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Un Control Eficiente, Eficaz y Transparente
INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL AL CIERRE FISCAL DEL
CONCEJO DISTRITAL DE BUENAVENTURA VIGENCIA 2011
FECHA DE
APLICACIÓN VERSIÓN No.
DESCRIPCIÓN
DEL CAMBIO ELABORÓ APROBÓ
01/09/2008 VERSION No. 2 N/A GRUPO
AUDITOR CONTRALOR
APROBADO POR:
_______________________________
CONTRALORA DISTRITAL
REVISADO POR:
____________________________
JEFE DE CONTROL FISCAL
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CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Especial
Auditoria al Cierre Fiscal del Concejo Distrital de Buenaventura
Vigencia 2011
CDB 20-19.71
ABRIL DE 2012
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CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Especial
ROSA BELISA GONGORA GARCÍA
Contralora Distrital
ANA DOLORES MORENO MARTINEZ
Jefe Oficina de Control Fiscal
AUDITORES
Mary Stella Tenorio Angulo - Profesional Universitario
Carol Eliza Valencia Ruíz - Profesional Universitario
Nora Idaly Caicedo Perea - Profesional Universitario
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TABLA DE CONTENIDO
1. CARTA DE CONCLUSIONES………………………..….…………………. 5
1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA…..………………………..….……………. 6
1.2 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO…..…..….………….. 6
1.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS……………………………..……….….…… 7
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA........................................................ 8
3. ANEXOS……………………………………………..……….……………….
3.1 Anexo 1 Matriz Consolidada de Hallazgos…..………………………… 11
3.2 Anexo 2 Matriz de Relación de Hallazgos..……………………………... 12
3.3 Anexo 3 Matriz Análisis Derecho de Contradicción……………………. 13
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20-19.71
Buenaventura,
Honorable Concejal
TIMOTEO RUIZ MANYOMA
Presidente
Concejo Distrital
Buenaventura – Valle del Cauca
La Contraloría Distrital de Buenaventura, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, practicó Auditoría Gubernamental con enfoque integral Modalidad Especial al Concejo Distrital de Buenaventura, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de la Línea Financiera. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas, económicas y el cumplimiento conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad del Concejo Distrital de Buenaventura el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Distrital de Buenaventura consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo a las normas de auditoría gubernamental colombianas -NAGC compatibles con las normas internacionales de auditoría – NIAS y con políticas y procedimientos de auditoría gubernamental AUDITE 3.0, prescrito por La Contraloría General de la República y adoptados por la Contraloría Distrital de Buenaventura. Por lo tanto requirió, acorde con ellas, de la planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos. La auditoría incluyó el examen, sobre las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Distrital de Buenaventura.
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1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se examinaron las áreas de presupuesto, contabilidad y tesorería (Línea financiera), en el tema específico del cierre fiscal. Mediante muestreo se verificó la existencia de los documentos que soportan las cuentas por pagar pero no se detalló el cumplimiento total del proceso de adquisición de bienes o servicios que le dieron origen. Se revisaron las reservas de caja y apropiación constituida. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas recibidas fueron analizadas y se incorporó en el presente Informe. 1.2 Línea Financiera, Contable y Presupuestal La entidad obtuvo unos recaudos en efectivo, por menor valor al presupuesto aprobado para la vigencia 2011. En lo que respecta a las cuentas por pagar la entidad, reportó diversas cifras en el Formato de Ejecución Presupuestal de Gastos, en el Formato F-26 y en el Acta de Constitución Obligaciones, generando confusión. Al revisar la información financiera se evidenció que la entidad canceló todas las cuentas por pagar constituidas según acta de constitución, obligaciones 2011. 1.3 RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría se estableció un (01) presunto hallazgo de tipo administrativo.
ROSA BELISA GONGORA GARCIA Contralora Distrital de Buenaventura
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Los resultados que se presentaron en el desarrollo de la auditoría, fueron los
siguientes:
De acuerdo a la información presentada por el Concejo Distrital de Buenaventura y analizada por el Ente de Control, referente al Cierre Fiscal de la vigencia 2011, nos permitimos entregarles el análisis a dicha información: RESULTADO FISCAL: EJECUCION ACTIVA DE INGRESOS (Cifra en pesos $)
Recaudo en efectivo
Ejecución en papeles y otros
Total Ingresos
2.012.441.674 64.000.000 2.076.441.674
Se acepta la aclaración realizada en el derecho de contradicción, efectivamente los ingresos totales fueron por $2’076.441.674, que había unos recaudos en efectivo de $2’012.441.674 más la transferencia por recibir del mes de diciembre de 2011 de $64’000.000, la diferencia obedece a una devolución por un mayor valor girador de $27.518. El Concejo Distrital de Buenaventura, mediante Acuerdo No.14 del 16 de Diciembre de 2010 expidió el presupuesto de Rentas, recursos de capital y de Gastos o Apropiaciones, para la vigencia fiscal del 2011, en el cual se aprobó el presupuesto de gastos del Concejo Distrital por valor de $1.783.047.842,20 correspondiente a la proyección total de los honorarios que se causen por el número de secciones autorizadas mas el 1.5% de los ingresos corrientes de libre destinación, cuando en realidad el valor a transferirse era la suma de $2.086.436.177, quedando un faltante de $303.388.334,80 el cual fue adicionado mediante Resolución No 1106 del 26 de mayo de 2011 proferida por el Alcalde Distrital. El presupuesto aprobado asciende a $2.086.436.177, pero el valor de los ingresos fue de $$2.076.441.674. Se acepta la aclaración en el derecho de contradicción.
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EJECUCION ACTIVA DE GASTOS (Cifra en pesos $)
Pagos Cuentas por pagar
Reservas de Apropiación
Total gastos
2’012.875.106,92 55.724.454,53 0 2.068.599.561,45
En el acta de constitución de obligaciones reportan un saldo de $128.960.905,53 al cual se le descontó el valor de $73.236.451, que corresponde a cheques girados el 29 de diciembre de 2011, los cuales quedaron en tránsito y se reflejan en el extracto del Banco Popular del mes de enero de 2012, disminuyendo el valor de las cuentas por pagar en $55.724.454,53 la ejecución de Gastos por valor total de $2.068.599.561,45.
En lo referente a la respuesta dada en el Derecho Contradicción sobre hallazgo No.2: Los pagos se efectúan en Tesorería y en presupuesto solamente
se registran y los descuentos a terceros también son obligaciones que se registran en presupuesto. Por tanto la información debe ser igual en cualquier formato. La entidad presentó diversas cifras en lo que respecta a las cuentas por pagar en el Formato de Ejecución Presupuestal de Gastos reporta $41.352.020, en el Formato F-26 reporta $114.038.441 y en el Acta de Constitución Obligaciones están por $128.960.905,53 generando confusión en la información reportada al Ente de Control, configurándose un presunto hallazgo administrativo. SALDOS DE TESORERÍA: (Valores en Pesos $)
Ejecución de Ingresos (Recaudos en efectivo + Recursos del Balance )- pagos
Estado del Tesoro Descuentos para Terceros (Retefuente, Reteiva, otros)
Diferencia
-433.432,92 87.147.934,61 14.922.464,53 71.792.037,16
Los recaudos en efectivo menos el valor pagado presenta un saldo negativo de -$433.432, la entidad presenta un saldo en el Estado de Tesorería de $87.147.934,61 menos los pagos a terceros generan una diferencia de $71.792.037,16, información que al cruzarla con el libro de bancos se observa que los cheques girados al finalizar la vigencia 2011 fueron por valor de $73.236.451.
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A pesar de las diversas informaciones que se presentan de las cuentas o reservas por pagar se tomo el valor más alto de estas $128.960.905,53. La entidad quedo con reconocimientos por valor de $64.027.518, los cuales fueron recibidos el 2 y 10 de enero de 2012, más el saldo en bancos, según extractos obtuvieron unos recursos disponibles de $151.175.452,61; con lo cual cancelaron las reservas y el saldo de $22.214.547,08 fue devuelto a la Tesorería del Distrito.
Respaldo de las Cuentas por Pagar y las Reservas Presupuestales por Fuentes de Financiación:
Al Evaluarse las Reservas Presupuestales y Cuentas por Pagar contra el Estado de Tesoro y Reconocimiento se determinó superávit global por $22.214.547,08; las cuales fueron devueltas por la entidad a la Administración Distrital, según informan estos recursos correspondían a sesiones no asistidas por los Honorables Concejales en la vigencia 2011. AVISO DE ADVERTENCIA La Contralora Distrital del municipio de Buenaventura en uso de sus atribuciones constitucionales, legales y reglamentarias y, en especial, de las contenidas en el artículo 268 de la Constitución Política desarrollado por el decreto Ley 267 de 2000 en su artículo 5º numeral 7º, extensivos a los contralores territoriales por expresa determinación del inciso 5º del artículo 272 de la Constitución Política, en aras de proteger el patrimonio público y evitar la desviación de recursos que permitan atender las necesidades básicas de la comunidad Bonaverense ADVIERTE la necesidad de que la entidad incorpore mediante acto administrativo al presupuesto de la siguiente vigencia la totalidad de los superávits o déficits fiscales que se determinen en el ejercicio de cierre fiscal, como también se subsanen las inconsistencias presentadas en el Estado del Tesoro.
DESCRIPCION RECURSOS
Acta Constitución Obligaciones (Reservas presupuestales) 128.960.905,53
Fondos Estado Tesoro 87.147.934,61
Reconocimientos y mayor valor girado en pago 64.027.518
Superávit o Déficit 22.214.547,08
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3. ANEXOS
Anexo 1. MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS
ENTIDAD AUDITADA: CONCEJO DISTRITAL DE BUENAVENTRA VIGENCIA: 2011 MODALIDAD AUDITORIA: ESPECIAL TIPO DE HALLAZGO
CANTIDAD
VALOR
ADMINISTRATIVO
1
DISCIPLINARIOS
0
FISCALES
0
PENALES
0
SANCIONATORIO
0
* Los hallazgos fiscales corresponden a un presunto detrimento del patrimonio
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Anexo 2. Matriz de Relación de Hallazgos
No. Descripción del Hallazgo
Hallazgo
Administrativo
Disciplinario
Fiscal Penal Sancionatorio
VALOR
1
La entidad presentó diversas cifras en lo que respecta a las cuentas por pagar en los Formato de Ejecución Presupuestal de Gastos $41.352.020, en el Formato F-26 $114.038.441 y en el Acta de Constitución Obligaciones $128.960.905,53 generando confusión en la información reportada al Ente de Control, configurándose un presunto hallazgo administrativo.
X
TOTAL HALLAZGOS 1 0 0 0 0
___________________________ _____________________________ ROSA BELISA GONGORA GARCIA ANA DOLORES MORENO MARTINEZ Contralora Distrital Jefe Oficina de Control Fiscal
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3. MATRIZ ANALISIS DERECHO DE CONTRADICCION
OBSERVACIÓN EN EL INFORME
PRELIMINAR DE CDB RESPUESTA DEL CONCEJO DISTRITAL DE
BUENAVENTURA OBSERVACIONES DE
AUDITORES DE LA CDB
Al comparar el total del presupuesto aprobado cuya suma asciende a $2.086.436.177, dineros que realmente debieron ingresar al Presupuesto del Concejo, con el valor total de los ingresos de $2.076.469.192 se presenta una diferencia de $ 9.966.985, configurándose un presunto hallazgo administrativo con incidencia fiscal y penal. Artículo 3 y 6 Ley 610 de 2000, Articulo 397 Ley 599 de 2000.
1. El valor de los ingresos del concejo no ascienden a $2.076.469.192 como se muestra en la descripción del hallazgo, es de $2.076.441.674 como fue registrado en el acta de cierre Fiscal 2011 en el punto 5 y como se registro en el formato F-3 en la ejecución presupuestal de ingresos: donde decimos que hubo recaudos en efectivo de $2.012.441.674 más un reconocimiento de $64.000.000. la diferencia que existe entre el valor de ingreso del hallazgo y el que registramos en los formatos correspondientes es de $27.518 que obedece a una devolución por un mayor valor girado. Y por esta razón no fue registrado como ingresos.
2. Teniendo en cuenta lo anterior, la diferencia que se presenta entre el presupuesto de ingresos definitivo $2.086.436.177 y el total de ingresos recibidos $2.076.441.674 es de $9.994.503 que corresponde a lo siguiente: El presupuesto del concejo está conformado por el valor de 150 sesiones ordinarias y hasta 40 sesiones extraordinarias más el 1.5% de los ingresos Corrientes de libre destinación para gastos de funcionamiento; los cuales fueron girados de la siguiente manera: la administración central giraba inicialmente según resolución No.007 de enero 3 de 2011 por el orden de $134.295.469,50 mensuales
Se observaba un error al sumar, pero con la respuesta de la entidad se aclaró que efectivamente los ingresos de la entidad al terminar la vigencia fueron de $2.076.441.674, por lo tanto se desvirtúa el hallazgo. .
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que corresponde a la 1/12 de las 150 sesiones ordinarias más la 1/12 de los gastos de funcionamiento, con la adición esta cantidad mensual asciende a $154.255.228,40 como se muestra en la tabla.
Ingreso Corriente Municipio 2011 64.560.823.613.18
Adición Res.1106
PPTO. DEFINITIVO
Presupuesto de Funcionamiento 1,5% 968.412.354.20
968.412.354.20
Honorarios Sesiones Ordinarias 2011 643.133.280.00
239.517.106.40
882.650.386.40
Honorarios Sesiones Extraordinarias 2011 171.502.208.00
63.871.228.40
235.373.436.40
Honorarios Concejales 2011 814.635.488.00
303.388.334.80
1.118.023.822.80
PRESUPUESTO AÑO 2011 1.783.047.842.20
2.086.436.177.00
TRASNFERECIA MENSUAL 2011 134.295.469.50
154.255.228.40
Por lo anterior podemos observar que en las transferencias mensuales no incluye los honorarios por sesiones extraordinarias; porque estas sesiones según la resolución No.007 de enero 03 de 2010 están condicionadas a que sean liquidadas y giradas en el evento que el Alcalde Distrital convoque a dichas sesiones las cuales se giraran con base al presupuesto de 40 sesiones extraordinarias. Cuando el Alcalde convocaba a sesionar de manera extraordinaria, como NO todos los concejales asistían
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a las sesiones, la cuenta de cobro por dicho concepto se enviaba por el valor real de asistencia de los concejales (certificación de la asistencia de los concejales a las sesiones, firmada por la Secretaria General del Concejo). Esto dio lugar a que se dejara de solicitar a la administración central el pago de algunas sesiones que no fueron asistidas por algunos Ediles sobre la base de las 40 sesiones extraordinarias aprobadas. Debido a esto tenemos sesiones extraordinarias aprobadas (40) por valor de$235.373.436; ingresos recibidos por la administración central por este concepto $225.153.273 dentro de estos ingresos se hace la devolución de una sesión por valor de $225.660 quejando por ejecutar $9.994.503 que corresponden a recursos no solicitados por el concejo y no girados por la administración sobre la base de las 40 sesiones extraordinarias. dado a que fueron sesiones que algunos Ediles no asistieron y por esto no fueron ni cobradas ni pagadas. Por eso esos recursos nunca llegaron a las arcas del Concejo Distrital y no se podían registrar como recursos recibidos.
PRESUPUESTO
INGRESO RECIBIDO POR LA
DEVOLUCION DE UNA
POR EJECUTAR O
DETALLE DEFINITIVO
ADMON CENTRAL POR CONCEPTO DE
SESION EXTRAORDINARIA
INGRESOS NO GIRADOS
SESIONES EXTRAORDINARIAS
SEGÚN OFICIO 103-5.2.1
POR LA ALCALDIA POR
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SES.EXTRAORDINARIAS
Honorario Sesión. Extraordinarias 2011 235.373.436 225.153.273 225.660 9.994.503
La entidad presentó diversas cifras en lo que respecta a las cuentas por pagar en los Formato de Ejecución Presupuestal de Gastos $41.352.020, en el Formato F-26 $114.038.441 y en el Acta de Constitución Obligaciones $128.960.905,53 generando confusión en la información reportada al Ente de Control, configurándose un presunto hallazgo administrativo.
Contradicción sobre hallazgo No.2: se hace un cuadro para proceder a explicar:
CODIGO Beneficiario
Según formato
ejecución según
formato f-26
según acta de
constitución
PPTAL. (3) presupuest
al de
obligaciones
102003 HONORARIOS CONCEJALES 4.955.230 77.641.651 77.641.651
101003
PERSONAL DE PLANTA(VACACIONES) 4.559.680 4.559.680 4.559.680
101004
PERSONAL DE PLANTA(PRIMA DE VAC) 4.559.680 4.559.680 4.559.680
303001 PERSONAL DE PLANTA(CESANTIAS) 13.990.742 13.990.742 13.990.742
303002
PERSONAL DE PLANTA (INTERESES/CES.) 1.678.889 1.678.889 1.678.889
102004 YAMILETH DAVILA HOYOS 9.000.000 9.000.000 9.000.000
102004
OTRO SI CONTRATO DE PREST. DE SERV.No.001-20 900.000 900.000 900.000
102004
OTRO SI CONTRATO DE PREST. DE SERV. No.053-2011 900.000 900.000 900.000
102004
OTRO SI CONTRATO DE PREST.DE SERV.No. 007-2011 416.120 416.120 416.120
202002 E.R.T. 330.330 330.330 330.330
200202 HIDROPACIFICO 61.349 61.349 61.349
Se aclara a la entidad que su ejecución presupuestal, en cualquier situación debe dar el mismo resultado, les recordamos que el valor pagado más sus obligaciones conforman su presupuesto ejecutado, por tanto en el formato F-26 se deben registrar los saldos a diciembre 31 de las cuentas bancarias de las reservas por pagar y de los fondos de terceros en el formato de reserva de caja se debe incluir también los fondos de terceros, ya que estos recursos no pertenecen a la entidad y son obligaciones pendientes. La Contraloría, hace el análisis con los documentos enviados por la entidad, por tanto la información contenida son responsabilidad de quien los rinde. Por lo tanto la observación se mantiene.
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Terceros FIDEICOMISO DPTO. DEL VALLE (Imptos.) 0 0 698.488
Terceros
ENCARGO FIDUCIARIO MPIO. DE B/TURA. 0 0 1.484.511
Terceros
MUNICIPO DE BUENAVENTURA(PROCULT) 0 0 305.576
Terceros
MUNICIPO DE BUENAVENTURA(TASA DEP) 0 0 1.184.297
Terceros DIAN 0 0 11.249.593
T O T A L: 41.352.020 114.038.441 128.960.906
En el formato ejecución presupuestal de gastos en la columna de reserva de caja se presenta la cifra $41.352.020: porque presupuestalmente los pagos fueron registrados por su valor bruto y no por el neto, quedando como reserva de caja solo las obligaciones que no tuvieron ningún tipo de erogación en dinero hasta mes de diciembre de 2011. En el formatos F-26 se registran las obligaciones pendientes mas los cheques pendientes de cobro menos el impuesto del concejal que está registrado en la reserva presupuestal ($550.030) y en el acta de obligaciones) se reflejan las reservas anteriores más las erogaciones que quedaron pendientes como pagos a terceros (descuentos en nominas como impuestos, embargos).
Específicamente en el caso de los honorarios de los concejales: Posiblemente aquí se crea la confusión para ustedes porque no conocen la información detallada ya que los formatos no permiten ese detalle. Y es lo siguiente: En diciembre se les gira cheque a 18 concejales por su valor neto a pagar de $73.236.451; cheques que quedaron pendientes de cobro; más el pago neto de un concejal que no se le giro porque era un embargo por valor $4.405.200. Estas dos cifras se ven
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reflejadas en los 2 formatos acta de constitución de obligaciones y el f-26 por el concepto de Honorarios de concejales por valor de $77.641.651. En el formato de ejecución presupuestal se registro en la columna de pago el valor bruto de $82.380.703 de los 18 concejales y en la columna de reserva de caja se ve reflejado el valor bruto de 4.955.230 porque este no fue girado quedando en su totalidad pendiente de pago. Teniendo en cuenta, que presupuestalmente las obligaciones menos (-) los pagos = reservas de caja o cuenta por pagar entonces tenemos ($87.335.933-82.380.703=4.955.23) y esta reserva se refleja en los otros dos formatos como ya lo dije anteriormente en el concepto de honorarios en la sumatoria de los$77.641.651($4.405.200+$73.236.451), y en el concepto de impuestos están inmerso los $550.030.
relación de pago de concejales de diciembre 2011
No. De concejales
valor bruto o total devengado
Deduc .por impuesto neto a pagar
18 82.380.703 9.144.252 73.236.451
1 4.955.230 550.030 4.405.200
Totales 19 87.335.933 9.694.282 77.641.651
El formato de ejecución Presupuestal refleja en el rubro 102004 remuneración servicio ocasionales en reserva la cifra de $11.216.120 que es la sumatoria en los otros dos formato de:
BENEFICIARIO SEGÚN FORMATO
F-26
SEGÚN ACTA DE
OBLIGACIONES
YAMILETH DAVILA HOYOS 9.000.000 9.000.000
OTRO SI CONTRATO DE PREST. 900.000 900.000
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DE SERV.No.001-20
OTRO SI CONTRATO DE PREST. DE SERV. No.053-2011 900.000 900.000 OTRO SI CONTRATO DE PREST.DE SERV.No. 007-2011 416.120 416.120
Totales $11.216.120
$11.216.120
En el formato de ejecución presupuestal refleja el rubro
202002 servicios públicos en la columna de reserva la cifra de $391.679 que es la sumatoria en los otros dos formato de:
En el formato ejecución presupuestal y en el formato f-26 no se registran los impuestos por valor de $14.922.465 por ser descuentos o pagos a terceros, pero si se registra en el acta de constitución de obligaciones por ser unas erogaciones en dinero pendientes de pago.
Beneficiario
Según formato
ejecución según formato
f-26
según acta de
constitución
(3) presupuestal de
obligaciones
FIDEICOMISO DPTO. DEL VALLE 0 0 698.488
ENCARGO FIDUCIARIO MPIO. DE B/TURA. 0 0 1.484.511
MUNICIPO DE BUENAVENTURA(PROCULT) 0 0 305.576
MUNICIPO DE BUENAVENTURA(TASA DEP) 0 0 1.184.297
BENEFICIARIO SEGÚN FORMATO F-26 SEGÚN FORMATO ACTA
DE OBLIGACIONES
E.R.T. 330.330 330.330
HIDROPACIFICO 61.349 61.349
TOTALES $391.679 $391.679
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DIAN 0 0 11.249.593
T O T A L: 0 0 $14.922.465
En el saldo de tesorería según el informe preliminar muestra un saldo de -433.432,92 Que resulta de la diferencia entre los ingresos recibidos y pagos en la ejecución presupuestal tenemos $2.012.441.674- $2.012.875.106,92-=$-433.432,92. No estamos de acuerdo porque los pagos en la ejecución presupuestal se registraron por valores bruto, y no netos cancelando las obligaciones. Para efecto de tesorería los pagos o erogación de dinero fueron los pagos presupuestales menos (–) los descuentos a terceros pendiente de pago. Tenemos $2.012.875.107-(14.922.464-550.030)=$1.998.502.673 Donde los 14.922.464 son el total de impuestos y se le resta los $550.030 que es el impuesto del concejal que no se le giro en diciembre y por ende este impuesto no fue registrado en el pago presupuestal quedando en reserva. Entonces ingresos recibidos menos (-) pagos=saldo en libro de banco o recursos del balance. $2.012.441.674-1.998.502.673=$13.939.001- los $27.518 girados de más=$13.911.483 que es igual a saldo según extracto bancario – cheques pendientes de cobro tenemos: $87.147.934-$73.236.451=$13.911.483. Por lo anterior en tesorería tenemos:
DETALLE
SEGÚN ACTA DE CONSTITUCION
DE BLIGACIONES OTRA
EXPLICACION
saldo según extracto bancario $87.147.934 $87.147.934
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menos cheques pendientes de cobro 0 $73.236.451
disponible en bancos 0 $13.911.483
Mas cuentas por cobrar $64.027.518 $64.027.518
total disponible $151.175.452 $77.939.001
menos
total de cuentas por pagar $128.960.905 $55.724.454
saldo disponible $22.214.547 $22.214.547
Donde en según el Acta de constitución de obligaciones tenemos el saldo según el extracto por $87.147.934 mas las cuentas por cobrar de $64.027.518 ( $64.000.000 por reconocimiento y una devolución de $27.518) para un total disponible de $151.175.452 menos el total de las cuenta por pagar de $128.960.905 (en estas cuentas están incluidos los cheques pendientes de cobro y los pagaos a terceros) para un total disponible o saldo a favor de $22.214.547. Que fue devuelto a la administración central.
____________________________ _____________________________ ROSA BELISA GONGORA GARCIA ANA DOLORES MORENO MARTINEZ Contralora Distrital Jefe Oficina de Control Fiscal