el jefe de Control Interno está desarrollando actividades que no son de su actuar diario, como es, por ejemplo, la de revisar las cuentas pagadas todos los meses, la revisión de la estantería de urgencias donde está la droga, etc., actividades estas que deben fluir en el desarrollo normal de las mismas si existe un sistema de control interno enmarcado en la integralidad de los sistemas. Este Hallazgo es de tipo Administrativo 2.4 Gestión Financiera de la ESE Hospital San Rafael de Chinú Para la vigencia fiscal 2011, la ESE San Rafael de Chinú, a través del Acuerdo de la Junta Directiva N°003 de diciembre 23 de 2010, fijó el presupuesto de rentas y gastos para la vigencia fiscal del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, en la suma de $6.003.856.000, distribuidos así: Asignación de recursos La ESE asignó recursos durante la vigencia fiscal 2011 por valor de $7.433.676.000, de los cuales recaudó la suma de $5.561.284.000, equivalentes al 74.8% de lo presupuestado. De las fuentes de ingresos que financian a la ESE se encuentran los de:

Venta de servicio de participación para la salud, siendo en éste el componente de mayor relevancia, el del subsidio a la oferta-Aportes patronales, los cuales son sin situación de fondos; de estos se incorporaron al presupuesto la suma de $220.902.000

Los ingresos generados por venta de servicios, que se originan por la contratación del Régimen Subsidiado, quienes representan la mayor fuente de ingresos a la ESE, para la vigencia fiscal 2011 se presupuestaron por este concepto $5.921.679.000, de los cuales facturó la suma de $4.405.610.000 y recaudó a 31 de diciembre la suma $4.106.137.000, equivalentes al 69.4% de lo presupuestado;

Los ingresos generados por concepto de subsidio a la oferta en la cual corresponde a la contratación de la Salud Pública, que en la vigencia le apropiaron la suma de $318.257.000 y recaudó la suma de $291.365.000, equivalentes al 91.5% de lo presupuestado.




19

Ejecución Presupuestal de Ingresos (miles $)

Concepto Presupuesto Inicial

Reducciones Adiciones Presupuesto Definitivo

Recaudo

Venta de Servicios

299.593 51.800 351.393 272.702

Prestación de servicios

59.000 59.000 0

Subsidio a la Oferta

240.593 240.593 220.902

Cofinanciación municipio

0 51.800 51.800 51.800

Ingresos por venta de servicios

5.704.263 1.000.000 2.378.020 7.082.283 5.288.582

Régimen Subsidiado

5.299.679 1.000.000 1.622.000 5.921.679 4.106.137

Régimen Contributivo

52.476 52.476 84.124

Subsidio a la Oferta

318.257 318.257 291.365

Otros 33.851 756.020 789.871 740.445

Total 6.003.856 1.000.000 2.429.820 7.433.676 5.561.284

Distribución de los recursos Para la vigencia fiscal del 2011, la ESE apropió recursos para sus gastos por valor de $7.433.676.000, de los cuales ejecutó $6.848.711.000 y realizó pagos por valor de $5.602.707. De los pagos efectuados en la vigencia $5.602.707.000, se destinaron a gastos de personal $5.308.000.000, equivalentes al 94.7% y a gastos de inversión $290.657.000, equivalentes al 5.3%. De los gastos de personal el 55.9% de estos recursos se destinaron para los gastos de personal Operativo. Ejecución presupuestal de gastos (miles $)

Concepto Presupuesto Inicial

Presupuesto Definitivo

Presupuesto Ejecutado

Pagos

Gastos de Funcionamiento

5.685.856 7.111.626 6.535.731 5.308.000

Gastos de personal

4.010.174 4.206.859 3.892.288 3.132.961

Gastos de Administración

1.618.013 1.652.474 1.550.350 1.381.475

Gastos de Operación

2.392.161 2.554.385 2.341.938 1.751.486

Gastos Generales 926.392 1.443.674 1.217.555 1.053.753




20

Gastos de Administración

121.000 121.000 48.639 46.099

Gastos de Operación

805.392 1.375.587 1.168.916 1.007.654

Transferencias 458.000 528.757 520.013 406.421

Sentencias y conciliaciones

456.000 526.757 520.013 406.421

Gastos de operación comercial

291.290 936.386 905.875 714.865

Inversión 318.000 322.050 312.980 294.707

Prevención y promoción

318.000 318.000 308.930 290.657

Total 6.003.856

7.433.676

6.848.711

5.602.707

Hallazgo Nº 07 Inadecuada planeación en el presupuesto de ingresos y gastos Comparando la información registrada en el presupuesto de ingreso, cuyo valor recaudado es de $5.561.284.000 con el valor registrado en la ejecución de presupuesto de gastos por valor de $6.848.711.000, se evidencia que la ESE ejecutó un presupuesto deficitario por valor de $1.287.427.000. Este Hallazgo es de tipo Administrativo Modificaciones Presupuestales Según ejecución presupuestal la ESE Hospital San Rafael de Chinú, realizó adiciones por valor de $2.429.820.000 y según los actos administrativos generados para soportar las adiciones presupuestales realizadas en la vigencia, el monto a adicionar es de $2.825.219.847, presentándose diferencias con lo registrado del presupuesto por valor de $395.399.847. Y las reducciones ascendieron según ejecución y actos administrativos a la suma de $1.000.000.000. De igual forma se evidencio que los actos administrativos de adición no están debidamente motivados ni soportados para que las adiciones se efectuaran, debido a que en estas hacen referencia es a “realizar una adición por que la ESE necesita en ese momento cubrir gastos”. Esto permite conceptuar que la proyección para expedir el presupuesto de la vigencia no se está realizando adecuadamente, es decir, no existe una planeación




21

acorde a los recursos y gastos que realmente la ESE Hospital San Rafael de Chinú requiere para desarrollar su labor misional. Por otra parte no hay una organización administrativa adecuada en el manejo de la documentación e información de la ESE, debido a que se encontraron resoluciones de adiciones presupuestales identificadas con el mismo número, pero con fechas y valores diferentes. Modificaciones Presupuestales Acto Administrativo Concepto Valor Adición/Reducción

Resolución 973 de diciembre 30 de 2011

Régimen Subsidiado (1.000.000.000)

Resolución 839 de noviembre 11 de 2011

Régimen Subsidiado 50.000.000

Resolución 652 de septiembre 7 de 2011


Resolución 652 de agosto 30 de 2011


Resolución 601 agosto 17 de 2011



Aportes cofinanciación municipio 51.800.000







Resolución 524 de agosto de 2011


Resolución 490 de julio de 2011


Resolución 439 de julio 7 de 2011


Resolución 404 de junio 28 de 2011


Resolución 394 de junio 13 de 2011


Resolución 288 de mayo 11 de 2011


Resolución 259 de mayo 3 de 2011


Resolución 184 de abril 4 de 2011


Resolución 123 de marzo 3 de 2011


Resolución 011 de enero 4 de 2011


Régimen contributivo 23.124.000




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Convenio salud publico Mpal 20.581.353

Convenio salud publica 76.133.333

Cofinanciación municipal 51.800.000

Municipio de Chinú SGP 23.779.161

Análisis de Tesorería La ESE a diciembre 31 de 2011 según balance tuvo un déficit en su estructura financiera, como se ilustra a continuación.

Disponibilidades

750.041

Caja 45.458

Bancos y Corporaciones 35.037

Deudores 607.914

Inventarios 61.632

Exigibilidades

1.291.411

Cuentas por pagar 1.045.149

Obligaciones Laborales 246.262

Déficit de Tesorería

-541.370

De esta forma se evidencia que los saldos en las cuentas del activo de mayor liquidez, no pueden cubrir en forma oportuna el pago de todas las obligaciones a corto, mediano y largo plazo que la entidad posee, generando así un riesgo financiero, redundando en una gestión ineficiente y de mala calidad y oportunidad en la prestación del servicio a la comunidad. Cuentas por Cobrar de la vigencia 2011

Cuentas por cobrar a EPS Subsidiadas

EPS VALOR DEUDA

CAPRECOM 9.318.530

MANEXKA 211.700.911

COMPARTA 54.244.592

SALUD VIDA 61.216.462

AMBUQ 52.564.597

SAELVA SALUD 45.067.064




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MUTUAL SER 82.410.309

EMDISALUD 1.975.350

TOTAL 518.497.815

Hallazgo No. 08 Inconsistencias en la Información financiera Se encontró inconsistencia con la información registrada en el balance en la cuenta deudores, debido a que en esta registra saldo de $607.914.000, monto que difiere con el saldo totalizado en el informe de cuentas por cobrar realizado con corte a diciembre 31 de 2011 por valor de $4.934.800, el cual corresponde a lo adeudado por Fosyga; Por lo que se puede afirmar que la información registrada en el balance no es confiable, ni fidedigna a la realidad de la ESE. Cuentas por Pagar Vigencia 2011 La ESE a 31 de diciembre de 2011 constituyó cuentas por pagar por valor $1.291.411.000, siendo las mayores acreencias las de Gastos Generales, conformadas por: Honorarios, suministro, mantenimiento y servicios públicos.

Concepto de Acreencia

Cuentas por Pagar

Servicios Personales 219.142.282

Gastos Generales 1.072.268.718

TOTAL 1.291.411.000

Se evidenció que no existe coherencia con los datos registrados en las cuentas por pagar con las registradas en el balance de estas se señalan las

TOTAL CUENTAS POR COBRAR POR EDAD(EN DIAS)

Concepto HASTA 30 HASTA 60 DE 61 A 90 DE 91 A 180 DE 181 A 360

Más de 360 TOTAL

Subsidiado 381.162.168 7.917.950 7.242.398 30.034.213 92.141.086 0

518.497.815

Contribuitiv 10.834.632 9.451.850 10.716.150 8562200 9348522 0

48.913.354

FOSYGA 4.934.800 0 0 0 0 0

4.934.800

Aportes Patronales(Municipio)

32.677.181 0 0 0 0

0

32.677.181

SOAT 137.750 7.687.900 0 0 0 0

7.825.650

TOTAL 429.746.531 25.057.700 17.958.548 38.596.413 101.489.608

0 612.848.800




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correspondientes a nomina, que en el balance registran deudas por $190.937.000 y en el reporte de cuentas por pagar la suma de $82.108.103; así mismo en el balance no registran deuda por concepto de prima de navidad y prima de servicio, sin embargo en el reporte de cuentas por pagar registran saldos por valor de $48.200.311 y de $24.316.578 respectivamente. Por lo que el equipo auditor conceptúa al respecto, que la contabilidad en la ESE no es confiable ni fidedigna conduciendo a que la Alta Dirección de la ESE tome decisiones erróneas que afectaría la gestión a realizar en cumplimiento misional y razón de ser de la entidad, como es la prestación de servicio de salud a la comunidad del municipio de Chinú de manera optima, eficiente y de buena calidad. Este hallazgo es de tipo administrativo Viabilidad Financiera Con base en el Balance General con corte a 31 de diciembre, suministrado por la entidad, el equipo auditor hace un diagnóstico sobre la viabilidad financiera de ésta, aplicando las siguientes razones financieras. Indicadores de Liquidez Los indicadores de liquidez miden la capacidad que tiene la entidad para cubrir sus obligaciones de corto plazo y sirve de herramienta a la dirección para establecer la facilidad o dificultad que presenta para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir a efectivo sus activos corrientes. Hallazgo Nº 09 Inestabilidad financiera En el ejercicio de aplicar los indicadores financieros se detectó la inestabilidad financiera que atraviesa la ESE, debido a que sus obligaciones están concentradas en el corto plazo y esta carece de los recursos o liquidez inmediata para cumplir con estas obligaciones, tal como se registra a continuación.

Índice de Solvencia Activo corriente/Pasivo corriente= 750.041/1.291.411= 0.58




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Este indicador nos muestra que el activo corriente representa el 0.58 del total del pasivo corriente, es decir, que por cada peso que la entidad adeuda en el corto plazo, solo tiene 0.58 centavos para respaldar la obligación, por lo tanto podemos afirmar que la ESE no tiene liquidez inmediata, lo que generaría retrasos en el pago de sus obligaciones.

Índice de la Prueba ácida Activo corriente-Inventario = 750.041-61632/1.291.411= 0.53 Pasivo corriente Este índice nos muestra como resultado que la ESE que por cada peso que debe, solo dispone de 0.53 centavos para pagarlos, es decir que no estaría en condiciones de pagar la totalidad de sus pasivos a corto plazo sin tener que recurrir a su inventario. Por tanto la ESE debe realizar una mejor gestión en la facturación de sus servicios y en el cobro de las mismas para que le garantice contar con la mayor liquidez posible para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.

Capital de Trabajo Neto

Activo corriente-Pasivo corriente= 750.041-1.291.411=-541.370

Este indicador es negativo, ya que nos muestra que la ESE no posee capital de trabajo, puesto que sus activos corrientes no son suficientes para cubrir sus pasivos a corto plazo, lo que podría generar un nivel de endeudamiento insostenible.

Nivel de Endeudamiento Pasivo Total / Activo total= 1.291.411. /1.988.769= 0.65*100=65% Lo anterior muestra que la ESE cuenta con el 65% de sus activos para respaldar su capacidad de endeudamiento, siendo este un porcentaje que se considera en semáforo amarillo, es decir riesgoso para que la ESE asuma compromisos para financiar sus obligaciones.

Concentración Endeudamiento a corto plazo




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Indica que el 100% de los pasivos deben asumirse a corto plazo, generándole a la entidad problemas para cumplir oportunamente con sus obligaciones.

Pasivo Corriente / Pasivo Total=1.291.411/1.291.411=1*100=100% Este Hallazgo es de tipo Administrativo. 2.5 Pagos de Seguridad Social, Prestaciones Sociales, Pagos parafiscales y Dian La ESE Hospital San Rafael de Chinú, durante la vigencia fiscal cumplió con los aportes correspondientes a Salud, Pensión y Riesgos Profesionales en forma oportuna. Hallazgo No. 10 Incumplimiento en el pago de aportes parafiscales Por concepto de parafiscales la entidad debe de la vigencia 2011 la suma de $33.526.145, correspondientes a los meses de abril a diciembre de 2011, situación esta que es causal de falta disciplinaria gravísima conforme a lo dispuesto en el numeral 28 del artículo 48 de la Ley 734; además acarrearía que se generen intereses moratorios que a la fecha conforme al interés bancario corriente es del 5,13%, por lo que estos son del orden de $1.719.891, suma esta que podría ser potencial detrimento fiscal, que se generaría en el momento en que la ESE efectué el pago del mismo, por lo tanto el equipo auditor considera que éste Órgano de Control emita en virtud a lo consagrado en el numeral 7 del artículo 5 del Decreto Ley 267 de 2000 adoptado por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, mediante Resolución 005 de enero 14 de 2008 y reafirmada en la Ordenanza 001 de marzo 5 de 2008, Función de Advertencia sobre el incumplimiento a las obligaciones contraídas por concepto de los pagos parafiscales. Este Hallazgo es de tipo Administrativo con Función de Advertencia Por concepto de pagos de salarios a 31 de diciembre de 2011, adeudaba el mes de diciembre, el cual fue cancelado en el mes de febrero de 2012 y con respecto a las prestaciones sociales a 31 de diciembre de 2011 la ESE, adeudaba la prima de navidad, la cual fue pagada en el mes de febrero del presente año.




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De igual forma de acuerdo a la revisión realizada por el equipo auditor, la ESE en la vigencia 2011, declaró y pagó en las fechas establecidas, las retenciones en la fuente generadas y efectuó pagos de saldos del año 2010 así:

Impuesto Año Periodo Saldo

Retención 2010 8 6.000

Retención 2010 8 77.000

Retención 2010 6 5.000

Total 88.000

2.6 Proceso de Reestructuración El programa de Reorganización, Rediseño y modernización de la red de prestación de servicio del municipio de Chinú se inicia con el convenio de desempeño 03-89 de 2006, suscrito entre el Ministerio de la Protección Social y la Gobernación de Córdoba, bajo ese contexto la ESE presenta en el año 2007 el proyecto de reestructuración y reorganización con el fin de justificar y demostrar las necesidad de reorganizar la planta de personal y generar superávit operacional que garantizara a la empresa su viabilidad económica en el mediano y largo plazo, mejorando por ende la prestación del servicio. Para desarrollar este proceso la fuente de recursos estipuladas en el convenio direccionadas a financiar el pasivo de la ESE son:

Ministerio de Hacienda y crédito publico

Ministerio de la Protección Social

Municipio FAEP Totales

1.086.828.186 776.460.532 350.000.000 83.151.000 2.296.439.718

Los recursos que otorgó el Ministerio de Hacienda y Crédito Público se canalizaron a través de un empréstito que hizo al Departamento de Córdoba por un plazo de 9 años, la amortización están condicionadas al resultado de la evaluación de desempeño que el ministerio de la protección social realiza a la ESE, siguiendo los lineamientos establecidos en las matrices de condonabilidad. En el caso de no cumplimiento del municipio con las matrices de condonabilidad y de evaluación y seguimiento, el municipio deberá responder y cancelar a favor del departamento las sumas de dinero que este debe retornar a la nación.




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En cumplimiento al proceso de reorganización institucional la ESE ajustó la planta de personal entre los años de 2008 y 2009, buscando su equilibrio operacional, realizaron:

Operaciones financieras evidenciando en ellas que esta puede ser auto sostenible, pasando del año 2007 a 2008 por concepto de ingresos por venta de servicios por régimen subsidiado de $897.000.000 a $1.863.700.000, al año 2009 a $2.851.500 y al año 2010 de $3.243.100.000.

Se realizó el portafolio de servicio

Mejorar el comportamiento del gasto con respecto al ingreso

Pasando de una planta de personal de 62 cargos en el 2007 a 38 cargos en el 2008, a 35 cargos en el 2009 y 32 cargos en el año 2010.

Para el cierre de la vigencia 2011, la ESE contaba con 28 cargos nombrados y 2 vacantes, para un total de 30, distribuidos de la siguiente forma: Siete (7): Administrativos Veintitrés (23): Asistenciales, los dos vacantes pertenecían a los asistenciales.

De igual forma ha mejorado el comportamiento de la cartera, en especial la relacionada con el régimen subsidiado, la cual disminuyó en el año 2010 en un 9.6% con respecto al año 2009, al pasar $924.800.000 a $836.000.000. De acuerdo a las evaluaciones realizadas por el Ministerio de la Protección Social al programa de reorganización y modernización de la ESE Hospital San Rafael de las vigencias 2007, 2008, 2009 y 2010 el resultado para la ESE ha sido el siguiente. La ESE con respecto a lo detectado, debe cumplir con las condiciones pactadas en el programa con el fin de buscar su estabilidad financiera con relación a liquidez y cumplimiento de sus obligaciones a corto plazo, llevando esto consigo mejorar la calidad técnica científica en la prestación del servicio, satisfaciendo las

Vigencia Resultado

2007 condonado

2008 condonado

2009 condonado

2010 condonado




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expectativas de la comunidad, al solucionar los problemas de salud de baja complejidad. 2.7 Seguimiento a los planes de Mejoramiento y funciones de advertencias La ESE Hospital San Rafael de Chinú no tiene generada Función de Advertencia. Suscribió plan de mejoramiento con la CGDC, para hacer corrección de 4 hallazgos de tipo administrativo detectados en la gestión realizada en la vigencia 2010, de los cuales se evidenció que de los 6 hallazgos encontrados, 4 siguen abiertos Hallazgo Nº 1 y 2: Estos hallazgos persisten, debido a que, aunque los contratistas presentan informe de actividades, estos no son lo suficientes claros y específicos, que permitan suponer que el objeto contractual se cumplió a cabalidad, además no se presentan los informes de supervisión, ni hay evidencia que se esta realizando la debida revisión de los contratos para subsanar errores de forma y de fondo. Hallazgo Nº 3: Este hallazgo sigue abierto, debido a que los documentos soportes de los contratos requeridos, en cumplimiento de los principios de contratación pública no cumplen con lo estipulado en la ley 80 de1993. Hallazgo Nº 4:Este Hallazgo en la vigencia 2011 se mantuvo abierto dado que las debilidades detectadas con respecto a la expedición de pólizas persiste; sin embargo presentan contratos realizados en la vigencia 2012 en los que se evidencia que el proceso de esta se realizó de manera adecuada, por tanto el hallazgo se cierra 2.8 Contratación del personal Misional mediante la modalidad de cooperativas de trabajo asociado o bajo otra modalidad de vinculación. La ESE Hospital San Rafael de Chinú suscribió contratos en la vigencia fiscal 2011, con dos cooperativas, para la parte del nivel administrativo con Copsaludsinu SAS por valor de $ 885.370.212 y para la parte del nivel asistencial con Coosalud Ltda. Por valor de $1.245.238.321, ambas representadas legalmente por la señora LILIA CECILIA ROMERO DE MILANES. Hallazgo Nº 11 La no existencia de soportes que garanticen el cumplimiento del objeto contractual




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En la revisión de los contratos existentes con las Cooperativas y en los pagos realizados a las mismas, se evidenció que no existen planillas anexas del personal contratados por estas cooperativas, que permitan confirmar que éstas cumplieron oportunamente con las obligaciones al sistema de seguridad social integral, es decir afiliación y cotización para salud, pensión y riesgos profesionales, las cuales se encuentra pactadas en la clausula segunda de los contratos, no anexan el certificado expedido por revisor fiscal o representante legal del cumplimiento de los pagos al personal y de los aportes del sistema de seguridad social y aportes parafiscales. De igual forma no anexan certificaciones del personal de la ESE administrativo o misional que avale que el personal suministrado por estas cooperativas es idóneo y que cumplió a cabalidad con las actividades exigidas para el desarrollo de la gestión y cumplimiento misional de la ESE, lo que evidencia fallas administrativas en el proceso de contratación. N° Contrato


003 01/01/2011

Copsalusinu SAS

Prestación de servicios en salud nivel administrativo

12 meses

885.370.212 -La expedición de la pólizas tienen fecha de 5 de enero de 2011, fecha posterior a la resolución N° 107 y resolución 109 de aprobación de éstas con fecha de 2 de enero2011 -El certificado de antecedentes disciplinarios tiene fecha de 5 de enero de 2011, fecha posterior a la suscripción del contrato

01/01/2011

Cooperativa Multiactiva de salud de Córdoba Coosalud Ltda.

Prestación de Servicio en Salud en el Nivel Asistencial

12 meses

1.245.238.321 La expedición de la pólizas tienen fecha de 5 de enero de 2011, fecha posterior a la resolución N° 110 y resolución 111 de aprobación de éstas con fecha de 2 de enero2011 -El certificado de antecedentes disciplinarios tiene fecha de 5 de enero




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de 2011, fecha posterior a la suscripción del contrato

2.130.608.533

Este hallazgo es de tipo administrativo 2.9 Información correspondiente a la vigencia fiscal 2011 Año Valor Presupuesto

Definitivo Valor Presupuesto Recaudado

Valor Presupuesto Ejecutado

Valor presupuesto Auditado

2011 7.433.676.000 5.561.284.000 6.848.711.000 6.848.711

3.0 Atención a la Denuncia No. 030 radicada en el Proceso de Participación Ciudadana de la CGDC Con relación a la denuncia radicada con Nº 030-2012, el día 24 de febrero de 2012, la cual argumenta presuntas irregularidades de tipo administrativo, financiero y legal en la ESE Hospital San Rafael de Chinú, el equipo auditor constató lo siguiente: -La ESE a 31 de diciembre de 2011, adeudaba a los empleados de planta, el mes de diciembre, el cual fue cancelado en el mes de febrero de 2012 y para la fecha de esta auditoría se encuentra al día por este concepto; con respecto a las prestaciones sociales a 31 de diciembre de 2011 la ESE, adeudaba la prima de navidad, la cual fue cancelada en el mes de febrero del presente año; Por concepto de los aportes parafiscales adeuda de los meses de abril a diciembre del año 2011, la suma de $33.526.145, de la presente vigencia se encuentra al día. -La contratación que la ESE suscribió con las cooperativas Coosalud Ltda. y Coopsalusinu S.A.S, terminó el 31 de diciembre de 2011, de la cual se emitió en este informe pronunciamiento con relación al cumplimiento de las obligaciones pactadas en las clausulas del contrato; actualmente la ESE tiene un contrato para el suministro de personal asistencial de: Auxiliar de Enfermería, Jefes de Enfermería, Nutricionista, Citología, Higienista Oral, Odontólogos, Auxiliares de Laboratorio y Odontología con la Empresa de Servicios Temporales Trabajadores Sin Fronteras S.A.S.




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-Se constató que la ESE tiene habilitados y funcionando los servicios de Rayos X e Imagenología y el servicio de primer nivel en su totalidad, correspondiente a laboratorio clínico con los materiales e insumos necesarios para la prestación del mismo. -La ESE Hospital San Rafael de Chinú está realizando la prestación de los servicios de salud en los puestos y centros de salud en la zona Rural del municipio; además está efectuando penetración a las diferentes veredas con personal médico, odontológico y de enfermería. -Para la vigencia fiscal 2011, la ESE Hospital San Rafael de Chinú, según ejecución de gastos, presupuestó para capacitación de empleados, la suma de $8.000.000 y solo ejecutó un valor de $1.740.000, y además se dieron capacitaciones a algunos funcionarios en los que la ESE asumió el costo solo de viáticos dado que estas eran gratuitas, las que generaron gastos con cargo al rubro de capacitación son las siguientes.

Nombre del Empleado Tema de Capacitación Valor Observaciones

Gerente Rendición de cuentas y presentación de informes y entrega de cargos públicos

580.000 Presento certificado de permanencia, Registro presupuestal no presenta firma ni fecha

Contador Rendición de cuentas y presentación de informes y entrega de cargos públicos

580.000 No presento certificado de permanencia

Auxiliar Administrativo Rendición de cuentas y presentación de informes y entrega de cargos públicos

580.000 presentó certificado de permanencia

Auxiliar presupuesto y contabilidad

Rendición de cuentas y presentación de informes y entrega de cargos públicos

Pase de cortesía por los tres inscritos

No Presentó certificado de permanencia

1.740.000

Con relación a la sentencia de fecha 11 de noviembre del 2009 ya ejecutada, en la que el Consejo de Estado, ordenó reconocer y pagar todos los salarios y emolumentos devengados entre el 12 de febrero del 2001 hasta el momento que se efectué el reintegro, y que obliga a la ESE Hospital San Rafael de Chinú pagar a favor de la señora EDNA DE JESUS BETTIN MIZGER la suma de $251.457.633 por concepto de capital hasta octubre de 2010 en dos cuotas. La ESE suscribió convenio de transacción extrajudicial en calidad de parte ejecutada, con la señora Edna Bettin Mizger, como parte ejecutante, para acordar las fechas y las sumas de dinero a pagar de las cuotas, conciliando de de la siguiente manera:




33

Primera Cuota: por valor de $100.000.000 a la firma del acuerdo Segunda Cuota: por valor de $151.457.633 el día 19 de junio de 2012 Intereses Moratorios: por valor de $100.000.000 el día 21 de agosto de 2012 Mediante resolución Nº 257 de 18 de abril de 2012 la ESE reconoce y ordena el pago de la primera cuota por la suma de $100.000.000, la cual se debitó de la cuenta de ahorro Nº 280-92932 a nombre de la ESE Hospital San Rafael de Chinú. Con respecto a los proveedores que le suministran los insumos y materiales a la ESE, la pagadora (E) certifica que existen varios proveedores que le suministran lo requerido para desarrollar su gestión entre los que se encuentran los siguientes: Por todo lo anterior conforme a cada uno de los ITEMS que estructura la denuncia, no hay méritos para proceder a dar traslado de la denuncia al Proceso Fiscal, por lo que se considera realizar el archivo de la denuncia. Hallazgo No.12 Pago de Sentencia del Consejo de Estado Sin embargo, con respecto a la sentencia de fecha 11 de noviembre del 2009 ya ejecutada, en la que el Consejo de Estado, ordenó reconocer y pagar todos los

Proveedores

Coodescor

Diagnostilab

La Casa del Medico

Distribuciones la Fe

Laboratorios Químicos del Sinú

La Casa del Odontólogo

ET servicios

Súper EDS San Rafael de Chinú

Somos Impresores

Laboratorios ABO

Servicompu

Hospicosta

Industrias Químicas Alfi

Cryogas




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salarios y emolumentos devengados entre el 12 de febrero del 2001 hasta el momento que se efectué el reintegro, y que obliga a la ESE Hospital San Rafael de Chinú pagar a favor de la señora EDNA DE JESUS BETTIN MIZGER la suma de $251.457.633 por concepto de capital hasta octubre de 2010 en dos cuotas, y por intereses moratorios la suma de $100.000.000, el equipo auditor considera elevar a presunto detrimento patrimonial por valor de $351.457.633, cuya responsabilidad fiscal recae en el Gerente de la época, debido a que la Sentencia obliga al cumplimiento de lo exigido; la Sentencia se anexa como documento soporte de esta auditoría. Este Hallazgo es de tipo Administrativo con connotación fiscal.




35

MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ESE HOSPITAL SAN RAFAEL DE CHINU

VIGENCIA 2 011

Nº Descripción Hallazgo Cuantía millones ($)

TIPO DE HALLAZGO

A

F D P

1 La ESE realizó contratos para cumplir el objeto misional durante la vigencia fiscal de 2011, por valor de $91.500.000 y de Apoyo a la Gestión para darle cumplimiento a la razón de ser misional de la ESE, ejecutó contratos por valor $143.210.744; esta contratación fue efectuada conforme a las directrices establecidas en artículo 16 del decreto 1876 de 1996, aplicando las normas de derecho privado; sin embargo, en ambas modalidades se detectaron debilidades para establecer el cumplimiento en la ejecución del objeto contractual, como son: los informes de actividades que soportan el desarrollo de éstas no son específicas en determinar el qué y cuántas actividades de las enumeradas en dichos informes se realizaron; no presentan los informes de Interventoría que acrediten que el contratista cumplió a cabalidad con cada una de las obligaciones pactadas en el contrato; en algunos casos las actividades realizadas no son coherentes con lo pactado en el objeto del contrato; no presentan actas de inicio, actas finales, y en la mayoría de los casos no se realizó la liquidación del contrato.

Contra

contratist

objeto valor observación

X




36

to a

009

Nestor Bettin

Desarrollar actividades de verificación, seguimiento y control a los procesos administrativos que se generan en la ESE

24.000.000

No existe coherencia entre el objeto del contrato y las actividades realizadas por el contratista.

2 Del total ejecutado ($275.380.000) para las actividades de salud pública, la ESE contrató el 51%, con una sola persona, la señora ANA KARINA GOMEZ BUSTAMANTE, a través de tres (3) contratos de prestación de servicios así: para las actividades de Salud Mental, para el Plan Nacional de Nutrición; y para Salud Sexual y Reproductiva por valor de $140.000.000. Si bien es cierto que las ESE se rigen por el derecho privado para la celebración de contratos misionales, esto no los exime a que cumplan con los principios de la Administración pública, por lo que se hace la observación al respecto de esta contratación, se evidencia que no se manejó dentro de los principios enmarcados que rigen para una buena administración pública, como es, el principio de transparencia, quedando en “entre dicho” la forma como fue adjudicada la contratación, debido a que a la misma persona se le otorga tres contratos (el No. 17, 18 y el 20) en la misma fecha.

X

3 En los contratos de apoyo a la gestión celebrados en la vigencia, se evidenció X




37

debilidades en lo referente a las fechas de los actos administrativos que aprobaron las pólizas, las cuales son fechas posteriores a las de la resolución de aprobación; no anexan soportes de cumplimientos de los contratos y en algunos casos los certificados exigidos para la firma del contrato tienen fecha de expedición posterior a la firma de los mismos.

4 Tomando como referencia los giros realizados a las diferentes EPS que administran los recursos del régimen subsidiado, de acuerdo a los recursos que le corresponden al municipio de Chinú $7.580.576.281, para la vigencia fiscal 2011, aplicando un porcentaje estimado del 54% a contratar por parte de las EPSs a la ESE Hospital San Rafael de Chinú, y al portafolio de servicios que esta ofrece y tiene habilitado el valor total a contratar en la vigencia sería de $ 3.766.030.000, se detectó que algunas EPSs no cumplieron con este parámetro dejando de contratar la suma de $432.598.000, como son Mutual Ser, Salud Vida y Manexka

X

5 Evaluado el comportamiento de lo contratado $3.719.853.818, por parte de las EPSs y lo facturado por la ESE $3.616.152.471, se encontró que al concluir la vigencia éstas no cumplieron con lo pactado en los contratos, presentándose diferencia por valor de $103.699.529 y no existen informes de auditorías medicas, ni otra justificación, en los cuales se soporte el menor valor facturado por parte de la ESE, monto este que se considera presunto detrimento patrimonial conforme a los dispuesto en el artículo 3 de la ley 610 de 2000.

EPSs Valor Contratad

o

FACTURADO

Dejado de

facturar

MANEXKA

820.668.000

972.023.647

151.355.647

103.699.529 x X




38

COMPARTA

640.262.000

534.114.596

(106.147.404)

MUTUAL

SER

631.703.000

691.204.106

59.501.106

SALUD

VIDA

516.035.000

545.957.846

29.922.846

CAPRECOM

18.598.000

11.829.900

(6.768.100)

SELVA

SALUD

447.601.000

412.678.460

(34.922.540)

AMBUQ

644.985.000

448.343.916

(196.641.084)

TOTAL

3.719.852.000

3.601.708.836

103.699.529

6 En relación a lo encontrado en la ESE, el equipo auditor conceptúa que la entidad no tiene implementado el sistema de gestión de la calidad, solo está cumpliendo con el Modelo Estándar de control Interno MECI, el cual es desarrollado en el marco de sus Subsistemas y componentes; se evidencian falencias en la aplicación del mismo debido a que no se realizan Auditorías internas, no se tiene construido el Mapa de Riesgos de la entidad de la vigencia, lo que implica que no se estén realizando acciones preventivas que conlleven a la mitigación de los riesgos detectados; no presentan seguimiento a los planes de mejoramiento suscritos por la ESE.

X

7 Comparando la información registrada en el presupuesto de ingreso, cuyo valor recaudado es de $5.561.284.000 con el valor registrado en la ejecución de presupuesto de gastos por valor de $6.848.711.000, se evidencia que la ESE ejecutó un presupuesto deficitario por valor de $1.287.427.000

X




39

8 Inconsistencia con la información registrada en el balance en las cuentas deudores, y cuentas por pagar, por lo que la contabilidad en la ESE no es confiable ni fidedigna conduciendo a que la Alta Dirección de la ESE tome decisiones erróneas que afectaría la gestión a realizar en cumplimiento misional y razón de ser de la entidad, como es la prestación de servicio de salud a la comunidad del municipio de Chinú de manera optima, eficiente y de buena calidad, por lo que se estaría incurriendo en falta disciplinaria gravísima de acuerdo a lo establecido en el numeral 26 del artículo 48 de ley 734 de 2002

x

9 En el ejercicio de aplicar los indicadores financieros se detectó la inestabilidad financiera que atraviesa la ESE, debido a que sus obligaciones están concentradas en el corto plazo y esta carece de los recursos o liquidez inmediata para cumplir con estas obligaciones

X

10 Por concepto de parafiscales la entidad debe de la vigencia 2011 la suma de $33.526.145, correspondientes a los meses de abril a diciembre de 2011, situación esta que es causal de falta disciplinaria gravísima conforme a lo dispuesto en el numeral 28 del artículo 48 de la Ley 734; además acarrearía que se generen intereses moratorios que a la fecha conforme al interés bancario corriente es del 5,13%, por lo que estos son del orden de $1.719.891, suma esta que podría ser potencial detrimento fiscal, que se generaría en el momento en que la ESE efectué el pago del mismo, por lo tanto el equipo auditor considera que éste Órgano de Control emita en virtud a lo consagrado en el numeral 7 del artículo 5 del Decreto Ley 267 de 2000 adoptado por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, mediante Resolución 005 de enero 14 de 2008 y reafirmada en la Ordenanza 001 de marzo 5 de

x




40

Equipo Auditor: Ana Juanita Beltrán Guzmán Delia María Peña Galvis Coordinador Auditor

2008, Función de Advertencia sobre el incumplimiento a las obligaciones contraídas por concepto de los pagos parafiscales.

11 Debilidades en los documentos soportes que acrediten el cumplimiento de los contratos celebrados con la Cooperativas, evidenciándose fallas administrativas en el proceso de contratación.

X

12 La sentencia de fecha 11 de noviembre del 2009 ya ejecutada, en la que el Consejo de Estado, ordenó reconocer y pagar todos los salarios y emolumentos devengados entre el 12 de febrero del 2001 hasta el momento que se efectué el reintegro, y que obliga a la ESE Hospital San Rafael de Chinú pagar a favor de la señora EDNA DE JESUS BETTIN MIZGER la suma de $251.457.633 por concepto de capital hasta octubre de 2010 en dos cuotas, y por intereses moratorios la suma de $100.000.000, el equipo auditor considera elevar a presunto detrimento patrimonial por valor de $351.457.633, cuya responsabilidad fiscal recae en el Gerente de la época, debido a que la Sentencia obliga al cumplimiento de lo exigido.

351.457.633

X

Total

455.157.162 12 2 0 0




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INFORME FINAL ESE HOSPITAL SAN RAFAEL DE CHINU Vigencia ...

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