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GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAFIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO RURAL GUATE INVIERTE

DEL 01 DE JULIO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

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ÍNDICE Página

FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO RURAL GUATE INVIERTE

1. INFORMACIÓN GENERAL

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍASANTERIORES

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)


AUDITORÍA AL FIDEICOMISOPERÍODO DEL 01 DE JULIO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal El 21 de abril del 2005, entro en vigencia el Acuerdo Gubernativo 133-2005, elcual faculta al Ministerio de Agricultura Ganadería y Alimentación–MAGA- paraque en ejercicio del Mandato Especial con Representación que le confiere elProcurador General de la Nación, comparezca ante el Escribano de Cámara y deGobierno a suscribir contrato de constitución para la formación de un Fideicomiso. Derivado de lo anterior el 20 de junio de 2005, con base a Escritura Pública No.367, se constituye el fideicomiso denominado “Fideicomiso para el DesarrolloRural Guate Invierte”. Visión Del Fideicomiso para el Desarrollo Guate Invierte:Ser una Institución autónoma, sólida que garantice transparencia para el fomentode garantías apoyo directo y generadora de cultura empresarial en pequeños ymedianos productores de Guatemala. Misión Del Fideicomiso para el Desarrollo Guate Invierte:Conducir estrategias agropecuarias que fomente el desarrollo en el área rural, pormedio de apoyos directos a pequeños y medianos productores, con laparticipación de otros sectores de la Sociedad, con el fin de lograr con ello uno delos grandes desafíos: Reducir el nivel de Pobreza en Guatemala. Elementos Personales Fideicomitente: Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación. Fiduciario: Financiera G&T Continental, S.A. Fideicomisarios: Programa de Fortalecimiento directa o indirectamente enproyectos productivos en el área rural de todo el territorio de la República deGuatemala. Plazo y Vencimiento El plazo es de 25 años a partir de la fecha de otorgamiento de la Escritura Pùblica,




determinando que el vencimiento es el 20 de junio del 2031. Función Contribuir económicamente con los fideicomisarios a sufragar total o parcialmentelos costos de pre-inversión y otorgando garantías de pago para la formulación yestablecimientos de proyectos económicos que sean susceptibles de generardesarrollo directo o indirecto en el área rural, de la republica de Guatemala. Destino de los Recursos Se puede indicar que son limitativos y por lo tanto no podrán ser modificados,restringidos o tergiversados por actos o decisiones del Fideicomitente, delFiduciario, del Consejo Directivo, del Director Ejecutivo del Fideicomiso o de algúnMandatario del Fiduciario, quienes únicamente podrán realizar labores técnicas,operativas y administrativas para realizar los fines siguientes.

Contribuir económicamente con los fideicomisarios indicados en la sub-literal(ii), literal C), cláusula primera de este instrumento público, Sufragar total oparcialmente los costos de preinversión para la formulación yestablecimiento de proyectos económicos que requieran de la garantía delpresente fideicomiso.Otorgar garantía de pago hasta por el 80% del financiamiento que otorgantesde créditos concedan a las personas individuales o jurídicas que presentenproyectos productivos que colaboren con el desarrollo del país, las cualesserán otorgadas según las condiciones, criterios de selección y priorizaciónque se establecen en este instrumento y reglamentos de este fideicomiso.Contribuir económicamente con los fideicomisarios del fideicomiso que seindican en sub-literal (ii) literal C), cláusula primera de este instrumentopúblico.Cubrir total o parcialmente los intereses de créditos garantizados por elfideicomiso durante el plazo que el Consejo Directivo o el ente debidamentefacultado establezca.Cubrir hasta el 70% del costo de la prima de seguro agropecuario u otrosseguros otorgados por compañías aseguradoras aprobadas para funcionaren el país y que tengan relación con proyectos aprobados.Administrar e invertir los recursos del fideicomiso en la forma que estable laescritura. Cualquier modificación o ampliación de los términos y condicionesdel presente fideicomiso, entendido que cualquier cambio o modificacióndeberá constar en escritura pública. Podrán presentar solicitud para gozar delos beneficios a que se refieren los numerales II, III y V de la presentecláusula. Los deudores de créditos que hayan sido otorgados durante losmeses de abril, mayo y junio del presente año y que reúnan los parámetros




establecidos en este fideicomiso y sus reglamentos. dichos beneficios seaplicarán a partir de la fecha en que sean autorizados por Consejo Directivo.Por ningún caso se aplicarán beneficios de este fideicomiso a créditosotorgados para la adquisición de tierra, ni en aquellos que se presenten porprimera vez al fideicomiso para fines de refinanciamiento o reestructuraciónde créditos otorgados al amparo del presente fideicomiso.

Unidad Ejecutora Cuenta con una Unidad Ejecutora denomina "Guate Invierte” 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013,del Congreso de la República, artículo 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones;y su Reglamento. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento (s) DAF-0092-2014 de fecha 21 de agosto de 2014. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros por el períodocomprendido del 01 de julio 2011 al 31 de diciembre 2014, verificar la correctapercepción de los ingresos y ejecución de los gastos de mantenimiento y deinversión, evaluación del cumplimiento de leyes, acuerdos, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables a las diferentes áreas auditadas, así como laaplicación de los principios de legalidad y veracidad. Específicos




Obtener y verificar los registros contables, sobre los desembolsos del Fideicomisoefectuados en los años fiscales del 01 de julio 2011, 2012, 2013 y 2014. Evaluación de la estructura de control interno establecida en la unidad ejecutora Examinar la situación del Fondo de Garantías a través del las Garantías Pagadasa los otorgantes de crédito, para determinar su recuperación y cobro. Verificar que los intereses devengados por depósitos a plazo fijo se encuentrenregistrados oportunamente. Evaluación de la gestión administración y financiera, en ejecución de los proyectosobjeto del fideicomiso. Verificar controles implementados en pago de garantías. Comprobar que el monto de las garantías pagadas a los Otorgantes de Créditosea recuperado y reintegrado al Fondo de Garantía. Evaluación de los rubros más significantes de los Estados Financieroscorrespondientes a los periodos fiscales auditados. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentos de respaldo presentados porlos responsables de la administración del Fideicomiso, cubriendo los periodos del01 de julio 2011 al 31 de diciembre 2014; con énfasis en las cuentas de mayorrelevancia que integra el Balance General y el Estado de Resultado condensado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria




A continuacion se presenta la informacion financiera del Fideicomiso para elDesarrollo Rural Guate invierte, compuesto del Balance General, Estado deResultados y Flujo de Efectivo. Balance General El Balance General condensado al 31 de diciembre 2014, reporta un activo de Q.102,225,032.43, un pasivo de Q.858,834.28 y Capital Q.101,366,198.15. Activo En el Balance General condensado al 31 de diciembre de 2014, el Fiduciarioreporta un activo de Q 102,225,032.43 Disponibilidades Disponibilidades del Fideicomiso que reporta el fiduciario al 31 de diciembre 2014es de Q100,117.96, lo cual se encuentra en la cuenta No. 01-0019566-9 delBancos G&T Continental, de depósitos monetarios. Inversiones Financieras Títulos de Valores de Instituciones Financieras Privadas Las inversiones financieras a corto plazo se realizan con base al Reglamento parala Administración de la Cartera de Inversiones del Fideicomiso para el DesarrolloRural Guate Invierte, autorizado por el Concejo Directivo del Fideicomiso y al 31de diciembre 2014 ascienden a la cantidad de Q76,600,000.00, a una tasapromedio interés de 7.8225%. Estas inversiones se encuentran respaldadas por"Certificados de Depósitos" reconocidos en el sistema bancario. Títulos de Valores de Instituciones Financieras Privadas Al 31 de diciembre 2014, no se cuenta con inversiones financieras a largo plazo. Cuentas por cobrar Al 31 de diciembre 2014 ascienden a Q368,843.41 y se integran de la siguienteforma: Intereses sobre Títulos-valores por cobrar Q126,086.00, Crédito Fiscal




Impuesto al Valor Agregado Q217,354.77, anticipo para emisión de pólizas deseguro Q15,534.36, pago en exceso a la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- Q2,691.63. Propiedad, planta y equipo El saldo de Q35,421.72 de Muebles e Inmuebles que muestra el balance generalal 31 de diciembre 2014, corresponde a equipo de computo (Hardware), Mobiliarioy Equipo, y equipo de Computo (Software). Así mismo, se puede indicar que el Fideicomiso cuenta con 2 Pick Ups MarcaMitsubishi modelo 2005, 2 Pick Ups Marca Mitsubishi modelo 2007, 2 Pick UpsMarca Toyota modelo 2007 y una Moto Marca Yamaha Modelo 2005, los cualesse encuentran al 100% depreciados. Otras Cuentas de Activos Asistencia técnica El saldo de asistencia técnica según balance general al 31 de diciembre 2014asciende a Q619,956.11, corresponde a la provisión brindada a los beneficiariosde Garantías Emitidas durante el desarrollo de proyectos agrícolas. Garantías Pagadas Las garantías pagadas asciende a Q24,476,772.23, los cuales se encuentranintegradas de la siguiente forma.

Banco G&T Continental Q17,263,496.24Banco Agro Mercantil de Guatemala Q3,517,322.21Financiera de Inversiones, S.A. Q596,563.07Financiera Suma, S.A. Q217,744.42Banco de los Trabajadores, S.A. Q1,215,572.71Banco Promerica, S.A. Q1,666,073.58 Q24,476,772.23

Estas garantías fueron pagadas a los otorgantes de crédito para honrar la deudade los beneficiarios que no pudieron cumplir sus obligaciones, sin embargo GuateInvierte no ha dado seguimiento correspondiente para la recuperación de estasgarantías. Pasivo




El fideicomiso al 31 de diciembre 2014, cuenta con un pasivo de Q.858,834.28, delcual se detallan los rubros que a la fecha se consideran de mayor relevancia. Obligaciones corrientes (cuentas por pagar) Ingresos Diversos por Aplicar Q231,997.30, Asistencia Técnica por pagarQ321,975.00, Asistencia técnica por aplicar Q148,920.07 y Prima de seguros poraplicar Q134,406.45. Patrimonio El fiduciario muestra al 31 de diciembre 2014, el patrimonio inicial deQ150,000,000.00, mas capitalización de productos por Q113,564,156.81, menospatrimonio ejecutado Q184,662,381.52 por lo que el patrimonio neto acumulado esde Q78,901,775.29. Cuentas en Orden Anexo que se adjunta al balance general al 31 de diciembre 2014, lo cual reflejanuna contingencia, y dentro de las cuentas más relevantes se encuentran lagarantías emitidas con total de Q4,697,383.00 y Garantías por emitir conQ46,554,724.30 por estas cuentas no se presento integración ni documentos desoporte. Estado de Resultados o Estado de Ingresos y egresos El estado de Resultados por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2014,que reporta el Fiduciario refleja una pérdida de Q2,012,349.37. Ingresos Los productos correspondientes a comisión por emisión de certificados degarantías durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2014 es deQ45,499.60. Y por el concepto de productos financieros obtenidos por intereses sobreinversiones realizadas en diferentes instituciones bancarias Q5,569,542.23 eintereses sobre cuenta de depósitos monetarios Q24,169.52. Egresos




Los gastos incurridos en el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2014,según Estado de Resultados se integran de la siguiente manera: gastos deoperación Q5,296,609.44, gastos de administración Q1,562,991.76 y de gastosgenerales reportan Q827,147.31. Estado de Flujo de Efectivo El fiduciario reporta como flujo de efectivo del 01 de enero al 31 de diciembre2014, el movimiento de ingresos y egresos, según cuenta de depósitos monetariosNo. 01-0019566-9 en el Banco G&T Continental, Sociedad Anónima, de lasiguiente manera.

(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

MOVIMIENTOS PARCIAL TOTAL

SALDO INICIAL MAS:Inversiones a corto plazoIntereses sobre inversionesIntereses por cuenta de depósitos monetario.

SUBTOTALMENOS:Actividades de OperaciónActividades de financiamientoAdquisición de activos fijos

TOTAL DE EFECTIVO

1,500,000.005,569,542.33

24,169.52

-------------------

584,714.76

7,093,711.85

-----------------7,678,426.61

7,063,776.59

494,117.4820,414.59

------------------100,117.96

========== Estado de Patrimonio El saldo del Patrimonio al 31 de diciembre de 2014, es de Q.150,000.000.00conformado de la siguiente manera:

Aportación del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación–MAGA.

Transferencia del Fideicomiso “Proyecto de Desarrollo rural de la Sierrade los Cuchumatanes –PROCUCH-“

Transferencia del Fideicomiso “Proyecto de Desarrollo Rural paraPequeños Productores de los Departamentos de Zacapa y Chiquimula–PROZACHI-“

Transferencia del Fideicomiso “Crédito Rural”

Q 5,000,000.00

Q10,000,000.00

Q35,000,000,00

Q100,000,000.00 Durante los años auditados se pudo comprobar que no hubieron aportaciones nitransferencias para el Fideicomiso, sin embargo el Balance General al 31 dediciembre 2014, muestra una capitalización de productos por Q.113,564,156.81.




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

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DICTAMEN

Ingeniero AgronomoJosé Sebastian Marcucci RuizMinistro de Agricultura, Ganaderia y Alimentación -MAGA- y FideicomitenteFideicomiso para el Desarrollo Rural Guate InvierteSu Despacho

Fideicomiso para el Desarrollo RuralHemos auditado el Balance General del Guate Invierte al 31 diciembre 2014, 2013, 2012 y 2011, y los estadosrelacionados de Resultados, Flujo de Efectivo, Estado de Situación Patrimonial yNotas a los Estados Financieros, para el (los) año (s) terminado (s) en esa (s)fecha (s). Estos estados financieros son responsabilidad de la administración.Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de estos estados financierosbasados en nuestra auditoría. Practicamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales deAuditoría y Normas de Auditoría Gubernamental. Dichas Normas requieren queplanifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre silos estados financieros están libres de representación errónea de importanciarelativa. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidenciaque sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoríatambién incluye evaluar los principios contables usados y las estimacionesimportantes hechas por la administración, así como evaluar la presentacióngeneral de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoríaproporciona una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentanrazonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera y losresultados de las operaciones, para el (los) año (s) terminado (s) en esa (s) fecha(s), de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad, utilizadas por elfiduciario.

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Lic. Hilario Boror Perez

Coordinador Independiente

Guatemala, 25 de mayo de 2015




Estados Financieros

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1.

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

Ingeniero AgronomoJosé Sebastian Marcucci RuizMinistro de Agricultura, Ganaderia y Alimentación -MAGA- y FideicomitenteFideicomiso para el Desarrollo Rural Guate InvierteSu despacho

En la planeación y ejecución de nuestra auditoría al Fideicomiso para el DesarrolloRural Guate Invierte al 31 diciembre 2014, 2013, 2012 y 2011, se analizaron elBalance General y los estados financieros que se acompañan por el (los) año (s)terminado (s) en esa (s) fecha (s) preparados por el fiduciario. Evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestrosprocedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre larazonabilidad de los estados financieros y no para proporcionar seguridad delfuncionamiento de la estructura de control interno. Sin embargo, notamos ciertos asuntos en relación a su funcionamiento, queconsideramos deben ser incluidos en este informe para estar de acuerdo con lasNormas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría Gubernamental, envirtud que podrían afectar negativamente la capacidad de la entidad para registrar,procesar, resumir y reportar información financiera uniforme con las aseveracionesde la Gerencia en los estados financieros. Los asuntos que nos llaman la atención y que están relacionados con deficienciasen el diseño y operación de la estructura de control interno, que podrían afectarnegativamente la capacidad de la entidad para registrar, procesar, resumir yreportar información financiera uniforme con las aseveraciones de laAdministración de ese estado, son los siguientes:Área Financiera

Deficiente seguimiento para la recuperación de cartera morosa

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Hallazgos Relacionados con el Control Interno Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiente seguimiento para la recuperación de cartera morosa CondiciónSe determinó de acuerdo al balance general al 31 de diciembre 2014, e integración ala misma fecha, que Guate Invierte ha pagado en concepto de garantías a losotorgantes crédito por la cantidad de Q47,042,803.00 de los cuales Q22,566,032.00 se encuentran bajo el estatus de incobrables y Q24,476,771.00 aún se encuentranvigentes, sin embargo se comprobó que no le han dado el seguimientocorrespondiente, por parte de Guate Invierte, como lo indica el Reglamento para laadministración del servicio de garantía. CriterioReglamento para la administración del servicio de garantía, ampliado por el ConsejoDirectivo a través del Acta No. 008-2007 y resolución No. RCD-02-06-13082007ambas de fecha 13 de agosto de 2007, en el numeral 5 Seguimiento de la cartera encobro judicial: indica lo siguiente: “El otorgante de crédito tiene la obligación detrasladar el crédito en mora a cobro judicial, en el momento en que este refleje unatraso de cinco cuotas a capital o intereses; en caso el plazo del crédito se encuentrevencido, no deberán transcurrir más de 5 meses para presentar la demandaindependientemente Guate Invierte haya honrado el pago de la garantía, el otorgantede crédito tendrá la obligación de continuar con el proceso de recuperación por la víajudicial, además de presentar un informe mensual y/o informar a requerimiento

, sobre los avances de cada caso en particular y rembolsar alde Guate InvierteFideicomiso las recuperaciones que se realicen. El informe de avance mensualdeberá presentarse a mas tardar el día 15 del mes siguiente” CausaInobservancia, a lo estipulado en el reglamento para la administración del servicio deGarantía, de Guate Invierte. EfectoAl no darle seguimiento a la cartera en mora por parte de Guate Invierte, va endecremento del patrimonio del fideicomiso. RecomendaciónQue el Director Ejecutivo gire sus instrucciones al Coordinador Administrativo




Financiero, con fin de dar seguimiento a la cartera en mora y de esta formacumplir con la normativa interna. Comentario de los Responsables"Seguimiento a los créditos en cobro judicial, otorgados por el sistemaFinanciero Nacional: Sin embargo; y considerando lo anteriormente indicado,Esta administración ha realizado seguimiento a la cartera de créditos trasladadosal status de Incobrables por los otorgantes de créditos y; se han tenidorecuperaciones de garantías pagadas e incobrables, ya que a partir del segundosemestre del año 2014 se han realizando mejoras a los procedimientos deadministración y seguimiento a la gestión de cobranza de la cartera de garantíaspagadas, como lo indica el Reglamento para la Administración de la Garantía, elFideicomiso Guate Invierte y para lo cual se han ejecutado acciones deseguimiento y coordinación con los diferentes otorgantes de créditos, con lo cualse han obtenido los resultados que a continuación se presentan:" "Recuperación de Garantías Pagadas: De conformidad a la nueva estrategia deseguimiento, registro y control a la cartera de garantías pagadas a través de laCoordinación de Gestión y Análisis de Riesgos se viene realizando el seguimientoy la depuración de la cartera que se encuentra en este estatus con lo cual se ha, logrado recuperar casos que se consideraban perdidos e incobrables por unmonto de Q.6,922,240.31, dicho monto ha sido reintegrado al fondo de garantía,logrando un incremento al mismo durante el periodo evaluado. Así se hanrealizado reuniones de coordinación y acompañamiento con los otorgantes decréditos y se han tenido devoluciones de garantías que previamente se habíancancelado." "Garantías Incobrables: No obstante haberse declarado incobrables algunoscasos, no se habían realizado las acciones necesarias para darle elacompañamiento con los otorgantes de créditos para lograr la recuperación departe de la cartera.""Además, se ha requerido a los otorgantes de créditos que presenten ladocumentación necesaria para realizar las gestiones de incobrabilidad para 101casos presentados por los diferentes bancos, para presentarlas ante el Consejodirectivo del Fideicomiso, con lo cual se logra la depuración de este segmento dela cartera de garantías pagadas." "Re-definición de procesos y seguimiento a esta cartera: De conformidad alplan de seguimiento a la cartera de garantías pagadas, se tiene previsto realizar laconvocatoria para ocupar la plaza de la persona responsable de la administraciónde esta cartera, así mismo se prevé la contratación de un consultor para la mejorade los procedimientos: En el acta 11-2014 del 11 de Diciembre de 2014, según laresolución RCD-01-05-11122010 en el que se autorizó el “Plan Operativo y




Presupuesto 2015” se autorizó la contratación de dos personas que se dedicarána la supervisión y monitoreo de los créditos, y la segunda al análisis crediticio yrecuperación de la cartera." "Supervisión y monitoreo de la cartera de créditos administrada por losotorgantes de créditos y garantizada por Guate Invierte: A través de laCoordinación de Gestión y Análisis de Riesgos, se vienen realizando visitas deevaluación y supervisión a los diferentes usuarios de los créditos que seencuentran vigentes y cubiertos con la garantía del fideicomiso, a manera depoder establecer en cuáles condiciones de pago se encuentran los proyectosdesarrollados con el financiamiento otorgado, con el fin de garantizar el repago delos prestamos y salvaguardar las condiciones de las garantías emitidas".Así mismo, para realizar recordatorios de pago, determinar si existe algún riesgotécnico o financiero en el crédito y poder informar al otorgante de créditos dedichas situaciones y de esa cuenta, evitar el pago de garantías. Es importanteseñalar que durante el año 2013 y 2014 no se han realizado pagos por conceptode garantías a créditos morosos." Comentario de AuditoríaDurante los años 2011, 2012 y 2013, no se tuvo evidencia al seguimiento de lasgarantías pagadas e incobrables, no obstante lo anterior en el segundo semestredel año 2014, presentaron evidencia documental del seguimiento que se harealizado durante ese semestre. Derivado de lo anterior, se confirma el hallazgo al Coordinador AdministrativoFinanciero por los años en los cuales no se tuvo evidencia del seguimiento a lasgarantías pagadas e incobrables. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCOORDINADOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO BANNER ESTUARDO OROZCO BORRAYO 4,312.15Total Q. 4,312.15

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1.

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES Ingeniero AgronomoJosé Sebastian Marcucci RuizMinistro de Agricultura, Ganaderia y Alimentación -MAGA- y FideicomitenteFideicomiso para el Desarrollo Rural Guate InvierteSu despacho

Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtenercerteza razonable acerca de si el Balance General del Fideicomiso para elDesarrollo Rural Guate Invierte al 31 diciembre 2014, 2013, 2012 y 2011 y losestados financieros que se acompañan por el (los) año (s) terminado (s) en esa (s)fecha (s) preparados por el fiduciario, están libres de representación errónea deimportancia, hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulacionesaplicables. El cumplimiento a los términos de leyes y regulaciones aplicables, esresponsabilidad de la Administración. Sin embargo, nuestro objetivo no fué el deexpresar una opinión sobre el cumplimiento general con tales regulaciones; enconsecuencia, no expresamos tal opinión. Instancias materiales de incumplimiento representan fallas en la observancia derequisitos, o bien, violaciones a los términos de leyes y regulaciones aplicables,que nos llevan a concluir que la acumulación de las distorsiones resultantes esimportante en relación con los estados financieros. Hemos considerado que las pruebas de cumplimiento, revelaron las instancias deincumplimiento en los hallazgos contenidos en este informe, para formarnos unaopinión respecto a si los estados financieros arriba indicados, se presentanrazonablemente, respecto de todo lo importante, de acuerdo con los términos delas leyes y regulaciones aplicables. Área Financiera

Gastos realizados no justificados

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Hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Gastos realizados no justificados CondiciónSe estableció que durante los años 2011,2012, 2013 y 2014, se efectuaron gastosno justificados por concepto de capacitación y entrenamiento, por valorQ80,093.76 (Ochenta mil noventa y tres Quetzales con setenta y seis centavos),los cuales no cumplen con los fines del fideicomiso, y se integran de la siguienteforma:

Beneficiario del pago Concepto TOTAL QJohngesson Roderilde Reyes Ocaña Apoyo a estudios universitarios Q6,318.70Saúl Estuardo Ortiz Pérez Apoyo a estudios universitarios Q10,000.00Ing. Douglas Tobar Taks Apoyo a estudios universitarios Q8,328.00Banner Estuardo Orozco Borrayo Apoyo a estudios universitarios Q46,124.78Lic. Juan Carlos Escobar * Capacitación al exterior Q9,322.28 TOTAL Q80,093.76

*esta persona no es empleado del fiduciario

CriterioEn la escritura Pública número 367, del 20 de junio de 2005, en la cláusula Quintaliteralmente indica lo siguientes “FINES DEL FIDEICOMISO” Los fines delfideicomiso que se establecen en la presente cláusula son limitativos y por lo tantono podrán ser modificados, restringidos o tergiversados por actos o decisiones delFideicomitente, del Fiduciario, del Consejo Directivo del Fideicomiso o de algúnMandatario del Fiduciario, quienes únicamente podrán realizar las laborestécnicas, operativas y administrativas para la realización de dichos fines, que sonlos siguientes: I. Contribuir económicamente con los fideicomisarios indicados ensub-literal (ii), literal C), cláusula primera de este instrumento público, a sufragartotal o parcialmente los costos de preinversión para la formulación yestablecimiento de proyectos económicos que requieran de la garantía delpresente fideicomiso y que sean susceptibles de generar desarrollo directo oindirecto en el área rural del país conforme se establece en este fideicomiso y ensus reglamentos; Otorgar garantías de pago hasta por el ochenta por ciento (80%)del financiamiento que otorgantes de créditos concedan a las personasindividuales o jurídicas y presenten proyectos productivos que directa oindirectamente generen desarrollo en las áreas rurales del país….”




I.

II.

CausaFalta de verificación a la Escritura Constitutiva del Fideicomiso, relacionadas conlos fines del Fideicomiso. EfectoMenoscabo del patrimonio del Fideicomiso. RecomendaciónAl Directo Ejecutivo, girar instrucciones a donde corresponde con el objeto devirificar el cumplimiento de la devolución de los fondos por gastos no justificados. Comentario de los ResponsablesEn respuesta a su Nota de Audiencia donde se solicita desvanecer el Informe de

de fecha 10 de abrilCargos Provisional No. DAF-001-GUATE INVIERTE 2015de 2015, y que surge como consecuencia de la auditoría practicada por parte de laContraloría General de Cuentas al Fideicomiso para el Desarrollo Rural GuateInvierte para el periodo comprendido entre el 01 de julio, 2011 al 31 de diciembrede 2014; me permito responder en relación a: “Se estableció que durante los años 2011, 2012, 2013 y 2014, se efectuarongastos no justificados por concepto de capacitación y entrenamiento, porvalor Q.80,093.76 (Ochenta mil noventa y tres Quetzales con setenta y seiscentavos), los cuales no cumplen con los fines del fideicomiso, ,,,”.

Ciertamente los fines del Fideicomiso para el Desarrollo Rural Guate Invierte sonlos detallados en el documento de la Contraloría General de Cuentas denominado

Informe de Cargos Provisional No. DAF-001-GUATE INVIERTE 2015 Sección , por lo que coinciden con los mismos detallados en la Cláusula1.2 Función

Quinta: FINES DEL FIDEICOMISO de la Escritura Pública No. 367 de fecha 20 dejunio de 2005, autorizada por la Escribana de Cámara y Gobierno MylenneYasmín Monzón Letona, el cual corresponde al delContrato de FideicomisoFideicomiso para el Desarrollo Rural Guate Invierte. No obstante en esta Cláusula Quinta se describe (en forma resumida) lassiguientes funciones:

Contribuir económicamente con los fideicomisarios … sufragando total oparcialmente los costos de pre-inversión para la formulación yestablecimiento de proyectos económicos.Otorgar garantía de pago hasta por el 80% del financiamiento que otorgantes




II.

III. IV.

V.

VI.

de crédito concedan a las personas individuales o jurídicas que presentenproyectos productivos.Contribuir económicamente con los fideicomisarios del fideicomiso.Cubrir total o parcialmente los intereses de créditos garantizados por elfideicomiso.Cubrir hasta el 70% del costo de la prima de seguro agropecuario; … también se incluyeAdministrar e invertir los recursos del fideicomiso en la forma queestablece la escritura.

En relación a éste último punto ( ), el Contrato de Fideicomiso en su escrituraVIno. 367 define y describe a lo largo del documento éste fin específico además desu implementación de la siguiente manera:

: ADMINISTRACIÓN DEL PATRIMONIO FIDEICOMETIDO. “LosCláusula Sextaotorgantes, en las calidades con que actúan, manifiestan que el patrimoniofideicometido se destinará al cumplimiento de los fines del presente fideicomiso,de la siguiente manera: I) CIEN MILLONES DE QUETZALES se destinan conexclusividad para la creación del Fondo de Garantía; II) Hasta la suma de DIEZMILLONES DE QUETZALES que se destinarán con exclusividad como

; III) El remanente se destinará conpresupuesto anual operativo del fideicomisoexclusividad para el pago de los estudios de preinversión, seguro, asistenciatécnica e intereses según lo apruebe el Consejo Directivo” Es de indicar que los fondos para capacitación y entrenamiento (que son los quese encuentran en discusión en éste documento), provienen de la cuentapatrimonial de gastos de operación; y de ninguna forma afectan las cuentaspatrimoniales destinadas para la atención del Fondo de Garantía, y el fondo paraapoyos, que incluye estudios de preinversión, seguro, asistencia técnica eintereses. Cláusula Novena: ESTRUCTURA DE FUNCIONAMIENTO DEL FIDEICOMISO.“Para el adecuado funcionamiento del presente fideicomiso, el Fiduciario actuará

yen estricto apego a las disposiciones del presente contratocomplementariamente por los reglamentos que emita el Consejo Directivo.” Cláusula Décima Primera: ATRIBUCIONES DEL CONSEJO DIRECTIVO. “ElConsejo Directivo tendrá las siguientes atribuciones: Emitir y aprobar losreglamentos operativos necesarios para el funcionamiento y consecución de losfines del fideicomiso, así como las modificaciones a los mismos, en cuyo caso ladecisión será tomada por una mayoría de seis de los miembros del Consejo




Directivo. Asimismo tendrá las siguientes: a) Conocer y aprobar el;”presupuesto anual

Cláusula Décima Segunda: DIRECTOR EJECUTIVO DEL FIDEICOMISO. “En losreglamentos respectivos se desarrollarán específicamente las atribuciones delDirector Ejecutivo del fideicomiso sin embargo deberá por lo menos tener lassiguientes: … c) Elaborar anualmente el presupuesto de gastos de inversión yoperativos del fideicomiso que deberá someter al Consejo Directivo para su

; d) aprobación Ejecutar el presupuesto e informar al Consejo Directivo sobre …; e) Someter a la consideración del Fiduciario yla ejecución del mismo

aprobación del Consejo Directivo el proyecto de nuevas reglas de operación delfideicomiso o modificaciones a las ya existentes; … j) Presentar al Fiduciario y alConsejo Directivo los informes y reportes relacionados con la administración delfideicomiso sobre la contratación de servicios, compra de equipo y demás

”ejecución de gastos con cargo al patrimonio fideicometido Cláusula Décima Cuarta: DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES.Inciso II DEL FIDUCIARIO: B) Obligaciones: … d) Realizar los pagos de gastos

y queque correspondan autorizados previamente por el Consejo Directivosean necesarios para la buena administración del fideicomiso; … n) Para laadministración del presente fideicomiso y el adecuado cumplimiento de sus fines,el fiduciario podrá contratar a las personas individuales o jurídicas que seannecesarias con cargo al patrimonio fideicometido.”

: PRESUPUESTO. “El patrimonio efectivamenteCláusula Décima Séptimafideicometido será utilizado inicialmente para cubrir la comisión del fiduciario y losgastos de organización y funcionamiento que sean aprobados por el ConsejoDirectivo. Una vez el fideicomiso haya recibido la totalidad del patrimoniofideicometido y de la operación propia del fideicomiso resulten losproductos esperados, se podrá cubrir todos los demás gastos operativos delfideicomiso, previa preparación y aprobación del presupuesto

El presupuesto anual de funcionamiento del fideicomiso encorrespondiente.ningún caso podrá exceder de DIEZ MILLONES DE QUETZALES(Q10,000,000.00).” En resumen, la escritura del Contrato de Fideicomiso para el Fideicomiso paraDesarrollo Rural Guate Invierte contempla (sin lugar a dudas) que como uno de

sus fines puede incluirse el uso del patrimonio fideicometido para gastos de, siempre y cuando estosoperación y administración del mismo Fideicomiso

gastos estén presentados y aprobados en un presupuesto por el Consejo Directivodel Fideicomiso.




Adicionalmente, se establece que el mecanismo de aprobación es por medio de laelaboración de un presupuesto anual preparado por el Director Ejecutivo delFideicomiso por ruego del Fiduciario y presentado para discusión y aprobación delConsejo Directivo. De igual manera, este presupuesto debe de ser presentadotiempo después para ratificarse y aprobar su ejecución por el mismo ConsejoDirectivo. La escritura no presenta ninguna limitante sobre los gastos operativos, salvo queel monto presupuestado no exceda de Q10,000,000.00 y que los gastos seanorientados “ para la eficaz administración, seguridad, integridad yconservación del patrimonio fideicometido, conforme a sus fines y las

.”disposiciones del Consejo Directivo Para el efecto, la Dirección Ejecutiva durante su gestión procedió a seguir con lasdisposiciones establecidas dentro de la escritura de Contrato de Fideicomiso y losReglamentos relevantes para preparar y presentar los presupuestos de los añosen cuestión 2011, 2012, 2013 y 2014. Dentro de cada uno se presupuestó unrubro que contemplaba el del personalgasto para capacitación y entrenamientoclave del Fideicomiso, esto con la intención de capacitarlos e enriquecerlosprofesionalmente para desempeñar mejor sus actividades; fueran estas porquetenían como función principal el trato directo con los beneficiarios del Fideicomiso,en concepto de asistencia técnica u apoyo; u otros que debían de tratar conactividades administrativas y operativas del Fideicomiso, que en ocasiones éstosúltimos estaban íntimamente relacionados con la seguridad eficaz y conservacióndel patrimonio fideicometido. A continuación se detallan los presupuestos anuales presentados ante el ConsejoDirectivo para los años 2011, 2012, 2013 y 2014, con sus respectivas Actasautorizando el presupuesto y su correspondiente Acta donde se ratifica y apruebala ejecución de éste presupuesto.

Presupuesto autorizado por el Consejo Directivo año 2011, acta No. 011-2010 defecha 18 de noviembre de 2010 y aprobación de ejecución presupuestaria actaNo. 002-2012 de fecha 12 de enero de 2012 el cual dentro de sus rubros,

.contemplaba la capacitación

Presupuesto autorizado por el Consejo Directivo año 2012, acta No. 010-2011 defecha 07 de diciembre de 2011 y aprobación de ejecución presupuestaria acta No.001-2013 de fecha 11 de marzo de 2013 el cual dentro de sus rubros,contemplaba la capacitación. Presupuesto autorizado por el Consejo Directivo año 2013, acta No. 011-2012 de




fecha 08 de octubre de 2012 y aprobación de ejecución presupuestaria acta No.001-2014 de fecha 20 de febrero de 2014, el cual dentro de sus rubroscontemplaba la capacitación. Presupuesto autorizado por el Consejo Directivo año 2014, acta No. 006-2013 defecha 28 de noviembre de 2013 el cual dentro de sus rubros contemplaba al,capacitación. Con lo anterior, se comprueba que para cada uno de estos años hubo unpresupuesto preparado, presentado y aprobado por el Consejo Directivo delFideicomiso. Dentro de cada presupuesto se incluyó un rubro para considerargastos de Capacitación y Entrenamiento. Además, se obtuvo la aprobación de laejecución presupuestaria de cada uno de estos presupuestos luego de habertrascurrido el periodo de su ejecución. Como complemento y reafirmación a éste proceso, se adjunta la respuesta a lanota No. DE 023/2015, que forma parte del informe de auditoría del Ministerio deAgricultura, Ganadería y Alimentación en lo queNo. UDAI-049-2014 CUA 32638, respecta a los Hallazgos Monetarios y de Incumplimiento de Aspectos

en el cual se estableció lo siguiente:Legales, Hallazgos No.1 Hallazgos de capacitación y entrenamientos efectuados sin autorización delConsejo Directivo. Que para el desvanecimiento de éste hallazgo aparte de presentar los respectivosdocumentos de soporte en su momento, el Consejo Directivo del FideicomisoGuate Invierte, emitió en Acta No. 008-2014 de fecha 23 de octubre de 2014, losiguiente:

Otro aspecto relevante del Informe de Auditoría corresponde a los“QUINTO:… b) hallazgos monetarios y de incumplimiento de aspectos legales, hallazgo númerouno (gastos de capacitación y entrenamiento efectuados sin autorización delConsejo Directivo), con respecto al mismo existen dos criterios, en virtud de que elConsejo Directivo aprobó un presupuesto y dentro del mismo se contemplan éstosgastos de capacitación; y la Auditoría Interna del Maga, objeta el mismo, indicandoque los gastos de capacitación tienen que ser aprobados específicamente por elConsejo Directivo. Los integrantes del Consejo Directivo en relación a estehallazgo indican que en la respuesta a los mismos, se haga la salvedad que todogasto de capacitación queda aprobado por el Consejo Directivo, desde elmomento que es aprobado el Presupuesto anual; así mismo manifiestan que laejecución de dichos gastos fueron admitidos por medio de la aprobación de




ejecución presupuestaria, por lo que establecen que les fue informado en suoportunidad, y no tienen objeción en manifestar su aceptación” . De igual manera, en seguimiento a esta respuesta:

Con fecha 9 de diciembre de 2014, la Unidad de Auditoría Interna del Maga, segúnoficio resuelve por atendida las recomendaciones del HallazgoUDAI-S-259-2014 No.1, de acuerdo a los comprobantes presentados . Por último, en relación a los gastos autorizados a las cinco (5) personas listadasen el Informe de Cargos Provisional No. DAF-001-GUATE INVIERTE 2015, es demi conocimiento que a cada uno de ellos se les presentó un requerimiento dedevolución de los fondos otorgados por concepto de Capacitación y Entrenamientopor considerarlos no estar dentro de los objetivos del fideicomiso. Esto plasmadoen Nota de Auditoría DAF-001/0092-2014 de fecha 06 de noviembre, 2014 dirigidaal Director Ejecutivo del Fideicomiso el Lic. José Guillermo De León Piedrasanta. No obstante existen discrepancias en los montos asignados al Lic. Juan CarlosEscobar y Banner Estuardo Orozco Borrayo, la sumatoria del monto en discusióncoincide en Q80,093.76 (Ochenta mil noventa y tres Quetzales con setenta y seiscentavos), en ambas requisiciones DAF-001/0092-2014 y DAF-001-GUATEINVIERTE 2015. En los cinco (5) casos, coincido y ratifico las explicaciones vertidas por cada unode ellos en el sentido que los montos otorgados bajo el concepto de Capacitacióny Entrenamiento (en todos los casos), se contabilizó dentro del rubro de “asesoríay capacitación” que previamente había sido autorizado por medio de unpresupuesto discutido y aprobado por el Consejo Directivo en turno. Además deestar presupuestado y autorizado el gasto, éste mismo llenó todos los requisitosde soporte contable para justificar los gastos en cada uno de los casos. Para elefecto se presenta nuevamente las contestaciones de los Sres. JohngessonRoderilde Reyes Ocaña, Saúl Estuardo Ortíz Pérez, Ing. Douglas Tobar Taks ,Banner Estuardo Orozco Borrayo y Lic. Juan Carlos Escobar, acompañado detoda la documentación de soporte contable que respalda el apropiado uso de losfondos en forma específica y adecuada según autorizado a cada uno de ellos ensu momento. Previo a concluir, quisiera aprovechar para hacer dos (2) aclaraciones sobre datoserróneos en la Nota de Audiencia. La primera es en relación al Cargo que se meimpone – “Exdirector Ejecutivo de la Unidad Ejecutora del Fideicomiso Para elDesarrollo Rural Guate Invierte”. Lo anterior es incorrecto si partimos de dos (2)premisas – El Fideicomiso para el Desarrollo Rural Guate Invierte no es y no fueconstituido como una Unidad Ejecutora, partiendo del hecho que su creación fue




por medio de un Acuerdo Gubernativo 133-2005, de fecha 19 de abril, 2005, yformalizado por medio de una escritura pública, la no. 367, de fecha 20 de junio,2005, autorizada por la Escribana de Cámara y Gobierno Mylenne YasmínMonzón Letona, en ambas no se contempla la creación del Fideicomiso como unaUnidad Ejecutora. Además, considerando la definición establecida por el Ministerio de FinanzasPúblicas en su Manual para la Administración de Fondos Públicos enFideicomisos, en la no hace distinción alguna entreSección de ProcedimientosFideicomitente o Unidad Ejecutora. Finalmente, dentro de las funciones delDirector Ejecutivo y aquellas del Fiduciario, como lo establece el Acta No.004-2005, autorizada el 22 de agosto, 2005; en ningún caso indica que alguna delas estructuras posee las atribuciones de Unidad Ejecutora. Ante la falta de nombramiento como Unidad Ejecutora y tomando en consideraciónel Decreto 30-2012, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos delEstado para el Ejercicio Fiscal 2013, donde establece en su Artículo 62.

. “Las autoridades superiores de lasResponsables de los fideicomisosEntidades de la Administración Central, Descentralizadas y Autónomas,conjuntamente con los encargados de las Unidades Ejecutoras a quienes se lesdelegue la administración y ejecución del fideicomiso, serán responsables delcumplimiento de los contratos respectivos y la rendición de cuentas, así como develar para que los fiduciarios cumplan con sus obligaciones.”; Se concluye que la atribución de Unidad Ejecutora para el Director Ejecutivo delFideicomiso no es correcta toda vez que esta atribución debe ser para un servidorpúblico que cuenta con un presupuesto para su funcionamiento, con acceso a lossistemas contables del Estado, además de tener cuentadancia y otros requisitosque lo definen como tal, una Unidad Ejecutora. Por último, se establece en la Nota de Audiencia (de la CGC) que el periodo de micargo como Director Ejecutivo para los fines de ésta revisión es “del 01/07/2011 al31/12/2014”. Sin embargo, mis funciones como Director Ejecutivo del Fideicomisopara el Desarrollo Rural Guate Invierte terminaron el 31 de diciembre, 2013 comoconsta en el Acta 006-2013 de fecha 28 de noviembre, 2013. En la misma seestablece por medio de Resolución RCD-01-04-28112013 que ratifica mi renunciahasta el 31 de diciembre, 2013. Tomando en consideración lo expuesto, y presentando la suficientedocumentación que comprueba el cumplimiento de todos los aspectos legales y deprocedimiento establecidos en la Escritura de Contrato del Fideicomiso y susReglamentos, se pone de manifiesto que los gastos de “Capacitación yEntrenamiento” en su ejecución y fines cuentan con la autorización pertinente por




parte del Consejo Directivo. Adicionalmente, se pone en evidencia que lacapacitación profesional y entrenamiento técnico del personal es un procesoindispensable para el fortalecimiento de las actividades diarias del Fideicomiso,tanto para atender a los beneficiarios del Fideicomiso como para el manejo seguroy eficaz del patrimonio fideicometido. Por medio de estas erogaciones, el Fideicomiso se ve beneficiado con personalmejor capacitado para llevar a cabo los aspectos administrativos y financieros queson vitales para la ejecución y desempeño de sus funciones y así lograr el estrictocumplimiento de los fines y objetivos del Fideicomiso; por lo que solicito someter aconsideración de la auditoria de la Contraloría General de Cuentas ladesestimación de los cargos de menoscabo del patrimonio del Fideicomisovertidos en el Informe de Cargos Provisional No DAF-001-GUATE INVIERTE2015. Comentario de AuditoríaEl responsable de la evacuación del Informe provisional de cargo No.DAF-001-GUATE INVIERTE 2015, se basa en la Cláusula Sexta"Administración del Patrimonio Fideicometido el cual indica en el numeral II) losiguiente: "Hasta suma de Diez Millones de Quetzales que se destinaran conexclusividad como presupuesto anual operativo del fideicomiso" sin embargo estosfueron apoyos a carreras universitarias y no una capacitación que ampliara elconocimiento relacionado con las actividades que realiza el Fideicomiso. En virtud de lo anterior, es evidente que los desembolsos realizados no cumplencon los fines que indica el Fideicomiso, por lo que se confirma el presentehallazgo. Acciones Legales y AdministrativasInforme de Cargos Definitivo, de conformidad a Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto No. 31-2002, articulo 4 inciso f) y AcuerdoGubernativo No. 192-2014, Reglamento a la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, articulo 58, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesEX DIRECTOR EJECUTIVO CARLOS (S.O.N.) SALAZAR INGLING 80,093.76Total Q. 80,093.76




7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES Se verifico el cumplimiento a las recomendaciones de auditoría realizada al 30 dejunio de 2011.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 ALEJANDRO BELTRANENA BUFALINO MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 04/12/2006 - 31/12/20142 EFRAIN MEDINA GUERRA PRESIDENTE 16/03/2010 - 12/01/20123 JOSE ESTUARDO CASTRO REYNA MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 19/02/2008 - 27/11/20144 JUAN ALFONSO DE LEON GARCIA PRESIDENTE 16/03/2010 - 12/01/20125 DANIEL ESTUARDO VILLATORO VALLADARES MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 21/05/2010 - 03/07/20136 JOSE DOMINGO CONDE JUAREZ MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 22/06/2010 - 05/03/20127 CARMEN AIDEE SANDOVAL ESCRIBA DE CORADO MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 22/06/2010 - 12/01/20128 JOSE MANUEL ALVAREZ GIRON MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 22/06/2011 - 02/04/20129 BANNER ESTUARDO OROZCO BORRAYO COORDINADOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/07/2011 - 31/12/201410 CARLOS ALFONSO ANZUETO DEL VALLE MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 02/04/2012 - 31/12/201411 MIDIA MARLENY ESCOBAR ENRIQUEZ MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 02/04/2012 - 09/07/201212 CARLOS SALAZAR INGLING EX DIRECTOR EJECUTIVO 01/07/2011 - 31/12/201313 RICARDO ANTONIO ESTRADA PALOMO MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 02/04/2012 - 11/06/201414 MARCO VINICIO CAHUEQUE ACOSTA MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 16/08/2012 - 31/12/201415 JORGE AUGUSTO OLIVEROS GODOY MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 30/07/2012 - 23/10/201416 JOSE GUILLERMO DE LEON PIEDRASANTA DIRECTOR EJECUTIVO 02/06/2014 - 31/12/201417 ELMER ALBERTO LOPEZ RODRIGUEZ PRESIDENTE 11/03/2013 - 31/12/201418 ASTRID SUSETTE GARCIA-SALAS GUZMAN MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 13/11/2014 - 31/12/201419 RICARDO SANTA CRUZ RUBI MIEMBRO DEL CONSEJO DIRECTIVO 11/12/2014 - 31/12/201420 CARLOS ALFREDO ROSALES CAMPO REPRESENTANTE DEL FIDUCIARIO 21/07/2005 - 31/12/2014

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