Informe de Pasantias Cris
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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA
DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL
UNEFA
CARRERA CONTADURIA PBLICA
AUDITAR A LOS CONSEJOS COMUNALES A NIVEL NACIONAL POR
DENUNCIAS INTERPUESTAS ANTE LA CONTRALORA GENERAL DE
LA REPBLICA REMITIDAS A LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
ADSCRITA AL SERVICIO AUTNOMO FONDO NACIONAL DE LOS
CONSEJOS COMUNALES (SAFONACC).
TUTOR INDUSTRIAL: PASANTE:
Irma Fuentes Cricelys Funez
C.I. 3.717.878 C.I. 18.913066
CARACAS, ENERO DE 2013
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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA
DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL
UNEFA
CARRERA CONTADURIA PBLICA
AUDITAR A LOS CONSEJOS COMUNALES A NIVEL NACIONAL POR
DENUNCIAS INTERPUESTAS ANTE LA CONTRALORA GENERAL DE
LA REPBLICA REMITIDAS A LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
ADSCRITA AL SERVICIO AUTNOMO FONDO NACIONAL DE LOS
CONSEJOS COMUNALES (SAFONACC).
TUTOR INDUSTRIAL: PASANTE:
Irma Fuentes Cricelys Funez
C.I. 3.717.878 C.I. 18.913066
CARACAS, ENERO DE 2013
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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA DE LAFUERZA ARMADA NACIONALUNEFA
CARRERA LIC. CONTADURIA PBLICA
CARTA DE APROBACIN DEL TUTOR INDUSTRIAL
Yo, Irma Fuentes, titular de la cedula de identidad N V-3.717.878, como tutor
industrial del presente informe de Pasantas donde se desarrollo una propuestatitulada: Auditar a los Consejos Comunales a nivel Nacional por denuncias
interpuestas ante la Contralora General de La Repblica remitidas a la Unidad de
Auditoria Interna adscrita al Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos
Comunales (SAFONACC), perodo Septiembre 2012 a Enero 2013; realizada por el
estudiante Cricelys Gregorian Funez Garcia, Cedula de Identidad
N V-18.913.066, de la carrera Licenciatura en Contadura Pblica, considero que
el desarrollo del presente informe se encuentra aprobado para realizar su evaluacin y
calificacin final de acuerdo al Reglamento Vigente de Pasantas Largas.
Tutor Industrial
__________________________
Irma FuentesC.I. N 3.717.878C.I. V-6.448.694
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DEDICATORIA
Con cario y amor dedico este informe Final de Pasantas a mis Padres, por
haberme guiado para el buen camino y brindarme seguridad y apoyo en los estudios.
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RECONOCIMIENTO
Ante todo le doy gracias a Dios, por darme fuerza para seguir adelante con lacarrera y darme salud y esperanza para lograr mis metas y cumplir exitosamente una
de ellas, como los es, graduarme de Licenciada en Contadura Publica.
Tambin agradecerles a mis Padres y a mi abuela paterna por darme su apoyo
incondicional.
Al SAFONACC, por darme la oportunidad de realizar estas pasantas.
A mis amigas y amigo, por ayudarme, apoyarme y brindarme su amistad:Naybeth Guilarte, Heidyrich Rojas, Zeynab Al-Atrache, Yudisay Contreras y Enrique
Olaizola.
A la UNEFA mi casa de estudio, por brindarme los espacios en su institucin
para mi formacin acadmica universitaria.
A todas las dems personas que de alguna u otra forma me brindaron su apoyo
y me ayudaron en algn momento de la carrera.
Gracias!!!
Cricelys Funez
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NDICE DE CONTENIDO
CONTENIDO p.
CARTA DE APROBACION DEL TUTOR INDUSTRIAL ..........................................
DEDICATORIA .............................................................................................................
RECONOCIMIENTO. ....................................................................................................
INDICE DE CONTENIDO.............................................................................................
RESUMEN ......................................................................................................................
INTRODUCCIN ..........................................................................................................
CAPTULO I
PRESENTACIN DE LA EMPRESA
1.1. Razn Social.............................................................................................................
1.2. Actividades a las que se dedica. ...............................................................................
1.3. Resea histrica. ......................................................................................................
1.4. Misin ......................................................................................................................
1.5. Visin .......................................................................................................................
1.7. Valores. ....................................................................................................................
1.8. Organigrama de la empresa. .....................................................................................
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1.9. Organigrama del Departamento. ..............................................................................
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CAPTULO II
SITUACIN ACTUAL
2.1. Necesidad detectada. ................................................................................................
2.2. Objetivo general. ......................................................................................................
2.3. Objetivos especficos. ..............................................................................................
2.4. Justificacin..............................................................................................................
CAPTULO III
DESARROLLO DEL PROYECTO
3.1. Bases Tericas. .........................................................................................................
3.2. Metodologa. ............................................................................................................
3.3 Resultados. ................................................................................................................
3.4. Factibilidad tcnica, operativa, financiera y legal. ...................................................
3.5. Vinculacin de los resultados con el perfil de egreso. .............................................
CONCLUSIONES. .........................................................................................................
RECOMENDACIONES. ................................................................................................
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS. ...........................................................................
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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA DE LAFUERZA ARMADA NACIONAL
UNEFACARRERA LIC. CONTADURIA PBLICA
Autor: Cricelys FunezTutor: Carlos LealFecha: Enero 2013
RESUMEN
AUDITAR A LOS CONSEJOS COMUNALES A NIVEL NACIONAL PORDENUNCIAS INTERPUESTAS ANTE LA CONTRALORA GENERAL DELA REPBLICA REMITIDAS A LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
ADSCRITA AL SERVICIO AUTNOMO FONDO NACIONAL DE LOSCONSEJOS COMUNALES (SAFONACC).
En la actualidad el SAFONACC (Servicio Autnomo Fondo Nacional de LosConsejos Comunales), es un ente que tiene como competencia el manejo financiero delos recursos asignados a los Consejos Comunales, hasta la entrega de los mismos,financiando, en sus componentes financieros y no financieros , a los proyectos
comunitarios, sociales y productivos propuestos por los diversos Consejos Comunalesdel pas, donde la Unidad de Auditoria Interna; se encarga de evaluar las operaciones,actos administrativos y financieros, verificando y determinando el cumplimiento delos procedimientos de acuerdo a las leyes y normas internas como externas,garantizando una gestin transparente, se realizan visitas posterior a la ejecucin delos proyectos, se realiza rendiciones de cuentas de los gastos emitidos por el ConsejoComunal , y finalmente se realiza un informe de todo lo observado e informacinrecabada en todo el proceso, se le realizan una serie de recomendaciones que seconsideran necesarias para una mejor ejecucin y manejo de los proyectos, y si no seconsigue ninguna irregularidad se proceder a cerrar el caso.
Descriptores: Auditoria, Consejos Comunales, Proyecto, Actos administrativos yfinancieros, Rendicin de Cuenta.
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INTRODUCCIN
El SAFONACC (Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos
Comunales), creado desde el ao 2066; forma parte de un conjunto institucional
diseado por el Gobierno Revolucionario con el propsito de fortalecer el Poder
Popular y transferirle recursos financieros, tcnicos, de organizacin y productivos a
objeto de generar un desarrollo integral de las comunidades.
Este informe esta basado en la Auditoria a determinados Consejos Comunales
por denuncias interpuestas ante la Contralora General de la Repblica Bolivariana de
Venezuela (CGRBV), ya sea por: presunta reorientacin de recursos, malversacin
de fondos, ejecucin financiera y parcial de la obra, peculado de uso, , falta de
rendicin de cuentas a ente financiador y a la comunidad, mala administracin e
incumplimiento a lo establecido en La Ley Orgnica para Los Consejos Comunales,
ante estos posibles hechos se procede a la revisin de la documentacin legal y
financiera vinculada dando apertura a un procedimiento Administrativo.
El presente informe se realiza con la finalidad de agilizar los procedimientos
de auditoria a los consejos comunales que tienen denuncias o solicitudes de revisin
por presuntas debilidades de ejecucin de control ejercidas, a su vez permite verificar
que el consejo comunal haya utilizado los recursos financieros o no financieros
asignados por SAFONACC, en el proyecto planteado por la comunidad organizada
para satisfacer sus necesidades y brindarle una mejor calidad de vida y que el mismo
se haya ejecutado correctamente y en el tiempo establecido.
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Teniendo esto una gran importancia para la organizacin (SAFONACC), ya
que permite la agilizacin de trmites administrativos y mayor celeridad en los
procesos de aperturas administrativas mediante el apoyo directo en la revisin y la
aplicacin de los sistemas de control aplicados por esta Unidad. De igual manera es
de suma importancia para el estudiante porque le permite conocer, revisar y ejecutar
el proceso de auditoria a Consejos Comunales basndose en denuncias por
deficiencias en procedimientos administrativos para la ejecucin de un proyecto.
El presente Informe tuvo como objetivo principal; Auditar a los Consejos
Comunales a nivel Nacional por denuncias interpuestas ante la Contralora General deLa Repblica remitidas a la Unidad de Auditoria Interna adscrita al Servicio
Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales (SAFONACC). Y como
objetivos especficos los siguientes:
-Identificar los tipos de denuncias interpuestas por la Contralora General de la
Repblica.
-Conocer los pasos a seguir para la Rendicin de Cuenta de los distintos proyectos
que financia la institucin.
-Analizar la Rendicin de Cuenta del Banco Comunal Los Potreritos proyecto de ao
2007 del Estado Lara.
Para lograr tal fin se estructuro de la siguiente manera:
En el captulo I, correspondiente a la presentacin de la organizacin; nombre
y razn social, actividad a la que se dedica, su resea histrica, misin, visin,
valores, objetivos y organigramas.
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En el captulo II, se refleja la situacin actual; la necesidad detectada, el
objetivo general y los objetivos especficos y la justificacin.
En el captulo III, se plantea el desarrollo del proyecto; las bases tericas, la
metodologa utilizada, los resultados obtenidos, factibilidad tcnica, operativa,
financiera, legal y la vinculacin de los resultados con el perfil del egresado en
Contadura Pblica.
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CAPTULO I
PRESENTACIN DE LA EMPRESA
Razn Social
La razn social que denomina a la empresa, es el nombre por el cual se conoce;
SAFONACC (Servicio Autnomo Fondo Nacional de Los Consejos Comunales).
Actividad a la que se dedica
El SAFONACC se crea como una iniciativa del Presidente de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, Hugo Rafael Chvez Fras, para el impulso y
afianzamiento del Poder Popular, el cual tiene como competencia el manejo
financiero de los recursos asignados a los Consejos Comunales, hasta la entrega de
los mismos, financiando, en sus componentes financieros y no financieros , a los
proyectos comunitarios, sociales y productivos propuestos por los diversos Consejos
Comunales que se extienden vigorosamente por el territorio de la Repblica
Bolivariana, como expresin de la fuerza colectiva de sus organizaciones sociales de
base y de la legitimidad del sistema poltico que el pueblo venezolano se ha dado
soberanamente.
Su direccin principal es: Parroquia Candelaria, Av. Urdaneta, Edificio Centro
Financiero Latino, Piso15, Oficina 05, Municipio Libertador, Distrito Capital.
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Resea Histrica
El Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales,
(SAFONACC), se crea como una iniciativa del Presidente de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, Hugo Rafael Chvez Fras, para el impulso y
afianzamiento del Poder Popular, en el marco de un profundo proceso de
transformacin poltica y social y de acuerdo con los postulados de la Constitucin
de la Repblica Bolivariana de Venezuela, para el desarrollo de la democracia plena,
participativa y protagnica. Con ese propsito se cre SAFONACC, conforme a la
Ley de los Consejos Comunales, publicada en la Gaceta de la Repblica Bolivariana
de Venezuela N 5.806 Extraordinario, de fecha 10 de abril de 2006, la cual lo
defini como un servicio autnomo sin personalidad jurdica, con autonoma
administrativa y presupuestaria, financiera y de gestin depende jerrquicamente del
Ministro de Poder Popular para la Participacin y Proteccin Social.
Aunque inicialmente, el Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos
Comunales, dependa jerrquicamente del Ministerio del Poder Popular para lasFinanzas, en la actualidad, desde el 26 de febrero de 2008, se encuentra bajo la tutela
del Ministerio Poder Popular para la Participacin y Proteccin Social, organismo
que se encarga de coadyuvar en el equilibrio social, a travs de la formulacin y
coordinacin de polticas, planes y proyectos estratgicos efectivos que permitan
desarrollar e incorporar a la poblacin en general, y en especial a los grupos sociales
vulnerables, a la actividad productiva de la Nacin, a partir de la integracin activa y
protagnica en los espacios poltico, social, cultural y econmico; orientado a
construir el nuevo modelo de sociedad corresponsable establecido en la constitucin
de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
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A partir de las solicitudes de financiamiento debidamente realizadas por parte de los
Consejos Comunales y promovidos por FUNDACOMUNAL, de acuerdo a proyectos
solicitados por el pueblo organizado, el SAFONACC procede aprobar los
desembolsos y los deposita directamente en las cuentas de los Bancos Comunales
respectivos.
Misin
Contribuir al fortalecimiento de las comunidades organizadas que desarrollen
proyectos de inters social, mediante la Transferencia de Recursos, Atencin Integral
y Rendicin de Cuentas, orientadas a la transformacin de la conciencia y lasrelaciones sociales en pro de la construccin de las Comunas.
Visin
Ser una institucin de vanguardia socialista en la construccin del nuevo modelo
democrtico de participacin popular, de vanguardia en el aporte de su talento
humano y de las herramientas tecnolgicas, formativas e informativas, para
consolidacin funcional de las comunas.
Valores
Solidaridad: colaboracin mutua entre las personas, generada por un sentimiento de
unidad que las hace preocuparse por el bienestar de las otras, generar acciones para
mejorar sus situaciones de vida;
Equidad: constante bsqueda de la justicia social, que asegura a todas las personas
condiciones de vida y de trabajo digno e igualitario, sin hacer diferencias entre unos y
otros;
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Tolerancia: es la capacidad de saber escuchar y aceptar a los dems, valorando las
distintas formas de entender y posicionarse en la vida;
Transparencia: Que las actuaciones de los seres humanos sean tan difanas que todo
se pueda comprender con facilidad y que de esta comprensin los resultados sean
positivos para colectivo involucrado;
tica: es el compromiso de actuar de conformidad con los criterios establecidos y/o
tcitos de bienestar colectivo;
Voluntad: es la capacidad consciente que posee el ser humano para realizar algo con
intencin. Y realizarlo a pesar de las adversidades que vienen con la vida.
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Organigrama General del SAFONACC
Grafico 1. Organigrama de SAFOCACC, Fuente: Manual de Organizacin (2012).
Direccin General
Direccin deFormaci n Comunal
Direccin de GestinSocio Productiva
Direccin deAcompaamiento
Comunal
Oficina de Pla nificacin yPresupuesto
Oficina de RecursosHumanos
Asesora Legal
Oficina de Sistemas yTecnologa de la
Informacin
Oficina deAdministracin y
Finanzas
Auditoria Interna
Presidencia
Junta Directiva
Direccin Ejecutiva
Oficina de Comunicacionesy Rel aciones I nstitucionales
Oficina de Atencin alciudadano
Dir eccin Nacionalde Estados
Direccin deFinan ciamiento a lasOrgani zaciones del
Poder Pop ular
DireccionesEstadales
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Organigrama del Departamento de Auditoria Interna del SAFONACC
Auditoria Interna
Grafico 2. Organigrama del departamento de Auditoria Interna. Fuente: Manual de Organizacin(2012).
Unidad deDeterminacin deRes onsabilidades
Unidad DeControl Posterior
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CAPITULO II
SITUACIN ACTUAL
Necesidad detectada
El SAFONACC forma parte de un conjunto institucional diseado por el
Gobierno Revolucionario con el propsito de fortalecer el Poder Popular y
transferirle recursos financieros, tcnicos, de organizacin y productivos a objeto de
generar un desarrollo integral de las comunidades.
La necesidad detectada se basa en lo complejo e interesante del procedimiento de
auditoria aplicado a los Consejos Comunales donde se realiza una evaluacin
exhaustiva de toda la documentacin legal y financiera.
La documentacin financiera de Los Consejos Comunales en muchas oportunidades
no esta completa y se dificulta la realizacin de las Rendiciones de Cuentas.
Objetivo General
Auditar a los Consejos Comunales a nivel Nacional por denuncias interpuestas ante
la Contralora General de La Repblica remitidas a la Unidad de Auditoria Interna
adscrita al Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales
(SAFONACC).
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Objetivos Especficos
-Identificar los tipos de denuncias interpuestas por la Contralora General de laRepblica.
-Conocer los pasos a seguir para la Rendicin de Cuenta de los distintos proyectos
que financia la institucin.
-Analizar la Rendicin de Cuenta del Banco Comunal Los Potreritos proyecto de ao
2007 del Estado Lara.
- Realizar Auditoria a Los Consejos Comunales por denuncias remitidas a la Unidadde Auditoria Interna.
Justificacin
El presente informe se realiza con la finalidad de agilizar los procedimientos de
auditoria a los consejos comunales que tienen denuncias o solicitudes de revisin por
presuntas debilidades de ejecucin de control ejercidas, a su vez permite verificar que
el consejo comunal haya utilizado los recursos financieros o no financieros asignados
por SAFONACC, en el proyecto planteado por la comunidad organizada para
satisfacer sus necesidades y brindarle una mejor calidad de vida y que el mismo se
haya ejecutado correctamente y en el tiempo establecido.
Este proyecto es de suma importancia para la organizacin; ya que permite la
agilizacin de los trmites administrativos y mayor celeridad en los procesos de
aperturas administrativas mediante el apoyo directo en la revisin y la aplicacin de
los sistemas de control aplicados por la Unidad de Auditoria Interna. De igual manera
a nivel acadmico tiene mucha relevancia ya que; le permite conocer al estudiante
conocer, revisar y ejecutar el proceso de Auditoria a Consejos Comunales basndose
en denuncias por deficiencias en procedimientos administrativos para la ejecucin de
una obra.
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CAPITULO III
DESARROLLO DEL PROYECTO
Bases Tericas
Las bases tericas orientan el estudio de la Investigacin y la visin del problema
que se asume en la investigacin, y muestra la voluntad del investigador de analizar la
realidad objeto de estudio de acuerdo a una explicacin pautada por los conceptos,categoras, atendiendo a un determinado paradigma terico.
Auditoria
La Auditoria se basa en analizar la gestin de una empresa o entidad, revisar sus
cuentas para comprobar si reflejan la realidad econmica ocurrida en ella y se
verifican los registros patrimoniales; de igual manera es un apoyo es un apoyo que se
le brinda a la organizacin en el desempeo de sus actividades y determina laracionalidad de las cifras que se muestran en los estados financieros.
La auditoria se clasifica en Interna y externa; la auditoria interna, es ejecutada por
personal de la misma organizacin, realizando una evaluacin permanente a las
operaciones de la empresa y a su vez puede dar sugerencias para mejorar los
procedimientos o mtodos de control interno; a su vez la auditoria externa, es un
examen detallado y sistemtico que se realiza para verificar la racionalidad,
integridad de los estados financieros, expedientes y dems documentos producidospor los sistemas de la organizacin, es realizada por un Contador Publico sin vnculos
laborales con la organizacin, utilizando determinadas tcnicas con el objeto de
emitir una opinin independiente de cmo se maneja el sistema, el control interno y
as dar sugerencias.
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Consejos Comunales
Es una forma de organizacin de la comunidad, desarrollada en el ordenamientojurdico venezolano, donde el mismo pueblo es quien formula, ejecuta, controla y
evala las polticas pblicas, asumiendo as, el ejercicio real del poder popular, es
decir, poniendo en prctica las decisiones adoptadas por la comunidad.
Los Consejos Comunales estn estructurado de manera jerrquica por:
Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas: Mxima instancia de participacin y
decisin de la comunidad organizada, conformada por la integracin de personas con
cualidad jurdica, segn la ley que regule la forma de participacin, para el ejercicio
directo del poder y protagonismo popular, cuyas decisiones son de carcter vinculante
para la comunidad, las distintas formas de organizacin, el gobierno comunal y las
instancias del Poder Pblico.
Colectivo de Coordinacin Comunitaria: Es la instancia de articulacin, trabajo
conjunto y funcionamiento, conformado por los voceros y voceras de la Unidad
Ejecutiva, Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria y la Unidad de
Contralora Social del Consejo Comunal.
Unidad Ejecutiva: Es la instancia del Consejo Comunal encargada de promover y
articular la participacin organizada de los habitantes de la comunidad,
organizaciones comunitarias, los movimientos sociales y populares en los diferentescomits de trabajo; se reunir a fin de planificar la ejecucin de las decisiones de la
Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, as como conocer las actividades de cada uno
de los comits y de las reas de trabajo.
http://es.wikipedia.org/wiki/Poder_popularhttp://es.wikipedia.org/wiki/Poder_popular -
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Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria: es la instancia del Consejo
Comunal que funciona como un ente de administracin, ejecucin, inversin, crdito,
ahorro e intermediacin financiera de los recursos y fondos de los consejos
comunales, de acuerdo a las decisiones y aprobaciones de la Asamblea de Ciudadanos
y Ciudadanas, privilegiando el inters social sobre la acumulacin de capital. Estar
integrada por cinco habitantes de la comunidad, electos o electas.
Unidad de Contralora Social: es la instancia del Consejo Comunal para realizar la
evaluacin de la gestin comunitaria y la vigilancia de las actividades, recursos y
administracin de los fondos del Consejo Comunal. Estar integrada por cinco
habitantes de la comunidad electos o electas, a travs de un proceso de eleccin
popular.
Contralora General de la Repblica
Es una entidad fiscalizadora superior encargada de velar por cumplimiento y
control de los procedimientos administrativos y presupuestarios del Estado, existente
en varios pases de Latinoamrica. Es un rgano equivalente a un Tribunal de
Cuentas; el cual se encarga de controlar la Deuda Pblica sin perjuicio de las
facultades que se atribuyan a otros rganos, de inspeccionar y fiscalizar los rganos,
entidades y personas jurdicas del sector pblico, sometidos a su control, practicar
fiscalizaciones; disponer el inicio de investigaciones sobre irregularidades contra el
patrimonio pblico, e instar al Fiscal General de la Repblica a que ejerza acciones
judiciales a que hubiera motivo de infraccin o delitos cometidos contra el patrimonio
pblico.
SAFONACC: Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales.
http://es.wikipedia.org/wiki/Entidad_fiscalizadora_superiorhttp://es.wikipedia.org/wiki/Procedimiento_administrativohttp://es.wikipedia.org/wiki/Enjuiciamiento_contablehttp://es.wikipedia.org/wiki/Latinoam%C3%A9ricahttp://es.wikipedia.org/wiki/Tribunal_de_Cuentashttp://es.wikipedia.org/wiki/Tribunal_de_Cuentashttp://es.wikipedia.org/wiki/Tribunal_de_Cuentashttp://es.wikipedia.org/wiki/Tribunal_de_Cuentashttp://es.wikipedia.org/wiki/Latinoam%C3%A9ricahttp://es.wikipedia.org/wiki/Enjuiciamiento_contablehttp://es.wikipedia.org/wiki/Procedimiento_administrativohttp://es.wikipedia.org/wiki/Entidad_fiscalizadora_superior -
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METODOLOGA
En la primera etapa, inicialmente se reciben los casos emitidos por la Contralora
General de la Repblica, se evala el caso a ver cual es la problemtica del Consejo
Comunal; porque es la denuncia, se abre un expediente dentro de la Unidad de
Auditoria Interna, se planifica la visita directa al mismo. Se va a la entidad, municipio
donde esta localizado el Consejo comunal, se verifica la ejecucin de la obra, se
solicita toda la documentacin legal y financiera. Luego de ello se realiza una
rendicin de cuenta para verificar si la misma coincide con lo entregado por elConsejo Comunal, y finalmente se realiza un informe donde se plantea todo lo
observado en la visita y se le plantean unas recomendaciones; y si no se encontr
ningn inconveniente se puede proceder a cerrar el caso. Esta etapa abarc un perodo
de una (1) semana.
En la segunda etapa a travs de la documentacin financiera; ya sean facturas,
comprobantes de pago del Consejo Comunal que se va Auditar. Se cuantifican los
gastos que realizaron los voceros de dicha organizacin para la correcta ejecucin deun Proyecto planteado por la misma comunidad basndose en sus necesidades diarias,
de igual manera se verifica si coincide con la rendicin de cuentas emitida por el
Consejo Comunal. Esta etapa comprendi una duracin de una (1) semana.
En la tercera etapa con la lectura, organizacin de los expedientes de los Consejos
Comunales, se obtuvo recoleccin de informacin importante; ya que, se verifica si el
expediente contiene la documentacin legal completa, necesaria para la apertura del
procedimiento administrativo dependiendo del caso, la denuncia y de igual manera la
documentacin e informacin obtenida en la visita a la comunidad incluyendo
fotografas de las obras ejecutadas por el Consejo Comunal donde se da fe de la
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calidad de la culminacin del proyecto, para luego proceder archivar el mismo. Tuvo
una duracin de una (1) semana.
En la cuarta etapa, se tuvo conocimiento de la elaboracin del informe de gestin
del 4to trimestre del 2012; all se evidencia todas las actividades ejecutadas por la
Unidad de Auditoria Interna durante el perodo antes mencionado, la capacitacin que
lograron los miembros de la Unidad. Comprendi un lapso de dos (2) semanas.
En la quinta etapa se realizo la relacin de facturas de la Fundacin Hip-Hop demanera digital ya que las mismas solo se tena en fsico, y era necesario poseerla para
obtener con mayor facilidad el monto exacto de la totalidad de los gastos adquiridos
por el Consejo Comunal. Esta etapa tuvo una duracin de una (1) semana.
En la sexta etapa se dio a conocer los procedimientos para ejecutar la rendicin de
cuenta de la Fundacin Hip Hop; luego de poseer la relacin de las facturas de
manera digital de los gastos de materia prima del Consejo Comunal, se procede a la
verificacin de las mismas y adicionalmente agregar los egresos por concepto de
mano de obra, flete, gastos operacionales y gastos administrativos; adquiridos para la
ejecucin efectiva del proyecto comunal. Abarco dos (2) semanas.
En la sptima etapa se conoce y se analiza la rendicin de cuenta emitida por el
Banco Comunal Los Potreritos, todas las facturas y comprobantes de pago revisados
dan fe de que fueron para la ejecucin de la obra y que se hizo una buena distribucin
de los recursos. Esta etapa tuvo un lapso de una (1) semana.
En la octava etapa, se evidencio la realizacin del informe definitivo del Banco
Comunal Los Potreritos, plasmando toda la informacin recabada durante el proceso
administrativo llevado a cabo debido a una denuncia remitida a la Unidad de
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Auditoria Interna, en el informe se hace constar que los voceros de dicho Consejo
Comunal realizaron una buena distribucin de los recursos que el proyecto fue
ejecutado en su totalidad. Periodo comprendido de una (1) semana.
En la novena etapa se realizo la rendicin de cuenta al Consejo Comunal Indio
Rangel; la misma tuvo cierta dificultad ya que no se tenan todas las facturas o
comprobantes de pago que se emitieron para la ejecucin del proyecto y haba
disparidad dentro de las mismas; por lo cual se tuvo que solicitar la documentacin
financiera faltante a los voceros del Consejo Comunal para poder culminar dicharelacin y tener los datos exactos, comprendi un periodo de tres (3) semanas.
En la decima y decima primera etapa se realizaron las rendiciones de cuenta a los
Consejos Comunales Santa Ana I y Antonio Jos de Sucre de manera efectiva, se
verifico que ambos hicieron el proyecto en su totalidad y una buena distribucin de
los recursos asignados para la ejecucin de los proyectos.
RESULTADOS
En la primera etapa se tuvo el conocimiento de todo el proceso administrativo que
se lleva a cabo a distintos Consejos Comunales dentro de la Unidad de Auditoria
Interna, se realiz en la primera (1) semana de pasantas.
En la segunda etapa se conoci cada uno de los pasos que se siguen para la
realizacin de las Rendiciones de Cuenta a los diferentes Consejos Comunales, lo
cual comprendi una (1) semana.
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En la tercera etapa se organizo y archivo los expedientes por denuncias remitidas
por la Contralora General de la Repblica Bolivariana de Venezuela, lo cual se
ejecut en un lapso de una (1) semana.
En la cuarta etapa se logro conocer la elaboracin del informe de gestin del 4to
trimestre del 2012, esta etapa abarc dos (2 semanas).
En la quinta etapa se realizo la relacin de facturas de los gastos emitidos por La
Fundacin Hip-Hop, actividad que comprendi una (1) semana.
En la sexta etapa se tuvo conocimiento del procedimiento que se ejecuta para la
Rendicin de Cuenta de La Fundacin Hip-Hop, esta etapa abarco dos (2) semanas.
En la sptima etapa se conoci y se analizo la rendicin de cuenta del Banco
Comunal Los Potreritos; la cual se ejecuto de manera efectiva, tuvo una duracin de
una (1) semana.
En la octava etapa se conoci la manera de cmo se elabora el informe definitivo
del Banco Comunal Los Potreritos y todo lo que debe contener, esta etapa tuvo un
lapso de una (1) semana.
En la novena etapa se realizo la rendicin de cuenta al Consejo Comunal Indio
Rangel, la cual fue un poco compleja ya que el proyecto que ejecuto fue amplio; pero
al final la rendicin de cuenta de logro en su totalidad, comprendi un periodo de tres
(3) semanas.
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En la decima y decima primera etapa se logro de manera efectiva las rendiciones
de cuenta al Consejo Comunal Santa Ana I y el Consejo Comunal Antonio Jos de
Sucre, estas etapas abarcaron una duracin de tres (3) semanas.
FACTIBILIDAD TCNICA, OPERATIVA, FINANCIERA Y LEGAL
De acuerdo a lo experimentado, y desarrollado en estas pasantas, se puede
mencionar, los siguientes aspectos:
Factibilidad Tcnica
Las actividades realizadas en la organizacin consto de insumos tecnolgicos;
como lo son la computadora, fotocopiadora e impresoras que permitieron el
desarrollo de las actividades con mayor facilidad y de manera eficiente.
Factibilidad Operativa
Los recursos administrativos disponibles para la ejecucin de las actividades, el de
archivar y organizar expedientes en carpetas, el envi de memos o circulares para la
solicitud de alguna informacin necesaria para desarrollar las tareas asignadas, las
facturas de cada Consejo Comunal para la realizacin de las rendiciones de cuentas,
de igual manera siempre estuvo presente el apoyo del personal capacitado dentro de
la Unidad de Auditoria Interna.
Factibilidad Financiera
Durante el periodo de desarrollo de las actividades para el cumplimiento de los
objetivos no hubo necesidad de financiar el proyecto.
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Factibilidad Legal
Se presentan las Leyes que tienen basamento jurdico en la investigacin: la
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela Extraordinaria N 5.908. Del
19 de febrero de 2009. Enmienda N 1 aprobada por el Pueblo Soberano. Artculos
179, 184, Ttulo del Sistema Socio Econmico; Ley Orgnica de los Consejos
Comunales. Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.335, del
28 de diciembre de 2.009;Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y
del Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana
de Venezuela N 37.347. Del 17 de Diciembre de 2.001.
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CONCLUSIONES
En relacin a los resultados obtenidos durante el perodo de las pasantas en el
SAFONACC (Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales), en
la Unidad de Auditoria Interna, en el perodo comprendido septiembre 2012 a enero
2013, se pudo poner en prctica parte de los conocimientos y herramientas adquiridos
durante la carrera de Licenciatura en Contadura Pblica.
En la Unidad de Auditoria Interna se logr identificar y conocer los distintos tipos
de denuncias interpuestas por la Contralora General de la Repblica Bolivariana de
Venezuela; las cuales son las siguientes: presunta reorientacin de recursos,
malversacin de fondos, ejecucin financiera y parcial de la obra, peculado de uso,
falta de rendicin de cuentas a ente financiador y a la comunidad, mala
administracin e incumplimiento a lo establecido en La Ley Orgnica para Los
Consejos Comunales, ante estos posibles hechos se procede a la revisin de la
documentacin legal y financiera vinculada dando apertura a un procedimiento
Administrativo.
Se obtuvo conocimiento de los procedimientos que se siguen para la realizacin de
la rendicin de cuentas a los distintos Consejos Comunales financiados por el
Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales, se registran todas
las facturas por compra de materia prima, gastos administrativos, gatos operacionales,
comprobantes de pago; de los gastos generados por los voceros para la efectiva
ejecucin de un proyecto.
Se logro analizar la rendicin de cuenta del Banco Comunal Los potreritos; donde
se pudo evidenciar que el proyecto se ejecuto de manera efectiva, hubo una buena
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distribucin de los recursos ya que la obra se realizo en su totalidad, y en las facturas
y recibos de pago entregados se comprob que todos los gastos son valederos.
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RECOMENDACIONES
Se le recomienda a la organizacin (SAFONACC);
- Seguir brindndole nuevos conocimientos al personal, mediante cursos, charlas,foros, entre otros, que estn relacionados con su rea.
- Brindarle la oportunidad a ms bachilleres de realizar sus pasantas en laorganizacin.
Al departamento de auditoria interna:
- Solicitar a los Consejos Comunales la documentacin financiera real y no permitirfacturas que no tengan sello de la organizacin donde se realizo la compra o facturas
ilegales, ya que eso no permite tener con exactitud los resultados de las rendiciones
de cuentas.
A la Universidad Nacional Experimental de la Fuerza Armada Nacional (UNEFA);- Continuar ofreciendo la oportunidad de adquirir los conocimientos y desarrollarse
en el rea que deseen manteniendo la Excelencia Educativa.
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REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
- Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.- Manual de Organizacin del SAFONACC.- Ley Orgnica de Los Consejos Comunales.- Lineamientos del Informe de Pasanta Larga (2010), Universidad Nacional
Experimental Politcnica de la Fuerza Armada, Divisin Acadmica.