INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA DE REGULARIDAD … · 2018-06-12 · 2005 001 y la información...

“Una Contraloría aliada con Bogotá”

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA DE REGULARIDAD Presupuesto y Estados Contables

SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA – SDH

CÓDIGO AUDITORIA No. 64

Período Auditado 2017

PAD 2018

DIRECCIÓN FISCALIZACIÓN SECTOR HACIENDA

Bogotá, D. C. Abril 2018


Juan Carlos Granados Becerra Contralor de Bogotá D.C.

Andrés Castro Franco Contralor Auxiliar

Fabio Rojas Salcedo Director sectorial de Fiscalización

Martha Cecilia Mikan Cruz Asesor

Jairo Enrique Peñaranda Torrado Asesor

Equipo de Auditoría:

José Antonio Cruz Velandia: Gerente 039-01 Eduardo Terreros Rey Profesional Especializado 222-07 William Jesús Jiménez Vásquez Profesional Universitario 219-03 Nancy Alvis Gamboa Profesional Universitario 219-03 Jorge Iván Cabra Uribe Profesional Universitario 219-03 Noel Darío Melo Yepes Contratista de Apoyo


1. TABLA DE CONTENIDO

DICTAMEN INTEGRAL ............................................................................................ 5

2. ALCANCE DE AUDITORIA ............................................................................. 10

3. RESULTADOS DE AUDITORIA ...................................................................... 11

3.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................... 11

3.1.1. Gestión Presupuestal ................................................................................. 11

3.1.1.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por

inadecuado manejo de los rubros en la Planeación del Plan Anual de

Adquisiciones PAA. .................................................................................... 52

3.1.1.2. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por superar

los porcentajes permitidos en la constitución de las reservas

presupuestales a diciembre 31 de 2017. .................................................... 64

3.2. CONTROL FINANCIERO ........................................................................... 73

3.2.1. Estados Contables ...................................................................................... 73


diferencias en los saldos contables reflejados en el Balance General a 31

de Dic de 2017, en la cuenta de Efectivo en cuantía de $8.316.548.853,

frente a la misma cuenta del formato CGN 001. ......................................... 76


incertidumbre en las cifras de las rentas por cobrar, teniendo en cuenta

que en la transición o paso de la cartera tributaria por la cuenta corriente

se generan errores, que no permiten establecer la realidad financiera de

las citadas rentas por concepto de tributos distritales. ............................... 80

3.2.1.3. Hallazgo Administrativo con incidencia Fiscal y presunta incidencia

disciplinaria, por permitir la prescripción del impuesto predial y de

vehículos por depuración de la cartera en cuantía de $1.196.894.659. ..... 85

3.2.1.4. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por diferencia

de $14.693.907.761, en la información presentada en los estados

financieros rendidos a la Contaduría General de la Nación Formato CGN

2005 001 y la información rendida en las notas a los estados financieros. 92

3.2.1.5. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por

diferencias en los saldos contables reflejados en el Balance General 31 de

diciembre de 2017, en la cuenta Propiedad, Planta y Equipo, en cuantía de

$ 8.082.704.365, frente al formato CGN2005-001, reportado por la

Secretaría Distrital de Hacienda - SDH a la Contaduría General de la

Nación. ....................................................................................................... 98


3.2.1.6. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por

diferencias reflejadas, al no coincidir los giros realizados por la Secretaría

Distrital de Hacienda - SDH al Instituto Distrital de Patrimonio Cultural,

frente al saldo del Libro Auxiliar cuenta 1615 Construcciones en Curso a

31 de diciembre de 2017, en cuantía de $ 509.180.603. .......................... 100

3.2.1.7. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por falta de

registro de la depreciación acumulada en la cuenta Propiedad, Planta y

Equipo no explotado, por valor total de $ 144.594.858. ............................ 102

3.2.1.8. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria en cuantía de

$499.149.300, por no reportar la SDH en el formato CBN 1026 a la

Contraloría de Bogotá los Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y

culturales en construcción, presentándose esta diferencia a 31 de

diciembre de 2017, frente al Balance General, Libro Auxiliar y Notas

Explicativas. .............................................................................................. 104

3.2.1.9. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por diferencia

entre el saldo en las revelaciones de las notas a los estados contables

contra el reportado en el CBN 1026, en cuantía de $ 189.969.843,

encontrada en la cuenta 1999 - Valorizaciones. ...................................... 105

3.2.1.10. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria, la

Secretaría de Hacienda Distrital presenta diferencias entre los saldos

reportados en la información que remite a la Contraloría de Bogotá (CBN

1009) y a la Contaduría General de la Nación (CGN2005-001), en cuantía

de $ 10.928 miles. .................................................................................... 111


Secretaría de Hacienda Distrital –SDH, presentó diferencias entre los

saldos reportados en la información que remite a la Contraloría de Bogotá,

formato CBN 1009) y a la Contaduría General de la Nación, formato

CGN2005-001, en cuantía de $ 6.268.733.402 miles. .............................. 120


Secretaría de Hacienda Distrital presentó diferencias entre los saldos

reportados en la información que remite a la Contraloría de Bogotá

formato CBN 1009 y a la Contaduría General de la Nación, formato

CGN2005-001), en cuantía de $ -103.940.143 miles. .............................. 122

4. OTROS RESULTADOS ................................................................................. 126

4.1. BENEFICIOS DE AUDITORÍA ....................................................................... 126

5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS .................................................. 127


DICTAMEN INTEGRAL

Doctora BEATRIZ ELENA ARBELÁEZ MARTÍNEZ Secretaria de Despacho Secretaría Distrital de Hacienda Carrera 30 Nº 25-90. Piso 6| Código Postal 111311 Bogotá D. C. Referencia: Dictamen de Auditoría de Regularidad. Estados Contables y Presupuesto Vigencia 2017.

La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría de Regularidad a la Secretaria Distrital de Hacienda, evaluando los principios de economía, eficiencia, eficacia, con que administró los recursos puestos a su disposición; los resultados de los planes, programas y proyectos; la gestión contractual; la calidad y eficiencia del control fiscal interno; el cumplimiento al plan de mejoramiento; la gestión financiera a través del examen del Balance General a 31 de diciembre de 2017 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017; la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizó conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la aplicación de los sistemas de control de Gestión, Resultados y Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros), el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, serán corregidos por la administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y


efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría de Bogotá D.C.; compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el dictamen integral. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. En el trabajo de auditoria no hubo limitaciones en el alcance, no obstante lo anterior, la Contraloría se reserva el derecho de revisar el tema y pronunciarse al respecto en un próximo informe de auditoría, con relación a los hechos que pudieron ocurrir durante esta vigencia. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN Producto de la evaluación realizada por este organismo de control se determinaron los siguientes aspectos: 1.1. Control de Gestión. Una vez realizada la evaluación del componente establecido en la Auditoria de Regularidad de la vigencia 2017 se evidencia que la Secretaría Distrital de Hacienda – SDH, presenta deficiencias en el Control Fiscal Interno, específicamente en lo relacionado con el control de gestión presupuestal, este factor obtuvo un nivel de Eficiencia del 87%. En cuanto al factor Gestión Presupuestal se determinó que los ingresos recaudados durante la vigencia 2017 fueron de $14.331.961.830.550.90 lo que representa el 93.83% de las rentas e ingresos proyectados, faltando por recaudar $ 942.689.431.289,07 equivalente al 6.17% reflejados principalmente en recursos de capital.

La Secretaría Distrital de Hacienda tuvo un presupuesto inicial de $16.708.734.114.000, el cual fue objeto de modificaciones durante la vigencia 2017 en cuantía de $ 1.434.082.852.160, quedando un presupuesto definitivo por valor de $15.274.651.261.840.


El presupuesto de Gastos e Inversiones disponible para la vigencia en mención fue de $5.339.502.168.000, el cual tuvo modificaciones durante la vigencia 2017 por valor de $1.318.114.883.264, por lo tanto el presupuesto de Gastos e Inversiones disponible para la vigencia en mención fue de $4.021.387.284.736. De estos recursos se comprometieron $3.734.660.732.285, es decir el 91.90%, de los cuales se giró la suma de $3.647.221.698.975, que representan el 89.13% de giro acumulado El Plan Anual de Adquisiciones - PAA presenta debilidades en la etapa de planeación y programación, toda vez que se dejan de ejecutar recursos importantes del presupuesto al no estar inmersos en este instrumento, a fin de optimizar la programación y ejecución presupuestal. De lo anterior se observa que no recaudaron el tope establecido en los Ingresos para la vigencia de 2017. Así mismo, en el presupuesto de gastos e Inversión se evidenció deficiencias en la planeación y proyección de gastos para ejecutar los recursos.

La calificación obtenida en el factor, lo ubica con un resultado de 87%. La calificación obtenida en el componente control de gestión factor presupuestal arrojó un resultado de 87% 1.2. Control de Resultados

Los resultados de los factores (Planes, Programas y Proyectos) serán presentados en el informe final consolidado de la auditoría de regularidad, vigencia 2017. 1.3. Control Financiero Estados Contables

Con el propósito de establecer si los Estados Contables presentados por la Entidad con corte a 31 de diciembre de 2017, reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones se efectuó revisión en forma selectiva de las cuentas y subcuentas: 1110 - Depósitos en Instituciones Financieras, 1424 – Recursos entregados en administración, 1300 – Rentas por Cobrar; 1600 – Propiedad, Planta y Equipo; 1700 – Bienes de Uso público e históricos y culturales; 1999 – Valorizaciones; 2403 – Transferencias por Pagar; 2425 – Acreedores; 2453 – Recursos recibidos en administración; 2505 - Salarios y Prestaciones sociales, así como sus cuentas correlativas, de conformidad con el plan de trabajo aprobado para tal fin.


Dentro de las principales debilidades del Sistema de Control Interno Contable encontradas durante la ejecución de la auditoría se evidenció: debilidades en el cumplimiento de los procedimientos establecidos, en el seguimiento y control necesario de las partidas pendientes por conciliar, incertidumbre respecto de los saldos contables relacionados, Depósitos en instituciones financieras, Propiedad, planta y equipo, Valorizaciones, Acreedores, entre otros. .

En razón de lo anterior y como se evidenció en las situaciones expuestas respecto de los Estados Contables en el presente informe, la entidad no fue completamente eficaz en el cumplimiento de los objetivos trazados.

Los resultados del factor Gestión Financiera serán presentados en el informe preliminar consolidado de la auditoría de regularidad, vigencia 2017.

1.4. Concepto sobre la Rendición y Revisión de la Cuenta La Representante Legal de la Secretaría Distrital de Hacienda – SDH, rindió la cuenta anual consolidada para la vigencia fiscal 2017, dentro de los plazos previstos en la Resolución Reglamentaria 011 del 28 de febrero de 2014, en los formatos, instructivos y anexos correspondientes, presentada a la Contraloría de Bogotá D.C. a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal – SIVICOF en cumplimiento de los procedimientos y disposiciones legales que para tal efecto ha establecido éste Organismo de Control Fiscal. Se procedió a revisar los documentos electrónicos que dispuso la SDH en el SIVICOF, por lo tanto este Organismo de Control, conceptúa que la Entidad no dio cumplimiento a la forma de los mismos. No obstante lo anterior, se cumplió en los términos establecidos. 1.5 Opinión sobre los Estados Contables

Opinión con Salvedades El alcance de la evaluación de los Estados Contables presentados por la Secretaría Distrital de Hacienda con corte a 31 de diciembre de 2017 se evaluaron las cuentas: Depósito en Instituciones financieras, Rentas por cobrar vigencia actual, Rentas por cobrar vigencias anteriores, Recursos entregados en administración, Depósitos entregados en garantía, Propiedad Planta y Equipo, Bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales en construcción, Valorizaciones, Transferencias por pagar, Acreedores, Recursos recibidos en administración, y Salarios y prestaciones sociales, en forma selectiva , conforme al Plan de Trabajo aprobado para tal fin.


En nuestra opinión, excepto por lo expresado en los hallazgos de este informe, los estados contables de la Secretaria Distrital de Hacienda, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General de la Nación. Atentamente,

Revisó: José Antonio Cruz Velandia. Gerente 039-01. Elaboró: Equipo Auditor ante la Secretaría Distrital de Hacienda.


2. ALCANCE DE AUDITORIA

La evaluación de la gestión fiscal de la Secretaría Distrital de Hacienda – SDH, se realiza de manera posterior y selectiva, a partir de una muestra representativa, mediante la aplicación de las normas de auditoría de general aceptación, el examen de las operaciones financieras, administrativas y económicas, para determinar la confiabilidad de las cifras, la legalidad de las operaciones, la revisión de la cuenta, la economía y eficiencia con que actuó el gestor público, con el fin de opinar sobre los estados financieros, conceptuar sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno y emitir el fenecimiento o no de la cuenta correspondiente a la vigencia 2017.

En relación con el Control Fiscal Interno, se evaluará de manera transversal los métodos planes y procedimientos que utiliza la administración para su adecuada gestión y específicamente, los controles que ejerce la administración para garantizar el recaudo del impuesto predial unificado, en relación con los menores valores pagados. De otra parte, se revisará el proceso de recaudo del efecto plusvalía en relación con la gestión de la emisión de recibos a la ciudadanía y su posterior ingreso de recursos.

La Secretaría Distrital de Hacienda hace parte de la Administración Central del Distrito Capital, sin personería jurídica ni patrimonio propio, con autonomía administrativa y presupuestal, regulada por la normatividad legal vigente, actúa como responsable de las decisiones financieras propias de su objeto y de la función hacendaría distrital bajo su jurisdicción.

La SDH tiene la misión de “gestionar recursos y distribuirlos entre los sectores de la Administración Distrital, para cumplir con las metas establecidas en el Plan de Desarrollo, bajo el principio de sostenibilidad fisca”, como visión: “Para 2020 la Secretaría Distrital Hacienda facilitará el recaudo y administración de los recursos a través de la ampliación de canales de atención, el uso de tecnologías de la información y un talento humano comprometido con un servicio amable y eficiente de cara al ciudadano”.


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3. RESULTADOS DE AUDITORIA

3.1. CONTROL DE GESTIÓN

3.1.1. Gestión Presupuestal La evaluación del factor de Gestión Presupuestal y sus resultados respecto de la preparación, ejecución y control, se realizó para establecer en qué medida la Secretaría distrital de Hacienda, fue eficiente en la ejecución de los recursos aprobados para la vigencia 2017, en cada una de los periodos de la gestión presupuestal en orden de cumplir la misión, objetivos institucionales, la legalidad y oportunidad de las operaciones y registros en la ejecución de los recursos puestos a disposición. Se analizó el Presupuesto de Rentas e Ingresos de la Administración Central y el Presupuesto de Gastos e Inversiones de la Secretaría Distrital de Hacienda - SDH; para la vigencia fiscal 2017, de conformidad con las Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas; evidenciándose que la entidad cumplió con los principios presupuestales de Legalidad, Planificación, Anualidad, Universalidad, Unidad de Caja y Programación Integral. Llevando a cabo los análisis respectivos, aplicando las pruebas sustantivas y de cumplimiento, incorporadas en el programa de auditoría contenidos en el memorando de asignación; se demostraron las operaciones relacionadas con el proceso presupuestal, programación, ejecución, Modificaciones, Programa Anual de Caja – PAC, Obligaciones Contingentes, Pasivos Exigibles, Vigencias Futuras, y Cierre presupuestal. Se determinó que la Secretaría Distrital de Hacienda aplica un adecuado Sistema de Control Fiscal Interno. Programación Presupuestal. Para la vigencia fiscal de 2017, el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversión del Distrito Capital fue aprobado a través del Acuerdo del Concejo de Bogotá Nº 657 del 20 de diciembre de 2016, por $18.820.354.302.000 y posteriormente liquidado el 26 de diciembre de 2016 según Decreto 627 del 26 de diciembre 2016, lo aprobado aumento en 26,3% respecto al presupuesto definitivo de 2016. Estos recursos serían financiados con ingresos de la Administración Central, Establecimientos Públicos, La contraloría de Bogotá y la Universidad Distrital. Se procede a analizar el presupuesto anual de renta ingresos de gastos de inversión del Distrito Capital, como se señala:


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Cuadro 1

PRESUPUESTO ANUAL DE BOGOTA D.C. CONSOLIDADO DE RENTAS E INGRESOS DISTRITO CAPITAL

VIGENCIA 2017. En pesos

Rubro

Recursos Administrados y

Recursos del Distrito

Transferencias Nación

Total

INGRESOS CORRIENTES 8.673.662.721.000 0 8.673.662.721.000

TRANSFERENCIAS 38.932.060.000 3.356.172.184.000 3.395.104.244.000

RECURSOS DE CAPITAL 6.751.587.337.000 0 6.751.587.337.000

Total Rentas e Ingresos 15.464.182.118.000 3.356.172.184.000 18.820.354.302.000

Fuente: Acuerdo 657 del 20 diciembre de 2016, y Decreto 627 de 26 de Diciembre de 2017

Del presupuesto asignado de Rentas e Ingresos, para la vigencia de 2017, los ingresos corrientes corresponden al 46%, transferencias el 18% y recursos de capital el 36%. Comparando la vigencia del 2017, respecto a la vigencia 2016, el presupuesto de Rentas e Ingresos consolidado del Distrito Capital aumentó en $2.133.656.087.000, correspondiente al 12.79%, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 2 COMPARATIVO PRESUPUESTO ANUAL DE BOGOTA D.C.

CONSOLIDADO DE RENTAS E INGRESOS DISTRITO CAPITAL 2017 VS 2016

En pesos

Rubro Total Presupuesto

Ingresos 2017 Total Presupuesto

Ingresos 2016 Variación Absoluta

Variación Relativa

INGRESOS CORRIENTES 8.673.662.721.000 8.077.262.085.000 596.400.636.000 7,38

TRANSFERENCIAS 3.395.104.244.000 3.047.692.135.000 347.412.109.000 11,40

RECURSOS DE CAPITAL 6.751.587.337.000 5.561.743.995.000 1.189.843.342.000 21,39

TOTAL RENTAS E INGRESOS 18.820.354.302.000 16.686.698.215.000 2.133.656.087.000 12,79

Fuente: Ejecución Presupuestal de Rentas e Ingresos. Predis. Secretaria Distrital de Hacienda. El presupuesto para Gastos e Inversión para la vigencia 2017, fue de $18.820.354.302.000, como se discrimina en el siguiente cuadro:


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Cuadro 3 PRESUPUESTO ANUAL CONSOLIDADO

DE GASTOS E INVERSIÓN DISTRITO CAPITAL VIGENCIA 2017.

En pesos

Rubro

Recursos Administrados y

Recursos del Distrito Capital

Transferencias Nación y

Aportes Distrito Total

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1.339.020.704.000 1.555.026.807.000 2.894.047.511.000

SERVICIO DE LA DEUDA 406.092.752.000 115.000.000.000 521.092.752.000

INVERSIÓN 10.259.568.372.000 5.145.645.667.000 15.405.214.039.000

TOTAL GASTOS E INVERSIÓN 12.004.681.828.000 6.815.672.474.000 18.820.354.302.000

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos e Inversión. Secretaria Distrital de Hacienda. - Predis

Del presupuesto de Gastos e Inversión aprobado para la vigencia 2017, los rubros de Funcionamiento representan el 15%, el servicio de la deuda el 3% y para Inversión el 82%. Para la vigencia de 2017, el presupuesto consolidado de Gastos e Inversión del Distrito Capital al compararse con la vigencia del 2016 presentó un aumentó en 12.79%, equivalente a $2.133.656.087.000, como se muestra a continuación:

Cuadro 4 COMPARATIVO PRESUPUESTO ANUAL DE BOGOTA D.C. CONSOLIDADO

DE GASTOS E INVERSIONES DISTRITO CAPITAL 2017 VS 2016 Pesos

Rubro Total Presupuesto

de Gastos 2017 Total Presupuesto

de Gastos 2016 Variación Absoluta

Variación Relativa

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

2.894.047.511.000 2.673.323.343.000 220.724.168.000 8,26

SERVICIO DE LA DEUDA 521.092.752.000 534.823.945.000 -13.731.193.000 -2,57

INVERSIÓN 15.405.214.039.000 13.478.550.927.000 1.926.663.112.000 14,29

TOTAL GASTOS E INVERSIÓN

18.820.354.302.000 16.686.698.215.000 2.133.656.087.000 12,79

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos e Inversiones. Secretaria Distrital de Hacienda SDH. Sistema de Presupuesto Distrital - Predis Del cuadro anterior se evidencia un incrementó en el rubro de Gastos de Funcionamiento del 8.26%, mientras que el servicio de la deuda se disminuyó en 2.57% y la inversión se aumentó en 14.29%. El Presupuesto Anual de rentas e Ingresos y de Gastos e Inversión vigencia 2017 presentó las siguientes Modificaciones: De acuerdo a lo Estipulado en el Decreto 714 de 1996, en los artículos 65 “Aumento del Monto de Apropiaciones” y 66 “Aprobación de las Modificaciones”. Se efectuaron modificaciones al Presupuesto Anual de rentas e Ingresos y de Gastos e Inversión para la vigencia 2017:


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Mediante el Acuerdo 681 del 5 de Julio de 2017, el Concejo de Bogotá efectuó modificaciones al presupuesto anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones del Distrito Capital para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 y el 31 de diciembre de 2017. Adición al Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos de Bogotá, Distrito Capital, en $225.837.434.859:

Cuadro 5 ADICION AL PRESUPUESTO ANUAL DE RENTAS E INGRESOS DE BOGOTÁ DC

ADMINISTRACION CENTRAL VIGENCIA FISCAL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

En pesos

ENTIDAD CONCEPTO RECURSOS DISTRITO

TRANSFERENCIAS NACION

TOTAL

ADMINISTRACIÓN CENTRAL

TRANSFERENCIAS 0 98.887.434.859 98.887.434.859

RECURSOS DE CAPITAL 126.950.000.000 0 126.950.000.000

TOTAL RENTAS E INGRESOS 126.950.000.000 98.887.434.859 225.837.434.859

Fuente: Acuerdo 681 de 2017 – Concejo de Bogotá, D.C.

La adición al Presupuesto Anual de Gastos e Inversiones de Bogotá, Distrito Capital, para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017, ascendió a $225.837.434.859 así:

Cuadro 6 ADICION AL PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS E INVERSIONES DE BOGOTÁ

ADMINISTRACIÓN CENTRAL VIGENCIA FISCAL 1º DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Pesos

ADMINISTRACIÓN CENTRAL ENTIDAD

RECURSOS DISTRITO

TRANSFERENCIAS NACION

TOTAL

SECRETARIA DE EDUCACIÓN DEL DISTRITO 40.000.000.000 91.780.000.000 131.780.000.000

SECRETARIA DISTRITAL DE DESARROLLO ECONÓMICO

1.500.000.000 0 1.500.000.000

SECRETARIA DISTRITAL DE CULTURA RECREACIÓN Y DEPORTE

6.500.000.000 1.747.559.797 8.247.559.797

SECRETARIA DISTRITAL DE INTEGRACIÓN SOCIAL

3.000.000.000 3.029.796.000 6.029.796.000

SECRETARIA DISTRITAL DE MOVILIDAD 1.000.000.000 0 1.000.000.000

SECRETARIA DISTRITAL DE SEGURIDAD, CONVIVENCIA Y JUSTICIA

4.450.000.000 0 4.450.000.000

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA DEFENSORÍA DEL ESPACIO PÚBLICO DADEP

5.000.000.000 0 5.000.000.000

TOTAL GASTOS E INVERSIÓN 61.450.000.000 96.557.355.797 158.007.355.797

Fuente: Acuerdo 681 de 5 de Julio 2017 – Concejo de Bogotá, D.C. Decreto 365 del 13 de Julio 2017 – Alcaldía Mayor de Bogotá.


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Cuadro 7 ADICION AL PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS E INVERSIONES DE BOGOTÁ

ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS VIGENCIA FISCAL 1º DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Pesos

ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS ENTIDAD

RECURSOS ADMINISTRATIVOS

APORTES DISTRITOS

TOTAL

INSTITUTO DISTRITAL DE RECREACIÓN Y DEPORTE-IDRD

0 42.330.079.062 42.330.079.062

INSTITUTO DISTRITAL DE PATRIMONIO CULTURAL-IDPC

0 1.000.000.000 1.000.000.000

CAJA DE VIVIENDA POPULAR-CVP 0 15.000.000.000 15.000.000.000

INSTITUTO DISTRITAL DE LAS ARTES-IDARTES

0 2.000.000.000 2.000.000.000

JARDÍN BOTÁNICO "JOSÉ CELESTINO MUTIS"

0 1.000.000.000 1.000.000.000

INSTITUTO DISTRITAL DE TURISMO 0 500.000.000 500.000.000

INSTITUTO DISTRITAL PARA LA PROTECCIÓN DE LA NIÑEZ Y LA JUVENTUD-IDIPRON

0 6.000.000.000 6.000.000.000

TOTAL GASTOS E INVERSION 0 67.830.079.062 67.830.079.062

Fuente: Acuerdo 681 de 2017 – Concejo de Bogotá, D.C.

Las adiciones más representativas en el Acuerdo 681 de 2017 son las siguientes: En el presupuesto de 2017, fueron incorporados los recursos provenientes de Superávit de la vigencia 2016 con recursos de libre destinación.1 La Secretaría Distrital de Desarrollo Económico efectuó una adición de $500.000.000, acreditando el proyecto de inversión "1021-Posicionamiento local, nacional e internacional de Bogotá", con el fin de establecer un mecanismo de promoción del Distrito Capital como destino de ferias, eventos, congresos y convenciones, fomentando el aumento de transacciones económicas en torno a los sectores con vocación exportadora como tercerización de servicios, servicios de arquitectura e ingeniería, publicidad y mercadeo, desarrollo de software y Tl, servicios de salud, entre otros. De igual forma acredito el proyecto 1025 a cargo de la Dirección de Economía Rural y Abastecimiento Alimentario, que tiene como fin "Generar cambios técnico-productivos, culturales y organizativos en los sistemas de producción campesinos, mediante la armonización de la producción sostenible y la conservación ambiental, orientada a la búsqueda de la sostenibilidad de la economía campesina del Distrito Capital", requiere adicionar a su presupuesto $1.000.000.000 provenientes de fuente ordinaria. 2

1 Acuerdo 681 del 5 de Julio de 2017

2 Acuerdo 681 del 5 de Julio de 2017


16

La Secretaría Distrital de Seguridad, Convivencia y Justicia, en el marco de su misionalidad, cuenta con el proyecto 7507 “Fortalecimiento de los organismos de seguridad del Distrito para contribuir en la adquisición de bienes que fortalezcan la seguridad ciudadana en coordinación con la Policía Metropolitana de Bogotá y la Brigada XIII. Para ello requiere adicionar a su presupuesto $4.000.000.000 provenientes de fuente ordinaria. Que en el marco del mismo proyecto de inversión y con el fin de centralizar los recursos en materia de seguridad, se requiere adicionar también un valor de $ 450.000.000 provenientes de fuente ordinaria, con el objetivo de Fortalecer el servicio de protección que presta la Policía a los Concejales de Bogotá D.C. y focalizar las medidas de seguridad”3 El IDRD adicionó a su presupuesto $5.000.000.000 de fuente ordinaria, además del valor a adicionar proveniente del Sistema General de Participaciones, para fortalecer los proyectos "1076-Rendimiento Deportivo 100*100", "1146-Recreación Activa 365" y "1147-Deporte Mejor para Todos", con el fin de brindar mejores condiciones de preparación a los atletas de alto rendimiento y perfeccionamiento deportivo en el sistema convencional y paraolímpico bogotano. Además, para: (i) aumentar el acceso de la población a las prácticas del deporte en sus diferentes manifestaciones, mejorando las condiciones técnicas y operativas de los torneos, estimulando la práctica recreo deportiva en las diferentes localidades; (ii) reforzar la actividad denominada Campamentos Juveniles, que conlleva el aprendizaje de la ecología a través de la lúdica y la recreación, (iii) lanzar, en el marco de la conmemoración recreativa de la navidad, la celebración de la navidad, la noche de velitas y la noche de aguinaldos; y (iv) recursos para el reforzamiento de la señalización en la ciclovía para la habilitación de diferentes corredores, lo cual es exigido en el Plan de Manejo de Tránsito4. La Caja de Vivienda Popular- CVP, en virtud de las acciones de recuperación que corresponde adelantar respecto al predio denominado "Vereditas", por lo cual requiere una adición en su presupuesto de 2017 por valor de $12.000.000.000, con fuente ordinaria. Que adicionalmente, requiere realizar las intervenciones integrales derivadas de los estudios y diseños que resultaron de los Convenios interadministrativos 584 y 599 de 2015 suscritos con la Secretaría Distrital de Hábitat, con lo cual se pretende atender necesidades en puntos críticos y barrios ubicados en los estratos 1 y 2. Para ello, requiere adicionar a su presupuesto $3.000.000.000 provenientes de fuente ordinaria5.

3 Acuerdo 681 del 5 de Julio de 2017 4 Acuerdo 681 del 5 de Julio de 2017 5 Acuerdo 681 del 5 de Julio de 2017


17

Cuadro 8 RESOLUCIONES MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE

INGRESOS ADMINISTRACIÓN CENTRAL VIGENCIA 2017

Pesos

Nº Fecha Rubros Presupuestales Justificación Valor

Disminución Valor

Aumento

Resolución 01 -2017

05/04/2017

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Salud Régimen Subsidiado Continuidad Vigencia Actual

Que al realizar el comparativo entre el Presupuesto de Rentas e Ingresos para "Régimen Subsidiado" y "Salud Pública", frente al valor asignado en los Documentos de Distribución SGP-123-2016, SGP-14 y 15 de 2017, se presenta un saldo en "Régimen Subsidiado" el cual debe disminuirse en éste componente y aumentarse en Salud Pública".

12.752.041.061

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Salud Salud Pública

12.752.041.061


05/05/2017

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Educación Prestación del Servicio

La Secretaria de Educación Distrital solicita efectuar el ajuste respectivo en el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos del Distrito Capital, disminuyéndose el componente de Prestación del servicio para aumentarlos en "Restaurantes Escolares" y " Pensionados especializados.

8.975.371.431

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Educación Pensionados Nacionalizados Restaurantes Escolares

8.975.371.431


24/05/2017

Ingresos Transferencias Entidades Distritales Convenios Entidades Total Ajuste Presupuesto de Rentas e Ingresos.

La Secretaría Distrital de Seguridad, Convivencia y Justicia suscribió el convenio interadministrativo N° 358 de 2016 con el Fondo de Desarrollo Local de Rafael Uribe Uribe, con el Objeto de aunar esfuerzos técnicos, físicos, jurídicos, administrativos, y financieros para fortalecer el sistema de video vigilancia en la Localidad de Rafael Uribe Uribe de Conformidad con las especificaciones técnicas establecidas en el anexo Técnico Respectivo. Ajuste por $1.690.000.000


24/05/2017 Ingresos Recursos de Capital Recursos del Crédito Crédito Vigencia.

Se hace necesario efectuar el ajuste respectivo en el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos de la Administración Central del Distrito Capital,

61.500.000.000


18


Disminución Valor

Aumento

Ingresos Recursos de Capital Recursos del Balance Superávit Fiscal

producto del cierre presupuestal, sustituyendo recursos del crédito por recursos del balance provenientes del Superávit Fiscal de 2016

61.500.000.000


24/05/2017

Ingresos Recursos de Capital Rendimientos por Operaciones Financieras Rendimientos Provenientes de Recursos de SGP Agua Potable y Saneamiento Básico

En el Presupuesto de Rentas e Ingresos se encuentran Incorporados $4634630000 por concepto de Participaciones de Agua Potable y Saneamiento Básico, los cuales incluyen la proyección de recaudo que se generaría al 15% de la participación como Departamento, prevista en el Artículo 6 de la Ley 1176 de 2007.

926.926.000

Ingresos Recursos de Capital Rendimientos por Operaciones Financieras Rendimientos Provenientes de Recursos de SGP 15% Participación Departamento APSB

926.926.000


06/07/2017

3 Gastos 3.1 Gastos de Funcionamiento 3.1.2 Gastos Generales 3.1.2.03 Otros gastos Generales 3.1.2.03.03 Intereses y Comisiones

Corregir en la entidad "206 Fondo de Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones" el nombre del código 3.1.2.03 que Aparece como "Gastos de Transporte y Comunicación" por el de "Otros gastos Generales"- De igual forma en la Entidad "113 Secretaría Distrital de Movilidad Unidad Ejecutora 02" se hace necesario corregir el código del Proyecto estratégico que aparece como "3.3.1.15.02.18.1032.143" por el de 3.3.1.15.02.18.1032.144".

3 Gastos 3.3 Inversión 3.3.1 Directa 3.3.1.15 Bogotá Mejor para todos 3.3.1.15.02 Pilar Democracia Urbana 3.3.1.15.02.18. Mejor movilidad para todos 3.3.1.15.02.18.1032 Gestión y Control de Tránsito y Transporte 3.3.1.15.02.18.1032.144 Gestión y Control de Tránsito y Transporte


10/07/2017

Ingresos Recursos de Capital Recursos del Crédito Crédito Vigencia.

Se hace necesario efectuar el ajuste respectivo en el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos de la Administración Central del Distrito Capital, producto del cierre presupuestal, sustituyendo recursos del crédito por recursos del balance provenientes del cierre fiscal 2016

10.197.667.407

Ingresos Recursos de Capital Otros Recursos de Capital

10.197.667.407


19


Disminución Valor

Aumento


10/07/2017

Ingresos Recursos de Capital Otros Recursos de Capital Total Ajuste Presupuesto de Rentas e Ingresos.

La Secretaría Distrital de Integración Social, suscribió el Convenio interadministrativo N° 1539-5863 de 2017 con la Secretaría de Educación del Distrito, con el Objeto de Garantizar el Derecho a la educación Inicial desde el enfoque de Atención y desarrollo Integral a los niños y niñas de primera Infancia en los grados Pre Jardín y Jardín, los cuales serán incluidos al sistema de Educación Oficial y atendidos en los Jardines Infantiles de la Secretaría Distrital de Integración Social" Ajuste por $4.678.673.536


02/08/2017


La Secretaría Distrital de Planeación, suscribió el Convenio interadministrativo N° 4210000-582 de Junio de 2017 con la Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá, con el Objeto de "Aunar esfuerzos que contribuyan al fortalecimiento y consolidación de las capacidades institucionales relacionadas con las iniciativas APP como mecanismo de provisión de infraestructura y servicios asociados en el Distrito Capital" Ajuste por $650.000.000


11/08/2017


Que de Conformidad con la comunicación de la Secretaría General radicada mediante N° 2017ER79038 del 8 de agosto, se requieren recursos de libre destinación para atender necesidades prioritarias de inversión de la Entidad, relacionadas con el fortalecimiento de la economía, el gobierno y la Ciudad Digital.

11.600.000.000

Ingresos Recursos de Capital Excedentes Financieros de los Establecimientos Públicos y Utilidades Empresas.

11.600.000.000


18/08/2017

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Salud Aportes Patronales

Que el Fondo Financiero Distrital de Salud, mediante oficio N° 2017ER64412 del 28 de junio de 201, solicitó efectuar el ajuste respectivo en Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos del Distrito Capital.

13.863.337.522

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Salud Prestación del Servicio Salud Pública

11.268.875.195 2.594.462.327


20


Disminución Valor

Aumento


24/08/2017


La Secretaría Distrital de Hacienda, suscribió el Convenio interadministrativo N° 4130000-663 de Agosto 17 de 2017 con la Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá, con el Objeto de "Aunar esfuerzos para el mejoramiento de la Gestión Pública a través de la adquisición e implementación de soluciones tecnológicas que soporten la operación financiera del distrito Capital" Ajuste por $12.250.000.000


13/09/2017


La Secretaría Distrital de Hacienda, suscribió el Convenio interadministrativo N° 4210000-579 de Junio 30 de 2017 con la Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá, con el Objeto de "Aunar esfuerzos técnicos administrativos y financieros para el desarrollo de las actividades relacionadas con la estructuración, evaluación , Gestión, y trámite de los Proyectos de Asociación Público Privada (APP) para una Bogotá Mejor para Todos" Ajuste por $1.003.289.000


13/09/2017


Que de conformidad con la comunicación del Fondo Financiero Distrital de Salud, radicada mediante N° 2017ER86728 del 30 de agosto, se requieren recursos de libre destinación para atender la meta " Desarrollar las cuatro subredes integradas de servicios de Salud" a través de actividades relacionadas con "Brindar asesoría, asistencia y acompañamiento técnico para el diseño, conformación, puesta en marcha y seguimiento en la Gestión Administrativa y financiera de la Red pública integrada de servicios de salud conformada por los cuatro subredes"

37.000.000.000


37.000.000.000


14/09/2017

Ingresos Ingresos Corrientes Tributarios Sobretasa a la Gasolina Recursos de Capital Recursos del Crédito Crédito Vigencia

Se hace necesario efectuar el ajuste respectivo en el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos de la Administración Central del Distrito Capital, sustituyendo recursos del crédito y de sobretasa a la gasolina, por Recursos provenientes de Utilidades de la Empresa de Energía de Bogotá.

235.037.000.000 10.252.670.000 10.252.670.000 10.252.670.000 224.784.330.000 224.784.330.000 224.784.330.000

Ingresos Recursos de Capital Excedentes Financieros de los Establecimientos Públicos y

235.037.000.000


21


Disminución Valor

Aumento

Utilidades Empresas.


28/09/2017


Que de conformidad con la comunicación de la Empresa de Transmilenio S:A., radicada mediante número 2017ER970440el 27 de septiembre de 2017, se requieren recursos para dar continuidad al servicio prestado a la ciudadanía.

138.000.000.000


138.000.000.000


29/09/2017


La Secretaría Distrital de Hacienda, suscribió el Convenio interadministrativo N° 4210000-678 30 de agosto de 2017 con la Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá, con el Objeto de "Aunar esfuerzos Administrativos y financieros que contribuyan al fortalecimiento y consolidación de las capacidades técnicas definidas dentro del procedimiento para la evolución y aprobación de proyectos de Asociación Público Privada (APP), y todas las actividades que se requieran para tal fin" Ajuste por $600.000.000


24/10/2017

Recursos Recursos de Capital Desahorro Fonpet

Que teniendo en cuenta la comunicación del fondo financiero Distrital de Salud, radicada mediante N° 2017IE19653 el 5 de octubre de 2017, se requieren recursos para dar continuidad a la prestación integral de los servicios de salud de las sub redes territoriales especializadas; Norte, Sur, Centro, Oriente, y Sur occidente, a través en el proyecto de Inversión 1191" Actualización y modernización de la Infraestructura física. Tecnológica y de comunicaciones en Salud".

23.000.000.000

Ingresos Ingresos Corrientes Tributarios Vehículos Automotores Recursos de Capital Recursos del Crédito Excedentes Financieros de los Establecimientos Públicos y Utilidades Empresas.

23.000.000.000 2.290.487.000 2.290.487.000 2.290.487.000 20.709.513.000 20.709.513.000


31/10/2017

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Educación Calidad Gratuidad.

Que la Secretaría de educación Distrital, mediante Oficio S-2017-173277 radicado en la Secretaría Distrital de Hacienda con el N° 2017ER106732 el 23 de Octubre de 2017, teniendo en cuenta lo citado, solicita efectuar el ajuste respectivo en el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos del Distrito Capital, Disminuyendo el componente "Calidad Gratuidad" y Aumentando el componente " Prestación del Servicio".

3.341.847.680

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Educación Prestación del Servicio

3.341.847.680


22


Disminución Valor

Aumento


01/11/2017


Que el Departamento Administrativo de la defensoría del Espacio Público - DADEP, suscribió el Convenio interadministrativo N° 4210000-757 20 de octubre de 2017 con la Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá, con el Objeto de "Aunar esfuerzos técnicos Administrativos jurídicos y financieros entre el DADEP y la Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C. para la evaluación, gestión y trámite de los Proyectos de Asociación Público Privada, de iniciativa Privada, en etapas de Prefactibilidad y Factibilidad que se adelantaran en el DADEP, y todas las actividades que se requieren para tal Fin". Ajuste por $1.021.000.000


24/11/2017

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Educación Calidad

Que la resolución N° DDP-000021 del 31 de octubre de 20174 en su Artículo 1° "Efectuar una distribución en el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos de Bogotá Distrito Capital, presentó un error de clasificación en el cual es necesario corregir.

3.341.847.680

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Educación Calidad Gratuidad.

3.341.847.680


25/11/2017

Ingresos Transferencias Nación sistema general de Participaciones Agua Potable y Saneamiento Básico

En el Presupuesto definitivo de los Ingresos de la Administración Central se presenta una menor asignación de recursos de Agua Potable y Saneamiento Básico para distritos y Municipios, y una mayor asignación de recursos en la participación del 15% departamental para Bogotá

447.172.745

Ingresos Transferencias Nación sistema general de Participaciones 15% SGP Participación Departamento APSB

447.172.745


23


Disminución Valor

Aumento


22/12/2017

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Educación Calidad Gratuidad Atención Primera Infancia

Que la Secretaría de educación Distrital, mediante Oficio S-2017-201067 radicado en la Secretaría Distrital de Hacienda con el N° 2017ER124537 el 19 de Diciembre de 2017, teniendo en cuenta lo citado, solicita efectuar el ajuste respectivo en el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos del Distrito Capital, Disminuyendo los componentes " Calidad Gratuidad" y "Atención Primera Infancia" y aumentando el componente "Prestación del Servicio"

3.331.654.655

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Educación Prestación del Servicio.

3.331.654.655


29/12/2017

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Educación Prestación del Servicio.

Que la Secretaría de educación Distrital, mediante Oficio S-2017-212440 radicado en la Secretaría Distrital de Hacienda con el N° 2017ER127138 el 28 de Diciembre de 2017, teniendo en cuenta lo citado, solicita efectuar el ajuste respectivo en el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos del Distrito Capital, Disminuyendo el componente " Prestación del Servicio" y aumentando el componente "Pensionados Nacionalizados"

12.981.096.629

Ingresos Transferencias Nación Sistema General de Participaciones Educación Pensionados Nacionalizados.

12.981.096.629

Fuente: Actos Administrativos Secretaria Distrital de Hacienda. 2017

Secretaría Distrital de Hacienda. De acuerdo a la muestra seleccionada, a continuación se plasma revisión efectuada al prepuesto de la Secretaría Distrital de Hacienda y sus unidades ejecutoras: Ejecución de Rentas e Ingresos:

- Presupuesto inicial 16.708.734.114.000. - Presupuesto Definitivo: 15.274.651.261.840

Ejecución de Gastos e Inversión: Unidad Ejecutora Nº1: - Presupuesto inicial. 259.777.064.000 - Presupuesto Definitivo: 272.265.825.500


24

Ejecución Presupuestal De acuerdo a la resolución de La Secretaria Distrital de Hacienda Nº SDH-000226 expedida el 8 de Octubre de 2014“Por medio de la cual se adopta y consolida el Manual de

Programación, Ejecución y Cierre Presupuestal del Distrito Capital”, se programó y se ejecutó el presupuesto de acuerdo a lo estipulado en el Manual. Para la vigencia de 2017, la ejecución presupuestal de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones presento: Ejecución activa A través del Acuerdo 657 del 20 de diciembre de 2016, se expide el presupuesto de Rentas e Ingresos aprobado para la Administración de $16.708.734.114.000, distribuidos así:

Cuadro 9 PRESUPUESTO DE RENTAS E INGRESOS

SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA - ADMINISTRACIÓN CENTRAL VIGENCIA 2017

Pesos

Rubro Recursos Distrito

Transferencias Nación Total

INGRESOS CORRIENTES 8.186.040.142.000 8.186.040.142.000

TRANSFERENCIAS 38.932.060.000 2.665.744.029.000 2.704.676.089.000

RECURSOS DE CAPITAL 5.818.017.883.000 5.818.017.883.000

total Rentas e Ingresos 14.042.990.085.000 2.665.744.029.000 16.708.734.114.000

Fuente: Ejecución Presupuestal de Rentas e Ingresos vigencia 2017 Secretaria Distrital de Hacienda SDH Sistema de Presupuesto Distrital - Predis

En el siguiente cuadro se observa el presupuesto definitivo y el comportamiento de su ejecución.

Cuadro 10 PRESUPUESTO DEFINITIVO DE RENTAS E INGRESOS


Pesos

Rubro Presupuesto

Inicial Aumento Disminución

Presupuesto Definitivo

Recaudo Acumulado

% Recaudo

INGRESOS CORRIENTES

8.186.040.142.000 -93.398.555.297 8.092.641.586.703 8.360.759.034.063 103,3

TRANSFERENCIAS 2.704.676.089.000 88.657.731.091 2.793.333.820.091 2.929.210.467.085 104,9

RECURSOS DE CAPITAL

5.818.017.883.000 -1.429.342.027.954 4.388.675.855.046 3.041.992.329.403 69,3

TOTAL 16.708.734.114.000 88.657.731.091 -1.522.740.583.251 15.274.651.261.840 14.331.961.830.550,90 93,83

Fuente: Ejecución Presupuestal de Rentas e Ingresos vigencia 2017. Secretaria Distrital de Hacienda SDH. Sistema de Presupuesto Distrital - Predis

En el Presupuesto de Rentas e Ingresos de la Administración Central, se evidencio que el recaudo acumulado durante la vigencia 2017, fue de


25

$14.331.961.830.551, equivalente al 93.83%, quedando un saldo por recaudar de $942.689.431.289 correspondiente a los Recursos de Capital. Dentro de los rubros más representativos se destacan los Ingresos Corrientes, es la fuente de Recursos más Importante, conformados por los Ingresos Tributarios y los Ingresos No Tributarios: A los ingresos tributarios se le asignó un presupuesto definitivo por un valor de $7.434.183.429.815 que equivale al 48.67% y a los ingresos no tributarios $658.458.156.888 correspondiente al 4.31%, para un total de $8.092.641.586.703. Tributarios: Presentaron el siguiente comportamiento El nivel de recaudo para la vigencia 2017, alcanzo la suma de $7.628.091.841.552 con un cumplimiento de 102,61% a través de los siguientes rubros:

Cuadro 11 INGRESOS TRIBUTARIOS


Pesos

Rubro Presupuesto

Inicial Modificaciones

Presupuesto Definitivo

Recaudos Acumulados

% Eje Pptal

Saldo por recaudar

Predial Unificado 2.306.450.052.000 0 2.306.450.052.000 2.417.141.794.125 104,80 -110.691.742.125

Industria, Comercio y Avisos

3.624.677.691.000 -60.660.310.767 3.564.017.380.233 3.512.393.620.802 98,55 51.623.759.431

Vehículos Automotores

480.026.429.000 2.290.487.000 482.316.916.000 614.848.043.782 127,48 -132.531.127.782

Delineación Urbana 137.674.317.000 -9.050.000.000 128.624.317.000 58.309.966.970 45,33 70.314.350.030

Cigarrillos Extranjeros 34.926.428.000 0 34.926.428.000 93.723.637.000 268,35 -58.797.209.000

Consumo de Cerveza 359.537.265.000 0 359.537.265.000 370.060.248.000 102,93 -10.522.983.000

Sobretasa a la Gasolina

399.540.000.000 -10.252.670.000 389.287.330.000 383.068.615.000 98,40 6.218.715.000

Impuesto a la Publicidad Exterior Visual

2.501.127.000 0 2.501.127.000 4.242.909.875 169,64 -1.741.782.875

Estampilla Pro Cultura 19.017.684.000 -341.763.418 18.675.920.582 17.916.714.425 95,93 759.206.157

Estampilla Pro Personas Mayores

66.070.737.000 -4.319.000.000 61.751.737.000 61.977.211.000 100,37 -225.474.000

Impuesto Unificado Fondo de Pobres, Azar y Espectáculos Públicos

13.394.957.000 0 13.394.957.000 17.841.017.800 133,19 -4.446.060.800

5% Contratos Obra Pública

75.258.259.000 -2.558.259.000 72.700.000.000 76.568.062.772,64 105,32 -3.868.062.773

TOTAL 7.519.074.946.000 -84.891.516.185 7.434.183.429.815 7.628.091.841.552 102,61 -193.908.411.737

Fuente: Ejecución Presupuestal de rentas e ingresos. Secretaria Distrital de Hacienda. Sistema de Presupuesto Distrital - Predis


26

En la Administración Central, los Ingresos Tributarios recaudaron un mayor valor por $7.628.091.841.552 correspondiente al 2.6% de acuerdo a lo proyectado, los rubros que contribuyeron para que se diera este aumento en su orden son: Predial Unificado, Vehículos Automotores, Cigarrillos Extranjeros, impuesto a la Publicidad Exterior Visual, Impuesto Unificado Fondo de Pobres, Azar y Espectáculos Públicos. El rubro de Delineación Urbana, dejo de recaudar el 53.7% equivalente a $70.314.350.030. En los ingresos tributarios se ilustra los recursos que se generaron por gestión de fiscalización. En el siguiente cuadro

Cuadro12 SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA - ADMINISTRACIÓN CENTRAL

RECAUDO TRIBUTARIO POR GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN VIGENCIAS 2014 A 2017

Millones de Pesos

Impuesto Origen del ingreso

tributario por gestión 2014 2015 2016 2017 Total

Predial

Determinación 134.773 177.774 161.283 108.080 581.910

Fiscalización (General) 55.355 67.633 39.113 29.535

Fiscalización Grandes 38.019 15.324

Fiscalización Control Masivo

25.222 51.696

Liquidación 79.417 110.141 58.929 11.526

Cobro 141.627 165.966 98.903 185.702 592.197

Control Extensivo/Control Persuasivo en la vigencia

31.068 67.808 98.876

Total Predial 276.399 343.740 291.254 361.590 1.272.983

ICA

Determinación 69.929 76.358 74.694 25.528 246.510




1.335 6.676

Liquidación 35.859 36.743 26.182 3.793

Cobro 58.950 52.342 30.933 60.970 203.195


1.823 37.778 39.601

Total ICA 128.879 128.701 107.450 124.276 489.306

Vehículos

Determinación 94.895 106.823 100.705 78.707 381.130




28.526 56.371

Liquidación 47.150 41.173 18.112 5.063

Cobro 27.999 42.994 13.169 40.372 124.535

Control Extensivo/Control Persuasivo en la

31.292 44.397 75.689


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Impuesto Origen del ingreso

tributario por gestión 2014 2015 2016 2017 Total

vigencia

Total Vehículos 122.894 149.817 145.167 163.476 581.354

Otros Impuestos

Determinación 7.805 13.213 6.452 1.900 29.370

Fiscalización (General) 5.512 6.886 2.102 470

Fiscalización Grandes 2.102 362


2.249 533

Liquidación 2.293 6.327 0 535

Cobro 9.668 6.146 344 2.356 18.513


295 295

Total Otros Impuestos 17.473 19.359 6.796 4.551 48.179

Total recaudo tributario por gestión 545.646 641.616 550.667 653.893 2.391.822

Fuente: Oficina de Inteligencia tributaria – Secretaría distrital de Hacienda.

El Recaudo por gestión incluye la fiscalización, y la liquidación, correspondiente a las vigencias 2014 a 2017, esta discriminado por proceso que da origen al ingreso tributario (determinación, cobro, educación tributaria) y por impuesto. No tributarios: Presentaron el Siguiente Comportamiento. Durante la vigencia 2017, el recaudó de estos ingresos, alcanzó la suma de $732.667.192.511 como se observa en el cuadro adjunto:

Cuadro 13 INGRESOS NO TRIBUTARIOS


Pesos

RUBRO PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO

DEFINITIVO RECAUDOS

ACUMULADOS %

EJE PTAL SALDO POR RECAUDAR

Tasas 1.153.121.000 1.153.121.000 929.831.861 80,64 223.289.139

Estratificación 1.153.121.000 1.153.121.000 929.831.861 80,64 223.289.139

Multas 138.153.323.000 138.153.323.000 148.241.149.698 107,30 -10.087.826.698

Tránsito y Transporte 134.634.030.000 134.634.030.000 140.667.381.538 104,48 -6.033.351.538

Comparendo Ambiental 100.055.000 100.055.000 6.853.390 6,85 93.201.610

Código Nacional de Policía y Convivencia

570.286.598 0,00 -570.286.598

Otras Multas 3.419.238.000 3.419.238.000 6.996.628.171 204,63 -3.577.390.171

Contribuciones 88.731.380.000 88.731.380.000 80.861.101.034 91,13 7.870.278.966

Semaforización 88.731.380.000 88.731.380.000 80.861.101.034 91,13 7.870.278.966

Participaciones 169.684.797.000 161.177.757.888 180.434.974.689 111,95 -19.257.216.801

Registro 107.304.030.000 107.304.030.000 104.613.194.654 97,49 2.690.835.346

Consumo de Cigarrillos Nacionales

1.000.000.000 1.000.000.000 9.383.272.000 938,33 -8.383.272.000

Plusvalía 12.014.821.000 12.014.821.000 20.816.604.000 173,26 -8.801.783.000

Sobretasa al ACPM 38.787.928.000 31.010.000.000 30.867.253.639 99,54 142.746.361

Vehículos Automotores 3.113.623.000 3.113.623.000 5.614.336.507 180,32 -2.500.713.507

IVA Cedido de Licores - IDRD (Ley 788 de 2002)

3.759.987.000 3.759.987.000 6.206.421.223 165,06 -2.446.434.223


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RUBRO PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO

DEFINITIVO RECAUDOS

ACUMULADOS %

EJE PTAL SALDO POR RECAUDAR

IVA al Servicio de Telefonía Móvil (Ley788 de 2002)

3.704.408.000 2.975.296.888 2.917.975.611 98,07 57.321.277

Instituto Distrital para la Recreación y el Deporte - IDRD

1.852.204.000 1.482.096.253 1.482.096.253 100,00 0

Instituto Distrital de Patrimonio Cultural

1.852.204.000 1.493.200.635 1.435.879.358 96,16 57.321.277

Transporte por Oleoductos y Gasoductos

0 0 15.917.055 0,00 -15.917.055

Derechos 69.400.820.000 69.400.820.000 66.644.111.142 96,03 2.756.708.858

Derechos de Tránsito 69.400.820.000 69.400.820.000 66.644.111.142 96,03 2.756.708.858

Intereses Moratorios Impuestos 87.100.926.000 87.100.926.000 128.392.500.000 147,41 -41.291.574.000

Sanciones Tributarias 86.482.606.000 86.482.606.000 98.151.314.703 113,49 -11.668.708.703

Espectáculos Públicos de las Artes Escénicas (Ley 1493 de 2011)

7.869.000.000 7.869.000.000 6.803.916.914 86,46 1.065.083.086

Otros Ingresos No Tributarios 18.389.223.000 18.389.223.000 22.208.292.469 120,77 -3.819.069.469

TOTAL 666.965.196.000 658.458.156.888 732.667.192.511 111,27 -74.209.035.623

Fuente: Ejecución Presupuestal de rentas e ingresos. Secretaria Distrital de Hacienda. - Predis

Dentro de los ingresos No Tributarios los rubros más representativos que contribuyeron para el recaudo son: otros ingresos no tributarios, participaciones, dentro de participaciones el rubro más destacado es el Consumo de Cigarrillos Nacionales, a través de la declaración y pago del Impuesto al consumo, multas, intereses moratorios, sanciones tributarias.

Los otros ingresos no tributarios alcanzaron un recaudo por valor de $22.208.292.469, por los siguientes conceptos:

- Fotocopias, Publicaciones, Contratos Sanciones, Planos Estratificación, Derechos de Jardines Cementerios, Arriendos Locales Cementerios, Costas Judiciales No tributarios Entidades, Servicios Bomberos, Participación Copropiedades – DADEP, Reposición Carnet Funcionarios, Arrendamientos, Arrendamientos Defensoría Espacio Público, Sanciones dirección Distrital de Impuestos, Indemnizaciones, Otros Ingresos no Tributarios, Costas Judiciales No tributarios, Arrendamientos Supercade Administración, Reposición Carnet Parqueadero, Otros Ingresos Contraloría, Delegado de Rifas Juegos y Espectáculos, Derechos de Grado Diplomado, Aprovechamiento Económico Espacio Público, Gestión de Aglomeración de Público, Concepto Técnico de Espectáculos Pirotécnicos, Capacitación Empresarial, Capacitación a Pirotécnicos, Revisión Proyectos, Concepto Técnico Visitas de Inspección, Aserias en ejercicios de Simulacros. Este recaudo alcanzó 120,77% de la ejecución.

Contrario a lo anterior, el rubro Comparendo Ambiental presenta baja ejecución, dejando de recaudar el 93.15% correspondiente a $93.201.610. Esto puede generar un riesgo al prescribir las multas impuestas por no realizar el cobro oportuno.


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Ejecución Pasiva

Comparando el presupuesto definitivo de la vigencia 2017 con el del año 2016 de

la Secretaría Distrital de Hacienda, de las cuatro unidades ejecutoras se determinó

un aumento del 77,5%, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 14 COMPARATIVO PRESUPUESTO DE GASTOS E INVERSIONES 2017 VS 2016

SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA - ADMINISTRACIÓN CENTRAL Pesos

RUBRO PRESUPUESTAL

TOTAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 2017

TOTAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 2016

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 316.613.297.000 262.162.608.538 54.450.688.462 20,8%

SERVICIO DE LA DEUDA 251.184.038.000 238.284.513.000 12.899.525.000 5,4%

INVERSION 3.453.589.949.736 2.282.492.548.269 1.171.097.401.467 51,3%

TOTALES 4.021.387.284.736 2.782.939.669.807 1.238.447.614.929 77,5%

Fuente: Informe de ejecución presupuesto de Gastos e Inversiones 2017 – PREDIS

En el cuadro comparativo Presupuesto de Gastos e Inversiones 2017 Vs 2016, se observa que el presupuesto de la vigencia 2017 con su similar de 2016, tuvo un incremento de $1.238.447.614.929, equivalentes al 77,5%, reflejados principalmente en los rubros de gastos de funcionamiento e inversión, mientras que los gastos de servicio de la deuda tuvieron un aumento del 5,4%. De esta manera, para la vigencia del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, la Secretaría Distrital de Hacienda tuvo un presupuesto inicial de $5.339.502.168.000, el cual tuvo modificaciones durante la vigencia 2017 por valor de $1.318.114.883.264, por lo tanto el presupuesto de Gastos e Inversiones disponible para la vigencia en mención fue de $4.021.387.284.736. De estos recursos se comprometieron $3.734.660.732.285, es decir el 91.90%, de los cuales se giró la suma de $3.647.221.698.975, que representan el 89.13% de giro acumulado, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 15 PRESUPUESTO DE GASTOS E INVERSION SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA -

ADMINISTRACIÓN CENTRAL VIGENCIA 2017 Pesos

Rubro

Presupuesto Inicial

Modificaciones Presupuesto Definitivo

Compromisos Acumulados

% eje comp

Giros Acumulados

% eje Giros

Gastos de funcionamiento

351.997.168.000 -$ 35.383.871.000 316.613.297.000 243.966.081.679 77,05

180.348.640.159 56,96

Servicio de la deuda

251.184.038.000 0 251.184.038.000 179.973.323.001 71,65 179.636.571.001 71,52

Inversion 4.736.320.962.000

-1.282.731.012.264 3.453.589.949.736

.310.721.327.605 95,86 3.287.236.487.815 95,18

TOTAL 5.339.502.168.000

- 1.318.114.883.264 4.021.387.284.736

3.734.660.732.285

92,90 3.647.221.698.975 89,13

Fuente: Informe de ejecución presupuesto de Gastos e Inversiones 2017 – PREDIS


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Las modificaciones presupuestales por valor de $1.164.135.167.830 se relacionan

en el cuadro siguiente:

Cuadro 16 MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE GASTOS E INVERSIONES 2017

SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA - ADMINISTRACIÓN CENTRAL

Pesos

ACTO ADMINISTRATIVO FECHA RUBRO VALOR

Decreto 353 05/07/2017 FUNCIONAMIENTO $ 20.000.000.000



Decreto 784 28/12/2017 INVERSION $ 1.108.151.296.830

TOTAL

$ 1.164.135.167.830

Fuente: Información Secretaría Distrital de Hacienda-2017.

El detalle de la disminución del presupuesto de Gastos e Inversiones de la Secretaría Distrital de Hacienda, se describe a continuación:

Decreto 353 del 05 de julio de 2017, “Por el cual se liquida el Presupuesto Anual de rentas, Ingresos y de Gastos e Inversiones del Distrito Capital 2017, con el fin de asignarle presupuesto al Instituto Distrital de Protección y Bienestar Animal- IDPYBA-, para la vigencia fiscal 2017”, así mismo el Concejo expidió el acuerdo Distrital 675 de 2017, mediante el cual modifico el presupuesto de gastos e Inversiones de la Secretaria Distal de Hacienda de Bogotá. D.CV, Unidad ejecutora 02 para la vigencia fiscal 2017, disminuyéndolo en la suma de VEINTE MIL MILLONES DE PESOS ($20.000.000.000), asignando la misma suma al presupuesto de gastos e Inversiones al Instituto Distrital de Protección y Bienestar Animal- IDPYBA-, para la vigencia 2017.

Decreto 549 del 12 de octubre de 2017 “Por el cual se efectúa un traslado en el presupuesto Anual de rentas e Ingresos y de gastos e Inversiones del Distrito Capital para la vigencia 2017, con cargo al Fondo de Compensación Distrital” que el Fondo Financiero Distrital de Salud-FDS-, mediante los oficios 2017E62161 y 2017EE69163 radicados en la Secretaria Distrital de Hacienda-Dirección Distrital de Presupuesto bajo los números 2017ER84585 y 2017ER93064 del 24 de agosto y 18 de septiembre de 2017 respectivamente, solicita recursos por valor de $26.573.271.000, para financiar las necesidades de recurso en el rubro “3-1-2-0301-02 Sentencias Judiciales-Otras Sentencias” con el fin de cumplir con el pago al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, por concepto de la concurrencia del Distrito Capital en las obligaciones devenidas de la sentencia SU-484 de 2008, proferida por la Honorable Corte Constitucional a favor de los


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exfuncionarios de la Fundación san Juan de Dios en liquidación y sus centros Hospitalarios. Que la Directora Distrital de Presupuesto, de conformidad con lo establecido en el artículo 2 del decreto Distrital 396 de 1996, emitió el 3 de octubre de 2017 concepto favorable sobre la modificación al Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones del Distrito Capital por la suma de $26.573.271.000. Que con cargo al rubro Fondo de Compensación Distrital se expido certificado de Disponibilidad Presupuestal No. 211 del 2 de octubre de 2017, por valor de veinte seis mil quinientos setenta y tres millones doscientos setenta y un mil pesos ($26.573.271.000) moneda corriente.

Decreto 657 del 29 de noviembre de 2017, “Por el cual se efectúa un traslado en el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones del Distrito Capital, para la vigencia fiscal de 2017, con cargo al Fondo de Compensación Distrital”, que mediante los oficios números 2017EE7292 y 2017EE718689 de la Unidad Administrativa Especial Cuerpo Oficial de Bomberos y Personería Distrital, radicados en esta Secretaria bajo los números 2017ER101902 y 2017ER103980 el 10 y 13 de 2017 respectivamente, solicitaron recursos para atender faltantes de apropiación en los gastos de funcionamiento en la presente vigencia. Que de conformidad con lo establecido en el artículo 2 del Decreto Distrital 396 de 1996, la Directora Distrital de Presupuesto emitió el 7 de noviembre de 2017 concepto favorable sobre la modificación al Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones del Distrito Capital, por la suma de $9.410.600.000. Que con cargo al Rubro Fondo de Compensación Distrital, se expedido el Certificado de Disponibilidad Presupuestal No. 266 del 3 de noviembre de 2017, por valor de nueve mil cuatrocientos diez millones seiscientos mil pesos ($9.410.600.000) moneda corriente.

Decreto 784 del 28 de diciembre de 2017, “Por el cual se efectúa una reducción en el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversiones de Bogotá, Distrito Capital, para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2107” , que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 64 del Decreto Distrital 714 de 1996, Estatuto Orgánico del Presupuesto Distrital, el Gobierno Distrital podrá reducir total o parcialmente las apropiaciones presupuestales, cuando la Secretaria Distrital de Hacienda estimare que los recaudos del año pueden ser


32

inferiores al total de los gastos y obligaciones contraídas que deben pagarse con cargo a tales recursos. Que de conformidad con el resultado en la gestión para la consecución e implementación de algunas rentas previstas en el Plan Financiero que soporta el Plan de Desarrollo y la expedición del Acuerdo Distrital 690 de 2017, ha sido necesaria la recomposición de algunos recursos de crédito, razón por la cual se requiere reducir el presupuesto anual de rentas e ingresos de la vigencia fiscal 2017 en la suma de Un billón Ciento Ocho mil Ciento Cincuenta y Un Millones Doscientos Noventa y Seis Mil Ochocientos Treinta pesos ($1.108.151.296.830) los cuales hacen parte de los recursos del crédito asignados a diferentes Entidades Distritales.

Justificación Económica Traslado Presupuestal del Servicio de la Deuda del 5 de septiembre del 2017, la Dirección Distrital de Crédito Publico debe contar con los recursos suficientes para el pago de la prestación de los servicios conexos a las operaciones del crédito. Sin embargo para la actual vigencia presenta un faltante de recursos con el fin de cubrir la contribución del año 2017 a la Superintendencia Financiera de Colombia, por valor de $21.877.852.

Justificación Económica Traslado Presupuestal del Servicio de la Deuda del 8 de junio del 2017, la Administración Distrital en la estrategia financiera del plan de Desarrollo “Bogotá Mejor para Todos” contemplo un endeudamiento superior al habitual en una cifra de $5.039 billones. Dado lo anterior, se hace necesario darle mayor confianza y seguridad a los posibles prestamistas e inversionistas que proveerán a la ciudad de dichos recursos. Es por ello que se tomó la determinación de contratar una sociedad calificadora de riesgos adicional y que de esta manera haya dos entidades locales autónomas e independientes, que realicen análisis sobre la capacidad financiera del Distrito Capital, la cual debe ser suficiente para atender los compromisos derivados del endeudamiento proyectado, en cuantía de $50.000.000. Por ende es necesario realizar un traslado presupuestal interno, acreditándolo en el rubro de Deuda Interna comisiones y otros y contra acreditándolo en el Rubro Deuda Externa Comisiones y Otros.

Los Actos Administrativos que expidió la Secretaria de Hacienda Distrital, modificando el presupuesto de Gastos e Inversión, se detalla a continuación:


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Cuadro 17 RESOLUCIONES MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO SECRETARÍA DISTRITAL DE

HACIENDA - ADMINISTRACIÓN CENTRAL GASTOS E INVERSIÓN - FUNCIONAMIENTO VIGENCIA 2017

Pesos

Nº FECHA RUBROS PRESUPUES TALES

JUSTIFICACION VALOR DISMINUCIÓN

VALOR AUMENTO

Resolución SDH 00013

20/01/2017 Gastos de Funcionamiento - Sueldos Personal de nomina

Unidad Ejecutora 01: Vacaciones en dinero. Pago de Periodos causados y no disfrutados de personal retirado de la entidad.

-63570000

Gastos de Funcionamiento- Gastos de Transporte y Comunicación

Unidad Ejecutora 01: Pago de sentencias a favor de exfuncionarios Myriam Luz García Chaparro, según Resolución SDH-000395 del 25 de octubre de 2016 y Ricardo Nieves Hernández, según Resolución SDH-000340 del 24 de Agosto de 2016,

-258000000

FONDO CUENTA CONCEJO- Información

Unidad Ejecutora 04: Fondo Cuenta Concejo, requiere acreditar en el rubro compra de Equipo para la adquisición de 6 grabadoras digitales.

-4450000

Gastos de Funcionamiento - Vacaciones en dinero

63570000

Gastos Generales - Otras Sentencias

258000000

FONDO CUENTA CONCEJO- Compra de Equipo

4450000

TOTAL -326020000 326020000



Unidad Ejecutora 01; Vacaciones en dinero, para el pago de periodos causados y no disfrutados de personal retirado de la entidad.

-30000000

Gastos Generales- Transporte y Comunicación

Sentencias tributarias. Con el fin de realizar el pago a favor de las empresas Impulso Temporal S.A. y Sociedad Serrera S.A., según Resolución SDH-000455 del 14 de diciembre de 2016.

-132443000

Gastos e inversión-Control y Servicios Tributarios

Fondo de Pasivos EDIS, EDTU, y Caja de Previsión Distrital, por la suma de 10 millones cada rubro, con el fin de atender posibles demandas en contra del Distrito, causado por las anteriores entidades extintas.

-180000000

FONDO CUENTA CONCEJO- Información

Pasivo exigible inversión, con el fin de realizar el pago a favor del contratista Instituto Colombiano de Derecho Tributario, según resolución DGC-000097 del 15 de febrero de 2017.

-4201959


Unidad Ejecutora 04, Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, requiere acreditar recursos en el rubro pasivo exigible, funcionamiento, para realizar el pago a favor del contratista Seguros Generales Suramericana, según Resolución DGC-000097 del 15 de febrero de 2017.

30000000

Gastos de Funcionamiento - Sentencias Tributarias

102443000


34



VALOR AUMENTO

Transferencias para Funcionamiento-Fondo de Pasivos Caja de Previsión Social Distrital

10000000

Transferencias para Funcionamiento-Fondo de Pasivos EDIS

10000000

Transferencias para Funcionamiento-Fondo de Pasivos EDTU

10000000

Gastos e Inversión-Pasivos Exigibles

180000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Pasivos Exigibles

4201959

TOTAL -346644959 346644959

Resolución SHD 00052



-18000000

Servicios Personales Indirectos-Honorarios de la Entidad

Rubro remuneración servicios técnicos para llevar a cabo un contrato con la empresa DECEVAL, quien prestara el servicio de desmaterialización y custodia de los títulos valores con relación al proceso de enajenación de la propiedad accionaria de la ETB.

-3700000

Gastos Generales- Transporte y Comunicación

Rubro información, con el fin de difundir a la ciudadanía la fecha límite para acogerse al pago por cuotas, para desplegar la campaña de comunicación del primer vencimiento para el pago del impuesto predial con 10 % más el 1 % por actualizar datos y permitir notificación electrónica.

-722396000

Gastos Generales- Mantenimiento de la Entidad

Rubro sentencia tributarias para el pago de la sentencia a favor de Acción Fiduciaria Vocera del Fideicomiso Esquina del Parque, según Resolución SDH-000030 del 28 de febrero de 2017,

-4528953

FONDO CUENTA CONCEJO-Mantenimiento de la Entidad

Rubro pasivos exigibles con el fin de realizar el pago a favor de los contratistas Flores y Álvarez S.A., y Mitsu Motors Service SAS, según lo ordenado en la Resolución DGC-000153 del 16 de marzo de 2017.

-12197093


18000000

Servicios Personales-Remuneración Servicios Técnicos

3700000

Gastos Generales- Información

526700000

Otros gastos Generales- Sentencias Tributarias

195696000

Pasivos Exigibles 4528953

FONDO CUENTA 12197093


35



VALOR AUMENTO

CONCEJO-Pasivos Exigibles

TOTAL -760822046 760822046

Resolución SDH-00081

25/04/2017 FONDO CUENTA CONCEJO-Gastos - Información

Unidad Ejecutora 04-Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, requiere acreditar recursos en los siguientes rubros presupuestales: Gastos de Computador. Con el fin de contratar los servicios de administración y soporte técnico para la plataforma Microsoft del Concejo de Bogotá, así mismo soporte y mantenimiento para la operación de la plataforma de telefonía Alcatel-Lucvent BICS versión 9,1, debido a la culminación de la garantía.

-546000000

Gastos de Funcionamiento - Gastos de computador

Mantenimiento de la Entidad. El Concejo de Bogotá, requiere incrementar los puestos de vigilancia para la Corporación debido al funcionamiento del sótano de parqueaderos desde el pasado 1 de febrero.

246000000

Gastos de Funcionamiento -Mantenimiento de la Entidad

Promoción Institucional. Se determinó la adición al contrato 160124-2016, cuyo objeto consiste en prestar el servicio de alquiler de escenarios como salones, auditorios y espacios abiertos, con el fin de cubrir la entrega de los premios Álvaro Gómez Hurtado.

260000000

Gastos de Funcionamiento -Promoción Institucional

40000000

TOTAL -546000000 546000000


22/05/2017 Gastos de Funcionamiento - Sueldos Personal de Nomina


-161430000

Servicios Personales Indirectos-Honorarios de la Entidad

Rubro servicios técnicos, se requiere contratar personal de apoyo en los temas relacionados con los procesos concursales y para las actividades asignadas en el proceso de contratación, en cuanto a la revisión de soportes y actas de liquidación de contratos.

-47300000

Gastos Generales- Arrendamientos

Rubro Reconocimiento por permanencia en el Servicio Público para realizar el pago de cuotas causadas por permanencia en el servicio a favor de exfuncionarios de la entidad.

-1663999000

FONDO CUENTA CONCEJO-Materiales y Suministros

Rubro sentencias tributarias para el pago de la sentencia a favor de seguros de Vida Colpatria S.A., hoy AXXA Colpatria Seguros de Vida S.A., según resolución SDH-000060 del 11 de abril de 2017 y el memorando 2017IE7542 del 21 de abril de 2017.

-37000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Promoción Institucional

Unidad Ejecutora 04, Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, requiere acreditar recursos en el rubro Acueducto y Alcantarillado con el fin de cubrir el servicio público de agua y alcantarillado en las instalaciones del Concejo de Bogotá.

-21000000


36



VALOR AUMENTO


Rubro Aseo para cubrir gastos por este concepto de las instalaciones del Concejo de Bogotá.

133600000

Gastos de Funcionamiento-Reconocimiento por permanencia en el servicio

27830000

Servicios Personales Indirectos-Remuneración Servicios Técnicos

47300000

Servicios Personales Indirectos-Sentencias Tributarias

1663999000

FONDO CUENTA CONCEJO-Gastos-Acueducto y Alcantarillado

37000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Gastos-Aseo

21000000

TOTAL -1930729000 1930729000




-43708000



27800000

Gastos de Funcionamiento - Reconocimiento por permanencia

15908000

TOTAL -43708000 43708000




-105400000

Gastos de Funcionamiento - Arrendamientos


-706900000

FONDO CUENTA CONCEJO-Honorarios Entidad

Honorarios Entidad. Para llevar a cabo varias actividades de contratación de servicios profesionales que coadyuven a la gestión de la Secretaria Distrital de Hacienda.

-25000000


Remuneración de servicios técnicos con el fin de contar con una empresa especializada en custodia y administración de archivos.

85000000


Intereses y comisiones. Para atender los gastos relacionados con el pago de comisiones incurridos en la venta o enajenación de bienes muebles.

20400000


37



VALOR AUMENTO

Servicios Personales Indirectos-Honorarios Entidad

Unidad Ejecutora 04, Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, requiere acreditar recursos en el rubro materiales y Suministros, con el fin de contar con elementos para protección de documentos (cajas de archivo, carpetas, ganchos, entre otros)

454900000

Servicios Personales Indirectos-Remuneración Servicios Técnicos

Salud ocupacional. Con el fin de adquirir elementos ergonómicos para adecuar los puestos de trabajo y que demanda el programa de seguridad y salud en el trabajo del Concejo de Bogotá.

250000000

Servicios Personales Indirectos - Intereses y Comisiones

2000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Materiales y Suministros

10000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Salud Ocupacional

15000000

TOTAL -837300000 837300000




-36500000

Inversión Directa-Fortalecimiento institucional a Tecnologías


-6700000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Bienestar e Incentivos

Fortalecimiento Institucional de la Secretaria Distrital de Hacienda, para llevar acabo el mejoramiento de ascensores de las torres A y B del CAD.

-26000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Promoción Institucional

Actualización de la solución tecnológica de gestión tributaria de la SDH. Se requieren recursos para la adquisición del software y servicios de implementación de la solución tecnológica para gestión de impuestos de Bogotá.

-13000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Otros programas y convenios Institucionales

Unidad Ejecutora 04, Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, Honorarios Entidad. Se requiere un profesional de apoyo a la oficina Asesora de Comunicaciones para que colabore con el cubrimiento de las sesiones plenarias y comisiones de la Corporación

-2000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Información

Así como el apoyo a la divulgación de la estrategia de transparencia en la entidad para dar cumplimiento a los requerimientos de la Secretaria de Transparencia de la Presidencia de la Republica

-4000000

Gastos de Funcionamiento - vacaciones en dinero

Llevar a cabo los servicios profesionales para la elaboración del retrato sobre lienzo al óleo del Presidente de la mesa directiva del Concejo de Bogotá.

28500000


38



VALOR AUMENTO


Rubro Otros Gastos Generales: El Concejo de Bogotá requiere contratar el servicio de alquiler, instalación y desmonte de la decoración navideña en la sede principal y en la sede ubicada en el segundo piso CAD.

8000000

Inversión Directa-Actualización de la solución tecnológica de gestión tributaria de la SHD

6000000000

inversión Directa-Fortalecimiento Institucional de la Secretaria

700000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Honorarios Entidad

25000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Otros Gastos Generales

20000000

TOTAL -6781500000 6781500000


27/09/2017 Servicios Personales Indirectos-Honorarios de la Entidad

Unidad Ejecutora 01-Direccion de Gestión Corporativa; requiere acreditar recursos en el rubro Honorarios Entidad. En virtud del convenio Interadministrativo 4210000-678-2017, cuyo objeto consiste en aunar esfuerzos técnicos, financieros entre la Secretaria Distrital de Hacienda y la Secretaria General que contribuyan al fortalecimiento y consolidación de las capacidades institucionales relacionadas con los proyectos de Asociación Publico Privadas (APP) como mecanismo de provisión de infraestructura de servicios en el Distrito Capital.

-600000000

Gastos de Funcionamiento - Honorarios de Entidad

600000000

Gastos de Funcionamiento - Sueldos Personal de Nomina

-72000000

FONDO CUENTA CONCEJO-Gastos de Computador

-70000000


55700000


16300000

FONDO CUENTA CONCEJO-Gastos de Transporte y Comunicación

70000000

TOTAL -742000000 742000000


Gastos de Funcionamiento - Sueldos Personal de

Unidad Ejecutora 01: Vacaciones en dinero. Pago de Periodos causados y no disfrutados de personal retirado de la

-72000000


39



VALOR AUMENTO

Nomina entidad.

19/10/2017 FONDO CUENTA CONCEJO-Gastos de Computador


-70000000


Unidad Ejecutora 04, Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, requiere acreditar recursos en el rubro Gastos de Transporte y Comunicación con el fin de proveer servicios de canales dedicados a Internet y servicios complementarios.

55700000


16300000

FONDO CUENTA CONCEJO-Gastos de Transporte y Comunicación

70000000

TOTAL -142000000 142000000


28/11/2017 FONDO CUENTA CONCEJO-Mantenimiento de la Entidad

Unidad Ejecutora 04, Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, requiere acreditar recursos los rubros presupuestales Seguros Entidad y Seguros de Vida Concejales para prorrogar los contratos No. 160196 y 160197, con el fin de continuar con la cobertura en los seguros actuales hasta la fecha de adjudicación del nuevo proceso contractual.

-12370000

FONDO CUENTA CONCEJO-Seguros Entidad

9050000

FONDO CUENTA CONCEJO-Seguros de vida Concejales

3320000

TOTAL -12370000 12370000




-415238500

FONDO CUENTA CONCEJO-Mantenimiento de la Entidad


-3964058


Unidad Ejecutora 04, Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, requiere acreditar recursos los rubros presupuestales Honorarios Concejales y Seguros de Vida Concejales, por los meses de noviembre y diciembre de 2017.

39700000


Rubro pasivos exigibles, para realizar el pago a favor de los contratistas Unión Temporal Emisner e Ingeniería de Bombas y Plantas Ltda.

14300000

FONDO CUENTA CONCEJO-Honorarios Concejales

235238500

FONDO CUENTA 126000000


40



VALOR AUMENTO

CONCEJO-Seguros de Salud Concejales

FONDO CUENTA CONCEJO-Pasivos exigibles

3964058

TOTAL -419202558 419202558


22/12/2017 Gastos de Funcionamiento - Pensiones Fondos Privados

Unidad Ejecutora 01: con el fin de cancelar los aportes patronales a los funcionarios de la entidad por los meses de noviembre y diciembre de 2017.

-447900000

Gastos Generales - Información

Otros Gastos Generales. Para realizar reembolso a favor de la ETB por los gastos y costos incurridos en virtud de acuerdos institucionales 160155 del 5 de julio de 2016 y 70016 del 7 de febrero de 2017.

-60000000

Gastos de Funcionamiento - Pensiones Fondos Públicos

447900000

Gastos Generales - Otros gastos Generales

60000000

TOTAL -507900000 507900000

TOTAL -13396196563 13396196563

Fuente: Actos Administrativos traslados presupuestales SDH vigencia 2017.

Cuadro 18

RESOLUCIONES MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA - ADMINISTRACIÓN CENTRAL GASTOS E INVERSIÓN – INVERSIÓN VIGENCIA

2017 Pesos

Nº

FECHA

RUBROS PRESUPUESTALES

JUSTIFICACION

VALOR DISMINUCIÓN

VALOR AUMENTO


22/02/2017 Inversión Directa-Otras obras de Infraestructura

La Unidad ejecutora 02-Direccion Distrital de Presupuesto, debe efectuar unas modificaciones en Gastos de Inversión, contracreditando el rubro "otras obras de Infraestructura" y acreditando el rubro "Mejoramiento Institucional - SITP" para cumplir con compromisos en la presente vigencia.

-50.000.000.000

Transferencias para Inversión-Mejoramiento Institucional SITP

50.000.000.000

TOTAL -50.000.000.000 50.000.000.000


17/05/2017 Inversión Directa-Diferencial tarifario

La Unidad ejecutora 02-Direccion Distrital de Presupuesto, debe efectuar unas modificaciones en Gastos de Inversión, contracreditando el rubro "Diferencial Tarifario" y

-5.000.000.000


41

Nº

FECHA


JUSTIFICACION

VALOR DISMINUCIÓN

VALOR AUMENTO

acreditando el rubro "Subsidios" para cumplir con compromisos en la presente vigencia.

Inversión Directa-Subsidios

5.000.000.000

TOTAL -5.000.000.000 5.000.000.000


31/05/2017 Inversión Directa-Infraestructura

La Unidad ejecutora 02-Direccion Distrital de Presupuesto, debe efectuar unas modificaciones en Gastos de Inversión, contracreditando el rubro "Infraestructura" y acreditando recursos en los Gastos de Inversión, Transferencias para Inversión, Otras Transferencias; EAAB-ESP en el rubro " Obras de Infraestructura", Transmilenio en los rubros "Otras obras de Infraestructura" y " Mejoramiento Institucional - SITP", Canal Capital el rubro "Aporte Ordinario" para cumplir con compromisos en la presente vigencia.

-61.500.000.000

Inversión Directa-Obras de Infraestructura - EAAB

2.500.000.000

Inversión Directa-Obras de Infraestructura -TRANSMILENIO

7.000.000.000

Inversión Directa-Mejoramiento Institucional -SITP

10.000.000.000

Inversión Directa-Aporte ordinario-Canal Capital

15.000.000.000

Inversión Directa-Aporte ordinario-ERU

27.000.000.000

TOTAL -61.500.000.000 61.500.000.000


18/08/2017 Inversión - Diferencial Tarifario- TRANSMILENIO

La Unidad ejecutora 02-Direccion Distrital de Presupuesto, debe efectuar unas modificaciones en Gastos de Inversión, contracreditando el rubro "Diferencial Tarifario" y acreditando el rubro "Subsidios" para cumplir con compromisos en la presente vigencia.

-9.026.000.000

Inversión - Otras Transferencias Subsidios-

9.026.000.000


42

Nº

FECHA


JUSTIFICACION

VALOR DISMINUCIÓN

VALOR AUMENTO

TRANSMILENIO

TOTAL -9.026.000.000 9.026.000.000


23/08/2017 Inversión Directa-Fortalecimiento institucional a Tecnologías

Unidad Ejecutora 01-Direcvcion Gestión Corporativa: Requiere acreditar recursos en el rubro Fortalecimiento Institucional a través del uso del TIC, para el mejoramiento de la gestión pública a través de la adquisición e implementación de soluciones tecnológicas que soporten la operación financiera del Distrito Capital, de acuerdo con el convenio Interadministrativo No. 4130000-663-2017, celebrado entre la Secretaria General, Alta Consejería Distrital del TIC y la Secretaria Distrital de Hacienda.

-6.700.000.000

Inversión Directa-Modernización Tecnológica de la SDH

6.700.000.000

TOTAL -6.700.000.000 6.700.000.000


22/09/2017 Inversión - Otras Transferencias- Obras de Infraestructura

La Unidad ejecutora 02-Direccion Distrital de Presupuesto, debe efectuar unas modificaciones en Gastos de Inversión, contracreditando el rubro "Empresas Metro-Infraestructura y para la Empresa Transmilenio-Infraestructura SITP" y acreditando el rubro "Cofinanciación" subrubro "Transmilenio" para cumplir con compromisos en la presente vigencia.

-98.652.599.000

Inversión - Otras Transferencias- Empresa Metro- Infraestructura

Los ajustes presupuestales en relación con las fuentes de financiación requieren sustitución de ingresos así: Disminución de las fuentes sobretasa a la Gasolina en $10.252,67 millones, Cupo de endeudamiento en $224.784,33 millones, así como el aumento de la fuente de financiación Liberación Reservas EEB hasta por un monto de $388.224 millones. Con estos ajustes presupuestales el Distrito

-814.494.401.000


43

Nº

FECHA


JUSTIFICACION

VALOR DISMINUCIÓN

VALOR AUMENTO

Capital a través de la Secretaria Distrital de Hacienda asegura el requisito de contar como mínimo con el 15 % de la vigencia futura a solicitar

Inversión - Otras Transferencias- Sistema Integrado de Transporte Masivo

913.147.000.000

TOTAL -913.147.000.000 913.147.000.000


29/09/2017 Inversión - Otras Transferencias- Obras de Infraestructura

La Unidad ejecutora 02-Direccion Distrital de Presupuesto, debe efectuar unas modificaciones en Gastos de Inversión, contracreditando el rubro "Otras obras de Infraestructura" y acreditando el rubro "Diferencial Tarifario" para cumplir con compromisos en la presente vigencia.

-138.000.000.000

inversión - Otras Transferencias-Diferencial tarifario

138.000.000.000

TOTAL -138.000.000.000 138.000.000.000


27/10/2017 Inversión - Otras Transferencias-Aporte Ordinario-ERU

La Unidad ejecutora 02-Direccion Distrital de Presupuesto, debe efectuar unas modificaciones en Gastos de inversión, contracreditando el rubro "Empresa de Renovación Urbana- Aporte Ordinario" y acreditando el rubro "Empresa de Renovación y Desarrollo Urbano- Capitalización" para cumplir con compromisos en la presente vigencia.

-27.000.000.000

inversión - Otras Transferencias-Capitalización

27.000.000.000

TOTAL -27.000.000.000 27.000.000.000


07/11/2017 inversión - Otras Transferencias-Aporte Ordinario- Empresa METRO

La Unidad ejecutora 02-Direccion Distrital de Presupuesto, debe efectuar unas modificaciones en Gastos de inversión, contracreditando el rubro "Empresa Metro- Aporte Ordinario" y "Empresa Metro- Infraestructura "acreditando el rubro

-2.092.410.000


44

Nº

FECHA


JUSTIFICACION

VALOR DISMINUCIÓN

VALOR AUMENTO

"Sistema Integrado de Transporte Masivo" para cumplir con compromisos en la presente vigencia.

inversión - Otras Transferencias-Infraestructura- Empresa METRO

-178.322.750.654

inversión - Otras Transferencias-Sistema Integrado de Transporte Masivo

180.415.160.654

TOTAL -180.415.160.654 180.415.160.654


28/12/2017 inversión - Fondo de Solidaridad y Redistribución de Ingresos-Acueducto

La Unidad ejecutora 02-Direccion Distrital de Presupuesto, debe efectuar unas modificaciones en Gastos de inversión, Mediante oficios 13100-2017-1103 y 13100-2017-1107, radicados en la Secretaria Distrital de Hacienda. Bajo los números 2017ER126042 y 2017ER126040 del 22 de diciembre, la Empresa de Acueducto y Alcantarillado y Aseo de Bogotá- EAAB-ESP, remite cuentas de cobro de los subsidios de los servicios de acueducto y alcantarillado correspondiente al tercer trimestre (septiembre, octubre y noviembre) y la proyección del mes de diciembre de acuerdo con la modificación al procedimiento del 14 de febrero de 2006, para la transferencia de recursos del Fondo de Solidaridad y Redistribución de Ingresos,

-7.250.747.235

inversión - Fondo de Solidaridad y Redistribución de Ingresos-Alcantarillado

Que el valor de la cuenta de subsidios del servicio de acueducto asciende a la suma de $23,043,320,796, de los cuales $11,639,288,339 corresponden al tercer trimestre y $11,404,032,457 a la proyección del mes de diciembre, con lo cual se presenta un saldo de recursos de $7,250,747,235, el cual es susceptible de

3.320.907.882


45

Nº

FECHA


JUSTIFICACION

VALOR DISMINUCIÓN

VALOR AUMENTO

trasladar.

Otras Inversiones-Rio Bogotá

Que los recursos requeridos de subsidios del servicio de alcantarillado por $17.747.229.160, corresponden a $8.061.608.785 del tercer trimestre y $9.658.620.375 a la proyección del mes de diciembre, con lo cual se hace necesario trasladar la suma de $3.320.907.882,

3.929.839.353

TOTAL -7.250.747.235 7.250.747.235

TOTAL -1.398.038.907.889

1.398.038.907.889

Fuente: Actos Administrativos traslados presupuestales SDH vigencia 2017.

El siguiente cuadro muestra los rubros presupuestales más representativos efectuados en la vigencia 2017, de la Unidad Ejecutora 01 Dirección de Gestión Corporativa:

Cuadro 19 TRASLADOS PRESUPUESTALES MÁS REPRESENTATIVOS


Pesos

RUBRO VALOR

ISMINUCION

% DISMINUCION

DEL PRESUPUESTO

INICIAL

VALOR AUMENTO

% AUMENTO DEL

PRESUPUESTO INICIAL

Sueldos de personal nomina 945.846.500 2

Pensiones Fondos Privados 447.900.000 11

Adquisicion de Servicios 3.021.566.953 13

Arrendamientos 2.370.899.000 81

Gastos de Transporte y Comunicación

1.112.839.000 19

Mantenimiento de la Entidad 4.528.953 0

Control y Servicios Tributarios 180.000.000 11

Vacaciones en dinero 481.000.000 N/A

Reconocimiento por permanencia en el servicio publico

102.738.000 12

Honorarios 1.003.900.000 1

Remuneracuion servicios tecnicos 301.000.000 0

Pensiones fondos Publicos 447.900.000 10

Informacion 466.700.000 63

Otros gastos Generales 2.282.138.000 14.263


46

RUBRO VALOR

ISMINUCION

% DISMINUCION

DEL PRESUPUESTO

INICIAL

VALOR AUMENTO

% AUMENTO DEL

PRESUPUESTO INICIAL

Sentencias Judiciales 2.220.138.000 N/A

Sentencias Tributarias 1.962.138.000 N/A

Otras sentencias 258.000.000 N/A

Inversion-Bogota Mejor para Todos

12.070.000.000 36

Mejorar y fortalecer el recaudo tributario de la ciudad e impulsar el uso de mecanismos de vinculación de capital privado

5.820.000.000 80

Actualización de la solución tecnológica de gestion tributaria en la SHD

6.000.000.000 105

Fortalecimiento institucional de la SHD

700.000.000 11

Modernización tecnológica de la SDH

5.550.000.000 29

TOTALES 8.083.580.406 39.665.652.000

Fuente: Actos Administrativos traslados presupuestales SDH vigencia 2017. En el cuadro, Traslados Presupuestales los más representativos, son los rubros de arrendamientos y gastos de transporte fueron los que más se disminuyeron. Por otra parte, los de mayor aumento fueron, otros Gastos Generales, seguido actualización de la solución Tecnológica de Gestión Tributaria en la SHD. La Secretaría Distrital de Hacienda dentro de su estructura interna y funciones, ejecuta su presupuesto a través de cuatro (4) Unidades ejecutoras conformadas así:

Unidad Ejecutora 01 – Dirección de Gestión corporativa

Unidad Ejecutora 02 – Dirección Distrital de Presupuesto

Unidad Ejecutora 03 – Dirección Distrital de Crédito Público

Unidad Ejecutora 04 – Fondo Cuenta de Concejo de Bogotá D.C. Los resultados de la ejecución del presupuesto de Gastos e Inversiones por Unidad Ejecutora, se desarrolla a continuación: Unidad Ejecutora 01: Dirección de Gestión Corporativa. Para la vigencia 2017, a la Dirección de Gestión Corporativa se le asignó un presupuesto definitivo para Gastos e Inversión de $272.265.825.500, a culminar el mes de Diciembre la ejecución llegó al 84.18%, lo que equivale a $229.096.791.100., de este monto, el 56.0% correspondió a giros y el 28.2% a compromisos por pagar.


47

Cuadro 20 EJECUCIÓN DE GASTOS - UNIDAD EJECUTORA 01 SECRETARÍA DISTRITAL DE

HACIENDA - GESTIÓN CORPORATIVA VIGENCIA 2017 Pesos

Rubro Apropiación Disponible.

Giros Acumulados

% Giro

Compromisos Acumulados.

% Com.

Compromisos por Pagar

% CxP

GASTOS 272.265.825.500 152.362.915.368 56,0 229.096.791.100 84,1 76.733.875.732 28,2

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 226.725.907.500 128.085.066.696 56,5 186.194.918.441 82,1 58.109.851.745 25,6

Servicios personales 194.126.988.500 111.149.151.953 57,3 162.842.738.399 83,9 51.693.586.446 26,6

Servicios personales asociados a la nomina 93.390.682.500 79.022.266.805 84,6 79.022.266.805 84,6 0 0,0

Servicios personales indirectos 68.845.900.000 5.162.045.054 7,5 56.855.631.500 82,6 51.693.586.446 75,1

Aportes patronales al sector privado 31.890.406.000 26.964.840.094 84,6 26.964.840.094 84,6 0 0,0

GASTOS GENERALES 32.564.390.047 16.920.755.820 52,0 23.337.021.119 71,7 6.416.265.299 19,7

Otros Gastos Generales 2.298.138.000 2.283.241.557 99,4 2.286.241.557 99,5 3.000.000 0,1

INVERSION 45.539.918.000 24.277.848.672 53,3 42.901.872.659 94,2 18.624.023.987 40,9

DIRECTA 45.359.918.000 24.097.848.672 53,1 42.721.872.659 94,2 18.624.023.987 41,1

Bogotá Mejor Para Todos 45.359.918.000 24.097.848.672 53,1 42.721.872.659 94,2 18.624.023.987 41,1

Eje transversal Desarrollo Económico 13.138.416.000 6.259.822.824 47,7 13.072.092.545 99,5 6.812.269.721 51,9

Eje transversal Gobierno legítimo, 32.221.502.000 17.838.025.848 55,4 29.649.780.114 92,0 11.811.754.266 36,7

PASIVOS EXIGIBLES 180.000.000 180.000.000 100,0 180.000.000 100,0 0 0,0

Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda: Sistema de Presupuesto Distrital - Predis

Comparando el presupuesto de Gastos e Inversiones de la vigencia 2017 con respecto al año 2016, se observa un incremento con una variación de $105.448.536.500, equivalente a 63.2%., como se muestra en el siguiente Cuadro.

Cuadro 21 PRESUPUESTO DE GASTOS E INVERSIONES - UNIDAD EJECUTORA 01: SECRETARÍA

DISTRITAL DE HACIENDA - GESTIÓN CORPORATIVA VIGENCIA 2017 - VS - 2016 Pesos

Rubro Presupuesto Definitivo 2017

Presupuesto Definitivo 2016

Variación Absoluta

Variación Relativa

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 226.725.907.500 143.958.499.000 82.767.408.500 57,5

Servicios Personales 194.126.988.500 109.338.657.000 84.788.331.500 77,5

Gastos Generales 32.564.390.047 34.410.028.653 -1.845.638.606 -5,4

Transferencias para Funcionamiento 30.000.000 160.000.000 -130.000.000 -81,3

Pasivos Exigibles 4.528.953 49.813.347 -45.284.394 -90,9

INVERSIÓN 45.359.918.000 22.772.608.386 22.587.309.614 99,2

Bogotá Humana 14.599.350.774 -14.599.350.774 0,0

Bogotá Mejor para Todos 45.359.918.000 8.173.257.612 37.186.660.388 455,0

PASVOS EXIGIBLES 180.000.000 86.181.614 93.818.386 108,9

TOTAL UNIDAD EJECUTORA 01 272.265.825.500 166.817.289.000 105.448.536.500 63,2 Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda: Sistema de Presupuesto Distrital - Predis

En la unidad ejecutora 01, se observa que el rubro que obtuvo mayor incremento en el presupuesto fue Inversión en un 99.2%, reflejado principalmente en el Plan de Desarrollo Bogotá Humana, Eje transversal Gobierno legítimo, fortalecimiento local y eficiencia.


48

En el siguiente cuadro se refleja la ejecución presupuestal de Gastos e Inversiones de la Unidad Ejecutora 01.

Cuadro 22 EJECUCION GASTOS E INVERSIÓN - UNIDAD EJECUTORA 01- SECRETARÍA DISTRITAL DE

HACIENDA - GESTIÓN CORPORATIVA - VIGENCIA 2017

Pesos

RUBRO APROPIACIÓN INICIAL

MODIFICACIÓN ACUMULADA.

APROPIACIÓN DISPONIBLE.

GIROS ACUMULADOS

% GIRO

COMPROMISOS ACUMULADOS.

% COM.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 226.487.146.000 238.761.500 226.725.907.500 128.085.066.696 56,5 186.194.918.441 82,1

Servicios Personales 193.183.327.000 943.661.500 194.126.988.500 111.149.151.953 57,3 162.842.738.399 83,9

Gastos Generales 33.303.819.000 -739.428.953 32.564.390.047 16.920.755.820 52,0 23.337.021.119 71,7

Transferencias Para Funcionamiento 0 30.000.000 30.000.000 10.629.970 35,4 10.629.970 35,4

Pasivos Exigibles 0 4.528.953 4.528.953 4.528.953 100,0 4.528.953 100,0

INVERSION 33.289.918.000 12.250.000.000 45.539.918.000 24.277.848.672 53,3 42.901.872.659 94,2

Bogotá Mejor Para Todos 33.289.918.000 12.070.000.000 45.359.918.000 24.097.848.672 53,1 42.721.872.659 94,2

Pasivos exigibles 0 180.000.000 180.000.000 180.000.000 100,0 180.000.000 100,0

Total GASTOS unidad Ejecutora 01 259.777.064.000 12.488.761.500 272.265.825.500 152.362.915.368 56,0 229.096.791.100 84,1

Fuente Secretaría Distrital de Hacienda: Sistema de Presupuesto Distrital - Predis

Los Gastos e inversión de la Unidad Ejecutora 01, contaron con una apropiación inicial de $259.777.064.000 durante la vigencia presentaron adición de $12.488.761.500, para un presupuesto definitivo de $272.265.825.500, de los cuales el 83.3% $226.725.907.500 corresponde a Gastos de Funcionamiento, el 16.7% $45.539.918.000 a Inversión. La ejecución acumulada fue de $229.096.791.100, cifra que alcanzó el 84,1% de la partida programada para la vigencia. La ejecución de giros alcanzó $152.362.915.368, equivalente a 56.0%, quedando por ejecutar $76.733.875.732 correspondiente a 28,2%. Gastos de Funcionamiento: Los gastos de funcionamiento se comprometieron en un 82.1%, conformado por los rubros: Servicios Personales con una ejecución del 83.9%, los Gastos Generales 71.7%, Transferencias para Funcionamiento el 35.4% y Pasivos exigibles el 100%. En el rubro Gastos de Funcionamiento los que presentaron mayor ejecución desde el mes de enero hasta el mes de Diciembre de 2017 son: - Servicio personales Asociados a la Nómina comprendido por el sueldo de personal - Servicios Personales Indirectos, gastos de representación y Honorarios. La Secretaria Distrital de Hacienda, Unidad Ejecutora 01, en Gastos de Funcionamiento en el rubro “sueldos de personal en nómina” y en inversión el proyecto 1087, “Modernización Tecnológica en SDH” presentan saldos de


49

apropiación libres de afectación presupuestal, según consta en el certificado de disponibilidad presupuestal No. 224 suscrito por el responsable de presupuesto los cuales pueden trasladarse para financiar faltantes de apropiación en otros rubros Igualmente la Secretaria Distrital de Hacienda, Unidad Ejecutora 01-Direccion de

Gestión Corporativa, requiere acreditar recursos en los siguientes rubros:

Rubro de vacaciones en dinero con el fin de cancelar los periodos acumulados de vacaciones no disfrutados a exfuncionarios.

Reconocimiento por permanencia en el servicio Público. Para realizar pago de las cuotas causadas por permanencia en el servicio y a favor de exfuncionarios de la entidad.

Honorarios Entidad. Para llevar a cabo varias actividades de contratación de servicios profesionales que coadyuven a la gestión de la Secretaria Distrital de Hacienda. Rubro remuneración Servicios Técnicos. Por este rubro se requiere contratar personal de apoyo en los temas relacionados con los procesos concursales y para las actividades asignadas en el proceso de contratación, en cuanto a la revisión de soportes y actas de liquidación de contratos, con el fin de contar con una empresa especializada en custodia y administración de archivos. Los conceptos presupuestales que presentan baja ejecución son: prima secretarial con el 38,5%, dejando de ejecutarse $9.848.229, arrendamientos el 22%, con un saldo por comprometer de $444.637.646. Gastos Generales: El rubro de Adquisición de Servicios, alcanzó una ejecución de 66,1% dejándose

de ejecutar el 33.8% equivalente a $6.686.551.297, teniendo en cuenta la baja

ejecución, se observa que hay una sobre estimación del mismo. En razón a que

no se cumplió lo que se había programado.

El rubro de Servicios Públicos alcanzó una ejecución de 58,9%, situación que no

es clara cuando los servicios públicos deben de estar al día, por lo tanto hay una

sobre estimación del gasto y se deja ver la mala planeación.

Otros rubros que aunque presentan alta ejecución, presentan recursos importantes que no fueron comprometidos, tales como: Capacitación por $552.379.168, correspondiente a 83.1%, lo que a su vez redunda en el rubro Capacitación interna $ 552.379.168, toda vez que la capacitación externa si se comprometió en el 100%.


50

El rubro Seguros no comprometió recursos por $1.058.800.673. Por su parte, para Gastos de Transporte y Comunicación no se comprometieron $ 2.087.151.156, equivalente a 44,2%. El rubro de Materiales y Suministros dejo en compromisos por pagar $117.786.708 equivalente a 41.5%. El Rubro de Gastos de Transporte y Comunicación: ejecutó el 55.8% correspondiente a $ 2.634.428.844. Para el rubro de Mantenimiento y Reparaciones: se logró una ejecución del 75.0%; $4.460.966.655, estos recursos se utilizaron para Mantenimiento Entidad las adecuaciones locativas y las obras de mejora, con el suministro de personal, equipo, materiales y repuestos en las instalaciones físicas de la Secretaría Distrital de Hacienda, dejando en compromisos por pagar la suma de $781.607.625 equivalente al 30.2%, y Mantenimiento C.A.D a las zonas comunes del Centro Administrativo Distrital la suma de $518.907.420 correspondiente a 15.4%. Rubro sentencias Tributarias se realizó el pago de la sentencia a favor de seguros de vida Colpatria hoy Axa Colpatria Seguros de vida S.A., según resolución SDH-000060 del 11 de abril de 2107 y el memorando 2017IE7542 del 21 de abril de 2017.

Transferencias Para Funcionamiento

En lo relativo a Transferencias El rubro de Transferencias para Funcionamiento, que tiene como fin cubrir gastos de los Fondos Pasivos a cargo de la Secretaría Distrital de Hacienda, se destaca el Fondo de Pasivos Caja de Previsión Social Distrital con una ejecución del 89.9% cuyos compromisos y pagos por $8.998.321, se originaron en cumplimiento de fallo judicial. También se destaca el Fondo de Pasivos EDIS con una ejecución del 16.3%. El Fondo de Pasivos EDTU no presento ejecución. Inversión

El plan de desarrollo “Bogotá Mejor Para Todos 2016-2020 durante la vigencia 2017, reportó un cumplimiento del 94.2% que representa $ 42.901.872.659, de los cuales $ 24.277.848.672 corresponden a giros y $ 18.624.023.987 a compromisos por pagar, sin embargo, el nivel de giros tan sólo fue del 53.3%.

De los recursos aplicados en inversión, el 94.2% se canalizó a través de la inversión directa, en la cual se atendió lo relacionado con el proyecto contemplado en el Plan de Desarrollo “Bogotá Mejor Para Todos” 2016-2020, estructurado en los Ejes transversal Desarrollo económico basado en el conocimiento y el


51

transversal Gobierno legítimo, fortalecimiento local y eficiencia, en el siguiente cuadro se presenta el comportamiento de las metas:

Cuadro 23 EJECUCION INVERSIÓN UNIDAD EJECUTORA 01- SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA

- GESTIÓN CORPORATIVA VIGENCIA 2017

Pesos RUBRO

PRESUPUESTAL DESCRIPCIÓN RUBRO

APROPIACIÓN DISPONIBLE

GIROS ACUMULADOS

% GIRO

COMPROMISOS ACUMULADOS

% COMP

3-3 INVERSIÓN 45.539.918.000 24.277.848.672 53,3 42.901.872.659 94,2

3-3-1 DIRECTA 45.359.918.000 24.097.848.672 53,1 42.721.872.659 94,2

3-3-1-15 Bogotá Mejor Para Todos 45.359.918.000 24.097.848.672 53,1 42.721.872.659 94,2

3-3-1-15-05 Eje transversal Desarrollo económico basado en el conocimiento

13.138.416.000 6.259.822.824 47,6 13.072.092.545 99,5

3-3-1-15-05-34

Mejorar y fortalecer el recaudo tributario de la ciudad e impulsar el uso de mecanismos de vinculación de capital privado

13.138.416.000 6.259.822.824 47,6 13.072.092.545

99,5

3-3-1-15-05-34-0703 Control y servicios tributarios 1.413.407.000 1.032.668.974 73,1 1.409.378.379 99,7

3-3-1-15-05-34-1084 Actualización de la solución tecnológica de gestión tributaria de la SDH

11.725.009.000 5.227.153.850 44,6 11.662.714.166 99,5

3-3-1-15-07 Eje transversal Gobierno legítimo, fortalecimiento local y eficiencia

32.221.502.000 17.838.025.848 55,4 29.649.780.114 92,0

3-3-1-15-07-43 Modernización institucional 7.272.556.000 4.645.200.307 63,9 7.159.646.953 98,4

3-3-1-15-07-43-0714 Fortalecimiento institucional de la Secretaria Distrital de Hacienda

7.272.556.000 4.645.200.307 63,9 7.159.646.953 98,4

3-3-1-15-07-44 Gobierno y ciudadanía digital 24.948.946.000 13.192.825.541 52,9 22.490.133.161 90,1

3-3-1-15-07-44-1087 Modernización tecnológica de la SDH 24.948.946.000 13.192.825.541 52,9 22.490.133.161 90,1

3-3-4 PASIVOS EXIGIBLES 180.000.000 180.000.000 100,0 180.000.000 100,0


El proyecto N° 0703 Control y servicios tributarios presento una disminución de $180.000.000. Valor trasladado al rubro de pasivos exigibles.

Del presupuesto ejecutado no se presentaron apropiaciones aplazadas o suspendidas durante la vigencia 2017.

Comparando una muestra del presupuesto frente al Plan Anual de Adquisiciones PAA 2017 de la SDH, para aquellos con conceptos más representativos, se muestran los siguientes resultados:

Cuadro 24 SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA COMPARATIVO PRESUPUESTO DISPONIBLE

VS. PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Pesos

CONCEPTO

PRESUP. DISPONIBLE

PRESUP. COMPROM.

PRESUP. NO COMPROM.

MONTO ESTIMADO PLAN DE COMPRAS

PRESUPUESTO DISPONIBLE MENOS PLAN DE COMPRAS

3-3-1-15-07-44-1087-192192 -Modernización tecnológica de la SDH

24.948.946.000 22.490.133.161 2.458.812.839 15.311.892.646 9.637.053.354

3-3-1-15-07-43-0714-190190- Fortalecimiento institucional de la Secretaria Distrital de Hacienda

7.272.556.000 7.159.646.953 112.909.047 9.489.443.055 -2.216.887.055


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CONCEPTO

PRESUP. DISPONIBLE

PRESUP. COMPROM.

PRESUP. NO COMPROM.

MONTO ESTIMADO PLAN DE COMPRAS

PRESUPUESTO DISPONIBLE MENOS PLAN DE COMPRAS

3-3-1-15-07-43- 0728-190190 -Fortalecimiento a la gestión institucional del Concejo de Bogotá

10.247.873.000 9.434.929.104 811.943.896 8.998.059.838 1.249.813.162

3-1-2-02-06-01 Seguros Entidad,3-1-2-02-06-02 Seguros de Vida Concejales

439.370.000 438.260.400 1.109.600 11.136.362.676 -10.696.992.676

3-3-1-15-05-34-1084-170170 -Actualización de la solución tecnológica de gestión tributaria de la SDH y 3-3-1-15-07-44-1087-192192 -Modernización tecnológica de la SDH

21.362.062.354 11.662.714.166 62.294.834 45.357.556.800 -23.995.494.446

Secretaria Distrital de Hacienda - Plan Anual de Adquisiciones 2017 (versión fecha: 12/12/2017)

En el anterior cuadro se evidenció como los rubros más representativos de gastos, presentó modificaciones sustanciales, toda vez que en los rubros, 3-3-1-15-05-34-1084-170170 -Actualización de la solución tecnológica de gestión tributaria de la SDH y 3-3-1-15-07-44-1087-192192 -Modernización tecnológica de la SDH, de acuerdo al presupuesto presentado para el año 2017 y el Plan Anual de Adquisiciones, se tuvo que ajustar en $23.995.494.446 y el rubro, 3-1-2-02-06-01 Seguros Entidad,3-1-2-02-06-02 Seguros de Vida Concejales, se ajustó en $10.696.992.676. 3.1.1.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por inadecuado manejo de los rubros en la Planeación del Plan Anual de Adquisiciones PAA. Se evidenció que en el manejo de los rubros antes mencionados, existen debilidades en la planeación del Plan Anual de Adquisiciones PAA, en razón a que el presupuesto aprobado presentó una diferencia considerable con respecto a su PAA, esto con el fin de optimizar la correcta programación y ejecución presupuestal, como lo dispone el artículo 92 del Decreto 714 de 1996: “Corresponde

a la Secretaría de Hacienda garantizar la correcta programación y ejecución presupuestal. Para tal fin diseñará los métodos y procedimientos de información, seguimiento y evaluación que considere necesarios. Igualmente, podrá efectuar por conducto de la Dirección Distrital de Presupuesto las visitas que considere pertinentes e impartir las instrucciones que encuentre conveniente para el

adecuado manejo financiero y presupuestal”. Por lo anterior se contraviene lo establecido en artículo 92 del Decreto 714 de 1996, y la Ley 87 de 1993, articulo 2, articulo 10, Decreto Nacional 205 de 2003 artículos 3, articulo 4 y articulo 6, por lo que se constituye en una observación administrativa.

http://www.bogotajuridica.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=16546#10


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Las deficiencias para ejecutar los recursos, causa una inadecuada planeación y proyección de compras. Lo anterior conllevo a que no se dio cumplimiento con las políticas y lineamientos en materia de austeridad en el gasto público, impartidas por el gobierno nacional. Análisis de la respuesta Teniendo en cuenta la respuesta del sujeto de control, se encuentra que las afirmaciones de la SDH se analizaron por parte de la auditoria, en razón a que se observaron debilidades en la planeación presupuestal toda vez que los valores enunciados en la respuesta, difieren del informe enviado por la SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA – PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES 2017 (Versión fecha 12/12/2017) en donde, los valores estimados en los rubros anteriormente enunciados, no son los mismos a los enviados en la respuesta por parte de la Entidad, por lo cual se entiende que los valores estimados en el cuadro enunciado, pertenecen a valores en donde se incluyen vigencias futuras, pero lo correcto es haber enunciado en el cuadro los valores estimados del PAA, para la vigencia 2017 y no incluir las demás vigencias. Ahora bien, en el cuadro remitido por la SDH, en donde enuncian el PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES vigencia 2017, Ejecución, no son claros en el mismo cuadro, en detallar la ejecución de estos rubros y que nivel alcanzó, así como los valores que se dejaron de ejecutar para otras vigencias. Igualmente es importante señalar que la Entidad, debe evidenciar un estimado real por vigencia de su Plan Anual de Adquisiciones, toda vez que así sean estimados donde se incluyen otras vigencias, se debe aportar la información solo por la vigencia que se requiere, que para el caso era 2017, para poder confrontar un porcentaje real de sus estimados y de sus adquisiciones reales por vigencia. Este Organismo de Control, considera que la respuesta no aporta elementos de juicio diferentes a los evaluados que desestimen la observación efectuada por la Contraloría de Bogotá, en consecuencia se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria y se debe establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento.


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Unidad ejecutora 02: - Dirección Distrital de Presupuesto.

Cuadro 25 EJECUCION INVERSIÓN UNIDAD EJECUTORA 02 SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA -

DIRECCIÓN DISTRITAL DE PRESUPUESTO VIGENCIA 2017

Pesos

RUBRO APROPIACIÓN

INICIAL MODIFICACIONES

APROPIACIÓN DISPONIBLE


GIROS ACUMULADOS

% EJE.

COMPROMISOS SIN

COMPROMETER

GASTOS 4.792.801.221.000 -1.330.964.883.264 3.461.836.337.736 3.290.820.913.840 3.290.820.913.840 95,1 171.015.423.896

FUNCIONAMIENTO 100.018.050.000 -35.983.871.000 64.034.179.000 32.437.387.998 32.437.387.998 50,7 31.596.791.002

INVERSIÓN 4.692.783.171.000 -1.294.981.012.264 3.397.802.158.736 3.258.383.525.842 3.258.383.525.842 95,9 139.418.632.894


El presupuesto de gastos e inversión de la Unidad Ejecutora 02 conto con una apropiación inicial de $4.792.801.221.000 durante la vigencia 2017 se redujo el 27.8%, equivalente a $-1.330.964.883.264, para una apropiación Disponible de $3.461.836.337.736, de los cuales el 1.8% $64.034.179.000 corresponde a Gastos de Funcionamiento, el 98.2% $3.397.802.158.736 a Inversión. Gastos de Funcionamiento: Los gastos de funcionamiento se comprometieron en un 50.7%, conformado por los rubros: Gastos Generales con una ejecución del 30.71%, y Transferencias para Funcionamiento el 50.67%. Gastos Generales: Por concepto de Impuestos, Tasas, Contribuciones, Derechos y Multas se observa un saldo por ejecutar de $54.634.002 correspondiente a 60.3% Transferencias Para Funcionamiento En lo relativo a Transferencias, el rubro de Transferencias para Funcionamiento alcanzó una ejecución del 50.67%., que tiene como fin cubrir gastos de los Fondos de Compensación Distrital con una apropiación Disponible de $31.542.157.000 presentó una ejecución de 0%. Los recursos de dicho Fondo se utilizan cuando se hiciere necesario para atender faltantes de apropiaciones en gastos de funcionamiento, como está estipulado en el artículo 2º del Decreto 396 de 1996 de la Administración Distrital y los Fondos de Desarrollo Local con $29.745.000.000 alcanzaron una ejecución de 100%.


55

Inversión Este rubro se ejecutó a través de Transferencia para Inversión, reportó un cumplimiento de 95.9% que representa $3.258.383.525.842., Los Certificados de Disponibilidad Presupuestal - CDP se registran en el PREDIS donde se controla que previo a los mismos exista un compromiso y además que cuente con la apropiación suficiente para atender dicho gasto. Unidad ejecutora 03: Dirección Distrital de Crédito Público La Dirección Distrital de Crédito Público es la responsable del manejo de la apropiación presupuestal del Servicio de la Deuda de la Administración Central. El presupuesto de esta unidad ejecutora está conformado por el servicio de la deuda interna, deuda externa y transferencias servicio de la deuda. Para la vigencia fiscal 2017, tuvo un presupuesto disponible de $251.184.038.000, de los cuales comprometió la suma de $179.973.323.001, lo que representa una ejecución del 71,65%, con giros totales por $179.636.571.001, equivalentes al 71,52%, como se muestra a continuación:

Cuadro 26

SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA - DIRECCIÓN DISTRITAL DE CRÉDITO PÚBLICO SERVICIO DE LA DEUDA - VIGENCIA FISCAL 2017

Pesos

RUBRO PRESUPUESTO

INICIAL MODIFICAC.

PRESUPUESTO DISPONIBLE


% PPTO COMPR

OM.

GIROS ACUMULADOS

% GIRO ACUM.

SERVICIO DE LA DEUDA 251.184.038.000 0

251.184.038.000 179.973.323.001

71,65 179.636.571.001

99,8

INTERNA 29.953.460.000 -910.949.574 29.042.510.426 6.407.911.279 22 6.407.911.279 100

Capital 2.393.414.000 0 2.393.414.000 2.393.413.864 100 2.393.413.864 100

Intereses 27.510.802.000 -982.827.426 26.527.974.574 3.898.120.473 15 3.898.120.473 100

Comisiones y Otros 49.244.000 71.877.852 121.121.852 116.376.942

96 116.376.942

96

EXTERNA 221.230.578.000 -50.000.000 221.180.578.00

0 172.604.462.148 78

172.267.710.148 78

Capital 130.181.192.000 0 130.181.192.00

0 93.805.829.217 72

93.805.829.217 72

Intereses 88.627.575.000 0 88.627.575.000 77.114.023.810 87 77.114.023.810 87

Comisiones y Otros 2.421.811.000 -50.000.000 2.371.811.000 1.684.609.121

71 1.347.857.121

57

TRANSFERENCIAS SERVICIOS DE LA DEUDA 0 960.949.574 960.949.574 960.949.574

100

960.949.574

100

Transmilenio 960.949.574 960.949.574 960.949.574 100 960.949.574 100


Del análisis efectuado, se determinó que los recursos no comprometidos suman un total de $ 71.210.714.999, de los cuales $ 22.634.599.147 corresponden al


56

Servicio de la Deuda Interna y $ 48.576.115.852 a la Deuda Externa, lo cual indica que la apropiación presupuestal para cubrir el servicio de la deuda, contó con la disponibilidad de recursos suficientes, así mismo el rubro “TRANSFERENCIAS SERVICIOS DE LA DEUDA” “Transmilenio” a pesar que no le fue asignado presupuesto inicial se le efectuaron modificaciones por valor de $960.949.574, el cual, tanto los compromisos como los giros fueron del 100%, igualmente la deuda interna tuvo modificaciones en el presupuesto en $-910.949.574, en el rubro

Intereses $-982.827.426 y la deuda externa en $-50.000.000, en el rubro,

Comisiones y Otros, en $-50.000.000. En lo que respecta a la Transferencia a Transmilenio S.A. servicio deuda - Resolución Sdh-000131 de 16-04-2009 – GMF pagos capital e intereses vigencia 2017 que realice Fiducolombia S.A., títulos emitidos patrimonio autónomo Transmilenio fase III, valor $960.949.574 - comunicación Transmilenio sdh2017er2889 del 16-01-2017 con CDP No. 3.

Cuadro 27 SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA - DIRECCIÓN DISTRITAL DE CRÉDITO PÚBLICO

DETALLE ACUMULADO DE LA DEUDA INTERNA Millones de pesos

OPERACIÓN DE CRÉDITO BANCA

COMERCIAL

Nº. CONTRATO

AMORTIZACIÓN

INTERESES

COMISIONES

Banco Corpbanca Colombia S.A.

HELM 140203 2.393 809

BBVA 2015 150411-0-2015 821

Bancolombia 160302-0-2016 2.268

Contratos Conexos y Otros

BRC Inverstor Services S.A. SCV

170193-0-2017 47

Fitch Ratings Colombia S.A.

170325-0-2017 47

Superintendencia Financiera de Colombia

Contribución Resol. 1094/17

22

Total Deuda Interna 2.393 3.898 116 Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda: Sistema de Presupuesto Distrital - Predis

Los recursos comprometidos del presupuesto disponible del Servicio de la Deuda de la Administración Central del Distrito Capital al cierre del año 2017 llegaron a $179.973 millones correspondiente al 71,6% de los recursos presupuestados; los cuales se giraron en un 99,8%; con los recursos faltantes de giro se constituyeron dos reservas presupuestales por un total de $337 millones con destino al pago de dos calificadoras externas por los servicios de calificación de riesgo crediticio de Bogotá D.C. como emisor en moneda extranjera. Los pagos realizados en deuda


57

interna corresponden a las amortizaciones a capital e intereses trimestrales de los créditos con la banca comercial local BBVA, Bancolombia y Corpbanca (hoy Banco Itaú) y tres pagos de comisiones por concepto de dos calificadoras internas y la contribución anual a la Superintendencia Financiera de Colombia.

Cuadro 28

SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA - DIRECCIÓN DISTRITAL DE CRÉDITO PÚBLICO DETALLE ACUMULADO DE LA DEUDA EXTERNA

Millones de pesos TIPO DE OPERACIÓN NO. CONTRATO AMORTIZACIÓN INTERESES COMISIONES

Operación de Crédito Bonos de Deuda Pública Externa

56.411

Deutsche Bank Trust Company Americas

Bonus Global 2028 56.411

Operación de Crédito Banca de Fomento

1.357 355

Cooperación Financiera Alemana -KFW

KFW 2017 186

Instituto de crédito Oficial ICO-España

ICO 774 1.357 169

Operación de crédito Banca Multilateral

92.448 20.348

Banco Interamericano de Desarrollo

BID 1385-CO BID 1812-CO

2.816 8.692

388 5.237

Banco Interamericano de Reconstrucción y Fomento

BIRF 7162-CO BIRF 7365-CO BIRF 7609-CO

16.788 16.160 17.157

4.972 1.838

451

Corporación Andina de Fomento - CAF

CAF 4081 CAF 4536

10.452 11.498

2.603 2.874

Corporación Financiera Internacional-IFC

IFC 26473 8.886 1.984

Contratos Conexos y Otros 1.348

Dirección del Tesoro Nacional Contragarantía BIRF 7609 Contragarantía BIRF 7365 Contragarantía BID 1812 Contragarantía KFW

77

446

651

4

Corporation Service Company Agente Proceso AP Bono Global 2028 AP –IFC 26473

1

1

Deutsche Bank Trust Company Americas

Agente Fiscal Bono Global 2028

20

Fitch México D.C.V. 170065-0-2017 147

Total Deuda Externa 93.806 77.114 1.348


La ejecución acumulada en deuda externa está representada por el pago de intereses anuales del Bono Global Externo, el pago a las amortizaciones a capital e intereses semestrales de los créditos con la Banca de Fomento ICO 774 y KFW, y con la Banca Multilateral de los créditos BID 1385, BID 1812, BIRF 7162, BIRF 7365, BIRF 7609, CAF 4081, CAF 4536 e IFC 26473. Además, se han realizado seis giros en comisiones externas correspondientes a los aportes al fondo de contingencias en virtud de las garantías otorgadas por la Nación a los créditos


58

BIRF 7609 y BIRF 7365; el pago a la calificación de riesgo de Bogotá D.C. como emisor y a las emisiones externas que este lleve a cabo, expedida por Fitch México S.A. y las comisiones de agente de proceso y fiscal asociadas al Bono Externo Global 2028, así como la comisión de agente de proceso al crédito IFC 26473

Unidad ejecutora 04: Fondo Cuenta Concejo De Bogotá

Para la unidad ejecutora 4 el presupuesto disponible para la vigencia 2017 fue de $36.101.083.500, de los cuales el 71,6% para funcionamiento y el 28,4% para inversión, los compromisos acumulados ascendieron a $34.769.704.344 que corresponden al 96,3%; los giros alcanzaron la suma de $24.401.298.766, que representan el 68%. En inversión el disponible total fue de $10.247.873.000, distribuido así, “Bogotá Mejor para Todos” “Fortalecimiento a la Gestión Institucional del Concejo de Bogotá” con giros del 45%.

Cuadro 29 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL UNIDAD EJECUTORA 4 SECRETARÍA DISTRITAL DE

HACIENDA- FONDO CUENTA CONCEJO DE BOGOTA

Pesos UE4

EJECUCION PRESUPUESTAL 2017

DISPONIBLE COMPROMISOS SIN COMPROMETER GIROS EJECUCION

GASTOS 36.101.083.500 34.769.704.344 1.331.379.156 24.401.298.766 68

FUNCIONAMIENTO 25.853.210.500 25.333.775.240 519.435.260 19.826.185.465 77

INVERSION 10.247.873.000 9.435.929.104 811.943.896 4.575.113.301 45

Fuente: Información SHD.

Comparando el presupuesto de Gastos e Inversiones de la vigencia 2017 con respecto al año 2016, se determinó una variación de $5.855.640.500, lo que representa un incremento del 16.22%, conforme se detalla a continuación:

Cuadro 30 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL UNIDAD EJECUTORA 4 SECRETARÍA DISTRITAL DE

HACIENDA- FONDO CUENTA CONCEJO DE BOGOTA COMPARATIVO

RESUPUESTO DE GASTOS E INVERSIONES

Pesos

RUBRO PRESUPUESTAL PRESUPUESTO DEFINITIVO 2016

PRESUPUESTO DEFINITIVO 2017

VARIACION %

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 23.840.983.000 25.853.210.500 2.012.227.500 7,8

Servicios Personales 14.106.594.691 15.669.238.500 1.562.643.809 10

Gastos Generales 9.673.230.912 10.163.608.890 490.377.978 4,8

Pasivos exigibles 61.157.397 20.363.110 -40.794.287 -66,7

INVERSION 6.404.460.000 10.247.873.000 3.843.413.000 37,5

Bogotá Humana 4.241.305.000 0 -

4.241.305.000 NA

Bogotá mejor para todos 2.142.057.000 10.247.873.000 8.105.816.000 79,1

PASIVOS EXIGIBLES 21.097.320 0 21.097.320 NA

TOTAL UNIDAD EJECUTORA 04 30.245.443.000 36.101.083.500 5.855.640.500 16,22

Fuente: Información Dirección Distrital de Presupuesto y Aplicativo Predis.


59

Se observó que el incremento del presupuesto de la unidad ejecutora 04 se muestra en el rubro Bogotá Mejor para Todos en un 79.10%, reflejado principalmente en el concepto de Eje transversal Desarrollo económico basado en el conocimiento y Eje transversal Gobierno legítimo, fortalecimiento local y eficiencia. La ejecución del presupuesto de Gastos e Inversiones de la Unidad ejecutora 04 fue la siguiente:

Cuadro 31 EJECUCION GASTOS E INVERSIÓN UNIDAD EJECUTORA 01- DIRECCIÓN GESTIÓN

CORPORATIVA VIGENCIA 2017 Pesos

RUBRO PRESUPUESTO

INICIAL MODIFICACIONES

PRESUPUESTO DEFINITIVO


% PPTO

COMPROM.

GIROS ACUMULADOS

% GIRO ACUMULADO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

25.491.972.000 361.238.500 25.853.210.500 25.333.775.240 98 19.826.185.465 77

Servicios Personales 15.434.000.00 235,238,500 15.669.238.500 15.585.938.068 99 15.303.506.961 98

Gastos Generales 10.057.972.000 105.636.890 10.163.608.890 9.727.474.062 95 4.502.315.394 44

Pasivos Exigibles 0 20.363.110 20.363.110 20.363.110 100 20.363.110 100

INVERSION 10.247.873.000 0 10.247.873.000 9.435.929.104 92 4.575.113.301 44

Bogota Mejor para Todos

10.247.873.000 0 10.247.873.000 9.435.929.104 92 4.575.113.301 44

TOTAL UNIDAD EJECUTORA 04

35.739.845.000 361.238.500 36.101.083.500 34.769.704.344 96 24.401.298.766 67

Fuente: Información Dirección Distrital de Presupuesto

Verificado el seguimiento a la ejecución del Presupuesto de Gastos e Inversiones de la unidad ejecutora 04, las modificaciones a Gastos de Funcionamiento se realizaron conforme los parámetros de este rubro, sin embargo, estos fueron objeto de modificaciones en diferentes meses de la vigencia 2017, es importante optimizar la programación presupuestal para una correcta ejecución. Gastos de Funcionamiento: Los gastos de funcionamiento se comprometieron en un 98%, conformado por los rubros: Servicios Personales con una ejecución del 99%, los Gastos Generales 95% y Pasivos exigibles el 100%. En el rubro Gastos de Funcionamiento los que presentaron mayor ejecución desde el mes de enero hasta el mes de Diciembre de 2017 son: - Honorarios Concejales y Remuneración Servicios Técnicos. Así mismo la Unidad Ejecutora No. 4, requirió efectuar adiciones y traslados presupuestales, así:


60

Fondo Cuenta Concejo, requiere acreditar en el rubro compra de Equipo

para la adquisición de 6 grabadoras digitales.

Unidad Ejecutora 04, Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, requiere acreditar

recursos en el rubro pasivo exigible, funcionamiento, para realizar el pago a

favor del contratista Seguros Generales Suramericana, según Resolución

DGC-000097 del 15 de febrero de 2017.

Unidad Ejecutora 04-Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, requiere acreditar

recursos en los siguientes rubros presupuestales: Gastos de Computador.

Con el fin de contratar los servicios de administración y soporte técnico para

la plataforma Microsoft del Concejo de Bogotá, así mismo soporte y

mantenimiento para la operación de la plataforma de telefonía Alcatel-

Lucvent BICS versión 9,1, debido a la culminación de la garantía.

Mantenimiento de la Entidad. El Concejo de Bogotá, requiere incrementar

los puestos de vigilancia para la Corporación, debido al funcionamiento del

sótano de parqueaderos desde el pasado 1 de febrero.


recursos en el rubro Acueducto y Alcantarillado con el fin de cubrir el

servicio público de agua y alcantarillado en las instalaciones del Concejo de

Bogotá.

Rubro Aseo para cubrir gastos por este concepto de las instalaciones del

Concejo de Bogotá.


recursos en el rubro materiales y Suministros, con el fin de contar con

elementos para protección de documentos (cajas de archivo, carpetas,

ganchos, entre otros).

Unidad Ejecutora 04, Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, Honorarios

Entidad. Se requiere un profesional de apoyo a la oficina Asesora de

Comunicaciones para que colabore con el cubrimiento de las sesiones

plenarias y comisiones de la Corporación.

Llevar a cabo los servicios profesionales para la elaboración del retrato

sobre lienzo al óleo del Presidente de la mesa directiva del Concejo de

Bogotá.


recursos en el rubro Gastos de Transporte y Comunicación con el fin de


61

proveer servicios de canales dedicados a Internet y servicios

complementarios.


recursos los rubros presupuestales Seguros Entidad y Seguros de Vida

Concejales para prorrogar los contratos No. 160196 y 160197, con el fin de

continuar con la cobertura en los seguros actuales hasta la fecha de

adjudicación del nuevo proceso contractual.


recursos los rubros presupuestales Honorarios Concejales y Seguros de

Vida Concejales, por los meses de noviembre y diciembre de 2017.

Inversión

El plan de desarrollo “Bogotá Mejor Para Todos 2016-2020 durante la vigencia 2017, reportó un cumplimiento del 92% que representa $ 9.435.929.104, de los cuales $ 4.575.113.301 corresponden a giros, con el 44%.

De los recursos aplicados en inversión, el 100% se canalizó a través de la inversión directa, en la cual se atendió lo relacionado con el proyecto contemplado en el Plan de Desarrollo “Bogotá Mejor Para Todos” 2016-2020, estructurado en los Ejes transversal Desarrollo económico basado en el conocimiento y el transversal Gobierno legítimo, fortalecimiento a la Gestión Institucional del Concejo de Bogotá.

Cierre Presupuestal

A 31 de Diciembre de 2016, a través de las cuatros unidades ejecutoras que hacen parte de la Secretaría Distrital de Hacienda, se constituyó reservas presupuestales definitivas por un valor total de $31.756.933.789, durante la vigencia de 2017 presentaron la siguiente ejecución:

Cuadro 32 EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA FISCAL 2017UNIDADES

EJECUTORAS SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA Pesos

UNIDAD EJECUTORA

RUBRO RESERVA CONSTITUIDA

ANULACIONES RESERVAS DEFINITIVA 2017

GIROS ACUMULADOS

% GIRO

RESERVA SIN GIRO

01 Funcionamiento 17.025.070.458 1.430.216.128 15.594.854.330 13.464.796.072 86,34 2.130.058.258

01 Inversión 9.255.465.261 406.465.009 8.849.000.252 8.809.477.940 99,55 39.522.312

02 Funcionamiento 0 0 0 0 0,00 0

02 Inversión 0 0 0 0 0,00 0

03 Servicio de la Deuda

167.000.000 19.835.015 147.164.985 147.164.985 100,00

0

04 Funcionamiento 3.923.291.920 67.356.930 3.855.934.990 3.638.134.376 94,35 217.800.614

04 Inversión 3.313.093.831 3.114.599 3.309.979.232 3.236.840.004 97,79 73.139.228

TOTAL 33.683.921.470 1.926.987.681 31.756.933.789 29.296.413.377 92,25 2.460.520.412

Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda - Predis


62

Las reservas presupuestales defintivas a 31 de diciembre de 2016 de la Unidad Ejecutora 01-Gestión Corporativa en funcionamiento e inversión fueron de $26.280.535.719, y reporto giros acumulados por $22.274.274.012. La unidad ejecutora 03 – Dirección Distrital De Crédito Público - Servicio de la Deuda tuvo reservas defintivas de $167.000.000, giradas en su totalidad y las reservas de la Unidad 04 - Fondo Cuenta Concejo de Bogotá $7.236.385.751 y giros por valor de $6.874.974.380. Durante la vigencia 2017, las reservas anuladas de la Secretaría Distrital de Hacienda fueron de $1.926.987.681, equivalentes al 5.7% del monto inicial constituido. Estas anulaciones se dieron en razón a que los compromisos adquiridos se finalizaron antes de lo estipulado, por lo tanto se anularon los saldos sobrantes por anticipación de terminación del Contrato. Con fechas de 28 de Abril, 31 de agosto y 29 de diciembre de 2017, se expiden las actas Nos. 01,02 y 03 de cancelación de reservas presupuestales vigencia fiscal 2016, por parte del Ordenador del Gasto y el responsable de Presupuesto de la Secretaría Distrital de Hacienda, con saldos no utlilizados en la unidad ejecutora 01, el valor de $2.169.580.570 representados en gastos de funcionamiento $2.130.058.258 y para gastos de Inversión $39.522.312, y en la unidad ejecutora 04, $290.939.842 correspondiéndole a funcionamiento $217.800.614 y en inversión $73.139.228 para un total de $2.460.520.412 como saldos fenecidos, monto que cruza como reserva sin autorización de giro en el informe de ejecución de reservas presupuestales al cierre de la vigencia 2017. Según las actas de anulación de reservas, los montos fenecidos y/o anulados se originan en valores no ejecutados del contrato, expuestas en el informe final. Las reservas constituidas de la vigencia 2017 comparadas con las de 2016, se muestran en el siguiente cuadro comparativo:

Cuadro 33 COMPARATIVO RESERVAS PRESUPUESTALES DEFINTIVAS

VIGENCIAS 2017 VS. 2016 Pesos

UNIDAD EJECUTORA

RUBRO RESERVA DEFINITIVAS 2016

RESERVA CONSTITUIDA 2017

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

01 Funcionamiento 15.594.854.330 58.109.851.745 42.514.997.415 272,6

01 Inversión 8.849.000.252 18.624.023.987 9.775.023.735 110,5

02 Funcionamiento 0 0 0 0,0

02 Inversión 0 0 0 0,0

03 Servicio de la Deuda 147.164.985 336.752.000 189.587.015 128,8

04 Funcionamiento 3.855.934.990 5.507.539.775 1.651.604.785 42,8

04 Inversión 3.309.979.232 4.860.815.803 1.550.836.571 46,9

TOTAL 31.756.933.789 87.438.983.310 55.682.049.521 175,3

Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda


63

En el cuadro anterior se observan que las reservas constituidas al cierre de la vigencia 2017, se incrementaron por valor de $55.682.049.521, equivalentes a 175.3% referente a las reservas definitivas del año 2016. La unidad ejecutora 01 constituyó reservas por valor de $76.733.875.732, la unidad ejecutora 03 $336.752.000 y la unidad ejecutora 04 $10.368.355.578 para un total de $87.438.983.310. Las reservas presupuestales constituidas al 31 de diciembre de 2017, se establecieron en razón a que los contratos adquiridos en sus diferentes modalidades no se ejecutaron en su totalidad a 31 de Diciembre de 2017, por lo cual amerita que dichos saldos queden reservados para siguiente vigencia y por consiguiente se constituyan en reservas Presupuestales, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 34 RESERVAS PRESUPESTALES CONSTITUIDAS VIGENCIA 2017

SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA – UNIDADES EJECUTORAS Pesos

UNIDAD EJECUTORA

RUBRO PRESUPUESTO DISPONIBLE 2017

RESERVA CONSTITUIDA

% PARTICIPACIÓN RESERVA

01 Funcionamiento 226.725.907.500 58.109.851.745 25,63

01 Inversión 45.539.918.000 18.624.023.987 40,90

02 Funcionamiento 0 0 0

02 Inversión 0 0 0

03 Servicio de la Deuda 251.184.038.000 336.752.000 0,13

04 Funcionamiento 25.853.210.500 5.507.539.775 21,30

04 Inversión 10.247.873.000 4.860.815.803 47,43

TOTAL 559.550.947.000 87.438.983.310 15,63

Fuente: Ejecución presupuestal 2017 e informe reservas 2017.

Se observó que para la vigencia 2017, en la unidad ejecutora 01 las reservas por gastos de funcionamiento ascienden al 25.63%, y las de inversión el 40.90%. En la unidad ejecutora 04 las reservas del rubro de funcionamiento fueron del 21.30% y las de inversión el 47.43%. Lo anterior supera el límite del 2% para funcionamiento y del 15% para inversión. Así mismo, se analiza que los montos constituidos fueron superiores a los permitidos en el artículo 62 del Decreto 714 de 1996, En forma consolidada, la Secretaría Distrital de Hacienda a 31 de diciembre de 2017 constituyó reservas presupuestales por gastos de funcionamiento por valor de $63.617.391.520, las cuales representan el 25.18% del presupuesto definitivo de las unidades ejecutoras 01 y 04. Las reservas constituidas en los gastos de inversión para las unidades ejecutoras 01 y 04, sumaron $23.484.839.790, equivalente al 42.10% del presupuesto definitivo de los gastos de inversión.


64

La reserva constituida por la Unidad ejecutora 03 para atender el servicio de la deuda por $336.752.000, corresponde al compromiso de la deuda externa por concepto de comisiones por la prestación de servicios para la calificación de riesgo crediticio de Bogotá D.C. como emisor y a las emisiones externas que éste lleve a cabo, soportados en Registros Presupuestales Nº 44 del 30 de Noviembre de 2017 y Disponibilidad Nº 44 el 2 de octubre de 2017, y el registro Nº 53 del 29 de Diciembre de 2017 y disponibilidad Nº 51 del 24 de Noviembre de 2017. 3.1.1.2. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por superar los porcentajes permitidos en la constitución de las reservas presupuestales a diciembre 31 de 2017. En el análisis efectuado a la constitución de las reservas presupuestales de la Secretaría Distrital de Hacienda para las unidades ejecutoras 01 y 04, se evidenció que por Gastos de Funcionamiento las reservas suman $63.617.391.520 equivalentes al 25.18%, mientras que por inversión el monto es de $23.484.839.790, equivalente al 42.10% del presupuesto definitivo de la vigencia 2017. Lo anterior transgrede lo dispuesto en el artículo 62 del Decreto 714 de 1996, el cual establece: “En cada vigencia el Gobierno Distrital reducirá el Presupuesto de Gastos de Funcionamiento cuando las reservas constituidas para ellos, superen el 2% del Presupuesto del año inmediatamente anterior. Igual operación realizará sobre las apropiaciones de inversión, cuando las reservas para tal fin excedan el 15% del Presupuesto de Inversión del año anterior. Al determinar el valor de las reservas de gastos de funcionamiento y de presupuesto del año inmediatamente anterior para estos gastos se excluirá el situado Fiscal y las transferencias de ingresos corrientes de la Nación y los demás ingresos con destinación específica.

Por lo anterior se estableció que la Secretaría Distrital de Hacienda, superó los porcentajes establecidos en el Decreto 714 de 1996, tanto para gastos de funcionamiento como para gastos de inversión. Igualmente, no se dio cumplimiento a lo estipulado en la Circular 031 del 20 de octubre de 2011, de la Procuraduría General de la Nación, a través de la cual exhorta a las entidades territoriales a dar cumplimiento a la Ley 819 de 2003, con énfasis a las normas sobre reservas presupuestales, al señalar que “(…) las entidades a entidades

territoriales sólo pueden incorporar dentro de sus presupuestos aquellos gastos que se van a ejecutar en la respectiva vigencia fiscal, por la cual, los contratos que así se suscriban deben

ejecutarse en la correspondiente anualidad.” Por otra parte, el Ministerio de Hacienda califica las reservas presupuestales como “Un instrumento de uso excepcional, o sea,

esporádico, y justificado únicamente en situaciones atípicas y ajenas a la voluntad de la entidad contratante que impida la ejecución de los compromisos en las fechas inicialmente pactadas dentro

de la misma vigencia en que este se perfecciono (…)”. Así mismo, el procurador manifiesta


65

que “Las reservas presupuestales no se podrán utilizar para resolver deficiencias generadas en la

falta de planeación por parte de las entidades territoriales.”

Se evidenció que no se hizo un control adecuado en la planeación y proyección para ejecutar los recursos y por ende realizar la constitución de reservas, superando el tope establecido en la Ley en cita. Lo anterior conllevó a una sobre estimación del presupuesto. De 323 reservas presupuestales de la unidad ejecutora Nº 1 el equipo auditor observó: el Rubro Gastos de Funcionamiento - Servicios Personales - Servicios Personales Indirectos – Honorarios, representa un total de 96 reservas por un valor de $51.391.102.377, establecidos en el cuarto trimestre de 2017, el más representativo es: - Acuerdo 170017, suscrito con “EMPRESA DE ENERGIA DE BOGOTA S A

ESP”, para Instrumentar la colaboración armónica entre la Secretaría Distrital de Hacienda y la Empresa de Energía de Bogotá, para que esta última ponga a disposición sus conocimientos técnicos, jurídicos y administrativos al servicio de LA SECRETARÍA, con la finalidad de organizar, gerenciar y llevar hasta su culminación el proceso de Democratización hasta 1.836.235.403 acciones ordinarias de propiedad de Bogotá Distrito Capital” por valor de $48.781.070.799.

El rubro Gastos Generales – Gastos de Computador, representa un total de 34 reservas por valor de $2.343.490.134, el más representativo es: - Contrato Interadministrativo “Que requiere continuar con la ejecución del

Contrato 170108, suscrito con EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTA SA ESP, para Proveer el outsourcing integral para los servicios de gestión de mesa de ayuda, gestión de impresión para el Concejo de Bogotá”. Por valor de $353.248.441

El rubro Gastos Generales - Bienestar e Incentivos, representa un total de 7 reservas por valor de $2.134.110.517, el más representativo es:

Contrato de Prestación de Servicios 170230 suscrito con ROYAL PARK LTDA, “para Desarrollar las actividades contenidas en los planes de bienestar e incentivos y mejoramiento del clima laboral para la Secretaría Distrital de Hacienda”, por valor de $1.101.918.000.

El rubro de Inversión Plan de Desarrollo, para el Proyecto 192 - Modernización tecnológica de la SDH representa un total de 36 reservas por valor de $9.297.307.620, el más representativo es:


66

- Contrato Compraventa Nº170366 “Se requiere continuar con la ejecución del

Contrato, suscrito con UNION TEMPORAL HIPERCONVERGENTE SANOLIVAR-GTS, para Proveer servidores para la Secretaría Distrital de Hacienda (Solución de Infraestructura Hiperconvergente)”. Por valor de $2.041.052.000.

Se observa que las reservas constituidas no se ajustan a lo establecido en las normas presupuestales Distritales, en el manual operativo presupuestal y lineamientos de la Procuraduría y Ministerio de Hacienda. Por lo tanto demuestran la falta de planeación, si se tiene en cuenta que uno de los fines de las reservas es que su uso se realice ante la ocurrencia de eventos imprevisibles. Análisis de la Respuesta De acuerdo a la respuesta de la Secretaría Distrital de Hacienda, se analiza por parte de la auditoria, y por ende no se está refutando que la SDH, constituya reservas presupuestales, se objeta es que las reservas que constituyeron superaron los porcentajes establecidos en el artículo 62 del Decreto 714 de 1996, situación que se repite en vigencias anteriores. Es claro que la Circular expedida por la Procuraduría General de la Nación 031 de 2011, no fije topes sino un castigo gradual cuando la constitución de las reservas supere el 2% en funcionamiento y el 15% en inversión, pero el Decreto 714 de 1996, sí lo establece. En ese sentido, el Gobierno Nacional ha impartido instrucciones precisas a las entidades del orden nacional y territorial sobre el manejo de las reservas presupuestales. Este Organismo de Control, concluye que por lo expuesto, y analizada la respuesta presentada por la SDH, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento. PROGRAMA ANUAL DE CAJA – PAC: Para la vigencia 2017 El Programa Anual Mensualizado de Caja – PAC 2017 de la Administración Central y Establecimientos Públicos SDH – DDT, fue aprobado por el CONFIS en sesión Nº 19 del 21 de diciembre de 2016, en cumplimiento de lo establecido en el literal (d) del artículo 10 del Decreto 714 de 1996.


67

El monto aprobado por el CONFIS Distrital ascendió a $18.820.354.302.000, el cual corresponde al consolidado de pagos para la Administración Central y a los Establecimientos Públicos con sus Recursos Administrados. El Acto Administrativo aprobado, durante la vigencia 2017, no presentó cambios ni modificaciones. El Plan Anual y Mensualizado de Caja - PAC de la Secretaría Distrital de Hacienda y sus unidades ejecutoras que son: 01 - Dirección De Gestión Corporativa, 02 - Dirección Distrital De Presupuesto, 03 - Dirección Distrital De Crédito Público y la 04 - Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, están incluidas en el PAC, que conforman la Administración Central. La ejecución del PAC durante la vigencia 2017 presentó el siguiente comportamiento:

Cuadro 35 EJECUCION PAC SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA VIGENCIA FISCAL 2017

En pesos

UNIDAD EJECUTORA

PRESUPUESTO DISPONIBLE

PRESUPUESTO COMPROMETIDO

TOTAL PAC PROGRAMADO

PAC EJECUTADO

PAC NO EJECUTADO

% NO EJECUTADO

01 272.265.825.500 229.096.791.100 272.265.825.500 147.828.638.851 124.437.186.649 46

02 3.461.836.337.736 3.290.820.913.840 3.461.836.337.736 2.945.856.187.337 515.980.150.399 15

03 251.184.038.000 179.973.323.001 251.184.038.000 179.636.571.001 71.547.466.999 28

04 36.101.083.500 34.769.704.344 36.101.083.500 22.861.927.030 13.239.156.470 37

TOTAL 4.021.387.284.736 3.734.660.732.285 4.021.387.284.736 3.296.183.324.219 725.203.960.517 18

Fuente: Información Secretaría Distrital de Hacienda –SDH – Dirección Distrital de Tesorería.

El PAC programado de la Secretaría Distrital de Hacienda, para las unidades ejecutoras alcanzó una ejecución del 82.0% El Programa Anual Mensualizado de Caja - PAC como instrumento de administración financiera, fue debidamente programado y distribuido con el fin de cumplir con los propósitos misionales. Lo anterior da cumplimiento a lo establecido en artículo 25 del Decreto distrital 195 de 2007, el cual establece que el PAC “Es el instrumento mediante el cual se

proyectan los recaudos y pagos mensuales de la Empresa, con el fin de optimizar el manejo de Tesorería. Su elaboración y aprobación es competencia de cada Empresa”. Obligaciones Contingentes Para la vigencia de 2017, la Secretaría Distrital de Hacienda Asignó un presupuestó por valor de $2.220.138.000, para el pago de sentencias Judiciales, de los cuales reportan cumplimiento del 99.70% equivalente a $2.213.385.616, el rubro que más contribuyo para la ejecución fue el de Sentencias Tributarias. A este rubro no se le aforo presupuesto inicial, su asignación obedeció a traslados presupuestales durante la vigencia.


68

Los traslados derivados de los actos administrativos para apropiar recursos presupuestales se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 36 SENTENCIAS JUDICIALES ACTOS ADMINISTRATIVOS - TRASLADO DE RECURSOS

En pesos

RESOLUCIÓN Nº

FECHA VALOR

TRASLADO

RUBRO CONTRA

ACREDITADO

RUBRO ACREDITADO

JUSTIFICACIÓN

SDH- 000013 20/01/2017 258.000.000

Gastos Generales - Gastos de Transporte y Comunicación

Otros Gastos Generales - Otras Sentencias

Pago de sentencias a favor de ex funcionarios Myriam Luz García Chaparro, según Resolución SDH-000395 del 25 de octubre de 2016 y Ricardo Nieves Hernández, según Resolución SDH-000340 del 24 de Agosto de 2016,

SDH- 000037 06/03/2017 102.443.000


Otros Gastos Generales - Sentencias Tributarias

Sentencias tributarias. Con el fin de realizar el pago a favor de las empresas Impulso Temporal S.A. y Sociedad Serrera S.A., según Resolución SDH-000455 del 14 de diciembre de 2016.

SDH- 000052 27/03/2017 195.696.000 Gastos Generales- Mantenimiento de la Entidad


Rubro sentencia tributarias para el pago de la sentencia a favor de Acción Fiduciaria Vocera del Fideicomiso Esquina del Parque, según Resolución SDH-000030 del 28 de febrero de 2017.

SDH- 000104 22/05/2017 1.663.999.000 Gastos Generales- Arrendamientos


Rubro sentencias tributarias para el pago de la sentencia a favor de seguros de Vida Colpatria S.A., hoy AXXA Colpatria Seguros de Vida S.A., según Resolución SDH-000060 del 11 de abril de 2017 y el memorando 2017IE7542 del 21 de abril de 2017.

TOTAL 2.220.138.000

Fuente: Ejecución presupuestal de Gastos e Inversiones Unidad Ejecutora 1 – Predis – Actos Administrativos 2017 - SDH. Del cuadro anterior se observa, que el Rubro que más disminución presenta es Gastos Generales - Gastos de Transporte y Comunicación, originando el traslado de recursos con el fin de cubrir las obligaciones contingentes, Pasivos Exigibles En la vigencia 2017, la Dirección de Gestión Corporativa de la Secretaría Distrital de Hacienda, comprometió y pago un total de $184.528.953, de los cuales $4.528.953 corresponde a Funcionamiento y $180.000.000 a Inversión, recursos que fueron objeto de traslados presupuestales en la vigencia 2017.


69

Cuadro 37 PASIVOS EXIGIBLES - FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN ACTOS ADMINISTRATIVOS -

TRASLADO DE RECURSOS En pesos

RESOLUCIÓN Nº

FECHA VALOR

TRASLADO

RUBRO CONTRA

ACREDITADO

RUBRO ACREDITADO

JUSTIFICACIÓN

FUNCIONAMIENTO

SDH- 000052 27/03/2017 4.528.953


Pasivos Exigibles

Realizar el pago a favor de los contratistas Flórez y Álvarez S.A., y Mitsu Motors Service SAS, según lo ordenado en la Resolución DGC-000153 del 16 de marzo de 2017.

INVERSIÓN

SDH- 000037 06/03/2017 180.000.000



Realizar el pago a favor del contratista Instituto Colombiano de Derecho Tributario, según Resolución DGC-000097 del 15 de febrero de 2017.

TOTAL 184.528.953

Fuente: Ejecución presupuestal de Gastos e Inversiones Unidad Ejecutora 1 Actos administrativos traslado de recursos Pasivos Exigibles 2017.

Se observó que el total de los recursos disponibles por concepto de pasivos exigibles están soportados con Resolución de la Secretaría Distrital de Hacienda, cuyos recursos fueron comprometidos y girados en la vigencia 2017. Para la Unidad Ejecutora 04, Se constituyeron pasivos exigibles por $ 20.363.110 los cuales corresponden a contratos de prestación de servicios que no se cumplieron dentro de la vigencia, anterior, ninguno de los cuales tiene proceso jurídico pendiente.

Cuadro 38

PASIVOS EXIGIBLES UNIDAD EJECUTORA 04 ACTOS ADMINISTRATIVOS - TRASLADO DE RECURSOS

Pesos

RESOLUCIÓN Nº

FECHA VALOR

TRASLADO

RUBRO CONTRA

ACREDITADO

RUBRO ACREDITADO

JUSTIFICACIÓN

SDH- 000301 30/11/2017 3.964.058


Pasivos Exigibles

Realizar el pago a favor de los contratistas Flórez y Álvarez S.A., y Mitsu Motors Service SAS, según lo ordenado en la Resolución DGC-000153 del 16 de marzo de 2017.

SDH- 000037 06/03/2017 4.201.959

Gastos Generales - Adquisición de Servicios información

Gastos de Funcionamiento Pasivos Exigibles



70

SDH- 000052 27/03/2017 12.197.093


Gastos de Funcionamiento Pasivos Exigibles


TOTAL 20.363.110

Fuente: Ejecución presupuestal de Gastos e Inversiones Unidad Ejecutora 4 Actos administrativos traslado de recursos Pasivos Exigibles 2017.

RESOLUCIÓN Nº

FECHA VALOR TRASLADO

RUBRO CONTRA ACREDITADO

RUBRO ACREDITADO

JUSTIFICACIÓN

Vigencias Futuras En la vigencia 2017, el Concejo de Bogotá, para la Secretaría Distrital de Hacienda aprobó vigencias futuras en el artículo 3º del Acuerdo 657 del 20 de diciembre de 2017, para las vigencias 2018 y 2019 por valor de $61.588.588.219, asignándole a funcionamiento $30.089.947.998 y a Inversión $31.498.640.221 en precios constantes de 2017. Las vigencias futuras para funcionamiento se distribuyen de la siguiente manera:

Cuadro 39 PROGRAMADO VIGENCIAS FUTURAS 2018 -2019 UNIDAD EJECUTORA 01- GESTIÓN

CORPORATIVA Pesos Constantes de 2017

CÓDIGO RUBRO FUNCIONAMIENTO

VIGENCIA 2017 MIN 15%

VIGENCIA 2018

VIGENCIA 2019

TOTAL VIGENCIA

FUTURA

TOTAL CONTRATADO

3-1-2-01-02 Gastos de Computador 4.186.399.000 41 5.234.828.155 5.096.055.330 10.330.883.486 14.517.282.486

3-1-2-02-03 Gastos de Transporte y Comunicación 2.457.411.000 37 3.252.848.544 3.467.467.245 6.720.315.788 9.177.726.788

3-1-2-02-04 Impresos y Publicaciones 333.000.000 47 305.000.000 411.000.000 716.000.000 1.049.000.000

3-1-2-02-05-01 Mantenimiento Entidad 889.478.160 23 1.748.052.559 2.075.658.678 3.823.711.237 4.713.189.397

3-1-2-02-05-02 Mantenimiento C.A.D 618.862.320 23 1.235.579.487 1.469.499.876 2.705.079.363 3.323.941.683

3-1-2-02-06-01 Seguros Entidad 1.730.703.600 30 2.646.464.243 3.147.493.881 5.793.958.124 7.524.661.724

TOTAL VIGENCIAS FUTURAS 10.215.854.080 34 14.422.772.988 15.667.175.010 30.089.947.998 40.305.802.078

Fuente: Secretaria Distrital de hacienda Informe de Utilización Vigencias Futuras

Cuadro 40

COMPROMETIDO VIGENCIAS FUTURAS 2018 -2019 UNIDAD EJECUTORA 01- GESTIÓN CORPORATIVA

Pesos Constantes de 2017

VIGENCIA VALOR PROGRAMADO

VALOR COMPROMETIDO

% EJEC.

SALDO SIN EJECUTAR

2018 14.422.627.357 13.256.638.226 92 1.165.989.131

2019 15.667.242.142 12.811.249.808 82 2.855.992.334

TOTAL 30.089.869.499 26.067.888.034 87 4.021.981.465

Fuente: Secretaria Distrital de Hacienda Informe de Utilización Vigencias Futuras


71

De los cuadros anteriores se puede observar que la utilización de las vigencias futuras se comprometió un valor de $26.067.888.034 correspondiente al valor total de los recursos programados para Funcionamiento. Las vigencias futuras para Inversión se distribuyen de la siguiente manera:

Cuadro 41 PROGRAMADO VIGENCIAS FUTURAS 2018 -2019 UNIDAD EJECUTORA 01- GESTIÓN

CORPORATIVA Pesos Constantes de 2017

CÓDIGO RUBRO INVERSIÓN

VIGENCIA 2017

MIN 15%

VIGENCIA 2018

VIGENCIA 2019

TOTAL VIGENCIA FUTURA

TOTAL CONTRATADO

3-3-1-15-05-34-1084-170

Actualización de la Solución tecnológica de gestión tributaria de la SDH

4.662.609.000 27 7.615.616.505 9.770.520.313 17.386.136.818 22.048.745.818

3-3-1-15-07-44-1087-192 Modernización Tecnológica de la SDH

4.546.334.000 44 5.142.202.913 5.241.765.483 10.383.968.396 14.930.302.396

3-3-1-15-07-43-0714-190 Fortalecimiento Institucional de la SDH

3.831.343.000 180 1.229.896.117 895.554.718 2.125.450.834 5.956.793.834

3-3-1-15-05-34-0703-170 Control y Servicios tributarios

790.000.000 49 797.669.903 805.414.271 2.393.084.173 2.393.084.173

TOTAL VIGENCIAS FUTURAS 13.830.286.000 44 14.785.385.438 16.713.254.785 32.288.640.221 45.328.926.221

Fuente: Secretaria Distrital de hacienda Informe de Utilización Vigencias Futuras

Cuadro 42 COMPROMETIDO VIGENCIAS FUTURAS 2018 -2019 UNIDAD EJECUTORA 01- GESTIÓN CORPORATIVA

Pesos Constantes de 2017

VIGENCIA VALOR PROGRAMADO

VALOR COMPROMETIDO

% EJEC.

SALDO SIN EJECUTAR

2018 14.785.385.437 12.566.628.620 85 2.218.756.817

2019 16.713.254.784 14.435.986.789 86 2.277.267.995

TOTAL 31.498.640.221 27.002.615.409 86 4.496.024.812

Fuente: SDH - Informe de Utilización Vigencias Futuras

Para el rubro de inversión la utilización de las vigencias futuras en la vigencia del 2018, presenta una ejecución de $12.566.628.620 y para el 2019 $14.435.986.789 correspondientes al 85% y 86% respectivamente.

También se aprobó a través del acuerdo 691 de 2017, del Concejo de Bogotá, D.C. que la Secretaría Distrital de Hacienda asumiera compromisos para garantizar el aporte del Distrito Capital a la Cofinanciación del Sistema Integrado de Transporte Masivo para Bogotá – Primera Línea del Metro – Tramo 1 con cargo a Vigencias Futuras Ordinarias del período 2018 – 2041 por valor de $6.087.643.861.557 en pesos constantes de 2017.

De acuerdo a la normatividad vigente, en el siguiente cuadro se relaciona el avance en la ejecución de los recursos a diciembre de 2017.


72

Cuadro 43 COMPROMETIDO VIGENCIAS FUTURAS 2018 -2041

UNIDAD EJECUTORA 02- DIRECCIÓN DISTRITAL DE PRESUPUESTO Pesos Constantes de 2017

Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda Unida ejecutora 2. – Predis.

CUENTAS POR PAGAR CONSTITUIDAS A DICIEMBRE 31 DE 2017 A 31 de diciembre de 2017, las cuentas por pagar de la Secretaría Distrital de Hacienda suman un total de $351.189.051.207, comparada esta cuantía con respecto a la vigencia 2016, presentó un aumento por valor de $345.631.948.360, equivalente al 6.220%, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 44 EJECUCION DE LAS CUENTAS POR PAGAR 2017 VS. 2016

SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA Pesos

UNIDAD EJECUTORA

VIGENCIA 2016 VIGENCIA 2017 VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

01 1.371.549.456 4.561.815.004 3.190.265.548 233

02 3.693.154.062 344.964.726.503 341.271.572.441 9.241

03 0 0 0 0

04 492.399.329 1.662.509.700 1.170.110.371 238

TOTAL 5.557.102.847 351.189.051.207 345.631.948.360 6.220

Fuente: Secretaría Distrital de Hacienda.

Las cuentas por pagar establecidas en la vigencia de 2017, se encuentran soportadas en las órdenes de pago puesta a disposición a este organismo de control correspondientes a las Unidades Ejecutaras 01, 02 y 04. La más representativa pertenece a la unidad 02 con un incremento del 9.241% y fueron giradas con sus órdenes de pago desde Nº 389 hasta el Nº411, a las siguientes entidades. Empresa de acueducto alcantarillado y aseo de Bogotá, Empresa Metro de Bogotá s.a., Empresa de Transporte del Tercer Milenio Transmilenio S.A., Empresa De Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá, y su ejecución se realizara durante la vigencia 2018, Las Cuentas por Pagar constituidas al cierre de la vigencia 2016, fueron giradas en su totalidad, por lo tanto, no hubo liberación, modificación, reducción o anulación de los montos o saldos, en todas sus unidades ejecutoras.

CÓDIGO RUBRO INVERSIÓN

VIGENCIA FUTURA 2018 - 2041

AVANCE DE EJECUCIÓN APROPIACIÓN 2017

3-3-2-02-32-01 Sistema Integrado de Transporte Masivo

6.087.643.861.567 1.053.187.769.140

TOTAL VIGENCIAS FUTURAS 6.087.643.861.567 1.053.187.769.140


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3.2. CONTROL FINANCIERO 3.2.1. Estados Contables A 31 de diciembre de 2017 la Secretaría Distrital de Hacienda presenta la siguiente ecuación patrimonial:

Cuadro No. 45 COMPOSICIÓN DEL BALANCE GENERAL A 31-12-2017

Cifras en miles de pesos

CODIGO CLASE SALDO 31-12-2017 SALDO 31-12-2016 VARIACION ABSOLUTIA

VARIACION RELATIVA

1 ACTIVO 19.526.255.283 16.199.913.069

3.326.342.214

20,53%

2 PASIVO 4.827.472.228 3.194.556.420 1.632.915.808

51,12%

3 PATRIMONIO 14.698.783.055 13.005.356.649 1.693.426.406

13,02%

Fuente: SHD Balance General CBN 1009 a 31-12-2017

Como se puede observar, al 31 de diciembre de 2017 la Secretaría de Hacienda presentó un incremento del Activo por $ 3.326.342.214 miles, (jalonado especialmente por la cuenta 2453 Recursos recibidos en Administración) que equivale al 20.53% con respecto al cierre del año inmediatamente anterior; sin embargo con respecto al Pasivo, éste varió (incremento) por $ 1.632.915.808 miles, o sea un 51.12%; mientras que el Patrimonio se incrementó en $ 1.693.426.406, lo que representa el 13.02% con respecto a la vigencia 2016.

Cajas Menores Mediante Resolución No. 0021 de febrero 14 de 2017, se creó la caja menor de la entidad, asimismo se constituyó póliza de manejo global de entidades oficiales No. 8001003258, de septiembre 21 de 2016, renovada sistemáticamente hasta diciembre de 2017, esta caja se creó para sufragar gastos con carácter de urgentes, inaplazables y necesarios como son: transporte, fotocopias, autenticaciones, papelería y útiles que no se encuentren en el Almacén. DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Este grupo incluye las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en los depósitos en cuentas de ahorro y corrientes en instituciones financieras.


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Cuadro 46 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y FONDOS EN TRANSITO

A 31 de Diciembre de 2017

CONCEPTO DICIEMBRE 31 DE 2017

DICIEMBRE 31 DE 2016 DIFERENCIA

VARIAC %

Depósitos en Instituciones Financieras

3.646.181.748.334,00

1.285.654.821.285,00

2.360.526.927.049,00 183,61%

Fondos en Transito

27.063.898.410,00

23.725.730.274,00

3.338.168.136,00 14,07%

TOTAL

3.673.245.646.744,00 1.309.380.551.559,00

2.363.865.095.185,00 180,53% FUENTE: Estados Financieros SHD.

A 31 de diciembre de 2017 el efectivo reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de $3.673.245.646.744 y corresponde al 18,81% del total del activo, registrando un incremento de $2.363.865.095.184 equivalente al 180,53% con respecto al 2016, generado por el aumento de $2.360.526.927.048 en la cuenta de depósitos en instituciones financieras, correspondientes a las inversiones de administración de liquidez presentada al finalizar la vigencia 2017 y la apertura de tres cuentas bancarias para la administración de los recursos transferidos por el Distrito para la cofinanciación de la primera Línea del Metro de Bogotá – PLMB por valor de $1.053.187.769.140. La entidad cuenta con depósitos en instituciones financieras con destinación específica a 31 de diciembre de 2017 en 22 cuentas bancarias que en total suman $417.055.438.980 pesos, y son recursos creados por la Constitución Política Nacional o por normas especiales, cuyo fin es establecido directamente desde el acto de la creación de tal forma que tienen la doble condición de ser una Ley preexistente para el ingreso y para el gasto. Estos recursos son incorporados en el Presupuesto Anual del Distrito Capital.

Cuadro 47

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

NOMBRE DICIEMBRE 31 DE 2017

DICIEMBRE 31 DE 2016

VARIACIÓN $ VARIACIÓN %

Cuenta corriente 323.544.943.177 81.912.314.578 241.632.628.599 294.99

Cuenta de ahorro 3.312.404.344.189 1.167.608.530.032 2.144.795.814.158 183.69

Depósitos en el exterior 319.019.205 776.944.491 -457.925.286 -58.94

Depósitos para Fondos de Solidaridad y Redistribución del Ingreso

9.913.441.762 35.357.032.184 -25.443.590.423 -71.96

TOTAL 3.646.181.748.333 1.285.654.821.285 2.360.526.927.048 183.61

Fuente: Estados Financieros SHD.


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Cuadro 48

RELACIÓN DE CUENTAS VIGENTES A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 CUENTAS CORRIENTES Saldo a 31 Dic

2018

BANCO DE BOGOTA CTA: 000-34154-5 301.615.565.458

BANCO POPULAR CTA: 032-02054-7 2

BANCO DE COLOMBIA CTA: 1326-970255-8 1.537.311.293

BANCO CITIBNAK CTA: 0020929782 5.303.524.246

BANCO BILBAO VIZCAYA COLOMBIA S.A CTA: 311-07280-5 122.974

BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256-0000743-6 14.845.373

BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256-0004378-7 5.816.739.020


BANCO CAJA SOCIAL BCSC CTA: 215-00111887 9.043.825.836

BANCO DAVIVIENDA S.A.CTA: 006069996483 500.000

BANCO DAVIVIENDA S.A.CTA: 006069996673 76.571.040

TOTAL CUENTAS CORRIENTES 323.544.943.178

CUENTAS DE AHORROS

BANCO SANTANDER CTA: 100001543 29.974.065.645

BANCO FALABELLA S.A CTA 156060093794 10.544.723.461





BANCO DE BOGOTA CTA: 000-54470-0 4.453.008


BANCO DE BOGOTA CTA: 000-634485 908.918.068

BANCO DE BOGOTA CTA: 000-698365 (Rio Bogotá) 482.315.579.119

BANCO POPULAR CTA: 220-032-11602-2 1.883.201.252



BANCO POPULAR CTA: 22003200859-1 86.020.696.620

BANCO DE COLOMBIA CTA: 031-0129884-1 (Inversiones) 8.010.902.710


BANCO DE COLOMBIA CTA: 1260-26429-07 62.438.069


BANCO CITIBANK-COLOMBIA CTA: 002-092904-9 149.745.289.348

BANCO GNB SUDAMERIS CTA: 90060015540 220.012.989.292

BANCO GNB SUDAMERIS CTA: 90060034950 198.051.019



BANCO GNB SUDAMERIS CTA: 91000010060 200.140.039.205

BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA S.A CTA: 309-000003825-5

14.670.047.155

BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA SA. CTA: 311-15611-1 784.621.123 BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA SA. CTA: 309-034338 541.461.029 BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA SA. CTA: 309-03791-9 5.483.674.340 BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA SA. CTA: 309-03982-4 7.393.469.673


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CUENTAS CORRIENTES Saldo a 31 Dic 2018

BANCO ITAU CORPABANCA COLOMBIA S.A CTA 005-52988-3 1.128.176.008

BANCO ITAU CORPABANCA COLOMBIA S.A CTA: 247-03186-3 39.332.580

BANCO COLPATRIA RED MULTIBANCA COLPATRIA S.A CTA 011-201799-2

521



BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256-84425-9 663.309




BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256-941238 1.304.704.141


BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256927344 349.997

BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256933573 553.301.770

BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256938606 7.418.565.395

BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256940230 326.211.328

BANCO AGRARIO CTA: 40070300194-5 417.750.124

BANCO CAJA SOCIAL CTA: 24036055702 169.972.723

BANCO DAVIVIENDA CTA: 0060-0081176-7 236.160.334.841



BANCO DAVIVIENDA CTA: 006000038784 114.288.091

BANCO DAVIVIENDA CTA: 006000038792 8.202.260.762


BANCO DAVIVIENCA CTA: 006000958931 653.681.074.862




BANCO COMERCIAL AV VILLAS S.A CTA: 059-00492-9 1.249.480.495



TOTAL CUENTAS DE AHORRO 3.312.404.344.189

DEPOSITOS EN EL EXTERIOR

CITIBANK OF NEW YORK (32165)

BANCO CITIBANK OF NEW YORK CTA: 36160903 1.298.458

DAVIVIENDA INTERNACIONAL

BANCO DAVIVIENDA INTERNACIONAL CTA: 876884010 306.972.107

BANCO DAVIVIENDA INTERNACIONAL CTA: 876884050 10.748.640

TOTAL DEPOSITOS EN EL EXTERIOR 319.019.205

DEPOSITOS PARA FONDOS DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCION DEL INGRESO


3.2.1.1. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por diferencias en los saldos contables reflejados en el Balance General a 31 de Dic


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de 2017, en la cuenta de Efectivo en cuantía de $8.316.548.853, frente a la misma cuenta del formato CGN 001. La cuenta de Efectivo del Balance General con corte a 31 de diciembre de 2017 de la SDH, en las Notas a los estados financieros, presenta un saldo de $3.673.245.646.744, frente a la misma cuenta registrada en el formato CGN 001 rendido a la Contaduría General de la Nación, que presenta un saldo de $3.664.929.097.891, resultando una diferencia de $8.316.548.853, de acuerdo al siguiente detalle:

Cuadro 49 DIFERENCIAS EN SALDOS CONTABLES DE EFECTIVO

A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CUENTA MAYOR SALDO DICIEMBRE

2017

EFECTIVO Según Notas Estados Financieros y Balance General 3.673.245.646.744

EFECTIVO Según Formato CGN 001 Saldos y Movimientos 3.664.929.097.891

DIFERENCIA 8.316.548.853 Fuente: Notas y Formato CGN 001

De acuerdo a lo anterior la entidad incumple con las características de la información contable contenidas en el numeral 103, y 105 del Plan General de Contabilidad Pública, mediante la definición de lineamientos que contribuyan a la depuración, para reflejar operaciones ciertas y verificables frente a la existencia de bienes, derechos y obligaciones. Fundamentos para la sostenibilidad de los sistemas contables y de razonabilidad, en los cuales se refiere a los controles y las actividades a implementar por los responsables de la revelación de la información en los estados contables e informes complementarios, al promover la cultura del autocontrol por parte de los ejecutores de las actividades relacionadas con el proceso contable. Estas diferencias se presentan por falta de controles que permitan evidenciar errores en la elaboración de los documentos contables. Como consecuencia de estos errores se genera incertidumbre en el manejo e interpretación de las cifras y se pueden cometer errores graves por no contar con datos correctos. Análisis de la Respuesta El Sujeto de Control realiza todas sus operaciones contables en el sistema Limay II y fue de allí de donde se tomó la información, y si la SHD está entregando la información incompleta a la Contaduría General de la Nación, es decir sin incluir el


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Sistema General de Regalías, el cual hace parte de la información contable de la entidad, como lo afirma en su respuesta, estaría enviando información incompleta. Este Organismo de Control, concluye que por lo anterior expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento.

Cuadro 50 RESUMEN DE CHEQUES NO COBRADOS SDH


ENTIDAD FINANCIERA FECHA INICIAL FECHA FINAL Nº CHEQUES VALOR

1 BANCO DE OCCIDENTE 743-6 08/08/2017 28/12/2017 209 389.760.413,00

2 BANCO DE BOGOTA 154-5 17/08/2017 22/12/2017 81 95.086.160,00

3 BANCO CITY BANK 9014 28/08/2017 15/12/2017 53 35.641.828,00

TOTAL 343 520.488.401,00 FUENTE: Conciliaciones Bancarias y libros Auxiliares SHD

Al realizarse la conciliación bancaria de estas tres cuentas al 31 de diciembre de 2017, la SDH detectó 343 cheques por cobrar, en cuantía total de $520.488.401,00, los cuales fueron descontados del libro auxiliar respectivo, pero no debitados en el extracto bancario; estos cheques tenían una antigüedad entre uno y cinco meses máximo, giros que se realizaron desde los tres bancos que se relacionan en el cuadro anterior.

RENTAS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL

En la Cuenta de Rentas por Cobrar se señalan los derechos a favor del Distrito por concepto de cartera de impuestos directos e indirectos como predial, vehículos, retenciones y anticipos, los cuales se encuentran pendientes de recaudo, y de otra parte, los que han sido determinados en las declaraciones tributarias, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme, que liquiden obligaciones a cargo de los contribuyentes responsables y agentes de retención determinados por disposiciones legales.

Cuadro 51

RENTAS POR COBRAR VIGENCIAS ACTUAL Y ANTERIOR

Pesos

CONCEPTO DICIEMBRE 31 DE

2017 DICIEMBRE 31 DE

2016 DIFERENCIA Var. %

Vigencias Anteriores 527.923.648.819 448.569.564.850 79.354.083.969 18%

Vigencia Actual 564.621.746.892 201.094.906.960 363.526.839.932 181%

TOTAL 1.092.545.395.711 649.664.471.810 442.880.923.901 68% Fuente: Estados Financieros SHD


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Las Rentas por cobrar con corte a 31 de diciembre de 2017, reflejadas en el balance general de la SDH por la suma de $1.092.545.395.711 equivalen al 5,60% del total del activo en términos porcentuales, estos reflejan un aumento de $442.880.923.901 frente al 2016, equivalente al 68.%, el cual obedece a la aplicación de la reforma tributaria distrital, en donde se ordenó el pasó al sistema de facturación de los impuestos Predial y Vehículos, administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá. El proceso contable de Rentas por Cobrar se registra desde el aplicativo Contabilidad Tributaria de SIT-II hacia LIMAY en forma automática para los Impuestos: Predial, Vehículos, Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Retención de ICA, desde la vigencia 2016. Dicho proceso se basa en los movimientos en cuenta corriente contribuyentes correspondientes a registros de declaraciones, recibos de pago y actos oficiales que aumenten o disminuyan rentas. El registro contable de las rentas por cobrar se realiza Inicialmente en forma automática, todos los movimientos de cuenta corriente van a la tabla de saldos contables de objetos, donde se registran las deudas y pagos manejados por objeto, vigencia contable (vigencia de deuda y del pago), tipo de impuesto, tipo de soporte (declaración, acto oficial), concepto tributario, banco recaudador. Esta parte del proceso se realiza en línea con la carga de documentos a la cuenta corriente. Luego, por demanda, mediante la programación de la base de datos se realiza desde el aplicativo un proceso que consolida la información de la tabla de saldos contables de objetos, agregándolos por vigencia contable (vigencia de la deuda, y del pago), tipo de impuesto, tipo de soporte (declaración, acto oficial), concepto tributario, banco recaudador y tipo transacción contable. Con la información consolidada se generan las transacciones contables de causación y cancelación de rentas que se registran en Limay y a su vez se registra dicha información en otra tabla llamada saldos contables acumulados. Se precisa que el término “objeto” utilizado en la primera parte del proceso hace referencia al identificador interno del predio, vehículo, licencia de construcción, negocio, que sea objeto de cobro de impuesto distrital. El proceso descrito aplica para los impuestos Predial, Ica, Vehículos, Retenciones de Ica.


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3.2.1.2. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria, por incertidumbre en las cifras de las rentas por cobrar, teniendo en cuenta que en la transición o paso de la cartera tributaria por la cuenta corriente se generan errores, que no permiten establecer la realidad financiera de las citadas rentas por concepto de tributos distritales. La base de datos de la cuenta corriente presenta errores como: Contribuyentes fallecidos que no se encuentran actualizados, diferencias en las tarifas generando que el monto del impuesto a pagar no fuera el correcto, tarifas mal digitadas por los agentes y los sujetos, diferencias entre la información presentada por los agentes y la reportada por los sujetos en relación con el ICA, diferencias entre los datos de la bases entregadas al Equipo auditor y la del sistema de información, entre otras. Como consecuencia de lo anterior se genera incertidumbre en la cuenta de rentas por cobrar de la vigencia actual y anterior en cuantía de $1.092.545.395.710,89; cifra que al sumarle intereses, sanciones y las cuentas que se encuentran en difícil cobro sube a $3.660.888.000.072,00. De acuerdo a lo anterior la entidad incumple con las características de la información contable contenidas en el numeral 103, y 105 del Plan General de Contabilidad Pública, mediante la definición de lineamientos que contribuyan a la depuración, para reflejar operaciones ciertas y verificables frente a la existencia de bienes, derechos y obligaciones. Fundamentos para la sostenibilidad de los sistemas contables y de razonabilidad, en los cuales refiere a los controles y las actividades a implementar los responsables de la revelación de la información en los estados contables e informes complementarios, al promover la cultura del autocontrol por parte de los ejecutores de las actividades relacionadas con el proceso contable. Las rentas por cobrar son reveladas según su antigüedad en vigencia actual y vigencias anteriores. Las rentas de vigencia actual incluyen los impuestos liquidados y declarados por los contribuyentes o por la autoridad competente, por concepto de gravámenes reconocidos durante el período contable en curso, independientemente de la vigencia a la cual corresponde la liquidación. La información contable de rentas por cobrar, inicialmente se fundamenta en los reportes generados directamente de las bases de datos de impuestos. Lo anterior, permite evidenciar la falta de conciliaciones oportunas de la información incorporada y reportada por parte de las áreas responsables. Dicha información reportada genera incertidumbre sobre la razonabilidad y confiabilidad de las cifras y puede inducir a los usuarios internos como externos a tomar decisiones equivocadas.


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Análisis de la Respuesta La SDH, informa que dicho modelo de priorización tiene por objeto clasificar, caracterizar, calificar y perfilar la gestión que las áreas de fiscalización y cobro, que deberán adelantar respecto del universo de contribuyentes, de los impuestos administrados por la Secretaría Distrital de Hacienda y de acuerdo a las auditorías realizadas en las vigencias anteriores, la misma entidad reconoce y aduce que se han adelantado acciones con el fin que no se vuelvan a presentar inconsistencias, éste ente de control, pudo comprobar que las bases de datos se encuentran desactualizadas y según lo informa la SDH, la actualización de esos datos debe darse en la medida que van revisando los impuestos, lo cual implica una demora considerable. Este Organismo de Control, concluye que por lo anterior expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento.

Cuadro 52 SALDOS CONTABLES CARTERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

REGISTRADA POR CUENTAS (Valores en pesos)

CUENTA CONTABLE

NOMBRE DICIEMBRE 31 DE 2017 DICIEMBRE 31 DE 2016

VARIACIÓN

$ %

1-3-05 Vigencia actual 564.621.746.892,00 201.094.906.960,00 363.526.839.932,00 180,77

1-3-10 Vigencias anteriores

527.923.648.819,00 448.569.564.849,89 79.354.083.969,11 17,69

1-4-01-03 Intereses 610.938.705.550,00 673.929.292.670,00 -62.990.587.120,00 -9,35

1-4-01-04 Sanciones 680.583.205.174,00 697.255.630.963,00 -16.672.425.789,00 -2,39

8-1-90-03-001 Intereses mayor antigüedad

823.964.017.440,00 863.193.188.440,00 -39.229.171.000,00 -4,54

8-1-90-03-003 Intereses de difícil cobro

709.724.000,00 1.661.292.000,00 -951.568.000,00 -57,28

8-1-90-90-001-001

Rentas de difícil cobro

186.016.557.711,00 210.783.440.993,00 -24.766.883.282,00 -11,75

8-1-90-90-001-002

Sanciones de difícil cobro

266.130.394.486,00 239.880.288.900,00 26.250.105.586,00 10,94

TOTAL 3.660.888.000.072,00 3.336.367.605.776 442.880.923.901 13,27

FUENTE: Estados financieros SHD

La cartera de vigencia actual creció en un 180.77% debido a la implementación del Acuerdo 648 de 2016, que simplifica el sistema tributario distrital en Bogotá D.C a través del sistema de facturación para los impuestos de predial y vehículos. El registro de las rentas por cobrar se efectúa del resultado de la conciliación con la cartera cobrable, mientras que la cartera no cobrable se concilia con las cuentas de orden respectivas.


82

El total de la cartera por concepto de impuestos, sin incluir los intereses y sanciones, registrada contablemente con corte a 31 de Diciembre de 2017 es la siguiente:

Cuadro 53 RENTAS POR COBRAR POR TIPO DE IMPUESTO

TIPO DE IMPUESTO RENTAS POR

COBRAR (CTA 13-ACTIVO)

CARTERA INCOBRABLE (CTAS

DE ORDEN)

TOTAL CARTERA POR

IMPUESTOS

Predial 663.725.136.952 91.607.407.537 755.332.544.489

I.C.A. 179.927.240.959 32.321.188.238 212.248.429.197

Delineación Urbana 67.439.312.915 21.750.633.273 89.189.946.188

Impuesto Unificado De Pobres, Azar y Espectáculos

472.284.900 1.218.230.000 1.690.514.900

Tabaco y Cigarrillos(2) 21.789.607.345 0 21.789.607.345

Sobretasa a la Gasolina 10.129.490.000 718.520.000 10.848.010.000

Cerveza Extranjera(2) 2.211.311.773 0 2.211.311.773

Vehículos 146.851.010.867 38.400.578.663 185.251.589.530

TOTAL 1.092.545.395.711 186.016.557.711 1.278.561.953.422

Participación 85,45% 14,55% 100,00%

Fuente: Certificación Cartera discriminada a 31 de Diciembre de 2017 –DIB-

El valor de la cartera cobrable por impuesto corresponde al 85,45%, al valor de la cartera por Predial, se le descuenta el 15% por ajustes a la CAR. Las rentas por cobrar de difícil cobro, suman 14,55% del total de la cartera y su contabilización se realizó en Cuentas de Orden Deudoras por valor de $186.016.557.711 pesos, de acuerdo con la certificación enviada por la Dirección de Impuestos de Bogotá–DIB. RENTAS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL: En esta cuenta se reflejan las declaraciones presentadas y actos oficiales declarados en firme por impuestos Predial, Vehículos, Industria y Comercio –ICA-, Delineación Urbana, Azar y Espectáculos, aplicados durante la vigencia terminada a 31 de Diciembre de 2017 por valor de $564.621.746.892, esta cuenta se aumentó en un 180,77%, debido a la implementación del nuevo sistema de facturación para los contribuyentes en el Distrito Capital, inicialmente para los impuestos de predial y vehículos. Las rentas por Cervezas y Cigarrillos extranjeros son administradas por la Federación Nacional de Departamentos quienes reportan mensualmente a la SHD- DIB- el recaudo de estos impuestos y sus novedades. Los demás impuestos son reportados directamente en la unidad de responsabilidad de la Dirección Distrital de Tesorería -DDT- mediante la operatividad del Aplicativo OPGET, herramienta que canaliza todas las


83

operaciones del efectivo y bancos que le competen a la Secretaria Distrital de Hacienda. Por tipo de impuesto, esta cuenta se desagrega así:

Cuadro 54 RELACIÓN DE IMPUESTOS POR TIPO DE IMPUESTO


IMPUESTO

VIGENCIA ACTUAL



VARIACIÓN

$ %

Predial unificado 383.495.487.700 98.004.986.401 285.490.501.299 291,30

Industria y comercio 50.388.923.000 59.283.290.000 -8.894.367.000 -15,00

Retención de Industria y Comercio 190.893.000 686.779.026 -495.886.026 -72,20

Delineación urbana 7.275.532.000 23.483.408.000 -16.207.876.000 -69,02

Consumo de tabaco y cigarrillos 21.106.462.018 2.830.269.693 18.276.192.325 645,74

Consumo de cerveza 2.150.769.174 1.812.592.340 338.176.834 18,66

Vehículos automotores 100.000.638.000 14.991.257.500 85.009.380.500 567,06

Impuesto Unificado de Azar 13.042.000 2.324.000 10.718.000 461,19

TOTAL 564.621.746.892 201.094.906.960 363.526.839.932 180,77

FUENTE: Estados Financieros a 31-12-2017

A continuación se explican las variaciones por impuesto predial e ICA, con respecto a la vigencia 2017: Impuesto de industria y comercio: en relación con la vigencia 2016 disminuyó en 15%, es decir en $8.894.367.00 pesos, originado por la aplicación del mismo Acuerdo 648 antes mencionado, en relación con la presentación del impuesto de ICA, el cual cambio su forma, ya que se venía declarando bimestralmente y ahora los que tengan un impuesto a cargo renglón FU del formulario, menor a 391 UVT lo harán en forma anual. En esta subcuenta se incluyen las retenciones de ICA por valor $495.886.026 pesos. Impuesto predial unificado: tuvo un aumento del 291,30% con relación a la vigencia 2016, equivalente a $285.490.501.299, debido a la implementación del Sistema de Facturación para los contribuyentes en el Distrito Capital en cumplimiento del Acuerdo 648 del 16 de Septiembre de 2016, por medio del cual se simplifica el sistema tributario distrital en Bogotá D.C.


84

Cuadro 55

PÁGINA 63 NOTAS:

VARIAC. VARIAC. VARIAC. VARIAC.

$ $ $ %

Predial unificado 383.495.487.700 98.004.986.401 285.490.501.299 280.229.649.252 228.899.634.327 51.330.014.925 663.725.136.952 326.904.620.728 336.820.516.224 103,03

Industria y comercio 50.579.816.000 59.970.069.026 -9.390.253.026 129.347.424.959 103.768.729.778 25.578.695.181 179.927.240.959 163.738.798.804 16.188.442.155 9,89

Delineación urbana, estudios y

aprobación de planos7.275.532.000 23.483.408.000 -16.207.876.000 60.163.780.915 69.302.241.022 -9.138.460.107 67.439.312.915 92.785.649.022 -25.346.336.107 -27,32

Consumo de tabaco y cigarrillos 21.106.462.018 2.830.269.693 18.276.192.325 683.145.327 683.066.575 78.752 21.789.607.345 3.513.336.268 18.276.271.077 520,20

Consumo de cerveza 2.150.769.174 1.812.592.340 338.176.834 60.542.599 36.286.881 24.255.718 2.211.311.773 1.848.879.221 362.432.552 19,60

Vehículos automotores 100.000.638.000 14.991.257.500 85.009.380.500 46.850.372.867 34.974.733.367 11.875.639.500 146.851.010.867 49.965.990.867 96.885.020.000 193,90

Sobretasa a la gasolina motor 0 10.129.490.000 10.159.158.000 -29.668.000 10.129.490.000 10.159.158.000 -29.668.000 -0,29

Impuesto de azar y espectáculos 13.042.000 2.324.000 10.718.000 459.242.900 745.714.900 -286.472.000 472.284.900 748.038.900 -275.754.000 -36,86

TOTAL 564.621.746.892 201.094.906.960 363.526.839.932 527.923.648.819 448.569.564.850 79.354.083.969 1.092.545.395.711 649.664.471.810 442.880.923.901 68,17

CONCEPTODICIEMBRE 31

DE 2017

DICIEMBRE 31

DE 2016

VIGENCIAS ANTERIORESVIGENCIA ACTUAL

DICIEMBRE 31

DE 2017

DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2017

DICIEMBRE 31

DE 2016

TOTAL RENTAS POR COBRAR

Cuadro 56 PÁGINA 64 NOTAS:

IMPUESTO

VIGENCIAS ANTERIORES

DICIEMBRE 31

DE 2017

DICIEMBRE 31

DE 2016

VARIACIÓN

$ %

Predial unificado 280.229.649.252 228.899.634.327 51.330.014.925 22,42

Industria y comercio 127.373.334.252 103.303.210.000 24.070.124.252 23,30

Retención de Industria y Comercio 1.974.090.707 465.519.778 -1.508.570.929 324,06

Delineación urbana 60.163.780.915 69.302.241.022 -9.138.460.107 -13,19

Consumo de tabaco y cigarrillos 683.145.327 683.066.574 78.752 0,01

Consumo de cerveza 60.542.599 36.286.881 24.255.718 66,84

Vehículos automotores 46.850.372.867 34.974.733.367 11.875.639.500 33,95

Sobretasa a la gasolina motor 10.129.490.000 10.159.158.000 -29.668.000 -0,29

Impuesto Unificado de Azar 459.242.900 745.714.900 -286.472.000 -38,42

TOTAL 527.923.648.819 448.569.564.849 79.354.083.969 17,69

Obsérvese el renglón del impuesto de industria y comercio para vigencias anteriores como hay diferencias al comparar los dos cuadros, así:

Cuadro 57

CUADRO DE DIFERENCIAS ENCONTRADAS

IMPUESTO VIGENCIA ANTERIOR VARIACIÓN

DICIEMBRE 31 DE 2017 DICIEMBRE 31 DE 2016 $ %

Industria y comercio 127.373.334.252 103.303.210.000 24.070.124.252 23,30%

Industria y comercio 129.347.424.959 103.768.729.778 25.578.695.181 24,65%

DIFERENCIAS -1.974.090.707 -465.519.778 -1.508.570.929

FUENTE: Cuadros Anteriores

A pesar de las diferencias encontradas los totales de los cuadros son los mismos, lo cual muestra que se está presentando información inexacta en las notas a los estados financieros y esta es la fuente principal de explicación a los estados financieros, con lo cual se pierde la confiabilidad en la información suministrada por la dirección de contabilidad a los diferentes estatales.


85

3.2.1.3. Hallazgo Administrativo con incidencia Fiscal y presunta incidencia disciplinaria, por permitir la prescripción del impuesto predial y de vehículos por depuración de la cartera en cuantía de $1.196.894.659. La Dirección Distrital de Impuestos-DDI de la SHD, oficina cobro a la propiedad con corte a 31 de Diciembre de 2017, realizó la depuración de cartera y dispuso de una disminución en la cartera por valor de Mil Ciento Noventa y Seis Millones Ochocientos Noventa y Cuatro Mil Seiscientos Cincuenta y Nueve Pesos M/CTE. ($1.196.894.659). Por prescripción de la acción de cobro, de impuestos Predial y vehículos, así:

Cuadro 58

COMPOSICIÓN RESOLUCIONES DE PRESCRIPCIÓN Cifras en pesos

NOMBRE DEL ARCHIVO

Resolución No.

Fecha Resolución

NIT / CHIP/ PLACA

VIGENCIA- PERIODO

No. ACTO OFICIAL No. STICKER

FECHA DE PRESENTACIÓN / ACTO OFICIAL

SALDO IMPUESTO

SALDO SANCIÓN

SALDO INTERES

DDI050864 07/12/2017 AAA0087PXTD 1996 1000010151809 27/06/1999 174.000 0 0

2017EE306909 DDI052448 28/12/2017 BFJ927 1998 5516620007575 03/04/2003 63.000 0 0

2017EE33451 DDI005367 10/03/2017 AAA0118RECN 1999 2004PEE64979 17/06/2004 286.000 8.250.000 0

2017EE306444 DDI052307 27/12/2017 AAA0015LDAF 2000 2005EE53202 10/05/2005 142.000 142.000 0

2017EE11055 DDI001544 02/02/2017 AAA0077OOKL 2000 2005EE67440 10/05/2005 405.000 669.000 0

2017EE11655 DDI001637 03/02/2017 AAA0085RDHK 2000 2005EE69904 10/05/2005 729.000 1.206.000 0

2017EE78629 DDI028360 27/04/2017 AAA0086OCMS 2000 2005EE70118 10/05/2005 422.000 700.000 0

2017EE8998 DDI001254 27/01/2017 AAA0036WURJ 2000 2005EE91568 10/05/2005 257.000 257.000 0

2017EE74188 DDI027758 20/04/2017 AAA0099RCHK 2001 DDI50200 17/06/2006 8.923.000 33.107.000 0

2017EE15699 DDI003852 10/02/2017 AAA0012DMSS 2001 DDI53317 06/06/2017 1.009.000 3.742.000 0

2017EE15699 DDI003852 10/02/2017 AAA0012DMNN 2001 DDI53318 06/06/2006 1.041.000 3.859.000 0

2017EE15699 DDI003852 10/02/2017 AAA0012DMOE 2001 DDI53319 06/06/2006 1.041.000 3.859.000 0

2017EE24660 DDI004645 26/02/2017 800222576 2002 5037630012651 19/09/2002 1.013.000 0 0

2017EE92869 DDI029777 22/05/2017 AAA0103KSBR 2002 14005020024630 02/10/2003 2.000 0 0

2017EE293187 DDI049474 01/12/2017 AAA00640RWW 2002 23225010006271 08/03/2005 0 0 5.766.000

2017EE8998 DDI001254 27/01/2017 AAA0036WURJ 2002 2005EE473049 02/12/2005 157.000 102.000 0

2017EE2994 DDI000439 12/01/2017 AAA0094KLOE 2002 DDI045483 09/06/2007 554.000 0 0

DDI052001 26/12/2017 AAA0001YSKC 2002 DDI161194 01/12/2005 260.000 257.000 0

2017EE19312 DDI004355 21/02/2017 AAA0072OHZM 2003 2160040010251 13/09/2006 199.000 171.000 0

2017EE19312 DDI004355 21/02/2017 AAA0072OHYX 2003 2160040010299 13/09/2006 199.000 171.000 0

2017EE293187 DDI049474 01/12/2017 AAA00640RWW 2003 23225010006112 07/03/2005 0 0 5.895.000

2017EE9249 DDI001297 30/01/2017 AAA0166XFDE 2003 2007EE143817 09/06/2007 116.000 315.000 0

DDI051815 20/12/2017 ALJ564 2003 DDI027657 16/05/2008 40.000 123.000 0

2017EE12410 DDI001756 07/02/2017 BKA458 2003 DDI031494 16/05/2008 3.350.000 7.906.000 0

2017EE11055 DDI001544 02/02/2017 AAA0077OOKL 2003 DDI278665 03/12/2005 486.000 352.000 0

2017EE16820 DDI004018 14/02/2017 AAA0125JKEP 2003 DDI60184 27/06/2007 396.000 776.000 0

DDI050910 09/12/2017 LYD567 2004 8932 12/05/2009 74.000 233.000 0

2017EE306423 DDI052286 27/12/2017 ABH775 2004 19662 24/05/2009 47.000 133.000 0

DDI047862 20/11/2017 ADA880 2004 22758 01/06/2009 108.000 340.000 0

2017EE5878 DDI000826 19/01/2017 AEH906 2004 25306 24/05/2009 47.000 133.000 0

2017EE306473 DDI052336 27/12/2017 AHJ612 2004 29809 24/05/2009 61.000 144.000 0

2017EE12857 DDI001835 08/02/2017 ADJ512 2004 31459 24/05/2009 57.000 135.000 0

2017EE306396 DDI052259 27/12/2017 AKI03 2004 33411 24/05/2009 33.000 133.000 0

DDI051288 14/12/2017 ANE483 2004 36040 24/05/2009 38.000 178.000 0

2017EE291593 DDI049244 28/11/2017 FAJ834 2004 44053 24/05/2009 47.000 133.000 0

2017EE306449 DDI052312 27/12/2017 AAA0136BTCX 2012 12076051313119 27/06/2012 188.000 0 0

2017EE306465 DDI052328 27/12/2017 AAA0161KESK 2012 12076051314869 28/06/2012 260.000 0 0


86

NOMBRE DEL ARCHIVO

Resolución No.

Fecha Resolución

NIT / CHIP/ PLACA

VIGENCIA- PERIODO

No. ACTO OFICIAL No. STICKER

FECHA DE PRESENTACIÓN / ACTO OFICIAL

SALDO IMPUESTO

SALDO SANCIÓN

SALDO INTERES

2017EE289532 DDI048883 23/11/2017 AAA0214MCFZ 2012 12076051374368 02/10/2012 342.000 133.000 0

2017EE287240 DDI047865 20/11/2017 AAA0164SDAF 2012 12080052993131 03/07/2012 1.007.000 0 0

2017EE306424 DDI052287 27/12/2017 AAA0068KBEP 2012 12080053010520 05/07/2012 303.000 0 0

DDI051264 14/12/2017 AAA0058CPNN 2012 12080053038263 06/07/2012 1.019.000 0

DDI047845 20/11/2017 AAA0211WJLF 2012 12080053042061 06/07/2012 1.904.000 0 0

2017EE289554 DDI048905 23/11/2017 AAA0114LOPA 2012 13021010172595 06/07/2012 368.000 0 0

DDI051908 21/12/2017 AAA0126WACN 2012 19443050040286 05/07/2012 745.000 0 0

DDI051300 14/12/2017 AAA0013XREA 2012 19844040297011 02/07/2010 95.000 0 0

2017EE_292334 DDI049385 30/11/2017 AAA0033HBCX 2012 19844050280496 04/06/2012 535.000 0 0

2017EE306447 DDI052310 27/12/2017 AAA0036DSRU 2012 19844060422788 06/07/2012 900.000 0 0

2017EE295696 DDI050699 05/12/2017 AAA0075XUSY 2012 19844080256819 05/07/2012 1.782.000 0 0

DDI051277 14/12/2017 AAA0108SJAF 2012 19883020196204 03/07/2012 2.945.000 0 0

2017EE306420 DDI052283 27/12/2017 AAA0108PCSK 2012 19883030185480 06/07/2012 345.000 0 0

2017EE306470 DDI052333 27/12/2017 AAA0126ULFT 2012 19883050032732 16/07/2012 1.217.000 113.000 0

DDI051284 14/12/2017 AAA0012WPHY 2012 23220010541442 06/07/2012 239.000 0 0

2017EE306442 DDI052305 27/12/2017 AAA0108DXFZ 2012 23275010275882 05/07/2012 476.000 0 0

DDI051028 12/12/2017 AAA0081CLLW 2012 51039070221181 03/07/2012 2.395.000 0 0

2017EE306401 DDI052264 27/12/2017 AAA0039PHBR 2012 51060080065884 05/07/2012 730.000 0 0

DDI051267 14/12/2017 AAA0007ADFT 2012 51416070095079 04/07/2012 1.222.000 0 0

2017EE306394 DDI052257 27/12/2017 AAA0080AOHY 2012 51737080138119 06/07/2012 278.000 0 0

2017EE306398 DDI052261 27/12/2017 AAA0081MDPP 2012 51745080139549 06/07/2012 267.000 0 0

2017EE306443 DDI052306 27/12/2017 79401316 2012 51793070269723 19/09/2012 105.000 0 0

2017EE306480 DDI052343 27/12/2017 AAA0029ZEBR 2012 198411010034237 29/06/2012 142.000 0 0

DDI051028 12/12/2017 AAA0081CLLW 2013 19063020119915 21/06/2013 3.016.000 0 0

1.196.894.659 656.092.659 529.141.000 11.661.000

REF: Resoluciones de Prescripción DDI-SHD

Nota: se anexa al informe únicamente la primera y última de 33 páginas, el resumen se presenta en cuadro que se muestra a continuación. Todas las demás páginas se encuentran anexas a este informe.

Cuadro 59 CUADRO RESUMEN

RESOLUCIONES DE PRESCRIPCIÓN Cifras en pesos

AÑO TOTAL IMPUESTO TOTAL SANCIÓN TOTAL INTERÉS TOTAL

1996 $ 174.000 $ 0 $ 0 $ 174.000

1998 $ 63.000 $ 0 $ 0 $ 63.000

1999 $ 286.000 $ 8.250.000 $ 0 $ 8.536.000

2000 $ 1.955.000 $ 2.974.000 $ 0 $ 4.929.000

2001 $ 12.014.000 $ 44.567.000 $ 0 $ 56.581.000

2002 $ 1.986.000 $ 359.000 $ 5.766.000 $ 8.111.000

2003 $ 4.786.000 $ 9.814.000 $ 5.895.000 $ 20.495.000

2004 $ 9.864.000 $ 24.492.000 $ 0 $ 34.356.000

2005 $ 62.763.060 $ 53.640.000 $ 0 $ 116.403.060

2006 $ 24.517.000 $ 52.309.000 $ 0 $ 76.826.000

2007 $ 65.737.000 $ 73.932.000 $ 0 $ 139.669.000

2008 $ 132.499.600 $ 124.283.000 $ 0 $ 256.782.600

2009 $ 175.058.999 $ 127.393.000 $ 0 $ 302.451.999

2010 $ 25.900.000 $ 2.340.000 $ 0 $ 28.240.000

2011 $ 50.518.000 $ 2.683.000 $ 0 $ 53.201.000

2012 $ 84.955.000 $ 2.105.000 $ 0 $ 87.060.000


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AÑO TOTAL IMPUESTO TOTAL SANCIÓN TOTAL INTERÉS TOTAL

2013 $ 3.016.000 $ 0 $ 0 $ 3.016.000

TOTAL $ 656.092.659 $ 529.141.000 $ 11.661.000 $ 1.196.894.659

Fuente. Resoluciones de prescripción realizadas por la DDI

Se contraviene los literales a)”proteger los recursos de la organización, buscando su

adecuada administración ante posibles riesgos que lo afecten” y f) Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que

puedan afectar el logro de sus objetivos”. Del Art. 2º de la Ley 87 de 1993. Esta omisión además contraviene el Título III, artículo 38 numeral 14 del Estatuto Distrital, Decreto Ley 1421 de 1993, el cual señala que la Alcaldía Mayor debe asegurar la exacta recaudación y administración de las rentas y caudales del Erario Público. A su vez, el artículo 40 del mismo, permite al Alcalde Mayor de Bogotá, delegar en los secretarios, jefes de Departamento Administrativo, gerentes o directores de entidades descentralizadas, en los funcionarios de la administración tributaria, y en las Juntas Administradoras y los Alcaldes Locales, las funciones asignadas en la Ley y los Acuerdos. De otra parte, el artículo 161, exige que: …”Corresponde a la

Administración Tributaria la gestión, recaudación, fiscalización, determinación, discusión devolución y cobro de los tributos distritales.”

El Título XIII, Disposiciones varias y transitorias, Artículo 169, Jurisdicción Coactiva, determina que las entidades descentralizadas, tienen jurisdicción coactiva para hacer efectivos los créditos exigibles a su favor, de conformidad con los artículos 68 y 79 del Código Contencioso Administrativo. “Para este efecto, la

respectiva autoridad competente, otorgará poderes a funcionarios abogados de cada entidad o podrá contratar apoderados especiales que sean abogados titulados.”

Adicionalmente, se incumplen los literales a) b) y f) del artículo 2 de la Ley 87 de 1993, el artículo 3 de la Ley 610 de 2000 y el artículo 34 de la Ley 734 de 2000. Lo anterior se debió a que SDH-DDI no adelantó oportuna y efectivamente la gestión de fiscalización, determinación y cobro de los impuestos distritales. Ocasionando un presunto detrimento al patrimonio distrital en cuantía de Mil Ciento Noventa y Seis Millones Ochocientos Noventa y Cuatro Mil Seiscientos Cincuenta y Nueve Pesos M/CTE. ($1.196.894.659). Es pertinente traer a colación lo señalado por la Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Civil, en Sentencia de octubre 20 de 1971, consideró: “(…)


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En materia tributaria encontramos que la palabra prescripción se encuentra señalada en el Estatuto Tributario en dos artículos diferentes a saber, el artículo 638 y el artículo 817: “Artículo 638. Prescripción de la facultad para imponer sanciones. Modificado por el

artículo 64 de la ley 6ª de 1992. Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad de imponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar la respectiva liquidación oficial. Cuando las sanciones se impongan con resolución independiente, deberá formularse el pliego de cargos correspondientes, dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se presentó la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, del periodo durante el cual ocurrió la irregularidad sancionable o ceso la irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas. Salvo en el caso de la sanción por no declarar, de los intereses de mora, y de las sanciones previstas en los artículos 659, 659-1 y 660 del estatuto tributario, las cuales prescriben en el término de 5 años…(…)”

“Artículo 817. Término de prescripción de la acción de cobro. Modificado por el artículo

86 de la ley 788 de 2002. La acción de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el término de (5) años, contados a partir de: 1. La fecha del vencimiento del término para declarar, fijado por el Gobierno Nacional,

para las declaraciones presentadas oportunamente. 2. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma

extemporánea. 3. La fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación con los mayores

valores. 4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión. Modificado por el artículo 8 de la ley 1066 de julio 29 de 2006. La competencia para decretar la prescripción de la acción de cobro será de los Administradores de impuestos o de Impuestos y Aduanas Nacionales respectivos, y será decretada de oficio o a petición de parte.” “Esta disposición nos señala que el término de prescripción es de cinco (5) años contados a partir de la fecha en que se hizo exigible la obligación tributaria. Sobre estas disposiciones es necesario precisar que las dos normas utilizan la misma terminología, (prescripción) la misma debe verse en dos caminos diferentes, la señalada en el artículo 817 que corresponde al caso de este derecho de petición, y que versa sobre la prescripción en la obligación de cobro, que puede ser utilizada como excepción al mandamiento de pago y de otro lado la consignada el en artículo 638 del estatuto

tributario que aunque es denominada por este como “prescripción” corresponde realmente a la caducidad de la acción de fiscalización tributaria, que es el término que posee la administración tributaria nacional, departamental, distrital, y municipal, para realizar un proceso de determinación oficial a los contribuyentes


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que voluntariamente y dentro de los plazos señalados no cumplieron con la obligación de declarar y pagar un determinado impuesto. Esta caducidad (prescripción) ocurre porque se extingue para el ente tributario como sujeto activo del tributo el derecho de exigir la declaración y pago del mismo y por consiguiente no puede ejercer las acciones de fiscalización que obliguen al contribuyente a presentar su declaración. Conforme a lo anterior, la obligación de declarar, vista desde la perspectiva impositiva de la administración, esto es, como el poder exorbitante de exigir que el contribuyente cumpla con una de sus obligaciones tributarias cual es la autoliquidación o determinación del tributo, o para suplir tal omisión con un acto oficial, Caduca ( prescribe) en el término de (5) años contados desde que se hizo exigible la obligación, esto es, desde que venció el plazo máximo otorgado por la administración para cumplir oportunamente con el deber ”.

Por otro lado, cuando la declaración del impuesto sobre vehículos automotores no se presenta dentro del plazo máximo establecido para declarar y pagar, implica el pago de una sanción por extemporaneidad, que está contemplada en los Artículos 641 y 642 del Estatuto Tributario, que el contribuyente debe calcular y pagar por mes o fracción sobre el valor total del impuesto a cargo sin exceder del 100% del impuesto, según el caso, cuando presente su declaración extemporánea, la cual se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto a cargo del contribuyente obligado.

Sanción que por remisión normativa fue actualizada y readecuada en el artículo 36 del Decreto Distrital 401 del 28/06/1999, “… artículo 36º.- Sanción de Extemporaneidad Posterior al Emplazamiento o Auto que Ordena Inspección Tributaria. El inciso 1 del artículo 62 del Decreto 807 de 1993 quedará así: “El contribuyente o declarante, que presente la declaración con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena inspección tributaria, deberá liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo y/o retenciones objeto de la declaración tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o retención, según el caso".

Norma Ibídem, que en su artículo 37º, también prescribe la sanción por la mora; “.- Sanción por Mora. El inciso 1 del artículo 66 del Decreto 807 de 1993 quedará así: "La sanción por mora en el pago de los impuestos distritales y la determinación de la tasa de interés moratorio, se regularán por lo dispuesto en los artículos 634, 634-1 y 635 del Estatuto Tributario Nacional".

El monto de la sanción depende de si el contribuyente corrige su incumplimiento voluntariamente o como consecuencia de la actuación de la administración


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tributaria. Si la presentación extemporánea es voluntaria, la sanción es de solo el 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de extemporaneidad, pero si la presentación es posterior al emplazamiento para declarar “ED” de la administración de impuestos, el valor de la sanción se duplica, es decir, del 10%. El emplazamiento para declarar y su notificación es requisito previo e indispensable, para que la administración tributaria local, DIB-SDH para el caso pueda imponer la sanción por no declarar, artículos 715 y 716 del Estatuto tributario, y el contribuyente una vez notificado del “ED”, un (1) mes perentorio para declarar y pagar. “Quienes incumplan con la obligación de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, serán emplazados por la Administración de Impuestos, previa comprobación de su obligación, para que lo hagan en el término perentorio de un (1) mes,

advirtiéndoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su omisión”. (Artículo 715 ETN), entendiéndose el mes contados a partir de la fecha de notificación del emplazamiento. Razón por la cual, la notificación es el mecanismo mediante los cual la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá- DIB, da a conocer a los contribuyentes sus actos oficiales y decisiones respecto a situaciones específicas enmarcadas dentro de un proceso legal, con fundamento en los principios de defensa y debido proceso, informándole de los recursos procedentes y el plazo para ejercerlos, de ahí que no es optativo hacerlo.

Si el contribuyente no responde al emplazamiento para declarar- “ED”, dentro de la oportunidad legal (un mes después de la notificación), se le impondrá la sanción por no declarar. Como norma general, las sanciones según el artículo 54 del Decreto 807 de 1993, modificado por el art. 27 del Decreto Distrital 362 de 2002, podrán aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando ello fuere procedente, o mediante resolución independiente. Según el artículo 55 del Decreto 807/1993, modificado por el art. 28 del Decreto Distrital 362 de 2002, cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar la respectiva liquidación oficial, esto es, cinco (5) años contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligación. Liquidación Oficial de Aforo, que sólo es posible como última etapa en el proceso de determinación oficial del impuesto a pagar por parte del contribuyente, y que suspende los términos de la caducidad.

https://www.gerencie.com/emplazamiento-para-declarar.html


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Análisis de la Respuesta La Administración argumenta que efectivamente si se realiza el cobro en todas sus etapas, pero definitivamente las pruebas demuestran que no se realizó el cobro adecuadamente por lo cual se suscribieron las Resoluciones de Prescripción, generándose daño al erario distrital, como se planteó en la observación. Este Organismo de Control, concluye que por lo anteriormente expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura un hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento. RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

El saldo de $48.387.358.303 a diciembre de 2017 presenta una disminución del 41.58% por valor $34.444.217.837, originada por la variación de los recursos dispuestos para cubrir los subsidios de acueducto y alcantarillado de los estratos 1 y 2 a través del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso. Se descompone en los siguientes conceptos:

Cuadro 60 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION A DIC 31 DE 2017

Valor en pesos

RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION

CONCEPTO SALDO A DIC 31 DE 2017

SALDO A DIC 31 DE 2016

VARIACION VARIACION

$ %

142402 EN ADMINISTRACION 19.281.008.707 41.123.656.286 -21.842.647.579 -53,11%

Recursos entregados en administración 4.882.789.762 1.911.479.539 -2.971.310.223 155,45%

Fondo de solidaridad y redistribución del ingreso

14.398.218.945 39.212.176.747 -24.813.957.802 -63,28%

142404 ENCARGO FIDUCIARIO –FIDUCIA DE AMINISTRACION

29.106.349.595 41.707.919.854 -12.601.570.258 -30,21%

Aportes cesantías 9% 562.623.744 563.126.546 -502.802 -0,09%

Reserva cesantías 28.543.725.851 41.144.793.308 -12.601.067.456 -30,63%

TOTAL 48.387.358.302 82.831.576.140 -34.444.217.837 -41,58%

Fuente: Estados financieros SDH


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3.2.1.4. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por diferencia de $14.693.907.761, en la información presentada en los estados financieros rendidos a la Contaduría General de la Nación Formato CGN 2005 001 y la información rendida en las notas a los estados financieros. La información rendida de los estados financieros a 31 de diciembre de 2017 a la Contaduría General de la Nación, formato CGN 2005001, es diferente a la evidenciada en las notas a los Estados Financieros a la misma fecha, como se muestra en el cuadro que se relaciona a continuación:

Cuadro 61 CUADRO DE DIFERENCIAS ENCONTRADAS

VIGENCIA ANTERIOR



VARIACIÓN

$ %

Recursos Entregados en Administración CGN_001 2005

33.693.450.541 41.123.656.286 -7.430.205.745 -18,07%

Recursos Entregados en Administración notas EF SHD

48.387.358.302 43.034.395.858 5.352.962.444 12,44%

TOTALES -14.693.907.761 -1.910.739.572 -12.783.168.189

Fuente: CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS. Estados Financieros SHD

De acuerdo a lo anterior la entidad incumple con las características de la información contable contenidas en el numeral 103, y 105 del Plan General de Contabilidad Pública, mediante la definición de lineamientos que contribuyan a la depuración para reflejar operaciones ciertas y verificables frente a la existencia de bienes, derechos y obligaciones. Fundamentos para la sostenibilidad de los sistemas contables y de razonabilidad, en los cuales refiere a los controles y las actividades a implementar los responsables de la revelación de la información en los estados contables e informes complementarios, al promover la cultura del autocontrol por parte de los ejecutores de las actividades relacionadas con el proceso contable. Se transgrede la Ley 87 de 1993.

Falta de control y verificación en la información revelada en las notas a los estados contables y la reportada a la Contaduría General de la Nación, sin dar cumplimiento a la norma.

Estas diferencias generan incertidumbre en la información reportada ya que no permiten determinar la realidad financiera de la cuenta en estudio.

Permitiendo de esta manera que se llegue a la prescripción de la acción tributaria y de cobro con que cuenta, afectando de esta forma los ingresos tributarios con que cuenta el distrito capital para el cumplimiento de la función estatal en el Distrito Capital


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Análisis de la Respuesta El Sujeto de Control realiza todas sus operaciones contables en el sistema Limay II y fue de allí de donde se tomó la información, y si la SHD está entregando la información incompleta a la Contaduría General de la Nación, es decir sin incluir el Fondo Cuenta Concejo (formato CGN2005-001), la cual hace parte de la información contable de la entidad, como lo afirma en su respuesta, esta situación fue justamente la que generó las diferencias que se señalan en la observación. Este Organismo de Control, concluye que por lo anterior expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura un hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento. En Administración: El saldo de la subcuenta a diciembre de 2017 es de $19.281.008.707 y se conforma por los siguientes conceptos:

Cuadro 62 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION

CONCEPTO SALDO A DIC

31 DE 2017 SALDO A DIC

31 DE 2016 VARIACION $ VARIACION

PYMES (Fonade) 148.354.926 148.354.926 0 0,00%

Capacitación – ICETEX 934.526.950 923.079.329 11.447.621 1,24%

Establecimientos públicos 133.021.959 840.045.285 -707.023.326 -84,16%

Fondo de discapacitados 3.666.885.928 0,00 3.666.885.928 100,00%

Fondo de solidaridad y redistribución del ingreso

14.398.218.945 39.212.176.747 -24.813.957.802 -63,28%

TOTAL 19.281.008.708 41.123.656.287 -21.842.647.579 -53,11%

Fuente: Estados Financieros SHD

Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo FONADE, a 31 de diciembre de 2017 reflejo un saldo de $148.354.926, que corresponde a recursos por reembolsar o legalizar del proyecto de Apoyo financiero a Microempresarios - PYMES. Se concilió entre la Secretaría Distrital de Hacienda y el FONADE, en cumplimiento del plan de mejoramiento establecido con la Contraloría de Bogotá, después de realizar las diferentes conciliaciones fue posible la suscripción del Acta de Liquidación por mutuo acuerdo dentro de los términos de Ley; encontrándose vencidos los mismos para la liquidación bilateral. Teniendo en cuenta lo anterior FONADE reintegrara a la SHD la suma DE $148.354.926 por concepto de recursos no ejecutados de la Adhesión No. 91.


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La liquidación del contrato de Adhesión No. 91 - Contrato SDH No, 090000-915-0-2007 quedó sujeta al cumplimiento por parte de SENA y FONADE, de las leyes vigentes. La SDH nunca dejó de actuar para obtener el reintegro de los recursos no ejecutados en virtud de esa adhesión. Así, en 2015 logró la conciliación financiera de las tres adhesiones suscritas (54-2005, 78-2006 y 91-2007) y dejó sentadas las bases financieras para su cierre; en 2016 solicitó proceder a la liquidación bilateral y vencido el término, requirió en múltiples oportunidades a FONADE y el SENA el reintegro de los saldos a su favor, logrando promover e impulsar que esas entidades nacionales cumplieran con lo de su exclusiva competencia. Finalmente, la SDH logró el expreso reconocimiento de todos los saldos a su favor y luego, obtuvo el pago y reintegro efectivo de la suma total a su favor, ingreso que quedó debidamente legalizado por parte de su tesorería e incorporado contablemente en favor del patrimonio distrital. En los reintegros pagados por FONADE y recaudados efectivamente por SDH en 2009, 2016 y 2018 se recibieron recursos por $532,7 millones, correspondientes a los saldos No Comprometidos y No Ejecutados de las tres adhesiones suscritas, hecho que igualmente es considerado un beneficio del Control Fiscal, teniendo en cuenta que la Contraloría viene tratando el tema desde el año 2015. Capacitación con el Instituto Colombiano de Crédito Educativo y Estudios en el Exterior – ICETEX, presenta un saldo de $934.526.950 pesos, corresponde a recursos del Convenio Interadministrativo para construcción y regulación del Fondo SDH-ICETEX para la ejecución de créditos educativos condonables en prestación de servicios para el programa de educación en el exterior para funcionarios de carrera administrativa y de libre nombramiento y remoción de la Secretaría Distrital de Hacienda por $708.271.530 pesos y el Fondo Cuenta del Concejo de Bogotá por $226.255.420 pesos , en virtud de lo establecido en el artículo 33 del Acuerdo 308 de 2008.

Establecimientos públicos: El saldo a 31 de diciembre de 2017 es de $133.021.959 pesos, conformado por el Convenios Interadministrativos No. 160257-0-2016 con la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, por valor de $63.588.562 pesos y el No.120518 con el Instituto Distrital de Patrimonio Cultural por valor de $69.433.397. Fondo de Discapacitados: presenta una variación del 100%, relacionado con los subsidios de transporte para habitantes con discapacidad y reglamentado con el Decreto Distrital 429 de 2012, correspondiente al giro realizado a la Empresa de Transporte el Tercer Milenio Transmilenio S.A, el cual se actualizo mensualmente hasta el 31 de diciembre de 2017.


95

Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso: Su saldo de $14.398.218.945, corresponde a recursos destinados a cubrir los subsidios de acueducto y alcantarillado de los estratos 1 y 2 a través del Fondo, mediante recursos ubicados en un depósito en administración a favor del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso, la variación negativa de 63.28% respecto al 31 de diciembre de 2016, resulta de la afectación de los recursos dispuestos para cubrir dichos subsidios. Encargos fiduciarios – fiducia de administración: esta cuenta presenta un saldo de $29.106.349.595 pesos, con una disminución de $12.601.570.258 pesos equivalente al 30,21% frente a 2016, este valor resulta de la provisión de cesantías de patrimonios autónomos para la reserva de FONCEP. Su composición es la siguiente:

Cuadro 63 ENCARGOS FIDUCIARIOS

CONCEPTO DICIEMBRE 31

DE 2017 DICIEMBRE 31

DE 2016

VARIACIÓN

$ %

Aportes Cesantías 9% 562.623.744 563.126.546 -502.802 -0,09%

Reserva Cesantías 28.543.725.851 41.144.793.307 12.601.067.456 -30,63%

TOTAL 29.106.349.595 41.707.919.853 12.601.570.258 -30.21%

FUENTE: Estados Financieros SDH

Los $12.601.570.258 pesos, de la vigencia anterior y se encuentran distribuidos así: El saldo presentó una variación negativa de -$12.601.570.258 pesos, en relación con el mismo periodo de 2016, porque en el 2017 la Secretaria Distrital de Hacienda no realizó transferencias presupuestales al Fondo de Prestaciones Económicas Cesantías y Pensiones FONCEP para provisionar el pago de las cesantías parciales y/o definitivas de la SHD, Administración Central y Establecimientos Públicos, los cuales son administrados por la Fiduciaria la Previsora S.A, este rubro solo se incrementó con los aportes extraordinarios por concepto de excedentes y rendimientos financieros. Depósitos entregados en garantía: Esta cuenta presenta un saldo de $17.472.342.455 pesos, y un aumento del 342.95% con respecto al 2016. La cuenta de Depósitos entregados en garantía se conforman por: Depósitos Judiciales: El saldo de esta subcuenta es de $438.527.074, corresponden a depósitos judiciales efectuados en relación procesos laborales y civiles, desagregados, así: procesos civiles por valor de $33.768.597 y procesos laborales por $404.758.477, de los cuales tres (3) procesos corresponden a la Secretaría Distrital de Hacienda, uno (1) al Fondo de Desarrollo Local de Engativá y ocho (8) a la Alcaldía Mayor.


96

Fondo de Contingencias de las Entidades Estatales: El saldo de esta subcuenta señala un valor total de $16.531.631.090, corresponde a prima y aportes de garantías de la nación para futuras contingencias con un saldo de $11.766.775.226 más los rendimientos del fondo por valor de $4.764.855.864 con una variación del 100%, en consideración a que en el año 2016, estos aportes se registraron como comisiones pagadas por anticipado, razón por la cual durante la vigencia se realizaron los registros de acuerdo al plan de mejoramiento suscrito con el ente de control y en aplicación de la doctrina de la Contaduría General de la Nación.

Otros depósitos entregados: El saldo $502.184.291 pesos corresponden a recursos inmovilizados en cuentas bancarias, ordenados por los juzgados donde se adelantan procesos ejecutivos en contra de Bogotá D. C., presenta una disminución en relación con el año anterior de $2.974.566.508 equivalente al -85.56% en razón a que durante la vigencia se hizo el reintegro de recursos.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - 16.

La Propiedad, Planta y Equipo de la Secretaría Distrital de Hacienda refleja un saldo a 31 de diciembre de 2017 de $22.038.847.755, según Balance General y Notas Explicativas.

Cuadro 64

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DE LA SDH A 31 DE DICIEMBRE DE 2017.

Cifras en pesos

CODIGO CUENTA

SALDO A 31 - 12- 17 SEGÚN

AUDITORIA

SALDO A 31 DE DIC 2016

VARIACION $

PARTICIPACIÓN %

1615 Construcciones en Curso 6.227.066.781 3.600.438.733 2.626.628.048 13,08

1635 Bienes Muebles en Bodega 945.974.072 217.258.262 728.715.810 1,99

1637 Propiedades, Planta y Equipo No Explotados 701.411.172 2.721.047.152 -2.019.635.980 1,47

1655 Maquinaria y Equipo 5.209.208.283 4.660.313.301 548.894.982 10,94

1660 Equipo Médico y Científico 39.442.277 39.442.277 0 0,08

1665 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 4.999.413.396 3.549.313.344 1.450.100.052 10,50

1670

Equipos de Comunicación y Computo 28.313.376.645 28.138.323.592 175.053.053 59,46

1675 Equipos de Transporte, Tracción y Elevación. 1.167.168.858 1.009.688.006 157.480.852 2,45

1680

Equipos de Comedor, Cocina, Despensa y Hotelería. 18.178.084 13.678.096 4.499.988 0,04

1685 Depreciación Acumulada (Cr) -24.798.809.592 -23.095.041.356 -1.703.768.236

1695

Provisión para Protección de PP y Equipo -783.582.219 0 -783.582.219

TOTAL 22.038.847.757 20.854.461.407 1.184.386.350 Fuente: Información tomada del Balance General y Notas Explicativas a 31 de diciembre de 2017.


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Según el cuadro anterior, la Propiedad Planta y Equipo, refleja un incremento en la vigencia 2017 con respecto a la anterior de $1.184.386.350, siendo las cuentas más representativas la 1670 Equipo de Comunicación y Cómputo con un saldo de $28.313.376.645 equivalente al 59.46%, la 1615 Construcciones en Curso con un saldo de $6.227.066.781 que representa el 13.08% y la 1655 Maquinaria y Equipo equivalente al 10.94%. Al conciliar a 31 de diciembre de 2017, las cuentas 1635 bienes muebles en Bodega, 1637 bienes en Bodega no Explotados, 1660 Equipo Médico, 1680 Equipo de Cocina y la cuenta 1695 Provisión para Protección Propiedad, Planta y Equipo del Balance General de la SDH frente al formato CBN 1026 presentado por la SDH a la Contraloría de Bogotá, sus saldos son coherentes y no presentan diferencia.

Cuadro 66. CONCILIACIÓN ENTRE EL BALANCE GENERAL Y FORMATO CGN2005-001 DE LA SDH

A 31 DE DICIEMBRE DE 2017.

CUENTA NOMBRE

SALDO S/N BALANCE GRAL

A 31 -12- 17 SALDO CGN-2005-

001 DIFERENCIA

1615 Construcciones en curso 6.227.066.781 1.753.969.849 4.473.096.932

1637 PP y E No Explotados 701.411.172 473.685.907 227.725.265

1655 Maquinaria y Equipo 5.209.208.283 4.203.404.577 1.005.803.706

1660 Equipo Médico Científico 39.442.277 26.931.429 12.510.848

1665 Muebles Enseres y Equipo de Oficina 4.999.413.396 3.779.659.024 1.219.754.372

1670 Equipo de Comunicación Computo 28.313.376.645 21.662.750.167 6.650.626.478

1675 Equipo de Transporte 1.167.168.858 560.890.180 606.278.678

1680 Equipo de Comedor y Cocina 18.178.084 9.460.800 8.717.284

Subtotal 46.675.265.496 32.470.751.933 14.204.513.563

1685 Depreciación Acumulada -24.798.809.592 -19.020.931.497 -5.777.878.095

1695 Provisión para Protección Equipo -783.582.219 -439.651.116 -343.931.103

TOTAL 21.092.873.685 13.010.169.320 8.082.704.365 Fuente: Información tomada del Balance General y formato CGN2005-001 de la SDH.


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3.2.1.5. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por diferencias en los saldos contables reflejados en el Balance General 31 de diciembre de 2017, en la cuenta Propiedad, Planta y Equipo, en cuantía de $ 8.082.704.365, frente al formato CGN2005-001, reportado por la Secretaría Distrital de Hacienda - SDH a la Contaduría General de la Nación. Al efectuar análisis y conciliación entre los saldos reflejados en el Balance General de las cuentas 1615 Construcciones en curso, 1637 Propiedad Planta y Equipo no explotados, 1655 Maquinaria y Equipo, 1660 Equipo Médico Científico, 1665 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina, 1670 Equipos de Comunicación y Computo, 1675 Equipo de Transporte, 1680 Equipo de Comedor y Cocina, 1685 Depreciación Acumulada y 1695 Provisión para Protección Equipo reflejan un total de $21.092.873.685, frente a la información reportada por la SDH a la Contaduría General de la Nación en el formato CGN2005_001 Movimientos y Saldos al 31-12-2017, se observa una diferencia de $8.082.704.365. Se incumple lo establecido en los numerales 103, 105 y 106 del Plan General de Contabilidad Pública, Resolución No. 001 de 2001 de la SDH, literales a), c), d) y e) del artículo 2º de la Ley 87 de 1993 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Se evidenció falta de control y verificación oportuna a la información incorporada y reportada por parte del área responsable. Por lo anterior, la información reportada genera incertidumbre sobre la razonabilidad, veracidad y confiabilidad de las cifras y puede inducir a los usuarios internos y externos a tomar decisiones equivocadas. Análisis de la Respuesta De acuerdo con la respuesta suministrada por la SDH, respecto de esta observación, y con base en los aplicativos autorizados a los funcionarios del equipo auditor, la información correspondiente al formato CGN2005_001 con fecha de corte 31-12-2017, reflejó los saldos y movimientos relacionados en la observación, lo cual genera incertidumbre sobre la veracidad de las cifras, además que no aportó los soportes donde se evidencie los saldos y movimientos por cada una de las URC, que permitan desvirtuar la observación. Este Organismo de Control, concluye que por lo expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento. CONSTRUCCIONES EN CURSO - 1615


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Edificaciones La cuenta 1615 Construcciones en Curso según Balance General y el Libro Auxiliar refleja un saldo a 31 de diciembre de 2017 de $6.227.066.781, teniendo un incremento con respecto a la vigencia anterior de $2.626.628.048. Esta cuenta se encuentra discriminada de la siguiente forma:

Cuadro 67 CUENTA 1615 – CONSTRUCCIONES EN CURSO.

A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 En Pesos

DESCRIPCION CTO No./ FECHA VALOR $

Instituto Distrital del Patrimonio Cultural 518 -2012 4.409.555.581,00

Empresa de Telecomunicaciones de Bta. 170086 1.753.969.849,00

Inversiones INARDEX 160317 54.743.000,00

Jorge Clavijo Sierra 8.798.351,00

TOTAL CONSTRUCCIONES EN CURSO 6.227.066.781,00 Fuente: Información tomada del Balance General y Libro Auxiliar cuenta 1615. SDH.

El Convenio 518 se suscribió el 20 de diciembre de 2012, entre la SDH y el Instituto Distrital de Patrimonio Cultural, según folios del 5 al 10 de la carpeta contentiva del convenio por $2.689.440.000, valor que inicialmente fue girado en su totalidad por la SDH al Instituto Distrital mediante Orden de Pago No. 445 del 28 de mayo de 2013, con el fin de adelantar las actividades requeridas en la actualización física y tecnológica del inmueble denominado Edificio del Claustro del Concejo de Bogotá D.C. El Convenio 518, presentó una duración inicial de 24 meses, contados a partir de su perfeccionamiento, pero este convenio ha sido modificado en el plazo en cuatro (4) oportunidades, evidenciando la fecha de terminación final el próximo 30 de junio de 2018, así: I - El 19 de diciembre de 2014 el Convenio 518, se adicionó en el plazo en nueve (9) meses, para un nuevo plazo total de 33 meses, con fecha de terminación final el 20 de septiembre de 2015. II El 18 de septiembre de 2015 el Convenio 518, se adicionó en el plazo, en nueve (9) y diez (10) días, para un nuevo plazo total de 42 meses, 10 días, con fecha de terminación final el 30 de junio de 2016. III El 11 de mayo de 2016, el Convenio 518, se adicionó en el plazo, en diez y ocho (18) meses, para un nuevo plazo total de 60 meses, 10 días, con fecha de terminación final el 30 de diciembre de 2017.


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IV El 30 de noviembre de 2017 el Convenio 518, se adicionó en el plazo, en seis (6) meses para un nuevo plazo total de cinco (5) años, seis (6) meses y diez (10) días, con fecha de terminación final el 30 de junio de 2018. A folios 142 a 149 de la carpeta contentiva del Convenio 518 de 2012, se establece que el Instituto Distrital de Patrimonio Cultural suscribió el Contrato de Obra No. 256 el 28 de noviembre de 2013, con la firma Consorcio Claustro 027, cuyo objeto es la “Ejecución por la modalidad de precios unitarios fijos sin fórmula de reajuste del reforzamiento estructural, actualización física y tecnológica del inmueble denominado Edificio del Claustro en la calle 36 No. 28 a 41 de Bogotá D.C., sede del Concejo de Bogotá.”, por un valor de $2.059.181.027. A folios 139, 140 y 141 de la carpeta contentiva del Convenio 518 de 2012, se encuentra adjunta el Acta de Iniciación suscrita el 10 de febrero de 2014 del contrato de obra No. 256 de 2013, entre el Instituto Distrital de Patrimonio Cultural y la firma Consorcio Claustro 027. Se observa a folio 1937 de la carpeta contentiva del Convenio 518 de 2012, que el Instituto Distrital de Patrimonio Cultural giró mediante orden de pago No. 1470 del 20 de diciembre de 2013 a la Fiduciaria Bogotá la suma de $823.672.411, por concepto de “Valor correspondiente al anticipo del 40% del valor del contrato de obra

No.256 de 2013, en virtud del contrato de fiducia mercantil suscrito entre el Consorcio Claustro 027 y Fiduciaria Bogotá para la administración del Anticipo,…..” Con respecto a la Cuenta 1615 Construcciones en Curso, el Equipo Auditor, evidenció la siguiente observación: 3.2.1.6. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por diferencias reflejadas, al no coincidir los giros realizados por la Secretaría Distrital de Hacienda - SDH al Instituto Distrital de Patrimonio Cultural, frente al saldo del Libro Auxiliar cuenta 1615 Construcciones en Curso a 31 de diciembre de 2017, en cuantía de $ 509.180.603. Al conciliar el saldo a 31 de diciembre de 2017, presentado en el Libro Auxiliar de la cuenta 1615 construcciones en curso, convenio 518 – 2012 por $4.409.555.581, frente al total de giros realizados del 28 de mayo de 2013 al 25 de agosto de 2017 por la SDH al Instituto Distrital de Patrimonio Cultural por un total de $3.900.374.978, se observó una diferencia de $509.180.603,00. Así mismo, al cruzar el saldo a 31 de diciembre de 2016, lo registrado en el Libro Auxiliar de la cuenta construcciones por $ 3.591.640.382, frente al total girado del 28 de mayo de 2013 al 26 de mayo de 2016 por $ 3.220.374.978, se observó una diferencia de $371.265.404.


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Se incumple lo establecido en los numerales 103, 105 y 106 del Plan General de Contabilidad Pública, y los literales a), c), d) y e) del artículo 2º de la Ley 87 de 1993 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Se evidenció la falta de conciliaciones oportunas y control a la información incorporada y reportada por parte del área responsable. Por lo anterior, la información reportada genera incertidumbre sobre la razonabilidad, veracidad y confiabilidad de las cifras y puede inducir a los usuarios internos y externos a tomar decisiones equivocadas. Análisis de la Respuesta. Evaluada la respuesta de la SDH por el Equipo Auditor, no se acepta, en razón a que no hay consistencia en la cifras reflejadas en la cuenta Construcciones en Curso - Libro Auxiliar Convenio 518 de 2012, frente a los giros realizados por la SDH objeto de la observación y la respuesta dada por SDH, en donde hacen referencia a los convenios 326 y 271 que no se relacionan con el convenio 518 suscrito entre la SDH y el Instituto Distrital de Patrimonio Cultural. Este Organismo de Control, concluye que por lo anterior expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento. Como resultado de la evaluación del factor contable, la Contraloría de Bogotá, D.C., en desarrollo de la presente auditoría, dentro del factor contractual realizará el análisis y evaluación al convenio 518 de 2012, suscrito entre la Secretaría Distrital de Hacienda con el Instituto Distrital de Patrimonio Cultural. Este convenio se incluirá en la muestra de auditoría del factor contractual.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS - 1637 La cuenta Propiedades, Planta y Equipo no explotados presenta un saldo a 31 de diciembre de 2017 de $701.411.172 pesos, conformados por cuarenta y tres (43) elementos registrados en el balance de la Secretaría Distrital de Hacienda (Ejecutora 01) por un valor total de $473.685.907 y veintinueve (29) elementos del Fondo cuenta del Concejo (Ejecutora 04) por $227.725.264.

Cuadro 69. BIENES EN MAL ESTADO E INSERVIBLES NO DEPRECIADOS.


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DESCRIPCION NUMERO

DE PLACA $VALOR

UNITARIO FECHA DE INGRESO

DEPRECIACION

ACUMULADA Y AJUSTE X DEPRECIACI

ON ESTADO DEL ELEMENTO UBICACIÓN

SWITCH DE CORE 2049348 27.515.418,78 29-mar-11 0,00 MALO BODEGA


PROYECTOR DE VIDEO 2037406 4.947.400,00 13-feb-08 0,00 MALO BODEGA



LECTOR BIOMETRICO 2030842 2.879.691,56 14-AUG-06 0,00 MALO BODEGA

LECTOR BIOMETRICO 2030843 2.879.691,56 14-AUG-06 0,00 MALO BODEGA

MAQUINA DE CAF╔ EXPRESS 2032269 11.913.200,00 16-feb-07 0,00 INSERVIBLE BODEGA

MAQUINA DE CAF╔ EXPRESS 2032268 11.913.200,00 16-feb-07 0,00 INSERVIBLE BODEGA

T O T A L 144.594.858,24

Fuente: Información tomada del CBN 1026 de la SDH a 31 de diciembre de 2017

3.2.1.7. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por falta de registro de la depreciación acumulada en la cuenta Propiedad, Planta y Equipo no explotado, por valor total de $ 144.594.858. Al evaluar el saldo de la cuenta 1637 Bienes en Bodega no explotados del libro auxiliar y Balance General, frente al formato CBN 1026, se evidenció bienes en mal estado según placas No. 2049348; 2049347; 2037406; 2049349; 2049346; 2030842 y de Bienes Inservibles según placas No. 2032269 y 203226, presentan una depreciación acumulada de $0, presentando una sobreestimación de $144.594.858. Se evidenció que la SDH, no está revelando un valor real en libros, de la cuenta bienes improductivos, toda vez que estos bienes fueron retirados del Servicio por su posible obsolescencia o mal estado, y no se requerían en la entidad, y que por su uso y utilización debieron ser depreciados. Incumpliéndose lo establecido en los numerales 103, 105 y 106 del Plan General de Contabilidad Pública, Resolución No. 001 de 2001 de la SDH, literales a), c), d) y e) del artículo 2º de la Ley 87 de 1993 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002.


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La no realización de los registros de depreciación acumulada en la cuenta Propiedad, Planta y Equipo no explotado, genera incertidumbre sobre la razonabilidad, veracidad y confiabilidad de las cifras y puede inducir a los usuarios internos y externos a tomar decisiones equivocadas. Lo anterior da lugar a que la SDH reporta cifras que no son coherentes, conllevando a que la información no sea confiable, por falta de análisis, evaluación y conciliación. Análisis de la Respuesta Evaluada la respuesta por el Equipo Auditor, no se acepta la respuesta, toda vez que en la respuesta dada por la SDH a la Contraloría de Bogotá, confirma y manifiesta lo siguiente entre otros, “…No obstante, en el supuesto de calcular el valor

de la depreciación de dichos bienes, ésta ascendería a la suma de $93.565.423 valor que sólo representaría el 0.38% del total de la depreciación acumulada, que a diciembre 31 del 2017 fue de $24.798.809.592….”

Este Organismo de Control, concluye que por lo anterior expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento. BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCION - 1705. La cuenta 1705 Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales en Construcción reflejan un saldo a 31 de diciembre de 2017 de $499.149.300, “... los

cuales corresponden a las obras de arte (cuadros) del Concejo de Bogotá”, según Notas Explicativas a los Estados Contables y Balance General de la SDH. Se establece que la información reportada por la SDH en el Formato CBN1026 reportado por la SDH a 31 de diciembre de 2017 a través de SIVICOF, refleja en la Unidad de Responsabilidad Contable Concejo de Bogotá, un (1) bien histórico en servicio, registrado en la cuenta 171501 Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales por valor de $18.450.000, que corresponde al busto del Dr. Luís Carlos Galán, colocado en el recinto del Concejo de Bogotá. Así mismo se evidencia el reporte de veintidós (22) cuadros debidamente cuantificados y plaqueteados, presentados en la cuenta 196001 Bienes de arte y cultura por un


104

total de $51.926.720 y el registro en la Unidad Contable de la SDH, cuenta 1960 bienes de Arte y Cultura de un cuadro por $310.080 y joyas por $14.288.762,76. 3.2.1.8. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria en cuantía de $499.149.300, por no reportar la SDH en el formato CBN 1026 a la Contraloría de Bogotá los Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y culturales en construcción, presentándose esta diferencia a 31 de diciembre de 2017, frente al Balance General, Libro Auxiliar y Notas Explicativas. Al verificar el Libro Auxiliar de la cuenta 170500 Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales en Construcción a 31 de diciembre de 2017, frente a las Notas Explicativas a los Estados contables de la SDH, se observa que la SDH no especifica en forma cuantitativa y cualitativa, cuantas son las obras de arte (cuadros) del Concejo de Bogotá, desconociéndose el costo histórico de adquisición o el valor de restauración de cada uno de los cuadros.

Al confrontar el libro auxiliar y Notas Explicativas de los Estados Contables de la cuenta 1705, frente al formato CBN 1026 reportado por la SDH en SIVICOF a la Contraloría de Bogotá D.C, se observa una diferencia de $499.149.300, toda vez que la SDH no reportó, en el Formato CBN 1026 Inventario Físico a 31 de diciembre de 2017, las obras de arte (cuadros) del Concejo de Bogotá. Se incumple lo establecido en los numerales 103, 105 y 106 del Plan General de Contabilidad Pública, Resolución No. 001 de 2001 de la SDH y los literales a), c), d) y e) del artículo 2º de la Ley 87 de 1993 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Esto permite evidenciar la falta de conciliaciones oportunas a la información incorporada y reportada por parte de las áreas responsables. Por lo anterior, la información reportada genera incertidumbre sobre la razonabilidad, veracidad y confiabilidad de las cifras y puede inducir a los usuarios internos y externos a tomar decisiones equivocadas. Análisis de la Respuesta

Evaluada la respuesta por el Equipo Auditor, no se acepta, toda vez que la Contaduría General de la Nación establece en la Doctrina Contable Pública que, “... los Bienes de Arte y Cultura no son Objeto de depreciación ni amortización, dado que por su característica y naturaleza carecen de un vínculo directo al desarrollo de su

cometido estatal, es decir que no contribuyen al ejercicio operacional del Ente..”, adicionalmente no hay revelación, ni claridad, por parte de la SDH, en las Notas Explicativas a los Estados Contables, a que obras de arte se les está haciendo remodelación, al no discriminar las obras de arte en la cuenta 1705 Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales en Construcción.


105

Este Organismo de Control, concluye que por lo expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento. VALORIZACIONES - 1999 La cuenta 1999 Valorizaciones presenta un saldo según Balance General y Notas Explicativas a los Estados Contables a 31 de diciembre de 2017 de $21.470.470.559, reflejando una valorización por Inversiones en Sociedades de Economía Mixta y en Sociedades Privadas por un valor total de $16.395.395.891 y valorización de Propiedad Planta y Equipo de $5.075.074.668.

Cuadro 70. CONCILIACIÓN VALORIZACIONES ENTRE NOTAS EXPLICATIVAS Y CBN 1026 DE LA SDH


DESCRIPCION

VALOR $ S/N NOTAS ESTADOS CONTABLES A 31

DE DIC 17

Valor $ S/N CBN 1026

DIFERENCIA

Inversiones en sociedades de economía mixta

16.290.878.482 N.A

Inversiones en sociedades privadas 104.517.409 N.A

Sub - Total Valorizaciones Inversiones. 16.395.395.891 N.A

Bienes en Bodega 0 0 0

Bienes en Bodega No Explotados 0 189.969.843 -189.969.843

Maquinaria y equipo 439.633.791 439.633.791 0

Equipo Médico 0 0 0

Muebles, enseres y equipo de oficina

395.975.519 395.975.519 0

Equipos de comunicación y computación

3.806.067.655 3.616.097.812 189.969.843

Equipo de transporte, tracción y elevación 433.397.703 433.397.703 0

Equipo de Cocina 0 0 0

Subtotal Valorizaciones PP y E. 5.075.074.668 5.075.074.668 0

Total Valorizaciones Inversiones + PP y E 21.470.470.559 5.075.074.668

Fuente: Información tomada de las Notas Explicativas y CBN 1026 de la SDH a 31 de Dic. 2017.

3.2.1.9. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria por diferencia entre el saldo en las revelaciones de las notas a los estados contables


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contra el reportado en el CBN 1026, en cuantía de $ 189.969.843, encontrada en la cuenta 1999 - Valorizaciones. Al conciliar la cuenta 1999 Valorizaciones de las notas explicativas a los Estados contables a 31 de diciembre de 2017 de Bienes en Bodega no explotados y Equipos de comunicación y cómputo, frente al formato CBN 1026 reportado por la SDH a SIVICOF, se refleja una incertidumbre de $189.969.843. De acuerdo al cuadro anterior, las Valorizaciones - Bienes en Bodega no Explotados, evidenciada en las Notas Explicativas a los Estados Contables a 31 de diciembre de 2017 presentan un saldo de $0, frente a lo reflejado en el formato CBN 1026 – por valor de $189.969.843. Así mismo, no coinciden las valorizaciones de los Equipos de Comunicación y Cómputo, según Notas Explicativas presentan un saldo de $3.806.067.655 frente a lo presentado en el formato CBN 1026, de la SDH que refleja un saldo de $3.616.097.812, presentando una diferencia de $189.969.843. Se incumple lo establecido en los numerales 103, 105 y 106 del Plan General de Contabilidad Pública, los literales a), c), d) y e) del artículo 2º de la Ley 87 de 1993 y artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Se evidenció la falta de conciliaciones oportunas a la información incorporada y reportada por parte del área responsable. Por lo anterior, la información reportada genera incertidumbre sobre la razonabilidad, veracidad y confiabilidad de las cifras y puede inducir a los usuarios internos y externos a tomar decisiones equivocadas. Análisis de la Respuesta

Evaluada la respuesta por el Equipo Auditor, no se acepta, toda vez que las cifras reflejadas en las notas explicativas a los Estados Contables, cuenta 1999 Valorizaciones, no son coherentes, con las cifras reflejadas en el formato CBN 1026, por lo que se confirma la observación en hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria. Este Organismo de Control, concluye que por lo anteriormente expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento. TRANSFERENCIAS – Otras Transferencias 2403


107

De acuerdo con lo establecido por la Contaduría General de la Nación en el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, Resolución 356 de 2007 “Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad contable pública en desarrollo de sus funciones de cometido estatal, por concepto de los recursos establecidos en el presupuesto que se entregan sin contraprestación a entidades del país o del exterior, públicas o privadas. Los registros que se realicen en esta cuenta corresponden a los valores que se encuentran en la etapa de obligación de la ejecución presupuestal y no sobre la base de estimaciones. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas del grupo 54- Transferencias” . Esta subcuenta está representada en tres entidades, Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá, Empresa Metro de Bogotá, D.C., y Empresa de Transporte del Tercer Milenio S.A. – Transmilenio; y corresponde a cuentas pendientes de pago al cierre de la vigencia, aunque ya contaban con la Orden de Pago respectiva.

El saldo de las Otras Transferencias por Pagar se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro 71. 240315. OTRAS TRANSFERENCIAS POR PAGAR


NIT ENTIDAD SALDO 31-12-

2017 % PARTICIPACION

899.999.094 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ

58.786.339 26,81%

901.038.962 EMPRESA METRO DE BOGOTA S.A. 500.000 0,23%

830.063.506 EMPRESA DE TRANSPORTE DEL TERCER MILENIO TRANSMILENIO S.A.

160.000.000 72,96%

2403 TOTAL 219.286.339 100,00% FUENTE: Estados financieros SHD.

Esta cuenta presentó una variación de $185.196.652 miles con respecto al mismo periodo de la vigencia fiscal 2016, la cual se refleja en el reconocimiento de las cuentas por pagar al cierre de la anualidad 2017, a favor de la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá, Empresa Metro de Bogotá S.A. y la Empresa de Transporte del Tercer Milenio Transmilenio S.A. El saldo a favor de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá por $58.786.339 miles, corresponde al registro mensual del Mínimo Vital, los cuales


108

son girados semestralmente de acuerdo a la normatividad vigente previa aprobación de presupuesto. Al cierre de la vigencia 2017 quedo pendiente de pago las cuentas correspondientes al primer y segundo semestre. Según información de la SHD, la cuenta correspondiente al primer semestre se girará en la vigencia 2018 según orden de pago N° 397, aprobada el 27 de diciembre por valor de $29.571.140 miles. Vale aclarar que dicha Orden de Pago fue verificada y cruzada con las cuentas por pagar en la ejecución presupuestal 2017. En saldo a favor de la Empresa Metro de Bogotá S.A. por valor de $500.000 miles, pendiente de giro; fue aprobado con la Orden de Pago N° 398, registrada el 27 de diciembre de 2017. El saldo de la Empresa del tercer Milenio Transmilenio S.A pendiente de giro, por un total de $160.000.000 miles, corresponde a las órdenes de pago N° 400, 401, 402 y 403 aprobadas el 28 de diciembre por conceptos de infraestructura y mejoramiento institucional SITP. Vale aclarar que dicha Orden de Pago fue verificada y cruzada con las cuentas por pagar en la ejecución presupuestal 2017. Por políticas de la entidad, relacionadas con la administración de recursos, éstos se ejecutan presupuestalmente en la vigencia y su giro se realiza en 2018 y así optimizar la generación de rendimientos a favor de la entidad. Estas Transferencias por pagar (girar) ya fueron causadas, lo cual se reflejan en el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, en la cuenta correlacionada 5423 Otras Transferencias. ACREEDORES - 2425 De acuerdo con lo establecido por la Contaduría General de la Nación en el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, Resolución 356 de 2007 “Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad contable

pública, en cumplimiento de sus funciones de cometido estatal, por concepto de descuentos de nómina, servicios, excedentes financieros, saldos a favor de contribuyentes por pagos de impuestos en exceso, excedentes de remates, aportes y otras obligaciones.” Esta cuenta está conformada en la SHD, por las subcuentas que se detallan en el siguiente cuadro:

Cuadro 72. PLANILLA SUMARIA CUENTA 2425 – ACREEDORES A 31-12-2017


NOMBRE SALDO A

31- 12 -2017 SALDO A

31-12-2016 VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

Suscripción de acciones o participaciones

27.000.000 0 27.000.000 100,00%

Servicios públicos 4.740 58.710 -53.970 -91,93%


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NOMBRE SALDO A

31- 12 -2017 SALDO A

31-12-2016 VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

Saldos a favor de contribuyentes 192.880.751 118.287.483 74.593.268 63,06%

Saldos a favor de beneficiarios 378 0 378 100,00%

Aportes a fondos pensionales 153.760 994.136 -840.376 -84,53%

Aportes a seguridad social en salud 23.228 649.807 -626.579 -96,43%

Aportes al ICBF, Sena y cajas de compensación

0 362.848 -362.848 -100,00%

Sindicatos 284 0 284 100,00%

Cooperativas 171 0 171 100,00%

Cheques no cobrados o por reclamar 1.369.776 3.270.093 -1.900.317 -58,11%

Aportes riesgos profesionales 50 27.767 -27.717 -99,82%

Fondo de solidaridad y garantía en salud 49.619 130.529 -80.910 -61,99%

Aportes a escuelas industriales, Institutos técnicos y ESAP

0 72.569 -72.569 -100,00%

Comisiones 0 2.195 -2.195 -100,00%

Honorarios 7.453 58 7.395 12741,71%

Servicios 0 583 -583 -100,00%

Otros acreedores 307.364 241.220 66.144 27,42%

TOTAL 221.797.574 124.097.998 97.699.576 78,73%

Fuente: SHD. Libro Auxiliar a 31-12-2017

Esta cuenta presentó una variación (incremento) durante la vigencia fiscal 2017 por valor de $ 97.699.576 miles con respecto al mismo período del 2016, representados especialmente en las subcuentas Saldos a favor de contribuyentes ($ 74.593.268 miles) que equivale al 63.06% y Suscripción de acciones o participaciones ($ 27.000.000 miles), equivalente al 100%, ya que a 31-12-2016 no presentaba ningún saldo. A continuación se explica las subcuentas que presentaron mayor variación entre las dos vigencias: Suscripción de acciones o participaciones-242502 Su variación del 100% se justifica porque corresponde a transferencia de inversión con imputación presupuestal para Aportes de Capital a la Empresa de Renovación y Desarrollo Urbano de Bogotá, que sin embargo quedó pendiente por girar a 31-12-2017. Servicios Públicos - 242504


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Su saldo corresponde a la factura de servicio de teléfono, a favor de la ETB, correspondiente al mes de diciembre de 2017; sin embargo al comparar el saldo con respecto al 31-12-2016, éste disminuyó en $53.969 miles, o sea en un 91.93%. Saldos a favor de contribuyentes - 242512 El saldo de esta cuenta está conformado por las subcuentas 242512001 – Sin deuda asociada ($190.338.986 miles); saldos que se incorporaron a la contabilidad los últimos 5 años (2013 al 2017) por los diferentes tipos de impuestos y corresponden a las devoluciones por pago de lo no debido o pago en exceso; y por 242512002 – Devoluciones autorizadas ($2.541.765 miles); este valor corresponden a las devoluciones ya autorizadas para cancelar a favor de los contribuyentes y que están pendientes de pago al cierre de la vigencia 2017, especialmente correspondientes a los impuestos: Industria comercio industria y tableros por $1.182.502 miles; Predial, $ 900.176 miles; Delineación Urbana, $ 391.983 miles; Vehículos, $ 65.342 miles; Retención impuesto Industria y comercio, $ 1.762 miles. Cheques no cobrados o por reclamar - 242529 Esta subcuenta está conformada por las cuentas auxiliares 242529001001, Cheques no reclamados-corriente por valor total de $1.344.853 miles, y el auxiliar 242529001002, cinco (5) Cheques no reclamados por un total de $ 24.923 miles, que presentan una antigüedad superior a seis meses, los cuales ya caducaron y pueden llegar a ser objeto de saneamiento contable. Esta subcuenta presentó una disminución ostensible por $ -1.900.318 miles originada principalmente por el proceso de saneamiento contable adelantado en el 2017, en aplicación del artículo 355 de la Ley 1819 de 216 y la Resolución 107 de 2017 de la Contaduría General de la Nación, situación que permitió retirar las partidas de elevada antigüedad por valor de $875.220 miles tal como se evidencia en la Resolución DDC-0004 de 2017 suscrita por la Directora Distrital de Contabilidad de la Secretaría Distrital de Hacienda, afectando positivamente la cuenta correlativa 310503, Capital Fiscal Distrito en ese mismo valor. De otro lado, al realizarse el cruce de información incorporada y reportada por la SHD, en los libros auxiliares de la cuenta 2425- Acreedores, (que coinciden plenamente con el saldo del Balance General para esta cuenta), contra la información de Saldos y Movimientos registrada en el formato CGN2005_001, con fecha de corte 31-12-2017, se observaron diferencias en algunas subcuentas, como se relacionan en el cuadro siguiente:

Cuadro 73. CRUCE AUXILIARES VS. CGN2005_001 A CUENTA 2425


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NOMBRE SALDO A 31 12 2017

CGN2005_001 A 31-12-2017

DIFERENCIA %

Suscripción de acciones o participaciones

27.000.000 27.000.000 0 0,00%

Servicios públicos 4.740 4.740 0 0,00%

Saldos a favor de contribuyentes 192.880.751 192.880.751 0 0,00%

Saldos a favor de beneficiarios 378 378 0 0,00%

Aportes a fondos pensionales 153.760 152.244 1.516 0,99%

Aportes a seguridad social en salud

23.228 22.044 1.184 5,10%

Aportes al ICBF, Sena y cajas de compensación

0 0 0 0,00%

Sindicatos 284 284 0 0,00%

Cooperativas 171 171 0 0,00%

Cheques no cobrados o por reclamar

1.369.776 1.369.776 0 0,00%

Aportes riesgos profesionales 50 0 50 100,00%

Fondo de solidaridad y garantía en salud

49.619

49.524

95 0,19%

Aportes a escuelas industriales, Institutos técnicos y ESAP

0 0 0 0,00%

Comisiones 0 0 0 0,00%

Honorarios 7.453 0 7.453 100,00%

Servicios 0 0 0 0,00%

Otros acreedores 307.364 307.364 0 0,00% TOTAL

221.797.574 221.787.276 10.298 0,5%

Fuente: SHD. Libros auxiliares y CGN2005_001

Como se puede observar, se presenta diferencias en tres subcuentas por valor total de $ 10.298 miles, equivalente al 0.5%, que aunque no es representativo, se evidencia que no se realiza el cruce de información entre las áreas o dependencias responsables de generar la información, toda vez que los dos reportes son oficiales ya que los CBN, son reportados a la Contraloría de Bogotá, a través del aplicativo Sivicof, mientras que los CGN son reportados a la Contaduría General de la Nación a través del CHIP. 3.2.1.10. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria, la Secretaría de Hacienda Distrital presenta diferencias entre los saldos reportados en la información que remite a la Contraloría de Bogotá (CBN 1009) y a la Contaduría General de la Nación (CGN2005-001), en cuantía de $ 10.928 miles. Al realizarse el análisis y cruce de información reportada por la SHD, entre los saldos del libro auxiliar de la subcuenta 2425 – Acreedores, contra los saldos del Formato CGN2005_001, se observó diferencias en tres subcuentas por valor total de $ 10.928 miles.


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Se contraviene las Características Cualitativas de la Información Contable Pública, Numerales 103. Confiabilidad, 106. Verificabilidad; y los Principios de Contabilidad Pública, 120 Prudencia y 122 Revelación, establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública. Se incumple la Ley 87 de 1993, especialmente lo establecido en los literales b, e, y f, del artículo 2 “Objetivos del Sistema de Control Interno”; y literales b y d del artículo 3 “Características del Control Interno”, artículo 34 de las 734 de 2002, Código Único Disciplinario. Se evidenció falta de conciliación oportuna a la información incorporada y reportada por parte del área responsable. Por lo anterior, la información reportada genera incertidumbre sobre la razonabilidad y veracidad de las cifras y puede inducir a los usuarios internos y externos a tomar decisiones equivocadas. Análisis de la Respuesta

De acuerdo con la respuesta suministrada por la SDH, respecto de esta observación, y con base en los aplicativos autorizados a los funcionarios del equipo auditor, la información correspondiente al formato CGN2005_001 con fecha de corte 31-12-2017, reflejó los saldos y movimientos relacionados en la observación, lo cual genera incertidumbre sobre la veracidad de las cifras, además que no aportó los soportes donde se evidencie los saldos y movimientos por cada una de las Unidades de Responsabilidad Contable - URC, que permitan desvirtuar la observación. Este Organismo de Control, concluye que por lo anteriormente expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento. RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN - 2453 De acuerdo con la definición dada por la Contaduría General de la Nación en el Manual de Procedimientos de la Resolución 356 de 2007, Régimen de Contabilidad Pública “Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad contable pública para su administración. La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran las cuentas 1105-Caja y 1110-Depósitos en Instituciones Financieras”. Para la Secretaría de Hacienda representan recursos recibidos en la Tesorería Distrital de los Fondos de Desarrollo Local, con la finalidad de cubrir los gastos originados en la ejecución del presupuesto de cada uno de ellos y otros recursos


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recibidos de entidades distritales para propósitos específicos de acuerdo con su objeto social, el saldo a 31 de diciembre de 2017 asciende a $2.794.917.844 miles, con una variación del 83.23%, o sea la suma de $1.269.516.496 miles con respecto a la misma fecha del año 2016. Esta cuenta está conformada por catorce (14) subcuentas, a saber:

Cuadro 74. 2453 - RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN


NOMBRE DICIEMBRE 31 DE 2017


VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

Recursos Recibidos de Terceros - FDL

977.810.349 854.403.551 123.406.798 14,44

Recursos Recibidos de Terceros - Otros

75.217.022

73.709.938

1.507.084 2,04

Depósito Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas

119.904.661 105.327.813 14.576.848 13,84

Depósito Descontaminación Río Bogotá

520.061.486 423.254.357 96.807.129 22,87

Depósito Legado Julio Gómez

177.148 165.634 11.514 6,95

Depósito Educación 267.734 5.721.683 -5.453.949 -95,32

Fondo Solidaridad y Redistribución del Ingreso

14.398.219 39.212.177 -24.813.958 63,28

Depósito Comedores Comunitarios

1.883.193 1.675.408 207.785 12,40

Embargos Secretaría Distrital de Movilidad

209.581 211.514 -1.933.050 - 0.91

Fondo Gestión del Riesgo -Ley 1523 de 2012

15.341.097 12.150.000 3.191.097 26,26

Contribución Especial 249.389 938.218 -688.829 -73,42

Caja de Vivienda Popular -Subsidio VURES

16.210.195 7.800.714 8.409.481 107,80

Depósitos Estapúblicos 0 830.341 -830.341 -100,0

Depósito Empresa Metro de Bogotá

1.053.187.769 0 1.053.187.769 100,00

TOTAL 2.794.917.844 1.525.401.348 1.269.516.496 83,22 Fuente: SHD. Libro Auxiliar a 31-12-2017

Como quiera que esta cuenta es una de las más representativas del Pasivo de la SHD, merece un análisis más exhaustivo respecto de los saldos más relevantes, como son: Recursos Recibidos de Terceros -Fondos de Desarrollo Local.


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Tienen como finalidad cubrir los gastos originados en la ejecución del presupuesto de cada uno de los 20 Fondos de Desarrollo Local; este rubro presenta un saldo de $977.810.349 miles, equivalente al 35% del total de la cuenta. Se presenta una variación con respeto al año anterior de $123.406.798.354, lo que equivale a una variación porcentual del 14.44%.

Cuadro 75. RECURSOS RECIBIDOS DE TERCEROS - FDL


FONDO DESARROLLO LOCAL

SALDO A 31-12-2017

SALDO A 31-12-2016

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

USAQUEN 42.198.536 30.948.213 11.250.323 36,35%

CHAPINERO 15.786.156 15.415.837 370.319 2,40%

SANTA FE 25.654.083 20.916.835 4.737.248 22,65%

SAN CRISTOBAL 62.600.794 49.629.906 12.970.888 26,14%

USME 83.854.808 69.056.767 14.798.041 21,43%

TUNJUELITO 47.403.180 27.522.716 19.880.464 72,23%

BOSA 88.333.233 69.229.236 19.103.997 27,60%

KENNEDY 105.094.091 109.222.688 -4.128.597 -3,78%

FONTIBON 29.259.989 27.901.411 1.358.578 4,87%

ENGATIVA 54.994.026 36.917.377 18.076.649 48,97%

SUBA 77.213.412 47.298.372 29.915.040 63,25%

BAARIOS UNIDOS 20.928.390 13.404.003 7.524.387 56,14%

TEUSAQUILLO 29.663.575 34.068.182 -4.404.607 -12,93%

MARTIRES 14.652.374 23.794.722 -9.142.348 -38,42%

ANTONIO NARIÑO 18.595.027 17.062.606 1.532.421 8,98%

PUENTE ARANDA 26.156.113 22.851.492 3.304.621 14,46%

CANDELARIA 11.831.400 14.650.794 -2.819.394 -19,24%

RAFAEL URIBE URIBE 55.669.413 64.616.170 -8.946.757 -13,85%

CIUDAD BOLIVAR 140.151.053 142.878.050 -2.726.997 -1,91%

SUMAPAZ 27.770.697 17.018.173 10.752.524 63,18%

SUMAS 977.810.350 854.403.550 123.406.800 14,44% Fuente: SHD. Libro auxiliar cuenta 2453

En el cuadro anterior, se observa que algunos Fondos de Desarrollo Local disminuyeron sus recursos como es el caso de Kennedy, Teusaquillo, Mártires, Candelaria, Rafael Uribe Uribe y Ciudad Bolívar, razón por la cual presenta una variación con respecto al año anterior de $123.406.798 miles, lo que equivale a una variación porcentual del 14.44%. A continuación se presenta los movimientos y saldos de los recursos recibidos en administración de los Fondos de Desarrollo Local durante la vigencia 2017:

Cuadro 76. SALDOS Y MOVIMIENTOS RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN FDL


ENTIDAD CODIGO SALDO

31-12-2016 DEBE HABER

SALDO 31-12-2017


115

ENTIDAD CODIGO SALDO

31-12-2016 DEBE HABER

SALDO 31-12-2017

FDL CHAPINERO 6000002 15.415.838 17.616.788 17.987.107 15.786.157

FDL SANTA FE 6000003 20.916.835 19.665.012 24.402.261 25.654.083

FDL SAN CRISTOBAL 6000004 49.629.906 50.022.592 62.993.479 62.600.794

FDL USME 6000005 69.056.768 43.606.868 58.404.908 83.854.808

FDL TUNJUELITO 6000006 27.522.716 22.875.996 42.756.459 47.403.180

FDL BOSA 6000007 69.229.236 53.363.175 72.467.172 88.333.233

FDL KENNEDY 6000008 109.222.687 89.553.228 85.424.631 105.094.091

FDL FONTIBON 6000009 27.901.411 26.337.423 27.696.001 29.259.989

FDL ENGATIVA 6000010 36.917.377 33.441.677 51.518.327 54.994.026

FDL SUBA 6000011 47.298.372 41.359.552 71.274.592 77.213.412

FDL BARRIOS UNIDOS 6000012 13.404.003 13.727.954 21.252.341 20.928.390

FDL TEUSAQUILLO 6000013 34.068.182 18.145.882 13.741.275 29.663.575

FDL LOS MARTIRES 6000014 23.794.722 40.072.238 30.929.890 14.652.374

FDL ANTONIO NARIÑO 6000015 17.062.606 13.479.321 15.011.743 18.595.027

FDL PUENTE ARANDA 6000016 22.851.492 42.670.201 45.974.822 26.156.113

FDL LA CANDELARIA 6000017 14.650.794 14.096.644 11.277.250 11.831.400

FDL RAFAEL URIBE URIBE 6000018 64.616.170 62.148.572 53.201.815

55.669.413

FDL CIUDAD BOLIVAR 6000019 142.878.050 98.405.226 95.678.229 140.151.053

FDL SUMAPAZ 6000020 17.018.173 19.929.976 30.682.500 27.770.697

SUMAS 854.403.551 744.414.537 867.821.335 977.810.350 Fuente: SHD. Libros Auxiliares cuenta 2453

Depósito Descontaminación Río Bogotá Para la vigencia 2017 y con destino a la conservación del medio ambiente relacionado con la descontaminación del Río Bogotá, este depósito presenta un saldo de $520.061.486 miles observando un incremento del 22.87%, equivalente a $96.807.129.264. Respecto de este rubro, se observa una diferencia con el Estado Diario de Tesorería por valor de $ 3.204.008 miles, correspondiente a $1.364.457 miles por valoración de las inversiones de liquidez y $1.839.550 miles por rendimientos financieros en la cuenta del Banco de Bogotá, los cuales, contablemente se registran como mayor valor del fondo al momento de la valoración de los CDTs y legalización del ingreso, mientras que el depósito registrado en el EDT se afecta cuando se realice la correspondiente legalización y giro presupuestal. Los valores que conforman este rubro están representados así: saldo cuenta No. 000-698365 Banco de Bogotá, presenta un saldo a 31-12-2017 por $482.315.579 miles, más constituido un CDT en el Banco de Bogotá por valor de $ 37.745.907 miles, o sea que los recursos para este proyecto están debidamente sustentados y registrados en la contabilidad.


116

Depósito Empresa Metro de Bogotá Depósito constituido para la administración de los recursos transferidos por el Distrito para la cofinanciación de la primera Línea del Metro de Bogotá – PLMB por valor de $1.053.187.769 miles, estos recursos fueron girados de acuerdo a la Cláusula 2.3 del Convenio de Cofinanciación suscrito entre la Nación y el Distrito, son administrados por la Secretaría Distrital de Hacienda – Dirección Distrital de Tesorería, mientras la empresa Metro constituye el encargo fiduciario, tal como se describe en la cláusula 4.2., de dicho convenio. Estos recursos se encuentran depositados en las cuentas de ahorros, así: banco Davivienda cuenta No. 006000958931, valor proyecto $653.187.769 miles, Banco Popular, cuenta No. 220-032-13305-0, valor proyecto $200.000.000 miles y GNB Sudameris, cuenta No. 91000010060, valor proyecto $200.000.000 miles. Estas tres cuentas al 31-12-2017 generaron rendimientos por $704.315 miles, los cuales, de acuerdo a la cláusula 4.1 del Convenio de Cofinanciación suscrito con la Nación, pertenecen al Distrito, por lo tanto, no incrementan el depósito a favor de Metro. A continuación se detalla la conformación de los recursos de la Cuenta Metro de Bogotá:

Cuadro 77. CUENTA METRO DE BOGOTÁ


BANCO No. CUENTA VR. PROYECTO SALDO CUENTA

RENDIMIENTO

DAVIVIENDA 006000958931 653.187.769 653.681.075 493.306

POPULAR 220-032-13305-0 200.000.000 200.070.970 70.970

SUDAMERIS 91000010060 200.000.000 200.140.039. 140.039

1.053.187.769 1.053.892.084 704.315 Fuente: SHD. Libro auxiliar cuenta 2453

SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES - 2505

De acuerdo con la definición dada por la Contaduría General de la Nación en el Manual de Procedimientos de la Resolución 356 de 2007, Régimen de Contabilidad Pública “Representa el valor de las obligaciones por pagar a los empleados como resultado de la relación laboral existente y las originadas como consecuencia del derecho adquirido por acuerdos laborales, de conformidad con las disposiciones legales.


117

La contrapartida corresponde al concepto Sueldos y Salarios de los grupos 51-De Administración, 52-De Operación, 55-Gasto Público Social y la clase 7-Costos de Producción. Cuando se trate de prestaciones que previamente debieron ser provisionadas, la contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2715-Provisión para Prestaciones Sociales”.

A continuación se detalla la composición de la cuenta Sueldos y Salarios – 2505.

Cuadro 78. 2505 - SUELDOS Y SALARIOS


CONCEPTO SALDO A

31-12-2017 SALDO A

31-12-2016 VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

Nómina por Pagar 19.859 0 19.859 100%

Prima de vacaciones 6.600 0 6.600 100%

Prima de navidad 3.433.376 2.731.891 701.485 25.68%

Vacaciones 5.056.529 4.035.050 1.021.479 25.32%

Cesantías 10.011.048 10.207.054 -196.006 -1.92%

Intereses a las cesantías 645.926 590.390 55.535 9.41%

Bonificaciones 1.135.401 992.762 142.639 14.37%

Otros sueldos y salarios 3.207.828 3.343.015 -135.187 1%

TOTAL SUELDOS Y SALARIOS

23.516.565 21.900.162 1.616.403 7.38%

Fuente: SHD. Libro auxiliar subcuenta 2505.

El total de las obligaciones a diciembre de 2017 asciende a la suma $23.516.565 miles y representan el 0,49% del total de los pasivos, con respecto a la vigencia anterior presenta aumento de $1.616.404 miles, equivalente al 7,38% generada principalmente por el incremento en el saldo de las Cesantías por pagar ($10.011.048 miles) y por Vacaciones liquidadas por pagar, cuyo saldo a 31-12-2017 es $5.056.529 miles. La cuenta de otros salarios y prestaciones sociales, incluye $3.199.903 miles por el registro del reconocimiento por permanencia, el cual corresponde al saldo a favor de los funcionarios que cumplieron con los requisitos establecidos en el Acuerdo 276 de 2007, modificado por los Acuerdos 336 de 2008 y 528 de 2013. El rubro de las prestaciones sociales por pagar que tiene la Secretaria de Hacienda Distrital se encuentra conciliado con el aplicativo Perno vs Limay. La subcuenta Otros salarios y prestaciones sociales representan el 13,64% del total de la cuenta 2505 – salarios y prestaciones sociales, en virtud a que en el Catálogo General de Cuentas no existe una cuenta específica para el registro del saldo por el reconocimiento por permanencia, situación contemplada en la doctrina emitida por la Contaduría General de la Nación para estos registros.


118

CRUCE REPORTES CBN 1009 VS. CGN2005_001 Finalmente, se efectuó análisis y cruce entre los reportes CBN 1009, Balance General vs. CGN2005_001 Movimientos y Saldos al 31-12-2017, de lo que se pudo observar diferencias en muchas cuentas, a pesar de que los dos son reportes oficiales por medio de los cuales la SHD rinde información a la Contraloría de Bogotá y a la Contaduría General de la Nación respectivamente. A continuación se detalla las diferencias entre los dos reportes:

Cuadro 79. CRUCE REPORTES CBN 1009 VS. CGN2005_001


CUENTA NOMBRE SALDO CBN 1009 A 31-

12-2017

SALDO CGN 2005_001 A 31-12-2017

DIFERENCIA %

1110

DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 3.646.181.748 3.637.865.199 8.316.549 0,23

1424 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION 48.387.358 33.693.451 14.693.907 30,37

1470 OTROS DEUDORES 23.424.877 22.605.745 819.132 3,50

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO 6.227.067 1.753.970 4.473.097 71,83

1637 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS 701.411 473.686 227.725 32,47

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 5.209.208 4.203.405 1.005.803 19,31

1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 39.442 26.931 12.511 31,72

1665 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 4.999.413 3.779.659 1.219.754 24,40

1670 EQUIPO COMUNICACIÓN Y COMPUTACION 28.313.377 21.662.750 6.650.627 23,49

1675 EQUIPO TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION 1.167.169 560.890 606.279 51,94

1680 EQUIPO COMEDOR COCINA Y DESPENSA 18.178 9.461 8.717 47,95

1685 DEPRECIACION ACUMULADA PP Y E (CR) -24.798.809 -19.020.931 -5.777.878 23,30

1695

PROVISIONES PARA PROTECCION DE PP Y E (CR) -783.582 -439.651 -343.931 43,89

1705

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO HISTORICO Y CULTURAL 499.149 0 499.149 100,00


119

CUENTA NOMBRE SALDO CBN 1009 A 31-

12-2017

SALDO CGN 2005_001 A 31-12-2017

DIFERENCIA %

1715 BIENES HISTOIRCOS Y CULTURALES 18.450 0 18.450 100,00

1905

BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.965.826 1.965.856 -30 0,00

1910 CARGOS DIFERIDOS 64.818 62.512 2.306 3,56

1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA 66.527 14.909 51.618 77,59

1970 INTANGIBLES 128.024.204 124.333.435 3.690.769 2,88

1975 AMORTIZACION ACUMULADA INTANGIBLES -11.977.123 -9.842.850 -2.134.273 17,82

1999 VALORIZACIONES 21.470.471 20.919.350 551.121 2,57

2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 6.024.787 4.369.150 1.655.637 27,48

2425 ACREEDORES 221.797.574 221.787.277 10.297 0,00

2430 SUBSIDIOS ASIGNADOS 27.222.051 0 27.222.051 100,00

2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 33.847.186 33.797.210 49.976 0,15

2710 PROVISION PARA CONTINGENCIAS 38.221.999 38.120.163 101.836 0,27

2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 217.067.071 216.769.445 297.626 0,14

3105 CAPITAL FISCAL 2.685.163.040 2.574.831.563 110.331.477 4,11

3110 RESULTADO DEL EJERCICIO 6.095.610.424 0 6.095.610.424 100,00

3115 SUPERAVIT POR VALORIZACION 21.470.471 20.919.350 551.121 2,57

3128

PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES -9.468.054 -7.779.609 -1.688.445 17,83

TOTALES 13.216.175.728 6.947.442.326 6.268.733.402 47,43

CUENTA NOMBRE SALDO CBN 1009 A 31-12-2017

SALDO CGN 2005_001 A 31-12-2017

DIFERENCIA %

81 DERECHOS CONTINGENTES 1.799.096.580.806 1.798.810.580.806 286.000.000 0,02

83 DEUDORAS DE CONTROL 521.706.412.112 521.702.190.797 4.221.315 0,00

89 DEUDORAS POR CONTRA (CR) -2.320.802.992.918 -2.320.512.771.603 -290.221.315 0,01

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 7.681.887.636.133 7.681.811.394.849 76.241.284 0,00

93 ACREEDORAS DE CONTROL 1.195.175.935.461 1.194.680.072.822 495.862.639 0,04

99 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) -8.877.063.574.594 -8.876.491.467.671 -572.106.923 0,01

SUMAS -3.000 0 -3.000


120

Fuente: SHD. CBN 1009 y CGN2005_001

3.2.1.11. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria, la Secretaría de Hacienda Distrital –SDH, presentó diferencias entre los saldos reportados en la información que remite a la Contraloría de Bogotá, formato CBN 1009) y a la Contaduría General de la Nación, formato CGN2005-001, en cuantía de $ 6.268.733.402 miles. Al realizarse el análisis y cruce de información reportada por la SHD, entre el documento electrónico CBN 1009 – Balance General contra los saldos del Formato CGN2005_001, se observó diferencias en muchos rubros por valor total de $ 6.268.733.402 miles, equivalente al 47.43% del total saldo en el Balance General. Se contraviene las Características Cualitativas de la Información Contable Pública, Numerales 103. Confiabilidad, 106. Verificabilidad; y los Principios de Contabilidad Pública, 120 Prudencia y 122 Revelación, establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública. Se incumple la Ley 87 de 1993, especialmente lo establecido en los literales b, e, y f, del artículo 2 “Objetivos del Sistema de Control Interno”; y literales b y d del artículo 3 “Características del Control Interno”. Se evidenció diferencias por falta de conciliación oportuna y efectiva a la información incorporada y reportada, por parte del área responsable. Por lo anterior, la información reportada genera incertidumbre sobre la razonabilidad y veracidad de las cifras y puede inducir a los usuarios internos y externos a tomar decisiones equivocadas. Análisis de la Respuesta De acuerdo con la respuesta suministrada por la SDH, respecto de esta observación, y con base en los aplicativos autorizados a los funcionarios del equipo auditor, la información correspondiente al formato CGN2005_001 con fecha de corte 31-12-2017, reflejó los saldos y movimientos relacionados en la observación, lo cual genera incertidumbre sobre la veracidad de las cifras, además que no aportó los soportes donde se evidencie los saldos y movimientos por cada una de las Unidades de Responsabilidad Contable - URC, que permitan desvirtuar la observación. Este Organismo de Control, concluye que por lo anteriormente expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento.


121

CRUCE REPORTES CBN 1010 VS. CGN2005_001 Finalmente, se efectuó análisis y cruce entre los reportes CBN 1010, Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental vs. CGN2005_001 Movimientos y Saldos al 31-12-2017, de lo que se pudo observar diferencias en algunas cuentas, a pesar de que los dos son reportes oficiales por medio de los cuales la SHD rinde información a la Contraloría de Bogotá y a la Contaduría General de la Nación respectivamente. A continuación se detalla las diferencias entre los dos reportes:

Cuadro 80.

CRUCE REPORTES CBN 1010 VS. CGN2005_001 Cifras en miles de pesos

CUENTA NOMBRE SALDO CBN 1010 A 31-12-2017

SALDO CGN2005_001 A 31-12-2017

DIFERENCIA %

4110 NO TRIBUTRARIOS 743.443.635 541.964.600 201.479.035 27,10%

4413 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS 39.252.044 0 39.252.044 100,00%

4428 OTRAS TRANSFERENCIAS 14.210.974 10.796.334 3.414.640 24,03%

4805 FINANCIEROS 341.643.076 340.014.513 1.628.563 0,48%

4815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES -573.504.006 -573.505.507 1.501 0,00%

4810 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 19.126.804 19.111.226 15.578 0,08%

TOTAL INGRESOS 584.172.527 338.381.166 245.791.361 42,08%

5101 SUELDOS Y SALARIOS 91.989.076 91.114.085 874.991 0,95%

5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 79.797 24.744 55.053 68,99%

5111 GASTOS GENERALES 72.148.414 44.108.771 28.039.643 38,86%

5314 PROVISION PARA CONTINGENCIAS 11.932.094 11.923.300 8.794 0,07%

5423 OTRAS TRANSFERENCIAS 1.096.708.004 1.070.238.793 26.469.211 2,41%

5550 SUBSIDIOS ASIGNADOS 315.394.653 20.863.235 294.531.418 93,39%

5815 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 70.638.513 70.931.451 -292.938 -0,41%

5808 OTROS GASTOS ORDINARIOS 1.269.660.417 1.269.615.085 45.332 0,00%

TOTAL EGRESOS Y GASTOS 2.928.550.968 2.578.819.464 349.731.504 11,94%

EXCEDENTE (DEFICIT) DEL EJERCICIO

-2.344.378.441 -2.240.438.298 -103.940.143 4,43%

Fuente: SHD. Reporte CBN 1010 y CGN2005_001


122

3.2.1.12. Hallazgo Administrativo con presunta incidencia disciplinaria, la Secretaría de Hacienda Distrital presentó diferencias entre los saldos reportados en la información que remite a la Contraloría de Bogotá formato CBN 1009 y a la Contaduría General de la Nación, formato CGN2005-001), en cuantía de $ -103.940.143 miles. Al realizarse el análisis y cruce de información reportada por la SHD, entre el documento electrónico CBN 1010 – Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental contra los saldos del Formato CGN2005_001, se observó diferencias en muchos rubros por valor total de $ -103.940.143 miles, equivalente al 4.43% del total saldo en el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental. Se contraviene las Características Cualitativas de la Información Contable Pública, Numerales 103. Confiabilidad, 106. Verificabilidad; y los Principios de Contabilidad Pública, 120 Prudencia y 122 Revelación, establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública. Se incumple la Ley 87 de 1993, especialmente lo establecido en los literales b, e, y f, del artículo 2 “Objetivos del Sistema de Control Interno”; y literales b y d del artículo 3 “Características del Control Interno”. Se evidenció diferencias por falta de conciliación oportuna y efectiva a la información incorporada y reportada, por parte del área responsable. Por lo anterior, la información reportada genera incertidumbre sobre la razonabilidad y veracidad de las cifras y puede inducir a los usuarios internos y externos a tomar decisiones equivocadas. Análisis de la Respuesta De acuerdo con la respuesta suministrada por la SDH, respecto de esta observación, y con base en los accesos autorizados a los funcionarios del equipo auditor, la información correspondiente al formato CGN2005_001 con fecha de corte 31-12-2017, reflejó los saldos y movimientos relacionados en la observación, lo cual genera incertidumbre sobre la veracidad de las cifras, además que no aportó los soportes donde se evidencie los saldos y movimientos por cada una de las Unidades de Responsabilidad Contable - URC, que permitan desvirtuar la observación. Este Organismo de Control, concluye que por lo anteriormente expuesto, y analizada la respuesta presentada por la entidad, éstos no desvirtúan la observación efectuada, por lo tanto se confirma y se configura hallazgo


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administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se deben establecer las acciones correctivas e incluir en el Plan de Mejoramiento. IMPACTO EN EL PATRIMONIO POR TRANSICION AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN La Secretaría Distrital de Hacienda en cumplimiento de la Resolución No. 533 de 2015, su instructivo 002 y Resolución No. 693 de 2016, emanado de la Contaduría General de la Nación sobre Nuevo Marco de Regulación, reportó información sobre el impacto por transición al nuevo marco de regulación contable, a saber: “Adicionalmente y con base en los lineamientos definidos en la Carta Circular No. 60 de agosto 30 de 2017 emitida por la Dirección Distrital de Contabilidad, en la cual se establece el diligenciamiento de la Matriz de Saldos Iniciales, Conciliación Patrimonial y la información referente al proceso de depuración, se programó realizar una prueba bajo el nuevo Marco Normativo, previo a la determinación de los saldos iniciales para el 2018, así como analizar los impactos financieros para la Entidad. Atendiendo dichos lineamientos, con los saldos contables a julio 31 de 2017, se diligenció la matriz de saldos iniciales bajo el NMNC, en la cual se incorporaron los diferentes ajustes y reclasificaciones por convergencia, así como la respectiva conciliación patrimonial. Los resultados de la matriz de saldos iniciales fueron presentados en reuniones de retroalimentación con los funcionarios asesores de la Subdirección de Consolidación Gestión e Investigación de la Dirección Distrital de Contabilidad encargados de apoyar la implementación del NMNC en las entidades distritales, además, fueron presentados a la Subsecretaría Técnica de la Secretaría Distrital de Hacienda, mostrándose en principio, una disminución en el patrimonio de la SDH del 7,26% por efecto de la aplicación del NMNC y de las políticas contables definidas para la Entidad, tal como se observa en el siguiente cuadro:”

Cuadro 81

IMPACTO DEL NUEVO MARCO DE REGULACION EN EL PATRIMONIO Cifras en millones de pesos

CUENTA DESCRIPCION SALDO INICIAL 01-01-2018

AJUSTES POR CONVERGENCIA

RECLASIFICACIONES POR CONVERGENCIA

SALDO AJUSTADO A 01-01-2018 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

3105 CAPITAL FISCAL

5.270.903,6 0,0 0,0 5.270.903,6 5.270.903,6 5.270.903,6

3110 RESULTADO DEL EJERCICIO

5.142.803,2 0,0 0,0 0,0 0,0 5.142.803,2

3115

SUPERAVIT POR VALORIZACION

17.814,3 17.814,3 0,0 0,0 0,0 0,0

3117

SUPERAVIT POR EL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL 5.867.307,0 4.840.730,6 0,0 1.026.576,4 0,0 0,0

3120 SUPERAVIT POR DONACION

28.230,7 28.230,7 0,0 0,0 0,0 0,0

3145

IMPACTOS POR LA TRANSICION AL NUEVO MARCO DE REGULACION 0,0 1.184.833,6 4.886.881,5 0,0 4.840.730,2 8.542.778,1


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CUENTA DESCRIPCION SALDO INICIAL 01-01-2018

AJUSTES POR CONVERGENCIA

RECLASIFICACIONES POR CONVERGENCIA

SALDO AJUSTADO A 01-01-2018 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

3148

GANANCIAS O PERDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS 0,0 0,0 0,0 0,0 -3.814.153,8 -3.814.153,8

3 TOTAL PATRIMONIO 16.327.058,8 6.071.609,2 4.886.881,5 6.297.480,0 6.297.480,0 15.142.331,1

VARIACION ABSOLUTA -1.184.727,7

VARIACION RELATIVA -7,26%

Fuente: SHD. Notas a Estados Contables

El proceso de convergencia al nuevo marco de regulación será objeto de análisis y evaluación en próxima auditoría por parte de la Dirección Sector Fiscalización de Hacienda de la Contraloría de Bogotá, D.C. Evaluación del Sistema de Control Interno Contable De acuerdo con las Resoluciones Orgánicas 5799 y 5993 de diciembre 15 de 2006 y 17 de septiembre de 2008, respectivamente, que reglamentan la rendición de cuentas que debe presentarse a la Contraloría General de la República, con base en el resultado de la aplicación del Formulario 2 para la evaluación al Sistema de Control Interno Contable y la Resolución 357 de fecha 23 de julio de 2008, emitida por la Contaduría General de la Nación, “Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación”, se estableció lo siguiente: - La Secretaría Distrital de Hacienda, tiene definidos los manuales de procesos y procedimientos de las áreas contable y financiera. Lleva libros oficiales de contabilidad.

- En cuanto a los grupos 13 – Rentas por cobrar y 14 – Deudores, se presenta incertidumbre respecto de los saldos contables relacionados con los impuestos de delineación urbana y sobretasa a la gasolina, evidenciando fallas en el control de esta información.

- En cuanto al grupo propiedad, planta y equipo, éstos activos no se encuentran debidamente valorizados y actualizados, lo cual genera incertidumbre respecto de la cuenta 1999 – Valorizaciones. Además, con respecto al grupo 16 – Propiedad, Planta y Equipo, se observó que los años de vida útil tomados para su cálculo no cumplen con las políticas contables establecidas por la SDH, como se detalla en el hallazgo correspondiente.


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- Existen numerosas transacciones que se realizan en forma manual a pesar de contar con sistemas de información en línea, lo que representa un alto riesgo en la calidad, confiabilidad y seguridad de la información contable (SI CAPITAL).

- Se evidenció falta de comunicación eficiente entre el área contable y las dependencias que le reportan información para generar los estados contables, entre otras, Dirección Distrital de Tesorería, Dirección Distrital de Impuestos y Dirección de Crédito Público.

- En las notas a los estados contables, se observó inconsistencias en cuanto al reporte de algunas cifras en lo relacionado con las partidas conciliatorias de la cuenta del grupo 16 – Propiedad, planta y equipo, así como en algunos códigos contables y fechas de los saldos reportados.


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4. OTROS RESULTADOS

4.1. BENEFICIOS DE AUDITORÍA

A 31 de diciembre de 2017 reflejo un saldo de $148.354.926, que corresponde a recursos por reembolsar o legalizar del proyecto de Apoyo financiero a Microempresarios - PYMES. Se concilió entre la Secretaría Distrital de Hacienda y el FONADE, en cumplimiento del plan de mejoramiento establecido con la Contraloría de Bogotá, después de realizar las diferentes conciliaciones fue posible la suscripción del Acta de Liquidación por mutuo acuerdo dentro de los términos de Ley; encontrándose vencidos los mismos para la liquidación bilateral. Teniendo en cuenta lo anterior FONADE reintegrara a la SHD la suma DE $148.354.926 por concepto de recursos no ejecutados de la Adhesión No. 91. La liquidación del contrato de Adhesión No. 91 - Contrato SDH No, 090000-915-0-2007 quedó sujeta al cumplimiento por parte de SENA y FONADE, de las leyes vigentes. La SDH nunca dejó de actuar para obtener el reintegro de los recursos no ejecutados en virtud de esa adhesión. Así, en 2015 logró la conciliación financiera de las tres adhesiones suscritas (54-2005, 78-2006 y 91-2007) y dejó sentadas las bases financieras para su cierre; en 2016 solicitó proceder a la liquidación bilateral y vencido el término, requirió en múltiples oportunidades a FONADE y el SENA el reintegro de los saldos a su favor, logrando promover e impulsar que esas entidades nacionales cumplieran con lo de su exclusiva competencia. Finalmente, la SDH logró el expreso reconocimiento de todos los saldos a su favor y luego, obtuvo el pago y reintegro efectivo de la suma total a su favor, ingreso que quedó debidamente legalizado por parte de su tesorería e incorporado contablemente en favor del patrimonio distrital. En los reintegros pagados por FONADE y recaudados efectivamente por SDH en 2009, 2016 y 2018 se recibieron recursos por $532,7 millones, correspondientes a los saldos No Comprometidos y No Ejecutados de las tres adhesiones suscritas, hecho que igualmente es considerado un beneficio del Control Fiscal, teniendo en cuenta que la Contraloría viene tratando el tema desde el año 2015.


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5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

CUADRO No. 82 CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

TIPO DE OBSERVACIÓN CANTIDAD VALOR (En pesos)

REFERENCIACIÓN

1. ADMINISTRATIVAS

14 N.A

3.1.1.1 3.1.1.2 3.2.1.1. 3.2.1.2. 3.2.1.3. 3.2.1.4. 3.2.1.5. 3.2.1.6. 3.2.1.7. 3.2.1.8. 3.2.1.9. 3.2.1.10. 3.2.1.11. 3.2.1.12.

2. DISCIPLINARIAS 14 N.A

3.1.1.1 3.1.1.2 3.2.1.1 3.2.1.2 3.2.1.3 3.2.1.4 3.2.1.6. 3.2.1.7. 3.2.1.8. 3.2.1.9. 3.2.1.10. 3.2.1.11. 3.2.1.12.

3. PENALES 0 N.A

4. FISCALES 1

1.196.894.659

3.2.1.3

N.A: No aplica.

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