Informe CCRD 2015.pdf

INFORME AL CONGRESO NACIONAL

ANLISIS Y EVALUACIN DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA Y LA RENDICIN DE CUENTAS GENERALES DEL ESTADO

AO FISCAL 2015

Cmara de Cuentas de la Repblica

CMARA DE CUENTAS DE LA REPBLICA


ANLISIS Y EVALUACIN DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA Y LA RENDICION DE CUENTAS

GENERALES DEL ESTADO

AO FISCAL 2015

SANTO DOMINGO REPBLICA DOMINICANA

PLENO DE MIEMBROS DE LA CMARA DE CUENTAS DE LA REPBLICA

()

Dra. Licelott Marte de Barrios Presidenta

Lic. Pablo del Rosario Vicepresidente

Dr. Pedro Ortiz Hernndez Secretario

Lic. Alfredo Cruz Polanco Lic. Juan Jos Heredia Castillo Miembro Miembro

()

4 CONTENIDO


INFORME AL CONGRESO NACIONAL, 2015

5CONTENIDO




ANLISIS Y EVALUACIN DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA

Y LA RENDICIN DE CUENTAS GENERALES DEL ESTADO,

AO FISCAL 2015



ANLISIS Y EVALUACIN DE LA EJECUCIN

PRESUPUESTARIA Y LA RENDICIN DE CUENTAS

GENERALES DEL ESTADO, AO FISCAL 2015

Cmara de Cuentas de la Repblica

Avenida 27 de Febrero esquina Calle Abreu,

Edificio Manuel Fernndez Mrmol

Apartado postal No. 6773,

Santo Domingo, Repblica Dominicana

Telfono 809-682-3290 Fax 809-689-0808

E-mail: [email protected]

Pgina Web: www.ccuentas.gob.do

Correccin de estilo y cuidado de edicin: Milagros Germn R. Diseo y Arte Final: LB Studio Grfico Impresin: Editora Amigo del Hogar.

Santo Domingo, Repblica Dominicana 2016

7CONTENIDO



CONTENIDO

9CONTENIDO



RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................. 21

PRESENTACIN ......................................................................................................................... 37

CAPTULO I MARCO DE LA LEY DE PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO DEL AO 2015 .............. 49

1.1 Marco Legal del Presupuesto General Del Estado ..................................................................... 491.1.1. Marco Institucional .............................................................................................................. 52

1.1.2 Fundamentos Legales del Control y Fiscalizacin Externa del Presupuesto ............................ 52

1.2. Caractersticas Generales del Presupuesto 2015 ....................................................................... 561.2.1. Entorno Macroeconmico y Supuestos en la Formulacin Presupuestaria ............................. 56

1.2.1.1. Evolucin de la Economa Dominicana ao 2015....................................................... 58

1.2.2. Poltica Presupuestaria en la Formulacin del Presupuesto 2015 ........................................... 62

1.2.2.1 Poltica de Ingresos ..................................................................................................... 63

1.2.2.1.1. Distribucin del Ingreso por Clasificacin Econmica ....................................... 64

1.2.2.1.2. Distribucin de Ingresos por Oficina Recaudadora ............................................ 66

1.2.2.2. Poltica de Gastos ....................................................................................................... 67

1.2.2.2.1. Distribucin del Gasto por Clasificacin Econmica ......................................... 69

1.2.2.2.2. Clasificacin Institucional del Gasto. ................................................................. 70

1.2.2.2.3. Distribucin Funcional del Gasto ...................................................................... 70

1.2.2.3. Poltica de Financiamiento .......................................................................................... 73

1.2.2.4. Poltica de Inversiones Pblicas ................................................................................... 75

1.2.2.5. Cuenta estimada de Ahorro, Inversin y Financiamiento del Gobierno Central .......... 75

1.2.2.6. Transferencias del Gobierno Central a las Instituciones ............................................... 77

1.2.2.7. Presupuesto de las Instituciones Pblicas Descentralizadas o Autnomas No Financieras y de la Seguridad Social ......................................................................... 78

1.2.2.8. Presupuesto por Transferencias a las Municipalidades .................................................. 79

10 CONTENIDO



1.2.2.9. Presupuesto Consolidado del Sector Pblico No Financiero ........................................ 80

1.2.2.10. Cuenta nica del Tesoro ........................................................................................... 81

1.2.2.11. Gasto Tributario ....................................................................................................... 83

1.2.2.12. Modificaciones al Presupuesto General del Estado durante 2015 .............................. 87

1.2.2.12.1. Modificaciones Mediante la Ley 330-15 .......................................................... 88

1.2.2.12.2. Impacto de la Modificacin Presupuestaria ...................................................... 91

CAPTULO IIANLISIS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DEL ESTADO DEL AO 2015 ............. 95

2.1 Anlisis De Ingresos, Gastosy Financiamiento del Gobierno Central ...................................... 952.1.1. Cuenta Ahorro-Inversin-Financiamiento del Gobierno Central .......................................... 96

2.1.1.1. Resultado Econmico ................................................................................................. 96

2.1.1.2. Resultado de Capital .................................................................................................. 97

2.1.1.3. Resultado Financiero ............................................................................................... 97

2.1.1.4. Cuenta de Financiamiento ......................................................................................... 99

2.1.2. Anlisis de los Ingresos ....................................................................................................... 100

2.1.2.1. Ingresos por Cuenta .................................................................................................. 100

2.1.2.2. Comparativo de los Principales Impuestos, aos 2014-2015 ..................................... 105

2.1.2.3. Ingresos por Oficina Recaudadora ............................................................................ 107

2.1.2.3.1. Direccin General de Impuestos Internos DGII .......................................... 108

2.1.2.3.2. Direccin General de Aduanas DGA ........................................................... 110

2.1.2.3.3. Tesorera Nacional TN ................................................................................ 110

2.1.3. Anlisis de los Gastos ......................................................................................................... 111

2.1.3.1. Ejecucin por Objeto del Gasto ............................................................................... 111

2.1.3.2. Anlisis de Ejecucin de las Transferencias ............................................................... 116

2.1.3.2.1. Transferencias Corrientes ................................................................................. 116

2.1.3.2.2. Transferencias de Capital ................................................................................. 118

2.1.3.3. Concepto y Uso del Financiamiento ........................................................................ 119

2.1.3.4. Ejecucin por Funciones ........................................................................................... 121

2.1.3.5. Ejecucin del Gasto Social ....................................................................................... 125

2.1.3.6. Anlisis Geogrfico .................................................................................................. 128

2.1.3.7. Anlisis de la Ejecucin por Ministerio y Fondo ...................................................... 133

11CONTENIDO



2.1.3.7. 1. Fondo General ............................................................................................... 133

2.1.3.7. 2. Fondos con Destino Especfico ...................................................................... 133

2.1.3.7. 1. Fondos Externos ............................................................................................ 136

2.1.4. Anlisis por Captulos y/o Ministerios .............................................................................. 136

2.1.4.1. Presidencia de la Repblica ...................................................................................... 136

2.1.4.1.1. Subsidios Sociales ........................................................................................... 138

2.1.4.1.2. Subcaptulos de la Presidencia .......................................................................... 138

2.1.4.1.3. Anlisis de los recursos de apropiacin del 5% y 1% a disposicin del Presidente de la Repblica ........................................................................... 141

2.1.4.1.3.1 Ejecucin de los recursos de apropiacin del 5% ..................................... 141

2.1.4.1.3.2. Ejecucin de los Recursos de Apropiacin del 1% ................................. 143

2.1.4.2. Ministerio de Interior y Polica ................................................................................ 143

2.1.4.3. Ministerio de Educacin ........................................................................................... 145

2.1.4.4. Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social ........................................................ 148

2.1.4.5. Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones ...................................................... 151

2.1.4.6. Administracin de Obligaciones del Tesoro Nacional ............................................... 154

2.1.4.7 Junta Central Electoral .............................................................................................. 155

2.1.4.8. Anlisis de los Captulos Restantes ........................................................................... 157

2.1.4.8.1. Poder Legislativo ............................................................................................. 159

2.1.4.8.2. Ministerio de Defensa ..................................................................................... 159

2.1.4.8.3. Ministerio de Agricultura ................................................................................ 159

2.1.4.8.4. Ministerio de Hacienda ................................................................................... 160

2.1.4.8.5. Ministerio de Relaciones Exteriores ................................................................. 160

2.1.4.8.6. Ministerio de Trabajo ...................................................................................... 160

2.1.4.8.7. Ministerio de Educacin Superior, Ciencia y Tecnologa .................................. 161

2.1.4.8.8. Poder Judicial .................................................................................................. 161

2.1.4.8.9. Organismos Especiales ..................................................................................... 161

2.2 ANLISIS DE LA DEUDA DEL SECTOR PBLICO NO FINANCIERO ................. 1622.2.1 Plan de Financiamiento del Gobierno Central en el ao 2015 ............................................. 163

2.2.1.1 Fuentes de Financiamiento ........................................................................................ 163

2.2.1.2. Principales Componentes de las Fuentes de Financiamiento ..................................... 166

12 CONTENIDO



2.2.1.2.1.. Saldo Inicial en Caja de Tesorera ................................................................... 166

2.2.1.2.2. Financiamiento Externo .................................................................................. 166

2.2.1.3. Proyectos de Inversin Pblica .................................................................................. 167

2.2.1.3.1 Apoyo Presupuestario ...................................................................................... 167

2.2.1.3.2 Bonos Globales 166

2.2.1.4 Financiamiento Interno ............................................................................................. 168

2.2.1.5 Aplicaciones Financieras ........................................................................................... 169

2.2.1.6 Resultado Cuenta de Financiamiento ......................................................................... 170

2.2.1.7. Necesidades Brutas de Financiamiento ...................................................................... 170

2.2.1.8 Saldo Final en Caja de Tesorera ................................................................................. 171

2.2.1.9 Registro SIGADE-SIGEF .......................................................................................... 171

2.2.1.10 Saldo y Movimiento de la Deuda Global del Sector Pblico No Financiero ............ 172

2.2.1.11. Saldo de la Deuda Externa del Sector Pblico No Financiero ................................. 175

2.2.1.11.1 Composicin de la Deuda Externa del Sector Pblico No Financiero por Moneda, Acreedor y Tasa .................................................... 177

2.2.1.11.2 Ejecucin de la Deuda Externa del SPNF, Enero-Diciembre 2015 ................. 179

2.2.1.12 Saldo de la Deuda Interna del Sector Pblico No Financiero ................................. 179

2.2.1.12.1 Composicin de la Deuda Interna del Sector Pblico No Financiero por Moneda, Acreedor y Tasa ........................................................................... 180

2.2.1.12.2 Ejecucin de la Deuda Interna del SPNF ..................................................... 181

2.2.1.13 Movimiento y Saldo Neto de la Deuda Pblica ........................................................ 186

2.2.1.14 Anlisis de la Deuda Pblica mediante Indicadores Macroeconmicos ..................... 186

2.3 ANLISIS DEL MOVIMIENTO Y DISPONIBILIDADES DEL TESORO NACIONAL ............................................................................................. 187

2.3.1. Movimiento de las Disponibilidades del TN, Etapa del Pagado, Gobierno Central ............. 187

2.4. ANLISIS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LAS INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS Y AUTNOMAS NO FINANCIERAS, LAS INSTITUCIONES PBLICAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y EMPRESAS PBLICAS NO FINANCIERAS......................................................................................... 191

2.4.1. Instituciones Descentralizadas y Autnomas no Financieras ................................................ 192

2.4.1.1. Clasificacin Institucional ........................................................................................ 193

2.4.1.2. Clasificacin por Cuenta de Ingresos ........................................................................ 203

13CONTENIDO



2.4.1.3. Clasificacin por Objeto del Gasto ........................................................................... 205

2.4.1.4. Clasificacin por Concepto y Uso del Financiamiento .............................................. 205

2.4.1.5. Clasificacin por Cuenta Econmica ........................................................................ 206

2.4.1.5.1. Resultado Econmico ...................................................................................... 206

2.4.1.5.2. Resultado de Capital ........................................................................................ 206

2.4.1.5.3. Resultado Financiero ....................................................................................... 206

2.4.1.5.4. Cuenta de Financiamiento ............................................................................... 207

2.4.1.6. Clasificacin Funcional del Gasto ............................................................................. 208

2.4.1.7. Clasificacin Geogrfica del Gasto ............................................................................ 210

2.4.1.8. Instituciones Descentralizadas y Autnomas No Financieras con Informes Parciales ................................................................................................. 210

2.4.2. Instituciones Pblicas de la Seguridad Social ....................................................................... 211

2.4.2.1. Clasificacin Institucional ........................................................................................ 211

2.4.2.2. Clasificacin por Cuentas de Ingresos ...................................................................... 214



2.4.2.5. Clasificacin por Cuenta Econmica ....................................................................... 217





2.4.2.6. Clasificacin Funcional del Gasto ............................................................................ 219


2.4.3. Empresas Pblicas No Financieras ..................................................................................... 220

2.4.3.1. Clasificacin Institucional ......................................................................................... 221








14 CONTENIDO






2.4.3.8. Empresas Pblicas no Financieras con Informes Parciales .......................................... 232

2.5 ANLISIS DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DEL SECTOR PBLICO FINANCIERO .................................................................................................................... 232

2.5.1. Instituciones Pblicas Financieras Monetarias ..................................................................... 232






2.5.1.5.1 Resultado Econmico ....................................................................................... 238






2.5.2. Instituciones Pblicas Financieras No Monetarias ............................................................... 241


2.5.2.2. Clasificacin por Cuentas de Ingresos ....................................................................... 243


2.5.2.4 Clasificacin por Concepto y Uso del Financiamiento ............................................... 245






2.5.2.6. Clasificacin Funcional del Gasto ....................................................................... 247


2.6 ANLISIS PRESUPUESTARIO DE LAS ENTIDADES MUNICIPALES ......................... 250

15CONTENIDO



2.6.1. Anlisis de Ingresos ............................................................................................................. 252

2.6.1.1. Ingresos y Fuentes Financieras Estimadas segn Clasificacin Econmica de las Entidades Municipales que enviaron sus Presupuestos ....................................... 252

2.6.1.2. Anlisis de Ingresos Entidades Municipales que enviaron sus Informes Completos .................................................................................................... 254

2.6.1.2.1 Clasificacin Econmica del Ingreso ................................................................ 254

2.6.1.2.2. Anlisis General de Ingresos y Fuentes Financieras ........................................... 257

2.6.1.2.3. Ingresos de Captacin Directa ......................................................................... 257

2.6.1.2.4. Cumplimiento del 10% de los Ingresos de Captacin Directa ......................... 260

2.6.1.2.5. Ingresos y Fuentes Financieras por Regin ....................................................... 263

2.6.1.3.1. Transferencias Ordinarias segn Ley 166-03 .................................................... 265

2.6.1.3.2. Ingresos por Transferencias a las Entidades Municipales, segn DIGEPRES y SIGEF ........................................................................................ 267

2.6.1.3.3. Comparativo de las Transferencias Ordinarias reportadas por las Entidades que enviaron Informes completos por Regin, versus Informe de Transferencias reportadas por DIGEPRES ....................................................... 269

2.6.1.3.4. Comparativo Regional de las Transferencias Extraordinarias recibidas por las Entidades Municipales que enviaron sus Informes completos, versus las reportadas va SIGEF ........................................................................ 270

2.6.2. Anlisis General de los Gastos ..................................................................................... 272

2.6.2.1. Anlisis de los Gastos por Clasificacin Econmica, Entidades que enviaron sus presupuestos ........................................................................... 272

2.6.2.2. Anlisis general de los Gastos de entidades que enviaron informes completos .... 273

2.6.2.2.1. Anlisis de los Gastos por Clasificacin Econmica ......................................... 273

2.6.2.2.2. Anlisis de los Gastos por Programas ............................................................... 275

2.6.2.2.3. Anlisis de los Gastos por Objeto .................................................................... 277

2.6.2.2.4. Anlisis de los Gastos por Funcin................................................................... 278

2.6.2.2.5. Anlisis por Destino de Fondos ....................................................................... 280

2.6.2.2.6. Anlisis de los Gastos por Regin .................................................................... 282

2.6.2.2.7. Comparativo Regional de Ingresos y Gastos de entidades que enviaron sus informes completos ...................................................................................... 283

2.6.2.3. Presupuesto Participativo Municipal segn FEDOMU ............................................. 286

2.6.2.4. Anlisis de la Deuda Financiera Municipal................................................................ 288

16 CONTENIDO



2.6.2.4.1. Deuda Interna Municipal segn Crdito Pblico ............................................ 288

2.6.2.4.2. Comparativo de los Prstamos Internos de las Entidades Municipales que presentaron Informes completos ........................................................................ 289

2.6.3. Rendicin de Cuentas de las Municipalidades ..................................................................... 291

2.6.3.1. Estatus de los presupuestos recibidos ......................................................................... 291

2.6.3.2. Estatus de Informes de Ejecucin Mensual ............................................................... 294

2.6.3.3. Estatus de informes trimestrales ................................................................................ 298

2.6.3.4. Estatus de informes recibidos de Obras .................................................................... 296

2.7. ANLISIS DE LAS TRANSFERENCIAS A LAS ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO ...................................................................................................... 301

2.7.1. Distribucin de los Fondos Presupuestados ......................................................................... 302

2.7.2. Anlisis de las Transferencias segn el SIGEF ..................................................................... 303

2.7.3. Informes de Ejecucin presentados a la Cmara de Cuentas ............................................... 305

2.7.4. Anlisis de Ingresos y Gastos ............................................................................................... 308

2.7.4.1. Anlisis de los Ingresos .............................................................................................. 308

2.7.4.2. Anlisis de los Gastos ................................................................................................ 310

2.7.5. Analisis de Transferencias Corrientes segn DIGEPRES ..................................................... 313

2.7.6. Rendicin de Cuentas de las ASFL ..................................................................................... 314

2.7.7. Criterios de Ley para la inclusin de las ASFL en el Presupuesto ....................................... 314

CAPTULO IIIINFORME DE LOS AUDITORES DE LA CMARA DE CUENTAS DE LA REPBLICA DOMINICANA SOBRE EL ESTADO DE RECAUDACIN E INVERSIN DE LAS RENTAS (ERIR), BASADO EN EL ESTADO DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA (CUENTA AHORRO INVERSIN Y FINANCIAMIENTO (CAIF) DEL GOBIERNO CENTRAL, ao 2015 .................................................................................... 319

Dictamen de los Auditores de la Cmara de Cuentas de la Repblica .......................................... 319Informe sobre el Estado de Ejecucin Presupuestaria .................................................................... 319

Responsabilidad de la Direccin General de Contabilidad Gubernamental por el Estado de Ejecucin Presupuestaria .................................................................................... 319

II. INFORMACIONES FINANCIERAS DEL GOBIERNO CENTRAL ............................... 322

1. Operaciones ...................................................................................................................... 324

2. Base de preparacin del Estado de Ejecucin Presupuestaria .............................................. 324

17CONTENIDO



3. Principales polticas contables ............................................................................................ 325

3.1 Ingresos ..................................................................................................................... 325

3.1.1 Ingresos corrientes ........................................................................................... 325

3.1.2 Impuestos sobre los ingresos ............................................................................ 325

3.2 Ingresos de capital ..................................................................................................... 325

3.3 Fuentes financieras .................................................................................................... 325

3.4 Gastos ....................................................................................................................... 325

3.4.1 Gastos corrientes ............................................................................................. 325

3.4.2 Transferencias corrientes .................................................................................. 326

3.5 Gastos de capital ........................................................................................................ 326

3.6 Aplicaciones financieras ............................................................................................. 326

4. Ingresos corrientes .......................................................................................................... 326

4.1 Ingresos tributarios .................................................................................................... 326

4.1.1 Impuestos sobre los ingresos, las utilidades y ganancias de capital .................... 328

4.1.2 Impuestos sobre la propiedad ........................................................................... 328

4.1.3 Impuestos sobre los bienes y servicios .............................................................. 330

4.1.4 Impuestos sobre comercio y las transacciones internacionales comercio exterior ............................................................................................ 331

4.1.5 Impuestos ecolgicos ....................................................................................... 331

4.1.6 Impuestos diversos ........................................................................................... 332

4.2 Contribuciones a la Seguridad Social ......................................................................... 332

4.3 Ventas de bienes y servicios ........................................................................................ 333

4.4 Rentas de la propiedad ............................................................................................... 333

4.5 Transferencias y donaciones corrientes recibidas ......................................................... 334

4.6 Multas y sanciones pecuniarias .................................................................................. 334

4.7 Otros ingresos corrientes .......................................................................................... 334

5. Gastos corrientes ............................................................................................................... 335

5.1 Gastos de consumo .................................................................................................... 335

5.1.1 Remuneraciones y contribuciones .................................................................... 336

5.2 Prestaciones de la Seguridad Social (sistema propio de la empresa) ............................ 339

5.3 Gastos de la propiedad ............................................................................................... 340

5.4 Transferencias corrientes otorgadas ........................................................................... 340

18 CONTENIDO



5.5 Otros gastos de intereses ............................................................................................ 341

6. Ingresos de capital .............................................................................................................. 341

6.1 Ventas de activos no financieros, transferencias y recuperacin de inversiones financieras con fines polticos ..................................................................................... 341

7. Gastos de capital ................................................................................................................ 342

7.1 Inversin real directa ................................................................................................. 343

7.1.1 Construcciones en proceso............................................................................... 343

7.1.2 Activos fijos (formacin bruta de capital y fijo) ................................................ 343

7.1.3 Activos fijos (formacin bruta de capital fijo) ................................................... 344

7.1.3 Activos fijos (formacin bruta de capital fijo) ................................................... 345

7.1.4 Activos no producidos ..................................................................................... 345

7.1.5 Transferencias de capital otorgadas ................................................................... 345

7.1.5.1 Transferencias realizadas por el Gobierno Central ................................. 346

8. Cuenta de financiamiento .................................................................................................. 346

8.1 Fuentes financieras .................................................................................................... 346

8.2 Aplicaciones financieras ............................................................................................. 347

ANEXOS ..................................................................................................................................... 349

I. DICTAMEN DE LOS AUDITORES DE LA CMARA DE CUENTAS DE LA REPBLICA ................................................................ 375

Informe sobre el Estado de Deuda Pblica .................................................................................... 375

Responsabilidad de la Direccin General de Contabilidad Gubernamental por el Estado de Deuda Pblica .................................................................................................... 375

Responsabilidad de los auditores de la Cmara de Cuentas de la Repblica ................................. 376

II. INFORMACIONES FINANCIERAS DE LA ENTIDAD ................................................. 378

1. Operaciones .............................................................................................................................. 379

2. Bases para la valuacin y presentacin del Estado de la Deuda Pblica ...................................... 379

3. Notas al Estado de Deuda Pblica ............................................................................................ 380

3.1 Deuda Pblica ................................................................................................................. 380

3.1.1 Deuda Interna ........................................................................................................ 384

3.1.1.1 Prstamos ..................................................................................................... 386

3.1.1.2 Deuda contingente interna .......................................................................... 387

3.1.1.3 Deuda Administrativa ................................................................................... 389

19CONTENIDO



3.1.1.4 Deuda Banco Central de la Repblica ................................................... 391

3.1.1.5 Ttulos y valores internos ....................................................................... 393

3.1.2 Deuda externa ........................................................................................................ 395

3.1.2.1 Prstamos externos de organismos internacionales multilaterales. ........... 397

3.1.2.2 Prstamos externos de otros gobiernos .................................................... 399

3.1.2.3 Prstamos externos de la banca del sector privado ................................... 401

3.1.2.4 Ttulos y valores externos ....................................................................... 402

ANEXOS ..................................................................................................................................... 405

CAPTULO IVOBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................ 417

4.1. Observaciones....................................................................................................................... 418

4.2. Conclusiones ........................................................................................................................ 422

4.3. Recomendaciones ................................................................................................................. 426

CAPTULO VINFORME SOBRE LAS AUDITORAS PRACTICADAS POR LA CMARA DE CUENTAS A LAS INSTITUCIONES PBLICAS DURANTE EL PERODO 2015 ................................. 431

5.1 Aspectos Generales ................................................................................................................. 431

5.2 Resultado de los trabajos de auditora ..................................................................................... 432

5.3 Relacin de las auditoras terminadas y en las diversas etapas .................................................. 433

5.4 Relacin de las auditoras terminadas y enviadas a la Contralora General de la Repblica, para seguimiento .................................................................................................................. 443

5.5 Relacin de las auditoras externas, practicadas por firmas privadas a entidades del sector pblico .................................................................................................................. 446

CAPTULO VIRENDICIN DE CUENTAS Y EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA CMARA DE CUENTAS ........................................................................................................... 449

6.1. Ejecucin Presupuestaria ....................................................................................................... 452

6.1.1. Ingresos Percibidos ...................................................................................................... 452

6.1.2. Gastos Ejecutados ....................................................................................................... 453

6.2. Avances del Proyecto de Fortalecimiento Institucional y Operativo PNUD/CCRD .............. 458

6.2.1. Antecedentes .............................................................................................................. 458

20 CONTENIDO



6.2.2. Resultados alcanzados hasta 2015 ................................................................................ 460

6.2.3. Resumen Financiero .................................................................................................... 463

6.3. Desempeo del Control Social en el ao 2015 ...................................................................... 463

CAPTULO VIIESTADOS FINANCIEROS DE LA CMARA DE CUENTAS DE LA REPBLICA

Informe de los Auditores Independientes sobre los Estados Financieros de la Cmara de Cuentas de la Republica ...................................................................................... 471

CAPTULO VIIIANEXOS .................................................................................................................................... 507

GLOSARIO DE SIGLAS Y ACRNIMOS ................................................................................. 813

RESUMEN EJECUTIVO

A

23RESUMEN EJECUTIVO

El presente Informe de la Cmara de Cuentas al Congreso Nacional, contiene el Anlisis y Evaluacin de la Ejecucin Presupuestaria y la Rendicin de Cuentas Generales del Estado del ejercicio fiscal correspondiente al ao 2015.En la estructura de su contenido se analiz como punto de partida el marco general de la formulacin y ejecucin del Presupuesto en los diferentes niveles de Gobierno, tomndose como referencia la Ley 527-14 del 12 de diciembre de 2014, de Presupuesto General del Estado del ao 2015; la Ley 330-15 del 10 de diciembre de 2015, de modificacin presupuestaria; el Estado de Recaudacin e Inversin de las Rentas ERIR del ao 2015, presentado a la Cmara de Cuentas de la Repblica por el Poder Ejecutivo, a travs del Ministerio de Hacienda.

Fueron analizados, tambin, los reportes del Sistema de Informacin de la Gestin Financiera SIGEF; los reportes en formato de Excel sobre los saldos y movimientos de la deuda del Sector Pblico No Financiero, provenientes de la Direccin General de Crdito Publico DGCP y los informes de ejecucin presupuestaria recibidos de las Instituciones Descentralizadas o Autnomas, de la Seguridad Social, las Municipalidades y las Asociaciones Sin Fines de Lucro incluidas en el presupuesto de 2015.

De la misma manera, se incluyeron las auditoras practicadas al Estado de la Ejecucin Presupuestaria del Gobierno Central y al Estado de la Deuda del SPNF del ao 2015; la auditora a la ejecucin presupuestaria de la Cmara de Cuentas de la Repblica y el informe con las auditoras practicadas a las instituciones pblicas, realizadas o en proceso de desarrollo durante este ejercicio fiscal.

RESUMEN EJECUTIVO

24 RESUMEN EJECUTIVO



Los principales aspectos abordados en este Informe fueron los siguientes:

Presupuesto General del EstadoEl Presupuesto General del Estado correspondiente al ejercicio fiscal 2015, aprobado me-diante la Ley 527-14, ascendi a un monto de RD$630,933.92 millones, de los cuales se estimaron Ingresos Totales -Corrientes y de Capital, incluidas las Donaciones- por un monto de RD$455,433.43 millones y Fuentes Financieras por valor de RD$175,500.5 millones.

Para los egresos, se formularon crditos presupuestarios de Gastos Corrientes y de Capital, por un monto de RD$529,316.07 millones y para Aplicaciones Financieras se programa-ron recursos ascendentes a RD$101,617.9 millones.

En la formulacin del Presupuesto, se observaron los lineamientos, prioridades, normas y topes institucionales de gastos de la Poltica Fiscal y los elementos fijados por el Consejo de la Deuda Pblica, que deben ser acatados por las diferentes instituciones, de acuerdo al Artculo 32 de la Ley 423-06, Orgnica de Presupuesto para Sector Pblico, as como las estimaciones de las principales variables macroeconmicas fundamentales previstas por el Banco Central, como son el PIB Nominal, Tasa de Crecimiento Real, Inflacin promedio, Tasa de Cambio promedio y Precio unitario del Petrleo -US$/Barril en el mercado de Texas, Estados Unidos de Amrica EUA.

El Presupuesto proyect una tasa de crecimiento real de 5% del PIB, una tasa promedio de inflacin estimada de 4%; tasa de cambio promedio de RD$46.00 por 1 dlar y un precio promedio del barril de petrleo WTI de US$92.10 por cada barril.

Poltica de IngresosEn materia de Ingresos, la poltica presupuestaria contenida en el Presupuesto de 2015 contempl Ingresos Totales ascendentes a RD$455,433.43 millones, estimndose Ingresos Corrientes por RD$450,323 millones, un 14.90% del PIB e Ingresos de Capital por RD$5,110.43 millones, un 0.17% del PIB. Dentro de los Ingresos Corrientes estima-dos, los Impuestos tuvieron el 94.70% de participacin y 14.11% del PIB, calculados en RD$426,459.29 millones.

Las fuentes ms importantes dentro de los Impuestos estimados fueron los Internos Sobre Bienes y Servicios con RD$247,552 millones y 8.19% del PIB; seguidos de los

25RESUMEN EJECUTIVO



Impuestos Sobre los Ingresos, las Utilidades y las Ganancias de Capital, con un monto de RD$128,780.23 millones y 4.26% del PIB.

Por oficina recaudadora se previ captar RD$343,470.30 millones a travs de la Direccin General de Impuestos Internos DGII, un 76.34%; RD$87,457 millones, el 19.44% por la Direccin General de Aduanas DGA y RD$19,015.70 millones procedentes de la Tesorera Nacional TN.

Poltica de GastosPara el perodo analizado, la poltica de gastos contempl dar continuidad a los programas prioritarios establecidos en la poltica presupuestaria, orientados a los sectores sociales ms vulnerables, tomando en cuenta los contextos externo e interno, las proyecciones de ingre-sos y las restricciones en materia de obligaciones financieras contradas en aos anteriores.

Los principales aspectos y lineamientos del Gobierno Central para el ejercicio fiscal 2015 fueron los siguientes:

Disminucin del Dficit Fiscal a un 2.45% del PIB.

Gastos Corrientes por RD$450,395.84 millones, equivalentes al 14.90% del PIB y de Capital ascendentes a RD$78,920.22 millones, un 2.61% del PIB.

Gastos de Consumo por RD$195,772.93 millones, el 6.48% del PIB.

Intereses de la Deuda por RD$88,017.02 millones, equivalentes a 2.91% del PIB.

Supervit Primario del Gobierno Central de RD$14,134.30 millones, en consecuencia de un Gasto Primario ascendente a RD$441,299.10 millones e Ingresos Totales de RD$455,433.43 millones.

Transferencias y Donaciones Corrientes por un monto de RD$138,501.10 millones, equivalentes al 4.58% del PIB.

Proyectos de Inversin por RD$49,723.10 millones, un 1.60% del PIB.




La poltica de gastos presentada mediante el Clasificador Funcional originalmente estim recursos para Servicios Sociales por valor de RD$252,235.6 millones, el 8.3% del PIB, de los cuales correspondieron a Educacin RD$124,458.4 millones, 4.1%% del PIB, para dar cumplimiento a lo dispuesto por la Ley 66-97, que dispone la asignacin del 4% del PIB para la educacin preuniversitaria, en el Presupuesto General del Estado.

A Servicios Generales se reservaron RD$99,105.3 millones, el 3.3% del PIB; para Intereses de la Deuda RD$88,017.02 millones, 2.91% del PIB; y para los Servicios Econmicos se apropiaron originalmente RD$87,550.9 millones, que representaron el 2.9% del PIB.

En la estimacin del Gasto presentada por el Clasificador Institucional, el mayor monto fue consignado en el Captulo 0206, Ministerio de Educacin, con RD$119,363.2 millo-nes, equivalente al 4% del PIB. Siguieron en orden descendente el 0998, Administracin de Deuda Pblica y Activos Financieros, con RD$88,017.02 millones, un 2.91% del PIB y el 0207, Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social, RD$60,948. 6 millones, para un 2% del PIB.

Necesidades Brutas de FinanciamientoLas necesidades brutas de financiamiento fueron estimadas en RD$175,500.5 millones, un 5.8% del PIB, a consecuencia de un resultado deficitario del Gobierno Central por la suma de RD$73,882.63 millones, el 2.45% del PIB y Aplicaciones Financieras por RD$101,617.9 millones, un 3.3% del PIB. Para cubrir estas necesidades se contempla-ron recursos de fuentes externas mediante la colocacin de bonos globales por valor de RD$133,510.50 millones, un 76.10% del total, y por fuentes internas RD$41,989.90 millones.

Adems, se previ financiamiento de organismos bilaterales por un monto de RD$32,200 millones, de los cuales RD$29,900 millones dentro del marco del Acuerdo de PETROCARIBE y RD$18,400 millones a travs de los organismos multilaterales.

Modificaciones Presupuestarias en el 2015Durante el ejercicio fiscal 2015 el Poder Ejecutivo someti al Congreso Nacional modifi-caciones a la Ley 527-14, aprobadas por la Ley 330-15. La finalidad de ambas fue generar cambios en la composicin y el monto de las apropiaciones de fondos de algunas depen-dencias estatales, sin alterar el monto original del Presupuesto de RD$630,934 millones, y el Dficit del Gobierno Central por el 2.45% del PIB.

27RESUMEN EJECUTIVO



Con las modificaciones, los Ingresos Totales se situaron en RD$818,206.15 millones, para un aumento de RD$187,272.24 millones, explicada principalmente por la reestimacin de los ingresos a percibir por la TN y del rubro de Donaciones.

La citada Ley 330-15, incluy recursos de Captacin Directa de las instituciones del Gobierno Central y de las Descentralizadas y Autnomas No Financieras, por un monto de RD$3,996.08 millones, los cuales no fueron originalmente contemplados en la Ley 527-14.

Ejecucin Presupuestaria del Gobierno CentralDe acuerdo al Sistema de Informacin de la Gestin Financiera SIGEF, durante el ejercicio fiscal 2015 el Presupuesto del Gobierno Central originalmente estimado en RD$630,933.92 millones, recibi modificaciones que lo elevaron desde el punto de vista contable a RD$818,206.16 millones. La principal variable que ocasion dicho incremento fue la Donacin de Capital de gobiernos extranjeros Descuento deuda de PETROCARIBE- por valor de RD$93,475.55 millones, que se gener como una opera-cin no monetaria.

Los recursos percibidos en la ejecucin presupuestaria ascendieron a RD$704,753.33 millones, de los cuales se obtuvieron Ingresos Corrientes por RD$446,083.33 millones, un 14.92% del PIB; Ingresos de Capital, sin incluir las operaciones de PETROCARIBE, por RD$2,513.86 millones, un 0.08% del PIB; y Fuentes Financieras por la suma de RD$256,156.14 millones, el 8.57% del PIB.

La ejecucin de los gastos mostr recursos por un monto de RD$801,619.29 millones, en los que la distribucin en Gastos Corrientes alcanz a RD$431,737.08 millones, un 14.44% del PIB; Gastos de Capital por RD$86,307.82 millones, un 2.89% del PIB; y Aplicaciones Financieras ascendentes a RD$283,574.39 millones, el 9.48% del PIB.

Al descontar a los Ingresos Totales de RD$448,597.19 millones a los Gastos Totales por RD$518,044.90 millones -sin incluir las operaciones de descuento de PETROCARIBE por RD$93,475.55 millones- se obtuvo un resultado financiero con dficit de RD$69,447.71 millones, equivalentes a 2.32% del PIB.




Deuda PblicaSegn datos suministrados por la Direccin General de Crdito Pblico-DGCP-, con un PIB nominal estimado de RD$2,990,634.50 millones, la Deuda del Sector Pblico No Financiero SPNFmostr como porciento del PIB una moderada disminucin, al pasar de un 37.85% a finales de 2014 a un 37.52% al 31 de diciembre de 2015; mientras que con un PIB nominal de RD$3,021,784.60 millones, dicha deuda se situ en 37.13%, lo que reflej una disminucin de 0.72% del PIB. Se pudo establecer que el ERIR utiliz el primer valor del PIB indicado para determinar sus indicadores.

La deuda del SPNF pas, en trminos absolutos, de un balance de RD$1,052,965.36 millones en diciembre de 2014 a RD$1,122,092.97 millones al 31 de diciembre de 2015, por lo que registr un incremento neto de RD$50,483.09 millones, compuestos por RD$1,504.72 millones de deuda externa y RD$48,978.36 millones de deuda interna.

Del monto de la deuda total del SPNF correspondi al Gobierno Central un monto de RD$1,101,113.71 millones, de los cuales RD$729,027.64 millones correspondieron a deuda externa y RD$372,086.07 millones a deuda interna. A las dems entidades del Sector Pblico No Financiero correspondieron RD$20,979.26 millones, en el perodo.

Situacin de las Disponibilidades del Tesoro NacionalSe verific, en los indicadores contenidos en el Movimiento del Tesoro Nacional, un incre-mento de las disponibilidades del Gobierno Central ascendente a RD$2,452.88 millones, como consecuencia de las entradas y salidas de fondos.

Al sumarle a las Fuentes de Financiamiento, estimadas en RD$175,500.49 millones, el valor de Caja inicial en Tesorera Nacional de RD$9,073.17 millones, el resultado fue un monto de RD$184,573.16 millones. Estos fueron los recursos con los que debi contar el Gobierno Central en el perodo 2015, para cubrir el dficit y cumplir con sus obligaciones de pago.

Los valores presupuestarios ejecutados en la etapa del pagado o efectivo fueron: Ingresos Totales ejecutados por RD$449,989.70 millones y Gastos Totales por RD$525,342.85 millones, producindose una diferencia de recursos por RD$75,353.15 millones, causado por el dficit fiscal operativo del Gobierno Central en la etapa del pagado. Con poca diferencia, este monto casi coincidi con el expresado por la DIGEPRES en el Estado

29RESUMEN EJECUTIVO



de Recaudacin e Inversin de las Rentas ERIR, que en la cuenta Ahorro, Inversin, Financiamiento arroj un valor de RD$72,671.72 millones.

De acuerdo a las informaciones suministradas por la Direccin General de Crdito Pblico DGCP, sin incluir las operaciones del Banco Central de la Repblica por RD$10,906.12 millones, la cuenta de financiamiento registr un valor positivo de RD$50,483.12 millo-nes, surgido al restar de las entradas por desembolsos de RD$379,913.30 millones, las salidas o amortizaciones ascendentes a RD$329,430.18 millones.

Gasto Social La poltica presupuestaria contenida en la ley 527-14 de Presupuesto General del Estado de 2015, contempl un 8.58% del PIB para el Gasto Social, con destino prioritario a los sectores Educacin, Salud y Proteccin Social. Se asign originalmente para estos fines un presupuesto de RD$252,235.56 millones, que al ser modificados se incrementaron a un vigente de RD$255,837.08 millones. La ejecucin en el Gasto Social GS- del perodo ascendi a RD$249,071.91 millones, que representaron el 8.24% del PIB.

En comparacin con el ao anterior, el GS ejecutado mostr un aumento de RD$28,269.93 millones, al pasar de RD$220,801.98 millones en el ao 2014 a RD$249,071.91 millo-nes en el 2015, para un 12.80% de incremento.

La mayor ejecucin se registr en el sector Educacin, con RD$122,335.51 millones, un aumento de 8.78% con relacin al mismo perodo de 2014. El sector Salud mostr un incremento de RD$2,971.92 millones en su ejecucin, al pasar de RD$53,080.93 millones en el 2014 a un monto de RD$56,052.85 millones en el ao 2015. La funcin Proteccin Social mostr una ejecucin de RD$55,810.88 millones en el perodo, frente a RD$42,441.77 millones en el 2014, para un incremento de RD$13,369.11 millones.

Instituciones Descentralizadas o Autnomas No Financieras Las Instituciones Descentralizadas o Autnomas No Financieras, conformadas en el pe-rodo por 51 organismos, contaron con un presupuesto original de ingresos y gastos de RD$52,037.11 millones. En la distribucin de esos recursos, RD$48,108.83 millones correspondieron a Ingresos Corrientes, RD$2,653.28 millones a Ingresos de Capital y RD$1,275.00 a Fuentes Financieras. Los gastos fueron distribuidos en RD$44,448.15 millones para Corrientes, RD$5,123.12 millones de Capital y RD$2,465.84 millones para Aplicaciones Financieras.




Un total de 46 instituciones presentaron informes completos y en conjunto mostra-ron presupuesto original de ingresos de RD$42,932.45 millones y gastos totales por RD$41,867.01 millones, en tanto que las Fuentes y las Aplicaciones Financieras originales fueron estimadas en RD$1,275 millones y RD$2,340.44 millones, respectivamente.

Los reportes de ejecucin, presentaron un total de Ingresos ascendente a RD$39,596.74 millones, una disminucin de RD$3,135.71 millones con relacin al presupuesto original. En particular, los Ingresos Corrientes ejecutaron RD$38,913.85 millones, para un ndice de 80.23%, en el que la partida mayor se registr en las Transferencias y Donaciones Corrientes Recibidas por un monto de RD$31,213.50 millones, equivalentes al 80.21% de los Ingresos Corrientes y al 78.83% del total de los recursos percibidos por las referidas instituciones.

Al relacionar el total de ingresos por RD$39,596.74 millones con el total de gastos as-cendentes a RD$39,013.30 millones, se obtuvo como Resultado Financiero Neto de las Instituciones Descentralizadas o Autnomas un supervit de RD$583.44 millones.

Instituciones de la Seguridad SocialEste segmento del gobierno mantuvo durante 2015 su membresa de seis (6) instituciones, las cuales presentaron el 100% de sus informes de ejecucin y mostraron recursos captados por un monto de RD$27,307.29 millones, compuestos por RD$25,951.28 millones en Ingresos Corrientes, RD$39.66 millones en Ingresos de Capital y Fuentes Financieras por RD$1,316.35 millones.

Los Ingresos Corrientes ejecutados reportaron una reduccin en relacin al presupuesto original de RD$8,593.21 millones. La partida ms significativa dentro de estos recursos fue la de Transferencias Corrientes, que contribuy con RD$19,365.31 millones, equiva-lentes al 74.62% al total de esos ingresos en las referidas instituciones.

Por otro lado, las erogaciones realizadas alcanzaron a RD$27,277.37 millones, un 21.07% por debajo del presupuesto original. La ejecucin del gasto total ascendi a RD$25,800.19 millones, de los cuales correspondieron a Gastos Corrientes RD$25,383.06 millones, a Gastos de Capital RD$417.13 millones y a las Aplicaciones Financieras RD$1,477.19 millones.

31RESUMEN EJECUTIVO



Al establecer una relacin entre el total de Ingresos percibidos de RD$25,990.93 millo-nes, con el total de los Gastos, ascendentes a RD$25,800.19 millones, se determin un supervit financiero en las Instituciones de la Seguridad Social ascendente a RD$190.74 millones.

Empresas Pblicas No FinancierasLas Empresas Pblicas No Financieras, un total de 18 entidades, presentaron presupuesto original de ingresos y gastos por RD$101,671.55 millones y recursos captados a travs de Fuentes Financieras por RD$94,258.14 millones, con un ndice de ejecucin del 92.71%.

Del total de ingresos recaudados la mayor proporcin fue para los Ingresos Corrientes con RD$36,273.98 millones, mientras que los Ingresos de Capital ascendieron a RD$24,962.48 millones y las Fuentes Financieras a RD$33,021.67 millones. Para estas ltimas, solo fueron presupuestados originalmente RD$1,402.08 millones, lo que evidenci que la eje-cucin super en un 2,255.71% lo que se estim.

La cifra total de las erogaciones alcanz RD$94,258.14 millones, de los cuales correspon-dieron a Gastos Corrientes RD$32,205.57 millones, a Gastos de Capital RD$49,243.96 millones y a las Aplicaciones Financieras RD$12,808.61 millones. Para estas ltimas solo se contempl presupuesto original por RD$974.79 millones, por lo que se produjo una variacin de 1,213.98% por encima de lo presupuestado.

Cuando se relacion el total de los ingresos, ascendentes a RD$61,236.47 millones, con el de los gastos por RD$81,449.53 millones, se obtuvo como resultado un dficit de RD$20,213.06 millones en las Empresas Pblicas No Financieras.

Instituciones Financieras MonetariasEn el ao 2015, las cuatro (4) instituciones del Sector Pblico Financiero Monetario estimaron presupuesto de Ingresos y Fuentes Financieras por RD$190,302.70 millones y la misma cantidad para Gastos y Aplicaciones Financieras. La ejecucin alcanz los RD$397,454.92 millones, para una variacin absoluta de RD$207,152.22 millones y relativa de 205.39%.

Dentro de los recursos captados sobresalieron los Ingresos de Capital por RD$150,913.95 millones, seguidos por los Ingresos Corrientes con RD$146,666.86 millones, y las Fuentes Financieras ascendentes a RD$99,874.11 millones.




Por la parte del Gasto, la distribucin de los recursos fue la siguiente: Gastos Corrientes por RD$126,304.84 millones, Gastos de Capital por RD$181,972.55 millones y las Aplicaciones Financieras ascendentes a RD$89,177.54 millones.

Comparados los ingresos por RD$297,580.81 millones con el total de gastos de RD$308,277.38 millones, se obtuvo un resultado financiero deficitario de RD$10,696.57 millones en el Sector Pblico Financiero Monetario.

Instituciones Financieras No MonetariasEn el ao 2015 el Sector Pblico Financiero No Monetario continu con tres (3) institu-ciones, las cuales originalmente presupuestaron recursos por RD$4,113.14 millones. La ejecucin mostr captaciones por un total de RD$5,008.54 millones, para un incremento de 21.77% por encima de lo presupuestado.

La composicin de los recursos captados estuvo distribuida en RD$1,222.91 millones en Ingresos Corrientes, RD$3,762.33 millones en Ingresos de Capital y RD$23.30 millones para Fuentes Financieras.

A un monto de RD$5,008.54 millones ascendi el total de las erogaciones, compuestas por RD$891.41 millones en Gastos Corrientes, RD$470.25 millones en Gastos de Capital y Aplicaciones Financieras por RD$3,646.89 millones.

Entre los ingresos por RD$4,985.24 millones y los gastos ascendentes a RD$1,361.65 millones, el resultado financiero revel un supervit de RD$3,623.59 millones en el sector analizado.

Ejecucin Presupuestaria de las MunicipalidadesDe las 387 entidades municipales en el ao 2015, un total de 336 enviaron sus presu-puestos a la CCRD, en los que estimaron recursos por la suma de RD$23,424.87 millo-nes, de los cuales correspondieron a Transferencias RD$16,110.09 millones, el 68.77%. Asimismo, RD$14,617.40 millones fueron estimados para Ingresos Corrientes, equiva-lentes a 62.40%; RD$9,920.62 millones, para Ingresos de Capital, una proporcin de 29.54% y RD$1,886.85 millones a Fuentes Financieras, para el restante 8.06%.

Conforme a las informaciones del SIGEF y la DIGEPRES el total de las Transferencias realizadas a las municipalidades durante 2015, sin incluir la partida de la LMD por

33RESUMEN EJECUTIVO



RD$849.31 millones, ascendieron a 16,123.62 millones, distribuidos en Corrientes por RD$9,671.17 millones y de Capital por RD$6,452.45 millones.

Para el anlisis de los ingresos y gastos solo se tomaron en cuenta el estimado y las recau-daciones de las 80 entidades que enviaron sus informes completos, las cuales estimaron in-gresos por valor de RD$13,941.13 y recaudaron RD$12,129.95 millones, para un ndice de ejecucin de 87.01%.

Del total de los ingresos recaudados por estos municipios, correspondieron a Ingresos Corrientes RD$8,092.01 millones, un 66.71%; a Ingresos de Capital RD$3,464.05 mi-llones, un 28.56%; y a Fuentes Financieras RD$573.89 millones, el 4.73% restante. En los Ingresos de Captacin Directa Fuentes Propias- se estimaron RD$3,831.90 millones y la suma recaudada fue RD$3,331.26 millones, un 86.93%.

La ejecucin del Gasto ascendi a RD$11,555.82 millones, para un ndice de ejecucin de 82.89%, respecto al estimado. De ese monto, RD$7,846.74 millones, el 67.90%, fue para Gastos Corrientes; RD$2,013.47 millones, el 17.43% fueron destinados a Gastos de Capital, mientras que a las Aplicaciones Financieras correspondieron RD$1,695.61 millones, equivalentes al 14.67%.

Los programas municipales que registraron mayores ndices de ejecucin de gastos fueron Deuda Pblica y Otras Operaciones Financieras un 99.53%, Gestin y Administracin de Servicios Sociales 96.75% y Gestin y Administracin de Servicios Pblicos el 89.21%.

Transferencias a las ASFLEn la ley de Presupuesto General del Estado de 2015 fueron incluidas 915 Asociaciones Sin Fines de Lucro ASFL, con un presupuesto de RD$1,259.89 millones. Adems, se asignaron RD$310.02 millones para las denominadas Transferencias Especiales, con los cuales la asignacin global ascendi a RD$1,569.91 millones.

Sin embargo, de acuerdo al Sistema de Informacin de la Gestin Financiera SIGEF, las Transferencias vigentes autorizadas a dichas instituciones ascendieron a RD$2,978.82 mi-llones, que revel un incremento absoluto de RD$1,408.81 millones y relativo de 89.74%, con relacin a las asignaciones establecidas en el presupuesto original.




Segn el SIGEF, en el caso de las ASFL con identificacin especificada por Ministerio, el ndice de ejecucin con respecto al presupuesto original fue de un 115.73%, al registrar presupuesto inicial de RD$2,483.28 millones y un devengado aprobado de RD$2,874.00 millones. El total general de las Transferencias devengadas mostr un ndice de 96.48%, con respecto al presupuesto vigente.

De conformidad con las ejecuciones presentadas a la Cmara de Cuentas, 635 instituciones reportaron 6,877 informes durante 2015, con ingresos de RD$3,007.18 millones, distri-buidos de la manera siguiente: 42.20% en Transferencias del Gobierno Central; 23.08% en aportes de otras instituciones y 34.72% provenientes de otros ingresos.

Rendicin de Cuentas de la CCRDDurante el ejercicio fiscal 2015, la Cmara de Cuentas obtuvo ingresos totales por RD$621.06 millones, de los cuales correspondieron al Fondo General RD$596.25 millo-nes, equivalentes al 96%, y RD$24.81 millones de Donaciones y Otros Ingresos Propios, 4%.

La ejecucin de los gastos ascendi a RD$615.40 millones, en los que el objeto Remuneraciones y Contribuciones consumi el 66.68%, seguido de la partida Contratacin de Servicios con el 18.64%.

Con el propsito de seguir adelante con la mejora de su capacidad de gestin y refor-zar su funcin fiscalizadora externa de los recursos pblicos, la Cmara de Cuentas de la Repblica continu con la implementacin de programas de fortalecimiento institu-cional en diferentes mbitos y direcciones. En tal sentido, en el marco del Proyecto de Fortalecimiento Institucional y Operativo PNUD-CCRD, se obtuvieron logros impor-tantes, como los siguientes:

Diseo e implementacin de un Sistema Automatizado para la Declaracin Jurada de Patrimonio, con los ltimos estndares tecnolgicos y bajo la normativa del gobierno electrnico de la Oficina Presidencial de Tecnologas de la Informacin y Comunicacin (OPTIC).

Diseo e instalacin de un data center -cerebro informtico y de almacenamiento de datos de la institucin- dotado de un core de datos que permite la interconexin de

35RESUMEN EJECUTIVO



todos los sistemas y su estabilidad, que asegura la adopcin de cualquier innovacin tecnolgica que se necesite hacer en el futuro. .

Actualizacin y regularizacin del banco de licencias y software regularizado que se uti-liza para las labores diarias de control externo.

Se cuenta con equipos para seguridad informtica (Watchguard) de las redes, que per-mite disminuir la vulnerabilidad de cualquier ataque informtico del exterior.

Adquisicin de 55 equipos nuevos de computadores porttiles (laptop), 8 tabletas y 72 bateras para los equipos de emergencia de las unidades de almacenamiento tecnolgico.

Definicin y puesta en operacin de la Mesa de Control compuesua por los rganos Rectores y afines.

Creacin de una pgina web interactiva, segn la normativa de la OPTIC.

Preparacin de un boletn estadstico trimestral que sistematiza cada una de las acciones que ejecutan las diferentes reas de la Cmara de Cuentas.

Al ao 2015 se cont con un sistema de planificacin, estructuracin, revisin y segui-miento de las auditoras que permite aumentar la cantidad y calidad de los informes.

Dos equipos especializados se conformaron para el rea de auditora, integrados por Auditora de Desempeo y Auditoras de Tecnologas de la Informacin y la Comunicacin.

Instalacin de una intranet para la comunicacin interna de los empleados de la Institucin y diseo de una lnea de reportes y mejores alojada en la plataforma web interna.

Se estableci un sistema de gestin para la gobernabilidad (SIGOB), que incorpor en 2015 el sistema de indicadores de gestin institucional de la Cmara de Cuentas.

Elaboracin de un anteproyecto de reglamento para el sistema especial de carrera de la Cmara de Cuentas y el anteproyecto de reforma a la Ley 10-04.




Definicin de un documento base para la actualizacin y reprogramacin del Plan Estratgico y de Desarrollo Institucional 2016-2020.

Realizacin del diseo conceptual e informtico para la modernizacin de la plataforma de denuncia ciudadana a travs de la web institucional.

Se elabor un video para la sistematizacin de las buenas prcticas de la Mesa de Control, que fue presentado en la Asamblea General de OLACEFS 2015, en Quertaro, Mxico.

Realizacin de trabajos de remozamiento de espacios fsicos, equipos y mobiliarios para las labores de la Oficina de Evaluacin y Fiscalizacin del Patrimonio de los Funcionarios Pblicos -Declaracin Jurada-.

A fin de impulsar el fortalecimiento del Control Social, la Cmara de Cuentas desarrolla, de manera continua, acciones de intercambio con la sociedad civil, por lo que en el ao 2015 se program y realiz un mayor nmero de encuentros de divulgacin y concienciacin, para contribuir al logro de ese propsito.

PRESENTACIN

B.

39PRESENTACIN

Para dar cumplimiento a lo establecido en el Artculo 250 de la Constitucin de la Repblica y de acuerdo a las facultades que le confieren los artculos 29, 30 y 43 de la Ley 10-04 del 20 de enero de 2004, la Cmara de Cuentas de la Repblica presenta al Congreso Nacional el Informe de Anlisis y Evaluacin de la Ejecucin Presupuestaria y la Rendicin de las Cuentas Generales del Estado correspondiente al ejercicio fiscal del ao 2015.

La Carta Sustantiva otorga a la Cmara de Cuentas la facultad de auditar y analizar la ejecucin del Presupuesto General del Estado que cada ao apruebe el Poder Legislativo, basndose en el Estado de Recaudacin e Inversin de las Rentas ERIR, y presentar a ese primer Poder del Estado, para su conocimiento y decisin, un informe con los resultados del perodo anterior, a ms tardar el 30 de abril de cada ao.

El Informe contenido en este documento est basado en los estados sobre las operaciones fiscales y patrimoniales del Gobierno Dominicano, correspondientes al ejercicio fiscal ter-minado el 31 de diciembre de 2015, contenidos en el Estado de Recaudacin e Inversin de las Rentas ERIR presentado a esta Cmara de Cuentas por el Poder Ejecutivo a travs del Ministerio de Hacienda; los reportes generados por el Sistema de Informacin de la Gestin Financiera SIGEF; el informe de la Direccin General de Crdito Pblico sobre el movimiento y situacin de la Deuda del Sector Pblico No Financiero SPNF, y el informe del Banco Central de la Repblica BCRD sobre la evolucin de la economa durante el perodo.

PRESENTACIN

40 PRESENTACIN



El anlisis de los entes que conforman las dems instancias de Gobierno -Instituciones Autnomas o Descentralizadas, Instituciones Financieras, Empresas Pblicas, de la Seguridad Social y las Municipalidades- as como y las Transferencias realizadas a las Asociaciones Sin Fines de Lucro ASFL, se sustent en la Ley de Presupuesto General del Estado para el ejercicio 2015, los presupuestos y los reportes de ejecucin mensuales y trimestrales que dichas entidades presentaron a la Direccin de Anlisis Presupuestario de la CCRD en el transcurso del ao, adems de los reportes del SIGEF y de la Direccin General de Presupuesto DIGEPRES.

Las informaciones, observaciones, conclusiones y recomendaciones expuestas, se corres-ponden con lo establecido en el Artculo 248 de la Constitucin de la Repblica, en el cual se define a la Cmara de Cuentas como: el rgano superior externo de control fiscal de los recursos pblicos, de los procesos administrativos y del patrimonio del Estado, y se le asigna la responsabilidad de ejercer la funcin de control y fiscalizacin externa de las actuaciones de los administradores de las instituciones pblicas.

Como rgano Superior del Sistema Nacional de Control y Auditoras de los recursos p-blicos, la Cmara de Cuentas tiene la responsabilidad de fiscalizar a posteriori el Presupuesto General del Estado, para comprobar el cumplimiento de las normativas constitucionales y legales vigentes, en materia de formulacin y ejecucin presupuestaria.

Esta fiscalizacin tiene la finalidad de suministrar al Congreso Nacional las informacio-nes necesarias para que ejerza su funcin de control legislativo y poltico, y conlleva la puesta en prctica de mltiples procedimientos tcnicos y metodolgicos, como son las auditoras, estudios e investigaciones especiales, y el anlisis y la evaluacin de la ejecucin presupuestaria y de los estados financieros de las instituciones.

La funcin fiscalizadora de la Cmara de Cuentas, en materia presupuestaria, supone el agotamiento de un conjunto de procesos que le permitan comprobar que en la gestin del Presupuesto se han observado y respetado las normas legales contenidas en la legislacin, si se han cumplido los procedimientos de contabilidad pblica establecidos para la aplicacin de los recursos del Gobierno y se ha hecho uso apropiado de los fondos pblicos.

Asimismo, implica comprobar si los objetivos, las metas e indicadores propuestos en la po-ltica presupuestaria, al momento de la formulacin del Presupuesto, fueron alcanzados de manera adecuada y si respondieron a las prioridades pblicas a las que estaban destinados.

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En este sentido, la Cmara de Cuentas realiza una serie de procesos que incluyen la gestin, captura, procesamiento, verificacin de las informaciones y el anlisis y evaluacin de la formulacin y ejecucin del Presupuesto, de acuerdo a los procedimientos establecidos en la Gua de Anlisis Presupuestario.

Objetivos del Informe:

Generales:

Comprobar en la ejecucin presupuestaria el cumplimiento de las disposiciones con-tenidas en la Ley 527-14 del 12 de noviembre de 2014, de Presupuesto General del Estado correspondiente al ao 2015; la Ley 330-15 del 10 de diciembre de 2015, de modificacin presupuestaria; la Ley 423-06 Orgnica de Presupuesto para el Sector Pblico; as como las dems normativas existentes para la asignacin y el control de la ejecucin de fondos pblicos;

Presentar el resultado de dicho anlisis y evaluacin al Congreso Nacional, en cum-plimiento a lo establecido en el numeral 3 del Artculo 250 de la Constitucin de la Repblica, para que sirva como base para que ese Poder del Estado ejerza su funcin de control y evale la pertinencia sobre el descargo del Poder Ejecutivo de sus ejecutorias en el ao 2015.

Especficos:

Ejercer las funciones de la Cmara de Cuentas como rgano fiscalizador externo, me-diante la comprobacin de la ejecucin de las cuentas presupuestarias de los diferentes entes y dependencias del Sector Pblico.

Evaluar la racionalidad de la ejecucin del Gasto desde el punto de vista del cum-plimiento de las apropiaciones presupuestarias aprobadas por el Congreso Nacional, mediante la Ley 527-14 de Presupuesto General del Estado del ao 2015.

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Comprobar el cumplimiento del mandato del Poder Legislativo contenido en la Ley de Presupuesto General del Estado del ao 2015 sobre el Dficit Fiscal, la poltica de endeudamiento y los cambios o modificaciones incorporados al Presupuesto original, mediante la Ley 330-15.

Identificar las debilidades, desviaciones o violaciones durante la ejecucin del Presupuesto y sugerir medidas, normas, correctivos y advertencias, con miras a que las mismas sean corregidas en futuros ejercicios presupuestarios.

Para la preparacin del Informe al Congreso Nacional, con los resultados del anlisis y evaluacin de la ejecucin del Presupuesto General del Estado del ejercicio fiscal 2015, se tomaron como base el nuevo Manual de Clasificadores Presupuestarios para el Sector Pblico; las Normas de Cierre del Ejercicio Fiscal 2015 de la Direccin General de Contabilidad Gubernamental DIGECOG, los reportes sobre la ejecucin presupues-taria y los diferentes balances presentados por el Ministerio de Hacienda en el Estado de Recaudacin e Inversin de las Rentas ERIR, cuya elaboracin es responsabilidad de la DIGECOG.

Los estados financieros y reportes del ERIR fueron comparados con las apropiaciones apro-badas en la Ley 527-14 y sus modificaciones contenidas en la citada Ley 330-15, as como la aplicacin al ejercicio fiscal 2015, de las normativas siguientes:

Ley 548-14 del 12 de diciembre de 2014, que autoriza al Poder Ejecutivo, a travs del Ministerio de Hacienda, a la emisin y colocacin de valores de deuda pblica por un monto de hasta Ciento Diez Mil Ochocientos Ochenta y Ocho Millones Setecientos Cuarenta y Seis Mil Quinientos Siete con 00/100 Pesos Dominicanos (RD$110,888,746,507.00), o su equivalente en dlares de los Estados Unidos de Amrica, a ser colocados tanto en el mercado local como en el internacional de capita-les, con la finalidad de completar el financiamiento requerido para el ejercicio presu-puestario de 2015.

Ley 331-15 del 11 de diciembre de 2015, que autoriza al Poder Ejecutivo, a travs del Ministerio de Hacienda, a la emisin y colocacin de valores de Deuda Pblica por un monto mximo de hasta Ciento Catorce Mil Quinientos Millones con 00/100 de Pesos Dominicanos (RD$114,500,000,000.00), o su equivalente en moneda estadounidense.

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Adems del Estado de Recaudacin e Inversin de las Rentas ERIR, se consultaron los reportes generados por el Sistema de Informacin de la Gestin Financiera SIGEF y se realizaron consultas con representantes de los rganos Rectores de la Administracin Financiera Pblica: DIGECOG, DIGEPRES y la Direccin General de Crdito Pblico.

De igual manera, se recopilaron las informaciones sobre los presupuestos y la ejecu-cin presupuestaria de las Instituciones Descentralizadas o Autnomas, Financieras y No Financieras, de la Seguridad Social, las Empresas Pblicas, los Ayuntamientos y las Asociaciones Sin Fines de Lucro que recibieron fondos pblicos.

Se llev a cabo un proceso de auditora al Estado de Ejecucin Presupuestaria del Gobierno General contenida en el ERIR, as como al Estado de Ejecucin de la Deuda Pblica del Ejercicio Fiscal 2015, cuyos resultados se exponen en el cuerpo de este Informe.

Estructura y Contenido del Informe

La estructura general del Informe la conforman un Resumen Ejecutivo y ocho (8) Secciones o Captulos, a saber: Marco de la Ley de Presupuesto General del Estado del ao 2015; Anlisis General de la Ejecucin Presupuestaria del Estado 2015; Informes de las Auditoras al Estado de la Ejecucin Presupuestaria contenida en el ERIR y al Estado de Ejecucin de la Deuda Pblica del Ejercicio Fiscal 2015; Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones; Informe sobre las Auditoras Practicadas durante el ao 2015; Rendicin de Cuentas y Ejecucin Presupuestaria de la Cmara de Cuentas; Estados Financieros de la Cmara de Cuentas al 31 de diciembre del ao 2015 y, por ltimo, los Anexos.

Captulo I. Marco de la Ley de Presupuesto General del Estado del ao 2015. Contiene un resumen del Marco Legal e Institucional del Presupuesto General del Estado y de los fundamentos legales del control y fiscalizacin externa del Presupuesto; una sntesis de las caractersticas generales del Presupuesto General del Estado instituido mediante la Ley 527-14 y un apartado sobre las modificaciones introducidas mediante la Ley 330-15 del 10 de diciembre de 2015, y otras leyes adjetivas.

Captulo II. Anlisis de la Ejecucin Presupuestaria del Estado del ao 2015. Es la seccin de mayor alcance en el anlisis y evaluacin, dividida en ocho subtemas fundamen-tales, en correspondencia con la estructura del Sector Pblico de la Repblica Dominicana.

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Estos subtemas son: 2.1) Anlisis de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos y Gastos del Gobierno Central; 2.2) Anlisis de la Ejecucin del Gasto Social del Gobierno Central; 2.3) Anlisis de la Deuda Pblica, Interna y Externa; 2.4) Anlisis del Movimiento y Situacin de las Disponibilidades del Tesoro Nacional; 2.5) Anlisis de la Ejecucin Presupuestaria de las Instituciones Descentralizadas o Autnomas, de la Seguridad Social y Empresas Pblicas No Financieras; 2.6) Anlisis de la Ejecucin Presupuestaria del Sector Pblico Financiero; 2.7) Anlisis de la Ejecucin Presupuestaria de las Municipalidades; y 2.8) Anlisis de las Transferencias a las Asociaciones Sin Fines de Lucro.

El desflose de los subtemas citados es el siguiente:

2.1. Anlisis de la Ejecucin Presupuestaria del Gobierno Central. En esta seccin se presenta un amplio anlisis descriptivo de la ejecucin presupuestaria de las diferen-tes reas del Gobierno Central, basado en las informaciones extradas del SIGEF y el Estado de Recaudacin e Inversin de las Rentas ERIR presentado a la CCRD por el Ministerio de Hacienda.

2.2. Anlisis del Gasto Social del Gobierno Central. Este anlisis se realiz por sepa-rado dada la importancia que tiene este componente en la definicin de las Polticas Pblicas y en la ejecucin del Presupuesto General del Estado. Se incluye un anlisis pormenorizado del Gasto Social del Gobierno Central, tanto a nivel general como por los Captulos o Ministerios correspondientes.

2.3. Anlisis de la Deuda Pblica, Interna y Externa. Recoge un anlisis descriptivo del movimiento y situacin de la Deuda Pblica al final del 2015, tanto Interna como Externa, Directa e Indirecta, su evolucin y el saldo al final del ao fiscal. De igual modo, se presenta un anlisis sobre la calidad de las amortizaciones o cum-plimiento de compromisos de capital de dicha deuda y se analizan los diferentes indicadores de sostenibilidad de la misma.

2.4. Anlisis del Movimiento y Situacin de las Disponibilidades del Tesoro Nacional. Detalla un anlisis de la ejecucin presupuestaria de ingresos y gastos, de las fuentes y las aplicaciones financieras y sus distintos resultados, econmico, financiero y operativo, basado en la etapa o momento contable del pagado. Como elemento bsico para la conformacin de este anlisis, se tom como informacin inicial la disponibilidad final en caja del Presupuesto ejecutado en el 2014 y la

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disponibilidad al final del presupuesto ejecutado en el ao fiscal 2015, de confor-midad con las informaciones contenidas en el ERIR.

2.5. Anlisis de las Instituciones Descentralizadas o Autnomas, de la Seguridad Social y Empresas Pblicas no Financieras. Es un anlisis pormenorizado de los Ingresos, los Gastos y el Financiamiento de estas entidades por los diferentes Clasificadores Presupuestarios, mediante las informaciones obtenidas a travs del Sistema de Informacin de la Gestin Financiera SIGEF, los reportes de ejecu-cin presentados por las instituciones a la Cmara de Cuentas y los presupuestos suministrados por la Direccin General de Presupuesto DIGEPRES.

2.6. Anlisis del Sector Pblico Financiero. Conforme a la estructura administra-tiva del Sector Pblico de la Repblica, se realiz por separado el anlisis de las Instituciones Financieras, Monetarias y No Monetarias. El informe de estos orga-nismos se realiz mediante sus presupuestos y reportes de ejecucin presentados a la Cmara de Cuentas durante el ejercicio de 2015.

2.7. Anlisis de la Ejecucin Presupuestaria de las Municipalidades. Orientado a la ejecucin de Ingresos, Gastos y el Financiamiento, segn los clasificadores presu-puestarios, permite comprobar el mandato de lo dispuesto en el Artculo 21 de la Ley 176-07 sobre el destino de los fondos bajo su administracin, los Presupuestos Participativos Municipales PPM y la Deuda Pblica municipal, entre otros as-pectos. El proceso de preparacin del Informe se sustent en los presupuestos gestionados en la DIGEPRES y las Municipalidades y en los reportes de ejecucin mensuales y trimestrales presentados por las entidades a la Cmara de Cuentas.

2.8. Anlisis de las Transferencias a las Asociaciones Sin Fines de Lucro. Conforme a lo establecido por la Ley 122-05 y su Reglamento de Aplicacin 40-08, se anali-zaron las Transfe

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